Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• 1. Выписка из учетной политики организации
• 2. Составление вступительного бухгалтерского баланса
• 3. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период
• 4. Составление оборотно-сальдовой ведомости
• 5. Составление отчетного бухгалтерского баланса
• Литература
• Приложения
• 1. Выписка из учетной политики организации
• Организация ООО «Альтаир» зарегистрирована в качестве Общества с ограниченной ответственностью 15.01.20__ года.
• Для учета отдельных операций учетной политикой ОАО применяются следующие методы:
• Основные средства
• Учет основных средств ведется на счете 01 «Основные средства». К счету открываются субсчета:
• 01.1 - основные средства организации
• 01.2 - выбытие основных средств
• Способ начисления амортизации для бухгалтерского учета - линейный, для налогового учета - линейный.
• Срок полезного использования определяется в соответствии с классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы.
• Активы стоимостью до 5 000 рублей учитываются в составе материально-производственных запасов и единовременно списываются на расходы организации.
• Переоценка основных средств не проводится.
• Для осуществления капитального ремонта создается ремонтный фонд.
• Материалы
• Учет материалов ведется с использованием счетов 15 «Приобретение и заготовление материалов» и 16 «Отклонения в стоимости материалов».
• К счету 15 открываются субсчета:
• 15/1 - для учета материала А;
• 15/2 - для учета материала Б.
• К счету 16 открываются субсчета:
• 16/1 - для учета отклонений по материалу А;
• 16/2 - для учета отклонений по материалу Б.
• На счете 10 материалы отражаются по учетной цене. К счету 10 открываются субсчета:
• 10/1 - для учета материала А;
• 10/2 - для учета материала Б.
• При списании в производство материалы оцениваются по средней себестоимости.
• Для списания отклонений по использованным материалам рассчитывается процент транспортно-заготовительных расходов.
• Транспортно-заготовительные расходы учитываются на счете 15.
• Формирование себестоимости
• На предприятии применяется позаказный метод учета.
• Учет производственных затрат ведется на счетах.
• 20 «Основное производство» - отражаются прямые расходы, связанные с производством готовой продукции
• 20/х - прямые расходы для выполнения заказа Х
• 20/у - прямые расходы для выполнения заказа Y
• 20/3 - расходы по основному производству
• 23 «Вспомогательное производство» отражаются затраты:
• 23/1 - затраты ремонтно-механического цеха;
• 23/2 - затраты энергетического цеха;
• 25 «Общепроизводственные затраты» - отражаются цеховые расходы;
• 26 «Общехозяйственные затраты» - отражаются административно-управленческие затраты.
• По окончании месяца затраты вспомогательных цехов списываются на основное производство (Д 20 К 23). Затраты вспомогательных цехов распределяются пропорционально объему оказанных услуг. Общепроизводственные затраты списываются на основное производство (Д 20 К 25). Общехозяйственные затраты списываются на управленческие расходы (Д 90 К 26). Общепроизводственные затраты списываются пропорционально прямым затратам (стоимости списанных материалов).
• Незавершенное производство определяется путем проведения инвентаризации.
• Перечень прямых расходов
• Перечень прямых расходов: сырье и материалы; покупные изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию на технологические нужды, основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих, отчисления на социальное страхование с указанных сумм заработной платы.
• Готовая продукция
• Учет выпуска готовой продукции ведется без использования счета 40.
• Резерв на оплату отпусков
• Предприятие создает резерв на оплату отпусков в процентах от начисленной заработной платы.
• Момент реализации продукции
• Момент реализации продукции - по мере отгрузки.
• Режим налогообложения
• Предприятие находится на общем режиме налогообложения и уплачивает налог на прибыль.
• Ответственность за осуществление учетной политики возложить на главного бухгалтера.
• 2. Составление вступительного бухгалтерского баланса
• Остатки средств на синтетических счетах ООО «Альтаир» приведены в таблице 1
• Таблица 1 - Остатки средств на синтетических счетах ООО «Альтаир»
• В руб.

Номер счета	Наименование счета	Сумма
		дебет	кредит
1	2	3	4
01	Основные средства	7759695
02	Амортизация ОС		3696369
04	Нематериальные активы	5094
05	Амортизация НМА		1672
08	Вложения во внеоборотные активы	76342
10	Материалы	226450
10.1	материал А	164095
10.2	материал Б	62355
19	НДС по приобретен.ценностям	11879
20	Основное производство	27661
23	Вспомогательное производство	7920
23.1	Ремонтно-механический цех	7920
43	Готовая продукция	78512
50	Касса	12200
51	Расчетный счет	863942
58	Финансовые вложения	52012
60	Расчеты с поставщиками		77532
66	Краткосрочный кредит		37125
68	Расчеты с бюджетом		22126
69	Расчеты по соц.страхованию		1791
70	Расчеты с персоналом		16503
71Д	Расчеты с подотчетными лицами	15
76К	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
78Д	Расчеты с дочерними предприятиями	13940
80	Уставный капитал		5071000
82	Резервный капитал		125984
83	Добавочный капитал		19687
84	Нераспределенная прибыль		65873
84.2	прибыль прошлых лет		23000
	Итого	9135662	9135662

Вступительный баланс ООО «Альтаир» приведен в таблице 2

Таблица 2 - Вступительный баланс на начало периода

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
01 «Основные средства»	4063326	60 «Расчеты с поставщиками»	77532
04 «Нематериальные активы»	3422	66 «Краткосрочные кредиты и займы»	37125
08 «Вложения во внеоборотные активы»	76342	68 «Расчеты с бюджетом»	22126
10 «Материалы»	226450	69 «Расчеты по социальному страхованию»	1791
19 «НДС по приобретенным ценностям»	11879	70 «Расчеты с персоналом»	16503
20 «Основное производство»	27661	80 «Уставный капитал»	5071000
23 «Вспомогательное производство»	7920	82 «Резервный капитал»	125984
43 «Готовая продукция»	78512	83 «Добавочный капитал»	19687
50 «Касса»	12200	84 «Нераспределенная прибыль»	65873
51 «Расчетный счет»	863942
58 «Финансовые вложения»	52012
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	15
78 «Расчеты с дочерними предприятиями»	13940
Валюта баланса	5437621	Валюта баланса	5437621

3. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период

Хозяйственные операции организации за отчетный период приведены в таблице 3

Таблица 3 - Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период

№ оп.	№ пров.	Содержание хозяйственной операции	Документ	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7
1	1.1	На расчетный счет поступил аванс от покупателя ООО «Аквалон»		51	62	350000
2		Акцептован счет № 2 завода «Корунд» за основные материалы на сумму в т. ч. НДС:	Накладная, счет-фактура
	2.1	-за материал «А»		15.1	60	58142
	2.2	-НДС		19	60	10466
	2.3	-за материал «Б»		15.2	60	29661
	2.4	НДС		19	60	5339
3		Акцептован счет № 415 ООО «Автотранссервис» за доставку материалов с учетом НДС	Накладная, счет-фактура
	3.1	- НДС		19	76	686
	3.2	- материал «А»		15.1	76	2523
	3.3	- материал «Б»		15.2	76	1291
4		Материалы оприходованы на склад по учетной цене:	Приходный ордер
	4.1	-материал «А»		10.1	15.1	32608
	4.2	-материал «Б»		10.2	15.2	21000
5		Учтены отклонения учетной цены от фактической стоимости	Ведомость № 10
	5.1	-материал «А»		16.1	15.1	28057
	5.2	-материал «Б»		16.2	15.2	9952
6		Акцептован счет поставщика ОАО «АвтоХим» за поставку оборудования.	Накладная, счет-фактура
	6.1	-Стоимость без НДС		07	60	95431
	6.2	-НДС		19	60	17177
7	7.1	Счет поставщика оборудования оплачен наполовину с расчетного счета	Платежное поручение, выписка банка	60	51	56304
8	8.1	Оборудование передано в монтаж		08	07	95431
9	9.1	Начислена оплата за монтаж оборудования сторонней организации	Акт выполненных работ	08	76	24008
10	10.1	Оборудование введено в эксплуатацию	Акт приема передачи	01.1	08	119439
11		Реализован неиспользуемый станок предприятию ООО «Волна»
	11.1	договорная стоимость	Акт приема-передачи	62	91	47917
	11.2	НДС	Счет-фактура	91	68	7309
	11.3	первоначальная стоимость станка	бухгалтерская справка	01.2	01.1	70608
	11.4	амортизация на момент реализации	бухгалтерская справка	02	01.2	56760
	11.5	списана остаточная стоимость ОС	бухгалтерская справка	91	01.2	13848
12		Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств:
	12.1	а) технологическое оборудование основных цехов	Расчет	20.3	02	5608
	12.2	б) здания и инвентарь основных цехов	Расчет	25	02	4756
	12.3	в) здание заводоуправления	Расчет	26	02	6360
	12.4	г) складские помещения общезаводского назначения	Расчет	26	02	6460
	12.5	д) здание и оборудование ремонтно-механического цеха	Расчет	23.1	02	13160
	12.6	е) здание и оборудование энергетического цеха	Расчет	23.2	02	17608
13		Произведены отчисления в ремонтный фонд по
	13.1	а) оборудованию основных цехов	Расчет	20.3	96	2160
	13.2	б) оборудованию заводоуправления	Расчет	26	96	2560
	13.3	в) оборудованию энергетического цеха	Расчет	23.2	96	4608
	13.4	г) оборудованию РМЦ	Расчет	23.1	96	1560
14	14.1	Акцептован и оплачен счет от ОАО «Водоканал» за потребленную воду по договорной цене. (Указание: расходы на воду учесть обшей суммой на хозяйственные нужды)	Акт Счет-фактура	26	76	36608
15	15.1	С расчетного счета оплачен счет № 2 за основные материалы	Платежное поручение, выписка	60	51	103608
16		Основные материалы отпущены в цеха и подразделения по учетным ценам:	Накладная, приходный ордер
	16.1	а) материал «А» на изготовление заказа X		20.x	10.1	18608
	16.2	б) материал «А» на изготовление заказа Y		20.y	10.1	124608
	16.3	в) материал «А» на нужды РМЦ		23.1	10.1	2560
17		Списываются по назначению отклонения, относящихся к стоимости израсходованных материалов
	17.1	а) материал «А» на изготовление заказа X	Ведомость № 10	20.x	16.1	2654
	17.2	б) материал «А» на изготовление заказа Y	Ведомость № 10	20.y	16.1	17774
	17.3	в) материал «А» на нужды РМЦ	Ведомость № 10	23.1	16.1	365
18		Начислена заработная плата	Расчетная ведомость
	18.1	Основные рабочие		20.3	70	179300
	18.2	Рабочие вспомогательные цехов		20.3	70	113400
	18.3	Производственно-управленческий персонал		25	70	105000
	18.4	Работникам энергетического цеха		23.2	70	57600
	18.5	Работникам РМЦ		23.1	70	85500
	18.6	Работникам администрации		26	70	96000
19		Начислены взносы в социальные внебюджетные фонды	Расчетная ведомость
	19.1	Основные рабочие		20.3	69	53790
	19.2	Рабочие вспомогательные цехов		20.3	69	34202
	19.3	Производственно-управленческий персонал		25	69	31500
	19.4	Работникам энергетического цеха		23.2	69	17280
	19.5	Работникам РМЦ		23.1	69	25650
	19.6	Работникам администрации		26	69	28800
20		Произведены отчисления дополнительной заработной платы (15%) в резерв	Расчет бухгалтерии
	20.1	основные рабочие		20.3	96	26895
	20.2	рабочие вспомогательные цехов		20.3	96	17010
	20.3	производственно-управленческий персонал		25	96	15750
	20.4	по работникам энергетического цеха		23.2	96	8640
	20.5	по работникам РМЦ		23.1	96	12825
	20.6	по работникам администрации		26	96	14400
21	21.1	Начислены пособия по временной нетрудоспособности	Пособие по временной нетрудоспособности	20.3	70	1200
	21.2	рабочим основного производства		25	70	3400
22		Произведены удержания из заработной платы
	22.1	а) НДФЛ	расчетная ведомость	70	68	83382
	22.2	б) по исполнительным листам	исполнительный лист	70	76	3263
23	23.1	Принят к оплате счет охранной организации ООО «РОСТ» за сторожевую охрану предприятия: договорная цена (НДС не предусмотрен)	Акт, счет-фактура	26	76	50000
24	24.1	Выдано из кассы подотчет Самойлову А.Н.	РКО	71	50	5700
25		Утвержден авансовый отчет Самойлова по приобретению канцтоваров для:	Авансовый отчет
	25.1	а) работников цехов основного производства		25	71	2506
	25.2	б) работников заводоуправления		26	71	3200
26	26.1	Получен счет за электроэнергию от ОАО «Энергосбыт»	Счет	23.2	76	160000
27		Списываются по назначению услуги энергетического цеха	Ведомость распределения
		а) цехам основного производства:
	27.1	- на технологические цели на изделие Х-15%		20.x	23.2	39860
	27.2	- на технологические цели на изделие Y-5%		20.y	23.2	13287
	27.3	- на производственные и хозяйственные нужды-50%		25	23.2	132868
	27.4	б) РМЦ - 20%		23.1	23.2	53147
	27.5	в) общезаводским службам-10%		26	23.2	26574
28		Списываются косвенные расходы на стоимость изделия X и Y (Указание: косвенные расходы распределить пропорционально стоимости материалов)	Ведомость распределения косвенных расходов
		расходы основного производства
	28.1	на заказ X		20.x	20.3	59903
	28.2	на заказ Y		20.y	20.3	401141
		расходы вспомогательного производства
	28.3	на заказ X		20.x	23.1	5061
	28.4	на заказ Y		20.y	23.1	33892
		общепроизводственные расходы
	28.5	на заказ X		20.x	25	38431
	28.6	на заказ Y		20.y	25	257349
		общехозяйственные расходы
	28.7	списаны общей суммой на финансовый результат		90	26	270962
29		Выпущены из производства и сданы на склад 150 изделий заказа Х (по фактической себестоимости) при стоимости незавершенного производства на конец месяца 3450 руб.	Накладная на передачу готовой продукции в места хранения по форме МХ-18	43	20.x	161067
30		Акцептован и оплачен с расчетного счет ООО «Транссервис-НН» по отгрузке изделий заказа Х:
	30.1	договорная цена (без НДС)	счет	44	76	16500
	30.2	НДС		19	76	2970
	30.3	- оплата по счету	платежное поручение	76	51	19470
31		Предъявлен счет покупателю за 80 отгруженных изделий заказа Х по договорной цене 8000 руб. за ед. (цена без НДС)	Товарно-транспортная накладная, счет-фактура
	31.1	договорная стоимость		62	90	640000
	31.2	начислен НДС		90	68	97627
	31.3	списана себестоимость отгруженной готовой продукции	ведомость	90	43	85902
32	32.1	Списываются на продажу коммерческие расходы	ведомость № 15	90	44	16500
33		Предъявлен счет предприятию ООО «Неолит» за выполненный ремонт оборудования, договорная стоимость ремонта 300000 (в том числе НДС)	Акт выполненных работ, счет-фактура
	33.1	договорная стоимость		62	90	300000
	33.2	НДС		90	68
34	34.1	Списываются затраты по выполненному ремонту на продажу	Ведомость	90	23.1	155814
35		Относится на соответствующий счет финансовый результат от реализации продукции и услуг, реализации основного средства	Расчет
	35.1	прибыль от реализации продукции, услуг		90	99	267432
	35.2	прибыль от реализации ОС		91	99	26760
36	36.1	На расчетный счет поступили денежные средства от ООО «Аквалон», ООО «Волна» и ООО «Неолит» на всю сумму по счетам	Платежное поручение, выписка банка	51	62	637917
37		Получены в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы	ПКО	50	51	554755
38		Выдана зарплата В кассе осталась не выданная заработная плата 1481	РКО	70	50	553274
39		Не выданная заработная плата депонирована	Бухгалтерская справка	70	76	1481
40		Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет	РКО, объявление на взнос наличными	51	50	1481
41		Перечислены с расчетного счета суммы удержаний из заработной платы
	41.1	а) НДФЛ	Платежное поручение	68	50	83382
	41.2	в) по исполнительным листам	Платежное поручение	76	51	3263
42		Начислен налог на прибыль	Расчет	99	68	58838
43		Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет	Бухгалтерская справка	84	82	8608

1. В операции № 1 составим проводку по получению аванса от покупателя, отразим операцию в учетных регистрах.

2. В операции № 2 выполним расчет стоимости поступивших материалов без НДС и «входящего» НДС, отразим операции в учетных регистрах.

НДС рассчитываем по формуле

, (1)

где ставка НДС = 18%

Стоимость материалов без НДС рассчитываем по формуле

(2)

Расчет суммы «входящего» НДС по материалу А

руб

Расчет стоимости материалов без НДС по материалу А

руб

Расчет суммы «входящего» НДС по материалу Б

руб

Расчет стоимости материалов без НДС по материалу Б

руб

3. В операции № 3 выполним расчет стоимости транспортных расходов без НДС и «входящего» НДС. Распределим сумму транспортных расходов по материалам пропорционально стоимости поступивших материалов. Отразим операции в учетных регистрах.

Расчет «входящего» НДС

руб

Расчет стоимости транспортных расходов без НДС

руб

Сумму транспортных расходов, приходящихся на конкретный вид материала определяем по формуле

(3)

(4)

Расчет суммы транспортных расходов по материалу А

руб

Расчет суммы транспортных расходов по материалу Б

руб

4. В операции № 4 составим проводки по оприходованию материалов на склад по учетным ценам, отразим операцию в учетных регистрах.

5. В операции № 5 определим и спишем сумму отклонений по материалам А и Б со счета № 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», отразим операцию в учетных регистрах.

6. В операции № 6 рассчитаем сумму «входящего» НДС и стоимость оборудования без НДС.

Расчет суммы «входящего» НДС

руб

Расчет стоимости оборудования без НДС

руб

7. В операции № 7 рассчитаем сумму оплаты поставщику оборудования

, (5)

где % оплаты = 50%

руб

8. В операции № 8 составим проводку по передаче оборудования в монтаж, укажем сумму оборудования, переданного в монтаж, операцию отразим в учетных регистрах.

9. В операции № 9 составим проводку по начислению оплаты за монтаж оборудования сторонней организации, операцию отразим в учетных регистрах.

10. В операции № 10 рассчитаем первоначальную стоимость основного средства, составим проводку по вводу в эксплуатацию оборудования, отразим операцию в учетных регистрах.

Сумму первоначальной стоимости основных средств, принятых к учету, определяем по формуле

, (6)

где - первоначальная стоимость основных средств;

- стоимость основных средств, переданных в монтаж;

- стоимость монтажных работ.

Расчет первоначальной стоимости основных средств, принятых к учету

руб

11. В операции № 11 рассчитаем сумму «исходящего» НДС, договорную и остаточную стоимость реализованного основного средства, составим бухгалтерские проводки, отразим операции в учетных регистрах.

Договорную стоимость реализованного станка определяем по формуле

 (7)

Сумму «исходящего» НДС определяем по формуле

, (8)

где = 18%

Расчет суммы «исходящего» НДС

руб

Расчет договорной стоимости оборудования

руб

Остаточную стоимость реализованного станка определяем по формуле

(9)

Расчет остаточной стоимости оборудования

руб

12. В операции № 12 составим проводки по начислению амортизации основных средств, отразим операции в учетных регистрах.

13. В операции № 13 составим проводки по созданию ремонтного фонда, отразим операции в учетных регистрах.

14. В операции № 14 составим проводку по отражению расходов за потребленную воду. Расходы учтем общей суммой на хозяйственные нужды.

15. В операции № 15 отразим сумму по оплате счета № 2 за материалы. Сумма оплаты равна сумме в операции № 2.

16. В операции № 16 составим проводки по отпуску материалов по учетным ценам на изготовление продукции и нужды РМЦ, отразим операции в учетных регистрах.

17. В операции № 17 рассчитаем и спишем отклонения по израсходованным материалам. Для расчета суммы отклонений предварительно рассчитаем % ТЗР.

Сумму ТЗР по израсходованным материалам определяем по формуле

, (10)

где - сумма транспортно-заготовительных расходов;

- стоимость отпущенных в производство материалов по учетным ценам.

Процент транспортно-заготовительных расходов определяем по формуле

(11)

где - процент ТЗР;

- остаток ТЗР на начало отчетного периода;

- сумма ТЗР за отчетный период;

- стоимость материалов по учетным ценам на начало отчетного периода;

- стоимость поступивших материалов по учетным ценам за отчетный период.

Расчет процента ТЗР

%

Расчет суммы ТЗР, списываемой на изготовление заказа Х

руб

Расчет суммы ТЗР, списываемой на изготовление заказа Х

руб

Расчет суммы ТЗР, списываемой на нужды РМЦ

руб

18. В операции № 18 рассчитаем заработную плату работникам предприятия. Расчет заработной платы произведем в «Расчетной ведомости» (приложение Б). В проводках № 18.1 и 18.3 сумму начисленной заработной платы основных рабочих и производственно-управленческого персонала укажем без суммы больничных листов. Составим проводки, отразим операции в учетных регистрах.

19. В операции № 19 рассчитаем взносы в социальные внебюджетные фонды. Для расчета необходимо умножить сумму начисленной заработной платы на ставку страховых взносов. Составим проводки, отразим операции в учетных регистрах.

20. В операции № 20 рассчитаем суммы отчислений в резерв предстоящих расходов. Резерв создается в размере 15% от суммы начисленной заработной платы (операция 18). Составим проводки, отразим операции в учетных регистрах.

21. В операции № 21 составим проводки по начислению пособий по временной нетрудоспособности, отразим операции в учетных регистрах.

22. В операции № 22 составим проводки по начислению НДФЛ и по исполнительным листам. Суммы в операцию перенести из расчетной ведомости по заработной плате. Отразим операции в учетных регистрах.

23. В операции № 23 составим проводки по отражению затрат на охрану предприятия. Расходы на охрану относятся на общехозяйственные расходы общей суммой. Отразим операции в учетных регистрах.

24. В операции № 24 составим проводку по выдаче из кассы подотчетных сумм. Отразим операцию в учетных регистрах.

25. В операции № 25 составим проводки по расчетам с подотчетными лицами. Отразим операцию в учетных регистрах.

26. В операции № 26 составим проводку по начислению затрат по электроэнергии. Затраты отнести на затраты энергетического цеха. Отразим операцию в учетных регистрах.

27. В операции № 27 составим проводки по списанию затрат энергетического цеха. Для распределения затрат предварительно составим «Ведомость распределения услуг энергетического цеха» (приложение В). Отразим операцию в учетных регистрах.

28. В операции № 28 спишем косвенные расходы на стоимость изделий Х и Y.

28.1. Составим «Ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат» (приложение Г)

28.2. Составим «Ведомость аналитического учета общехозяйственных затрат» (приложение Д)

28.3. Составим «Ведомость распределения косвенных расходов» (приложение Е)

28.4. Составим «Ведомость аналитического учета затрат по подразделениям завода» (приложение Ж)

Затраты по ремонтно-механическому цеху (РМЦ) распределим:

на нужды предприятия 20%

на услуги по ремонту для сторонних организаций 80%.

28.5. Составим проводки по списанию затрат:

- расходы основного производства с субсчета 20/3 списываются на заказы X и Y;

- расходы вспомогательного производства со счета 23/1 «Ремонтно-механический цех» на нужды предприятия (20%) списываются на заказы X и Y;

- общепроизводственные расходы со счета 25 списываются на заказы X и Y;

- общехозяйственные расходы со счета 26 списываются на счета финансовых результатов;

- отразим операции в учетных регистрах.

29. В операции № 29 рассчитаем фактическую себестоимость готовой продукции, выпущенной из производства. По результатам инвентаризации сумма незавершенного производства на конец месяца составила 3450 руб. Отразим операцию в учетных регистрах.

Фактическую себестоимость готовой продукции определяем по формуле

, (12)

учет хозяйственный баланс оборотный

Где - фактическая себестоимость готовой продукции;

- сумма незавершенного производства на начало периода;

- фактические затраты на производство продукции за отчетный период;

- сумма незавершенного производства на конец периода.

Расчет фактической себестоимости готовой продукции

руб

30. В операции № 30 составим проводки по начислению и оплаты расходов за доставку готовой продукции. Расходы включаем в расходы на продажу. Рассчитаем «входящий» НДС и общую сумму оплаты по счету. Отразим операции в учетных регистрах.

«Входящий» НДС рассчитываем по формуле

, (13)

где =18%

Расчет «входящего» НДС

руб

31. В операции № 31 составим проводки по реализации готовой продукции покупателю. Рассчитаем договорную стоимость отгруженной продукции, начислить «исходящий» НДС, рассчитаем себестоимость отгруженной готовой продукции. Отразим операции в учетных регистрах.

Договорную стоимость реализованной готовой продукции определяем по формуле

(14)

Расчет договорной стоимости реализованной готовой продукции

руб

«Исходящий НДС определяем по формуле

, (15)

где ставка НДС = 18%

Расчет «исходящего» НДС

руб

Себестоимость реализованной готовой продукции определяем по формуле

, (16)

где - себестоимость реализованной готовой продукции.

Расчет себестоимости готовой продукции

руб

32. В операции № 32 составим проводки по списанию коммерческих расходов со счета 44 на продажу. Отразим операцию в учетных регистрах.

33. В операции № 33 составим проводки по оказанию услуг по ремонту оборудования сторонней организации. Выручку по оказанию услуг отразим на счете 90 «Продажи». Рассчитаем «исходящий» НДС. Отразим операцию в учетных регистрах.

Расчет «исходящего» НДС

руб

34. В операции № 34 составим проводку по списанию затрат по выполненному ремонту оборудования ремонтно-механическим цехом на продажу. Сумму по выполненному ремонту перенести из «Ведомости аналитического учета затрат по подразделениям завода» (приложение Ж), отразим операцию в учетных регистрах.

35. В операции № 35 рассчитаем финансовый результат от реализации продукции, услуг, реализации основного средства. Финансовый результат определим и спишем со счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы», составим проводки, отразим операцию в учетных регистрах.

36. В операции № 36 составим проводку по получению денежных средств от покупателей, сумму определим по учетному регистру счета 62 (после оплаты сумма дебиторской задолженности по счету 62 будет равна нулю), отразим операцию в учетных регистрах.

37. В операции № 37 составим проводку по получению наличных денежных средств в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, сумму определим по «Расчетной ведомости по начислению заработной платы (в руб.)» (Приложение Б), отразим операцию в учетных регистрах.

38. В операции № 38 составим проводку по выдаче зарплаты из кассы, сумму определим с учетом не выданной зарплаты, отразим операцию в учетных регистрах.

39. В операции № 39 составим проводку по депонированию заработной платы, отразим операцию в учетных регистрах.

40. В операции № 40 составим проводку по внесению депонированных сумм на расчетный счет, отразим операцию в учетных регистрах.

41. В операции № 41 составим проводки по перечислению с расчетного счета сумм НДФЛ и по исполнительным листам. Сумму НДФЛ и сумму по исполнительному листу определим по «Расчетной ведомости по начислению заработной платы», отразим операцию в учетных регистрах.

42. В операции № 42 рассчитаем сумму условного налога на прибыль, составим проводку по начислению налога на прибыль, отразим операцию в учетных регистрах.

Налог на прибыль организации определяем по формуле

, (17)

где НП - налог на прибыль;

П - прибыль организации;

У - убытки организации;

ставка НП - ставка налога на прибыль;

Ставка НП = 0,2

Расчет налога на прибыль

руб

43. В операции № 43 составим проводку по отчислению части прибыли в резервный фонд, отразим операцию в учетных регистрах.

4. Составление оборотно-сальдовой ведомости

Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период составляется на основании учетных регистров.

Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период ООО «Альтаир» приведена в таблице 4.

Таблица 4 - Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период

В руб.

Счет	Остаток на начало месяца	Обороты за период	Остаток на конец месяца
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7
01\1	7759695		119439	70608	7808526
01\2			70608	70608
02		3696369	56760	53952		3693561
04	5094				5094
05		1672				1672
07			95431	95431
08	76432		119439	119439	76432
10\1	164095		32608	154776	50927
10\2			21000		83355
15\1			60665	60665
15\2			30952	30952
16\1			28057	20793	7264
16\2			9952		9952
19	11879		36638		48517
20\х			164517	161057	3450
20\у			848051		848051
20\3	27661		433383	461044
23\1	7920		194767	194767	7920
23\2			265736	265736
25			295780	295780
26			270962	270962
43	78512		161067	85902	153677
44			16500	16500
50	12200		554755	560455	6500
51	863942		989398	820782	1032558
58	52012				52012
60		77532	159912	216216		133836
62			987917	987917
66		37125				37125
68		22126	83382	292919		231663
69		1791		191040		192831
70		16503	641400	641400		16503
71	15		5700	5706	9
76			22733	299330		276597
78	13940				13940
80		5071000				5071000
82		125984		8608		134592
83		19687				19687
84		65873	8608			57265
90			940000	940000
91			47917	47917
96				106408		106408
99			58838	294192		235354
Итого	9135662	9135662	7832872	7832872	10208094	10208094

5. Составление отчетного бухгалтерского баланса

Отчетный бухгалтерский баланс составляется на основании оборотно-сальдовой ведомости.

Отчетный бухгалтерский баланс ООО «Альтаир» приведен в таблице 5.

Таблица 5 - Отчетный бухгалтерский баланс на 01.01.20__ года

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
01 «Основные средства»	4114965	60 «Расчеты с поставщиками»	133836
04 «Нематериальные активы»	3422	66 «Краткосрочные кредиты и займы»	37125
08 «Вложения во внеоборотные активы»	76342	68 «Расчеты с бюджетом»	231663
10 «Материалы»	134282	69 «Расчеты по социальному страхованию»	192831
16 «Отклонение В Стоимости Материалов»	17216	70 «Расчеты с персоналом»	16503
19 «НДС по приобретенным ценностям»	48517	76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»	276597
20 «Основное производство»	851501	80 «Уставный капитал»	5071000
23 «Вспомогательное производство»	7920	82 «Резервный капитал»	134592
43 «Готовая продукция»	153677	83 «Добавочный капитал»	19687
50 «Касса»	6500	84 «Нераспределенная прибыль»	57265
51 «Расчетный счет»	1032558	96 «Резервы предстоящих расходов»	106408
58 «Финансовые вложения»	52012	99 «Прибыль и убытки»	235354
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	9
78 «Расчеты с дочерними предприятиями»	13940
Валюта баланса	6512861	Валюта баланса	6512861

Литература

1. Башева М.М.. Финансовый учет. Методические указания. НГТУ им. Алексеева., 2011 год.

2. Кондраков Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет., 2011 год.

Приложение

Учетный регистр по счету 01/1

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	08			Сальдо	01/2			Сальдо
НС				7759695
10.1	119439
11.3					70608
Оборот	119439			119439	70608			70608
КС				7808526

Учетный регистр по счету 01/2

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	01/1			Сальдо	02	91		Сальдо
НС
11.3	70608
11.4					56760
11.5						13848
Оборот	70608			70608	56760	13848		70608
КС				0

Учетный регистр по счету 02

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	01/2			Сальдо	20/3	25	26	23/1	23/2	Сальдо
НС										3696369
11.4	56760
12.1					5608
12.2						4756
12.3							6360
12.4							6460
12.5								13160
12.6									17608
Оборот	56760				5608	4756	12820	13160	17608	53952
КС										3693561

Учетный регистр по счету 04

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
				Сальдо				Сальдо
НС				5094
Оборот
КС				5094

Учетный регистр по счету 05

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
				Сальдо				Сальдо
НС								1672
Оборот
КС								1672

Учетный регистр по счету 07

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	60			Сальдо	08			Сальдо
НС
6.1	95431
8.1					95431
Оборот	95431			95431	95431			95431
КС				0

Учетный регистр по счету 08

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	07	76		Сальдо	01			Сальдо
НС				76342
8.1	95431
9.1		24008
10.1					119439
Оборот	95431	24008		119439	119439			119439
КС				76342

Учетный регистр по счету 10/1

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	15/1			Сальдо	20/х	20/у	23/1	Сальдо
НС				164095
4.1	32608
16.1					18608
16.2						124608
16.3							2560
Оборот	32608			32608	18608	124608	2560	145776
КС				50927

Учетный регистр по счету 10/2

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	15/2			Сальдо				Сальдо
НС				62355
4.2	21000
Оборот	21000			21000
КС				83355

Учетный регистр по счету 15/1

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	60	76		Сальдо	10/1	16/1		Сальдо
НС
2.1	58142
3.2		2523
4.1					32608
5.1						28057
Оборот	58142	2523		60665	32608	28057		60665
КС				0

Учетный регистр по счету 15/2

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	60	76		Сальдо	10/2	16/2		Сальдо
НС
2.3	29661
3.3		1291
4.2					21000
5.2						9952
Оборот	29661	1291		30952	21000	9952		30952
КС				0

Учетный регистр по счету 16/1

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	15/1			Сальдо	20/х	20/у	23/1	Сальдо
НС
5.1	28057
17.1					2654
17.2						17774
17.3							365
Оборот	28057			28057	2654	17774	365	20793
КС				7264

Учетный регистр по счету 16/2

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	15/2			Сальдо				Сальдо
НС
5.2	9952
Оборот	9952			9952
КС				9952

Учетный регистр по счету 19

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	60	76		Сальдо				Сальдо
НС				11879
2.2	10466
2.4	5339
3.1		686
6.2	17177
30.2		2970
Оборот	32982	3656		36638
КС				48517

Учетный регистр по счету 20/3

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	02	96	70	69	Сальдо	20/х	20/у		Сальдо
НС					27661
12.1	5608
13.1		2160
18.1			179300
18.2			113400
19.1				53790
19.2				34020
20.1		26895
20.2		17010
21.1
28.1						59903
28.2							401141
Оборот	5608	46065	293900	87810	433383	59903	401141		461044
КС					0

Учетный регистр по счету 20/х

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	10/1	16/1	23/2	20/3	23/1	25		Сальдо	43			Сальдо
НС
16.1	18608
17.1		2654
27.1			39860
28.1				59903
28.3					5061
28.5						38431
29									161067
Оборот	18608	2654	39860	59903	5061	38431		164517	161067			161067
КС								3450

Учетный регистр по счету 20/y

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	10/1	16/1	23/2	20/3	23/1	25		Сальдо				Сальдо
НС
16.2	124608
17.2		17774
27.2			13287
28.2				401141
28.4					33892
28.6						257349
Оборот	124608	17774	13287	401141	33892	257349		848051
КС								848051

Учетный регистр по счету 23/1-РМЦ

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	02	96	69	70	10/1	16/1	23/2	Сальдо	20/х	20/у	90	Сальдо
НС								7920
12.5	13160
13.4		1560
16.3					2560
17.3						365
18.5				85500
19.5			25650
20.5		12825
27.4							53147
28.3									5061
28.4										33892
34.1											155814
Оборот	13160	14385	25650	85500	2560	365	53147	194767	5061	33892	155814	194767
КС								7920

Учетный регистр по счету 23/2-Энергетический

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	02	96	69	70	76	Сальдо	20/х	20/у	25	23/1	26	Сальдо
НС
12.6	17608
13.3		4608
18.4				57600
19.4			17280
20.4		8640
26.1					160000
27.1							39860
27.2								13287
27.3									138868
27.4										53147
27.5											26574
Оборот	17608		17280	57600	160000	265736	39860	13287	138868	53147	26574	265736
КС						0

Учетный регистр по счету 25

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	02	96	69	70	71	23/2	Сальдо	20/х	20/у		Сальдо
НС
12.2	4756
18.3				105000
20.3		15750
21.2				3400
19.3			31500
25.1					2506
27.3						132868
28.5								38431
28.6									257349
Оборот	4756	15750	31500	108400	2506	132868	295780	38431	257349		295780
КС							0

Учетный регистр по счету 26

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	02	23/2	69	70	76	71	96	Сальдо	90			Сальдо
НС
12.3	6360
12.4	6460
13.2							2560
14.1					36608
18.6				96000
19.6			28800
20.6							14400
23.1					50000
25.2						3200
27.5		26574
28.7									270962
Оборот	12820	26574	28800	96000	86608	3200	16960	270962	270962			270962
КС								0

Учетный регистр по счету 43

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	20/х			Сальдо	90			Сальдо
НС				78512
29	161067
31.3					85902
Оборот	161067				85902			85902
КС					153677

Учетный регистр по счету 44

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	76			Сальдо	90			Сальдо
НС
30.1	16500
32.1					16500
Оборот	16500			16500	16500			16500
КС				0

Учетный регистр по счету 50

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	51			Сальдо	71	70	51	Сальдо
НС				12200
37	554755
38						553274
40							1480
24.1					5700
Оборот	554755			554755	5700	553274	1480	560455
КС				6500

Учетный регистр по счету 58

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
				Сальдо				Сальдо
НС				52012
Оборот
КС				52012

Учетный регистр по счету 51

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	62	50		Сальдо	60	76	50	68	Сальдо
НС				863942
1.1	350000
7.1					56304
15.1					103608
30.3						19470
36.1	637917
37							554755
40		1481
41.1								83382
41.2						3263
Оборот	987917	1481		989398	159912	22733	554755	83382	820782
КС				1032558

Учетный регистр по счету 60

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	51			Сальдо	15/1	15/2	07	19	Сальдо
НС									77532
2.1					58142
2.2								10466
2.3						29661
2.4								5339
6.1							95431
6.2								17177
7.1	56304
15.1	103608
Оборот	159912			159912	58142	29661	95431	32982	216216
КС									133836

Учетный регистр по счету 62

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	91	90		Сальдо	51			Сальдо
НС
1.1					350000
11.1	479117
31.1		640000
33.1		300000
36.1					637917
Оборот	479117	940000		987917	987917			987917
КС				0

Учетный регистр по счету 66

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
				Сальдо				Сальдо
НС								37125
Оборот
КС								37125

Учетный регистр по счету 68

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	51			Сальдо	91	70	90	99	Сальдо
НС									22126
11.2					7309
22.1						83382
31.2							97627
33.2							45627
41.1	83382
42								58838
Оборот	83382			83382	7309	83382	143390	58838	292919
КС									231663

Учетный регистр по счету 69

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	70			Сальдо	20/3	25	23/2	23/1	26	Сальдо
НС										1791
19.1					53790
19.2					34020
19.3						31500
19.4							17280
19.5								25650
19.6									28800
Оборот					87810	31500	17280	25650	28800	191040
КС										192831

Учетный регистр по счету 70

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	68	76	50	Сальдо	20/3	25	23/2	23/1	26	69	Сальдо
НС											16503
22.1	83382
22.2		3263
18.1					179300
18.2					113400
18.3						105000
18.4							57600
18.5								85500
18.6									96000
21.1					1200
21.2						3400
38			553274
39		1481
Оборот	83382	4744	553274	641400	293900	108400	57600	85500	96000		641400
КС											16503

Учетный регистр по счету 71

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	50			Сальдо	25	26		Сальдо
НС				15
24.1	5700
25.1					2506
25.2						3200
Оборот	5700			5700	2506	3200		5706
КС				9

Учетный регистр по счету 78

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
				Сальдо				Сальдо
НС				13940
Оборот
КС				13940

Учетный регистр по счету 80

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
				Сальдо				Сальдо
НС								5071000
Оборот
КС								5071000

Учетный регистр по счету 82

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
				Сальдо	84			Сальдо
НС								125984
43				8608
Оборот				8608				8608
КС								134592

Учетный регистр по счету 83

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
				Сальдо				Сальдо
НС								19687
Оборот
КС								19687

Учетный регистр по счету 76

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	51			Сальдо	15/1	15/2	08	19	26	44	70	23/2	Сальдо
НС
3.1								686
3.2					2523
3.3						1291
9.1							24008
14.1									36608
26.1												160000
30.1										16500
30.2								2970
30.3	19470
39											1481
41.2	3263
22.2											3263
23.1									50000
Оборот	22733			22733	2523	1291	24008	3656	86608	16500	4744	160000	299330
КС													276597

Учетный регистр по счету 84

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	82			Сальдо				Сальдо
НС								65873
43	8608
Оборот	8608			8608
КС								57265

Учетный регистр по счету 91

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	68	99	01/2	Сальдо	62			Сальдо
НС
11.1					47917
11.2	7309
11.5			13848
35.2		26760
Оборот	7309	26760	13848	47917	47917			47917
КС				0

Учетный регистр по счету 96

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
				Сальдо	20/3	25	26	23/1	23/2	Сальдо
НС
13.1					2160
13.2							2560
13.3									4608
13.4								1560
20.1					26895
20.2					17010
20.3						15750
20.4									8640
20.5								12825
20.6							14400
Оборот					46065	15750	16960	14385	13248	106408
КС										106408

Учетный регистр по счету 99

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	68			Сальдо	90	91		Сальдо
НС
35.2						26760
35.1					267432
42	58838
Оборот	58838			58838	267432	26760		294192
КС								235354

Учетный регистр по счету 90

№ оп.	В дебет счета	С кредита счета
	С кредита счетов	В дебет счетов
	26	44	68	43	23/1	99	Сальдо	62			Сальдо
НС
28.7	270962
31.1								640000
31.2			97627
31.3				85902
32.1		16500
33.1								300000
33.2			45763
34.1					155814
35.1						267432
Оборот	270962	16500	143390	85902	155814	267432	940000	940000			940000
КС							0

Расчетная ведомость по начислению заработной платы (в руб.)

Категория ППП	ЗП тарифная	% доплаты	Доплаты % от ЗП	% премии	Премии % ЗП тар.	Оплата больничных листов	Всего начислено	Удержано	К выплате
								НДФЛ	прочие
Рабочие основные	89650	40	35860	60	53790	1200	180500	23465		157035
Рабочие вспомогательных цехов	63000	20	12600	60	37800		113400	14742		98658
Производственно-управленческий персонал	70000			50	35000	3400	108400	14092	3263	91045
в т.ч. Акимов	15000						15000	1950	алименты 25%	9787
Работники энергетического цеха	32000	20	6400	60	19200		57600	7488		50112
Работники РМЦ	45000	30	13500	60	27000		85500	11115		74385
Работники администрации	64000			50	32000		96000	12480		83520
Всего	363650		68360		204790	4600	641400	83382	3263	554755

Ведомость распределения услуг энергетического цеха

Наименование показателей	Стоимость, руб.	В дебет счетов
Всего затрат на электроэнергию по счету	265736
Расход энергии
а) цехам основного производства:
- на технологические цели на изделие Х-15%	39860	20/х
- на технологические цели на изделие Y-5%	13287	20/у
- на производственные и хозяйственные нужды-50%	132868	25
б) РМЦ - 20%	53147	23/1
в) общезаводским службам-10%	265574	26

Ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат

Статьи затрат	С кредита счетов	Итого
	02	96	69	70	71	23/2
1. Амортизация оборудования	4756						4756
2. Расходы на заработную плату				108400			108400
3. Расходы на социальное страхование			31500				31500
4. Прочие		15750			2506	132868	151124
ВСЕГО	4756	15750	31500	108400	2506	132868	295780

Ведомость аналитического учета общехозяйственных затрат

Статьи затрат	С кредита счетов	Итого
	02	23/2	69	70	71	76	96
1. Амортизация оборудования	12820							12820
2. Расходы на заработную плату				96000				96000
3. Расходы на социальное страхование			28800					28800
4. Стоимость потребленной воды						36608		36608
5. Расходы на содержание сторожевой охраны						50000		50000
6. Прочие		26574			3200		16960	46734
ВСЕГО:	12820	26574	28800	96000	3200	86608	16960	270962

Ведомость распределения косвенных расходов

Объекты калькуляции	База распределения (стоимость материалов)	Расходы основного производства 20/3	Расходы вспомогательного производства 23/1	Общепроизводственные расходы 25
Заказ Х	18608	59903	5061	38431
Заказ Y	124608	401141	33892	257349
Итого	143216	461044	38953	295780

Ведомость аналитического учета затрат по подразделениям завода

Статьи затрат	С кредита счетов	Итого
Основное производство (Д20/3)	02	10/1	16/1	23/2	76	69	70	96
1. Расходы на оплату труда							2939000			2939000
2. Расчеты по социальному страхованию						87810				87810
3. Амортизация	5608									5608
4.Топливо и энергия на технологические нужды
5. Отчисления в ремонтный фонд								2160		2160
6. Прочие расходы								43905		43905
Итого себестоимость	5608					87810	2939000	46065		46065
Энергетический цех (Д23/2)
1. Расходы на оплату труда							57600			57600
2. Расчеты по социальному страхованию						17280				17280
3. Амортизация	17608									17608
4. Стоимость полученной электроэнергии					160000					160000
5.Отчисления в ремонтный фонд								4608		4608
6. Прочие								8640		8640
Итого себестоимость энергии	17608				160000	17280	57600	13248		265736
РМЦ (Д23/1)
1. Расходы на оплату труда							85500			85500
2. Расчеты по социальному страхованию						25650				25650
3. Амортизация	13160									13160
4. Затраты на материалы		2560	365							2925
5.Отчисления в ремонтный фонд								1560		1560
6.Топливо и энергия				53147						53147
7. Прочие								12825		12825
Итого затраты РМЦ	13160	2560	365	53147		25650	85500	14385		194767
В т.ч. на нужды предприятия 20%	2632	512	73	10629		5130	17100	2877		38953
Услуги по ремонту для сторонней организации 80%	10528	2048	292	42518		20520	68400	11508		155814
ВСЕГО:	36376	2560	365	53147	160000	130740	437000	73698		893886

Размещено на Allbest.ru