Санкт-Петербургская академия

Управления и экономики.

Факультет экономики и финансов

Кафедра финансы и кредит.

Контрольная работа по дисциплине:

«Основы аудита»

Выполнила:

Студентка

Санкт-Петербург

2009

Содержание

1) Пример 6.2. Денежные средства

2) Ситуация 3.6. Выборка при аудите

3) Тест 1.6, 1.18, 3.1, 4.3

Список использованной литературы

1) Пример 6.2. Денежные средства

Исходные данные

В фирме А. конечное сальдо Главной книги (31.12.2006 г.) по счету 51 «Расчетные счета» равно 6542 руб.

При проверке были обнаружены следующие факты:

1. Банковские комиссионные платежи на сумму 754 руб. не отражены в журнале-ордере по счету 51 «Расчетные счета».

2. Сальдо начальное по счету 51 «Расчетные счета» было неверно подсчитано, оно занижено на 1725 руб.

3. Пять чеков были отражены в журнале-ордере по счету 51 «Расчетные счета» и в Главной книге, однако не были представлены в банк. Суммы 145, 275, 429, 511, 700 руб.

4. Чек на сумму 6511 руб., полученный 27.12.06 г. был записан по ведомости к журналу-ордеру по счету 51 «Расчетные счета», однако не был представлен к оплате в банк.

5. Чек, выданный Смирнову В.Г. на сумму 510 руб. был неверно показан по дебету счета «Расчетные счета».

6. Сальдо по счету 51 «Расчетные счета», отраженное в выписке банка на 31.12.06 г., равно 2552 руб.

Требуется: Определить, какие действия должен рекомендовать аудитор бухгалтеру по внесению корректировок в ведомость и журнал по счету 51 «Расчетные счета». Подготовьте банковскую сверку на 31.12.06 г.

Решение:

Аудитору следует представить письмо на имя руководителя фирмы-клиента с предложением действий, которые должен выполнить главный бухгалтер:

1. Начальное сальдо, показанное в сумме 6542 руб., было искусственно занижено на 1725 руб. На самом деле главный бухгалтер должен был показать его в сумме 6542 + 1725 = 8267 руб.

Далее из полученной суммы надо изъять банковские комиссионные платежи в сумме 754 руб., а также сумму чека, выданную Смирнову В.Г. на 510 руб.

В результате, конечное сальдо должно быть равно:

8267 - 754 - 510 = 7003 руб.

Ошибка в подсчете начального сальдо носила арифметический характер и исправляется корректурным способом, т.е. увеличением 6542 руб. на 1725 руб. На сумму банковских комиссионных платежей банку бухгалтер должен рекомендовать аудитору составить запись: Дт 80 «Прибыли и убытки» - Кт 51 «Расчетный счет» - 754 руб. На сумму выданного чека необходимо составить запись: Дт 51 «расчетный счет» - Кт 56 «Денежные документы» - 510 (красное сторно) Дт 56 «Денежные документы» - Кт 51 «Расчетный счет» - 510 руб.

2. Банковская сверка на 31.12.06 г.:

Сальдо по выписке банка - 2552 руб;

Плюс неоткредитованные депоненты - 6511 руб;

Минус непредоставленные чеки - 2060 руб (145+275+429+511+700);

Сальдо по счету 51 «Расчетный счет» - 7003 руб.

2) Ситуация 3.6. Выборка при аудите

Исходные данные

Аудитор проверяет данные по дебиторской задолженности. Аналитические данные следующие.

Допустимая ошибка - 70000 руб. Риск при выборке - 5%. Обнаружение ошибок не ожидается. Выборка начинается с элемента в сумме 14504.

Требуется:

Рассчитать размер выборки.

Выбрать элементы для проверки.

Решение:

1. Для расчета используется следующая формула:

n = (N/МР)*r, где:

n - размер выборки;

N - стоимость интегральной совокупности;

MP - допустимая ошибка;

r - фактор надежности (таб.1).

Определение фактора надежности в зависимости от уровня надежности

Таблица 1

При 5 %-ном риске фактор надежности равен: при отсутствии ошибки - 3,0.

(250826/70000)*3 = 10,75

Размер выборки равен 10,75.

2. Элементы для проверки:

3) Тест 1.6, 1.18, 3.1, 4.3

1) Организационно-правовые основы аудиторской деятельности

6. Доля аттестованных аудиторов в уставном капитале аудиторской фирмы должна составлять:

а. не менее 51%;

б. не менее 75%;

в. 100%;

г. данный показатель не имеет значения.

18. По окончании договора на проведение аудиторской проверки контролируемая организация сделала аудиторской фирме выгодное предложение по предоставлению в аренду помещений. Руководитель аудиторской фирмы предпримет возможные действия:

а. отклонит предложение;

б. примет предложение на условиях организации;

в. примет предложение на условиях, сложившихся на рынке данных услуг.

3) Риски при проведении аудиторских проверок

1. Аудиторский риск - это:

а. опасность необнаружения ошибок системой внутреннего контроля клиента;

б. опасность необнаружения существенных ошибок в процессе проведения выборочной проверки;

в. опасность составления неверного заключения о результатах бухгалтерской отчетности;

г. риск, присущий бизнесу клиента, обусловленный характером и условиями деятельности организации.

4) Аудиторские доказательства

3. Определить, какое из ниже перечисленных доказательств является самым надежным:

а. доказательство об объемах незавершенного производства, полученное при фактическом осмотре;

б. доказательство получения дебиторской задолженности, полученное от руководителя отдела;

в. доказательство законности дебиторской задолженности, полученное путем телефонного подтверждения;

г. доказательство точности учета запасов, полученное в результате присутствия на проводимой в фирме инвентаризации.

Список использованной литературы

1. Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова им др.; Под ред. Проф. В.И. Подольского. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2006.

2. Бычкова С.М. Доказательства в аудите. - М.: Финансы и статистика, 1998.

3. Бычкова С.М. Аудиторская деятельность: теория и практика. - СПб.: Лань, 2000

4. Бычкова С.М., Растамханова Л.Н. Риски в аудиторской деятельности. М.: Финансы и статистика, 2003.

5. Бычкова С.М., Фомина Т.Ю. Практический аудит. Под ред. С.М.Бычковой. - М.: Эксмо, 2008.