Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда

Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда

Изучение видов, форм и современных систем оплаты труда, их нормативно-правовое регулирование. Организация синтетического и аналитического учёта расчетов с персоналом по оплате труда, их документальное оформление. Расчеты с персоналом по страхованию.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 15.12.2014
Размер файла 91,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории физических лиц, которые не имеют специальных льгот. Этот вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года, превысил 20 000 руб, Начиная с месяца, в котором доход превысил 20 000 руб., налоговый вычет не принимается. Налоговый вычет в размере 600 руб. за каждый месяц налогового периода устанавливается на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет -- из доходов родителей и (или) супругов, опекунов или попечителей- Данный вычет действует до месяца, в котором доход родителей, супругов, опекунов, попечителей, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 40 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил 40 000 руб. данный налоговый вычет не применяется.

Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет расходов на детей предоставляется в двойном размере.

Если налогоплательщик имеет право более чем на один стандартный вычет (кроме расходов на содержание детей), то ему предоставляется только один максимальный из них.

Социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплателыцика при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по окончании календарного года.

Налоговая ставка на доходы физических лиц установлена в размере 13%. (ст. 224 НК РФ).

Удержания по исполнительным листам. Исполнительный лист - это выданный судом документ, в котором определены причина, порядок и размер удержаний с работника.

При исполнении исполнительного документа с должника может быть удержано не более 50% заработной платы и приравненных к ней платежей и выдач до полного погашения взыскиваемых сумм.

Ограничение размера удержаний из заработной платы и приравненных к ней платежей и выдач не применяются при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца, и возмещении за ущерб, причиненный преступлением. В этих случаях размер удержаний из заработной платы и приравненных к ней платежей и выдач не может превышать 70%.

Порядок удержания алиментов определен Семейным кодексом Российской Федерации, и Временной инструкцией о порядке удержания алиментов.

В соответствии с Семейным кодексом алименты на содержание несовершеннолетних детей устанавливаются в твердой денежной сумме или в размере: на 1 ребенка - 1/4 , на 2 детей - 1/3, на 3 детей и более - 1/2 заработка (дохода), но не менее суммы, установленной законодательством. На содержание нуждающихся в помощи родителей, супругов, других лиц алименты устанавливаются в твердой денежной сумме.

Удержания за причиненный материальный ущерб. Материальная ответственность работников за ущерб, причиненный организации, предусматривается Трудовым кодексом Российской Федерации.

Полная материальная ответственность возникает при заключении договора о полной материальной ответственности между организацией и работником, отвечающим за сохранность соответствующего имущества. Договор заключается в двух экземплярах, один из которых хранится у организации, а второй - у работника.

Ограниченную материальную ответственность несут работники за порчу или уничтожение по небрежности материалов, полуфабрикатов, готовых изделий, инструментов, специальной одежды и других предметов, выданных в личное пользование, если ущерб причинен в ходе трудового процесса. Данная ответственность не может превышать среднего месячного заработка виновного работника на день выявления ущерба. Материальная ответственность свыше среднего месячного заработка допускается в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации или иными федеральными законами.

В бухгалтерском учете суммы налога на доходы физических лиц, удержанного с работников, отражаются на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» на специальном субсчете «Расчеты по налогу на доходы физических лиц». Кредитовое сальдо субсчета «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» свидетельствует о задолженности организации перед бюджетом; оборот по дебету показывает суммы налога, перечисленные в бюджет в погашение задолженности; оборот по кредиту отражает суммы удержанного налога на доходы физических лиц из заработной платы работников организации.

Удержанный из заработной платы налог на доходы физических лиц отражается проводкой:

ДЕБЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

КРЕДИТ 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц».

Перечисление налога на доходы физических лиц в бюджет отражается:

ДЕБЕТ 68 «Расчеты по налогам и сборам»», субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

КРЕДИТ 51 «Расчетный счет».

Начисленные и удержанные суммы алиментов отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на субсчете «Исполнительные листы». При этом делаются следующие проводки:

ДЕБЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

КРЕДИТ 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Исполнительные листы».

Алименты, выданные взыскателю наличными из кассы предприятия, отражаются записью:

ДЕБЕТ 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Исполнительные листы»

КРЕДИТ 50 «Касса».

Прочие удержания из заработной платы отражаются бухгалтерскими записями:

Удержано с виновников брака --

ДЕБЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

КРЕДИТ 28 «Брак в производстве».

Взыскано с работника в возмещение материального ущерба -

ДЕБЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

КРЕДИТ 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба».

Удержаны суммы платежей за товары, проданные в кредит, по предоставленным займам, по ссудам банков, --

ДЕБЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

КРЕДИТ 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (по субсчетам).

Погашение задолженности перед бюджетом по удержаниям отражают по дебету счетов 68 с кредита счета 51 «Расчетные счета», а по алиментам - по дебету счета 76 с кредита счетов 50 «Касса» (при выдаче удержанных сумм из кассы), 51 «Расчетные счета» (при переводе по почте или зачислении на счет получателя в Сберегательном банке).

Учет расчетов по возмещению материального ущерба осуществляют на активном счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба».

В дебет счета 73 относят суммы, подлежащие взысканию с виновных лиц, с кредита счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» (на балансовую стоимость недостающих и испорченных ценностей), счета 98 «Доходы будущих периодов» (на разницу между балансовой стоимостью указанных ценностей и суммой, взыскиваемой с виновных лиц, - как правило, рыночной стоимостью), счета 28 «Брак в производстве» (за потери от брака продукции) и др.

По кредиту счета 73, субсчет 2, отражают погашение сумм материального ущерба в корреспонденции со счетами:

50, 51 - на сумму внесённых платежей;

70 «Расчеты-с персоналом по оплате труда" - на сумму удержаний из заработной платы;

94 - «Недостатки и потери от порчи ценностей» - на сумму списанных недостач при отказе во взыскании ввиду необоснованности иска.

Удержания по инициативе работника:

1. По личному заявлению работника оплата подписки, оплата процентов по кредитам в банке:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76.

2. Погашение кредитов, выданных работодателем:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73-1.

3. Удержания по договорам личного имущественного страхования:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76-1.

4. Оплата стоимости путевок:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76.

2.4 Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению

В соответствии со второй частью НК РФ введен единый социальный налог, зачисляемый в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации и предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Объектом налогообложения для исчисления налога признаются выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые работодателями в пользу работников по всем основаниям.

Детальный перечень объектов налогообложения, налоговая база, доходы, не подлежащие налогообложению, налоговые льготы изложены во второй части НК РФ.

Для налогоплательщиков применяются следующие ставки социального налога (см. Табл. 2.1):

Таблица 2.1 - Ставки социального налога

Налоговая база на каждого работника нарастающим итогом

с начала года

Пенсионный фонд Российской Федерации

Фонд социального страхования Российской Федерации

Фонды обязательного медицинского страхования

Итого

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

До

280 000 руб.

20,0%

2,9%

1,1%

2,0%

26,0%

От 280 001 до

600 000 руб.

56 000 руб. +

7,9% с суммы, превышающей 280 000 руб.

8120 руб. +

1,1% с суммы, превышающей 280 000 руб.

3080 руб. +

0,6% с суммы, превышающей 280 000 руб.

56000 руб. +

0,5% с суммы, превышающей 280 000 руб.

72800 руб. +

10,0% с суммы, превышающей 280 000 руб.

Свыше 600 000 руб.

81 280 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600 000 руб.

11320 руб.

5000 руб.

7200 руб.

104 800 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600000руб.

Сумма налога исчисляется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого фонда и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы.

Налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15-го числа следующего месяца.

Сумма налога, зачисляемая в составе социального налога в Фонд социального страхования Российской Федерации, подлежит уменьшению налогоплательщиками на произведенные ими самостоятельно расходы на цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством Российской Федерации. Для учета расчетов по взносам на социальное страхование, в Пенсионный фонд и на медицинское страхование используется пассивный счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», который имеет следующие субсчета:

1. «Расчеты по социальному страхованию»;

2. «Расчеты по пенсионному обеспечению»;

3. «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию».

Начисленные суммы в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, в фонды обязательного медицинского страхования относят в дебет тех счетов, на которые отнесена начисленная оплата труда, и в кредит счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". При этом составляют следующую бухгалтерскую запись:

ДЕБЕТ счета 20 «Основное производство» Дебет других счетов производственных затрат (23,25,26 и др.)

КРЕДИТ счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», субсчета 1,2, 3.

Часть сумм, начисленных в Фонд социального страхования Пенсионный фонд используется организацией для выплаты работникам соответствующих пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, пособий на детей и др.

Начисление работникам организации указанных пособий оформляют следующей бухгалтерской записью:

ДЕБЕТ счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», субсчета 1 и 2

КРЕДИТ счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Остальную часть сумм отчислений по социальному страхованию перечисляют в Фонд социального страхования, отчислений в Пенсионный фонд - в указанный Фонд, а отчисления в фонды медицинского страхования - в соответствующие фонды. Перечисление оформляют следующей бухгалтерской записью:

ДЕБЕТ счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», субсчета 1, 2, 3.

КРЕДИТ счета 51 «Расчетные счета»

Следует отметить, что отчисления на социальное страхование пенсионное обеспечение и обязательное медицинское страхование производят от сумм оплаты труда не только работников, занятых производством продукции (работ, услуг), но и работников непроизводственной сферы (жилищно-коммунального хозяйства, детских дошкольных учреждений, объектов культурно-просветительной работы и др.).

Начисленную оплату труда работников непроизводственной сферы и указанные отчисления на нее относят на счета целевых источников, предусмотренных сметами на содержание соответствующих объектов.

Обычно начисленную оплату труда и отчисления на социальные нужды отражают по дебету счета 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» (с кредита счетов 70, 69).

Заключение

В соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны существенно меняется и политика в области оплаты труда, социальной поддержке и защиты работников. Многие функции государства по реализации этой политики возложены непосредственно на предприятия, которые самостоятельно устанавливают формы, системы и размеры оплаты труда, материального стимулирования его результатов. Понятие «заработная плата» наполнилось новым содержанием и охватывает все виды заработков (а также различных видов премии, доплат, надбавок и социальных льгот), начисленных в денежных и натуральных формах (независимо от источников финансирования), включая денежные суммы, начисленные работникам в соответствии с законодательством за не проработанное время (ежегодный отпуск, праздничные дни и тому подобное).

Заработная плата( оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях , отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты ( доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Таким образом, трудовые доходы каждого работника определяются его личным вкладом, с учетом конечных результатов работы предприятия, регулируется налогами и максимальными размерами не ограничиваются. Минимальный размер оплаты труда работников всех организационно-правовых форм устанавливаются законодательством.

Уставной юридической формой регулирования трудовых отношений, в том числе в области оплаты труда работников, становится коллективный договор предприятия, в котором фиксируются все условия оплаты труда, входящие в компетенцию предприятия.

В данной работе рассмотрены основные положения при расчетах с персоналом по оплате труда. Особое внимание уделяется таким аспекта рассматриваемого вопроса, как:

§ правовые основы организации оплаты труда в РФ;

§ организацию оплаты труда (тарифную систему оплаты труда, единую тарифную сетку и ее применение, все формы оплаты труда, особенности трудовых отношений при договорах гражданско-правового характера);

§ учет заработной платы (учет рабочего времени, доплаты и надбавки, расчет и оформление заработной платы за не проработанное время);

§ организацию учета труда в бухгалтерии (алгоритм учета труда и заработной платы, начисление заработной платы, учет заработной платы на счете 70, аналитический и синтетический учет заработной платы, корреспонденцию счета 70 с другими счетами, удержания из заработной платы работника, особенности расчета подоходного налога с физических лиц);

§ учет удержаний из заработной платы;

§ учет пособий по государственному социальному страхованию.

На первом месте по важности среди факторов, влияющих на эффективность использования рабочей силы, стоит система оплаты труда. Именно заработная плата, а зачастую только она является той причиной, которая приводит рабочего на его рабочее место. Поэтому значение данной проблемы трудно переоценить.

Учет труда и заработной платы должен обеспечить оперативный контроль над количеством и качеством труда, за использованием средств, включаемых в фонд заработной платы и выплаты социального характера.

Новые системы организации труда и заработной платы должны обеспечить сотрудникам материальные стимулы. Необходимо учитывать так же, что формирование и величина прибыли зависят от выбранной системы оплаты труда. Главным фактором стабильного развития общества является усиление материальной заинтересованности работников в повышении результативности деятельности на основе обеспечения тесной взаимосвязи размеров доходов трудящихся с количеством и качеством затраченного ими труда.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.Конституция РФ.

2.Трудовой кодекс РФ: (по состоянию на 01.03.2012.).

3.Гражданский кодекс РФ.

4.Налоговый кодекс РФ.

5.Федеральный Закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010) "О бухгалтерском учёте" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996).

6.Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. N 372-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов».

7.Федеральный закон от 28.11.2011 N 339-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

8.Федеральный закон от 20.04.2007 N 54-ФЗ (ред. от 22.06.2007) «О внесении изменений в Федеральный закон «О минимальном размере отплаты труда» и другие законодательные акты Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 04.04.2007)

9.Постановление Правительства РФ от 07 февраля 2008 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

10.Постановление ГосКомСтата №1 от 05.01.2004 « Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».

11.Бухгалтерский учет: Учебник для студентов вузов /ЮЛ. Бабаев, И.П. Комиссарова, В.А. Бородин; Под ред. проф. ЮА Бабаева, проф. И.П. Комиссаровой.-- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 527 с.

12.Камышанов П.И : Бухгалтерский (финансовый) учет, М.: Юнити,2006

13.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. -- М.: ИНФРА-М, 2006. -- 592 с. -(Высшее образование).

14.Санин М.К., Бухгалтерский учет: Учебное пособие, Санкт-Петербург, 2005

15.Сидорова Е.С, Заработная плата: начисление, выплаты, налогообложение: практ. пособие. - М.: Омега-Л, 2008. - 263с.

16.Главбух №3, 2007// « Новый порядок расчета больничных», Орлова Г - стр. 34-44.

17.Главбух №11, 2007// « Пошаговый алгоритм расчета отпускных», Шилкин С - стр. 32-37.

18."Расчет", 2007, N 3 // « Расчет больничного по-новому», Вовк Ю.

19.«Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», №5, 2007 // «Доплаты и надбавки - дополнительная оплата труда работников».

Приложение 1

Сравнительный анализ учета выплат работникам для целей исчисления среднего заработка.

Виды выплат

Оплата
за отпуск и
компенсации за
неиспользованные
отпуска

Пособие
по временной
нетрудоспособности,
по беременности и
родам, по уходу
за ребенком
до полутора лет

Иные случаи
исчисления
среднего
заработка

1

2

3

4

Заработная плата,
начисленная
работникам
по тарифным ставкам
(должностным
окладам) за
отработанное время,
по сдельным
расценкам,
в процентах
от выручки,
аккордная оплата

+

+

+

Заработная плата
в неденежной форме

+

+
(не более 20 %
от общей суммы
начислений
за каждый месяц,
ст. 131 ТК РФ)

+

Авторские гонорары
штатных сотрудников
СМИ и организаций
искусства

+

+
(учитываются, если
выплаты
предусмотрены
трудовым договором
как одна из форм
оплаты труда)

+

Заработная плата,
начисленная
преподавателям
учреждений
начального и
среднего
профессионального
образования за часы
преподавательской
работы сверх
уменьшенной годовой
учебной нагрузки

+
(учитывается
в размере
одной десятой
за каждый
месяц
расчетного
периода
независимо
от времени
начисления)

+

+
(учитывается
в размере
одной десятой
за каждый
месяц
расчетного
периода
независимо
от времени
начисления)

Выплаты штатным
сотрудникам
по заключенным
с ними гражданско-
правовым договорам

-

-

-

Доплата до среднего
заработка
при переводе
на другую работу

+

+

+

Заработная плата,
окончательно
рассчитанная
по завершении
календарного года,
обусловленная
системой оплаты
труда

+
(учитывается
в размере
одной
двенадцатой
за каждый
месяц
расчетного
периода
независимо
от времени
начисления)

+

+
(учитывается
в размере
одной
двенадцатой
за каждый
месяц
расчетного
периода
независимо
от времени
начисления)

Надбавки и доплаты
к тарифным ставкам
(должностным
окладам)
за профессиональное
мастерство,
классность,
квалификационный
разряд (классный
чин,
дипломатический
ранг), выслугу лет
(стаж работы),
особые условия
государственной
службы, ученую
степень, ученое
звание, знание
иностранного языка,
работу
со сведениями,
составляющими
государственную
тайну, совмещение
профессий
(должностей),
расширение зон
обслуживания,
увеличение объема
выполняемых работ,
исполнение
обязанностей
временно
отсутствующего
работника
без освобождения
от своей основной
работы, руководство
бригадой

+

+

+

Районные
коэффициенты и
процентные надбавки

+

+
(с учетом Письма
Минфина России от
11 августа 2006 г.
N 03-03-04/1/626,
Письма УФНС по
г. Москве от
16 февраля 2005 г.
N 21-11/09613)

+

Доплаты за труд
на тяжелых работах,
работах с вредными
и (или) опасными и
иными особыми
условиями труда

+

+
(см. п. 4
Информационного
письма ВАС РФ
от 14.03.2006
N 106)

+

Доплаты за работу
в ночное время

+

+

+

Оплата работы
в выходные и
нерабочие
праздничные дни

+

+

+

Оплата сверхурочной
работы

+

+

+

Премии и
вознаграждения,
относимые
к расходам в целях
налогообложения
прибыли

+
(с учетом
п. 14
Постановления
Правительства РФ
от 11 апреля
2003 г. N 213,
Писем Роструда
от 13 февраля
2007 г.
N 317-6-1,
Минфина России
от 20 октября
2004 г.
N 07-05-13/10)

+

+
(с учетом
п. 14
Постановления
Правительства
РФ
от 11 апреля
2003 г.
N 213, Письма
Роструда
от 13 февраля
2007 г.
N 317-6-1)

Премии и
вознаграждения,
не уменьшающие
налоговую базу
по налогу
на прибыль

+
(с учетом Письма
Роструда
от 5 февраля
2007 г.
N 274-6-0)

-

+
(с учетом
Письма
Роструда
от 5 февраля
2007 г.
N 274-6-0)

Единовременное
вознаграждение
за выслугу лет

+

+

+

Оплата за ежегодный
основной отпуск

-

+

-

Оплата
за дополнительные
отпуска,
предусмотренные
федеральными
законами (за работу
во вредных
условиях,
за ненормированный
рабочий день,
за работу
на Крайнем Севере)

-

+

-

Оплата учебных
отпусков

-

+

-

Оплата
дополнительных
отпусков
чернобыльцам

-

-

-

Средний заработок
за период
командировки

-

+

-

Средний заработок
за время выполнения
государственных
и общественных
обязанностей

-

-
(Письмо Минфина
России
от 16 июня 2006 г.
N 03-05-02-04/81)

-

Средний заработок
за время
медицинского
осмотра

-

+

-

Средний заработок
за время
вынужденного
прогула

-

+
(Письма Минфина
России от
27 октября 2005 г.
N 03-05-01-04/340
и от 11 апреля
2005 г.
N 03-05-01-04/95)

-

Средний заработок
за "донорские"
выходные дни

-

-
(Письмо Минфина
России от
20 октября 2006 г.
N 03-05-02-04/160)

-

Средний заработок
за период повышения
квалификации
работника

-

+

-

Пособие
по временной
нетрудоспособности,
по беременности и
родам

-

-

-

Доплаты,
производимые
работодателем
до среднего
заработка
к пособиям
по временной
нетрудоспособности,
по беременности и
родам

-

+

-

Оплата простоя по
вине работодателя
или по не зависящим
от сторон трудовых
отношений причинам

-

+
(с учетом п. 7
ст. 7 Федерального
закона
от 29.12.2006
N 255-ФЗ)

-

Оплата за выходные
дни для ухода за
детьми-инвалидами и
инвалидами
с детства

-

-
(Письмо УМНС
по г. Москве от
28 ноября 2003 г.
N 28-11/66583)

-

Выходное пособие

-

-

-

Материальная помощь

-

-

-

Оплата путевок
на лечение или
отдых, экскурсий
или путешествий,
занятий в
спортивных секциях,
кружках или клубах,
посещений
культурно-зрелищных
или физкультурных
(спортивных)
мероприятий,
подписки,
не относящейся
к подписке
на нормативно-
техническую и иную
используемую
в производственных
целях литературу,
оплата товаров для
личного потребления
работников, а также
другие аналогичные
расходы,
произведенные
в пользу работников

-

-

-

Все виды
установленных
законодательством
компенсационных
выплат,
поименованных в
пп. 2 п. 1 ст. 238
НК РФ

-

-

-

компенсационные
выплаты
пострадавшим
от аварии на
Чернобыльской АЭС

-

-

-

суммы страховых
платежей (взносов)
по обязательному и
добровольному
страхованию
работников

-

-

-

стоимость проезда
работников и членов
их семей к месту
проведения отпуска
и обратно,
оплачиваемая
организацией лицам,
работающим и
проживающим
в районах Крайнего
Севера и
приравненных к ним
местностях

-

-

-

"+" - выплата учитывается при расчете.
"-" - выплата не принимается в расчет.

Приложение 2

Платежная ведомость. Форма n т-53

Унифицированная форма № Т-53

Утверждена Постановлением Госкомстата

России от 05.01.2004 № 1

Код

Форма по ОКУД

0301011

Общество с ограниченной ответственностью «Зевс»

по ОКПО

(наименование организации)

(структурное подразделение)

Корреспондирующий счет

В кассу для оплаты в срок

с “

10

”

февраля

20

07

г. по “

12

”

февраля

20

07

г.

Сумма

(прописью)

руб.

коп.

(

руб.

коп.)

(цифрами)

Руководитель организации

директор

Баранов Д. М.

(должность)

(личная подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

Тимошенко Д. А.

(личная подпись)

(расшифровка подписи)

“

7

”

февраля

20

07

г.

ПЛАТЕЖНАЯ

ВЕДОМОСТЬ

Номер документа

Дата составления

Расчетный период

с

по

3

6.02 2007

1.01.2007

31.01.2007

2-я страница формы № Т-53

Номер по порядку

Табельный номер

Фамилия, инициалы

Сумма,
руб.

Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы)

Примечание

1

2

3

4

5

6

1

23

Акулов О.Я

6181

2

12

Боярский А.А.

5842

3

14

Герасименко К.А.

5242

4

2

Юлуева В.А.

6220

5

17

Солдаткин В.А

6181

6

5

Веселов В.А.

6142

7

13

Паромонов С.В.

5682

8

11

Теленков В.Л.

6142

9

22

Баранов Д. М.

7882

10

1

Мармур Ю. С

14011

11

3

Тимошенко Д.А.

7882

12

4

Вишняков С.А.

7882

13

6

Фиалкова Н.Н.

7882

14

7

Блеснев В.К.

7882

15

8

Ряховский А.В.

7882

Количество листов

По настоящей платежной ведомости

выплачена сумма

(прописью)

руб.

коп.

(

руб.

коп.)

(цифрами)

и депонирована сумма

(прописью)

руб.

коп.

(

руб.

коп.)

(цифрами)

Выплату произвел

(должность)

(личная подпись)

(расшифровка подписи)

Расходный кассовый ордер №

127

от “

10

”

февраля

20

07

г.

Проверил бухгалтер

Тимошенко Д. А.

(личная подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

По образцу 2-й страницы печатать дополнительные страницы ведомости по форме № Т-53.

Подписи печатать на последней странице.

Приложение 3

Унифицированная форма № Т-51

Код

Форма по ОКУД

0301010

Общество с ограниченной ответственностью «Зевс»

по ОКПО

РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

Номер документа

Дата составления

Отчетный период

с

по

2

5.02.2007

1.01.2007

31.01.2007

Номер по порядку

Табельный номер

Фамилия, инициалы

Должность (специальность, профессия)

Тарифная ставка (часовая, дневная), (оклад), руб

Отработано дней (часов)

рабочих




выходных и праздничных

1

2

3

4

5

6

7

1

23

Акулов О.Я

столяр

7000

23

2

12

Боярский А.А.

столяр

7000

23

3

14

Герасименко К.А.

столяр

7000

23

4

2

Юлуева В.А.

столяр

7000

23

5

17

Солдаткин В.А

столяр

7000

23

6

5

Веселов В.А.

столяр

7000

23

7

13

Паромонов С.В.

столяр

7000

23

8

11

Теленков В.Л.

столяр

7000

23

9

22

Баранов Д.М.

Директор

16000

23

10

1

Мармур Ю. С

Бухгалтер

9000

23

11

3

Тимошенко Д.А.

Гл.Бухгалтер

9000

23

12

4

Вишняков С.А.

Менеджер

9000

23

13

6

Фиалкова Н.Н.

Менеджер

9000

23

14

7

Блеснев В.К.

Менеджер

9000

23

15

8

Ряховский А.В.

Инженер

9000

23

Начислено, руб.

Удержано и зачтено, руб

Сумма, руб

за текущий месяц (по видам оплат)


всего


налог на доходы


прочее


всего

задолженности

к выплате

оклад

Премия

другие доходы в виде раз-
личных социальных и материальных благ

за организацией

за работни-
ком

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

7000

7000

819

819

6181

7000

7000

858

300

1158

5842

7000

7000

858

900

1758

5242

7000

7000

780

780

6220

7000

7000

819

819

6181

7000

7000

858

858

6142

7000

7000

858

460

1318

5682

7000

7000

858

858

6142

16000

16000

1989

1118

7882

9000

9000

1118

1989

14011

9000

9000

1118

1118

7882

9000

9000

1118

1118

7882

9000

9000

1118

1118

7882

9000

9000

1118

1118

7882

9000

9000

1118

1118

7882

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

Вариант 5

Ведомость остатков по счетам синтетического учета ООО “Заря” на 01. 03.07

Код счета

Наименование счетов бухгалтерского учета

Сумма, руб.

01

02

10

19

20

43

51

50

60

80

82

83

71

68

84

62

69

99

Основные средства

Амортизация основных средств

Материалы

Налог на добавленную стоимость

Основное производство

Готовая продукция

Расчетный счет в банке

Касса

Задолженность поставщикам

Уставный капитал

Резервный капитал

Добавочный капитал

Задолженность подотчетных лиц

Задолженность бюджету по НДС

Нераспределенная прибыль

Задолженность покупателей

Задолженность по социальному страхованию и обеспечению

Прибыль

5 941 000

850 000

25 500

1 200

178 500

139 048

359 962

9 300

176 800

5 017 370

257 900

137 700

1 190

668

60 700

4 050

442

158 170

Выписка из учетной политики организации:

ООО “Заря” осуществляет деятельность по производству металлорежущих станков

а) учет фактической себестоимости поступивших материалов осуществляется на счете 10 “Материалы”;

б) затраты на производство учитываются в общей системе счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета 20 “Основное производство”, 23 “Вспомогательные производства”, 25 “Общепроизводственные расходы”, 26 “Общехозяйственные расходы”;

в) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”;

г) движение готовой продукции на счете 43 “Готовая продукция” отражается по плановой себестоимости;

д) учет отклонений фактической себестоимости от плановой ведется на счете 40 “Выпуск продукции (работ, услуг)” и в конце месяца сумма отклонений относится на себестоимость продаж.

Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2007 года

№ п/п

Документ и содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

1.1.

1.2.

Счет - фактура № 119. Всего к оплате:

Поступили товары по встречной поставке от OOO “Искра”,

стоимость товаров,

кроме того НДС - 18%

4 050 =

729 =

41

19

60

60

2

Договор поставки № 26/01.

Суммы задолженности покупателей зачтены в погашение долгов перед поставщиками

4 050 =

60

62

3

Расчет бухгалтерии.

Предъявлен к вычету НДС по принятым к учету и оплаченным товарам

729 =

68

19

4

Выписка банка. Платежное поручение № 33.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед органами социального страхования и обеспечения

442 =

69

51

5

Выписка банка. Приходный кассовый ордер № 36.

Получено в кассу с расчетного счета по чеку

№ 899013 на хозяйственные расходы

1 800 =

50

51

6

Расходный кассовый ордер № 23.

Выдано под отчет Иванову С.Н. на приобретение хозяйственного инвентаря

1 800 =

71

50

7

7.1.

7.2.

Авансовый отчет № 18. Счет № 59.

Хозяйственный инвентарь сдан на склад,

стоимость инвентаря

НДС - 18 %

1 500 =

270 =

10

19

71

71

8

Приходный кассовый ордер № 37.

Остаток суммы Иванов С.Н. сдал в кассу

30 =

50

71

9

Расчет бухгалтерии.

Предъявлен к вычету НДС по хозяйственному инвентарю

270 =

68

19

10

Выписка банка. Платежное поручение № 34.

Погашена задолженность с расчетного счета перед поставщиком (ООО “Мечта”)

176 800 =

60

51

11

Требование № 116.

Отпущены материалы в основное производство

17 000 =

20

10

12

12.1.

12.2.

Счет - фактура № 120.

Приобретено электрооборудование, требующее монтажа, по договорной цене,

стоимость оборудования

кроме того НДС - 18 %

51 000 =

9180 =

07

19

60

60

13

13.1.

13.2.

Счет - фактура № 32.

Стоимость услуг транспортной организации за перевозку электрооборудования составила,

стоимость

кроме того НДС - 18 %

1 550 =

279 =

07

19

60

60

14

Акт приема-передачи № 17.

Электрооборудование принято в монтаж

52 550 =

08

07

15

15.1.

15.2.

Счет - фактура № 56.

ООО “Строймонтаж” выполнило работы по монтажу электрооборудования:

на стоимость работ,

кроме того НДС - 18 %

6 550 =

1179 =

08

19

60

60

16

Акт приема-передачи № 18.

Принято к учету смонтированное оборудование

59 100 =

01

08

17

Выписка банка. Платежное поручение № 35.

Произведена оплата оборудования по счету № 120

60180 =

60

51

18

Расчет бухгалтерии. Счет-фактура № 56.

Принят к вычету НДС

1179 =

68

19

19

19.1.

19.2.

19.3.

19.4.

Счет-фактура № 121 от Энергетической компании

Акцептован счет за электроэнергию, использованную:

а) в основных цехах

б) во вспомогательных цехах

в) в офисе фирмы,

кроме того НДС - 18 %

85 000 =

8 500 =

17 000 =

19890 =

25

25

26

19

60

60

60

60

20

20.1.

20.2.

20.3.

20.4.

Ведомость начисления заработной платы.

Начисление зарплаты:

а) рабочим основного производства

б) рабочим вспомогательного производства

в) руководству и служащим основного и вспомогательного производств

г) руководству предприятия

85 000 =

20 400 =

17 000 =

34 000 =

20

23

25

26

70

70

70

70

21

21.1.

21.2.

21.3.

21.4.

Ведомость начисления заработной платы

Начислены социальные налоги и сборы (27 %) с ФОТ:

а) рабочих основного производства

б) рабочих вспомогательного производства

в) служащих основного и вспомогательного производств

г) руководства предприятия

22 950 =

5 508 =

4 590 =

9 180 =

20

23

25

26

69

69

69

69

22

Ведомость начисления заработной платы.

Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы рабочих и служащих (13 %)

20 332 =

70

68

23

23.1.

23.2.

Выписка банка. Платежные поручения № 34 - 39.

Оплачено с расчетного счета:

а) в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения полностью;

б) налог на доходы с физических лиц

42 228 =

20 332 =

69

68

51

51

24

Приходный кассовый ордер № 38.

Получено с расчетного счета в кассу по чеку № 137675 на зарплату за первую половину марта (аванс)

54 427 =

50

51

25

Платежная ведомость № 11. Расходный кас. ордер № 24.

Выдана из кассы заработная плата

54 427 =

70

50

26

26.1.

26.2.

26.3.

Ведомость начисления амортизации.

Начислена амортизация основных средств:

а) в цехах основного производства

б) в цехах вспомогательного производства

в) общехозяйственных служб

15 300 =

1 700 =

17 000 =

25

25

26

02

02

02

27

27.1.

27.2.

Авансовый отчет № 19. Приходный кассовый ордер

Приняты в состав расходов по обычной деятельности командировочные расходы Васильева А.Н.

Выдана из кассы сумма перерасхода

1 445 =

255 =

20

71

71

50

28

Ведомость распределения услуг вспомогательных производств.

Включены в себестоимость продукции расходы вспомогательных цехов. Произвести расчет

25 908 =

20

23

29

Ведомость распределения общепроизводственных расходов.

Включены в себестоимость продукции косвенные расходы производственного назначения

132 090 =

20

25

30

Ведомость распределения общехозяйственных расходов.

Включены в себестоимость продукции общехозяйственные расходы

77 180 =

20

26

31

Накладная № 27. Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по плановой производственной себестоимости

395 000 =

43

40

32

Отчетная калькуляция.

Отражена фактическая производственная себестоимость сданной на склад готовой продукции (НЗПк = 153 000 руб.)

387 073 =

40

20

33

Приказ-накладная № 27. Доверенность № 12.

Со склада отпущена покупателям готовая продукция по договорной цене и выставлен счет (в т.ч. НДС)

283 200 =

62

90/1

34

Счет-фактура № 117.

Начислен НДС к оплате в бюджет (оп. 33)

43 200 =

90/3

68

35

Справка бухгалтерии.

Отнесена на себестоимость продаж плановая производственная себестоимость отгруженной продукции

200 000 =

90/2

43

36

Справка бухгалтерии.

Отнесены отклонения фактической производственной себестоимости выпущенной готовой продукции от плановой на себестоимость проданной продукции

7 927 =

90/2

40

37

Справка бухгалтерии.

Отражен финансовый результат от продажи готовой продукции

47 927 =

90/9

99

38

Выписка банка. Счет-фактура № 117.

Поступила выручка от продажи готовой продукции

283 200 =

51

62

39

Расчет бухгалтерии.

Начислен налог на прибыль - 24 % (см. оп. 37)

11 502 =

99

68

ИТОГО:

2 887 034 =

Расчеты по операциям:

НДС = 18%:

1.2.) НДС за поступившие товары: 4050 * 0,18 = 729 руб.

7.2.) НДС за приобретенный инвентарь: 1500 * 0,18 = 270 руб.

12.2.) НДС за приобретенное электрооборудование: 51000 * 0,18 = 9180 руб.

13.2.) НДС на стоимость услуг транспортной организации: 1550 * 0,18 = 279 руб.

15.2.) НДС за выполнение работ по монтажу оборудования: 6550 * 0,18 =1179 руб.

19.4.) НДС по счету за электроэнергию:

(85 000 + 8 500 + 17 000) * 0,18 = 110 500 * 0,18 = 19 890 руб.

34.) НДС к оплате в бюджет: (283 200 * 18)/118 = 43 200 руб.

8) Остаток суммы Иванов С.Н. сдал в кассу: 1 800 - (1 500 + 270) = 30 руб.

14) Электрооборудование принято в монтаж: 51 000 + 1 550 =52 550 руб.

16) Принято к учету смонтированное оборудование: 52 550 + 6 550 = 59 100 руб.

17) Произведена оплата оборудования по сч. № 120: 51 000 + 9 180 = 60 180 руб.

21) Начислены соц. налоги и сборы (27%):

21.1.) 85 000 * 0,27 = 22 950 руб.

21.2.) 20 400 * 0,27 = 5 508 руб.

21.3.) 17 000 * 0,27 = 4 590 руб.

21.4.) 34 000 * 0,27 = 9 180 руб.

22) Удержан НДФЛ из з/п рабочих и служащих (13%):

(85 000 + 20 400 + 17 000 + 34 000) * 0,13 = 20 332 руб.

28) Включены в себестоимость продукции расходы вспомогательных цехов:

20 400 + 5 508 = 25 908 руб.

29) Включены в себестоимость косвенные расходы производственного назначения:

85 000 + 8 500 + 17 000 + 4 590 + 15 300 + 1 700 = 132 090 руб.

30) Включены в себестоимость общехозяйственные расходы:

17 000 + 34 000 + 9 180 + 17 000 = 77 180 руб.

32) Отражена фактическая производственная себестоимость:

СБгп = НЗПн + ЗП - НЗПк.

НЗПк = 153 000 руб.

ЗП = 17 000 + 85 000 +22 950 + 1 445 + 25 908 + 132 090 + 77 180 = 361 492 руб.

СБгп = 178 500 + 361 492 - 153 000 = 387 073 руб.

36) Отнесены отклонения фактической себестоимости от плановой: 387 073 - 395 000

= - 7 927 руб.

37) Отражен финансовый результат:

Д 90 К

Продажи

34) 43 200

35) 200 000

36) 7 927

37) 47 927

33) 283 200

Од=283 200

Ок=283 200

0

0

283 200 - (43 200 + 200 000 - 7 927) = 47 927 руб.

39) Начислен налог на прибыль (24%): 47 927 * 0,24 = 11 502 руб.

Д 01 К

Основные средства

Сн=5 941 000

16) 59 100

Од=59 100

Ок=0

Ск=6 000 100

Д 43 К

Готовая продукция

Сн=139 048

31) 395 000

35)200 000

Од=395 000

Ок=200 000

Ск=334 048

Д 02 К

Амортизация основных средств

Сн=850 000

26.1) 15 300

26.2) 1 700

26.3) 17 000

Од=0

Ок=34 000

Ск=884 000

Д 10 К

Материалы

Сн=25 500

7) 1 500

11) 17 000

Од=1 500

Ок=17 000

Ск=10 000

Д 19 К

НДС по приобретённым ценностям

Сн=1 200

1.2) 729

7.2) 270

12.2) 9 180

13.2) 279

15.2) 1 179

19.4) 19 890

3) 729

9) 270

18) 1 179

Од=31 527

Ок=2 178

Ск=30 549

Д 20 К

Основное производство

Сн=178 500

11) 17 000

20.1) 85 000

21.1) 22 950

27) 1 445

28) 25 908

29) 132 090

30) 77 180

32) 387 073

Од=361 573

Ок=387 073

Ск=153 000

Д 51 К

Расчётный счёт

Сн=359 962

38) 283 200

4) 442

5) 1 800

10) 176 800

17) 60 180

23) 62 560

24) 54 427

Од=283 200

Ок=356 209

Ск=286 953

Д 50 К

Касса

Сн=9 300

5) 1 800

8) 30

24) 54 427

6) 1 800

25) 54 427

27) 255

Од=56 257

Ок=56 482

Ск=9 075

Д 60 К

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

Сн=176 800

2) 4 050

10) 176 800

17) 60 180

1) 4 779

12) 60 180

13) 1 829

15) 7 729

19) 130 390

Од=241 030

Ок=204 907

Ск=140 677

Д 70 К

Расчёты с персоналом по оплате труда

Сн=0

22) 20 332

25) 54 427

20.1) 85 000

20.2) 20 400

20.3) 17 000

20.4) 34 000

Од=74 759

Ок=156 400

Ск=81 641

Д 80 К

Уставный капитал

Сн=5 017 370

Од=0

Ок=0

Ск=5 017 370

Д 82 К

Резервный капитал

Сн=257 900

Од=0

Ок=0

Ск=257 900

Д 83 К

Добавочный капитал

Сн=137 700

Од=0

Ок=0

Ск=137 700

Д 84 К

Нераспределенная прибыль

Сн=60 700

Од=0

Ок=0

Ск=60 700

Д 68 К

Расчёты по налогам и сборам

Сн=668

3) 729

9) 270

18) 1 179

23) 20 332

22) 20 332

34) 43 200

39) 11 502

Од=22 510

Ок=75 034

Ск=53 192

Д 69 К

Расчёты по социальному страхованию и обеспечение

Сн=442

4) 442

23) 42 228

21.1) 22 950

21.2) 5 508

21.3) 4 590

21.4) 9 180

Од=42 670

Ок=42 228

Ск=0

Д 71 К

Расчёты с подотчётными лицами

Сн=1 190

6)1 800

27.2) 255

7) 1 770

8) 30

27) 1 445

Од=2 055

Ок=3 245

Ск=0

Д 62 К

Расчёты с покупателями и заказчиками

Сн=4 050

33) 283 200

1) 4 050

38) 283 200

Од=283 200

Ок=287 250

Ск=0

Д 07 К

Оборудование к установке

Сн=0

12) 51 000

13) 1 550

14) 52 550

Од=52 550

Ок=52 550

Ск=0

Д 08 К

Вложения во внеоборотные активы

Сн=0

14) 52 550

15) 6 550

16) 59 100

Од=59 100

Ок=59 100

Ск=0

Д 25 К

Общепроизводственные расходы

Сн=0

19.1) 85 000

19.2) 8 500

20.3) 17 000

21.3) 4 590

26.1) 15 300

26.2) 1 700

29) 132 090

Од=132 090

Ок=132 090

Ск =0

Д 26 К

Общехозяйственные расходы

Сн=0

19.3) 17 000

20.4) 34 000

21.4) 9 180

26.3) 17 000

30) 77 180

Од=77 180

Ок=77 180

Ск=0

Д 23 К

Вспомогательные производства

Сн=0

20.2) 20 400

21.2) 5 508

28) 25 908

Од=25 908

Ок=25 908

Ск =0

Д 40 К

Выпуск продукции (работ, услуг)

Сн=0

32) 387 073

31) 395 000

35) 7 927

Од=387 073

Ок=387 073

Ск=0

Д 90 К

Продажи

34) 43 200

35) 200 000

36) 7 927

37) 47 927

33) 283 200

Од=283 200

Ок=283 200

0

0

Д 99 К

Прибыли и убытки

Сн=158 170

39) 11 502

37) 47 927

Од=11 502

Ок=47 927

Ск=194 595

Д 41 К

Товары

Сн=0

1) 4 050

Од=4 050

Ок=0

Ск=4 050

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учёта за март 2007 года

Код счета

Наименование счёта

Сальдо на начало отчётного периода

Обороты за месяц

Сальдо на конец отчётного периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

01

Основные средства

5 941 000

?

59 100

?

6 000 100

?

02

Амортизация основных средств

?

850 000

?

34 000

?

884 000

07

Оборудование к установке

?

?

52 550

52 550

?

?

08

Вложения во внеоборотные активы

?

?

59 100

59 100

?

?

10

Материалы

25 500

?

1 500

17 000

10 000

?

19

Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям

1 200

?

31 527

2 178

30 549

?

20

Основное производство

178 500

?

361 573

387 073

153 000

?

23

Вспомогательные производства

?

?

25 908

25 908

?

?

25

Общепроизводственные расходы

?

?

132 090

132 090

?

?

26

Общехозяйственные расходы

?

?

77 180

77 180

?

?

40

Выпуск продукции (работ, услуг)

?

?

387 073

387 073

?

?

41

Товары

?

?

4 050

?

4 050

?

43

Готовая продукция

139 048

?

395 000

200 000

334 048

?

50

Касса

9 300

?

56 257

56 482

9 075

?

51

Расчетные счета

359 962

?

283 200

356 209

286 953

?

60

Расчеты с поставщиками подрядчиками

?

176 800

241 030

204 907

?

140 677

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

4 050

?

283 200

287 250

?

?

68

Расчеты по налогам и сборам

?

668

22 510

75 034

?

53 192

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

?

442

42 670

42 228

?

?

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

?

?

74 759

156 400

?

81 641

71

Расчёты с подотчётными лицами

1 190

?

2 055

3 245

?

?

80

Уставный капитал

?

5 017 370

?

?

?

5 017 370

82

Резервный капитал

?

257 900

?

?

?

257 900

83

Добавочный капитал

?

137 700

?

?

?

137 700

84

Нераспределенная прибыль

?

60 700

?

?

?

60 700

90

Продажи

?

?

283 200

283 200

?

?

99

Прибыли и убытки

?

158 170

11 502

47 927

?

194 595

Итого

6 659 750

6 659 750

2 887 034

2 887 034

6 827 775

6 827 775

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ

за март 2007 г.

Организация ________________ООО «Заря»____________________ __по ОКПО

ИНН

Вид деятельности ___ производственная_________________________ по ОКДП

Организационно-правовая форма /форма собственности__ООО__ по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: руб. __________по ОКЕИ 384 / 385

АКТИВ

Код стр.

На начало периода

На конец периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

-

-

Основные средства

120

5091000

5116100

Незавершенное строительство

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные налоговые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

Итого по разделу I

190

5091000

5116100

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

343048

501098

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

25500

10000

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве

213

178500

153000

готовая продукция и товары для перепродажи

214

139048

338098

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

-

-

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

1200

30549

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)

230

-

-

в том числе покупатели и заказчики

231

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)

240

5240

-

в том числе покупатели и заказчики

241

4050

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

369262

296028

Прочие оборотные активы

270

-

ИТОГО по разделу II

290

718750

827675

БАЛАНС

300

5809750

5943775

ПАССИВ

Код стр.

На начало периода

На конец периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

5017370

5017370

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

(-)

(-)

Добавочный капитал

420

137700

137700

Резервный капитал

430

257900

257900

в том числе:

резервы, образованные в соответствии
с законодательством

431

257900

257900

резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами

432

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

218870

257212

ИТОГО по разделу III

490

5631840

5670182

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

-

-

Кредиторская задолженность

620

177910

273593

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

176800

140677

задолженность перед персоналом организации

622

-

81641

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

442

-

задолженность по налогам и сборам

624

668

51275

прочие кредиторы

625

-

-

Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

177910

273593

БАЛАНС

700

5809750

5943775

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

  • Учет расчетов с персоналом по оплате труда

    Сущность, основы организации и задачи учета расчетов по оплате труда. Описание основных видов и форм оплаты труда на современных предприятиях. Анализ и оценка ведения аналитического и синтетического учета расчетов по оплате труда в ООО "Гидросервис".

    курсовая работа [66,3 K], добавлен 21.04.2010

  • Организация учета расчетов с персоналом по оплате труда

    Теоретические аспекты учета расчетов с персоналом по оплате труда. Изучение первичной документации, синтетического и аналитического учета расчетов с персоналом. Организация учета расчетов с персоналом по оплате труда на примере ТОО "Мука Казахстана".

    курсовая работа [53,6 K], добавлен 02.11.2010

  • Учет расчетов с персоналом по оплате труда в ООО "Верес"

    Нормативно-правовое регулирование труда и его оплаты в России. Анализ организации учета оплаты труда и расчетов с персоналом в ООО "Верес". Документальное оформление и расчет трудовых выплат работникам предприятия. Налогообложение расчетов с персоналом.

    дипломная работа [579,0 K], добавлен 23.06.2016

  • Учёт расчетов с персоналом по оплате труда

    Регулирование оплаты труда и социально-трудовых взаимоотношений. Сравнительная характеристика систем и форм оплаты труда. Документальное оформление и первичный учёт использования рабочего времени, организация бухгалтерского учёта расчётов с персоналом.

    курсовая работа [88,0 K], добавлен 14.12.2010

  • Учет расчетов с персоналом по оплате труда

    Концепции определения природы заработной платы. Основы организации и задачи учета расчетов с персоналом по оплате труда. Тарифная система ее дифференциации. Виды, формы и системы оплаты труда. Нормативно-правовое регулирование расчетов с персоналом.

    контрольная работа [122,0 K], добавлен 27.11.2011

  • Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда

    Теоретический анализ учета расчетов с персоналом по оплате труда. Бухгалтерский учет заработной платы и расчетов с персоналом по оплате труда в Красненском филиале БОГУП "Одно окно". Первичный, синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом.

    курсовая работа [55,6 K], добавлен 13.08.2010

  • Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда в ОАО "Иркутскгипродорнии"

    Организация бухгалтерского учета оплаты труда. Документальное оформление учета личного состава, отработанного времени и расчетов с персоналом по оплате труда на предприятии. Автоматизация экономического анализа фонда оплаты труда ОАО "Иркутскгипродорнии".

    дипломная работа [269,4 K], добавлен 18.04.2014

  • Учет расчетов с персоналом по оплате труда

    Сущность заработной платы, её виды, формы и системы оплаты труда. Особенность документального оформления расчетов с персоналом по оплате труда. Организация учета расчетов с персоналом и оплате труда у индивидуального предпринимателя Горловой И.И.

    курсовая работа [66,1 K], добавлен 11.06.2010

  • Учет и контроль расчетов по оплате труда (на примере деятельности ООО "Факт")

    Системы, формы и виды оплаты труда. Организация бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда (на примере ООО "Факт"), его документальное оформление. Виды контроля по оплате труда с персоналом. Ошибки, выявленные в учете по оплате труда.

    дипломная работа [864,3 K], добавлен 01.08.2014

  • Учет и анализ расчетов с персоналом по оплате труда

    Сущность труда и его оплаты. Формы и системы оплаты труда. Документальное оформление личного состава и отработанного времени. Порядок начисления и удержаний из заработной платы. Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда.

    дипломная работа [1,0 M], добавлен 19.08.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены