Облік касових операцій в національній валюті (на матеріалах ПОСП "Дніпро" с. Стайки Кагарлицького району Київської області)

На даному етапі бухгалтерія досліджуваного економічного суб'єкта використовує часткову автоматизацію робочих місць.

Підприємству можна запропонувати автоматизувати формування первинної документації, тому що виписка касових ордерів здійснюється в ручну.

грошовий кошти касовий облік

Висновки

Для здійснення господарської діяльності підприємство повинно мати кошти, які є найліквіднішою частиною активів. За допомогою грошових коштів підприємство придбає ресурси виробництва, які споживаються у виробничому процесі. В касі зберігаються лише кошти, необхідні для певних потреб у межах встановленого ліміту.

Облік касових операцій в національній валюті регламентується Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні.

В роботі досліджено питання економічної сутності грошових коштів та розрахунків, проаналізовано облік касових операцій на ПОСП «Дніпро», досліджено документальне оформлення обліку касових операцій та особливості організації і вдосконалення синтетичного та аналітичного обліку.

Касові операції на підприємстві оформлюються такими первинними документами: прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, об'ява про внесення готівки, відомість на виплату грошей та ін..

Для зберігання грошових коштів і виконання розрахунків на даному підприємстві створюється каса. Касові операції здійснює касир, який є посадовою особою з повною матеріальною відповідальністю за збереження всіх прийнятих на зберігання грошей та цінних паперів і за всякий збиток, заподіяний підприємству.

У касі підприємства зберігаються невеликі грошові суми в межах встановленого ліміту для оплати дрібних господарських витрат, видачі авансів на відрядження та інших невеликих платежів.

У більшості випадків гроші до каси надходять з розрахункового рахунку в банку через касира, який отримує їх за грошовими чеками. Вони, як правило, зброшуровані в чекові книжки.

Витрата грошей з каси найчастіше пов'язана з виплатою заробітної плати і премій робітникам і службовцям, витратами на відрядження, поштово-телеграфними та іншими господарськими витратами, виплатою пенсій, допомогою по соціальному страхуванню і т.д. Основним документом, яким оформляється видача грошей з каси, є видатковий касовий ордер.

Прийом і видача готівки касами підприємств може проводитися і іншими належно оформленими документами: товарно-транспортна накладна на відпущені за готівковий розрахунок товарно-матеріальні цінності, рахунки за надані послуги, платіжні відомості та ін..

Прибуткові та видаткові касові ордери відразу після їх виконання підписуються касиром, а додані до них документи погашаються штампом або написом «Оплачено» із зазначенням числа, місяця, року.

Раптова ревізія каси проводиться у строки, встановлені керівником, але не рідше одного разу на квартал.

Організація обліку касових операцій на здійснюється відповідно до чинного законодавства, але потребує вдосконалення. На мою думку, на ПОСП «Дніпро» необхідно застосовувати автоматизовані системи управління та автоматизувати формування первинної документації. Це внесе якісні зміни в організацію обліку грошових коштів та розрахунків.

На підприємстві доцільно доопрацювати Журналу реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів і Заявки на переказ готівки через те, що більшість розрахунків здійснюються по реалізації продукції, що зумовлює часте використання податку на додану вартість. Це можна здійснити шляхом внесення в них додаткових колонок, де буде розташована інформація про нарахований податок на додану вартість.

Список використаних джерел:

1. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. №996.

2. Положення (Стандарт) бухгалтерського обліку 2 «Баланс», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 13.03.1999р. № 87.

3. Положення (Стандарт) бухгалтерського обліку 4 «Звіт про рух грошових коштів», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 13.03.1999р. № 87 (зі змінами та доповненнями).

4. Указ Президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» від 12 червня 1995 р. № 436\95.

5. Постанова Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» від 15.12.2004 року № 637.

6. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій затверджена наказом Міністерства фінансів України від 30 листопада 1999 р. №291 (зі змінами, внесеними наказом Мінфіну від 09.12.2011 р. №1591)

7. Наказ Державної Податкової Адміністрації України «Про затвердження методичних рекомендацій щодо порядку проведення перевірок з питань дотримання суб'єктами господарювання касової дисципліни, повноти оприбуткування виручки від реалізації товарів (послуг)» від 23.04.2009 року №210.

8. Алєксєєв І.В., Колісник М.К. Гроші та кредит: Навчальний посібник.. -- Київ : Знання, 2009. -- 253 с.

9. Гальчинський А.С., Єщенко П.С. Економічна теорія: Підручник. - К.: Вища школа, 2007. - 503с.

10. Гроші та кредит : підручник / [М.І. Савлук, А.М. Мороз, І.М.Лазепко та ін.] ; за наук. ред. М.І. Савлука. - 6-те вид., перероб. і доп. - К. : КНЕУ, 2011. - 589с.

11. Кім Г.М., Сопко В.В., Кім С.Г. Бухгалтерський облік: первинні документи та порядок їх заповнення: Навчальний посібник - К.: Центр навчальної літератури, 2004. - 440с.

12. Коблянська О.І. Фінансовий облік [Текст] : навчальний посібник / О.І. Коблянська. - 2-ге вид. виправ. і доп. - К. : Знання, 2007. - 471 с.

13. Колодізєв О.М., Колесніченко В.Ф. Гроші та кредит: Підручник.. -- Київ : Знання, 2010. -- 610 с.

14. Ловінська Л.Г., Стефаник І.Б. Організація бухгалтерського обліку та фінансового контролю в сучасних умовах господарювання в Україні. - К.: НДФІ, 2006. - 240с.

15. Організація бухгалтерського обліку: Підруч. для студ. спец. "Облік і аудит" вищ. навч. закл. / За ред. проф. Ф.Ф. Бутинця. -- 3-тє вид., доп.і перероб. -- Житомир: ПП "Рута", 2002. -- 592 с.

16. Осовська Г.В., Юшкевич О.О., Завадський Й.С. Економічний словник. - Київ : Кондор, 2007. - 358с.

17. Сук Л.К. Бухгалтерський облік: Навч. посіб. -- К.: Інститут післядипломної освіти Київського університету ім. Тараса Шевченка. -- 2005. -- 339 с.

18. Швець В.Г. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. - К.: Знання, 2005. - 447с.

19. Інформаційно-аналітична газета «Податки та бухгалтерський облік», №9(201), 26 вересня 2011р.

Размещено на Allbest.ru