Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Организация бухгалтерского учета денежных средств

Организация бухгалтерского учета денежных средств

Порядок ведения и отражения в учёте кассовых операций. Учет переводов в пути; средств, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах. Раскрытие информации об их движении в бухгалтерской отчетности. Инвентаризация денежных средств.

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	22.03.2015
Размер файла	545,5 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Анализируя и применяя нужную информацию, составлена наиболее трудоёмкая часть курсовой работы «Расчётная часть». В рамках таблиц, хозяйственных операциях и счетах представлен результат вычислений и учёта в целом.

Себестоимость продукции учитывается на счете 20 «Основное производство» по субсчетам 20А и 20Б по кредиту: учитывается плановая себестоимость и отклонение от плановой себестоимости, по дебету: прямые расходы, связанные с производством продукции.

Остатки по счету 20 "Основное производство" на конец месяца показывают стоимость незавершенного производства в соответствующих производствах.

Учет готовой продукции ведется по фактической себестоимости с использованием 43 счета «Готовая продукция».

Учёт затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудования, ведётся на 25 счёте. На 25 счёте выделяются два субсчета:

25.1 - эксплуатация оборудования;

25.2 - цеховые расходы.

Согласно учётной политике сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и общецеховые расходы распределяется между отдельными изделиями пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (без премиальных и дополнительной заработной платы).

Учёт расходов, связанных с организацией и управлением предприятия, ведётся на 26 счёте. Затраты, собранные на 26 счёте, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих. 25 и 26 счета закрываются на 20 счете «Основное производство»

В завершении ведения бухгалтерского учёта на предприятии, получен финансовый результат - прибыль, на основании которой можно сделать вывод, что освоение информации и работа над учётом, что являлось второй и третьей целью работы, прошли успешно.

Прибыль от реализации товаров А и Б - это разница между выручкой от продажи товаров, продукции и себестоимостью проданных товаров, продукции. В учете отражается проводкой Д90 - К99.

Конечный финансовый результат складывается из прибыли (убытка) от продажи продукции, работ, товаров и услуг, а также доходов за вычетом расходов. Он учитывается на счете 99 «Прибыли и убытки», в течение отчетного периода из него вычитается налог на прибыль, который отражается по дебету счета.

Финансовый результат в конце отчетного периода переносится на счет 84 «Нераспределенная прибыль», 5% чистой прибыли было направлено в резервный капитал.

учет денежный кассовый аккредитив

Список литературы

1. Емельянова В. Учебник для вузов // «Основные средства. Учет и анализ» //. - М.: Лаборатория книги, 2010. - 73 с.

2. Блитцер Д., Вареников Р. Учебник для вузов « Анализ основных средств». - М.: Лаборатория книги,2011.- 156 с.

3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2005.- 96с.

4. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 324 с.

5. С.В. Соколова. Основы бухгалтерского учета и аудита: Учеб. Пособие. - Н. Новгород: Изд-во Волго-Вятской академии государственной службы, 2009. - 164 с.

Приложение 1

Приложение к Приказу

Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. N 67н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	100214	97637
Основные средства	120	14910000	16361660
Незавершенное строительство	130	86623	86623
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	15096837	16545920
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности		5346360	2972296
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве		75000	568637
готовая продукция и товары для перепродажи		810000	390522
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	16800	142442
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	3614032	1897714
в том числе покупатели и заказчики		900442	9008458
Краткосрочные финансовые вложения	250	23565	23565
Денежные средства	260	728000	4540937
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	11514199	19544571
БАЛАНС	300	26611036	36090491
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	765000	879750
Собственные акции, выкупленные у акционеров		( )	( )
Добавочный капитал	420	100000	1591000
Резервный капитал	430	38250	108414
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	20275191	21608298
ИТОГО по разделу III	490	21178441	24187462
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	0	0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	132000	33570
Кредиторская задолженность	620	1782269	6967096
в том числе: поставщики и подрядчики		348240	1889914
задолженность перед персоналом организации		387335	357626
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		143808	227754
задолженность по налогам и сборам		701886	1632619
прочие кредиторы		201000	730468
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	60894	63982
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	3457432	11903029
БАЛАНС	700	26611036	36090491

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

Приложение 2

Приложение

к приказу Министерства финансов РФ от 22.07.03 № 67н

(в ред. приказа Министерства финансов РФ от 18.09.06 № 115н)

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА 01.04.2011_г.

	Коды
Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация ______ОАО Завод «Экран» _________________ _______________________________________по ОКПО	0710002


Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности ____Производство товаров народного потребления _________________по ОКВЭД	6319033724
	32.20.3
Организационно-правовая форма/форма собственности __________ОАО_________
________________________________________ ___ по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: руб. по ОКЕИ	384/385

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	6829900 (73-74)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	5128524 (71+72)
Валовая прибыль	029	1701376
Коммерческие расходы	030	()
Управленческие расходы	040	()
Прибыль (убыток) от продаж	050	1701376
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	1570
Доходы от участия в других организациях	080	()
Прочие доходы	090	104734 (91)
Прочие расходы	100	101269 (оборот 91 - 75пров - 101пров)
Прибыль (убыток) до налогообложения		1703271 (оборот 99)
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	300000 (102 пров)
Чистая прибыль прибыль (убыток) отчетного периода		1403271 (103 пров)
Справочно.
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию		()

Приложение 3

Утвержден Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. №94н

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 №38н, от 18.09.2006 № 115н)

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
Раздел 1 Внеоборотные активы
Основные средства	01	По видам основных средств
Амортизация основных средств	02
Доходные вложения в материальные ценности	03	По видам материальных ценностей
Нематериальные активы	04	По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Амортизация нематериальных активов	05
---	06
Оборудование к установке	07
Вложения во внеоборотные активы	08	1. Приобретение земельных участков
		2. Приобретение объектов природопользования
		3. Строительство объектов основных средств
		4. Приобретение объектов основных средств
		5. Приобретение нематериальных активов
		6. Перевод молодняка животных в основное стадо
		7. Приобретение взрослых животных
		8. выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
Отложенные налоговые активы	09
Раздел 2 Производственные запасы
Материалы	10	1. Сырье и материалы
		2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
		3. Топливо
		4. Тара и тарные материалы
		5. Запасные части
		6. Прочие материалы
		7, Материалы, переданные в переработку на сторону
		8. Строительные материалы
		9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
		10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе
		11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
Животные на выращивании	11
---
---
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей	14
заготовление и приобретение материальных ценностей	15
Отклонение в стоимости материальных ценностей	16
---	17
---	18
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19	1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
		2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам
		3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел 3 Затраты на производство
Основное производство	20
Полуфабрикаты собственного производства	21
---	22
Вспомогательные производства	23
---	24
Общепроизводственные расходы	35
Общехозяйственные расходы	26
---	27
Брак в производстве	28
Обслуживающие производства и хозяйства	29
---	30
---	31
---	32
---	33
---	34
---	35
---	36
---	37
---	38
---	39
Раздел 4 Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг)	40
Товары	41	1. Товары на складах
		2. Товары в розничной торговле
		3. Тара под товаром и порожняя
		4. Покупные изделия
Торговая наценка42
Готовая продукция	43
Расходы на продажу	44
Товары отгруженные	45
Выполненные этапы по незавершенным работам	46
---	47
---	48
---	49
Раздел 5 Денежные средства
Касса	50	1. Касса организации
		2. Операционная касса
		3. Денежные документы
Расчетные счета	51
Валютные счета	52
---	53
---	54
Специальные счета в банках	55	1. Аккредитивы
		2. Чековые книжки
---	56
Переводы в пути	57
Финансовые вложения	58	1. Паи и акции
		2. Долговые ценные бумаги
		3. Предоставленные займы
		4. Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение финансовых вложений	59
Раздел 6 Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60
---	61
Расчеты с покупателями и заказчиками	62
Резервы по сомнительным долгам	63
---	64
---	65
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66	По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	67	По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам	68	По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	1. Расчеты по социальному страхованию
		2. Расчеты по социальному обеспечению
		3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда	70
Расчеты с подотчетными лицами	71
---	72
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73	1. Расчеты по предоставленным займам
		2. Расчеты по возмещению материального ущерба
---	74
Расчеты с учредителями	75	1. Расчеты по вкладам в уставный(складочный) капитал
		2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76	1. Расчеты по имущественному и личному страхованию
		2. Расчеты по претензиям
		3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
		4. Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налоговые обязательства	77
---	78
Внутрихозяйственные расчеты	79	1. Расчеты по выделенному имуществу
		2. Расчеты по текущим операциям
		3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел 7 Капитал
Уставный капитал	80
Собственные акции(доли)	81
Резервный капитал	82
Добавочный капитал	83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84
---	85
Целевое финансирование	86	По видам финансирования
---	87
---	88
---	89
Раздел 8 Финансовые результаты
Продажи	90	1. Выручка
		2. Себестоимость продаж
		3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
		4. Акцизы
		9. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы	91	1. Прочие доходы
		2. Прочие расходы
		9. Сальдо прочих доходов и расходов
---	92
---	93
Недостачи от потери и порчи ценностей	94
---	95
Резервы предстоящих расходов	96	По видам резервов
Расходы будущих периодов	97	По видам расходов
Доходы будущих периодов	98	1. Доходы, полученные в счет будущих периодов
		2. Безвозмездные поступления
		3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
		4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки	99
Забалансовые счета
Арендованные основные средства	001
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	002
Материалы, принятые на переработку	003
Товары, принятые на комиссию	004
Оборудование, принятое для монтажа	005
Бланки строгой отчетности	006
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	007
Обеспечения обязательств и платежей полученные	008
Обеспечение обязательств и платежей выданные	009
Износ основных средств	010
Основные средства, сданные в аренду	011

Приложение 4

Приложение № 2 к постановлению Министерства труда и соц. развития Российской Федерации от 31.12.2002 № 85

Типовая форма договора о полной индивидуальной материальной ответственности,

далее именуемый “Работодатель”, в лице руководителя или его заместител, действующего на основании

именуемый в дальнейшем “Работник”, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1. Работник принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему Работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуется:

а) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба;

б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества;

в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;

г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.

2. Работодатель обязуется:

а) создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества;

б) знакомить Работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в т.ч. локальными) о порядке хранения, приема, обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом;

в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния имущества.

3. Определение размера ущерба, причиненного Работником Работодателю, а также ущерба, возникшего у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с действующим законодательством.

4. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.

5. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания. Действие настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенным Работнику имуществом Работодателя.

6. Настоящий Договор составлен в двух имеющих одинаковую юридическую силу экземплярах, из которых один находится у Работодателя, а второй - у Работника.

7. Изменение условий настоящего Договора, дополнение, расторжение или прекращение его действия осуществляются по письменному соглашению сторон, являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора.

Адреса сторон Договора:	Подписи сторон Договора:
Работодатель
Работник
Дата заключения Договора	М.П.

Приложение 5

Приложение 6

Размещено на Allbest.ru

Страница:

курсовая работа "Организация бухгалтерского учета денежных средств" скачать

Подобные документы

Задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций
Анализ состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля использования денежных средств в кассе предприятия. Порядок ведения кассовых операций, их документальное оформление и учет. Формирование отчета кассира. Инвентаризация денежных средств.

курсовая работа [1,5 M], добавлен 11.09.2015
Бухгалтерский учет денежных средств организации
Понятие денежных средств организации. Основы учета движения наличных денежных средств, переводов в пути и операций по расчетным и специальным счетам. Состав первичной документации. Информация о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности.

курсовая работа [234,2 K], добавлен 15.07.2014
Учет кассовых операций
Экономическое содержание денежных средств и их роль в процессе кругооборота средств в организации. Учет кассовых операций при автоматизированной форме учета. Порядок ведения кассовой книги. Инвентаризация наличных денежных средств и денежных документов.

курсовая работа [60,1 K], добавлен 15.06.2013
Бухгалтерский учет наличных денежных средств (на примере ООО "Росс-Эль")
Понятие кассовых операций и их учета. Потоки денежных средств. Законодательно-нормативное регулирование бухгалтерского учета наличных денежных средств. Учет денежных документов, переводов в пути, кассовых операций с применением кассовых аппаратов.

курсовая работа [150,6 K], добавлен 16.05.2014
Учет денежных средств
Общие принципы ведения кассовых операций. Инвентаризация кассы с отражением результатов в учете. Общие принципы расчетных операций в РФ. Учет операций на расчетном, специальном и валютном счетах. Раскрытие информации в отчете о движении денежных средств.

курсовая работа [2,3 M], добавлен 19.05.2014
Учет и анализ денежных средств
Организация бухгалтерского учета денежных средств, находящихся на расчетных счетах. Журнал хозяйственных операций предприятия "Автоколонна № 1209". Корреспонденции счетов по учету кассовых операций. Организация бухгалтерского учета денежных средств.

курсовая работа [306,8 K], добавлен 07.06.2015
Учёт денежных средств
Документальное оформление кассовых операций, цели и задачи учёта. Учет денежных документов и переводов в пути. Инвентаризация денежных средств и документов в кассе, выявленные нарушения и ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций.

дипломная работа [146,8 K], добавлен 02.02.2014
Организация учета денежных средств на предприятии ООО "Аттик"
Законно-нормативное регулирование денежных средств в Российской Федерации. Организация бухгалтерского учета денежных средств в ООО "Аттик". Учет кассовых операций и денежных средств на расчетном счете. Ведения первичных документов; автоматизация учета.

дипломная работа [129,9 K], добавлен 24.05.2015
Аудит денежных средств в кассе
Организация бухгалтерского учета денежных средств в кассе и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности. Характеристика аудиторских процедур по проверке денежных средств в кассе ООО "Митра". Планирование аудита денежных средств на предприятии.

курсовая работа [108,1 K], добавлен 23.04.2013
Учет денежных средств предприятия
Теоретические и методологические аспекты учета денежных средств предприятия, задачи бухгалтерского учета в формировании информации о движении денежных средств. Документальное сопровождение и учет операций на расчетном счете, учет кассовых операций.

курсовая работа [1,8 M], добавлен 13.02.2011

Другие документы, подобные "Организация бухгалтерского учета денежных средств"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.