Значение учета операций на валютном счете
Законодательная и нормативная база регламентирующая учет операций на валютном счете. Документальное оформление, аналитический, синтетический учет операций. Отражение учета операций на валютном счете в бухгалтерской отчетности. Первичные учетные документы.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 09.12.2014 |
| Размер файла | 333,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Основные средства
102995
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
9300
02
Амортизация основных средств
(40010)
66
Расчеты по краткосрочным кредитом и займом
52000
08
Вложения во внеоборотные активы
20020
68
Расчеты по налогам и сборам
3797
10/1
Основные материалы
10000
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
12351
10/5
Запасные части
-
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
27074
10/8
Строительные материалы
-
80
Уставный капитал
160000
20
Основное производство
3000
99
Прибыль и убытки
223973
28
Брак в производстве
1190
50
Касса
2600
51
Расчетные счета
350000
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
29000
71
Расчеты с подотчетными лицами
1100
73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
8600
Итого
488495
Итого
488495
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2013 года
|
№ |
Документ и краткое содержание хозяйственных операций |
Корреспондирующий счет |
Сумма, в руб. |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Частная |
Общая |
|||
|
1 |
Товарный чек №85 от 03.03.2013 года. Кассовый чек магазина «Уют». Приняты от подотчетного лица Золоторева В.И. материалы приобретенные из подотчетной суммы |
10 |
71 |
420 |
||
|
2 |
Требование №10 от 04.03.2013 года. Отпущена краска на ремонт офиса. |
26 |
10/8 |
110 |
||
|
3 |
Расходный кассовый ордер №25 от 04.03.2013 года. Выдача инженеру Петрову И.И. пол отчет на следующую командировку |
71 |
50 |
960 |
||
|
4 |
Лимит - но заборная карточка №18 от 06.03.2013 года. Отпущены материалы производства. |
20 |
10/1 |
9700 |
||
|
5 |
Выписка с расчетного счета от 06.03.2013 года. Поступила предоплата согласно счета №8 от 05.03.2013 года. |
51 |
62 |
18000 |
||
|
6 |
Счет фактура №8 от 05.03.2013 года. Начислен НДС подлежащий перечислению в бюджет с суммы предоплаты. |
90/3 |
68/НДС |
2746 |
||
|
7 |
Счет фактура №7 от 06.03.2013 года. Отгружена продукция ООО «Импульс», в том числе НДС |
62 |
90/1 |
2030 |
||
|
8 |
Приходный кассовый ордер №18 от 07.03.2013 года. Поступила выручка от ООО «Импульс», за реализованную продукцию. |
50 |
62 |
2030 |
||
|
9 |
Счет фактура №17 от 06.03.2013 года. Начислен НДС подлежащий перечислению в бюджет. |
90/3 |
68/НДС |
310 |
||
|
10 |
Денежный чек №825520 Приходный кассовый ордер №19 от 10.03.2013 года. Выписка из расчетного счета от 10.03.2013 года. Получены из банка начисления: - на выдачу заработной платы; - хозяйственные расходы. |
50 |
51 |
27600 1000 |
28600 |
|
|
11 |
Платежное поручение ОМК Кировского района от 10.03.2013 года № 2005. Поступила из бюджета компенсация на детей. |
51 |
86 |
7500 |
||
|
12 |
Выписка расчетного счета от 10.03.2013 года. Перечислена с расчетного счета в погашение задолженности по налогу физических лиц. |
68/НДФЛ |
51 |
3688 |
||
|
13 |
Расчетно-платежные ведомости №6,7,8,9. Выдача заработной платы за январь работникам предприятия. |
70 |
50 |
26100 |
||
|
14 |
Чек № 453840, приходный кассовый ордер № 20 от 01.03.2013 года. Выписка с расчетного счета от 01.03.2013 года. Получено в банк на выплату компенсации на детей. |
50 |
51 |
7500 |
||
|
15 |
Платежная ведомость № 10 Выдано через кассу компенсации на детей. |
73/4 |
50 |
7500 |
||
|
16 |
Реестр депонированная сумма, невостребованная заработная плата депонирована. |
70 |
76/4 |
1500 |
||
|
17 |
Выписка с расчетного счета от 15.03.2013 года. Расходный кассовый ордер № 25 от 15.03.2013 года. Депонированная заработная плата сдана в банк. |
51 |
50 |
1500 |
||
|
18 |
Акт о ликвидации основных средств № 8 от15.03.2013 года. Списаны в негодность: а) первоначальная стоимость; б) амортизация. |
01/3 02 |
01 01/3 |
17600 15840 |
33440 |
|
|
19 |
Накладная № 10 от 16.03.2013 года. Оприходованы запчасти на склад от комп-ра. |
10/5 |
91/1 |
720 |
||
|
20 |
Справка бухгалтерии от 16.03.2013 года. Исчислен финансовый результат о ликвидации комп-ра. |
99 |
91/9 |
1790 |
||
|
21 |
Выписка с расчетного счета от 16.03.2013 года. Зачислено на расчетный счет краткосрочная ссуда банка. |
51 |
66 |
250000 |
||
|
22 |
Заявление Селезнева В.М. Произведено удержание с работника Селезнева, расходы по исправлению брака с его согласия. |
70 |
73/2 |
390 |
||
|
23 |
Решение суда от 03.03.2013 года. Списание потерь от брака на виновного Конькова К.И. по решению суда. |
73/2 |
28 |
1100 |
||
|
24 |
Расчетно-платежная ведомость № 11,12,13,14 Начислена заработная плата за февраль: а) работникам цехов основного производстве; б) руководству основных цехов; в) руководству предприятия. |
20 25/2 26 |
70 70 70 |
45000 6000 12500 |
||
|
25 |
Расчетная ведомость № 15 Начислена компенсация на детей. |
86 |
73/4 |
7500 |
||
|
26 |
Расчетно-платежная ведомость № 11,12,13,14. Удержаны алименты с заработной платы. |
70 |
76/5 |
8400 |
||
|
27 |
Из заработной платы удержан НДФЛ. |
70 |
68/НДФЛ |
8255 |
||
|
28 |
Справка бухгалтерии. Начислены страховые взносы в социальные внебюджетные фонды. а) фонд социально страхования (2,9%). 1а от заработной платы работников основных цехов: 2б от заработной платы руководства основных цехов; 3в от заработной платы руководства предприятия. б) пенсионный фонд (22%): 2а заработная плата работников цехов основного производства; 2б заработная плата руководства основных цехов; 2б заработная плата руководства предприятия; в) фонд обязательного медицинского страхования(5.1%) 3а заработная плата работников цехов основного производства; 3б заработная плата руководства основных цехов; 3б заработная плата руководства предприятия; |
20 25/2 26 25 25/2 26 20 |
70 70 70 69/2 69/2 69/2 69/3 |
|||
|
29 |
Расчет амортизация основных средств за март. Начислена амортизация по основным средствам находящихся: а) в основных цехах; б) в здании заводоуправления. |
20 26 |
02 02 |
29000 5000 |
34000 |
|
|
30 |
Справка бухгалтерии за март. Списаны общепроизводственные расходы. |
20 |
25/2 |
7800 |
||
|
31 |
Справка бухгалтерии за март. Списаны общехозяйственные расходы. |
20 |
26 |
21360 |
||
|
32 |
Приказ №28 от 17.03.2013 года. Выпущена продукция из цеха основных средств и сдана на склад по фактической себестоимости. |
43 |
20 |
121360 |
||
|
33 |
Счет фактура №18 от 01.03.2013 года. Отгружена продукция покупателям, в том числе НДС. |
62 |
90/1 |
176000 |
||
|
34 |
Выписка с расчетного счета от 18.03.2013 года. Зачислена на расчетный счет выручка поступившая от заказчика. |
51 |
62 |
176000 |
||
|
35 |
Счет фактура №28 от 17.03.2013 года. Начислен НДС по реализации продукции. |
90/3 |
68/НДС |
26847 |
||
|
36 |
Счет фактура №38 от 19.03.2013 года. Приходный кассовый ордер №25 от 19.03.2013 года. Поступили от ООО «Строй - Материалы» и оприходованы на склад материалы: а) договорная цена; б) НДС. |
10/8 19/3 |
60 60 |
17000 3400 |
20400 |
|
|
37 |
Выписка с расчетного счета от 19.03.2013 года. Оплачены материалы поступившие на ООО «Строй - Материалы». |
60 |
51 |
20400 |
||
|
38 |
Справка бухгалтерии от 19.03.2013 года. Зачет НДС по оплаченным оприходованным материалам. |
68/НДС |
19/3 |
3400 |
||
|
39 |
Накопительная ведомость по отгрузки за март. Списание фактической стоимости реализованной и оплаченной продукции. |
90/2 |
43 |
121360 |
||
|
40 |
Выписка с расчетного счета от 22.03.2013 года. Перечислена с расчетного счета в бюджет погашение задолженности по НДС. |
68/НДС |
51 |
6800 |
||
|
41 |
Выписка с расчетного счета от 26.03.2013 года. Поступили средства на расчетный счет в погашение дебиторской задолженности. |
51 |
62 |
39000 |
||
|
42 |
Справка бухгалтерии за март. Исчислен финансовый результат от реализации продукции. |
90/9 |
99 |
26767 |
Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу
Расшифровка показателей строки 1210 «Запасы»
|
№ счета |
|||
|
10 |
Материалы |
102995 |
|
|
20 |
Основное производство |
3000 |
|
|
28 |
Брак в производстве |
1190 |
|
|
Итого |
14190 |
Расшифровка показателей строки 1250 «Денежные средства и Денежные эквиваленты»
|
№ счета |
|||
|
50 |
Касса |
2600 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
350000 |
|
|
Итого |
352600 |
Расшифровка показателей по строки 1260 « Прочие оборотные активы»
|
№ счета |
|||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1100 |
|
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
8600 |
|
|
Итого |
9700 |
Расшифровка показателей строки 1520 «Кредиторская задолженность»
|
№ счета |
|||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
9300 |
|
|
68 |
Расчеты по налогом и сборам |
3797 |
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
12351 |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
27074 |
|
|
Итого |
52522 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 01 «Основные средства»
С-до на 01.03.13г - 102990
|
№ опер |
В Дт сч 01 с Кт счетов |
В Кт сч 01 с Дт счетов |
|||
|
Итого |
01/3 |
Итого |
|||
|
18а |
16600 |
16600 |
|||
|
Итого |
16600 |
16600 |
С-до на 31.03.13 - 86390
Ведомость и журнал-ордер по счету 01/3
С-до на 01.03.13г -
|
№ опер |
в Дт сч 01/3 с Кт счетов |
в Кт сч 01/3 с Дт счетов |
|||
|
01 |
Итого |
02 |
Итого |
||
|
18а |
16600 |
16600 |
|||
|
18б |
14940 |
14940 |
|||
|
Итого |
16600 |
16600 |
14940 |
14940 |
С-до на 31.03.13г - 1660
Ведомость и журнал-ордер по счету 02 «Амортизация основных средств»
С-до на 01.03.13г - 40005
|
№опер |
в Дт сч 02 с Кт счетов |
в Кт сч 02 с Дт счетов |
||||
|
01/3 |
Итого |
20 |
26 |
Итого |
||
|
18б |
14940 |
14940 |
||||
|
29а |
29800 |
29800 |
||||
|
29б |
5800 |
5800 |
||||
|
Итого |
14940 |
14940 |
29800 |
5800 |
35600 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 10/1 «Основные материалы»
С-до на 01.03.13г - 10000
|
№ опер |
в Дт сч 10/1 с Кт счетов |
в Кт сч 10/1 с Дт счетов |
|||
|
Итого |
20 |
Итого |
|||
|
4 |
9200 |
9200 |
|||
|
Итого |
9200 |
9200 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 10/5 «Запасные части»
С-до на 01.03.13г -
|
№опер |
в Дт сч 10/5 с Кт счетов |
в Кт сч 10/5 с Дт счетов |
|||
|
91/1 |
Итого |
Итого |
|||
|
19 |
750 |
750 |
|||
|
Итого |
750 |
750 |
С-до на 31.03.13г - 750
Ведомость и журнал-ордер по счету 10/8 «Строительные материалы»
С-до на 01.03.13г - 5000
|
№ опер |
в Дт сч 10/8 с Кт счетов |
в Кт сч 10/8 с Дт счетов |
||||
|
71 |
60 |
Итого |
26 |
Итого |
||
|
1 |
410 |
410 |
||||
|
36 |
16000 |
16000 |
||||
|
2 |
106 |
106 |
||||
|
Итого |
410 |
16000 |
16410 |
106 |
106 |
С-до на 31.03.13г - 21304
Ведомость и журнал-ордер по счету 19/3
|
№опер |
в Дт сч 19/3 с Кт счетов |
в Кт сч 19/3 с Дт счетов |
|||
|
60 |
Итого |
68/НДС |
Итого |
||
|
36б |
2880 |
2880 |
|||
|
38 |
2880 |
2880 |
|||
|
Итого |
2880 |
2880 |
2880 |
2880 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 20 «Основное производство»
|
№ опер |
в Дт сч 20 с Кт счетов |
в Кт сч 20 с Дт |
||||||||||
|
10 |
70 |
69/1 |
69/2 |
69/3 |
02 |
25/2 |
26 |
Итого |
43 |
Итого |
||
|
4 |
9200 |
9200 |
||||||||||
|
24 |
43000 |
43000 |
||||||||||
|
28.1а |
1247 |
1247 |
||||||||||
|
28.2а |
9460 |
9460 |
||||||||||
|
28.3а |
2193 |
2193 |
||||||||||
|
29 |
29800 |
29800 |
||||||||||
|
30 |
10400 |
10400 |
||||||||||
|
31 |
20945 |
20954 |
||||||||||
|
32 |
126245 |
126245 |
||||||||||
|
Итого |
9200 |
43000 |
1247 |
9460 |
2193 |
29800 |
10400 |
20945 |
126245 |
126245 |
126245 |
|
Ведомость и журнал-ордер по счету 25/2
|
№ опер |
в Дт сч 25/2 с Кт счетов |
В Кт сч 25/2 с Дт счетов |
||||||
|
70 |
69/1 |
69/2 |
69/3 |
Итого |
20 |
Итого |
||
|
24б |
8000 |
8000 |
||||||
|
28.1б |
232 |
232 |
||||||
|
28.2б |
1760 |
1760 |
||||||
|
28.3б |
408 |
408 |
||||||
|
30 |
10400 |
10400 |
||||||
|
Итого |
8000 |
232 |
1760 |
408 |
10400 |
10400 |
10400 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 26 «Общехозяйственные расходы»
С-до на 01.03.13 г -
|
№ опер |
в Дт сч 26 с Кт счетов |
в Кт сч 26 с Дт сч |
||||||||
|
10/8 |
70 |
69/1 |
69/2 |
69/3 |
02 |
Итого |
20 |
Итого |
||
|
2 |
106 |
106 |
||||||||
|
24 |
11500 |
11500 |
||||||||
|
28.1а |
333 |
333 |
||||||||
|
28.2а |
2530 |
2530 |
||||||||
|
28.3а |
586 |
586 |
||||||||
|
29 |
5800 |
5800 |
||||||||
|
31 |
20945 |
20945 |
||||||||
|
Итого |
20945 |
20945 |
20945 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 28 « Брак в производстве»
|
№ опер |
в Дт сч 28 с Кт счетов |
в Кт сч 28 с Дт счетов |
|||
|
Итого |
73/2 |
Итого |
|||
|
23 |
3800 |
3800 |
|||
|
Итого |
3800 |
3800 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 43 « Готовая продукция»
|
№опер |
в Дт сч 43 с Кт счетов |
в Кт сч 43 с Дт счетов |
|||
|
20 |
Итого |
90/2 |
Итого |
||
|
32 |
126245 |
126245 |
|||
|
39 |
126245 |
126245 |
|||
|
Итого |
126245 |
126245 |
126245 |
126245 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 50 « Касса»
|
№опер |
в Дт сч 50 с Кт счетов |
в Кт сч 50 с Дт счетов |
|||||||
|
62 |
51 |
51 |
Итого |
71 |
70 |
51 |
Итого |
||
|
8 |
2040 |
2040 |
|||||||
|
10 |
27400 |
27400 |
|||||||
|
14 |
5500 |
5500 |
|||||||
|
3 |
960 |
960 |
|||||||
|
13 |
26100 |
26100 |
|||||||
|
17 |
1500 |
1500 |
|||||||
|
Итого |
2040 |
27400 |
5500 |
38130 |
960 |
26100 |
1500 |
28560 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 51 « Расчетные счета»
|
№ опер |
в Дт сч 51 с Кт счетов |
в Кт сч 51 с Дт счетов |
|||||||||||
|
62 |
50 |
66 |
62 |
62 |
86 |
Итого |
68/НДС |
51 |
60 |
68 |
50 |
||
|
5 |
20000 |
20000 |
|||||||||||
|
17 |
1500 |
1500 |
|||||||||||
|
21 |
280000 |
280000 |
|||||||||||
|
34 |
188000 |
188000 |
|||||||||||
|
41 |
3300 |
3300 |
|||||||||||
|
11 |
5500 |
5500 |
|||||||||||
|
12 |
3686 |
||||||||||||
|
14 |
5500 |
||||||||||||
|
37 |
188800 |
||||||||||||
|
40 |
29160 |
||||||||||||
|
10 |
28000 |
||||||||||||
|
Итого |
20000 |
1500 |
280000 |
1880000 |
3300 |
5500 |
498300 |
3688 |
5500 |
18800 |
29160 |
28000 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
№опер |
в Дт сч 60 с Кт счетов |
в Кт сч 60 с Дт счетов |
||||
|
51 |
Итого |
10/8 |
19/3 |
Итого |
||
|
37 |
18880 |
18880 |
||||
|
36а |
16000 |
16000 |
||||
|
36б |
2880 |
2880 |
||||
|
Итого |
18880 |
18880 |
16000 |
2880 |
18880 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
№ опер |
в Дт сч 62 с Кт счетов |
в Кт сч 62 с Дт счетов |
||||||
|
90/1 |
90/1 |
Итого |
51 |
50 |
51 |
Итого |
||
|
7 |
2040 |
2040 |
||||||
|
33 |
188000 |
188000 |
||||||
|
5 |
18000 |
18000 |
||||||
|
8 |
2030 |
2030 |
||||||
|
41 |
3900 |
3900 |
||||||
|
Итого |
2040 |
188000 |
190040 |
18000 |
2030 |
3900 |
23930 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитом и займом»
С-до на 01.03.13г - 51000
|
№ опер |
в Дт сч 66 с Кт счетов |
в Кт сч 66 с Дт счетов |
|||
|
Итого |
51 |
Итого |
|||
|
21 |
280000 |
280000 |
|||
|
Итого |
280000 |
280000 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 68/НДС
С-до на 01.03.13г - 3978
|
№ опер |
в Дт сч 68/НДС с Кт счетов |
в Кт сч 68/НДС с Дт счетов |
||||||
|
19/3 |
51 |
Итого |
90/3 |
90/3 |
90/3 |
Итого |
||
|
38 |
2880 |
2880 |
||||||
|
40 |
29160 |
29160 |
||||||
|
9 |
311 |
311 |
||||||
|
6 |
3051 |
3051 |
||||||
|
35 |
28678 |
28678 |
||||||
|
Итого |
2880 |
29160 |
32040 |
311 |
3051 |
28678 |
32040 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 68/НДФЛ
С-до на 01.03.13г -
|
№ опер |
в Дт сч 68/НДФЛ с Кт счетов |
в Кт сч 68/НДФЛ с Дт счетов |
|||
|
51 |
Итого |
70 |
Итого |
||
|
12 |
3686 |
3688 |
|||
|
27 |
8125 |
8125 |
|||
|
Итого |
3686 |
3688 |
8125 |
8125 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
С-до на 01.03.13г - 3978
|
№ опер |
в Дт сч 68 с Кт счетов |
в Кт сч 68 с Дт счетов |
|||
|
51 |
Итого |
70 |
Итого |
||
|
40 |
29160 |
29160 |
|||
|
27 |
8125 |
8125 |
|||
|
Итого |
29160 |
29160 |
8125 |
8125 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 69/1
С-до на 01.03.13 г -
|
№ опер |
в Дт сч 69/1 с Кт счетов |
в Кт сч 69/1 с Дт счетов |
|||||
|
Итого |
20 |
25/2 |
26 |
Итого |
|||
|
28.1а |
1247 |
1247 |
|||||
|
28.1б |
232 |
232 |
|||||
|
28.1в |
333 |
333 |
|||||
|
Итого |
1247 |
232 |
333 |
1812 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 69/2
С-до на 01.03.13г -
|
№ опер |
в Дт сч 69/2 с Кт счетов |
в Кт сч 69/2 с Дт счетов |
|||||
|
Итого |
20 |
25/2 |
26 |
Итого |
|||
|
28.2а |
9460 |
9460 |
|||||
|
28.2б |
1760 |
1760 |
|||||
|
28.2в |
2530 |
2530 |
|||||
|
Итого |
9460 |
1760 |
2530 |
13750 |
С-до на 31.03.13г - 13750
Ведомость и журнал-ордер по счету 69/3
С-до на 01.03.13г -
|
№ опер |
в Дт сч 69/3 с Кт счетов |
в Кт сч 69/3 с Дт счетов |
|||||
|
Итого |
20 |
25/2 |
26 |
Итого |
|||
|
28.3а |
2193 |
2193 |
|||||
|
28.3б |
408 |
408 |
|||||
|
28.3в |
586 |
586 |
|||||
|
Итого |
2193 |
408 |
586 |
3187 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
С-до на 01.03.13г - 28840
|
№ опер |
в Дт сч 70 с Кт счетов |
в Кт сч 70 с Дт счетов |
|||||||||
|
50 |
76/4 |
73/2 |
76/5 |
68/НДС |
Итого |
20 |
25/2 |
26 |
Итого |
||
|
13 |
25900 |
25900 |
|||||||||
|
16 |
1500 |
1500 |
|||||||||
|
22 |
370 |
370 |
|||||||||
|
26 |
8360 |
8360 |
|||||||||
|
27 |
8125 |
8125 |
|||||||||
|
24а |
43000 |
43000 |
|||||||||
|
24б |
8000 |
8000 |
|||||||||
|
24в |
11500 |
11500 |
|||||||||
|
Итого |
25900 |
1500 |
370 |
8360 |
8125 |
42755 |
43000 |
8000 |
11500 |
62500 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
С-до на 01.03.13г - 1500
|
№ опер |
в Дт сч 71 с Кт счетов |
в Кт сч 71 с Дт счетов |
|||
|
50 |
Итого |
10/8 |
Итого |
||
|
3 |
940 |
940 |
|||
|
1 |
410 |
410 |
|||
|
Итого |
940 |
940 |
410 |
410 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 73/2
С-до на 01.03.13г -
|
№ опер |
в Дт сч 73/2 с Кт счетов |
в Кт сч 73/2 с Дт счетов |
|||
|
28 |
Итого |
70 |
Итого |
||
|
23 |
3800 |
3800 |
|||
|
22 |
370 |
370 |
|||
|
Итого |
3800 |
3800 |
370 |
370 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 73/4
С-до на 01.03.13г -
|
№ опер |
в Дт сч 73/4 с Кт счетов |
в Кт сч 73/4 с Дт счетов |
|||
|
50 |
Итого |
86 |
Итого |
||
|
15 |
5500 |
5500 |
|||
|
25 |
5500 |
5500 |
|||
|
Итого |
5500 |
5500 |
5500 |
5500 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 76/4
С-до на 01.03.13г -
|
№ опер |
в Дт сч 76/4 с Кт счетов |
в Кт сч 76/4 с Дт счетов |
|||
|
Итого |
70 |
Итого |
|||
|
16 |
1500 |
1500 |
|||
|
Итого |
1500 |
1500 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 76/5
С-до на 01.03.13г -
|
№ опер |
в Дт сч 76/5 с Кт счетов |
в Кт сч 76/5 с Дт счетов |
|||
|
Итого |
70 |
Итого |
|||
|
26 |
8360 |
8360 |
|||
|
Итого |
8360 |
8360 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 86 «Целевое финансирование»
С-до на 01.03.13г -
|
№опер |
в Дт сч 86 с Кт счетов |
в Кт сч 86 с Дт счетов |
|||
|
73/4 |
Итого |
51 |
Итого |
||
|
25 |
5500 |
5500 |
|||
|
11 |
5500 |
5500 |
|||
|
Итого |
5500 |
5500 |
5500 |
5500 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 90/1
С-до на 01.03.13г -
|
№опер |
в Дт сч 90/1 с Кт счетов |
в Дт сч 90/1 с Кт счетов |
||||
|
Итого |
62 |
62 |
||||
|
7 |
2040 |
2040 |
||||
|
33 |
188000 |
18800 |
||||
|
Итого |
2040 |
188000 |
190040 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 90/2
С-до на 01.03.13г -
|
№ опер |
в Дт сч 90/2 с Кт счетов |
в Кт сч 90/2 с Дт счетов |
||
|
43 |
Итого |
|||
|
39 |
126245 |
126245 |
||
|
Итого |
126245 |
126245 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 90/3
С-до на 01.03.13г -
|
№ опер |
в Дт сч 90/3 с Кт счетов |
в Кт сч 90/3 с Дт счетов |
|||||
|
68/НДС |
68/НДС |
68/НДС |
Итого |
Итого |
|||
|
6 |
3051 |
3051 |
|||||
|
9 |
311 |
311 |
|||||
|
35 |
28678 |
28678 |
|||||
|
Итого |
3051 |
311 |
28678 |
32040 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 90/9
С-до на 01.03.13г -
|
№ опер |
в Дт сч 90/9 с Кт счетов |
в Кт сч 90/9 с Дт счетов |
|||
|
99 |
Итого |
Итого |
|||
|
42 |
31755 |
31755 |
|||
|
Итого |
31755 |
31755 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 91/1
С-до на 01.03.13г -
|
№ опер |
в Дт сч 91/1 с Кт счетов |
в Кт сч 91/1 с Дт счетов |
|||
|
Итого |
10/5 |
Итого |
|||
|
19 |
750 |
750 |
|||
|
Итого |
750 |
750 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 91/9
С-до на 01.03.13г -
|
№ опер |
в Дт сч 91/9 с Кт счетов |
в Кт сч 91/9 с Дт счетов |
|||
|
Итого |
99 |
Итого |
|||
|
20 |
1660 |
1660 |
|||
|
Итого |
1660 |
1660 |
Ведомость и журнал-ордер по счету 99
С-до на 01.03.13г - 223973
|
№ опер |
в Дт сч 99 с Кт счетов |
в Кт сч 99 с Дт счетов |
|||
|
91/9 |
Итого |
90/9 |
Итого |
||
|
20 |
1660 |
||||
|
42 |
31755 |
31755 |
|||
|
Итого |
1660 |
31755 |
31755 |
Оборотно-сальдовая ведомость
|
№ опер |
Сальдо на 01.03.13 |
Оборот за март |
Сальдо на 31.03.13 |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
102995 |
- |
|||||
|
01/3 |
- |
- |
|||||
|
02 |
(40010) |
- |
|||||
|
08 |
- |
- |
|||||
|
10/1 |
10000 |
- |
|||||
|
10/5 |
- |
- |
|||||
|
10/8 |
- |
- |
|||||
|
19/3 |
- |
- |
|||||
|
20 |
3000 |
- |
|||||
|
25/2 |
- |
- |
|||||
|
26 |
- |
- |
|||||
|
28 |
1190 |
- |
|||||
|
43 |
- |
- |
|||||
|
50 |
2600 |
- |
|||||
|
51 |
350000 |
- |
|||||
|
60 |
- |
9300 |
|||||
|
62 |
29000 |
- |
|||||
|
66 |
- |
52000 |
|||||
|
68/НДС |
- |
3797 |
|||||
|
68/НДФЛ |
- |
- |
|||||
|
69 |
- |
12351 |
|||||
|
69/1 |
- |
- |
|||||
|
69/2 |
- |
- |
|||||
|
69/3 |
- |
- |
|||||
|
70 |
- |
27074 |
|||||
|
71 |
1100 |
- |
|||||
|
73 |
8600 |
- |
|||||
|
73/2 |
- |
- |
|||||
|
73/4 |
- |
- |
|||||
|
76/4 |
- |
- |
|||||
|
80 |
- |
160000 |
|||||
|
86 |
- |
- |
|||||
|
90/1 |
- |
- |
|||||
|
90/2 |
- |
- |
|||||
|
90/3 |
- |
- |
|||||
|
91/1 |
- |
- |
|||||
|
91/9 |
- |
- |
|||||
|
99 |
- |
223973 |
|||||
|
Итого |
488495 |
488495 |
Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
Бухгалтерский баланс
|
На |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
Код |
20 |
г.3 |
20 |
г.4 |
20 |
г.5 |
||||
|
АКТИВ |
||||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
|
Нематериальные активы |
1110 |
|||||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
|||||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
|||||||||||
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
|||||||||||
|
Основные средства |
1150 |
62 985 |
||||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
|||||||||||
|
Финансовые вложения |
1170 |
20020 |
||||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
|||||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
|||||||||||
|
Итого по разделу I |
1100 |
83005 |
||||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
|
Запасы |
1210 |
14190 |
||||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
|||||||||||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
29000 |
||||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
|||||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
352600 |
||||||||||
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
9700 |
||||||||||
|
Итого по разделу II |
1200 |
405490 |
||||||||||
|
БАЛАНС |
1600 |
488495 |
||||||||||
|
На |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
Код |
20 |
г.3 |
20 |
г.4 |
20 |
г.5 |
||||
|
ПАССИВ |
||||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
||||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
160000 |
||||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
( |
)7 |
( |
) |
( |
) |
|||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
|||||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
|||||||||||
|
Резервный капитал |
1360 |
|||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
223973 |
||||||||||
|
Итого по разделу III |
1300 |
383973 |
||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||
|
Заемные средства |
1410 |
|||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
|||||||||||
|
Оценочные обязательства |
1430 |
|||||||||||
|
Прочие обязательства |
1450 |
|||||||||||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
|||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||
|
Заемные средства |
1510 |
52000 |
||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
52522 |
||||||||||
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
|||||||||||
|
Оценочные обязательства |
1540 |
|||||||||||
|
Прочие обязательства |
1550 |
|||||||||||
|
Итого по разделу V |
1500 |
104522 |
||||||||||
|
БАЛАНС |
1700 |
488495 |
Заключение
В зависимости от назначения и статуса нормативные документы целесообразно представить в виде следующей системы:
Первый уровень системы составляют законодательные акты (Федеральный закон от 21ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями), Гражданский кодекс Российской Федерации и т.д.), указы Президента Российской Федерации и постановления Правительства Российской Федерации, регулирующие прямо или косвенно порядок бухгалтерского учета в организациях. К этому же уровню относится Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н (с изменениями и дополнениями).
Второй уровень составляют российские стандарты - Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), которые устанавливают принципы, базовые правила ведения бухгалтерского учета по сферам деятельности организации и видам активов, а также составления и представления бухгалтерской отчетности.
Третий уровень - методические рекомендации (инструкции, указания и другие подобные документы) по учету имущества, затрат, составлению бухгалтерской отчетности и т.п., которые утверждаются Минфином России с учетом отраслевой специфики и видов деятельности организаций.
Четвертый уровень - это рабочие документы организации. В их состав входят положение об учетной политике организации, рабочие документы по организации учета отдельных видов активов, затрат, собственного капитала и обязательств, иные документы, которые определяют, в частности, порядок организации первичного учета и документооборота.
Учетный стандарт можно определить как свод основных правил, устанавливающий порядок учета и оценки определенного объекта или их совокупности. Учетные стандарты (в отечественном бухгалтерском учете - положения) призваны конкретизировать Закон о бухгалтерском учете и отчетности. В настоящее время в России разработано и утверждено 16 положений по бухгалтерскому учету и отчетности (см. п.2.4).
Список литературы
1) Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник для студентов средних специальных учебных заведений. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К 0», 2012. - 416 с.
2) Богатая, И.Н. Бухгалтерский учет : учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. /И.Н. Богатая, Е.Г. Богров, Е.М. Ефстафьева, под ред. Хахоновой Н.Н. - М.: Феникс, 2011. - 380 с.
3) Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет: учебник. - 13-е изд., перераб и доп. / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова - М.:Феникс, 2010. - 479 с.
4) Гомола, А.И. Бухгалтерский учет: учебник. - 6-е изд., испр. и доп. / А.И. Гомола, В.Е. Кириллов, С.В. Кириллов - М.: Академия, 2010. - 416 с.
5) Мельник, М.В. Бухгалтерский учет: учебник. - 8-е изд., испр. и доп./ М.В. Мельник - М.: Экономистъ, 2010. - 383 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сущность, цели и задачи аудита операций предприятия на валютном счете, его нормативная и информационная база. Общая характеристика ООО "Эстив", планирование и порядок проведения аудиторской проверки операций на валютном счете, анализ результатов.
курсовая работа [78,3 K], добавлен 26.05.2013Нормативно-правовое регулирование учета валютных операций. Отражение в бухучете курсовых разниц. Порядок открытия валютного счета. Особенности бухгалтерского учета операций в иностранной валюте. Синтетический и аналитический учет на валютном счете.
курсовая работа [37,0 K], добавлен 16.02.2010Проблемные вопросы учета операций в иностранной валюте, обсуждаемые в экономической литературе. Организация учета валютных операций. Учет операций по продаже, покупке валюты, курсовых разниц. Регламентирование порядка ведения операций на валютном счете.
курсовая работа [89,9 K], добавлен 23.10.2012Значение учета денежных средств организации на примере ООО "Технозащита". Документальное оформление операций с денежными средствами, синтетический и аналитический их учет в наличной форме, на расчетном счете. Нормативные документы, регламентирующие учет.
курсовая работа [70,4 K], добавлен 20.05.2015Теоретические основы аудита операций предприятия по валютным счетам. Сущность, цели и задачи аудита валютных операций. Нормативная и информационная база его проведения. Общая характеристика ООО "Импульс". Аудиторская проверка его валютных операций.
курсовая работа [36,6 K], добавлен 23.10.2014Учет денежных средств в кассе предприятия, расчетов с подотчетными лицами. Документальное оформление и учет различных операций на расчетном счете. Порядок открытия расчетного счета. Учет расчетов платежными требованиями и инкассовыми поручениями.
дипломная работа [827,6 K], добавлен 02.07.2014Целью аудиторской проверки операций на расчетном, валютном и других счетах в банке является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности. Информационно-правовая база, используемая аудитором при проверке операций по счетам в банке.
контрольная работа [22,4 K], добавлен 27.06.2010Кассовые операции как один из важнейших объектов учетно-контрольной работы. Денежная наличность и ее роль в функционировании организации. Значение учета кассовых операций. Синтетический и аналитический учет кассовых операций, их документальное оформление.
курсовая работа [40,0 K], добавлен 18.02.2011Теоретические и методологические аспекты учета денежных средств предприятия, задачи бухгалтерского учета в формировании информации о движении денежных средств. Документальное сопровождение и учет операций на расчетном счете, учет кассовых операций.
курсовая работа [1,8 M], добавлен 13.02.2011Порядок открытия расчетного счета. Документы специальной формы. Отражение операций по счету. Особенности учета операций по валютным и специальным счетам. Организация бухгалтерского учета операций по расчетным счетам, их документальное оформление.
контрольная работа [27,1 K], добавлен 09.10.2014
