Программа комплексной ревизии произв. и фин-хоз. деят-ти с/х орг-ции
Программа комплексной ревизии производственной и финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственной организации. Источники информации. Приемы и способы контроля. Раздел программы и контрольные процедуры. Ревизия учредительных документов.
Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
Вид | контрольная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 26.09.2008 |
Размер файла | 22,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Программа комплексной ревизии производственной и финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственной организации
№ п/п |
Раздел программы и контрольные процедуры |
Источники информации |
Приемы и способы контроля |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Ревизия учредительных документов |
||||
1.1. |
Ревизия наличия, правильности оформления и регистрации учредительных документов организации |
Учредительный договор, устав, протоколы собрания учредителей, расчеты, решения вышестоящих органов и иные учредительные документы |
Контрольное изучение документов и их встречная сверка в сплошном порядке, опросы должностных лиц организации, запросы вышестоящих органов (по унитарным предприятиям) |
|
1.2. |
Ревизия соблюдения основных положений учредительных документов в деятельности органов управления организации |
То же |
Тоже |
|
1.3. |
Ревизия соблюдения внутреннего трудового распорядка и иных норм регламента организации |
Правила внутреннего распорядка, должностные обязанности, положения о внутрихозяйственных подразделениях и иные локальные нормативные акты |
Контрольное изучение документов и их встречная сверка, опросы должностных лиц организации, выборочная проверка фактического выхода на работу и соблюдения режима рабочего дня |
|
2. Ревизия внеоборотных активов |
||||
2.1. |
Ревизия состояния хранения и сохранности внеоборотных активов |
Инвентарные книги и карточки учета основных средств и нематериальных активов, инвентаризационные описи, результаты фактического наблюдения состояния хране-ния и сохранности отдельных объектов |
Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослежива-ние учетных записей, оп-росы должностных лиц организации, контроль-ная инвентаризация и фактический осмотр от-дельных объектов в на-туре |
Продолжение
№ п/п |
Раздел программы и контрольные процедуры |
Источники информации |
Приемы и способы контроля |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
2.2 |
Ревизия вложе-ний во внеобо-ротные активы |
Первичные документы и свод-ные ведомости (машинограм-мы) по учету вложений во внеоборотные активы, жур-нал-ордер № 16-АПК, резуль-таты фактического осмотра выполненных работ |
То же |
|
2.3 |
Ревизия поступ-ления и внутри-хозяйственного перемещения внеоборотных активов |
Первичные документы по уче-ту поступления и внутрихозяй-ственного перемещения основных средств и нематери-альных активов, их инвентар-ные карточки и списки, жур-налы-ордера № 16-АПК и № 13-АПК, ведомости (ма-шинограммы) аналитическо-го учета |
Тоже |
|
2.4 |
Ревизия списа-ния и прочего выбытия вне-оборотных активов |
Первичные документы по уче-ту списания и прочего выбы-тия основных средств и нема-териальных активов, их ин-вентарные карточки, журнал-ордер № 13-АПК, ведомости (машинограммы) аналитиче-ского учета |
То же |
|
2.5 |
Ревизия использования внеоборотных активов |
Ведомости расчета и распре-деления амортизации по основным средствам и немате-риальным активам, их инвен-тарные карточки, журнал-ордер № 10- АПК, договоры аренды и проката |
Контрольное изучение документов и их встреч-ная сверка, прослежива-ние учетных записей, контрольный пересчет амортизационных отчис-лений по отдельным объектам, анализ их использования за ревизуемый период |
|
2.6. |
Ревизия ремонта основных средств |
Сметы и первичные документы по учету ремонта отдельных объектов, журнал-ордер № 10-АПК, ведомости (машинограммы) учета указанных затрат, результаты фактического соблюдения ремонтных работ |
Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей, контрольный обмер отдельных ремонтных работ, опросы должностных лиц организации и письменные запросы сторонних организаций |
Продолжение
п/п |
Раздел программы и контрольные процедуры |
Источники информации |
Приемы и способы контроля |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
3. Ревизия материально-производственных запасов |
||||
3.1. |
Ревизия организации складского хозяйства и хранения материально-производственных запасов |
Книги и карточки складского учета, первичные документы по учету поступления и внутрихозяйственного перемещения материалов, инвентаризационные описи, отчеты о движении материальных ценностей, результаты фактического наблюдения складского хозяйства и хранения материально-производственных запасов |
Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей, контрольная инвентаризация отдельных материалов, фактический осмотр их мест хранения, опросы должностных лиц организации |
|
3.2. |
Ревизия оприходования продукции собственного производства |
Первичные и сводные документы по уче-ту поступления продукции растениеводства, животноводства и других отраслей, отчеты о движении материальных ценностей, журнал-ордер №10-АПК, результаты фактического наблюдения оприходования продукции собственного производства |
То же |
|
3.3. |
Ревизия поступления материально-производственных запасов со стороны |
Первичные и сводные документы по уче-ту поступления материалов со стороны, отчеты о движении материальных ценностей, журналы-ордера № 6-АПК, №?-АПК, №8-АПК, результаты фактического наблюдения оприходования материально-производственных запасов |
То же |
|
3.4 |
Ревизия выбытия материально-производственных запасов |
Первичные и сводные документы по уче-ту продажи, производственного потребления, списания и прочего выбытия материалов и готовой продукции, отчеты о движении материальных ценностей, инвентаризационные описи, ведомости аналитического учета, журналы-ордера №10-АПК, №11-АПК, №15-АПК, №16-АПК, результаты фактического наблюдения выбытия материально-производственных запасов |
Тоже |
|
Продолжение
Раздел |
||||
№ |
программы и |
Источники |
Приемы и способы |
|
п/п |
контрольные |
информации |
контроля |
|
процедуры |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
3.5 |
Ревизия соблю- |
Плановые (норм-ые) рас- |
Анализ соблюдения |
|
дения норма- |
четы запасов материальных |
плановых (нормативных) |
||
тивных запасов |
ценностей, данные аналити- |
запасов и использования |
||
и использова- |
ского и синтетического учета |
отдельных материаль- |
||
ния материаль- |
по счету 10 «Материалы», бух- |
ных ценностей за ревизу- |
||
ных ценностей |
галтерские балансы, справки |
емый период, контроль- |
||
и пояснительные записки к |
ный пересчет указанных |
|||
бухгалтерской отчетности |
расчетов, выявление неиспользуемых ценностей и определение их ликвидности |
|||
4. Ревизия использования трудовых ресурсов и оплаты труда |
||||
4.1 |
Ревизия соблюдения действующего порядка организации, нормирования и охраны труда |
Штатное расписание, положения об управленческих службах и внутрихозяйственных подразделениях, должностные инструкции, сборники норм выработки и иные локальные нормативные акты по труду, результаты фактического наблюдения организации, нормирования и охраны труда |
Контрольное изучение документов и их встречная сверка, сопоставление положений локальных нормативных актов по труду с соответствующими нормами действующего трудового законодательства, контрольные осмотры отдельных рабочих мест, опросы должностных лиц организации |
|
4.2 |
Ревизия правильности расчетов по оплате труда |
Штатное расписание, положения об оплате труда, трудовые контракты, расчетно-платежные ведомости, первичные документы по учету труда и выполненных работ, данные аналитического и синтетического учета по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», результаты фактического наблюдения за соблюдением положения об оплате труда |
Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей, сопоставление фактических выплат по труду с положением об оплате труда, контрольные обмеры отдельных работ |
|
5. Ревизия денежных средств и финансовых вложений |
Продолжение
№ п/п |
Раздел программы и контрольные процедуры |
Источники информации |
Приемы и способы контроля |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
5.1 |
Ревизия кассы |
Кассовая книга, первичные кас-совые документы, акты инвен-таризации наличных денег, журнал-ордер № 1-АПК и ана-литические данные по счету 50 «Касса» |
Контрольное изучение документов и их встреч-ная сверка, контрольная инвентаризация кассо-вой наличности, просле-живание учетных запи-сей по отражению кассо-вых операций |
||
5.2 |
Ревизия опера-ций по счетам денежных средств |
Выписки банков и оправда-тельные первичные документы к ним, журналы-ордера № 2-АПК и № 3-АПК, аналитические данные по счетам 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», переписка с обслуживающими банками и договоры банковского счета |
Контрольное изучение документов и их встреч-ная сверка, прослежива-ние учетных записей по отражению операций по счетам денежных средств в банках, опросы должностных лиц |
||
6. Ревизия расчетных операций |
|||||
6.1 |
Ревизия расчетов с поставщиками и подрядчиками |
Первичные документы по поставкам материально-технических средств и выполнению подрядных работ, журнал-ордер №6-АПК, ведомости аналитического учета по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», переписка с указанными организациями, договоры купли-продажи, поставки, подряда, лизинга и иные соглашения |
Контрольное изучение документов и их встреч-ная сверка, прослежива-ние учетных записей по отражению расчетов с поставщиками и подрядчиками, опросы должностных лиц, письменные запросы отдельных организаций |
||
6.2. |
Ревизия расчетов с покупателями и заказчиками |
Первичные документы по продаже продукции, выполнению работ и оказанию услуг на сторону, журнал-ордер №11-АПК, ведомости аналитического учета по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», договоры купли-продажи, переписка с покупателями и заказчиками |
То же применительно к расчетам с покупателями и заказчиками |
||
6.3 |
Ревизия расче-тов по налогам и сборам |
Налоговые декларации и рас-четы, налоговые регистры, пер-вичные документы по отраже-нию операций, связанных с фор-мированием налоговой базы по отдельным налогам и сбо-рам, журнал-ордер № 8-АПК, ведомости (машинограммы) аналитического учета по сче-там 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 19 «Налог на добав-ленную отчетность по приоб-ретенным ценностям», акты налоговых проверок, перепис-ка с налоговыми органами |
Контрольный пересчет налоговой базы по от-дельным налогам и сбо-рам, контрольное изуче-ние документов и их встречная сверка, прос-леживание учетных запи-сей по отражению опе-раций, связанных с фор-мированием налоговой базы, сопоставление учетных данных с дан-ными налоговых декла-раций по отдельным на-логам и сборам |
||
6.4 |
Ревизия расче-тов по соци-альному стра-хованию и обеспечению |
То же применительно к расче-там по социальному страхова-нию и обеспечению |
То же применительно к расчетам по социально-му страхованию и обес-печению |
||
6.5 |
Ревизия расче-тов по креди-там и займам |
Договоры кредита и займа, первичные документы по ука-занным операциям, журнал-ордер № 4-АПК, ведомости (машинограммы) аналитиче: ского учета по счетам 66 «Рас-четы по краткосрочным кре-дитам и займам» и 67 «Расче-ты по долгосрочным кредитам и займам», переписка с кре-дитными организациями и заимодавцами |
Контрольное изучение документов и их встреч-ная сверка, прослежива-ние учетных записей по отражению расчетов по кредитам и займам, оп-росы должностных лиц, письменные запросы кре-дитных организаций и заимодавцев |
||
7. Ревизия финансовых результатов |
|||||
7.1 Ревизия финансовых результатов от продаж |
Первичные документа по отражению продаж, журналы-ордера № 11-АПК, №14-АПК, ведомости аналитического учета по счетам 90 «Продажи» и 99 «Прибыль и убытки», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»бухгалтерской отчетности |
Контрольное изучение документов и их встреч-ная сверка, прослежива-ние учетных записей по отражению продаж и формированию финансовых результатов |
|||
7. Ревизия финансовых результатов |
Договоры кредита и займа, первичные документы по ука-занным операциям, журнал-ордер № 4-АПК, ведомости (машинограммы) аналитиче: ского учета по счетам 66 «Рас-четы по краткосрочным кре-дитам и займам» и 67 «Расче-ты по долгосрочным кредитам и займам», переписка с кре-дитными организациями и заимодавцами |
Контрольное изучение документов и их встреч-ная сверка, прослежива-ние учетных записей по отражению расчетов по кредитам и займам, оп-росы должностных лиц, письменные запросы кре-дитных организаций и заимодавцев |
|||
ЛИТЕРАТУРА
1. Законодательные и нормативные акты
Гражданский кодекс Российской Федерации.
Налоговый кодекс Российской Федерации.
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ.
Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 07.08.01
№119-ФЗ.
Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.95
№208-ФЗ.
Федеральных закон «Об обществах с ограниченной ответствен-
ностью» от 08.02.98 № 14-ФЗ.
Инструкция о порядке проведения ревизии и проверки контрольно-
ревизионными органами Министерства финансов Российской Феде-
рации (утверждена приказом Минфина России от 14.04.2000 № 42н).
2. Монографии, учебные пособия и статьи
Алборов Р.А., Бодриков В.В., Бодрикова С.В., Камышев А.Л. Орга-
низация внутреннего аудита в системе управления сельскохозяй-
ственным производством. - Ижевск, 2002.
Андреев А.Г., Соменков А.Д. Правовые основы финансового кон-
троля // Финансы. - 1999. - № 12.
Белобжецкий И.А. Ревизия и контроль в промышленности. - М.:
Финансы и статистика, 1987.
Белобжецкий И.А. Финансовый контроль и новый хозяйственный
механизм. - М.: Финансы и статистика, 1989.
Белов Н.Г. Контроль и ревизия в сельском хозяйстве. - М.: Агро-
промиздат, 1988.
12. Белуха Н. Т. Контроль и ревизия в отраслях народного хозяйства:
Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1992.
Белуха Н.Т. Теория финансово-хозяйственного контроля. - М.:
Финансы и статистика, 1991.
Крикунов А.В. Ключевые вопросы в организации российского ауди-
та на ближайшую перспективу // Финансовая газета. - 2001. - № 3.
Макальская А.К. Внутренний аудит. - М.: Дело и сервис, 2000.
Родионов В. М., Шлейников В.И. Финансовый контроль.-М.: ФБК-
ПРЕСС, 2002.
Романов А.Н., Подольский В.И., Сотникова Л.В. Изучение курса
«Внутренний контроль и аудит» // Бухгалтерский учет. -2000. -№ 13.
СмоленскийА. Развитие новых методов аудита//Аудит.-1998.-№6.
Соколов Я.В. Десять постулатов аудита // Бухгалтерский учет. -
1993. -№11.
Соколов Я.В. Роль теории аудита в процессе подготовки кадров //
Аудиторские ведомости. - 1998. - № 2.
Сотникова Л.В. Внутренний контроль и аудит. - М.: Финстат-
информ, 2000.
Страшевский А.Н. Финансовый контроль: взгляд специалиста //
Бухгалтерский учет. - 1992. - № 1.
Терехова А.А. Аудит. -;М.: Финансы и статистика, 2000.
Терехов А.А., Терехов М.А. Контроль и аудит: основные методи-
ческие приемы и технология. - М.: Финансы и статистика, 1998.
Фадейкина Н.В., Болгова Е.К., Скурихин М.Н., Брыкин А.В. Бан-
ковский контроль и аудит / Под ред. проф. Н.В. Фадейкиной. -
М.: Финансы и статистика, 2002.
97 98
Феничева Е. Аудиторские союзы: в поисках решения // Экономи-
ка сельского хозяйства России. - 2000. - № 1.
Чичелев М.Е, О роли счетных палат в бюджетном процессе // Фи-
нансы. - 1999. - № 8.
Шохин С. О. Вопросы финансового контроля в бюджетном про-
цессе // Финансы. - 1997. - № 10.
Шохин С. О. Проблемы и перспективы развития финансового кон-троля в РФ. - М.: Финансы и статистика, 1999.
Подобные документы
Порядок проведения ревизий торговой и финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций. Программа ревизии с перечнем вопросов. Состав участников ревизии. Акт ревизии. Оформление и реализация результатов. Права и обязанности ревизоров.
контрольная работа [20,2 K], добавлен 21.01.2012Задачи планируемой ревизии, ее конфиденциальный характер для обеспечения внезапности проверок. Права и обязанности ревизоров. Последовательность разработки и подготовки программы ревизии, ее разделы. План ревизии хозяйственно-финансовой деятельности.
презентация [573,7 K], добавлен 20.08.2013Нормативное регулирование операций на валютном и расчетном счетах и их учет. Источники информации для проверки продаж продукции. Цели, задачи, этапы и методы ревизии. Требования о предоставлении документов. Обобщение материалов ревизии. Решения по акту.
реферат [54,8 K], добавлен 22.10.2014Сущность финансового контроля, его виды и методы, отличия аудита от ревизии. Методы документального контроля, инвентаризация и ревизия, права и обязанности ревизора. Документальное оформление итогов ревизии; типичные нарушения, выявленные при ревизии.
курс лекций [93,5 K], добавлен 12.11.2010Методика проведения ревизии распределения прибыли. Причины и способы искажений реального финансового результата деятельности фирмы. Анализ методов манипулирования прибылью в зарубежных организациях. Программа проведения ревизии управленческих решений.
реферат [25,3 K], добавлен 16.02.2011Теоретические и практические методики ревизии организации учета реализации готовой продукции (работ и услуг) и расчетов с покупателями и заказчиками. Порядок составления плана и программы ревизии реализации, оформление материалов ревизии операций.
курсовая работа [917,0 K], добавлен 03.05.2013Составление программы ревизии, ее проведение. Ревизия сохранности основных средств, оформление результатов инвентаризации. Ревизия операций по изменению стоимости основных средств, ремонту и операций их перемещения. Порядок реализации материалов ревизии.
контрольная работа [36,8 K], добавлен 20.11.2011Необходимость исследования методики ревизии расчетов с поставщиками и заказчиками в условиях развития рыночных отношений. Приемы контроля, используемые при выполнении контрольных процедур в процессе ревизии расчетов с поставщиками и подрядчиками.
курсовая работа [29,0 K], добавлен 24.11.2008Порядок и правила хранения, расходования и учета денежных средств в кассе, задачи ревизии кассовых операций. Источники информации и процедура ревизии, инвентаризация и ревизия денежных средств. Проверка своевременности и полноты оприходования денег.
контрольная работа [23,0 K], добавлен 12.01.2010Организационные основы ревизий. Происхождение слова "ревизия". Классификация ревизии. Цель ревизии или проверки. Инструкция о порядке проведения ревизий и проверок. Составление акта ревизии. Ревизии кассовых операций: цели, этапы и объекты проверки.
реферат [25,7 K], добавлен 07.11.2008