Методика аудиторской проверки налогообложения организаций, применяющих особые налоговые режимы (УСН, ЕСХН, ЕНВД) (на примере ООО "Авантаж")
Нормативное регулирование аудита учёта расчётов по особым налоговым режимам (УСН, ЕСХН, ЕНВД). Финансово-экономическая характеристика предприятия. Цель проверки, оценка аудиторского риска и планирование аудита. Совершенствование учета расчетов с бюджетом.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.06.2014 |
| Размер файла | 479,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
с?ту?тм?тм?та р?та?тс?тх?то?тд?то?тв з?та 2012 п?то д?та?тн?тн?ты?тм а?ту?тд?ти?тт?то?тр?та
сумма налога за период по данным организации
сумма налога за период п?то д?та?тн?тн?ты?тм а?ту?тд?ти?тт?то?тр?та
о?тт?тк?тл?то?тн?те?тн?ти?те
1.
1 к?тв?та?тр?тт?та?тл
1 098 700,00
1 031 601,64
1 098 700,00
750 848,57
10064,75
52177,71
42112,96
2.
2 к?тв?та?тр?тт?та?тл
1 202 460,00
1 043 661,02
1 202 460,00
818 311,43
23819,85
57622,29
33802,44
3.
3 квартал
1 338 060,00
1 233 655,64
1 338 060,00
804 560,00
15660,65
80025,00
64364,35
4.
4 квартал
1 667 150,00
1 492 723,82
1 667 150,00
1 314 550,00
26163,93
52890,00
26726,07
ИТОГО
5 306 370,00
4 801 642,12
5 306 370,00
3 688 270,00
75709,18
242715,00
167005,82
Рабочий документ аудитора "Сравнительная таблица за 2011 год"
|
№ п/п |
Наименование раздела налоговой декларации |
П?то д?та?тн?тн?ты?тм о?тр?тг?та?тн?ти?тз?та?тц?ти?ти |
П?то данным аудитора |
Отличие (расхождение) |
|
|
1. |
Сумма налога, уплачиваемая в связи с применением УСН |
||||
|
Сумма авансового платежа по УСН, исчисленная к у?тп?тл?та?тт?те, в р?ту?тб. |
|||||
|
з?та 3 м?те?тс?тя?тц?та 2011 г?то?тд?та |
44858,00 |
-44858,00 |
|||
|
з?та п?то?тл?ту?тг?то?тд?ти?те 2011 г?то?тд?та |
91945,00 |
-91945,00 |
|||
|
з?та 9 м?те?тс?тя?тц?та 2011 года |
152775,00 |
-152775,00 |
|||
|
Сумма налога исчисленная к к уплате за налоговый период, в руб. |
|||||
|
124878,00 |
-124878,00 |
||||
|
Сумма у?тп?тл?та?тч?те?тн?тн?то?тг?то м?ти?тн?ти?тм?та?тл?ть?тн?то?тг?то н?та?тл?то?тг?та, в р?ту?тб. |
|||||
|
43239,00 |
- |
+ 43239,00 |
|||
|
22. |
Р?та?тс?тч?те?тт |
||||
|
С?тт?та?тв?тк?та налога, в % |
15 |
15 |
нет |
||
|
Сумма полученных доходов за налоговый период, в руб. |
4323870,00 |
4323870,00 |
нет |
||
|
Сумма произведенных расходов за н?та?тл?то?тг?то?тв?ты?тй п?те?тр?ти?то?тд, в р?ту?тб. |
4111810,00 |
2472855,60 |
-1638954,00 |
||
|
Н?та?тл?то?тг?то?тв?та?тя б?та?тз?та д?тл?тя и?тс?тч?ти?тс?тл?те?тн?ти?тя н?та?тл?то?тг?та з?та налоговый период, в руб. |
212060,00 |
1851014,00 |
-1638954,00 |
||
|
Сумма исчисленного налога за налоговый период, в руб. |
31239,00 |
242715,00 |
214476,00 |
||
|
Сумма у?тп?тл?та?тч?те?тн?тн?ты?тх с?тт?тр?та?тх?то?тв?ты?тх в?тз?тн?то?тс?то?тв, у?тм?те?тн?ть?тш?та?тю?тщ?ти?тх с?ту?тм?тм?ту и?тс?тч?ти?тс?тл?те?тн?тн?то?тг?то н?та?тл?то?тг?та н?те более чем на 50 %, в руб. |
- |
- |
- |
||
|
Суммы налога (минимального налога), подлежащая уплате за налоговый п?те?тр?ти?то?тд, в р?ту?тб. |
43239,00 |
242715,00 |
- 202476,00 |
Р?та?тб?то?тч?ти?тй д?то?тк?ту?тм?те?тн?тт а?ту?тд?ти?тт?то?тр?та "С?тр?та?тв?тн?ти?тт?те?тл?ть?тн?та?тя т?та?тб?тл?ти?тц?та з?та 2012 год"
|
№ п/п |
Наименование раздела налоговой декларации |
По данным организации |
По данным аудитора |
Отличие (р?та?тс?тх?то?тж?тд?те?тн?ти?те) |
|
|
1. |
С?ту?тм?тм?та н?та?тл?то?тг?та, уплачиваемая в связи с применением УСН |
||||
|
Сумма авансового платежа по УСН, исчисленная к уплате, в руб. |
|||||
|
за 3 месяца 2012 года |
17022 |
52177,00 |
-35155,00 |
||
|
за полугодие 2012 г?то?тд?та |
36150 |
109800,00 |
-73650,00 |
||
|
з?та 9 м?те?тс?тя?тц?та 2012 г?то?тд?та |
46882 |
189825,00 |
-142943,00 |
||
|
С?ту?тм?тм?та н?та?тл?то?тг?та и?тс?тч?ти?тс?тл?те?тн?тн?та?тя к к уплате за налоговый период, в руб. |
|||||
|
17616 |
52890,00 |
-35274,00 |
|||
|
Сумма уплаченного минимального налога, в руб. |
|||||
|
- |
- |
- |
|||
|
22. |
Расчет |
||||
|
Ставка налога, в % |
15 |
15 |
н?те?тт |
||
|
С?ту?тм?тм?та полученных доходов за налоговый период, в руб. |
5 159 770,00 |
5 306 370,00 |
- 146600,00 |
||
|
Сумма произведенных расходов за налоговый период, в руб. |
4729782,00 |
3 688 270,00 |
-1041512,00 |
||
|
Налоговая база для исчисления налога з?та н?та?тл?то?тг?то?тв?ты?тй п?те?тр?ти?то?тд, в р?ту?тб. |
429988,00 |
1 618 100,00 |
-1041512,00 |
||
|
С?ту?тм?тм?та и?тс?тч?ти?тс?тл?те?тн?тн?то?тг?то н?та?тл?то?тг?та з?та налоговый период, в руб. |
64498,00 |
242715,00 |
178217,00 |
||
|
Сумма уплаченных страховых взносов, уменьшающих сумму исчисленного налога не б?то?тл?те?те ч?те?тм н?та 50 %, в р?ту?тб. |
- |
- |
- |
||
|
С?ту?тм?тм?ты н?та?тл?то?тг?та (м?ти?тн?ти?тм?та?тл?ть?тн?то?тг?то н?та?тл?то?тг?та), подлежащая уплате за налоговый период, в руб. |
64498,00 |
242715,00 |
- 178217,00 |
Организационная структура ООО «АВАНТАЖ»
Размещено на Allbest.ur
Подобные документы
Сущность и нормативное правовое регулирование аудита расчетов с бюджетом по НДС. Цель и информационная база аудита расчетов с бюджетом по НДС. Нормативное правовое регулирование учета расчетов по НДС. Планирование аудиторской проверки расчетов с бюджетом.
курсовая работа [63,3 K], добавлен 20.07.2006Нормативное регулирование, информационная база, роль, значение, цель и задачи аудита расчетов по претензиям. Изучение и оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля ООО "Акрос", расчет риска. Методика аудиторской проверки и ее завершение.
курсовая работа [43,6 K], добавлен 04.03.2011Теоретические основы аудиторской проверки учета материально-производственных запасов. Регулирование и источники информации аудиторской проверки. Особенности аудита предприятия строительной отрасли. Расчет уровня существенности и аудиторского риска.
курсовая работа [62,2 K], добавлен 18.12.2011Цель, сущность и нормативно-правовое регулирование аудита расчетов с бюджетом по НДС на предприятии. Ознакомительный, основной и заключительный этапы проверки. Сверка данных аналитического, синтетического учета, бухгалтерской и налоговой отчетности.
курсовая работа [58,5 K], добавлен 06.07.2009Краткая экономическая характеристика деятельности организации. Проведение аудиторской проверки операций с финансовыми вложениями в ООО "СтройКонтрольСервис". Основные методы оценки аудиторского риска. Аудиторские процедуры, обобщение результатов аудита.
курсовая работа [86,8 K], добавлен 24.05.2015Становление и особенности аудита. Организация аудиторской деятельности в РФ, ее нормативное регулирование. Сущность стандартов аудита и их значение. Подготовка, проведение аудиторской проверки, оформление результатов. Аудит расчетов, виды счетов.
курс лекций [131,3 K], добавлен 29.03.2010Нормативное регулирование бухгалтерского учета финансовых результатов. Оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля на предприятии ОАО "Синтез". Планирование аудиторской проверки. Расчет уровня существенности. Определение аудиторского риска.
курсовая работа [36,1 K], добавлен 19.02.2011Сущность аудита, его содержание, цели и задачи. Аудиторская деятельность и ее регулирование. Договорная работа. Планирование аудиторской проверки. Исследования в аудите. Аудиторское заключение. Методика проведения аудита основных объектов проверки.
курс лекций [108,5 K], добавлен 16.03.2007Цель, сущность и нормативное правовое регулирование аудита расчетов с бюджетом по НДС. Основные этапы аудита расчетов с бюджетом по НДС. Проверка учета сумм НДС по сегментам. Аудиторская проверка расчетов с бюджетом по НДС на предприятии ООО "Эколог".
дипломная работа [76,5 K], добавлен 28.02.2008Методика проведения аудиторской проверки. Информационное обеспечение аудита, его цели. Аудит расчетов с подотчетными лицами, поставщиками и покупателями, бюджетом, дебиторами и кредиторами. Организация аудиторской проверки расчетов на ОАО "Монополит".
курсовая работа [38,6 K], добавлен 22.05.2009
