Аудит отчетности ООО "Мебелевик"

54

Содержание

Общие сведения об организации

Приказ об учетной политике

Учетная политика для целей бухгалтерского учета

Налоговый учет

Раздел 1

Расчетная часть

Раздел 2

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мебелевик»

Оборотно-сальдовая ведомость

Кассовая книга

Журнал регистрации операций по расчетному счету

Книга покупок и книга продаж

Учетные регистры

1. Журналы-ордера

2. Ведомости

3. Главная книга

Бухгалтерский баланс

Отчет о прибылях и убытках

Аудиторское заключение

Общие сведения об организации

10 февраля 2010 года образовано общество с ограниченной ответственностью «Мебелевик», именуемое в дальнейшем ООО «Мебелевик».

Общество с ограниченной ответственностью «Мебелевик» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании действующего законодательства Российской Федерации.

Общество считается созданным как юридическое лицо с момента государственной регистрации.

Общество является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Участники имеют предусмотренные законом и учредительными документами Общества обязательственные права по отношению к Обществу.

Участники не отвечают по обязательствам Общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Целью деятельности Общества является извлечение прибыли.

Планируемый вид деятельности - производство корпусной мебели.

Для целей бухгалтерского учета и для целей налогового учета в ООО «Мебелевик» разработана учетная политика.

Приказ об учетной политике на 2010 год

от 10 февраля 2010 г. № 1

г. Барнаул Алтайского края

В соответствии с требованиями бухгалтерского и налогового законодательства с целью соблюдения в организации единой методики ведения бухгалтерского и налогового учета

ПРИКАЗЫВАЮ:

Утвердить учетную политику для целей бухгалтерского и налогового учета и применять ее, начиная с 10 февраля 2010 года.

Приложение: 1. Учетная политика для целей бухгалтерского учета

2. Учетная политика для целей налогообложения

Директор ООО «Мебелевик» /Шеслер В.В./

Учетная политика для целей бухгалтерского учета

Учетная политика для целей бухгалтерского учета разработана в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н), ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций» (утверждено приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 106н), Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н), приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Элементы и принципы учетной политики:

1. Бухгалтерский учет ведется структурным подразделением (бухгалтерией), возглавляемым главным бухгалтером.

2. Бухгалтерский учет подлежит ведению по журнально-ордерной форме в электронном виде, используя программу автоматизации бухгалтерского учета "1С: Предприятие 8.0".

3. Главный бухгалтер организации несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, обеспечивает соответствие хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, осуществляет контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

4. Бухгалтерский учет организации ведется по утвержденным формам регистров с одновременной автоматизацией отдельных участков учета. Регистры бухгалтерского учета подлежат ежемесячной распечатке в виде журналов, страницы которых должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью и подписью главного бухгалтера.

5. Для оформления хозяйственных операций используются типовые формы документов, а также формы, разработанные в организации.

6. Отчетным периодом для составления внутренней бухгалтерской отчетности является календарный месяц. Годовая (промежуточная) бухгалтерская отчетность представляется (в сроки, предусмотренные законодательством):

1 учредителям (по списку);

2 в налоговую инспекцию;

3 в районное статуправление.

7. Факты хозяйственной деятельности отражаются в том отчетном периоде, в котором они возникли, независимо от времени фактического поступления (выплаты) денежных средств, связанных с этими фактами.

8. Инвентаризация имущества и обязательств проводится раз в год перед составлением годового баланса, но не позднее 1 ноября.

9. Состав и оценка основных средств.

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату (в том числе бывших в эксплуатации), признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов. Стоимость основных средств организации, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению, за исключением случаев достройки, дооборудования, модернизации. Амортизация объектов основных средств организации начисляется линейным способом исходя из первоначальной (восстановительной) стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исходя из срока полезного использования этого объекта. Сроки полезного использования основных средств определяются по Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.

Амортизационные отчисления по объекту основных средств начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и начисляются до полного погашения стоимости этого объекта или списания этого объекта с бухгалтерского учета в связи с прекращением права собственности или иного вещного права. Амортизационные отчисления по объекту основных средств прекращаются с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта или списания этого объекта с бухгалтерского учета.

10. Восстановление основных средств.

Восстановление основных средств может осуществляться посредством ремонта (текущего, среднего и капитального), а также модернизации, реконструкции и технического перевооружения. . Затраты на ремонт основных средств включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) отчетного периода.

Затраты на ремонт арендованных (сданных в аренду) основных средств, производимые в соответствии с условиями договора за счет средств организации:

- в качестве арендодателя - включаются в себестоимость арендных услуг;

- в качестве арендатора - включаются в себестоимость продукции (работ, услуг).

11. Готовая продукция.

К готовой продукции относится часть материально-производственных запасов организации, предназначенная для продажи, являющаяся конечным результатом производственного процесса, законченная обработкой (комплектацией).

Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по полной фактической производственной себестоимости, включающей затраты, связанные с использованием сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство продукции. Учет выпуска готовой продукции ведется на счете учета готовой продукции с использованием счета 43 «Готовая продукция».

12. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

Бухгалтерский учет выручки от продажи продукции и товаров, поступлений, связанных с оказанием услуг, осуществляется в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации», в редакции Приказа Минфина РФ от 30.03.2001 г. Выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с оказанием услуг, признаются в момент реализации товаров, работ, услуг, независимо от факта их оплаты, т.е. методом начисления.

13.Учет затрат на производство.

Учет затрат основного производства ведется на счете 20 «Основное производство». Распределение расходов основного производства по видам продукции организации осуществляется путем прямого отнесения затрат на себестоимость продукции (работ, услуг) соответствующего вида продукции.

Учет затрат, обусловленных процессом организации обслуживания и управления производством, осуществляется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг списывается на счет 90 «Продажи» субсчета «Себестоимость продаж» на соответствующий субсчет по видам деятельности организации.

14. Учет расходов будущих периодов

Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам (расходы на освоение производств, пусковые и пуско-наладочные расходы и т.п.), отражаются отдельно и учитываются на счете учета расходов будущих периодов.

15. Учет кредитов и займов.

Бухгалтерский учет кредитов и займов осуществляется в соответствии ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию». Займы, отраженные в составе долгосрочной кредиторской задолженности, переводятся в состав краткосрочной задолженности, когда до момента погашения займа остается менее 365 дней.

16. Прочие доходы и расходы

Бухгалтерский учет прочих доходов и расходов осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, ПБУ10/99 «Расходы организации».

17. Учет расчетов с юридическими лицами.

Для ведения расчетов по поставкам материальных ценностей, работ, услуг предприятие применяет счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами отражается на счете 76.

18. Учет расчетов с подотчетными лицами.

Для обобщения информации о расчетах с подотчетными лицами организации по суммам, выданным под отчет, используется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:

- авансовый учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется в разрезе подотчетных лиц организации по каждой авансовой выдаче и каждому авансовому отчету;

- отчеты по подотчетным суммам, выданные работникам организации из кассы на закуп ГСМ, на административные нужды, должны быть предоставлены не позднее 3 - х рабочих дней по истечении срока, на который они выданы;

- список подотчетных лиц и сроки на которые выдаются наличные денежные средства определяются руководителем предприятия в специальном приказе;

19. Прибыли убытки.

Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и учитывается на счете 99 «Прибыли и убытки».

Прибыль и убытки выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых лет, включается в финансовые результаты организации отчетного года.

20. Отпущенные в производство материально-производственные запасы учитываются по фактической себестоимости единицы запасов.

21. Расходы, отраженные на счете 26 «Общехозяйственные расходы» в течение месяца, полностью списываются по его окончании в дебет счета 90 «Продажи», без распределения по видам деятельности.

22. Выручка от реализации отражается в учете при полном завершении процесса оказания услуг.

23. Расходы, произведенные в текущем отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам, списываются равномерно.

24. Разницы, обусловленные различиями в ведении бухгалтерского и налогового учета, отражаются по мере их появления, обособленно по каждому отклонению.

25. Текущий налог на прибыль определяется на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете в соответствии с пунктами 20 и 21 ПБУ 18/02.

26. График документооборота утверждается приказом руководителя. Соблюдение графика контролирует главный бухгалтер.

Налоговый учет

Налоговая политика в ООО «Мебелевик» представляет собой совокупность положений налогового учета, которые организация может определять самостоятельно, а также тех норм налогового права, которые организация обязана определить для целей исчисления налогов в соответствии с п. 1 ст.346.14 гл.26 НК РФ.

Раздел 1. Расчетная часть

1) Размер уставного капитала ООО «Мебелевик» равен 250000 руб.

Учредители	Размер уставного капитала, руб.	Доля, принадлежащая каждому учредителю, %	Имущество, вносимое каждым участником %	Сумма вклада в уставный капитал, руб.	Имущество и денежные средства, вносимые в качестве вклада в уставный капитал
Трипольская К.О.	250000	33	50	82500	денежные средства на р/с
Забровский В.К.		33	50	82500	денежные средства на р/с
Шеслер В.В.		34	100	85000	компьютер и оргтехника

Планируемый вид деятельности: производство корпусной мебели.

2) Получен счет поставщика - ОАО «Восток» на приобретение оборудования для основного производства (срок полезного использования 10 лет).

С/ф №12 от 27 февраля 2010 г.

Поставщик ОАО «Восток»

Покупатель ООО «Мебелевик»

	Ед.из.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна происх.	Номер ГТК
Оборудование по производству мебели	Шт.	10	40000	400000	-	18	72000	472000	РФ	-
Итого	72000	472000
К оплате 472000

Была начислена заработная плата 2 грузчикам за погрузочно-разгрузочные работы в размере 2500 рублей каждому.

3) Арендованы помещения необходимые для деятельности:

- производственное (400кв. м);

- складское (80 кв. м);

- под офис (60 кв.м).

Получен счет от арендодателя. Договором предусмотрена оплата 100% от общей суммы в последний день месяца. Отметим, что коммунальные услуги оплачиваются дополнительно.

С/ф №25 от 27 марта 2010 г.

Поставщик ОАО «Привет»

Покупатель ООО «Мебелевик»

	Ед.из.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна происх.	Номер ГТК
Аренда пр. пом.	Кв.м.	400	500	200000	-	18	36000	236000	РФ	-
Аренда склада	Кв.м.	80	300	24000	-	18	4320	28320	РФ	-
Аренда офиса	Кв.м.	60	1200	72000	-	18	12960	84960	РФ	-
Итого	53280	349280
К оплате 349280

Таким образом, 349280 рублей - ежемесячная арендная плата.

4) Получен счет от поставщика древесины (с учетом доставки до покупателя):

Договором предусмотрена 10% предоплата по счету, а затем оплата по 30% от общей суммы каждые 10 дней.

С/ф №155 от 2 марта 2010 г.

Поставщик ОАО «База Леспромхоза»

Покупатель ООО «Мебелевик»

	Ед.из.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна происх.	Номер ГТК
Доска обрезная	мі	26	2500	65000	-	18	11700	76700	РФ	-
Итого	11700	76700
К оплате 76700

5) Технологический расчет себестоимости продукции.

Для производства одного шкафа для белья необходимо:

? доска обрезная - 2м³,

? фурнитура - 1200 руб./шкаф,

? лакокрасочные материалы - 500 руб./шкаф,

-- возвратные отходы - 0,2м³/с комплекта по цене возможной реализации - 100 руб./м³ без НДС.

В марте месяце планируется произвести 10 шкафов, значит непосредственно производственные расходы ООО «Мебелевик» равны:

2*10*2500 + 1200*10 + 500*10 - 0,2*10*100=50000 + 12000 + 5000 - 200=66800 руб. - только материалов, естественно не считая заработной платы работников, коммунальных услуг.

6) Получен счет от поставщика фурнитуры и лакокрасочных материалов:

Договором предусмотрена отсрочка платежа до конца апреля.

С/ф №5 от 4 марта 2010 г.

Поставщик ООО «Знак»

Покупатель ООО «Мебелевик»

	Ед.из.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна происх.	Номер ГТК
Фурнитура мебельная				23000	-	18	4140	27140	РФ	-
Лакокрасочные материалы				15000	-	18	2700	17700	РФ	-
Транспортные услуги				3000	-	18	540	3540	РФ	-
Итого	7380	48380
К оплате 48380

7) Сведения о работниках организации, заработная плата работников ООО за март 2010 года.

Все работники ООО «Мебелевик» приняты на работу с 1 марта 2010 года.

За месяц было выпущено 10 шкафов: 1 столяр - 3 шкафа, 2 столяр - 3 шкафа, 3 столяр - 4 шкафа.

Выписка из штатного расписания

Наименование должности Ф.И.О.	Оклад	сдельно	Премия
Столяр 1	-	1000 руб./шкафа	2500 руб./шкафа
Столяр 2	-	1000 руб./шкафа	2500 руб./шкафа
Столяр 3	-	1000 руб./шкафа	2500 руб./шкафа
Наладчик оборудования	2000	200 руб./шкафа
Кладовщик ОТК	4000	-	-
Грузчик 1	1500	-	-
Грузчик 2	1500	-	-
Директор	15000	-	-
Бухгалтер-аналитик	12000	-	-

Все работники в марте 2010 года отработали все рабочие дни полностью, по 5-ти дневной рабочей недели, то есть 21 день. В течение месяца был выдан аванс по заработной плате из кассы в размере 50% от оклада.

Расчет заработной платы работников ООО «Мебелевик» за апрель 2010 года:

РК=(За фактически отработанное время + Премия)*0,15

Итого начислено =Оклад + Сдельно + Премия + РК.

Налогооблагаемая база = Итого начислено- Стандартные вычеты.

Итого удержано, выдано = Аванс + НДФЛ

К выдаче =Итого начислено - Итого удержано, выдано.

НДФЛ= Налогооблагаемая база*0,13

ЕСН=?Итого начислено*0,26

Далее приведем таблицу расчета заработной платы работников ООО «Мебелевик» за апрель 2010 года.

Должность	Оклад (ставка)	Сдельная ставка (руб/шкафа)	Сделано	Погрузочно-разгрузочные работы	Начислено	Итого начислено	Налогооблагаемая база	Удержано/выдано	Итого удержано/выдано	К выдаче	ЕСН 26%
					З/пл за факт. время	Сдельная з/п	Премия	Районный коэф-т 15%			НДФЛ	Аванс 50%
Основные производственные рабочие
1 столяр	-	1 000	3	-	-	3 000	7 500	1 575	12 075	12 075	1 569,75		3 069,75	9 005,25	10 465
2 столяр	-	1 000	3	-	-	3 000	7 500	1 575	12 075	12 075	1 569,75		3 069,75	9 005,25
3 столяр	-	1 000	4	-	-	4 000	10 000	2 100	16 100	16 100	2 093		4 093,00	12 007
Итого по ОПР									40 250
Вспомогательные рабочие
Наладчик оборудования	2 000	200	10		2 000	2 000		600	4 600	4 600	598	1 000	1 598	3 002	4 784
Кладовщик, ОТК	4 000	-	-	-	4 000	-	-	600	4 600	4 600	598	2 000	2 598	2 002
1 грузчик	1 500	-	-	2 500	1 500	-	-	600	4 600	4 600	598	750	1 348	3 252,00
2 грузчик	1 500	-	-	2 500	1 500	-	-	600	4 600	4 600	598	750	1 348	3 252,00
Итого по ВР									18 400
Административно-управленческий персонал
Директор	15 000	-	-	-	15 000	-	-	2 250	17 250	17 250	2 243	7 500	9 743	7 508	8 073
Бухгалтер-аналитик	12 000	-	-	-	12 000	-	-	1 800	13 800	13 800	1 794,00	6 000	7 794	6 006
Итого по АУП									31 050
ИТОГО	36 000			5 000	36 000	12 000	25 000	11 700	89 700		11 662,00	18 000	34 661	55 039	23 322

9) Получен счет за коммунальные услуги:

Договором предусмотрена оплата с р/с до 15 числа месяца, следующего за истекшим.

С/ф №140029 от 31 марта 2010 г.

Поставщик ОАО «Алтайэнерго»

Покупатель ООО «Мебелевик»

	Ед.из.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна происх.	Номер ГТК
Э/э за апрель по счетчику	Квт	13000	1,735	22555	-	18	4059.9	26614.9	РФ	-
Итого	4059.9	26614.9
К оплате 26614.9

10) Рассчитаем сумму кредита необходимого на приобретение внеоборотных активов и на текущие расчеты с поставщиками.

Стоимость необходимого оборудования 472000 рублей, учитывая условия выдачи кредита получаем:

472000 рублей, 15% годовых на 5 лет, отсюда:

472000*0,15*5 =354000 - переплата за 5 лет;

472000/60+354000/60 = 7867+5900 = 13767 рублей ежемесячная выплата банку.

Сумма, необходимая на расчеты с поставщиками, составляет 125080 рублей, в уставном капитале на момент регистрации есть сумма в размере 82500, исходя из этого возьмем в кредит - 42500, учитывая условия краткосрочного кредита получаем:

42500 рублей, 22% годовых на 6 месяца, отсюда:

42500*0,22/2 = 4675 - переплата за 6 месяцев;

42500/6+4675/6 =7083 +780=7863 -

рублей ежемесячная выплата банку.

11) Начислить за пользование кредитами 30 дней.

Долгосрочный кредит:

472000*0,15/365*30=5819.2

Краткосрочный кредит:

42500*0,22/365*30=768,5

12) Рассчитаем и начислим амортизацию основных средств.

Основные средства

Первоначальная стоимость = 405 000 рублей

Норма амортизации: 10 лет - 100%

1 год - х %

Х = 10% - годовая норма амортизации

А =405000*10/100/12 = 3375 рублей.

13) Сформируем плановую себестоимость выпускаемой продукции по статьям калькуляции: (на 10 шкафов)

№	Статья калькуляции	Сумма
1	Материалы:	66800
	Доска обрезная	50000
	Фурнитура	12000
	Лакокрасочные материалы	5000
	Возвратные отходы	200
2	Проценты по кредиту:	6680
	Долгосрочный	5900
	Краткосрочный	780
3	Арендная плата:	296000
	Производственные помещения	200000
	Склад	24000
	Офис	72000
4	Заработная плата работников всего предприятия	89700
5	ЕСН на работников всего предприятия	23322
6	Коммунальные услуги	22555
7	Амортизация основных фондов	3375
	ИТОГО:	508432

14) сформируем фактическую себестоимость выпускаемой продукции (на 10 шкафов):

№	Статья калькуляции	Сумма
1	Материалы:	66800
	Доска обрезная	50000
	Фурнитура	12000
	Лакокрасочные материалы	5000
	Возвратные отходы	200
2	Проценты по кредиту:	6680
	Долгосрочный	5900
	Краткосрочный	780
3	Арендная плата:	296000
	Производственные помещения	200000
	Склад	24000
	Офис	72000
4	Заработная плата работников всего предприятия	89700
5	ЕСН на работников всего предприятия	23322
6	Коммунальные услуги	22555
7	Амортизация основных фондов	3375
8	Транспортные расходы	3000
	ИТОГО:	511432

15)Выпишем счет - фактуры покупателям:

ОАО - 5 шкафов.

Стоимость 5 шкафов = 84488,57*5 = 422442,85

В том числе НДС:

НДС = 422442,85* 18/ 118 = 64440,43

НДС 1 шкафа = 84488,57* 18/ 118 = 12888,09

Цена без НДС 1 шкафа =84488,57 - 12888,09 = 71600,5

С/ф №10 от 28 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»

Покупатель ОАО «Шкафчик»

	Ед.из.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна происх.	Номер ГТК
Шкаф	шт	5	71600,5	358002,5	-	18	64440,43	422442,85	РФ	-
Итого	64440,43	422442,85
К оплате 422442,85

ООО - 4 шкафа.

Стоимость 4 шкафов = 84488,57*4 = 337954,3

В том числе НДС:

НДС = 337954,3* 18/ 118 = 51552,35

С/ф №11 от 29 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»

Покупатель ООО «Березка»

	Ед.из.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна происх.	Номер ГТК
Шкаф	шт	4	71600,5	286402	-	18	51552,35	337954,3	РФ	-
Итого	51552,35	337954,3
К оплате 337954,3

Физ.лица - 1 шкаф.

Стоимость 1 шкафа = 84488,57

В том числе НДС:

НДС = 84488,57 * 18/ 118 = 12888,09

С/ф №10 от 30 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»

Покупатель А.П. Сурина

	Ед.из.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна происх.	Номер ГТК
Шкаф	шт	1	71600,5	71600,5	-	18	12888,09	84488,57	РФ	-
Итого	12888,09	84488,57
К оплате 84488,57

16) Рассчитаем минимальную и максимальную рыночную стоимость:

Минимальная рыночная цена = переменные расходы * рентабельность 20% * НДС 18%

Переменные расходы = 66800 + 58650+ 15249 = 140699

Минимальная рыночная цена = 140699*1,20*1,18 = 199229,78 руб.

Минимальная рыночная цена на единицу продукции = 199229,78/10 = 19922,98

Максимальная рыночная цена на единицу продукции = фактическая себестоимость/10 * рентабельность 40% * НДС 18%

Максимальная рыночная цена = 511432/10*1,4*1,18 = 84488,57руб.

20) Рассчитаем налог на имущество:

Налог на имущество = (оборудование - амортизация)/4 * 2,2%

Налог на имущество = (400000 - 3375)/4 * 0,022 = 2181,44

21) Рассчитаем валовую прибыль и начислим налог на прибыль:

Валовая прибыль = Выручка от продаж - НДС - себ-сть -

Валовая прибыль = 844885,72 - 128880,9 - 511432 = 204572,82

Налог на прибыль = Валовая прибыль * 20%

Налог на прибыль = 204572,82* 0,2 = 40914,56 руб.

Распределим чистую прибыль между учредителями:

Чистая прибыль = валовая прибыль - налог на прибыль

Чистая прибыль = 204572,82- 40914,56 = 163658,26 руб.

С чистой прибыли начисляется налог на дивиденды по ставке 9%.

Налог на дивиденды = 163658,26 * 0,09 = 14729,24 руб.

Трипольская К.О.: 54007,23* 0,09 = 4860,65

Забровский В.К.: 54007,23* 0,09 = 4860,65

Шеслер В.В..: 55643,80* 0,09 = 5007,94

Чистая (нераспределенная прибыль) = 163658,26 - 14729,24 = 148929,02 руб.

Так как по условиям задачи учредителями ООО «Мебелевик» являются: 3 ю.л., то дивиденды распределятся между участниками соответствующими долями (в %): 33, 33, 34.

Учредители	Размер нераспределенной прибыли, руб.	Доля, принадлежащая каждому учредителю, %	Сумма дохода, руб.
Трипольская К.О.	163658,26	33	54007,23
Забровский В.К.		33	54007,23
Шеслер В.В.		34	55643,80

Раздел 2 Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мебелевик»

№	Дата	Содержание операций	Дт	Кт	Сумма
1	10.02.10	Сформирован уставной капитал	75.1	80	250000
2	24.02.10	Получен кредит на приобретение оборудования	51	67	472000
3	24.02.10	Получен кредит на расчеты с поставщиками	51	66	42500
4	28.02.10	Внесение денежных средств Трипольской К.О. в счет вклада в уставный капитал	51	75.1	41250
5	28.02.10	Внесение денежных средств Забровским В.К. в счет вклада в уставный капитал	51	75.1	41250
6	28.02.10	Внесение оборудования Шеслер В.В. в качестве вклада в уставный капитал	08	75.1	85000
7	28.02.10	Оприходовано поступившее оборудование	01	08	85000
8	28.02.10	Оплачен счет от 27.02.10 за поступившее оборудование	60	51	472000
9	1.03.10	Получено оборудование	08	60	400000
10	1.03.10	Начислен НДС за оборудование	19	60	72000
11	1.03.10	Списан НДС на возмещение	68	19	72000
12	1.03.10	Оборудование введено в эксплуатацию	01	08	400000
13	1.03.10	Перечислена предоплата за древесину	60	51	7670
14	2.03.10	Получена древесина	15	60	65000
15	2.03.10	Оприходована древесниа по учетным ценам	10	15	65000
16	2.03.10	Начислен НДС за древесину	19	60	11700
17	2.03.10	Списан НДС на возмещение	68	19	1170
18	4.03.10	Поступила фурнитура и лакокрасочные материалы	15	60	38000
19	4.03.10	Начислен НДС	19	60	6840
20	4.03.10	Начислена оплата за транспортные услуги	15	60	1000
21	4.03.10	Начислен НДС	19	60	540
22	4.03.10	Оприходована фурнитура и лакокрасочные материалы по учетным ценам	10	15	38000
23	4.03.10	Отражается сумма отклонений	16	15	3000
24	4.03.10	Списана сумма отклонений в производство	20	16	3000
25	4.03.10	Списан НДС на возмещение	68	19	7380
26	4.03.10	Списаны материалы в производство	20	10	67000
27	4.03.10	Учтены возвратные отходы	10	20	200
28	4.03.10	Получена предоплата от покупателя за 5 шкафов	51	62	422442,85
29	12.03.10	Перечисление платы за древесину	60	51	23010
30	12.03.10	Списан НДС на возмещение	68	19	3510
31	14.03.10	Начислена оплата за транспортные услуги	15	60	1000
32	22.03.10	Перечисление платы за древесину	60	51	23010
33	22.03.10	Списан НДС на возмещение	68	19	3510
34	23.03.10	Поступили денежные средства в кассу для выдачи аванса	50	51	18000
35	23.03.10	Выдан аванс из кассы	70	50	18000
36	24.03.10	Начислена оплата за транспортные услуги	15	60	1000
37	25.03.10	Начислены проценты по долгосрочному кредиту	90.2	67	5900
38	25.03.10	Начислены проценты по кратскосрочному кредиту	90.2	66	780
39	25.03.10	Перечислена задолженность за пользование кредитом	67	51	5900
40	25.03.10	Перечислена задолженность за пользование краткосрочным кредитом	66	51	780
41	27.03.10	Начислен арендный платеж за производственное помещение	20	60	200000
42	27.03.10	Начислен НДС	19	60	36000
43	27.03.10	Начислен арендный платеж за складское помещение	25	60	24000
44	27.03.10	Начислен НДС	19	60	4320
45	27.03.10	Начислен арендный платеж за помещение под офис	26	60	72000
46	27.03.10	Начислен НДС	19	60	12960
47	27.03.10	Перечислена оплата арендованных помещений	60	51	349280
48	27.03.10	Списан НДС по аренде на возмещение	68	19	53280
49	30.03.10	Начислена з/п основным производственным рабочим	20	70	40250
50	30.03.10	Начислена з/п вспомогательным рабочим	25	70	18400
51	30.03.10	Начислена з/п АУП	26	70	31050
52	30.03.10	Удержан НДФЛ с заработной платы	70	68	11662
53	30.03.10	Начислен ЕСН основным производственным рабочим	20	69	10465
54	30.03.10	Начислен ЕСН вспомогательным рабочим	25	69	4784
55	30.03.10	Начислен ЕСН АУП	26	69	8073
56	30.03.10	Перечислен ЕСН	69	51	23322
57	30.03.10	Начислена амортизация	20	02	3375
58	30.03.10	Оплачен счет от 4.03.10 за фурнитуру и лакокрасочные материалы	60	51	48380
59	30.03.10	Поступила продукция на склад по плановой себестоимости	43	40	390629
60	30.03.10	Списывается фактическая себестоимость продукции	40	20	393629
61	30.03.10	Списывается готовая продукция в продажу	90.2	43	390629
62	30.03.10	Списывается перерасход	90.2	40	3000
63	30.03.10	Отражается выручка за реализацию 5 шкафов	62	90.1	422442,85
64	30.03.10	Начислен НДС к уплате	90.3	68	64440,43
65	30.03.10	Поступила плата от покупателя за 4 шкафа	51	62	337954,3
66	30.03.10	Отражается выручка за реализацию 4 шкафов	62	90.1	337954,3
67	30.03.10	Начислен НДС к уплате в бюджет	90.3	68	51552,35
68	30.03.10	Поступила плата от покупателя за 1 шкаф	50	62	84488,57
69	30.03.10	Начислен НДС к уплате в бюджет	90.3	68	12888,09
70	30.03.10	Перевод денег из кассы на расчетный счет	51	50	84488,57
71	30.03.10	Отражается выручка за реализацию 1 шкафа	62	90.1	84488,57
72	31.03.10	Перечислена плата за древесину	60	51	23010
73	31.03.10	Списан НДС на возмещение	68	19	3510
74	31.03.10	Предоставлен счет за коммунальные услуги	25	60	22555
75	31.03.10	Начислен НДС	19	60	4059,9
76	31.03.10	Оплачен счет за коммунальные услуги	60	51	26614,9
77	31.03.10	Списан НДС к возмещению	68	19	4059,9
78	31.03.10	Начислен налог на имущество	91.2	68	2181,44
79	31.03.10	Перечислен налог на имущество	68	51	2181,44
80	31.03.10	Списаны общепроизводственные расходы	20	25	69739
81	31.03.10	Списаны общехозяйственные расходы	90.2	26	111123
82	31.03.10	Списана сумма выручки от продаж	90.1	90.9	844855,72
83	31.03.10	Списана себестоимость продаж	90.9	90.2	511432
84	31.03.10	Списана сумма НДС	90.9	90.3	128880,9
85	31.03.10	Списана прибыль от продаж на прибыль отчетного периода	90.9	99	204572,82
86	31.03.10	Начислен налог на прибыль	99	68	40914,56
87	31.03.10	Списана нераспределенная прибыль	99	84	163658,26
88	31.03.10	Начислен доход Трипольской К.О.	84	75.2	54007,23
89	31.03.10	Начислен налог на доход	75.2	68	4860,65
90	31.03.10	Начислен доход Забровскому В.К.	84	75.2	54007,23
91	31.03.10	Начислен налог на доход	75.2	68	4860,65
92	31.03.10	Начислен доход Шеслер В.В.	84	75.2	55643,8
93	31.03.10	Начислен налог на доход	75.2	68	5007,94
94	31.03.10	Перечисление денежных средств с расчетного счета в кассу	50	51	6000

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за I квартал 2010 года

Шифр	Наименование	Сальдо 1	Обороты	Сальдо 2
счета	счета	Дт	Кт	Дебет	Кредит	Дт	Кт
1	Основные средства			485000		485000
2	Амортизация основных средств				3375		3375
8	Вложения во внеоборотные активы			472000	472000
10	Материалы			103200	67000	36200
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей			106000	106000
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей			3000	3000
19	НДС по приобретенным ценностям			148419,9	148419,9
20	Основное производство			393829	393829
25	Общепроизводственные расходы			69739	69739
26	Общехозяйственные расходы			111123	111123
40	Выпуск продукции			393629	393629
43	Готовая продукция			390629	390629
50	Касса			114488,57	108488,57	6000
51	Расчетный счет			1441885,6	1029158,3	412727,3
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками			972974,9	972974,9
62	Расчеты с покупателями и заказчиками			844885,72	844885,72
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам			780	43280		42500
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам			5900	477900		472000
68	Расчеты по налогам и сборам			150601,34	198368,11		47766,77
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению			23322	23322
70	Расчеты с персоналом по оплате труда			29662	89700		60038
75.1	Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал	250000			167500	82500
75.2	Расчеты с учредителями по выплате доходов			14729,24	163658,26		148929,02
80	Уставный капитал		250000				250000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)			162267,23	162267,23
90.1	Выручка			844855,72	844855,72
90.2	Себестоимость продаж			511432	511432
90.3	НДС			128880,87	128880,87
90.9	Прибыль/убыток от продажи			844855,72	844855,72
91	Прочие доходы и расходы			2181,44		2181,44
99	Прибыли и убытки			204572,82	204572,82
Итого	250000	250000	8962844,1	8962844,1	1024608,8	1024608,8

Кассовая книга за квартал:

дата	Номер документа	От кого получено / кому выдано	Корреспондирующий счет	Приход, руб.	Расход, руб.
23.03.10	ПКО-2	Перечисление денежных средств с расчетного счета в кассу для выдачи аванса	51	18000
23.03.10	РКО-3	Выданный аванс вспомогательным работникам	70		4500
23.03.10	РКО-4	Выданный аванс АУП	70		13 500
30.03.10	ПКО-3	Плата за 1 шкаф физическими лицами	62	84488,57
30.03.10	РКО-5	Перечисление денежных средств из кассы на расчетный счет	51		84488,57
30.03.10	ПКО-4	Перечисление денежных средств в кассу с расчетного счета	51	6000

Остаток на начало отчетного периода = 0 руб.

Итого за отчетный период = 6 000 руб.

Остаток на конец отчетного периода = 6 000 руб.

Журнал регистрации операций по расчетному счету

№	Дата. Наименование хозяйственной операции	Дт	Кт	Сумма
1	24.02 Получен долгосрочный кредит на приобретение оборудования	51	67	472000
2	24.02 Получен кредит на расчеты с поставщиками	51	66	42500
3	28.02 Внесение денежных средств Трипольской К.О. в счет вклада в уставный капитал	51	75.1	41250
4	28.02 Внесение денежных средств Забровским В.К.. в счет вклада в уставный капитал	60	51	5097,6
5	28.02 Оплачен счет от 27.02.10 за поступившее оборудование	60	51	472000
6	1.03 Перечислена предоплата за древесину	60	51	7670
7	4.03 Получена предоплата от покупателя за 5 шкафов	51	62	422442,85
8	12.03 Перечисление платы за древесину	60	51	23010
9	22.03 Перечисление платы за древесину	60	51	23010
10	23.03 Поступили денежные средства в кассу для выдачи аванса	50	51	18000
11	25.03 Перечислена задолженность за пользование кредитом	67	51	5900
12	25.03 Перечислена задолженность за пользование краткосрочным кредитом	66	51	780
13	25.03. Перечислена часть суммы долгосрочного кредита	67	51	7950
14	27.03 Перечислено арендодателю за аренду помещений	60	51	349280
15	30.03 Уплачен ЕСН	69	51	23322
16	30.03 Оплачен счет от 4.03.10 за фурнитуру и лакокрасочные материалы	60	51	48380
17	30.03 Поступила плата от покупателя за 4 шкафа	51	62	337954,3
18	30.03 Перевод денег из кассы на расчетный счет	51	50	84488,57
19	31.03 Перечислена плата за древесину	60	51	23010
20	31.03 Оплачен счет за коммунальные услуги	60	51	26614,9
21	31.03. Перечислен налог на имущество	68	51	2181,44
22	31.03. Перечисление денежных средств в кассу	50	51	6000

Книга покупок ООО «Мебелевик» за первый квартал 2010 года.

Дата	Наименование поставщика	ИНН поставщика	Всего покупок с НДС	В т.ч. по ст. 18%
				Стоимость без НДС	Сумма НДС
27.02.10	ОАО «Восток»	2276909898	472000	400000	72000
02.03.10	ОАО «База Леспромхоза»	2256089858	76700	65000	11700
04.03.10	ООО «Знак»	2234578789	48380	41000	7380
27.03.10	ОАО «Привет»	2209888999	349280	296000	53280
31.03.10	ОАО «Алтайэнерго»	2212456789	26614.9	22555	4059.9
ИТОГО	-	-	972974,9	824555	148419,9

Книга продаж ООО «Мебелевик» за первый квартал 2010 года.

Дата	Наименование покупателя	ИНН покупателя	Всего продаж с НДС	В т.ч. по ст. 18%
				Стоимость без НДС	Сумма НДС
28.03.	ОАО «Шкафчик»	2298657049	422442,85	358002,5	64440,43
29.03.	ООО «Березка»	2213245785	337954,3	286402	51552,35
30.03.	Сурина А.П.		84488,57	71600,5	12888,09
ИТОГО	-	-	844885,72	716005	128880,9

Таким образом, НДС по приобретенным ценностям составляет 148419,9 руб., а НДС необходимый для уплаты в государственный бюджет равен 128880,9 руб., отсюда следует, что сумма НДС подлежащего к возмещению равна 19539 руб.

Учетные регистры

1. Журналы-ордера

Журнал-ордер

По кредиту счета «амортизация основных средств» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 02 в Дебет счетов		Итого по кредиту
	Дт 20	Дт __	Дт __	Дт __
30.03.10	3 375,00					3 375,00
Итого	3 375,00					3 375,00

Журнал-ордер

По кредиту счета «вложения во внеоборотные активы» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 08 в Дебет счетов		Итого по кредиту
	Дт 01	Дт __	Дт __	Дт __
28.02.10	85 000					85 000
1.03.10	400 000					400 000
Итого	485 000					405 000

Журнал-ордер

По кредиту счета «материалы» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 10 в Дебет счетов		Итого по кредиту
	Дт 20	Дт __	Дт __	Дт __
04.03.10	67 000					67 000
Итого	67 000					67 000

Журнал-ордер

По кредиту счета «Заготовление и приобретение материальных ценностей» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 15 в Дебет счетов		Итого по кредиту
	Дт 10	Дт 16	Дт __	Дт __
02.03.10	65 000					65 000
04.03.10	38 000	3 000				41 000
Итого	103 000	3 000				106 000

Журнал-ордер

По кредиту счета «Отклонение в стоимости материальных ценностей» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 16 в Дебет счетов	Итого по кредиту
	Дт 20	Дт __	Дт __
04.03.10	3 000,00			3 000,00
Итого	3 000,00			3 000,00

Журнал-ордер

По кредиту счета «налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 19 в Дебет счетов	Итого по кредиту
	Дт 68	Дт __	Дт __	Дт __
1.03.10	72 000				72 000
02.03.10	1170				1170
04.03.10	7380				7380
12.03.10	3510				3510
22.03.10	3510				3510
27.03.10	53 280				53 280
31.03.10	3510				3510
31.03.10	4 059,9				4 059,9
Итого	148 419,9				148 419,9

Журнал-ордер

По кредиту счета «основное производство» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 20 в Дебет счетов	Итого по кредиту
	Дт 10	Дт 43	Дт 40	Дт __
04.03.10	200,00				200
30.03.10			393629		393 629
Итого	200,00	0,00			393 829,00

Журнал-ордер

По кредиту счета «общепроизводственные расходы» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 25 в Дебет счетов	Итого по кредиту
	Дт 20	Дт __	Дт __	Дт __
31.03.10	69 739				69 739
Итого	69 739				69 739

Журнал-ордер

По кредиту счета «общехозяйственные расходы» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 26 в Дебет счетов		Итого по кредиту
	Дт 90.2	Дт __	Дт __	Дт __
31.03.10	111 123					111 123,00
Итого	111 123					111 123,00

Журнал-ордер

По кредиту счета «Выпуск продукции (работ, услуг)» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 40 в Дебет счетов	Итого по кредиту
	Дт 43	Дт 70	Дт 90.2	Дт __
30.03.10	390 629				390 629
30.03.10			3 000		3 000
Итого	390 629	0	3 000		393 629

Журнал-ордер

По кредиту счета «готовая продукция» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 43 в Дебет счетов	Итого по кредиту
	Дт 90.2	Дт __	Дт __	Дт __
30.03.10	390629
Итого	390 629				390 629

Журнал-ордер

По кредиту счета «касса» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 50 в Дебет счетов	Итого по кредиту
	Дт 51	Дт 70	Дт __	Дт __
23.03.10		18 000			18 000
31.03.10	84 488,57				84 488,57
Итого	84 488,57	18 000			102 488,57

Журнал-ордер

По кредиту счета «расчетные счета» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 51 в Дебет счетов			Итого по кредиту
	Дт 60	Дт 66	Дт 67	Дт 68	Дт 69	Дт 50
28.02.10	472 000						472 000
01.03.10	7670						7670
12.03.10	23010						23010
22.03.10	23010						23010
22.03.10						18 000	18 000
23.03.10	15 293						15 293
25.03.10		780	5900				6 680
27.03.10	349 280						349 280
30.03.10	48 380				23322		71702
31.03.10	23010			2181,44		6000	31 191
31.03.10	26614,9						26614,9
Итого	952250,9	780	5900	2181,44	23322	24000	1 044 451,34

Журнал-ордер

По кредиту счета «расчеты с поставщиками и подрядчиками» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 60 в Дебет счетов			Итого по кредиту
	Дт 08	Дт 25	Дт 19	Дт 20	Дт 15	Дт 26
1.03.10	400000		72 000				472000
02.03.10			11700		65000		76 700
04.03.10			6 840		38 000		44 840
04.03.10			540		3 000		3 540
27.03.10		24 000	53280	200000		72000	349 280
31.03.10			4 059,9			22 555	26 614,90
Итого	400000	24 000	148 419,9	200000	106 000	94555	972 974,90

Журнал-ордер

По кредиту счета «расчеты с покупателями и заказчиками» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 62 в Дебет счетов	Итого по кредиту
	Дт 51	Дт 50	Дт __	Дт __
04.03.10	422442,85				422442,85
30.03.10	337954,3	84488,57			422 442,85
Итого	760 397,15	84488,57			844 885, 7

Журнал-ордер

По кредиту счета «расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 66 в Дебет счетов		Итого по кредиту
	Дт 51	Дт 90.2	Дт __	Дт __
24.02.10	42 500					42 500
25.03.10		780				780
Итого	42 500	780				43 280

Журнал-ордер

По кредиту счета «расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 67 в Дебет счетов	Итого по кредиту
	Дт 51	Дт 90.2	Дт __	Дт __
24.02.10	472 000				472 000
25.03.10		5 900			5 900
Итого	472 000	5 900			477 900

Журнал-ордер

По кредиту счета «расчеты по налогам и сборам» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 68 в Дебет счетов			Итого по кредиту
	Дт 70	Дт 75	Дт 90.3	Дт 99	Дт 91
30.03.10	11662		64440,43			76102,43
30.03.10			51552,35			51552,35
31.03.10			12888,09		2181,44	15069,53
31.03.10		14729,24		40914,56		55643,8
Итого	11 662,00	14729,24	128 880,87	40914,56	2181,44	198368,11

Журнал-ордер

По кредиту счета «расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 69 в Дебет счетов	Итого по кредиту
	Дт 08	Дт 20	Дт 25	Дт 26
30.03.10		10 465	4 784	8 073	23 322
Итого	0	10 465	4 784	8 073	23 322

Журнал-ордер

По кредиту счета «расчеты с персоналом по оплате труда» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 70 в Дебет счетов		Итого по кредиту
	Дт 08	Дт 20	Дт 25	Дт 26	Дт 99
31.03.10		40 250	18 400	31 050		89 700
Итого	0	40 250	18 400	31 050	0	89 700

Журнал-ордер

По кредиту счета «расчеты с учредителями» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 75 в Дебет счетов	Итого по кредиту
	Дт 08	Дт __	Дт 51	Дт 84
24.02.10			41250		41250
24.02.10			41250		41250
24.02.10	85000				85000
31.03.10				163658,26	163658,26
Итого	85000		82500	163658,26	331158,26

Журнал-ордер

По кредиту счета «уставный капитал» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 80 в Дебет счетов	Итого по кредиту
	Дт 75.1	Дт __	Дт __	Дт __
10.02.10	250000
Итого	250 000				250 000

Журнал-ордер

По кредиту счета «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 84 в Дебет счетов	Итого по кредиту
	Дт 99	Дт __	Дт __	Дт __
31.03.10	163658,26
Итого	163658,26				163658,26

Журнал-ордер

По кредиту счета «продажи» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 90 в Дебет счетов	Итого по кредиту
	Дт __	Дт 62	Дт 90	Дт __
30.03.10		422442,85			422442,85
30.03.10		337954,3			337954,3
30.03.10		84488,57			84488,57
31.03.10			844855,72		844855,72
31.03.10			511432		511432
31.03.10			128880,9		128880,9
Итого		844 885,72	1 485 168,62		2 330 054,34

Журнал-ордер

По кредиту счета «прибыли и убытки» в дебит счетов

Дата	С Кредита счета 99 в Дебет счетов	Итого по кредиту
	Дт 90	Дт __	Дт __	Дт __
31.03.07	204572,82				204572,82
Итого	204572,82				204572,82

2. Ведомости

Ведомость

По дебету счетов «Основные средства» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 01 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 08	Кт __	Кт __	Кт __
28.02.10	85 000				85 000
1.03.10	400 000				400 000
Итого	485 000				485 000

Ведомость

По дебету счета «вложения во внеоборотные активы» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 08 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 60	Кт __	Кт __	Кт __	Кт 75
24.02.10					85000	85 000
28.02.10	400 000					400 000
Итого	400 000				85 000	485 000

Ведомость

По дебету счета «материалы» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 10 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 20	Кт 15	Кт __	Кт __
02.03.10		65000			65000
04.03.10	200	38 000			38 200
Итого	200	103 000			103 200

Ведомость

По дебету счета «Заготовление и приобретение материальных ценностей» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 15 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 60	Кт __
02.03.10	65 000		65 000,00
04.03.10	38 000		38 000
04.03.10	3 000		3 000
Итого	106 000,00		106 000,00

Ведомость

По дебету счета «Отклонение в стоимости материальных ценностей» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 16 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 15
04.03.10	3000		3 000
Итого	3 000		3000,00

Ведомость

По дебету счета «налог на добавленную стоимость» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 19 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 60	Кт __	Кт __	Кт __
1.03.10	72 000				72 000
02.03.10	11700				11700
04.03.10	6 840				6 840
04.03.10	540				540
27.03.10	53280				53280
31.03.10	4 059,9				4 059,9
Итого	148 419,9				148 419,9

Ведомость

По дебету счета «основное производство» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 20 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 02	Кт 10	Кт 60	Кт 69	Кт 70	Кт 16	Кт 25
04.03.10		67000				3000		70000
27.03.10			200 000					200000
30.03.10	3375			10465	40250			54 090
31.03.10							69739	69739
Итого	3 375	67 000	200000	10 465	40250	3 000	69739	393829

Ведомость

По дебету счета «общепроизводственные расходы» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 25 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 69	Кт 70	Кт 60	Кт __	Кт __
27.03.10			24 000			24 000
30.03.10	4 784	18 400				23 184
31.03.10			22555			22 555
Итого	4 784	18 400	46 555			69 739

Ведомость

По дебету счета «общехозяйственные расходы» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 26 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 69	Кт 70	Кт 60	Кт __
27.03.10			72000		72000
30.03.10	8 073	31 050			39123
Итого	8 073	31 050	72000		111123

Ведомость

По дебету счета «Выпуск продукции (работ, услуг)» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 40 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 20	Кт __	Кт __	Кт __
30.03.10	393629				393 629
Итого	393 629				393 629

Ведомость

По дебету счета «готовая продукция» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 43 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 40	Кт __	Кт __	Кт __
30.03.10	390629
Итого	390629				390629

Ведомость

По дебету счета «касса» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 50 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 51	Кт 62	Кт __	Кт __
23.03.10	18000				18 000
30.03.10		84488,57			84488,57
31.03.10	6000				6000
Итого	24 000,00	84488,57			108 488,57

Ведомость

По дебету счета «расчетный счет» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 51 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 62	Кт 66	Кт 67	Кт 50	Кт 75
24.02.10			472000			472000
24.02.10		42500				42500
28.02.10					41250	41250
28.02.10					41250	41250
04.03.10	422442,87					422442,87
30.03.10	337954,3			84488,57		422442,87
Итого	760397,17	42500	472000	84488,57	82500	1441885,74

Ведомость

По дебету счета «расчеты с поставщиками и подрядчиками» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 60 с Кредита счетов		Итого по дебету
	Кт 51	Кт __	Кт __	Кт __
28.02.10	472 000				472 000
01.03.10	7670				7670
12.03.10	23010				23010
22.03.10	23010				23010
27.03.10	349280				349 280
30.03.10	48380				48 380
31.03.10	23010				23010
31.03.10	26614,9				26614,9
Итого	972 250,9				972 974,9

Ведомость

По дебету счета «расчеты с покупателями и заказчиками» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 62 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 90	Кт __	Кт __
30.03.10	422442,85			422442,85
30.03.10	337954,3			337954,3
30.03.10	84488,57			84488,57
Итого	844885,72			844885,72

Ведомость

По дебету счета «расчеты по краткосрочным кредитам и займам» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 66 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 51	Кт __	Кт __	Кт __
25.03.10	780				780
Итого	780				780

Ведомость

По дебету счета «расчеты по долгосрочным кредитам и займам» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 67 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 51	Кт __	Кт __	Кт __
25.03.10	5900				5 900
Итого	5900				5900

Ведомость

По дебету счета «расчеты по налогам и сборам» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 68 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 19	Кт 51	Кт __	Кт __
1.03.10	72 000				72 000
02.03.10	1170				1170
04.03.10	7380				7380
12.03.10	3510				3510
22.03.10	3510				3510
27.03.10	53 280				53 280
31.03.10	3510	2181,44			5691,44
31.03.10	4 059,9				4 059,9
Итого	148 419,9	2 181,44			150 601,34

Ведомость

По дебету счета «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 69 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 51	Кт __	Кт __	Кт __
30.03.2010	23 322				23 322
Итого	23 322				23 322

Ведомость

По дебету счета «расчеты с персоналом по оплате труда» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 70 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 50	Кт 68	Кт __	Кт __
23.03.10	18000				18 000
30.03.10		11662			11662
Итого	18 000				29 662

Ведомость

По дебету счета «расчеты с учредителями» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 75 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 68	Кт 80	Кт __	Кт __
10.02.10		250000			250 000
31.03.10	14729,24				14729,24
Итого	14729,24	250 000			264729,24

Ведомость

По дебету счета «расчеты с учредителями» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 84 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 75	Кт __	Кт __	Кт __
31.03.10	163658,26
Итого	163658,26				163658,26

Ведомость

По дебету счета «продажи» с кредита счетов

Дата		В Дебет счета 90 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 26	Кт 43	Кт 68	Кт 66	Кт 99	Кт 40	Кт 90	Кт 67
25.03.10				780				5900	6680
30.03.10		390629	64440,43			3 000			458 069,43
30.03.10			51552,35						51 552,35
30.03.10			12888,09						12 888,09
31.03.10	111123				204572,82		844855,72		1 160 551,54
31.03.10							511432		511 432,00
31.03.10							128880, 9		128880,9
Итого	111 123	390 629	128880,9	780	204573	3 000	1485168,62	5900	2 330 054

Ведомость

По дебету счета «прочие доходы и расходы» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 91 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 68	Кт __	Кт __	Кт __
31.03.10	2181,44				2181,44
Итого	2181,44				2181,44

Ведомость

По дебету счета «прибыли и убытки» с кредита счетов

Дата	В Дебет счета 99 с Кредита счетов	Итого по дебету
	Кт 68	Кт 84	Кт __	Кт __
31.03.10	40914,56	163658,26			204572,82
Итого	40914,56	163658,26			204572,82

1. Главная книга

В дебет сч 01 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 08

Кт

Кт

Д

К

485000

485000

485000

В дебет сч 02 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 20

Кт

Кт

Д

К

3375

3375

В дебет сч 08 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 60

Кт 71

Кт 75

Д

К

472000

472000

472000

В дебет сч 10 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 20

Кт 15

Кт

Д

К

200

103000

103 200

67000

36200

В дебет сч 15 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 60

Кт 68

Кт

Д

К

106 000

106 000

106 000

В дебет сч 16 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 15

Кт 68

Кт

Д

К

3000

3000

3 000

В дебет сч 19 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 60

Кт 71

Кт 76

Д

К

148419,9

148419,9

148419,9

В дебет сч 20 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 02

Кт 10

Кт 25

Кт 60

Кт 69

Кт 70

Кт 16

Д

К

3375

67000

69739

200000

10465

40250

3000

393829

393829

В дебет сч 25 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 69

Кт 70

Кт 60

Д

К

4784

18400

46555

69739

69739

В дебет сч 26 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 69

Кт 70

Кт 60

Кт

Д

К

8073

31050

72000

111123

111123

В дебет сч 40 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 20

Кт 68

Кт

Д

К

379829

379829

379829

В дебет сч 43 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 40

Кт

Кт

Д

К

393629

393629

393629

В дебет сч 50 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 51

Кт 62

Кт

Д

К

24000

84488,57

108488,57

102488,57

6000

В дебет сч 51 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 50

Кт 62

Кт 66

Кт 67

Кт 75

Д

К

84488,57

7260397,17

42500

472000

82500

1441885,6

1023158,3

418727,3

В дебет сч 60 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 51

Кт

Кт

Д

К

972974,9

972974,9

972974,9

В дебет сч 62 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 90

Кт

Кт

Д

К

844885,72

844885,72

844885,72

В дебет сч 66 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 51

Кт

Кт

Д

К

780

780

43280

42500

В дебет сч 67 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 51

Кт

Кт

Д

К

5900

5900

477900

472000

В дебет сч 68 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 19

Кт 51

Кт

Д

К

148419,9

2181,44

150601,34

198368,11

47766,77

В дебет сч 69 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 51

Кт

Кт

Д

К

23322

23322

23322

В дебет сч 70 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 50

Кт 68

Кт

Кт

Д

К

18000

11662

29662

89700

60038

В дебет сч 75.1 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 80

Кт 68

Кт

Д

К

250000

250000

В дебет сч 75.2 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 80

Кт 68

Кт

Д

К

14729,24

14729,24

163658,26

148929,02

В дебет сч 84 с кредит счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 75

Кт

Кт

Д

К

162267,23

162267,23

162267,23

В дебет сч 90 с кредит счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 26

Кт 43

Кт 68

Кт 90

Кт66

Кт 40

Кт 99

Кт 67

Д

К

111123

390629

128880,9

14851688,62

780

3000

204573

5900

2330054

2330054

В дебет сч 91 с кредит счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 68

Кт

Кт

Кт

Д

К

2181,44

2181,44

2181,44

В дебет сч 99 с кредит счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 68

Кт 84

Кт

Кт

Д

К

40914,56

163658,26

204572,82

204572,82

Бухгалтерский баланс

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120		481625
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190		481625
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210		36200
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности			36200
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240		82500
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260		418727,3
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290		537427,3
БАЛАНС	300		1021233,7
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода
1	2	3
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410		250000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470
ИТОГО по разделу III	490		250000
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510		472000
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590		472000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610		42500
Кредиторская задолженность	620		107804,77
том числе: поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации			60038
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам			47766,77
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630		148929,02
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690		299233,8
БАЛАНС	700		1021233,7

Руководитель_________ _________________ Гл. бухгалтер_________

«____» ____________ 2010г.

Отчет о прибылях и убытках

Организация ООО «Мебелевик»

Идентификационный номер налогоплательщика 1287349903034