Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц и анализ их кредитоспособности

Для определения кредитоспособности заемщика кредитные организации разрабатывают собственные методики, которые между собой имеют сходства и различия. В ОАО «Сбербанк России» сначала рассчитываются основные оценочные показатели в каждой из групп, после заемщику присваивается категория по большинству из этих показателей на основе сравнения рассчитанных значений с нормативными. На основании определенных категорий показателей, в соответствии с их весами, рассчитывается сумма баллов заемщика. Заключительным этапом рейтинговой оценки кредитоспособности является определение класса заемщика, проводимое на основе рассчитанной суммы баллов - это количественный анализ. Качественный анализ кредитоспособности предприятия основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях.

В процессе кредитования и определения кредитоспособности юридического лица взаимодействует большое количество структурных подразделений, каждое из которых выполняет строго определенные функции и операции закрепленные внутренними документами кредитной организации. Процесс кредитования включает в себя рассмотрение кредитным отделом заявки на кредит и проведение переговоров с потенциальным заемщиком, оценку кредитоспособности потенциального заемщика и риска, связанного с предоставлением кредита, оформление кредитного договора и выдача кредита, кредитный мониторинг и погашение кредита.

При кредитовании юридического лица осуществляется много операций и заполняется большой пакет документации как в кредитном отделе, так и в операционном. Все операции по предоставлению кредита, начислению процентов и уплате основного долга и процентов отражаются в бухгалтерском учете кредитной организации на соответствующих счетах.

В соответствии с анализом методик определения кредитоспособности юридического лица разработанными и используемыми разными банками, можно сделать вывод что все она основаны на принципах разработанных многолетней банковской практикой, но и имеют ряд отличий.

В настоящее время процесс кредитования и оценки кредитоспособности юридических лиц имеет ряд недостатков, в основном связанных со сложной системой оценки кредитоспособности и высокими требованиями банков к заемщикам. Сейчас очень перспективным направлением деятельности является использование электронного документооборота, так как он упрощает взаимодействие банков и юридических лиц во время работы. И еще одним направлением, которое считается в кредитовании бизнеса перспективным, является линейка продуктов, обеспечивающая доступ предпринимателей к различного рода льготам.

Библиографический список

"Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) [Электронный ресурс] : Электрон. документ. -- Режим доступа:http://www.consultant.ru.

"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ [Электронный ресурс] : Электрон. документ. -- Режим доступа:http://www.consultant.ru.

Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [Электронный ресурс] : Электрон. документ. -- Режим доступа:http://www.consultant.ru.

Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ «О кредитных историях» [Электронный ресурс] : Электрон. документ. -- Режим доступа:http://www.consultant.ru.

Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» [Электронный ресурс] : Электрон. документ. -- Режим доступа:http://www.consultant.ru.

Положение Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О Правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» [Электронный ресурс] : Электрон. документ. -- Режим доступа:http://www.consultant.ru.

Каджаева М.Р. Банковские операции [Текст] - М. : Издательский цент «Академия», 2008. - 400 с.

Лаврушин О. И. Банковское дело [Текст] - М. : КНОРУС, 2008. - 768 с.

Словарь банковских терминов [Электронный ресурс] : Электрон. документ. -- Режим доступа: http://www.banki.ru/wikibank/kreditovanie_yuridicheskih_lits/

Все о кредитовании физических и юридических лиц [Электронный ресурс] : Электрон. документ. -- Режим доступа: http://po-kreditam.ru/kreditovanie-yuridicheskih-lits/

ОАО «Сбербанк России» Банк сегодня [Электронный ресурс] : Электрон. документ. -- Режим доступа: http://sberbank.ru/oryol/ru/about/today/

Оценка кредитоспособности заемщика (Методика Сбербанка России) [Электронный ресурс] : Электрон. документ. -- Режим доступа: http://www.1-fin.ru/?id=253

Приложение А

Варианты классификации кредитов

Источник: подготовлено автором

Приложение Б

Качественные параметры анализа кредитоспособности

Источник: подготовлено автором

Приложение В

Схема организации кредитного процесса.

1. клиент предъявляет в банк заявку на кредит и пакет документов;

2. кредитный отдел консультирует клиента;

3. кредитный отдел анализирует финансовое положение и платежеспособность клиента, подключает службу безопасности и юридический отдел, составляет заключение о возможности выдачи кредита со стандартными условиями или передает документы в кредитный комитет;

4. кредитный комитет рассматривает вопрос о кредитовании клиента сверх лимита (по срокам или сумме), правление банка принимает решение по кредитам с нестандартными условиями;

5а. при получении положительного решения в операционный отдел дается распоряжение о выдаче кредита;

5б. при отказе документы возвращаются клиенту и сообщается причина отказа;

6. сумма зачисляется на счет клиента;

7. кредитный мониторинг;

8а . погашение кредита;

8б. при несвоевременном погашении кредита в бухгалтерию банка передается распоряжение о вынесении соответствующих сумм на счета по учету просроченных процентов и просроченные задолженности по кредиту, а также об изменении группы кредитного риска;

9. по истечении определенностью срока документы по кредитам, непогашенным в срок передаются в юридический отдел для принудительного взыскания долга 

Источник: Источник: подготовлено автором на основании Каджаева М.Р. «Банковские операции».

Приложение Г

Кредитная заявка

12. Прилагаем следующие документы:

Источник: Источник: подготовлено автором на основании бланков документов.

Приложение Д

Перечень основных документов, необходимых для кредитования юридического лица

Источник: Источник: подготовлено автором на основании Каджаева М.Р. «Банковские операции»

Приложение Е

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

кредитного подразделения Открытое акционерное общество «Орел-Банк»(какого банка)

по кредитному проекту Открытое акционерное общество «Пересвет»

(наименование заемщика)

1. Условия кредитования по анкете-заявке

Анкета-заявка на предоставление кредита №015_______________ дата 09.10.2013

Сумма кредита 28 000= (Двадцать восемь тысяч) рублей___________________________

Срок пользования кредитом 40 (сорок) дней_____________________________________

Цель кредита Пополнение оборотных_ средств___________________________

Предполагаемая процентная ставка 16 (Шестнадцать) %___________________________________

Режим уплаты процентов (ежемесячно или ежеквартально) ежемесячно_____________

Потребность в льготном режиме погашения основного долга отсутствует_____________

Предлагаемое обеспечение Основные средства в сумме 37 000= (Тридцать семь тысяч) рублей __________________________________________________________________

2. Обеспечение погашения кредита Банка

Достаточность залога

Залоговая стоимость = 37 000*0.8= 29600

Проценты за кредит = 28000*16*40/365/100= 490,96

28000+490.96=28490.90

29600>28490.90

Залог достаточен так как залоговая стоимость больше суммы кредита и процентов по нему.

3. Расчет резерва на возможные потери по ссудам

Так как категория качества ссуды II, то РВПС будет рассчитываться в размере 1% от суммы кредита.

28 000*1/100=280 руб.

4. Выводы кредитного работника

Учитывая изложенное, считаю возможным предоставить кредит (открыть кредитную линию) на следующих условиях:

(подпись) (расшифровка подписи)

Дата составления заключения «_09_»_октября_20 13 г.

Источник: Источник: подготовлено автором на основании бланков документов.

Приложение Ж

13. Клиент обязуется погасить выданный ему кредит в сроки, указанные в п.9 настоящего договора

14. Клиент выплачивает Банку обусловленные настоящим договором проценты за пользование кредитом

При просрочке уплаты процентов свыше 10 дней Банк вправе предъявить Клиенту платежное требование об уплате процентов за соответствующий период.

15. В случае образования просроченной задолженности по кредиту и процентом за пользование им (включая повышенные) суммы, выплачиваемые Клиентом, направляются

V. Контроль Банка

17. Для реализации контрольных прав Банка, указанных в п.16 настоящего договора, Клиент обязуется предоставить Банку следующие документы

Клиент обязуется также предоставлять по требованию Банка другие документы, отвечать на вопросы работников Банка, представлять справки и совершать другие действия, необходимые для выяснения Банком обстоятельств, указанных в п. 16 настоящего договора.

18. Клиент обязуется допускать работников Банка для проведения целевых проверок

Количество проверок и их сроки определяются Банком и с Клиентом не согласуются.

VI. Обеспечение кредита.

19. Кредит, предоставленный по настоящему договору, обеспечивается

(залогом, поручительством, гарантией)

20. Документ, устанавливающий обеспечение, является приложением к настоящему договору и

VII. Ответственность сторон.

21. Банк имеет право приостанавливать дальнейшую выдачу кредита в случае:

и/ или досрочно взыскать выданную сумму, в том числе путем обращения взыскания на обеспечение

22. В случае несвоевременной выдачи Банком кредита он выплачивает Клиенту пеню в размере

23. В случае нарушения обязательства, предусмотренного п.20, Банк имеет право отказать в выдаче кредита.

VIII. Другие условия по усмотрению сторон.

24.Клиент имеет право

Настоящий договор составлен в 2 экземплярах и каждый имеет юридическую силу.

Источник: Источник: подготовлено автором на основании бланков документов

Приложение К

Бухгалтерский учет кредитных операций

Источник: подготовлено автором на основании Положение Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О Правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

Размещено на Allbest.ru