Ведение бухгалтерского учета денежных средств в ООО "Оригами Урал"

Выдача наличных денег из кассы оформляется только расходными кассовыми ордерами (ф.1 №КО-2) с приложением в необходимых случаях надлежащем оформленных других документов (платежных, расчетно-платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др.).

Прием наличных денег в кассу производят по приходному кассовому ордеру (ф. № КО-1), подписанному главным бухгалтером.

Предприятия могут иметь в своей кассе постоянно хранящийся остаток наличных денег на следующий рабочий день, но не более лимита, установленного банком. Лимит остатка наличных денег в кассе - это минимальная (придельная) сумма наличных денег, которая может постоянно находиться в кассе предприятия по согласованию руководства организации с обслуживающим банком. Сверх лимита в кассе могут находиться денежные средства, поступившие за реализованную продукцию до конца смены и на выплату зарплаты в течение трёх дней с даты получения их в банке.

Движение наличных денежных средств учитывается на счете 50 Касса, к которому могут быть открыты субсчета: 50.1 "Касса организации"; 50.2 "Операционная касса";

Методология бухгалтерского учета денежных средств в ООО "Оригами Урал" не нарушается. Тем не менее, выявлен ряд недостатков:

- оформление первичных документов с нарушением установленных требований;

- некорректное отражение операций по денежным средствам в учетных регистрах;

- ослаблен контроль руководителя организации за соблюдением кассовых и банковских операций;

- реестр депонированных сумм не составляется;

- главный бухгалтер проверку выписок осуществляет не ежедневно.

Инвентаризация денежных средств и денежных документов проводится в сроки, определенные руководством организации, но не реже установленного нормативными документами (не реже одного раза в месяц).

Руководителем назначается инвентаризационная комиссия, в состав которой входят не менее трех человек. Свою работу комиссия оформляет актом инвентаризации. В акте указывается фактическое наличие денежных средств (сколько должно быт по данным бухгалтерского учета).

Исследуемое мной предприятие называется ООО "Оригами Урал". Основными видами деятельности являются: производство японских изделий и итальянских изделий.

Предложения и рекомендации по ведению бухгалтерского учета денежных средств в ООО "Оригами Урал"

В целом предприятие работает успешно, учет полностью автоматизирован. Но руководителю необходимо принять на работу нового, более квалифицированного и ответственного бухгалтера, так как действующий бухгалтер относится к своим обязанностям не ответственно.

Список используемой литературы

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011г. №402-ФЗ;

2. Федеральный закон "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ" от 12.10.2011г. № 373-П;

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ (утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998г. № 34н);

4. ПБУ 4/99 Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (утв. Приказом Минфина РФ от 6 июля 1999г №43н, с изменениями от 18.09.2006г. № 115н, от 08.11.2010г. №142н);

5. Методическое указание по инвентаризации имущества и финансовых обязательств утверждены приказом Минфина Российской Федерации от 06.07.1999г. № 43н (ред. от 08.11.10г.)

6. Указание ЦБ РФ "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходования наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" от 20.06.2007г. № 1843-У (ред. от 28.04.2008г.)

7. Иванова Н.В., Бухгалтерский учет. 6-е издание, 2011г.

8. Блинова Т.В., Журавлев В.Н Бухгалтерский учет, 2011г.

9. Фролова Т.А., Бухгалтерский учет: конспект лекций, 2011г.

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Таблица - Назначение первичных бухгалтерских документов по расчетному счету

Размещено на Allbest.ru