Учет лизинговых операций
Рассмотрение понятия и видов лизинговых операций - долгосрочной аренды машин, оборудования, сооружений производственного назначения. Изучение формирования лизинговых платежей. Описание порядка бухгалтерского учёта операций. Учёт амортизации при лизинге.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 27.02.2015 |
| Размер файла | 359,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
20
10
174,882*0,85=148,6
96
В конце отчетного периода по данным инвентаризации определена величина незавершенного производства по продукции основного производства
Ск.20
280
97
Передана на склад готовой продукции по фактической себестоимости продукция основного производства
43
20
15176,124
98
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
20
20
25
26
109,384
776,534
5. Реализация продукции, финансовые результаты и их использование
99
Поступила предоплата за продукцию от покупателей, т.р.
51
62.2
250
100
Отгружена продукция покупателям (90% от суммы произведенной), ее рентабельность 20%
62.1
90.1
2006,624
101
Начислен НДС в бюджет
90.3
68/ндс
2006,624*18/118=306,095
102
Списана себестоимость реализованной продукции, списаны управленческие расходы и определен финансовый результат
90.2
90.9
43
99
Себест-ть =1574,654*0,9=1417,19
2006,624-306,095-1417,19=283,339 (Прибыль)
103
Зачтен аванс от покупателей в счет оплаты за продукцию
62.2
62.1
250
104
Поступила оплата от покупателей (60% оставшейся задолженности)
51
62.1
(2006,624-250)*0,6=1054
105
Предприятие перечислило штраф за просрочку платежей в Пенсионный фонд
91.2
69.2.1
69.2.1
51
15
15
106
Закрытие счета 91 (если необходимо)
91.9
99
283,339-0,72-0,29-2,2-0,51-1,3+380+10-7+0,7-19,1-14-95-312,88-244,030-47,684 =
63,725 (прибыль)
107
Начислен налог на прибыль
99
68/ннп
63,725*0,2=31,862
108
Перечислен налог на прибыль,
68/ннп
51
31,862
2.4 Расчёт амортизации
Таблица 3.3 - Расчёт амортизации
|
Виды ОС |
процент к первоначальной стоимости |
первоначальная стоимость |
срок полезного использования |
начисленная амортизациия за квартал |
|
|
1. Заводоуправление |
26 |
396,24 |
10,28 |
||
|
здание |
11,5 |
175,26 |
50 |
0,88 |
|
|
вычислительная техника |
2,8 |
42,67 |
4 |
2,67 |
|
|
транспортные средства |
10 |
152,40 |
7 |
5,44 |
|
|
хозяйственный инвентарь |
1,7 |
25,91 |
5 |
1,30 |
|
|
2. Цех основной |
55 |
838,20 |
15,09 |
||
|
здание |
20,5 |
312,42 |
50 |
1,56 |
|
|
оборудование |
33,5 |
510,54 |
10 |
12,76 |
|
|
производственный и хоз. инвентарь |
1 |
15,24 |
5 |
0,76 |
|
|
3. Вспомогательный цех |
19 |
289,56 |
3,58 |
||
|
здание |
12 |
182,88 |
50 |
0,91 |
|
|
оборудование |
7 |
106,68 |
10 |
2,67 |
|
|
итого: |
100,00 |
1 524,00 |
|||
Сроки службы основных средств:
· здания- 50 лет
· оборудование - 10 лет
· производственный и хозяйственный инвентарь - 5 лет
· транспортные средства - 7 лет
· вычислительная техника - 4 года
2.5 Синтетические счета
|
Сч. 01 "Выбытие" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
17 |
20 |
17 |
20 |
|
|
20 |
35 |
21 |
14 |
|
|
26 |
45 |
21 |
21 |
|
|
27 |
7 |
|||
|
28 |
38 |
|||
|
Обдт = |
100 |
Обкт = |
100 |
|
|
Ск = |
0 |
|||
|
Сч. 01 "Основные средства" |
||||
|
Сн = |
1524 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
15 |
158,96 |
17 |
20 |
|
|
14 |
12 |
20 |
35 |
|
|
26 |
45 |
|||
|
Обдт = |
170,96 |
Обкт = |
100 |
|
|
Ск = |
1594,96 |
|||
|
Сч. 02 "Амортизация" |
||||
|
Сн = |
58 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
17 |
20 |
86 |
15,09 |
|
|
21 |
14 |
86 |
3,58 |
|
|
27 |
7 |
86 |
10,28 |
|
|
Обдт = |
41 |
Обкт = |
28,95 |
|
|
Ск = |
45,95 |
|||
|
Сч. 07 "Оборудование к установке" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
10 |
131,36 |
11 |
131,36 |
|
|
Обдт = |
131,36 |
Обкт = |
131,36 |
|
|
Ск = |
0 |
|||
|
Сч. 05 "Амортизация НМА" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
13 |
6,5 |
|||
|
8 |
0,72 |
|||
|
Обдт = |
0 |
Обкт = |
7,22 |
|
|
Ск = |
7,22 |
|||
|
Сч. 08/4 "Вложения во ВОА" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
11 |
131,36 |
15 |
158,96 |
|
|
12 |
10 |
14 |
12 |
|
|
13 |
0,29 |
|||
|
13 |
2,2 |
|||
|
13 |
0,51 |
|||
|
14 |
12 |
|||
|
2 / 5 |
10 |
|||
|
Обдт = |
166,36 |
Обкт = |
166,36 |
|
|
Ск = |
0 |
|||
|
Сч. 08/5 "Вложения во ВОА" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
1 |
55 |
1 |
55 |
|
|
7 |
14,4 |
|||
|
2 |
12 |
|||
|
6 |
2,4 |
|||
|
Обдт = |
69,4 |
Обкт = |
69,4 |
|
|
Ск = |
0 |
|||
|
Сч. 15 "Заготовление и приобретение мат. ценностей" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
42 |
480 |
48 |
570 |
|
|
44 |
40 |
49 |
-36 |
|
|
46 |
14 |
|||
|
Обдт = |
534 |
Обкт = |
534 |
|
|
Ск = |
0 |
|||
|
Сч. 19/2 "НДС" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
3 |
2,16 |
5 |
2,16 |
|
|
Обдт = |
2,16 |
Обкт = |
2,16 |
|
|
Ск = |
0 |
|||
|
Сч. 19/1 "НДС" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
10 |
23,64 |
16 |
23,64 |
|
|
Обдт = |
23,64 |
Обкт = |
23,64 |
|
|
Ск = |
0 |
|||
|
Сч. 19/3 "НДС" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
25 |
6,86 |
32 |
6,86 |
|
|
43 |
86,4 |
56 |
96,12 |
|
|
45 |
7,2 |
|||
|
47 |
2,52 |
|||
|
Обдт = |
102,98 |
Обкт = |
102,98 |
|
|
Ск = |
0 |
|||
|
Сч. 23 "Вспомогательное пр-во" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
51 |
28,5 |
94 |
174,822 |
|
|
53 |
- 1,8 |
|||
|
69 |
12 |
|||
|
74 |
95 |
|||
|
78 |
7,9 |
|||
|
81 |
2,75 |
|||
|
81 |
20,9 |
|||
|
81 |
4,845 |
|||
|
82 |
0,57 |
|||
|
86 |
3,577 |
|||
|
Обдт = |
174,822 |
Обкт = |
174,822 |
|
|
Ск = |
0 |
|||
|
Сч. 20 "Основное производство" |
||||
|
Сн = |
23 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
50 |
399 |
97 |
1576,124 |
|
|
53 |
- 25,2 |
|||
|
68 |
43 |
|||
|
73 |
312,88 |
|||
|
77 |
7,187 |
|||
|
81 |
9,07 |
|||
|
81 |
68,83 |
|||
|
81 |
15,95 |
|||
|
82 |
3,024 |
|||
|
86 |
3,75 |
|||
|
87 |
22,6 |
|||
|
92 |
20 |
|||
|
95 |
148,6 |
|||
|
Обдт = |
1833,114 |
Обкт = |
1576,124 |
|
|
Ск = |
280 |
|||
|
Сч. 43 "Готовая продукция" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
97 |
1576,124 |
102 |
1417,19 |
|
|
Обдт = |
1576,124 |
Обкт = |
1417,19 |
|
|
Ск = |
158,934 |
|||
|
Сч.50 "Касса" |
||||
|
Сн = |
17 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
85 |
532,306 |
55 |
14 |
|
|
85 |
532,306 |
|||
|
Обдт = |
532,306 |
Обкт = |
545,59 |
|
|
Ск = |
3,7 |
|||
|
Сч. 51"Расчетный счет" |
||||
|
Сн = |
149 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
38 |
0,7 |
4 |
14,6 |
|
|
39 |
420 |
6 |
2,4 |
|
|
99 |
250 |
33 |
10,4 |
|
|
104 |
1054 |
36 |
18 |
|
|
41 |
19,1 |
|||
|
54 |
509,76 |
|||
|
67 |
78 |
|||
|
83 |
16,913 |
|||
|
83 |
165,84 |
|||
|
83 |
38,456 |
|||
|
83 |
8,864 |
|||
|
83 |
97,81 |
|||
|
84 |
559,68 |
|||
|
93 |
20 |
|||
|
91 |
31,9 |
|||
|
105 |
15 |
|||
|
108 |
71,78 |
|||
|
108 |
191,385 |
|||
|
Обдт = |
1724,69 |
Обкт = |
1817,014 |
|
|
Ск = |
56,676 |
|||
|
Сч. 58/1 "Финансовые вложения" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
34 |
10 |
|||
|
35 |
360 |
|||
|
Обдт = |
370 |
Обкт = |
0 |
|
|
Ск = |
370 |
|||
|
Сч.58/3 "Касса" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
36 |
18 |
38 |
0,7 |
|
|
37 |
0,7 |
|||
|
Обдт = |
18,7 |
Обкт = |
0,7 |
|
|
Ск = |
18 |
|||
|
Сч. 62/1 "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
21 |
32 |
31 |
45 |
|
|
29 |
45 |
103 |
175 |
|
|
58 |
24 |
104 |
1054 |
|
|
100 |
2006,624 |
|||
|
Обдт = |
2107,624 |
Обкт = |
1274 |
|
|
Ск = |
836,624 |
|||
|
Сч. 62/2 "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
103 |
175 |
99 |
250 |
|
|
Обдт = |
250 |
Обкт = |
250 |
|
|
Ск = |
0 |
|||
|
Сч. 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" |
||||
|
Сн = |
105 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Обдт = |
0 |
Обкт = |
0 |
|
|
Ск = |
105 |
|||
|
Сч. 68/пр "Расчеты по налогам и сборам" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
108 |
31,862 |
107 |
31,862 |
|
|
Обдт = |
31,862 |
Обкт = |
31,862 |
|
|
Ск = |
0 |
|||
|
Сч. 68/ндс "Расчеты по налогам и сборам" |
||||
|
Сн = |
19 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
5 |
2,16 |
21 |
4,9 |
|
|
16 |
24,3 |
23 |
5,47 |
|
|
32 |
6,86 |
29 |
6,86 |
|
|
56 |
96,12 |
59 |
3,67 |
|
|
59 |
3,67 |
101 |
306,095 |
|
|
66 |
3,6 |
|||
|
Обдт = |
328,095 |
Обкт = |
328,095 |
|
|
Ск = |
0 |
|||
|
Сч. 69/1 "Расчеты по соц.страхованию" |
||||
|
Сн = |
48 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
77 |
5 |
13 |
0,29 |
|
|
83 |
16,913 |
19 |
0,087 |
|
|
81 |
9,07 |
|||
|
81 |
2,75 |
|||
|
81 |
7,07 |
|||
|
81 |
1,38 |
|||
|
Обдт = |
21,913 |
Обкт = |
21,913 |
|
|
Ск = |
0 |
|||
|
Сч. 69/2 "Расчеты по пенсионному обеспечению, ФБ" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
83 |
165,84 |
13 |
2,2 |
|
|
105 |
15 |
19 |
0,66 |
|
|
81 |
68,83 |
|||
|
81 |
20,9 |
|||
|
81 |
58,68 |
|||
|
81 |
10,49 |
|||
|
105 |
15 |
|||
|
Обдт = |
180,84 |
Обкт = |
180,84 |
|
|
Ск = |
0 |
|||
|
Сч. 69/3 "Расчеты по ОМС" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
83 |
38,456 |
13 |
0,51 |
|
|
19 |
0,153 |
|||
|
81 |
15,95 |
|||
|
81 |
4,845 |
|||
|
81 |
12,44 |
|||
|
81 |
2,431 |
|||
|
Обдт = |
38,456 |
Обкт = |
38,456 |
|
|
Ск = |
0 |
|||
|
Сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
55 |
14 |
46 |
14 |
|
|
47 |
2,52 |
|||
|
88 |
247 |
|||
|
Обдт = |
14 |
Обкт = |
263,52 |
|
|
Ск = |
249,52 |
|||
|
Сч. 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
13 |
1,56 |
12 |
10 |
|
|
79 |
95,86 |
19 |
3 |
|
|
80 |
3 |
73 |
312,88 |
|
|
85 |
532,306 |
74 |
95 |
|
|
75 |
244,030 |
|||
|
76 |
47,684 |
|||
|
77 |
2,156 |
|||
|
77 |
5,030 |
|||
|
Обдт = |
632,726 |
Обкт = |
759,306 |
|
|
Ск = |
126,58 |
|||
|
Сч. 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
80 |
3 |
|||
|
Обдт = |
0 |
Обкт = |
3 |
|
|
Ск = |
3 |
|||
|
Сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" |
||||
|
Сн = |
26 |
Сн = |
100 |
|
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
6 |
2,4 |
6 |
2,4 |
|
|
23 |
9 |
34 |
10 |
|
|
33 |
10,4 |
35 |
360 |
|
|
34 |
10 |
|||
|
Обдт = |
31,8 |
Обкт = |
372,4 |
|
|
Ск = |
57,8 |
Ск = |
472,4 |
|
|
Сч. 80 "Уставный капитал" |
||||
|
Сн = |
480 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Обдт = |
0 |
Обкт = |
0 |
|
|
Ск = |
480 |
|||
|
Сч. 84/1 "Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток" |
||||
|
Сн = |
48 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Обдт = |
0 |
Обкт = |
0 |
|
|
Ск = |
48 |
|||
|
Сч. 82 "Резервный капитал" |
||||
|
Сн = |
781 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Обдт = |
0 |
Обкт = |
0 |
|
|
Ск = |
781 |
|||
|
Сч. 90/2 "Продажи (Себестоимость)" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
102 |
1417,19 |
|||
|
Обдт = |
1417,19 |
Обкт = |
0 |
|
|
Ск = |
1417,19 |
|||
|
Сч. 90/3 "Продажи (НДС)" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
101 |
306,095 |
|||
|
Обдт = |
306,095 |
Обкт = |
0 |
|
|
Ск = |
306,095 |
|||
|
Сч. 90/9 "Продажи (Себестоимость)" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
102 |
283,339 |
|||
|
Обдт = |
283,339 |
Обкт = |
0 |
|
|
Ск = |
283,339 |
|||
|
Сч. 91/2 "Прочие расходы" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
19 |
3 |
|||
|
19 |
0,087 |
|||
|
19 |
0,66 |
|||
|
19 |
0,153 |
|||
|
19 |
0,39 |
|||
|
21 |
21 |
|||
|
21 |
4,9 |
|||
|
23 |
5,47 |
|||
|
28 |
38 |
|||
|
29 |
6,86 |
|||
|
40 |
19,1 |
|||
|
59 |
3,67 |
|||
|
60 |
15 |
|||
|
61 |
-0,94 |
|||
|
91 |
3,9 |
|||
|
105 |
15 |
|||
|
Обдт = |
138,13 |
Обкт = |
0 |
|
|
Ск = |
138,13 |
|||
|
Сч. 91/9 "Сальдо прочих доходов и расходов" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
21 |
9,1 |
30 |
9,14 |
|
|
62 |
6,27 |
|||
|
106 |
63,725 |
|||
|
Обдт = |
83,015 |
Обкт = |
9,14 |
|
|
Ск = |
73,875 |
|||
|
Сч. 96 "Резерв предстоящих расходов" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
78 |
21 |
|||
|
78 |
7,9 |
|||
|
78 |
5,6 |
|||
|
78 |
27,3 |
|||
|
Обдт = |
0 |
Обкт = |
61,8 |
|
|
Ск = |
61,8 |
|||
|
Сч. 97 "Расходы будущих периодов" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
93 |
20 |
92 |
20 |
|
|
Обдт = |
20 |
Обкт = |
20 |
|
|
Ск = |
0 |
|||
|
Сч. 99 "Прибыль и убытки" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
30 |
0,14 |
21 |
9,1 |
|
|
107 |
31,862 |
|||
|
62 |
6,27 |
|||
|
102 |
283,339 |
|||
|
106 |
67,645 |
|||
|
Обдт = |
32,002 |
Обкт = |
366,354 |
|
|
Ск = |
334,352 |
|||
|
Сч. 98/2 "Доходы будущих периодов (Безвозмездные поступления)" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
1 |
55 |
|||
|
24 |
10 |
|||
|
Обдт = |
0 |
Обкт = |
65 |
|
|
Ск = |
65 |
|||
|
Сч. 26 "Общехоз-ые расходы" |
||||
|
Сн = |
0 |
|||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
98 |
776,534 |
|||
|
8 |
0,72 |
|||
|
52 |
57 |
|||
|
53 |
-3,6 |
|||
|
71 |
8 |
|||
|
75 |
244,030 |
|||
|
77 |
2,156 |
|||
|
81 |
7,07 |
|||
|
81 |
58,68 |
|||
|
81 |
12,44 |
|||
|
82 |
3,9 |
|||
|
86 |
10,28 |
|||
|
88 |
247 |
|||
|
Обдт = |
776,534 |
Обкт = |
776,534 |
|
|
Ск = |
0 |
|||
2.6 Оборотно-сальдовая ведомость
Таблица 3.4 - Оборотно-сальдовая ведомость
|
Счет |
Сальдо на начало |
Обороты за период |
Сальдо на конец |
||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
1 |
1524 |
170,96 |
100 |
1594,96 |
|||
|
01 выб |
100 |
100 |
|||||
|
2 |
58 |
41 |
28,95 |
45,95 |
|||
|
4 |
14,4 |
14,4 |
|||||
|
5 |
3,305 |
3,305 |
|||||
|
7 |
131,36 |
131,36 |
|||||
|
08\4 |
166,36 |
166,36 |
|||||
|
08\5 |
66,4 |
66,4 |
|||||
|
10 |
58 |
785,962 |
658,8 |
185,162 |
|||
|
15 |
534 |
534 |
|||||
|
16 |
-36 |
-31,54 |
-4,46 |
||||
|
19\1 |
23,64 |
23,64 |
|||||
|
19\2 |
2,16 |
2,16 |
|||||
|
19\3 |
102,98 |
102,98 |
|||||
|
20 |
23 |
1833,114 |
1576,124 |
280 |
|||
|
23 |
174,822 |
174,822 |
|||||
|
25 |
109,384 |
109,384 |
|||||
|
26 |
776,534 |
776,534 |
|||||
|
43 |
1576,124 |
1417,19 |
158,934 |
||||
|
50 |
17 |
532,306 |
545,59 |
3,716 |
|||
|
51 |
149 |
1724,69 |
1817,014 |
56,676 |
|||
|
58/1 |
370 |
370 |
|||||
|
58/3 |
18,7 |
0,7 |
18 |
||||
|
60 |
158 |
646,92 |
906,2 |
417,28 |
|||
|
62/1 |
2110,624 |
1274 |
836,624 |
||||
|
62/2 |
250 |
250 |
|||||
|
66 |
19,1 |
439,1 |
420 |
||||
|
67 |
105 |
105 |
|||||
|
68/ндс |
19 |
328,095 |
328,095 |
19 |
|||
|
68/ндфл |
97,81 |
97,81 |
|||||
|
68/прибыль |
31,862 |
31,862 |
|||||
|
69/1 |
48 |
21,913 |
21,913 |
48 |
|||
|
69/2 |
180,84 |
180,84 |
|||||
|
69/3 |
38,456 |
38,456 |
|||||
|
69/11 |
8,864 |
8,864 |
|||||
|
70 |
632,726 |
759,306 |
126,58 |
||||
|
71 |
14 |
263,52 |
249,52 |
||||
|
73 |
3 |
3 |
|||||
|
76 |
26 |
100 |
31,8 |
372,4 |
57,8 |
472,4 |
|
|
80 |
480 |
480 |
|||||
|
82 |
781 |
781 |
|||||
|
84/1 |
48 |
48 |
|||||
|
90/1 |
2006,624 |
2006,624 |
|||||
|
90/2 |
1417,19 |
1417,19 |
|||||
|
90/3 |
306,095 |
306,095 |
|||||
|
90/9 |
283,339 |
283,339 |
|||||
|
91/1 |
213,585 |
213,585 |
|||||
|
91/2 |
138,13 |
138,13 |
|||||
|
91/9 |
83,015 |
9,14 |
73,875 |
||||
|
96 |
61,8 |
61,8 |
|||||
|
97 |
20 |
20 |
|||||
|
98/2 |
0 |
65 |
65 |
||||
|
99 |
72,92 |
366,354 |
293,434 |
||||
|
Итого: |
1797 |
1797 |
15992,513 |
16061,56 |
5790,441 |
5859,478 |
|
2.7 Отчёт о прибылях и убытках
Таблица 3.5 - Отчёт о прибылях и убытках
|
Отчет о прибылях и убытках |
|||
|
за 1 квартал 2013 г. |
|||
|
Показатель |
За отчетный год |
||
|
Наименование |
Код |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных) |
010 |
1700,529 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
1417,19 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
283,339 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
0 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
0 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
283,339 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
|||
|
Проценты к получению |
060 |
0 |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
0,7 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
|
|
Прочие доходы |
090 |
119,285 |
|
|
Прочие расходы |
100 |
138,13 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
264,494 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
0 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
0 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
31,862 |
|
|
Штрафы , пени, уплаченные в бюджет, налог на вмененный доход |
153 |
15 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
217,632 |
|
2.8 Бухгалтерский баланс на конец периода
Таблица 3.6 - Бухгалтерский баланс на конец периода
|
АКТИВ |
На конец отч. периода |
ПАССИВ |
На конец отч. периода |
|
|
1 |
2 |
4 |
5 |
|
|
I. Внеоборотные активы |
III. Капитал и резервы |
|||
|
Уставный капитал |
480 |
|||
|
Основные средства |
1594,96 |
Резервный капитал |
781 |
|
|
Нематериальные активы |
69,35 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
48 |
|
|
Итого по разделу I |
1664,31 |
Итого по разделу III |
1309 |
|
|
II. Оборотные активы |
IV. Долгосрочные обязательства |
|||
|
Займы и кредиты |
420 |
|||
|
сырье и материалы |
180,702 |
Итого по разделу IV |
420 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
||||
|
затраты в незавершенном производстве |
280 |
Поставщики и подрядчики |
417,28 |
|
|
Краткосрочные кредиты и займы |
449,27 |
|||
|
Готовая продукция |
158,934 |
Заработная плата |
128,58 |
|
|
Резерв предстоящих расходов |
61,8 |
|||
|
Задолженность покупателей |
1008,3 |
Доходы будущих периодов |
58,415 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
48 |
|||
|
Расчетный счет |
56,676 |
|||
|
Касса |
17,6 |
задолженность по налогам и сборам |
100 |
|
|
Прочие дебиторские задолженности |
185 |
прочие кредиторские задолженности |
472,4 |
|
|
Итого по разделу II |
1887,212 |
Итого по разделу V |
1735,345 |
|
|
Баланс |
3551,522 |
Баланс |
3464,345 |
|
Заключение
В ходе выполнения дипломной работы были изучены лизинговые операции, которые представляют собой долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором. Лизинг осуществляется на основе долгосрочного договора между лизинговой компанией, приобретающей оборудование за свой счет и сдающей его в аренду на несколько лет, и фирмой-арендатором, которая постепенно вносит арендную плату за использование лизингового имущества.
Были рассмотрены все виды и формы лизинговых операций. На практике существует несколько видов лизинговых отношений, которые определяются в зависимости от типа лизингового имущества, форм финансирования, собственника имущества, состава участников, объемов обязанностей сторон, степени окупаемости лизингового имущества и уплаты лизинговых платежей.
Рассмотрен учёт амортизации при лизинге. Амортизационные отчисления по объекту основных средств начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету.
Начисление амортизационных отчислений производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета (п.21 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 №26н).
В практической части работы были закреплены навыки по составлению учётной политики организации и составлению начального баланса.
Произведено заполнение журнала хозяйственных операций.
Были составлены синтетичесике счета, обородная ведомость.
После выполнения всех вышеперечисленных операций был составлен конечный баланс предприятия и форма № 2"Отчёт о прибылях и убытках предприятия".
Список использованных источников
1. ГК РФ ст. 665. Договор финансовой аренды
2. ГК РФ ст. 666. Предмет договора финансовой аренды
3. НК РФ ст. 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации
4. Лизинг / Т.Г. Философова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 191 с.
5. Бухгалтерский финансовый учет - Экономика / Г.А. Золотарёва, ТУСУР, 2012. - 65 с.
лизинговый бухгалтерский учёт амортизация
Приложение А. Расчет заработной платы административно управленческого персонала (обязательное)
Таблица А.1 - Административно-управленческий персонал
|
Должность |
Оклад |
Премия, 20% |
Районная надбавка, 0,3 |
Больничный |
ОЗП |
Прочие вычеты |
|
|
Директор |
40000 |
8000 |
14400 |
62400 |
|||
|
Гл.бухгалтер |
24500 |
4900 |
8820 |
38220 |
|||
|
Кассир |
11800 |
2360 |
4248 |
18408 |
|||
|
Бухгалтер-программист |
18500 |
3700 |
6660 |
28860 |
|||
|
Менеджер по снабжению |
20000 |
4000 |
7200 |
7,187 |
31200 |
3 000 |
|
|
Менеджер по продажам |
15000 |
3000 |
5400 |
23400 |
|||
|
Уборщица помещений |
7800 |
1560 |
2808 |
12168 |
|||
|
Сторож |
6600 |
1320 |
2376 |
10296 |
|||
|
Начальник цеха |
35000 |
7000 |
12600 |
54600 |
|||
|
Должность |
ЗП начисленная за месяц |
НДФЛ за месяц (13%) |
ЗП с учётом НДФЛ за месяц |
НДФЛ за квартал (13%) |
ЗП с учётом НДФЛ за квартал |
|
|
Директор |
62,400 |
7,930 |
54,470 |
16,341 |
163,410 |
|
|
Гл.бухгалтер |
38,220 |
4,605 |
33,615 |
10,084 |
100,846 |
|
|
Кассир |
18,408 |
2,393 |
16,015 |
4,804 |
48,045 |
|
|
Бухгалтер-программист |
28,860 |
3,388 |
25,472 |
7,641 |
76,417 |
|
|
Менеджер по снабжению |
31,200 |
3,874 |
26,326 |
7,897 |
78,978 |
|
|
Менеджер по продажам |
23,400 |
2,860 |
20,540 |
6,162 |
61,620 |
|
|
Уборщица помещений |
12,168 |
1,400 |
10,768 |
3,230 |
32,304 |
|
|
Сторож |
10,296 |
1,156 |
9,140 |
2,741 |
27,419 |
|
|
Начальник цеха |
54,600 |
6,916 |
47,684 |
14,305 |
143,052 |
|
|
Итого: |
279,552 |
34,522 |
244,030 |
732,091 |
732,091 |
|
Приложение Б. Расчет заработной платы основного цеха (обязательное)
Таблица Б.1 - Работники основного цеха
|
Должность |
Оклад |
Объём выпуска |
ЗП прямая |
Премия 20 % |
Районная надбавка 30 % |
ОЗП |
|
|
Иванов А.Б. |
14,000 |
1,75 |
24,500 |
4,900 |
8,820 |
38,220 |
|
|
Петров А.В. |
11,900 |
1,85 |
22,015 |
4,403 |
7,925 |
34,343 |
|
|
Сергеев А.Г. |
9,000 |
1,85 |
16,650 |
3,330 |
5,994 |
25,974 |
|
|
Цой А.Д. |
11,200 |
1,8 |
20,160 |
4,032 |
7,258 |
31,450 |
|
|
Сидельников А.К. |
7,200 |
2,78 |
20,016 |
4,003 |
7,206 |
31,225 |
|
|
Антонов Б.А. |
12,600 |
1,68 |
21,168 |
4,234 |
7,620 |
33,022 |
|
|
Брежнев В.Б. |
11,500 |
1,78 |
20,470 |
4,094 |
7,369 |
31,933 |
|
|
Ельцов В.В. |
9,120 |
2 |
18,240 |
3,648 |
6,566 |
28,454 |
|
|
Андреев В.Г. |
14,500 |
1,86 |
26,970 |
5,394 |
9,709 |
42,073 |
|
|
Чернов С.Ф. |
8,500 |
2,3 |
19,550 |
3,910 |
7,038 |
30,498 |
|
|
Морозов К.С. |
9,200 |
2,1 |
19,320 |
3,864 |
6,955 |
30,139 |
|
|
Должность |
ЗП начисленная за месяц |
НДФЛ за месяц (13%) |
ЗП с учётом НДФЛ за месяц |
НДФЛ за квартал (13%) |
ЗП с учётом НДФЛ за квартал |
|
|
Иванов А.Б. |
38,220 |
4,969 |
33,251 |
14,905 |
99,7542 |
|
|
Петров А.В. |
34,343 |
4,101 |
30,243 |
12,302 |
90,728 |
|
|
Сергеев А.Г. |
25,974 |
3,377 |
22,597 |
10,129 |
67,792 |
|
|
Цой А.Д. |
31,450 |
3,906 |
27,543 |
11,719 |
82,629 |
|
|
Сидельников А.К. |
31,225 |
3,877 |
27,348 |
11,632 |
82,043 |
|
|
Антонов Б.А. |
33,022 |
4,111 |
28,911 |
12,333 |
86,734 |
|
|
Брежнев В.Б. |
31,933 |
3,969 |
27,964 |
11,908 |
83,892 |
|
|
Ельцов В.В. |
28,454 |
3,517 |
24,937 |
10,551 |
74,812 |
|
|
Андреев В.Г. |
42,073 |
5,288 |
36,786 |
15,863 |
110,357 |
|
|
Чернов С.Ф. |
30,498 |
3,783 |
26,715 |
11,348 |
80,146 |
|
|
Морозов К.С. |
30,139 |
3,554 |
26,585 |
10,662 |
79,755 |
|
|
Итого: |
357,332 |
44,451 |
312,88 |
133,353 |
938,646 |
|
Приложение В. Страховые взносы во внебюджетные фонды за квартал (обязательное)
Таблица В.1 - Страховые взносы во внебюджетные фонды за квартал
|
Должность |
ЗП начисленная |
Отчисления ФСС 2,9% |
Отчисления ФОМС 5,1% |
Отчисления ПФР 22% |
|
|
Директор |
62,400 |
1,580 |
2,778 |
11,983 |
|
|
Гл.бухгалтер |
38,220 |
0,975 |
1,714 |
7,395 |
|
|
Кассир |
18,408 |
0,464 |
0,817 |
3,523 |
|
|
Бухгалтер-программист |
28,860 |
0,739 |
1,299 |
5,604 |
|
|
Менеджер по снабжению |
31,200 |
0,763 |
1,343 |
5,792 |
|
|
Менеджер по продажам |
23,400 |
0,596 |
1,048 |
4,519 |
|
|
Уборщица помещений |
12,168 |
0,312 |
0,549 |
2,369 |
|
|
Сторож |
10,296 |
0,265 |
0,466 |
2,011 |
|
|
Начальник цеха |
54,600 |
1,383 |
2,432 |
10,490 |
|
|
Итого по отделу: |
279,552 |
7,077 |
12,446 |
53,687 |
|
|
Иванов А.Б. |
38,220 |
1,108 |
1,949 |
8,408 |
|
|
Петров А.В. |
34,343 |
0,877 |
1,542 |
6,653 |
|
|
Сергеев А.Г. |
25,974 |
0,753 |
1,324 |
5,714 |
|
|
Цой А.Д. |
31,450 |
0,799 |
1,405 |
6,059 |
|
|
Сидельников А.К. |
31,225 |
0,793 |
1,395 |
6,016 |
|
|
Антонов Б.А. |
33,022 |
0,838 |
1,474 |
6,360 |
|
|
Брежнев В.Б. |
31,933 |
0,811 |
1,426 |
6,152 |
|
|
Ельцов В.В. |
28,454 |
0,723 |
1,272 |
5,486 |
|
|
Андреев В.Г. |
42,073 |
1,067 |
1,876 |
8,092 |
|
|
Чернов С.Ф. |
30,498 |
0,775 |
1,362 |
5,877 |
|
|
Морозов К.С. |
30,139 |
0,771 |
1,356 |
5,848 |
|
|
Итого по цеху: |
357,331 |
9,315 |
16,381 |
70,665 |
|
|
Итого: |
636,883 |
16,392 |
28,827 |
124,352 |
|
|
Итого к уплате в бюджет: 169,571 |
|||||
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Теоретические аспекты учёта лизинговых операций. Технико-экономическая характеристика ОАО "ИГЭТ". Особенности оформления лизинговых сделок при учёте у лизингополучателя и лизингодателя. Расчёт платежей методом составляющих и потока денежных средств.
курсовая работа [786,1 K], добавлен 08.01.2015Теоретические и методические основы учета лизинговых операций. Понятия, сущность и классификация лизинга. Особенности учета лизинговых операций в ООО ПКФ "Альянс", оценка рисков. Недостатки учета лизинговых операций и предложения по их устранению.
курсовая работа [80,9 K], добавлен 25.05.2012Экономическая сущность, значение и основные виды лизинга. Учет и документальное оформление лизинговых операций у лизингодателя и лизингополучателя. Анализ результатов лизинговой деятельности, динамики ее развития. Методика расчёта лизинговых платежей.
курсовая работа [50,2 K], добавлен 11.03.2014Законодательное регулирование лизинговых сделок и использование заемного капитала. Понятие предмета договора финансовой аренды. Краткая характеристика счетов бухгалтерского учета лизинговых операций. Оформление первичных документов и риски кредитования.
курсовая работа [117,4 K], добавлен 19.01.2011Сущность лизинга как особой формы хозяйствования. Бухгалтерский и налоговый учет лизинговых операций, теоретические аспекты. Изучение основ учета лизинговых операций на примере ОАО "Медтехника". Организационно-экономическая характеристика предприятия.
курсовая работа [169,0 K], добавлен 08.08.2010Особенности аренды основных средств. Экономическая сущность и значение лизинга, его преимущества и недостатки. Классификационная характеристика видов лизинга. Отражение в бухгалтерском учете операций по аренде основных средств и лизинговых операций.
курсовая работа [233,0 K], добавлен 23.11.2014Проблема совершенствования порядка учета и налогообложения лизинговых операций. Порядок бухгалтерского учета операций по договору лизинга в Российской Федерации, его прямая зависимость от условий лизингового договора о балансодержателе предмета лизинга.
курсовая работа [120,2 K], добавлен 25.06.2013Лизинговые операции: понятие и виды. Договор лизинга. Учет лизинговых операций. Бухгалтерский учет у лизингодателя при учете лизингового имущества на балансе лизингодателя. Характеристика учета лизинговых операций на предприятии ОАО ЛК "Туймаада-Лизинг".
курсовая работа [70,3 K], добавлен 02.11.2014Экономическая сущность, значение и виды лизинга, задачи учета. Особенности рынка лизинговых услуг в Республике Беларусь, проблемы и перспективы его развития. Документальное оформление и учет лизинговых операций у лизингодателя и лизингополучателя.
курсовая работа [56,5 K], добавлен 29.03.2013Исследование лизинговых операций, их отражения в бухгалтерском учете субъектов лизингового договора. Обзор порядка признания доходов и расходов, формирования и использования прибыли. Особенности осуществления расчётов лизингополучателя с лизингодателем.
курсовая работа [108,8 K], добавлен 09.01.2013