Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Бухгалтерский учет и формирование отчетности на предприятии (на примере ООО "Вектор")

Бухгалтерский учет и формирование отчетности на предприятии (на примере ООО "Вектор")

Анализ и виды деятельности ООО "Вектор", этапы расчета налоговых обязательств предприятия. Характеристика форм годовой бухгалтерской отчетности. Особенности формирования показателей бухгалтерского баланса и других форм отчетности, заполнение регистров.

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	22.09.2012
Размер файла	7,4 M

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Цель курсовой работы: Организовать бухгалтерский учет и формирование показателей годовой бухгалтерской отчетности в условиях ООО «Вектор».

Задачи курсовой работы:

1. Указать бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций

2. Рассчитать отклонения стоимости материалов, распределение общепроизводственных расходов по заказам и видам продукции

3. Рассчитать налоговые обязательства предприятия, отразить их в бухгалтерском учете.

4. Учесть затраты на производство продукции в системе бухгалтерского учета. Определить фактическую себестоимость выпущенной и реализованной готовой продукции за декабрь месяц

5. Оформить регистры синтетического и аналитического учета за декабрь месяц

6. Заполнить Главную книгу за декабрь месяц

7. Сформировать показатели форм годовой бухгалтерской отчетности ООО «Вектор» по состоянию на 31 декабря 2011 года.

Курсовая работа выполнена на примере ООО «Вектор». Основной вид деятельности предприятия - производство двух видов продукции А и Б. ООО «Вектор» имеет два основных цеха в которых производится продукция А и Б и один вспомогательный ремонтно-механический цех. К основным цехам относят: механический цех №1 и сборочный цех №2. Вспомогательный цех выполняет ремонт оборудования механического цеха заказ №301 и сборочного цеха заказ №302.

При выполнении курсовой, использовалась учебно-методическая литератур, в том числе учебники Астахова В.П, Кондракова Н.П., Гетьмана В.Г. нормативно-справочная литература, в том числе Налоговый кодекс РФ, официальный сайт Министерства финансов РФ, положения по бухгалтерскому учету.

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Вектор» за декабрь 2011 г.

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Вектор» за декабрь 2011 г. представлен в таблице 1.

Таблица 1 - Журнал регистрации хозяйственных операций

№ операции	Наименование первичного документа, содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета	Учетные регистры
			Дт	Кт	Журналы-ордера	Ведомости
1	2	3	4	5	6	7
1. Учет внеоборотных активов
1 1.1 1.2	Счет, накладная, счет-фактура №31 от 15.12.0Х г. Приобретено производственное оборудование у механического завода: отпускная цена с учетом доставки; сумма НДС	40000 7200	08-4 19-1	60-1 60-1	6 6	18
	И т о г о	47200
2	Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 17 Принято в эксплуатацию производственное оборудование	40000	01	08-4	16	18
3 3.1 3.2 3.2.1 3.2.2 3.3	Акт на списание основных средств № 10 В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100 %-ным износом: амортизация на дату выбытия; расходы по демонтажу оборудования: начислена заработная плата; начислены ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве; оприходованы на склад прочие материалы	60000 1000 352 1100	02 91-2 91-2 10	01 70 69 91-2	13 8,10,10/1 10,10/1 8,13	18
4 4.1 4.2 4.3	Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 11 Продано малому предприятию «Ритм» производственное оборудование (счет-фактура № 17 от 04.12. 0Х г.): стоимость продажи (без НДС); сумма НДС; сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования;	118000 18000 1600	76-1 91-2 02	91-1 68-2 01	8,13 8 13	7
4.4	остаточная стоимость	98400	91-2	01	13

Таблица

1	2	3	4	5	6	7
5 5.1 5.2 5.3 5.4	Акт приемки-передачи нематериальных активов, договор купли-продажи № 9, счет-фактура № 118 от 14.12. 0Х г. Продано ООО «Интекс» исключительное право патентообладателя на изобретение: стоимость продажи; сумма НДС; амортизация на дату продажи; остаточная стоимость	115050 17550 14255 83245	76-1 91-2 05 91-2	91-1 68-2 04 04	8, 13 8 13	7 7 17
6 6.1 6.2	Счет поставщика, счет-фактура № 9 от 04.12. 0Х г. Приобретен сканер «Acer»: фактическая цена приобретения; сумма НДС	1500 270	08 19	60-1 60-1	6 6	18 18
7	Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 12 Принят к учету в составе основных средств сканер «Acer»	1500	01	08-4	16	18
	И т о г о	619022
2. Учет производственных запасов
8 8.1 8.2 8.3 8.4	Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: Счет № 135 от 19.12. 0Х г. ОАО «Электромоторный завод»: покупная стоимость; сумма НДС Счет № 96 от 16.12. 0Х г. ОАО «Техника»: покупная стоимость; сумма НДС	25000 4500 40000 7200	15 19 15 19	60-1 60-1 60-1 60-1	6 6 6 6
	И т о г о	76700
9 9.1 9.2	Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие от: ОАО «Электромоторный завод»; ОАО «Техника»	24100 38900	10 10	15 15	10/1 10/1
	И т о г о	63000
10	Расчет бухгалтерии Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен	2000	16	15	10/1
11	Расчет бухгалтерии В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества	10000	91-2	14	10/1

Таблица

1	2	3	4	5	6	7
3. Учет затрат на производство
12 12.1 12.2 12.3 12.4 12.5 12.6 12.7 12.8 12.9 12.10	Лимитно-заборные карты, требования-накладные Отпущено со склада и израсходовано в отчетном месяце материалов по учетным ценам: цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха заводоуправления	170360 156790 180800 154100 16290 14840 12850 12930 12020 12300	20-1 20-2 20-1 20-2 23-1 23-2 25-1 25-2 25-3 26	10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
	И т о г о	743280
13 13.1 13.2 13.3 13.4 13.5 13.6 13.7 13.8 13.9 13.10	Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам, отпущенным: цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха; заводоуправления	8416 7745 8932 7613 805 733 635 636 584 608	20-1 20-2 20-1 20-2 23-1 23-2 25-1 25-2 25-3 26	16 16 16 16 16 16 16 16 16 16
	Итого	36720
14 14.1 14.2 14.3	Требования-накладные Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХП): в цех № 1 в цех № 2 в ремонтный цех	6300 5400 5600	25-1 25-2 25-3	10 10 10	10,10/1 10,10/1 10,10/1	12 12 12
	И т о г о	17300

Таблица

1	2	3	4	5	6	7
15	Расчет бухгалтерии Списана стоимость сканера «Acer»	1500	26	01		15
16 16.1 16.2 16.3	Разработочная таблица № 6 «Расчет амортизации основных средств» Начислена амортизация основных средств производственного оборудования: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха	23350 19600 8100	25-1 25-2 25-3	02 02 02	10,10/1 10,10/1 10,10/1	12 12 12
	И т о г о	51050
16.4 16.5 16.6	зданий и хозяйственного инвентаря: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха	11750 11350 2500	25-1 25-2 25-3	02 02 02	10,10/1 10,10/1 10,10/1	12 12 12
	И т о г о	25600
16.7	зданий и инвентаря заводоуправления	9430	26	02	10, 10/1	15
17 17.1 17.2	Расчет бухгалтерии, ведомость № 17 Начислена амортизация нематериальных активов, использованных: в цехе № 1 в заводоуправлении	355 500	25-1 26	05 05	10,10/1 10,10/1	12 15
	И т о г о	855
18	Расчет бухгалтерии Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве вклада в уставный капитал	25	26	04	13	15
19	Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам	500	25-3	02	10, 10/1	12
20	Расчет бухгалтерии Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации	500	98	91-2	8, 13
21 21.1 21.2 21.3 21.4 21.5	Счет-фактура № 116 Согласно полученным счетам-фактурам от ООО «Маяк» начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе: обслуживания основного производства: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха заводоуправления НДС по потребленным услугам	6400 5200 1100 2300 2700	25-1 25-2 25-3 26 19	60-1 60-1 60-1 60-1 60-1	6 6 6 6 6	12 12 12 15 15
	И т о г о	17700

Таблица

1	2	3	4	5	6	7
22 22.1 22.2	Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: рабочим цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б	115400 103600	20-1 20-2	70 70	8, 10 8, 10
22.3 22.4 22.5 22.6 22.7 22.8 22.9 22.10 22.11 22.12 22.13	рабочим цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б рабочим ремонтного цеха за выполнение: заказа № 301 заказа № 302 рабочим, обслуживающим оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха служащим: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха персоналу заводоуправления	80600 79200 22000 20600 24600 23400 18400 20800 22200 13000 63800	20-1 20-2 23-1 23-2 25-1 25-2 25-3 25-1 25-2 25-3 26	70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70	8, 10 8, 10 8, 10 8, 10 8, 10 8, 10 8, 10 8, 10 8, 10 8, 10 8, 10
	И т о г о	607600
23	Листки временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности	14000	69	70	8,10,10/1
24 24.1 24.2 24.3 24.4 24.5 24.6 24.7 24.8 24.9 24.10 24.11 24.12 24.13	Расчетные ведомости, расчет ЕСН Начислены ЕСН и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве по работникам: цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б ремонтного цеха за выполнение: заказа № 301 заказа № 302 обслуживающим оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха служащим: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха персоналу заводоуправления	40621 36467 28371 27878 7744 7251 8659 8237 6477 7322 7814 4576 22458	20-1 20-2 20-1 20-2 23-1 23-2 25-1 25-2 25-3 25-1 25-2 25-3 26	69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69	10,10/1 10,10/1 10,10/1 10,10/1 10,10/1 10,10/1 10,10/1 10,10/1 10,10/1 10,10/1 10,10/1 10,10/1 10, 10/1	12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
	И т о г о	213875

Таблица

1	2	3	4	5	6	7
25 25.1 25.2	Счет поставщика, счет-фактура № 28 от 05.12. 0Х г. от ОАО «Знание» Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре: отражена задолженность поставщику учтен НДС	1500 270	26 19	76-2 76-2	10 10	15
	И т о г о	1770
26 26.1 26.2	Требование-накладная Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: изделий А изделий Б	10300 4700	10 10	20-1 20-2	10,10/1 10,10/1
	И т о г о	15000
27 27.1 27.1.1. 27.1.2. 27.2	21.12. 0Х.Авансовые отчеты работников Списаны командировочные расходы на затраты, в том числе Фролов С.И. Котова М.К. сумма НДС	5000 3900 1100 540	26 26 19	71 71 71	7 7 7	15 15
	И т о г о	5540
28 28.1 28.2	Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих (ведомость № 12 по ремонтному цеху): заказ № 301 заказ № 302	37631 35236	23-1 23-2	25-3 25-3	10,10/1 10,10/1	12 12
	И т о г о	72867
29 29.1 29.2	Разработочная таблица № 9 «Распределение услуг вспомогательных производств « Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства (ведомость № 12 по ремонтному цеху): цеха № 1 - заказ № 301 цеха № 2 - заказ № 302	84470 78660	25-1 25-2	23-1 23-2	10,10/1 10,10/1	12 12
	И т о г о	163130
30 30.1 30.2	Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (ведомость № 12 по цеху № 1 и цеху № 2): цех № 1: изделия А изделия Б	109335 98491	20-1 20-2	25-1 25-1	10,10/1 10,10/1	12 12
	И т о г о	207491

Таблица

1	2	3	4	5	6	7
30.3 30.4	цех № 2 изделия А изделия Б	98571 96859	20-1 20-2	25-1 25-2	10, 10/1 10, 10/1	12 12
	И т о г о	195430
31	Акт о браке Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А)	3000	28	20-1	10, 10/1	12
32	Требование-накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)	230	10	28	10, 10/1	12
33	Ведомость № 14 «Потери в производстве» Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А	2370	20-1	28	10, 10/1	12
34	Расчет бухгалтерии Списана часть расходов на приобретение лицензии (2400/24 мес. = 1000 руб.)	1000	26	97	8, 10, 10/1	15
35	Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (см. ведомость № 15)	120421	90-6	26	8,10, 10/1
4. Учет готовой продукции и товаров
36 36.1 36.2	Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по: изделиям А 32850 изделиям Б 20020 Себестоимость фактическая изделия А Себестоимость фактическая изделия Б	830716 744023	40-1 40-2	20-1 20-2	10/1 10/1
	И т о г о	1574739
37 37.1 37.2	Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: изделия А изделия Б	850000 760000	43 43	40-1 40-2	10/1 10/1
	И т о г о	1610000
38	Ведомость выпуска готовой продукции Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу: по изделиям А по изделиям Б	19284 15988	90-2 90-2	40-1 40-2	10/1 10/1
	И т о г о	35261

Таблица

1	2	3	4	5	6	7
39.1 39.2	Договор на услуги с ЗАО «Крона», счет поставщика, счет-фактура № 48 от 20.12. 0Х г. Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузки ее в транспортные средства Сумма НДС	37400 6732	44 19	76-2 76-2	10 10	7 7
	И т о г о	44132
40.1 40.2	Счет-фактура № 29 от 07.12. 0Х г. ООО «Стандарт» Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции Сумма НДС	10000 1800	44 19	76-2 76-2	10 10	7 7
	И т о г о	11800
5. Учет денежных средств
41.1	Выписка от 03.12. 0Х г. Оплачена покупателями проданная продукция	1327970	51	62-1	8	2
41.2	Оплачено за лицензию «ВООРТИ»	24000	76-2	51	8,2	7
42	Выписка из реестра акционеров, акт приемки-передачи ценных бумаг Получено право собственности на приобретенные акции ОАО «Шанс»	70000	58	76-2	10
43 43.1 43.2 43.3 43.4 43.5	Выписка банка от 04.12. 0Х г. Списано с расчетного счета: в оплату акций ОАО «Шанс» в оплату счета ООО «Спутник» за материалы, поступившие в ноябре в оплату штрафа ООО «Зенит» за недопоставку продукции в оплату счета ООО «Стандарт» за рекламу за участие работников в образовательном семинаре АО «Знание»	70000 462000 12000 11800 1770	76-2 60-1 76-2 76-2 76-2	51 51 51 51 51	2,8 2,8 2,8 2,8 2,8	7 7 7 7 7
	И т о г о	557570
44 44.1 44.2 44.3	Выписка банка от 05.12. 0Х г. Поступило на расчетный счет: в оплату за основные средства МП «Ритм» в оплату нематериальных активов ООО «Интекс» штраф от фирмы «Спектр» за поставку некачественных материалов	118000 115050 9000	51 51 51	76-1 76-1 76-1	10 10 10	2 2 2
	И т о г о	242050

Таблица

1	2	3	4	5	6	7
44.4 44.5 44.6	Получено по чеку в кассу на выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной заработной платы Перечислены с расчетного счета: ЕСН за ноябрь и страховые платежи по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; удержанные из заработной платы налоги за ноябрь	224401 51700 12200	50 69 68-3	51 51 51	2,8 2,8 2,8	1 7
	И т о г о	288301
45 45.1 45.2	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдано из кассы: заработная плата за вторую половину ноября депонированная заработная плата	213475 10926	70 76-2	50 50	1 1	7 7
	И т о г о	224401
46.1	Выписка банка от 17.12. 0Х г. Получено: аванс от ОАО «Луч» в счет предстоящей поставки продукции	944000	51	62-2	8, 10	2
	И т о г о	944000
46.2 46.3 46.4	Перечислено: в кассу по чеку на выплату заработной платы и текущие расходы механическому заводу ООО «Альфа»	314380 47200 1770	50 60-1 60-1	51 51 51	2,8 2,8 2,8	1
	И т о г о	363350
47 47.1 47.2 47.3 47.4 47.5	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдано из кассы: аванс за первую половину декабря подотчетным лицам за командировочные расходы единовременная помощь (до 2000 руб.) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет пособия по временной нетрудоспособности	243000 10400 15700 3100 12180	70 71 91-2 69 70	50 50 50 50 50	1 1 1 1 1
	И т о г о	284380
48 48.1 48.2 48.3	Выписка банка от 19.12. 0Х г. Перечислено с расчетного счета: НДС за ноябрь налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) в погашение краткосрочного кредита в оплату процентов за пользование кредитом	11040 24000 339935	68-2 68-1 66	51 51 51	2,8 2,8 2,8	7 7

Таблица

1	2	3	4	5	6	7
48.4 48.5 48.6	поставщикам за материалы, поступившие в декабре: ОАО «Электромоторный завод» ОАО «Техника»	7500 29500 47200	66 60-1 60-1	51 51 51	2,8 2,8 2,8
	И т о г о	459175
49 49.1 49.2	Акт приемки-передачи ценных бумаг, выписка из реестра акционеров Проданы акции ОАО «Шанс»: списаны акции по балансовой стоимости отражена выручка от продажи акций	70000 79700	91-2 76-1	58 91-1	8 13	7
50 50.1 50.2	Справка-расчет бухгалтерии 1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Точмаш» за 140000 руб., номинальная стоимость 130000 руб. Проценты по облигациям составляют 20% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два года: начислены проценты за квартал погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал	6500 1250	76-1 91-2	91-1 58-1	13 8	7
51 51.1 51.2	Выписка банка от 24.12. 0Х г. Поступило на расчетный счет: от ОАО «Шанс» в оплату акций доход по облигациям ОАО «Точмаш» (см.п.50.1.)	79700 6500	51 51	76-1 76-1	10 10	2 2
	И т о г о	86200
51.3	Перечислено с расчетного счета транспортной организации ЗАО «Крона» за доставку продукции	44132	76-2	51	2, 8
52	Выписка банка от 24.12. 0Х г. Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 8% годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока	50000	55	51	2,8
6. Учет расчетов
53 53.1 53.2 53.3	Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала организации: налог на доходы физических лиц; по исполнительным листам; в возмещение потерь от брака (изделия А)	26920 4500 400	70 70 70	68-3 76-1 28	8 10
	И т о г о	31820
54	Выписка, налоговая декларация по НДС, счет-фактура № 120 от 17.12. 0Х г. Начислен НДС с полученных авансов по расчетной ставке 18%/118%	144000	62	68-2	8

Таблица

1	2	3	4	5	6	7
55	Кредитный договор. Расчет бухгалтерии Начислены проценты за кредит	7500	91-2	66	4
56.1	Расчет бухгалтерии; претензия Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недопоставку продукции)	11800	91-2	76-2	10	7
56.2 56.3	Признана должником (фирмой «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора Начислен НДС с суммы штрафа (18%/118%)	8850 3150	76-1 91-2	91-2 68	8, 13 8	7
57	Справка-расчет бухгалтерии Списан (зачтен) НДС по транспортным услугам ЗАО «Крона»	7944	68-2	19-4	8	7
58	Лицензия Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии «ВООРТИ»	24000	97	76-2	10	15
59 59.1 59.2	Расчет бухгалтерии, книга покупок Списан (зачтен) НДС по материалам: поступившим в ноябре поступившим в декабре (см.п.8.2. и п.8.4.)	77000 11700	68-2 68-2	19-3 19-3	8 8	7 7
60	Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок Списан (зачтен) НДС по основным средствам	24750	68-2	19-1	8	7
61	Справка расчет бухгалтерии Списан (зачтен) НДС по командировочным расходам	540	68-2	19-4	8	7
7. Учет капитала
62	Справка бухгалтерии Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года	586547	99	84-1	12
8. Учет финансовых результатов
63 63.1 63.2	Приказы, накладные на отпуск, ведомость № 16 «Движение готовых изделий их отгрузка и реализация» Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО «Прогресс» (счет-фактура № 121 от 18.12.0Х г.): нормативная себестоимость продажная стоимость, включая НДС	969844 1475000	90-2 62-1	43 90-1	11 8,11
64	Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный с аванса от ООО «Прогресс»	186600	68-2	62-2	8, 11	7
65	Выписка банка, накладная на отпуск продукции Зачтен аванс, ранее полученный от ООО «Прогресс»	1223300	62-2	62-1	8,11

Таблица

66	Расчет бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС с выручки от проданной продукции	225000	90-3	68-2	8
67	Ведомость-расчет себестоимости проданной продукции Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции	47400	90-7	44-1	8, 11	15
68	Справка-расчет бухгалтерии Списаны финансовые результаты от продажи продукции	147596	90-9	99	8, 15
69	Расчет бухгалтерии, налоговая декларация по налогу на имущество Начислен налог на имущество согласно расчету	12291	91-2	68-5	8
70	Расчет бухгалтерии Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов	20538	99	91-9	8, 13
71	Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль за декабрь согласно расчету	29519	99	68-1	8
72 72.1 72.2 72.3 72.4 72.5	Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» в конце отчетного года: субсчета 90-1 «Выручка» субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» субсчета 90-3 «НДС» субсчета 90-6 «Общехозяйственные расходы» субсчета 90-7 «Расходы на продажу»	10473287 7005800 1597620 624348 228800	90-1 90-9 90-9 90-9 90-9	90-9 90-2 90-3 90-6 90-7	8, 11 8, 11 8, 11 8, 11 8, 11
73 73.1 73.2	Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»: субсчета 91-1 «Прочие доходы» субсчета 91-2 «Прочие расходы»	571610 768608	91-1 91-9	91-9 91-2	8, 13 8, 13
	Всего по журналу	38274057

Затраты на производство

Фактическая себестоимость материалов, отпущенных в производство, определяется суммированием стоимости материалов по учетным ценам с величиной отклонения от учетных цен. Для этого производится расчет коэффициента отклонений, который равен частному от деления суммы отклонений по остаткам материалов на начало месяца (сальдо счета 16 «Отклонение в стоимости материалов») и отклонения по материалам, поступившим за отчетный месяц (оборот по дебету счета 16) и стоимости по учетным ценам остатка материалов на начало месяца (сальдо счета 10 «Материалы») и материалов, поступивших за отчетный месяц (оборот по дебету счета 10):

Сумма отклонений (произведение стоимости материалов по учетным ценам и коэффициента отклонений) списывается на те же счета, что и материалы по учетным ценам:

Величина отклонения = израсходованные материалы * коэффициент отклонения.

Общепроизводственные расходы ремонтного цеха (дебет счета 25 по данным ведомости №12 «Затраты ремонтного цеха» за декабрь) распределяются между заказами №301 и №302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих (дебет 23 кредит 70 по данным той же ведомости). Коэффициент распределения равен отношению суммы общепроизводственных расходов ремонтного цеха к сумме заработной платы ремонтных рабочих.

Для заказа №301:

Для заказа №302

Аналогично в ведомостях № 12 за декабрь 200Х г. «Затраты по цеху № 1» и «Затраты по цеху № 2» проводится расчет распределения общепроизводственных расходов цеха № 1 и цеха № 2 между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих в соответствующем цехе.

Учет затрат и потерь от брака ведут на калькуляционном счете 28 «Брак в производстве» в ведомости затрат по цеху №1. Счет закрывается путем переноса сальдо (суммы потерь от брака) в себестоимость продукции: дебет 20 «Основное производство» кредит 28 «Брак в производстве».

Учёт готовой продукции

Фактическая производственная себестоимость изделия А(Б) равна:

ПСф_А(Б) = НЗП (н.м.)_А(Б) + Зф_А(Б)- НЗП (к.м.)_А(Б) - ВО_А(Б) - Б_А(Б) ,

где ПСф_А(Б) - фактическая производственная себестоимость изделия А (Б);

НЗП (н.м.)_А(Б)- незавершенное производство изделия А (Б) на начало месяца (согласно расшифровке к статье «Незавершенное производство»);

Зф_{А(Б) -}фактические затраты на изделие А (Б) за отчетный месяц (ведомость №12 за декабрь, графа «Всего по корреспондирующим счетам»);

НЗП (к.м.)_А(Б) - остаток незавершенного производства изделия А (Б) на конец месяца;

ВО_А(Б)-возвратные отходы по цене возможного использования изделия А (Б);

Б_А(Б)- цеховая себестоимость окончательного производственного брака изделия А (Б) (журнал-ордер №10).

НЗП_А=75720+6102837-6145467=33090

НЗП_Б=0

ПСф_А=33090+843776-32850-10300-3000=830716

ПСф_Б=0+768743-20020-4700-0=744023

Расчет налоговых обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами. Отчисления в социальные фонды

По условиям исходных данных к курсовой работе годовой доход каждого работника ООО «Вектор» не превышает 280 000 руб., поэтому отчисления в социальные фонды рассчитывается по ставке 34%.

Ставка отчислений в социальные фонды с учетом страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляет 35,2 %.

Объектом обложения являются выплаты в пользу работника по всем основаниям. Налоговая база представляет собой сумму выплат, рассчитанную нарастающим итогом с начала года за каждый месяц отдельно на каждого работника.[8]

В таблице 2 приведём расчет отчислений в социальные фонды.

Таблица 2. Расчет отчислений

№ операции	Налоговая база, руб.	Ставка отчислений, %	Налог, руб.
3.2.2	1000	35,2	352
24.1	115400	35,2	40621
24.2	103600	35,2	36467
24.3	80600	35,2	28371
24.4	79200	35,2	27878
24.5	22999	35,2	7744
24.6	20600	35,2	7251
24.7	24600	35,2	8659
24.8	23400	35,2	8237
24.9	18400	35,2	6477
24.10	20800	35,2	7322
24.11	22200	35,2	7814
24.12	13000	35,2	4576
24.13	63800	35,2	22458

Налог на добавленную стоимость

Налоговая база - это доходы налогоплательщика, связанные с расчетами за реализованные товары, работы, услуги.

Ставка НДС на товары дифференцирована в зависимости от их социальной значимости и конечного потребления. Согласно исходным данным к курсовой работе по ООО «Вектор», должны применяться следующие налоговые ставки:

- 18 %;

- расчетная налоговая ставка 18% / 118%, применяемая при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров, при удержании налога налоговыми агентами, при реализации имущества, приобретённого на стороне и учитываемого с НДС.

Налоговая база по реализуемому имуществу определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учётом НДС и балансовой стоимостью этого имущества. НДС рассчитывается отдельно по каждой операции.[8]

В таблице 3 приведём расчет НДС

Таблица 3. Расчет НДС

№ операции	Налоговая база, руб.	Ставка, %	Налог, руб.
1.2	40000	18	7200
4.2	118000	18/118	18000
8.2	25000	18	4500
8.4	40000	18	7200
21.5	15000	18	2700
39.2	37400	18	6732
40.2	10000	18	1800
59.2	8.2+8.4 = 11700
54	944000	18/118	144000
56.3	20650	18/118	3150
57	44132	18	7944
60	1.2+6.2=7470
61	27.2=540

Налог на имущество организации

Объектом налогообложения по налогу на имущество организации является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве основных средств.

Налоговой базой по налогу на имущество организаций признается среднегодовая стоимость имущества, подлежащего налогообложению.[8] Среднегодовая стоимость имущества рассчитывается по формуле:

Таблица 4 - Данные для расчета налога на имущество ООО «Вектор»

Остаточная стоимость основных средств по состоянию на:	Сумма, руб.
01 января	2138126
01 февраля	2238845
01 марта	2339564
01 апреля	2440283
01 мая	2541002
01 июня	2641721
01 июля	2742440
01 августа	2843160
01 сентября	2943963
01 октября	3044596
01 ноября	3145317
01 декабря	3245466
итого	32304483

Остаточная стоимость на 1 января следующего года:

3616650-2230750=1385900

Сумма налога уплачивается по истечении налогового периода (года). По окончании отчетного периода (квартала) необходимо исчислять и перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу. Сумма такого платежа определяется по формуле:

Н _им^год=2593489*0,022 = 57057

Н_им^дек=57057-44766=12291

Налог на прибыль

Налог на прибыль рассчитывается по формуле:

Н_пр = У П_обл · (С_НП / 100),

где У П_обл - размер облагаемой прибыли;

С_НП- ставка налога на прибыль (20 %);

Объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Налоговая ставка составляет 20%.

Н_пр=147596*0,2= 29519 руб.

Регистры синтетического и аналитического учета

В основе журнально-ордерной формы бухгалтерского учета лежат принципы накапливания и систематизации данных первичных документов в учетных регистрах, позволяющие обеспечить синтетический и аналитический учет средств, источников и хозяйственных операций по всем разделам бухгалтерского учета.

Аналитический и синтетический учет осуществляют в единой системе записей, используя для этого два вида бухгалтерских регистров: журналы-ордера и вспомогательные ведомости. Основными регистрами являются журналы-ордера. Вспомогательные ведомости применяются в тех случая, когда необходимы аналитические показатели, которые сложно получить непосредственно в журналах-ордерах. Поэтому данные первичных документов предварительно группируются в ведомостях, а их итоги затем переносятся в журналы-ордера.

В основу построения журналов-ордеров положен кредитовый признак регистрации хозяйственных операций: данные первичных документов записываются только по кредиту соответствующих счетов с одновременным отражением по дебету корреспондирующих счетов.

В порядке исключения кассовые операции, операции по расчетному и валютному счетам в банке регистрируются в журнале-ордере по кредиту, а в ведомости по дебету счетов, предназначенных для учета указанных операций. Это необходимо для контроля, а так же для того, чтобы не разобщать кассовые и банковские документы записями в разных журналах-ордерах.

Итоговые данные журналов-ордеров в конце месяца переносятся в Главную книгу.

Таблица. Журнал - ордер №1 по кредиту счета 50 - касса За _____

Дата или за (какие числа)	04, 05, 07, 10,12, 15, 20, 23, 25 (№ счетов)	26 общехозяйственные расходы	51 расчетный счет	70	73	75	71 расчеты с подотчетными лицами	76 дебиторы и кредиторы	88 специальные фонды	96 целевое финансирование	91	69	итого
	№	№	№	№
Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
1) 5.12.							225655				10926					224401
2) 17.12							243000			10400				15700	3100	284380
Итого							468655			10400	10926			15700	3100	508781
Отметки

Ведомость по дебету счета 50 - кредита счетов. Сальдо на начало месяца по Главной книге_______7300________

Таблица

Дата и за (какие числа)	46 реализация	51 расчетный счет	47 ,48 , 52, 57, 61, 62, 63, 69, 70 (№ счетов)	71 расчеты с подотчетными лицами	73, 76, 75, 83, 90, 92, 93, 96 (№ счетов)	№	№	№	итого
			№	№	№	№		№	№	№	№
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1 ) 5.12.		224401													224401
2 )17.12.		314380													314380
Итого		538781													538781

Сальдо на конец месяца__________37300_________

Таблица. Выписка из раздела 2 журнала-ордера № 10 за ноябрь (нарастающий итог за 11 месяцев) 2011 г.

	Материальные затраты	Расходы на оплату труда	Отчисления на социальные нужды	Амортизация основных средств	Прочие расходы	Итого
Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота с начала года	1668920	3303210	1148842	450700	224757	6796429

Таблица

Аналитические данные к счету 90
(выписка из журнала-ордера №11 за январь-ноябрь 2011 г.)
Вид продукции Показатель	Готовая продукция
С начала года по отчетный месяц включительно Обороты по кредиту Суммы вырученные, списанные	9150800
Обороты по дебету Нормативная стоимость	6625900
Отклонение фактической себестоимости от нормативной (сторно)	(554683)
НДС	1525133
Коммерческие расходы	181400
Управленческие расходы	503927
Прибыль	869123

Таблица. Аналитические данные по счету 91 "Прочие доходы и расходы" (выписка из журналов-ордеров № 13 и 15 за январь--декабрь 2011 г.)

Статья аналитического учета	Обороты, руб.
	с начала года до отчетного месяца	за отчетный месяц	итого за год
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Выручка от продажи ценных бумаг				79700		79700
Балансовая стоимость акций			70000		70000
Выручка от продажи основных средств				118000		118000
НДС по реализованным основным средствам			18000		18000
Остаточная стоимость выбывших основных средств	1970		98400		100370
Материалы от ликвидации основных средств		69700		1100		70800
Расходы на демонтаж оборудования	19772		1352		21124
Выручка от продажи НМА				115050		115050
НДС по реализованным НМА			17550		17550
Остаточная стоимость реализованных НМА			83245		83245
Списание части суммы амортизации по безвозмездно полученным основным средствам				500		500
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей			10000		10000
Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций			1250		1250
Проценты по облигациям				6500		6500
Премии	231440				231440
Единовременная помощь			15700		15700
Проценты за пользование денежными средствами на расчетном счете		4950				4950
Штрафы, пени, неустойки	47710	176110	11800	8850	59510	184960
НДС по штрафам	29352		3150		32502
Проценты по кредитам банка	52210		7500		59710
Налог на имущество	44766		12291		57057
Списание сальдо прочих доходов и расходов		176460		20538		196998
Итого	427220	427220	350238	350238	777458	777458

Таблица.

Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки»
(выписка из журнала-ордера № 15 за январь-декабрь 2011 г.)

Статья аналитического учета	Обороты, руб
	С начала года до отчетного месяца	За отчетный месяц	Итого за год
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Прибыль (убыток) от продаж		869123		147596		1016719
Сальдо прочих доходов и расходов	176460		20538		196998
Налог на прибыль	138533		29519		168052
Штраф	65122				65122
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года)			586547		586547
Итого	380115	869123	636604	147596	1016719	1016719

Таблица. Выписка из ведомости №17 Учет нематериальных активов и начисление амортизации за январь - декабрь 2011

Виды нематериальных активов	Остаток на начало года (периода)	Движение нематериальных активов	Остаток на конец отчетного года (периода)	Амортизация нематериальных активов
		Дебет	Кредит		На начало года	начислено	На конец года
Исключительное право патентообладателя на изобретение	79 900	-	79 900	-	10 000	4 255	-
Товарный знак		60 000		60 000	-	6 000	6 000
Организационные расходы	5 100		300	4 800	-	-	-
Итого	8 500	60 000	80 200	64 800	10 000	10 255	6 000

Таблица. Выписки из карточек движения основных средств за январь--декабрь 2011 г. руб.

Основные средства	Остаток на начало года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец года
1	2	3	4	5
Здания	396430	701000		1097430
Сооружения	298000			298000
Машины и оборудование	1228170	315500	438470	1105200
Транспортные средства	382000			382000
Производственный и хозяйственный инвентарь	731570			731570
Рабочий скот
Продуктивный скот
Многолетние насаждения
Другие виды основных средств	2450			2450
Итого	3038620	1016500	438470	3616650
В том числе: Производственные непроизводственные	2453000 585620	1015500	438470	3031030 585620

Таблица. Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2011 г.руб.

Номер строки	Наименование показателя	Источник информации	Январь-ноябрь	Декабрь	Январь-декабрь
1	2	3	4	5	6
1	Текущая деятельность Выручка от реализации товаров, продукции	Операции по кредиту счета 62 и дебету счета 51	6275953		6275953
2	Авансы, полученные от покупателей	Оборот по кредиту субсчета 62-2	3060577	1130600	4191177
3	Из банка в кассу предприятия	Оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51	3474464	245857	5519147
4	Из кассы в банк	Обороты по дебету счета 51 и кредиту счета 50	19000		19000
5	Прочие поступления: от прочих дебиторов	Операции по кредиту счета 76 и дебету счетов 50, 51, субсчета 55-3	181060	320150	571210
6	в том числе полученные штрафы	Операции по кредиту субсчета 91-1	176110		176110
	Итого		13011054	3325601	16336655
7 8	Инвестиционная деятельность Выручка от продажи: основных средств НМЛ	Операции по кредиту счета 76		266050 77002	266050 77002
9	Проценты по облигациям	Операции по кредиту счета 76	_	6500	6500
	Итого		-	349552	349552
10	Финансовая деятельность Получение кредитов	Кредитовые обороты по счету 60	1238000		1238000
11	Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг	Операции по кредиту счета 76		149700	149700
	Итого		1238000	149700	15093800
	Всего		14249054	3821853	18070907

Таблица. Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2011 г. руб.

Номер строки	Наименование показателя	Источник информации	Январь-ноябрь	Декабрь	Январь-декабрь
1	2	3	4	5	6
1	Текущая деятельность Оплата приобретенных товаров, материалов	Операции по дебету субсчета 60-1	847537	125670	973207
2	Оплата труда	Операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50	2707425	468655	3176080
3	Выплаты во внебюджетные социальные фонды	Оборот по дебету счета 69	1064224	68800	1133024
4	Выдача подотчетных сумм	Операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50	131600	10400	142000
5	Выдача авансов	Оборот по дебету субсчета 60-2	1342463		1342463
6	Выплата налогов	Операции по дебету счета 68	1626562	47240	1673807
7	Оплата процентов по полученным кредитам	Операции по дебету счета 66	52210	7500	59710
8 9	Погашение кредиторской задолженности	Операции по дебету счета 76 и кредиту счетов 50,51	508424	174628	683052
	в том числе: штрафы уплаченные		47710		47710
10	Списание расходов за счет чистой прибыли	Оборот по дебету субсчета 84-2	175000		175000
11	Из кассы в банк	Оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51	19000		19000
12	Из банка в кассу предприятия	Оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51	3474464	588781	4013245
13	Другие выплаты	Операции по дебету счетов 69, 73	199775	68800	268575
	Итого		12148684	1560774	13709458
	Инвестиционная деятельность
14	Приобретение машин, оборудования, транспортных средств, нематериальных активов	Обороты по дебету счетов 60, 76	1218000	768798	1986798
15	Долгосрочные финансовые вложения	Оборот по дебету счета 58	140000		140000
	Итого		1358000	768798	2126798
	Финансовая деятельность
16	Возврат кредитов	Оборот по дебету счета 66	928130	339935	1268065
17	Краткосрочные финансовые вложения	Оборот по дебету счета 58	_	70000	70000
	Итого		928130	409935	1338065
	Всего		14434814	3599491	17174321
Журнал-ордер №2 за декабрь 2011 г.
по кредиту счета 51 "Расчетный счет" в дебет счетов

Таблица. Журнал-ордер № 6 за декабрь 2011

Таблица. Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов к журналу-ордеру №6 за декабрь 2011

Номер документа	С кредита счетов в дебет счета 15	Списано затрат с кредита счета 15 в дебет счетов
	60	И др.	Итого	10	16	Итого
135	25000		25000	24100	2000	26100
96	40000		40000	38900		38900
Итого	65000		65000	63000	2000	65000

Таблица. Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов к журналу-ордеру №6 за декабрь 2011

Номер документа	Остаток на начало месяца	Отклонение за отчетный месяц (с кредита счета 15)	Итого отклонений	Списаны отклонения с кредита счета 16 в дебет счетов	Остаток на конец месяца
				20	23	25	26	И др.	итого
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Расчет расшифровка	71000	2000	73000	32706	1538	1868	608		36720	36280

Таблица. Аналитические данные к счету 76 Расчеты с разными дебеторами и кредиторами (выписка из ведомости № 7 за декабрь 2011)

Таблица. Аналитические данные к счету 68 Расчеты по налогам и сборам (выписка из ведомости № 7 за декабрь 2011г.)

Показатели	Сальдо на начало месяца	Обороты по дебету	Обороты по кредиту в дебет счетов
	Дебет	Кредит	Корреспондирующий счет	сумма	26	62	70	90	91	99
Налог на прибыль		24000	51	24000						29519
Налог на имущество		14586							12291
Налог на рекламу
Фактические платежи по НДС в текущем месяце			51	11040
НДС по реализованной продукции								225000
Списание НДС по основным средствам		14687
НДС по реализованным основным средствам			19-1	7470					18000
НДС по реализованным НМА									17550
Списание НДС по материалам			19-3	88700
Списание НДС по командировочным расходам			19-3	540
Списание НДС по транспортным услугам			19-4	7944
НДС по штрафным санкциям									3150
Восстановлен НДС, начисленный с аванса			62-2	186600		144000
Налог на доходы физических лиц		12200	51	12200			26920
ИТОГО		65473		338494		144000	26920	225000	50991	29519

Расчет затрат на производство по экономическим элементам

Таблица. Журнал-ордер № 10 за декабрь 2011 г. (выписка)

Номер строки	Наименование показателей	Материальные затраты	Расходы на оплату труда	Отчисления на социальные нужды	Амортизация основных средств	Прочие расходы	Итого
1	Всего по экономическим элементам (раздел 1 ж.-о № 10)	7973000	607600	213875	86580	48880	1754235
4	Исключается внутризаводской оборот (ж.-о. №10/1). Стоимость оприходованных со счетов 20, 23,28 отходов, материалов, тары и топлива собственной выработки	15230					15230
7	Амортизация специнструментов и приспособлений собственной выработки.
13	Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота	за месяц с начала года	782070 2450990	607600 3910810	213875 1362717	86580 537280	48880 273637	1759005 8535434

Таблица Журнал ордер №11 Кредит счетов № 40, 41, 42, 43, 45, 90, 62 за ___

Таблица

Главная книга

Итоги журналов-ордеров, подведенные в конце месяца, отражаются в Главной книге, в которой для каждого счета отводится один лист.

По данным Главной книги составляется сальдовый бухгалтерский баланс. В тех случаях, когда остатки по бухгалтерскому учету необходимо показать в балансе по нескольким статьям, запись производится на основе учетных регистров.

Главная книга открывается на год и служит для обобщения данных из журналов-ордеров, взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления сальдового бухгалтерского баланса. В ней записываются по каждому счету (субсчету) сальдо на начало месяца, обороты по дебету, кредиту счетов и сальдо на конец месяца. В Главной книге данные о текущих оборотах имущества (средств) записываются только по синтетическим счетам. Обороты по кредиту каждого синтетического счета отражаются одной записью, а обороты по дебету - в корреспонденции с кредитуемыми счетами. Проверка правильности записей, произведенных в Главной книге, осуществляется путем подсчета суммы оборотов и сальдо по всем счетам бухгалтерского учета.

Суммы дебетовых и кредитовых оборотов, а также суммы дебетовых и кредитовых сальдо должны быть соответственно равны.

При внесении записей в Главную книгу общие итоги «С кредита счета» из каждого журнала-ордера записываются в кредит счета, обороты которого зарегистрированы в данном журнале-ордере. Частные итоги в журнале-ордере «С кредита счета / в дебет счета» записываются в дебет тех счетов, по вертикальным графам которых они значатся.

Таким образом, в дебете и кредите Главной книги будут записаны обороты из всех журналов-ордеров. Кроме того, в Главную книгу переносятся сальдо первоначального баланса по каждому счету.

Формы годовой бухгалтерской отчетности

Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н утверждены новые формы бухгалтерской отчетности организаций, применяемые при составлении бухгалтерской отчетности за 2011 г. Они заменят формы бухгалтерской отчетности, которые были утверждены Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н. В состав бухгалтерской отчетности включены бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках (Приложение N 1), а также приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (Приложение N 2). Такой состав предусмотрен п. 5 ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации" (утв. Приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н). Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках включают в себя формы отчетов об изменении капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании полученных средств.

Вместо приложения к бухгалтерскому балансу (ф. N 5) организации должны будут составлять пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках в виде таблиц. Причем разрабатывать соответствующие таблицы организациям придется самостоятельно. Пример составления подобных пояснений приведен в Приложении N 3 к Приказу N 66н.[9]

Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н

Таблица Расшифровка отдельных показателей бухгалтерского баланса

Таблица. Расшифровка отдельных показателей бухгалтерского баланса

Таблица Расшифровка отдельных показателей бухгалтерского баланса

Таблица

Заключение

бухгалтерский отчетность вектор баланс

Ведение бухгалтерского учета играет важную роль в оценке объектов учета и определении их себестоимости. В настоящее время в условиях интенсификации общественного производства требуется совершенствование хозяйственного механизма и, прежде всего, хозрасчетных отношений, экономического стимулирования, контроля рублем за производством и распределением. В этих условиях значимость информации бухгалтерского учета в управлении предприятием еще больше возрастает.

В ходе выполнения курсовой работы на примере ООО «Вектор»:

Учтены хозяйственные операции за декабрь месяц в системе бухгалтерского учета, выполнены необходимые расчеты;

Рассчитаны налоговые обязательства а именно, отчисления в социальные фонды, налог на добавленную стоимость, налог на имущество организации, налог на прибыль. Налог на прибыль составил 29529 руб.

Определена фактическая себестоимость выпущенной продукции, для изделия А - 830716, для изделия Б - 744023

Заполнены регистры, журнал-ордер № 1 и ведомость № 1, журнал-ордер № 2 и ведомость № 2, журнал-ордер № 6, «Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов к журналу-ордеру № 6 за декабрь 2011 г.» и «Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов к журналу-ордеру № 6 за декабрь 2011 г.», выписка из ведомости № 7 за декабрь 2011 г, журнал-ордер № 7, журнал -ордер № 8, ведомости № 12, ведомость № 15, журнал-ордер № 10, раздел 1 «Издержки производства», раздел 2 «Расчет затрат на производство по экономическим элементам», журнал-ордер № 10/1, журнал-ордер № 11, аналитические данные к счету 91»Прочие доходы и расходы», аналитические данные к счету 99 «Прибыли и убытки» (выписка из журнала-ордера № 15), журнал-ордер № 16, ведомость № 18.

1. Заполнена Главная книга, рассчитано сальдо конечное по всем счетам.

2. Данные Главной книги использованы при формировании показателей бухгалтерского баланса и других форм отчетности.

3. Заполнены следующие форм бухгалтерской отчетности: «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках», «Отчет об изменениях капитала», «Отчет о движении денежных средств»

Список использованной литературы

1.Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учеб. - М.: МЦФЭР, 2006.

2.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2002.

3.Кондраков Н.П., Иванова М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2006.

4.Финансовый учет: Учеб. / Под ред. проф. В.Г. Гетьмана - М.: Финансы и статистика, 2002.

5.Волков В.Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. - М: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002.

6.Сборник задач по бухгалтерскому учету: Учеб. пособие / Под ред. А.Д.Ларионова. - М.: «Проспект», 1999.

7.Швецкая В.М., Донченко Н.Б., Кириллова Н.А. Практикум по бухгалтерскому учету: Учеб. пособие. - М.: «Дашков и К0», 2004.

8.Налоговый кодекс (НК) Российской федерации часть 2

9.Официальный сайт министерства финансов http://www.minfin.ru/ru/

Приложение А

Таблица. Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 200Х г.

Номер счета	Наименование счета	Сальдо на начало года	Оборот за январь-ноябрь
		дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6
01	Основные средства	3038620		975000	276970
02	Амортизация основных средств		2030070	275000	450700
04	Нематериальные активы	85000		60000	275
05	Амортизация нематериальных активов		10000		9400
08	Вложения во внеоборотные активы (всего)			1035000	1035000
	в том числе:
08-3	строительство объектов основных средств			701000	701000
08-4	приобретение объектов основных средств			274000	274000
08-5	приобретение нематериальных активов			60000	60000
10	Материалы	832500		2100070	1535070
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей			2150170	2150170
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	110000		121000	160000
19	НДС по приобретенным ценностям (всего) в том числе:	138680		602311	511200
19-1	НДС при приобретении основных средств			171900	171900
19-2	НДС при приобретении нематериальных активов			10800	10800
19-3	НДС при приобретении материально-производственных запасов	138680		387031	328500
19-4	НДС по транспортным расходам			32580
20	Основное производство в том числе изделие А	75720 75720		6102837	6145467
23	Вспомогательные производства			390000	390000
25	Общепроизводственные расходы			1960728	1960728
26	Общехозяйственные расходы			503927	503927
28	Брак в производстве			26150	26150
40	Выпуск продукции (работ, услуг)			6119317	6119317
43	Готовая продукция	150700		6674000	6625900
44	Расходы на продажу (всего)			181400	181400
	в том числе:
44-1	коммерческие расходы			181400	181400
50	Касса	5150		3474464	3472314
51	Расчетные счета	660300		10774590	10905700
58	Финансовые вложения (всего)			140000
	в том числе:
58-1	долгосрочные финансовые вложения			140000
60 60-1 60-2	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (всего) в том числе: Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты по авансам выданным		452900 452900	4694863 3352400 1342463	5078564 3736101 1342463

Таблица

1	2	3	4	5	6
62	Расчеты с покупателями и заказчиками (всего )	277000		11822164	12160407
	в том числе:
62-1	расчеты с покупателями и заказчиками	277000		8998287	9099830
62-2	расчеты по авансам полученным			2823877	3060577
66	Кредиты по краткосрочным кредитам и займам		370000	980340	1290210
68	Расчеты по налогам и сборам (всего)		79800	2137762	2124535
	в том числе
68-1	налог на прибыль		28609	208264	203655
68-2	НДС		20105	1407390	1401972
68-3	налог на доходы физических лиц		16500	402185	397885
68-4	транспортный налог			75157	76257
68-5	налог на имущество организации		14586	44766	44766
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению -- всего		44200	1146724	1154224
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		169900	3606525	3650100
71	Расчеты с подотчетными лицами	6200		131600	133500
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям			128000
76 76-1 76-2	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (всего) в том числе: расчеты с разными дебиторами расчеты с разными кредиторами	30000 30000	17800 17800	456844 181060 275784	464150 181060 283090
80	Уставный капитал		524800
82	Резервный капитал		92700
83	Добавочный капитал		925524
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		692176	250000
90 90-1 90-2 90-3 90-6 90-7 90-9	Продажи в том числе: Выручка Себестоимость продаж НДС Общехозяйственные расходы Расходы на продажу Прибыль/убыток от продаж			8998287 6071217 1372620 503927 181400 869123	8998287 8998287
91 91-1 91-2 91-9	Прочие доходы и расходы в том числе: Прочие доходы Прочие расходы Сальдо прочих доходов и расходов			427220 427220	427220 250760 176460
97	Расходы будущих периодов			3600
98	Доходы будущих периодов				20000
99	Прибыли и убытки			380115	869123
	Итого		5409870	78830008	78830008

Приложение Б

Таблица. Перечень используемых ведомостей и журналов-ордеров

Номер регистра

Назначение регистра или номера счета

10/1

ВЕДОМОСТИ

По дебету счета 50

По дебету счета 51

По аналитическому учету к счетам 68, 73, 76

Затраты по цехам основного производства (вспомогательных производств)

По аналитическому учету к счетам 26, 44 и 97

Учет нематериальных активов и начисление амортизации

Затраты по капитальным вложениям

ЖУРНАЛЫ-ОРДЕРА

По кредиту счета 50

По кредиту счета 51

По кредиту счета 66

По кредиту счета 60; таблицы к журналу-ордеру № 6 "Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов" и "Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов"

По кредиту счета 71 и аналитические данные по этому счету

По кредиту счетов 19, 26, 44, 51, 58, 62, 68, 70, 90, 91, 97, 99

По кредиту счетов 02, 05, 10, 16, 20, 23, 25, 26, 28, 69, 70, 76, 97

По кредиту счетов 02, 05, 10, 14, 15, 16, 20, 23, 25, 26, 28, 40, 69, 70, 97

По кредиту счетов 41, 42, 43, 44, 45, 62, 90 и аналитические данные по счету 90

По кредиту счетов 59, 63, 80, 82, 83, 84, 86, 96 и аналитические данные по этим счетам

По кредиту счетов 01, 03, 04, 91 и аналитические данные по счету 91

По кредиту счетов 98, 99 и аналитические данные по этим счетам

По кредиту счетов 07, 08, 11 и аналитические данные по счету 08

Размещено на Allbest.ru

курсовая работа "Бухгалтерский учет и формирование отчетности на предприятии (на примере ООО "Вектор")" скачать

Подобные документы

Бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций и анализ ее основных показателей (на примере ОАО "Вектор")
Понятие и значение бухгалтерской отчетности. Особенности формирования отчетности на предприятии ОАО "Вектор". Характеристика и состав форм бухгалтерской отчетности. Анализ ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности.

дипломная работа [118,5 K], добавлен 25.03.2013
Системный учет, составление и анализ бухгалтерской отчетности коммерческой организации ООО "Вектор"
Учетная политика предприятия: системный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, составление бухгалтерской отчетности в ООО "Вектор". Анализ финансовой отчетности; расчет налоговых обязательств, определение взносов во внебюджетные фонды.

курсовая работа [71,7 K], добавлен 04.11.2013
Составление бухгалтерской отчетности на предприятии ООО "Торгмаш"
Составление регистров бухгалтерского учета и форм отчетности. Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, о движении денежных средств. Взаимная сверка показателей форм отчетности.

курсовая работа [154,7 K], добавлен 09.02.2011
Информационная емкость форм бухгалтерской (финансовой) отчетности
Основные понятия формирования бухгалтерской отчетности, общие требования к ее составлению. Порядок формирования бухгалтерской отчетности. Содержание бухгалтерского баланса и оценка его статей. Направления реформирования российского бухгалтерского учета.

курсовая работа [71,9 K], добавлен 06.06.2011
Формы бухгалтерской отчетности
Ознакомление с порядком составления годовой финансовой отчетности о результатах хозяйственной деятельности предприятия: заполнение форм бухгалтерского баланса и его приложения, отчетов о прибылях и убытках, изменениях капитала и движении денежных средств.

курсовая работа [149,4 K], добавлен 24.08.2010
Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Теоретические аспекты, нормативно-законодательная база по учету и отчетности. Содержание и порядок составления форм и регистров бухгалтерского учета. Международные стандарты финансовой отчетности и форм бухгалтерской отчетности и сверка показателей.

курсовая работа [127,6 K], добавлен 03.07.2009
Бухгалтерский баланс как основа бухгалтерской отчетности
Использование бухгалтерской отчетности для характеристики деятельности предприятия, значение и требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Состав бухгалтерской отчетности на примере ООО "Мартен", виды бухгалтерского баланса: подходы и отличия.

курсовая работа [70,5 K], добавлен 02.02.2011
Отчетность предприятия
Понятие статистической отчетности. Положения государственной статистической отчетности сельскохозяйственных организаций. Требования по заполнению форм бухгалтерской отчетности: показателей бухгалтерского баланса и показателей отчета о прибылях и убытках.

курсовая работа [53,8 K], добавлен 21.09.2008
Формирование показателей бухгалтерской отчетности на ОАО "Меркурий"
Нормативно-правовая база для составления отчетности предприятия. Состав годовой бухгалтерской отчетности: баланс; отчет о прибылях, убытках и изменениях капитала; о движении денежных средств. Методология формирования показателей финансовой отчетности.

курсовая работа [584,6 K], добавлен 11.12.2012
Содержание годовой бухгалтерской отчетности и требования, предъявляемые к ней
Понятие, значение бухгалтерской отчетности и её пользователи, порядок составления. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности. Нормативные документы, ее регулирующие. Значение бухгалтерского баланса и отдельных форм отчетности.

курсовая работа [50,3 K], добавлен 06.12.2013

Другие документы, подобные "Бухгалтерский учет и формирование отчетности на предприятии (на примере ООО "Вектор")"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.