Проверка использования основных средств и нематериальных активов ООО "Карел"
Организационные основы аудита основных средств и нематериальных активов. Правовое регулирование учета и аудита основных средств. Планирование аудита основных средств и нематериальных активов на предприятии ООО "Карел". Краткая характеристика предприятия.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.09.2010 |
| Размер файла | 58,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
15
Заключены ли договоры о полной индивидуальной материальной ответственности с материально-ответственными лицами
+
Выборочный просмотр договоров о полной индивидуальной материальной ответственности.
16
Заключены ли договоры купли-продажи (поставки) ОС и НМА в соответствии с требованиями законодательства?
+
Выборочный просмотр договоров купли-продажи (поставки) Оси НМА (соответствие ГК ст. 454-524), опрос работников юридического отдела организации.
17
Ведутся ли детализированные регистры для различных видов основных средств и нематериальных активов?
+
Просмотр регистров учета основных средств и нематериальных активов
18
Отражается ли в учете факт сдачи основных средств в аренду?
+
Выявление наличия соответствующего субсчета для ОС, сданных в аренду, выборочный просмотр первичной документации и отчетности.
19
Анализируется ли периодически правильность начисления налогов? Когда проводился последний анализ?
+
Опрос главного бухгалтера либо ответственного за это действие лица.
20
Правильность принятия вычетов по НДС.
+
Выборочная проверка счетов-фактур от поставщиков, перекрестная процедура с аудитором на участке аудит налогов.
21
Отражаются ли в учете основные средства и нематериальные активы на дату утверждения акта приема-передачи?
+
Выборочная проверка актов приема-передачи ОС и НМА.
22
Используются ли для учета ОС и НМА унифицированные формы учета?
+
Выборочный просмотр первичной документации.
23
Формы документов, разработанные предприятием, соответствуют требованиям законодательства
+
Выборочный просмотр первичной документации
24
Вся ли информация об ОС и НМА есть в инвентарных карточках?: СПИ, способ начисления амортизации, освобождение от амортизации (если имеет место), индивидуальные особенности объекта
+
Выборочный просмотр инвентарных карточек ОС и НМА (форма ОС-6).
25
Суммарно стоимость ОС, указанных в инвентарных карточках или книгах, соответствует стоимости Ос, числящихся в учете на счете 01 «Основные средства».
+
Выборочная сверка результатов по счету ОС с суммой в инвентарных карточках.
26
Суммарно стоимость НМА, указанных в инвентарных карточках или книгах, соответствует стоимости НМА, числящихся в учете на счете 04 «Нематериальные активы».
+
Выборочная сверка результатов по счету 04 с суммой в инвентарных карточках.т
27
Корреспонденция счетов по поступлению и выбытию ОС и НМА соответствует требованиям законодательства.
+
Просмотр корреспонденции и выявление неправильных проводок
28
Слагается ли стоимость ОС и НМА из фактических затрат на объект.
+
Выборочная проверка операций по приобретению, изготовлению, безвозмездной передаче ОС и НМА.
Приложение 2
Таблица 2. - Программа проведения аудита учета объектов основных средств и нематериальных активов
|
№ п/п |
Перечень аудиторских меро-приятий (процедур) |
Период проведения |
Исполнитель |
Рабочие документы аудитора |
|
|
1 |
Аудит наличия и сохранности основных средств и нематериальных активов |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Учетные регистры, инвентаризационные описи |
||
|
1.1 |
Проверка создания комиссии по приемке основных средств и нематериальных активов |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Приказы, распоряжения |
||
|
1.2 |
Проверка оформления договоров купли- продажи основных средств и нематериальных активов |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Договоры ,соглашения |
||
|
1.3 |
Проверка оформления протоколов договорной цены |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Протоколы, соглашения , приказы |
||
|
1.4 |
Проверка правильности отражения первоначальной стоимости в актах приемки-передачи объектов |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Акты приемки-передачи , инвентарные карточки , Журналы регистрации |
||
|
1.5 |
Проверка правильности отражения первоначальной стоимости после достройки и дооборудования объектов, реконструкции или частичной ликвидации объектов |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Проектно сметная документация , приказы , акты инвентаризации |
||
|
1.6 |
Оценка организации синтетического и аналитического учета основных средств и нематериальных активов в бухгалтерии предприятия и по материально-ответственным лицам в местах эксплуатации основных средств и нематериальных активов |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Первичные документы, учетные регистры, учетная политика |
||
|
1.7 |
Проверка и оценка действующего на предприятии порядка учета затрат на ремонт основных средств |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Учетная политика, приказы, сметы, отчеты |
||
|
1.8 |
Проверка результатов произведенной переоценки основных средств и нематериальных активов |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Приказы, ак-ты, инвента-ризационные документы, учетные ре-гистры |
||
|
1.9 |
Проверка результатов. последней инвентаризации основных средств и нематериальных активов |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Инвентариза-ционные до-кументы, пер-вичные доку-менты, учет-ные регистры |
||
|
1.10 |
Ознакомление с порядком ведения картотеки основных средств и нематериальных активов и инвентарных спи-сков по конкретным материально-ответветственным лицам бух-галтерией предпри-ятия |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Картотека, инвентариза-ционные до-кументы, при-казы, догово-ры о матери-альной ответ-ственности |
||
|
1.11 |
Проверка обеспеченности бухгалтерии предприятия дейст-вующими норматив-ными документами |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Приказы, распоряже-ния |
||
|
1.12 |
Проверка отражения в отчетности наличия основных средств и нематериальных активов |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Формы отчетности |
||
|
2 |
Аудит движения основных средств и нематериальных активов. |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
|||
|
2.1 |
Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Приказы, ак-ты приемки, регистры бухгалтер-ского учета |
||
|
2.2 |
Проверка правильности оценки вносимых в уставный капитал основных средств и нематериальных активов |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Методики оценки, про-токолы соб-раний учре-дителей |
||
|
2.3 |
Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал основных средств и нематериальных активов |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского учета, баланс |
||
|
2.4 |
Проверка фактического выбытия основных средств и нематериальных активов в результате расчетов с учредителями |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты ,баланс |
||
|
2.5 |
Проверка отражения отчетности движения основных средств и нематериальных активов |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Формы от- четности |
||
|
3 |
Аудит правильности начисления износа |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
|||
|
3.1 |
Проверка правильности ежемесячного на-числения износа по основным средствам и нематериальным активам |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Справки, ре-гистры бух-галтерского учета, баланс |
||
|
3.2 |
Проверка объектов ОС и НМА, по которым не начисляется аморти-зация |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Справки, расчеты , ре-гистры бух-галтерского учета, документы |
||
|
3.3 |
Проверка объектов ОС, по которым на-числяется ускоренная амортизация |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Расчеты , справки , регистры бухгалтерского учета , сметы |
||
|
3.4 |
Проверка документов по начисленной амортизации ОС и НМА, которые вносятся в качестве вклада в уставный капитал |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Решение со-вета директо-ров, решение годового соб-рания акционеров |
||
|
3.5 |
Проверка срока, с которого начинается и с которого заканчивается начисление амортизации ОС и НМА |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Протоколы, справки, расчеты, акты, баланс, регистры бухгалтерского учета, данные о движении денежных средств |
||
|
3.6 |
Проверка отражения в отчетности начисленной амортизации основных средств и нематериальных активов |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Формы отчетности |
||
|
4 |
Проверка правильности налогообложения по основным средствам и нематериальным активам |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
|||
|
4.1 |
Проверка правильности расчетов по НДС |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Налоговый кодекс РФ, баланс, дек-ларация по НДС |
||
|
4.2 |
Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Налоговый кодекс РФ, отчет о прибылях и убытках, справ-ки, расчеты |
||
|
4.3 |
Проверка правильности расчетов по подоходному налогу с физических лиц |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Налоговый кодекс РФ, справки, рас-четы, сведе-ния |
||
|
4.4 |
Проверка правильности расчетов по налогу на имущество, юридических лиц |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Налоговый кодекс РФ, справ-ки, расчеты |
||
|
4.5 |
Проверка правильности расчетов по иным обязательным платежам |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Налоговый кодекс РФ, справки, расчеты, сведения |
||
|
4.6 |
Проверка отражения в отчетности всех операций по учету основных средств и нематериальных активов |
С 01.01.09 по 31.12.09 |
Формы отчетности |
Приложение 3
Таблица 3. - Форма №1 «Бухгалтерский баланс»
|
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) |
ПО |
75 |
59 |
|
|
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
111 |
70 |
54 |
|
|
организационные расходы |
112 |
5 |
5 |
|
|
деловая репутация организации |
113 |
_ |
_ |
|
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
1009 |
1386 |
|
|
в том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|
|
|
|
здания, машины и оборудование |
122 |
481 |
769 |
|
|
Незавершенное строительство (07, 09, 16, 61) |
130 |
- |
- |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
- |
- |
|
|
в том числе: имущество для передачи в лизинг |
136 |
|
|
|
|
имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) |
140 |
- |
139 |
|
|
в том числе: инвестиции в дочерние общества |
141 |
|
|
|
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|
|
|
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|
|
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу I |
190 |
1094 |
1584 |
|
|
П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
1169 |
1661 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 16) |
211 |
942 |
742 |
|
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) |
213 |
76 |
53 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43) |
214 |
151 |
839 |
|
|
товары отгруженные (45) |
215 |
|
|
|
|
расходы будущих периодов (97) |
216 |
|
27 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
139 |
168 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
|
|
в том числе: покупатели и заказчики" (62, 63, 76) |
231 |
|
|
|
|
векселя к получению (62) |
232 |
|
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
233 |
|
|
|
|
авансы выданные (60) |
234 |
|
|
|
|
прочие дебиторы |
235 |
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
313 |
443 |
|
|
в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76) |
241 |
277 |
256 |
|
|
векселя к получению (62) |
242 |
|
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
243 |
|
|
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
|
|
|
|
авансы выданные (60) |
245 |
|
|
|
|
прочие дебиторы |
246 |
36 |
187 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59) |
250 |
|
_ |
|
|
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
|
|
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров (81) |
252 |
|
|
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|
|
|
|
Денежные средства |
260 |
665 |
117 |
|
|
в том числе: касса (50) |
261 |
5 |
7 |
|
|
расчетные счета (51) |
262 |
660 |
60 |
|
|
валютные счета (52) |
263 |
|
|
|
|
прочие денежные средства (55, 57) |
264 |
|
50 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
|
Итого по разделу II |
290 |
2286 |
2389 |
|
|
БАЛАНС (сумма стр. 190 + 290) |
300 |
3370 |
3973 |
|
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
Уставный капитал (80) |
410 |
525 |
525 |
|
|
Добавочный капитал (83) |
420 |
925 |
925 |
|
|
Резервный капитал (82) |
430 |
93 |
93 |
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
93 |
93 |
|
|
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
- |
- |
|
|
Целевые финансирование и поступления (86) |
450 |
- |
- |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) |
460 |
692 |
442 |
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет (84) |
465 |
- |
- |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (84) |
470 |
X |
427 |
|
|
Непокрытый убыток отчетного года (84) |
475 |
X |
|
|
|
Итого по разделу III |
490 |
2235 |
2412 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) |
510 |
|
|
|
|
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
|
|
|
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) |
610 |
370 |
340 |
|
|
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
* |
|
|
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
765 |
1201 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
471 |
421 |
|
|
векселя к уплате (60) |
622 |
|
|
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
623 |
|
|
|
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
170 |
325 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
44 |
211 |
|
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
80 |
244 |
|
|
авансы полученные (62) |
627 |
|
|
|
|
прочие кредиторы |
628 |
|
|
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
_ |
_ |
|
|
Доходы будущих периодов (98) |
640 |
- |
20 |
|
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
- |
- |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу V |
690 |
1135 |
1561 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
3370 |
3973 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ |
|
|
|
|
|
Наименование показателя |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Арендованные основные средства (001) |
910 |
- |
- |
|
|
в том числе по лизингу |
911 |
- |
- |
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) |
920 |
_ |
_ |
|
|
Товары, принятые на комиссию (004) |
930 |
- |
- |
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) |
940 |
-- |
-- |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные (009) |
950 |
- |
- |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) |
960 |
- |
- |
|
|
Износ жилищного фонда (010) |
970 |
- |
- |
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (011) |
980 |
|
_ |
|
|
Инвентарь и хозяйственные принадлежности (012) |
990 |
- |
- |
Приложение 4
Таблица 4. - Форма №2 "Отчет о прибылях и убытках"
|
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
10 |
8876 |
6100 |
|
|
в том числе от продажи: продукции собственного производства |
11 |
8876 |
6100 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
20 |
7018 |
4570 |
|
|
в том числе проданных: продукции собственного производства |
21 |
7018 |
4570 |
|
|
Валовая прибыль |
29 |
1858 |
1350 |
|
|
Коммерческие расходы |
30 |
229 |
170 |
|
|
Управленческие расходы |
40 |
638 |
420 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 - 020 - 030 - 040) |
50 |
991 |
760 |
|
|
II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению |
60 |
11 |
10 |
|
|
Проценты к уплате |
70 |
60 |
|
|
|
Доходы от участия в других организациях |
80 |
|
|
|
|
Прочие операционные доходы |
90 |
349 |
487 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
331 |
415 |
|
|
III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы |
120 |
154 |
150 |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
307 |
53 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 090 + 090 - 100 + + 120 - 130) |
140 |
807 |
939 |
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
381 |
247 |
|
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
426 |
692 |
|
|
IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы |
170 |
|
|
|
|
Чрезвычайные расходы |
180 |
|
|
|
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160 + 170 - 180) |
190 |
426 |
692 |
Приложение 5
Таблица 5. - Форма №3 "Отчет о движении капитала»
|
Наименование показателя |
Код строки |
Остаток на начало периода |
Поступило в отчетном году |
Израсходовано в отчетном году |
Остаток на конец отчетного года |
|
|
I. Капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
`010 |
525 |
|
|
525 |
|
|
Добавочный капитал |
`020 |
925 |
|
|
925 |
|
|
Резервный фонд |
`030 |
|
|
|
|
|
|
Резервный фонд в соответствии с учредительными документами |
`040 |
93 |
|
|
93 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет - всего |
`050 |
692 |
|
250 |
442 |
|
|
в том числе: |
`051 |
|
|
|
|
|
|
в обращении |
`052 |
250 |
|
250 |
|
|
|
в использовании |
`052 |
442 |
|
|
442 |
|
|
Итого по разделу I. |
`079 |
2235 |
|
250 |
1985 |
|
|
II. Резервы предстоящих расходов - всего |
`090 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
`091 |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу II |
`099 |
|
|
|
|
|
|
III. Оценочные резервы = всего |
`090 |
|
10 |
|
10 |
|
|
в том числе под снижение стоимости материальных ценностей |
`091 |
|
10 |
|
10 |
|
|
Итого по разделу III |
`099 |
|
10 |
|
10 |
Приложение 6
Таблица 6. - Отчет о движении денежных средств
|
Наименование показателя |
Код строки |
Сумма |
Из нее |
|||
|
по текущей деятельности |
по инвестиционной деятельности |
по финансовой деятельности |
||||
|
1. Остаток денежных средств на начало года |
10 |
665 |
X |
X |
X |
|
|
2. Поступило денежных средств -- всего |
20 |
12445 |
10984 |
243 |
1318 |
|
|
в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг |
30 |
6604 |
6604 |
X |
X |
|
|
выручка от продажи основных средств и иного имущества |
40 |
317 |
- |
237 |
80 |
|
|
авансы, полученные от покупателей (заказчиков) |
50 |
4021 |
4021 |
X |
X |
|
|
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование |
60 |
- |
_ |
|
- |
|
|
безвозмездно |
70 |
- |
- |
- |
- |
|
|
кредиты полученные |
80 |
1238 |
- |
- |
1238 |
|
|
займы полученные |
85 |
- |
- |
- |
- |
|
|
дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
90 |
6 |
X |
6 |
- |
|
|
прочие поступления |
110 |
259 |
259 |
- |
- |
|
|
3. Направлено денежных средств - всего |
120 |
12993 |
5967 |
1409 |
1338 |
|
|
в том числе: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг |
130 |
1388 |
1388 |
|
|
|
|
на оплату труда |
140 |
3164 |
X |
X |
X |
|
|
отчисления в государственные внебюджетные фонды |
150 |
1116 |
X |
X |
X |
|
|
на выдачу подотчетных сумм |
160 |
142 |
142 |
- |
- |
|
|
на выдачу авансов |
170 |
1342 |
1342 |
- |
- |
|
|
на оплату долевого участия в строительстве |
180 |
- |
X |
- |
X |
|
|
на оплату машин, оборудования и транспортных средств |
190 |
1196 |
X |
1196 |
X |
|
|
на финансовые вложения |
200 |
210 |
- |
140 |
70 |
|
|
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам |
210 |
- |
- |
- |
- |
|
|
на расчеты с бюджетом |
220 |
1916 |
1916 |
X |
- |
|
|
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам |
230 |
1328 |
60 |
- |
1268 |
|
|
прочие выплаты, перечисления и т. п. |
250 |
1191 |
1119 |
72 |
- |
|
|
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
260 |
117 |
X |
X |
X |
Приложение 7
Таблица 7. - Форма №5 "Приложение к бухгалтерскому балансу"
|
код строки |
Остаток на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Остаток на конец отчетного года |
||
|
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Права на объекты интеллектуальной собственности |
310 |
85 |
60 |
80 |
65 |
|
|
в том числе права, возникающие: |
|
|
|
|
|
|
|
на авторских и иных договоров |
311 |
|
|
|
|
|
|
из паиентов на изобретения |
312 |
80 |
60 |
80 |
60 |
|
|
из прав на "ноу-хау" |
313 |
|
|
|
|
|
|
Права на пользование обособленными природными объектами |
320 |
|
|
|
|
|
|
Организационные расходы |
330 |
5 |
|
|
5 |
|
|
Деловая репутация |
340 |
|
|
|
|
|
|
Прочие |
349 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
350 |
85 |
60 |
80 |
65 |
|
|
Основные средства |
код строки |
Остаток на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Остаток на конец отчетного года |
|
|
Земельные участки и объекты природопользования |
360 |
|
|
|
|
|
|
Здания |
361 |
378 |
701 |
|
1079 |
|
|
Сооружения |
362 |
298 |
|
|
298 |
|
|
Машины и оборудование |
363 |
1105 |
315 |
438 |
982 |
|
|
Транспортные средства |
364 |
382 |
|
|
382 |
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
365 |
710 |
|
|
710 |
|
|
Рабочий скот |
366 |
|
|
|
|
|
|
Продуктивный скот |
367 |
|
|
|
|
|
|
Многолетние насаждения |
368 |
|
|
|
|
|
|
Другие виды основных средств |
369 |
166 |
|
|
166 |
|
|
Итого |
370 |
3039 |
1017 |
439 |
3617 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
производственные |
371 |
2453 |
1017 |
439 |
3031 |
|
|
непроизводственные |
372 |
586 |
|
|
586 |
|
Показатель |
Остаток на начало периода |
Получено |
Погашено |
Остаток на конец периода |
|
|
1. Дебиторская задолженность: |
|
|
|
443 |
|
|
1.1. краткосрочная |
313 |
12807 |
12677 |
178 |
|
|
в том числе просроченная |
112 |
701 |
635 |
|
|
|
1.2. долгосрочная |
|
|
|
|
|
|
в том числе просроченная |
|
|
|
443 |
|
|
1.3. Всего дебиторская задолженность |
313 |
12807 |
12677 |
178 |
|
|
1.4. Всего просроченная дебиторская задолженность |
112 |
701 |
635 |
0,40 |
|
|
1.5. Уд. вес просроченной задолженности |
0,36 |
0,05 |
0,05 |
|
|
|
2. Кредиторская задолженность: |
|
|
|
1201 |
|
|
2.1. краткосрочная |
765 |
17246 |
16810 |
403 |
|
|
в том числе просроченная |
65 |
1437 |
1099 |
|
|
|
2.2. долгосрочная |
|
|
|
|
|
|
в том числе просроченная |
|
|
|
1201 |
|
|
2.3. Всего кредиторской задолженности |
765 |
17246 |
16810 |
403 |
|
|
2.4. Всего просроченной задолженности |
65 |
1437 |
1099 |
0,34 |
|
|
2.5. Уд. вес просроченной задолженности |
0,09 |
0,09 |
0,07 |
|
|
|
1. Сальдо задолженностей: |
|
|
|
|
|
|
Дебетовое (активное) |
|
|
|
758 |
|
|
Кредитовое (пассивное) |
452 |
4439 |
4133 |
|
Подобные документы
Сущность и задачи аудита. Методика аудита основных средств и нематериальных активов. Задание, источники и последовательность аудита. Аудит поступления и выбытия, амортизации и использования основных средств. Особенности аудита нематериальных активов.
дипломная работа [39,7 K], добавлен 12.01.2009Составление обоснованного мнения о достоверности и полноте информации об основных средствах, отраженной в бухгалтерской (финансовой) отчетности в процессе проведения аудита. Проверка основных средств и нематериальных активов при проведении аудита.
реферат [30,1 K], добавлен 07.07.2010Учет основных средств. Особенности учета арендованных основных средств. Налог по хозяйственным операциям движения основных средств. Учет нематериальных активов. Учет амортизации нематериальных активов. Учет выбытия нематериальных активов.
курсовая работа [50,2 K], добавлен 04.06.2002Цели, задачи и информационная база аудита, принципы составления плана и программы его проведения на предприятии. Характеристика аудиторских процедур проверки учета основных средств, типичные ошибки. Формирование и содержание аудиторского заключения.
курсовая работа [56,0 K], добавлен 24.04.2014Правовое обеспечение аудита нематериальных активов на примере предприятия ОАО "Покровский хлеб". Планирование аудиторской проверки. Последовательность работ при проведении аудита нематериальных активов. Документальное оформление результатов проверки.
курсовая работа [284,9 K], добавлен 19.10.2012Нормативно-правовое обеспечение аудита и инвентаризации нематериальных активов предприятия, проверка правильности ведения их учета, а также операций по поступлению, начислению и выбытию. Пути совершенствования методики аудита нематериальных активов.
дипломная работа [98,3 K], добавлен 02.11.2013Проверка правильности начисления амортизации, ремонта и законности переоценки основных средств, анализ эффективности их использования. Контроль за наличием и сохранностью основных средств и нематериальных активов, их учет, задачи и обязанности аудитора.
курсовая работа [34,9 K], добавлен 05.06.2010Теоретические основы проведения аудита нематериальных активов. Правовая база, основные задачи, роль проведения внутреннего аудита. Практическая реализация аудита нематериальных активов. Составление плана, ошибки и неточности, допущенные в ходе аудита.
дипломная работа [53,4 K], добавлен 10.09.2010Изучение нормативных документов по регулированию учета основных средств и нематериальных активов. Рассмотрение видов и источников аудиторских доказательств. Этапы проведения проверки на предприятии; оценка результатов и основные рекомендации аудитора.
курсовая работа [84,9 K], добавлен 25.03.2014Нормативно-правовое обеспечение аудита основных средств. Разработка классификатора нормативных актов. Правила учета и налогообложения материальных активов. Методы аудита, анализ использования основных средств и оценка системы внутреннего контроля.
курсовая работа [39,8 K], добавлен 24.10.2014
