Движение основных средств

Выполнила:

Кузьменко Марина Владимировна,

студентка факультета экономики и управления,

Бюджетная форма обучения,

4 курс, 24 «А» гр.,

специальность М(б),

Проверила:

Броило Е. В., д. э.н., доц.

Сыктывкар 2010

Оглавление

1. Краткая характеристика информационной системы 1С:Предприятие 8.1

1.1 Учет расчетов с покупателями

1.2 Анализ информации посредством отчетов

1.3 Формирование налоговых регистров движения дебиторской и кредиторской задолженностей

2. Автоматизация учета движения основных средств и нематериальных активов

Библиографический список

Приложение

учет расчет система регистр 1с предприятие

1. Краткая характеристика информационной системы 1С: Предприятие 8.1

В современных условиях при автоматизации предприятий приходится сталкиваться с различными и часто диаметрально противоположными требованиями к учету одних и тех же разделов учета. Согласно современным маркетинговым исследованиям рынка отечественных автоматизированных систем учета «1С: Предприятие» является универсальной системой автоматизации деятельности предприятия. 1С: Предприятие - это специализированная объектно-ориентированная система управления базами данных (СУБД), предназначенная для автоматизации деятельности предприятия.

Учет на счетах расчетов с контрагентами (60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») всегда ведется по контрагентам и договорам.

Документ «Регистрация оплаты от покупателей для НДС» предназначен для регламентной регистрации в системе учета НДС поступлений денежных средств и иного имущества от покупателей (заказчиков) за реализованные товары (работы, услуги).

Данный документ не предназначен для регистрации полученных авансов (авансы регистрируются с одновременной выпиской счетов-фактур при помощи обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс»).

При автозаполнении документа анализируется нераспределенный остаток по регистру «НДС расчеты с покупателями». 

Заполняются данные по счетам фактурам, по которым еще не было оплаты и по ранее не зачтенным авансам.

В дальнейшем пользователь может корректировать содержимое табличной части документа.

При проведении документа формируются записи в регистре «НДС расчеты с покупателями», регистрирующие распределение оплат.

Документ «Реализация товаров и услуг» служит для отражения различных хозяйственных операций по реализации товаров, материалов, услуг, готовой продукции и оборудования.

С помощью этого документа можно отразить такие операции, как продажа товаров, реализация услуг, продажа комиссионных товаров, передача товаров комиссионеру для реализации, операции с возвратной многооборотной тарой (вид операции «Продажа, комиссия»), а также продажу оборудования (вид операции «Оборудование»).

Кроме этого документом «Реализация товаров и услуг» может быть оформлена отгрузка товаров без перехода права собственности к покупателю (вид операции «Отгрузка без перехода права собственности»).

Вид операции, которая будет произведена в результате проведения документа, определяется непосредственно в самой форме документа с помощью кнопки «Операция».

При выборе вида операции автоматически формируется и соответствующее название документа и при необходимости изменяется состав граф табличной части документа. В любой момент времени можно изменить вид операции (даже для проведенного документа) и конфигурация корректно пересчитает все данные в информационной базе.

Табличную часть документа «Реализация товаров и услуг» можно заполнить автоматически, выбрав в подменю «Заполнить» один из трех способов:

· "Заполнить по поступлению" - табличная часть будет очищена и заполнена данными из выбранного документа поступления товаров;

· "Добавить из поступления" - в табличную часть будут добавлены данные из документа поступления товаров, при этом табличная часть не очищается, данные из документа поступления могут быть добавлены к ранее введенным в табличную часть документа "Реализация товаров и услуг";

· "Заполнить по счету" - табличная часть будет очищена и заполнена данными из выбранного счета на оплату покупателю.

Документ «Реализация товаров и услуг» может быть проведен по бухгалтерскому и налоговому учету (для проведения по налоговому учету следует установить флаг «Отразить в налоговом учете»).

На закладке «Счета учета расчетов» в документе заполняются «Счет учета расчетов с контрагентом» и «Счет учета расчетов по авансам».

Эти счета заполняются в соответствии с заданными в регистре сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» значениями по умолчанию для каждого контрагента. При необходимости пользователь может изменить корреспонденцию счетов.

На закладке «Дополнительно» указывается грузоотправитель и грузополучатель, информация о которых будет выводиться в печатные формы. Грузоотправитель и грузополучатель выбираются из справочника «Контрагенты».

Оплата документа может быть зафиксирована с помощью документа «Приходный кассовый ордер» (оплата наличными средствами) или с помощью документа «Платежное поручение входящее» (оплата путем перечисления денег на расчетный счет организации). Возможна также смешанная оплата одного документа.

Из открытой формы документа "Реализация товаров" можно зарегистрировать документ «Счет-фактура выданный» двойным щелчком по гиперссылке «Ввести счет-фактуру». В появившемся диалоге указывается номер и дата счета-фактуры.

В конфигурации предусмотрена автоматическая нумерация счетов-фактур. В случае операции передачи товаров на реализацию, на основании документа «Реализация товаров и услуг» можно выписать документ «Отчет комиссионера о продажах товаров», который фиксирует факт продажи товаров комиссионером.

Документ «Счет-фактура выданный» в случае операции передачи на реализацию выписывается на основании документа «Отчет комиссионера о продажах товаров».

Операция «Оплата от покупателя» предназначена для отражения поступления безналичных денежных средств от покупателя. При проведении документа будет определено состояние расчетов по договору и поступившая сумма автоматически разделится на аванс и оплату.

В том случае, если счет аванса явным образом не указан в форме документа, поступившая сумма будет определена, как оплата по договору.

1.2 Анализ информации посредством отчетов

Анализ данных по счетам бухгалтерского учета осуществляется с помощью стандартных отчетов:

· Оборотно-сальдовая ведомость;

· Шахматная ведомость;

· Оборотно-сальдовая ведомость по счету;

· Анализ счета;

· Обороты счета;

· Карточка счета;

· Главная книга.

Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» предназначен для получения наиболее общей информации об отражении имущества, обязательств и хозяйственных операций в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль, а также о постоянных и временных разницах в оценке активов и обязательств в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Для того, чтобы увидеть информацию об отражении операций организации в налоговом учете, необходимо в реквизите шапки «Вид учета» выбрать налоговый учет (НУ).

Если интересует информация о временных разницах, следует в реквизите шапки «Вид учета» указать временные разницы (ВР).

Если интересует информация о постоянных разницах, следует в реквизите шапки «Вид учета» указать постоянные разницы (ПР).

Если ставится цель контроля и анализа состояния налогового учета, то следует не выбирать ни один из видов учета. В этом случае информация по всем счетам будет представлена в совокупности и должна соответствовать данным бухгалтерского учета.

В остальном (функциональность, способы настройки) отчет аналогичен оборотно-сальдовой ведомости по бухгалтерскому учету.

Отчет «Шахматная ведомость» содержит табличное представление оборотов между счетами за некоторый выбранный период по заданной организации. Строки таблицы соответствуют дебетуемым счетам, столбцы -- кредитуемым счетам.  По кнопке «Сформировать» выполняется построение отчета в соответствии с текущей настройкой.

Кнопка «Заголовок» позволяет получить более компактный вид отчета, скрывая заголовок ведомости.

Кнопки сохранения и восстановления значений позволяют сохранять пользовательские настройки отчета, чтобы использовать их в дальнейшем.

Флажки на форме задают дополнительные настройки детализации отображаемых данных:

ь По валютам. Если флажок установлен, будут выводиться данные по каждой валюте для валютных счетов

ь По субсчетам. Если флажок установлен, будут выводиться данные по субсчетам

ь Данные по забалансовым счетам. Если флажок установлен, будут выводиться данные не только по балансовым счетам, но и по забалансовым

Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету (бух.)» используется для получения остатков и оборотов по выбранному счету. Отчет позволяет получить детализацию по субсчетам счета, а для счетов, по которым ведется аналитический учет - детализацию по конкретным объектам аналитического учета (субконто).

Ведомость может быть построена по выбранному счету бухгалтерского учета для выбранной организации.

По кнопке «Сформировать» выполняется построение отчета в соответствии с текущей настройкой.

Кнопка «Заголовок» позволяет получить более компактный вид отчета, скрывая его заголовок.

Кнопки сохранения и восстановления значений позволяют сохранять пользовательские настройки отчета, чтобы использовать их в дальнейшем.

Форма настройки отчета (открываемая по кнопке «Настройка») позволяет задавать все возможные параметры отчета, в т.ч. и те, которые задаются на главной форме. Форма содержит следующие закладки:

Содержит основные параметры отчета:

· Даты начала и конца периода отчета

· Счет учета

· Организация, по данным бухгалтерского учета которой строится ведомость

· «Данные по валютам» - если флажок установлен, для валютного счета будут выводиться валютные суммы.

· «Данные по количеству» - если флажок установлен, для количественного счета будет выводиться количество

На закладке настраиваются правила детализации счета:

«По субсчетам» - признак детализации счета по субсчетам

«По субконто» - в списке задаются виды субконто, по которым нужно детализировать счет.

Отбор данных отчета. В каждой строке задается один элемент отбора, содержащий:

- Флажок использования элемента отбора. Позволяет легко отключать и включать отдельные элементы отбора без удаления и добавления элементов.

- Поле, на значения которого накладываются условия отбора.

- Вид сравнения - условие отбора.

- Значение или значения для сравнения.

Для условий отбора на вхождение в интервал задается двумя значениями - границами интервала. Если накладывается условие на вхождение в список, значения сравнения задаются списком значений.

Отчет «Карточка счета». В отчет включаются все проводки с выбранным счетом или проводки по данному счету по конкретным значениям объектов аналитического учета -- наименованию материала, организации-поставщику и т.д.

Кроме того, в карточке счета показываются остатки на начало и конец периода, обороты за период и остатки после каждой проводки.

Отчет «Главная книга» позволяет вывести обороты счетов в корреспонденции со счетами и сальдо на начало и конец периода с заданной периодичностью.

Главная книга строится по всем счетам бухгалтерского учета для выбранной организации.

По кнопке «Сформировать» выполняется построение отчета в соответствии с текущей настройкой.

Кнопка «Заголовок» позволяет получить более компактный вид отчета, скрывая его заголовок.

Кнопки сохранения и восстановления значений позволяют сохранять пользовательские настройки отчета, чтобы использовать их в дальнейшем.

Форма настройки отчета (открываемая по кнопке «Настройка») позволяет задавать все возможные параметры отчета, в т.ч. и те, которые задаются на главной форме.

Закладка «Общие» содержит основные параметры:

ь Даты начала и конца периода отчета.

ь Организация. По данным бухгалтерского учета этой организации строится отчет.

ь Период. Задает периодичность, с которой будут выводиться промежуточные итоги.

ь Все периоды. Если флажок установлен, будут выводиться и те периоды, за которые не было оборота.

ь Развернутое сальдо. Если флажок установлен, будут выводится развернутые сальдо на начало и конец каждого периода. Настройка расчета развернутого сальдо задается индивидуально для каждого счета на закладке «Развернутое сальдо».

1.3 Формирование налоговых регистров движения дебиторской и кредиторской задолженностей

Цель работы: освоение компьютерного учета поступления основных средств и нематериальных активов, освоение способов автоматического формирования учетных регистров по основным средствам, освоение автоматического формирования первичных документов, оформляющих поступление и выбытие основных средств и нематериальных активов.

Установим рабочую дату системы на 01.06.2009 (Меню Сервис - Параметры).

Задание 1

Отражаем в журнале операций следующие хозяйственные операции по поступлению основных средств.

01.06 2009 г. по договору № 12 от 20.05.2009 от ЗАО "Искра" по акту поставки оборудования поступил персональный компьютер Pеntium IV стоимостью 24000 рублей, в том числе НДС. Счет-фактура полученный № 20 передан 03.06.2009 года. 05.06.2009 года платежным ордером была произведена оплата поставщику за приобретенный компьютер в полном размере.

04.06.2009 г. по договору на оказание услуг № 17 от 22.05.2009 ЗАО "Искра" осуществило подключение и запуск компьютера Pentium IV, стоимость услуг составляет 3000 рублей, в том числе НДС. На оказанные услуги ЗАО "Искры" составлен акт и счет фактура.

05.06.2009 г. с расчетного счета по чеку № 45 взято 5000 руб. в кассу (оприходованы приходным кассовым ордером). Услуги по установке были оплачены полностью наличными из кассы по расходному кассовому ордеру.

10.06.2009 г. компьютер был введен в эксплуатацию в бухгалтерии ООО «Стиль» на основании акта о вводе в эксплуатацию. После ввода в эксплуатацию сделаны записи в книгу покупок о приобретении компьютера и полученных услугах по подключению.

Выбираем в меню Покупка, документ Поступление товаров и услуг.

Из списка Операция формы документа выбираем «оборудование». Заполняем поля Контрагент, Договор, Склад, командой Цены и валюта устанавливаем признак включения НДС (в том числе).

В табличной части на закладке Оборудование выбираем из справочника Номенклатура название оборудования (его необходимо ввести в группу «Оборудование (объекты основных средств)»), количество и стоимость. Нажимаем на кнопку Записать и просматриваем Акт о приемке оборудования ОС-14. (Приложение)

Проводим документ, нажав на кнопку ОК.

Снова открываем документ, сформировавший проводки. Нажимаем по ссылке Ввести счет-фактуру, регистрируем счет-фактуру полученный с датой 03.06.2009 г. (Приложение)

Теперь заплатим поставщику оборудования. Выбираем из меню Банк документ Платежный ордер на списание денежных средств. Расчетный счет ЗАО Искра открыт в ЗАО «Балтийский банк» (БИК 044030875).

Оформляем акт по подключению компьютера. Выбираем в меню Покупка - Поступление доп.расходов. (Приложение)

Заполняем основные реквизиты верхней части формы документа. В табличной части на закладке Товары отражается то оборудование, к стоимости которого нужно добавить дополнительные расходы. Информацию выбираем, нажав кнопку Заполнить - Заполнить по поступлению.

Таким образом, при вводе в эксплуатацию сумма поступления компьютера будет содержать и сумму дополнительных расходов, связанных с приобретением компьютера. Вместе они сформируют первоначальную стоимость.

Из акта услуг сторонней организации сформировываем счет-фактуру полученный. Сохраняем и проводим. (Приложение)

Оплату услуг по подключению выполняем с помощью документов Приходный кассовый ордер (Приложение) и Расходный кассовый ордер (Приложение) (меню Касса). В приходном кассовом ордере выбираем операцию для формирования документа «Получение наличных денежных средств в банке». В расходном кассовом ордере - «Оплата поставщику».

В эксплуатацию оборудование вводится с помощью документа «Принятие к учету ОС» из меню ОС. (Приложение) Открываем форму данного документа. Вид документа Оборудование. Заполняем основные реквизиты на закладке Основные средства: оборудование - компьютер Pentium IV, склад - Склад оборудования.

В табличной части Основные средства добавляем новый элемент в справочник Основные средства. Информация об оборудовании берется из технического паспорта оборудования. Вводим наименование оборудования и дату сведений. Заполняем информацию на закладке Основные сведения.

В разделе Постоянные сведения, выбираем

ь для поля ОКОФ информацию из справочника ОКОФ по пути вложенных папок:

Материальные фонды - Машины и оборудование - Техника электронно-вычислительная - Комплексы и машины вычислительные цифровые - ЭВМ общего назначения

ь для поля Шифр по ЕНАОФ информацию из справочника ЕНАОФ по пути вложенных папок: Машины и оборудование - Вычислительная техника - Микро-ЭВМ и процессоры унифицированные. Подставляем введенный элемент в поле Основные средства и переходим на следующую закладку. На закладке Общие сведения: Ставим флаг «ввести в эксплуатацию одновременно с принятием к учету» Поле Операция с объектами ОС - Ввод в эксплуатацию. Это значение необходимо добавить в справочник События с основными средствами.

Поле Способы отражения расходов по амортизации - Общехозяйственные расходы. При добавлении данного элемента указываем счет списания затрат по амортизации и аналитику учета, а также коэффициент списания.

На закладке Бухгалтерский учет указываем:

- Порядок учета - Начисление амортизации;

- Подразделение - Бухгалтерия;

- Способ поступления - Приобретение за плату;

- Ставим флажок «Начислять амортизацию»;

- Способ начисления амортизации - Линейный способ;

- Срок полезного использования - 60 месяцев.

На закладке Налоговый учет заполняем информацию аналогично бухгалтерскому учету.

После всех заполнений сохраняем и проводим документ. Просматриваем сформированные проводки.

По правилам учета НДС записи в книгу покупок вводятся только после ввода имущества в эксплуатацию. Выбираем из меню Покупка группу Ведение книги покупок - Формирование записей книги покупок. Дата операции 11.06.2009.

Документ формируется автоматически по нажатию кнопки Заполнить. Поля «документ оплаты» и «дата оплаты» заполняем вручную по факту оплаты за имущество и услуги. Заполняем поля Документ оплаты для введенных операций.

Задание 2

Отражаем в журнале операций следующие хозяйственные операции по поступлению основных средств.

09.06.2009 г. в организацию поступил торговый стеллаж от ООО "Форум" (договор №5 от 01.06.2009 г.) стоимостью 162000 руб., в том числе НДС.

10.06.2009 г. ООО "Автокомбинат №1" оказал транспортные услуги по доставке торгового стеллажа в организацию Стиль на сумму 9600 руб., в том числе НДС. (Приложение)

Для обеих сделок вводим счета-фактуры полученные. (Приложение)

11.06.2009 г. платежными ордерами на списание денежных средств поставщику ООО "Форум" оплачен торговый стеллаж в сумме 162000руб., а также произведена оплата транспортных услуг Автокомбинату №1 в сумме 9600 руб. (Приложение)

Задание 3

Отражаем в журнале операций следующие хозяйственные операции по выбытию основных средств.

20.06.2009 г. покупателю ООО "Энтор" по договору № 23 продан компьютер по договорной стоимости 35000 рублей, в том числе НДС 18%. Сразу же выписан счет-фактура выданный. (Приложение)

По факту выбытия данного объекта ОС оформлен акт приемки-передачи. (Приложение)

Доставку компьютера покупателю производил И.И.Сидоров, на что им было получено из кассы по Расходному кассовому ордеру под отчет 2000 руб. 22.06.2009 г. он представил авансовый отчет, к которому приложена квитанция к приходному ордеру на сумму 1350 руб., в том числе НДС 18%, об оплате автотранспортному предприятию ООО "Автокомбинат № 1" транспортных услуг. Остаток подотчетной суммы Сидоров И.И. внес в кассу 23.06.2009 г. по Приходному кассовому ордеру.

26.06.2009 г. согласно выписке банка на расчетный счет поступила оплата за компьютер от ООО "Энтор".

Последовательность вводимых документов:

1. Продажу компьютера оформляем с помощью документа Передача ОС, меню ОС. Заполняем основные реквизиты:

– Организация - ООО «Стиль»; Контрагент - ООО «Энтор»;

– Договор - Договор № 23; Событие - Продажа. \

В табличной части на закладке Основные средства:

– Основное средство - Компьютер Pentium IV;

После ввода наименования оборудования нажимаем на кнопку Заполнить - Для списка ОС. Стоимость БУ - 22881, 35 руб. (это величина, принятая к учету ОС в момент ввода в эксплуатацию);

– Остаточная стоимость БУ - 22881, 35 руб. (эта величина равна стоимости БУ минус амортизация; в нашем случае компьютер не успел попасть в расчет амортизации, поэтому сумма совпадает со стоимостью БУ);

– Амортизация - не заполняем (не было начислено);

– Стоимость НУ и Остаточная стоимость НУ - 22881, 35 руб.

– Сумма - 35000 руб.; НДС - 18%/118%

– Счет доходов - 91.01; Счет расходов - 91.02

– Субконто БУ - Доходы, связанные с реализацией основных средств (вид прочих доходов и расходов - «доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств»;

– Счет учета НДС по реализации - 91.02

На закладке Дополнительные сведения:

– Грузополучатель - ООО «Энтор»; Подразделение - Бухгалтерия.

Сохраняем документ. Сразу же вводим счет-фактуру выданный (ссылка в нижней части формы документа).

2. Расходный кассовый ордер на выдачу подотчетной суммы Сидорову И.И. (Приложение)

3. Авансовый отчет (заполняем закладку «Прочее»); счет списания затрат 26. (Приложение)

4. Приходный кассовый ордер на возврат остатка подотчетной суммы. (Приложение)

5. Платежное поручение входящее (оплата от покупателя).

6. Выписка банка, проводящая платежное поручение.

Задание 4. Организация ООО Стиль 16.06.2009 г. по договору № 27 приобрела нематериальный актив - программный продукт для конструирования швейных изделий САПР Gerber Technology за 145000 рублей в фирме Аскон, г. Москва. Оплата произведена 17.06.2009 года в полном объеме платежным ордером на списание денежных средств. Счет-фактура № 12 от 16.06.2009 года предъявлен вместе с поступлением программного обеспечения. Необходимо оформить факт оплаты, поступление нематериального актива в организацию и его принятие к учету. (Приложение)

1. Выбираем меню Банк, документ Платежный ордер на списание денежных средств. Расчетный счет фирмы Аскон открыт в МОСБИЗНЕСБАНКЕ (БИК 044531843). Заполняем и проводим документ.

2. Выбираем меню НМА - Поступление НМА.

Далее вводим счет-фактуру полученный. Сохраняем документ.

3. Выбираем меню НМА - Принятие к учету НМА.

ь Заполняем общую информацию: дату принятия к учету 19.06.2009 и наименование организации.

ь На закладке нематериальный актив: название актива; счета учета (заполняются автоматически; способ отражения расходов по амортизации - расходы на производство.

ь На закладке Бухгалтерский учет: первоначальная стоимость заполняется нажатием на кнопку Рассчитать сумму; способ поступления в организацию - приобретение за плату; срок полезного использования - 120 месяцев; способ начисления амортизации - линейный.

ь На закладке Налоговый учет - аналогично информации на закладке бухгалтерский учет.

4. Формируем запись в книгу покупок. Просматриваем Книгу покупок, делаем отметку об оплате счета-фактуры полученного.

Библиографический список

1. Арсентьева, А.Е. 1С: Предприятие. Шаг за шагом: практическое пособие [Текст] / А.Е. Арсентьева. - М.: Омега-Л, 2007. - 202 с. - (1С: Предприятие);

2. Кацуба, О.Б. 1С: Бухгалтерия 8.0. Практический самоучитель [Текст] / О.Б. Кацуба, Е.А. Фадеева. - М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2007. - 200 с.

3. Коцюбинский, А.О. 1С: Бухгалтерия 8.0. Учет производственной деятельности и материально-производственных запасов: учебное пособие [Текст] / А.О. Коцюбинский, С.В. Грошев. - М.: Издательство Триумф, 2006. - 192 с.: ил.;

4. Коцюбинский, А.О. 1С: Бухгалтерия 8.0. Учет торговых операций: учебное пособие [Текст] / А.О. Коцюбинский, С.В. Грошев. - М.: Издательство Триумф, 2006. - 208 с.: ил. - («Серия в библиотеку бухгалтера»);

5. Чистов, Д.В. Хозяйственные операции в компьютерной бухгалтерии 8.0. Практикум [Текст] / Д.В. Чистов, С.А. Харитонов. - М.: ООО «1С: Паблишинг», 2006. - 473 с.: ил.

Размещено на Allbest.ru