Особенности подготовки аудиторской проверки в ООО "МитСан"

№ п/п

Перечень аудиторских мероприятий (процедур)

Период проведения

Исполнитель

Рабочие документы аудитора

1

Сбор общей информации и подтверждение прав на деятельность организации

В течение отчетного года

Резяпов В.К. Сизова И.Г.

1.1

Сбор основных данных и реквизитов организации

Ежеквартально

Резяпов В.К.

Учредительные документы

1.2

Изучение учредительных и регистрационных документов

Ежеквартально

Сизова И.Г.

Учредительные документы

1.3

Проверка соблюдения порядка и сроков формирования уставного капитала

Ежеквартально

Сизова И.Г.

Учредительные документы, устав

1.4

Проверка наличия необходимых лицензий и сертификатов на деятельность

Ежеквартально

Резяпов В.К.

Учредительные документы, лицензии, сертификаты

2

Аудит системы бухгалтерского учёта и внутреннего контроля

В течение отчетного года

Сизова И.Г.

2.1

Анализ организационной структуры и организационно-распорядительной документации

Ежеквартально

Резяпов В.К.

Документация предприятия

2.2

Анализ системы документооборота и информационных потоков

Ежеквартально

Сизова И.Г.

Учредительные документы

2.3

Анализ системы организации бухгалтерского учёта

Ежеквартально

Резяпов В.К.

Регистры бухгалтерского учета

2.4

Проверка соблюдения плана счетов финансово-хозяйственной деятельности

Ежеквартально

Резяпов В.К.

План финансово-хозяйственной деятельности

2.5

Анализ системы внутреннего контроля и управления. Проверка своевременности и полноты проведения инвентаризации

Ежеквартально

Резяпов В.К. Сизова И.Г.

Инвентаризационные описи, акт о проведении инвентаризации

2.6

Оценка эффективности системы внутреннего контроля

Ежеквартально

Резяпов В.К.

Документация

2.7

Анализ учётной политики на соответствие системе учёта и специфике деятельности

Ежеквартально

Сизова И.Г.

Учетная политика

2.8

Проверка соответствия данных между различными регистрами бухгалтерского учёта

Ежеквартально

Резяпов В.К.

Регистры бухгалтерского учета

2.9

Расчет уровня существенности

Ежеквартально

Резяпов В.К. Сизова И.Г.

Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках

3

Аудит учредительных документов

В течение отчетного года

Резяпов В.К. Сизова И.Г.

3.1

Проверка учредительных документов

Ежеквартально

Резяпов В.К., Сизова И.Г.

Копии учредительных документов

3.2

Проверка наличия разрешительных документов на право заниматься определенными видами деятельности

Ежеквартально

Сизова И.Г.

Копии разрешений, лицензии и т. п

3.3

Прослеживание отражения величины уставного капитала, долей, распределенным согласно учредительным документам

Ежеквартально

Резяпов В.К.

Копии учредительных документов, регистров бухгалтерского учета, баланса

3.4

Сопоставление учредительных документов, решений акционеров, собственников, руководства экономического субъекта с данными бухгалтерского учета по отражению видов деятельности

Ежеквартально

Резяпов В.К. Сизова И.Г.

Копии учредительных документов, копии решений, регистры бухгалтерского учета

3.5

Проверка документов, подтверждающих права собственности учредителей на имущество, вносимое в качестве вклада в уставный капитал

Ежеквартально

Резяпов В.К. Сизова И.Г.

Договоры купли-продажи, патенты, авторские свидетельства, платежные документы, нотариальные документы

3.6

Проверка регистрации изменений учредительных документов

Ежеквартально

Сизова И.Г.

Копии о регистрации и

перерегистрации учредительных документов

4

Аудит формирования уставного капитала

В течение отчетного года

Резяпов В.К

4.1

Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал

Ежеквартально

Резяпов В.К.,

Приказы, акты приемки, регистры бухгалтерского учета

4.2

Проверка наполнения уставного капитала по учредителям и по срокам

Ежеквартально

Резяпов В.К.,

Копии учредительных документов, хозяйственных операций

4.3

Проверка величины задолженности по вкладам в уставный капитал, величины собственных акций, выкупленных у акционеров

Ежеквартально

Резяпов В.К., Сизова И.Г.

Регистры бухгалтерского учета, баланс

4.4

Проверки правильности оценки вносимых в уставный капитал материальных ценностей, объектов недвижимости, прав и т.д. в качестве вкладов

Ежеквартально

Сизова И.Г.

Методики оценки, протоколы собраний учредителей

4.5

Проверка бухгалтерского оформления вносимых в качестве вклада в уставный капитал материальных ценностей, объектов недвижимости, прав и т. д.

Ежеквартально

Резяпов В.К.

Приказы, акты, регистры бухгалтерского учета, рабочий план счетов

4.6

Проверка бухгалтерского оформления при увеличении уставного капитала

По мере внесения в уставный капитал

Резяпов В.К.,

Приказы,

акты, регистры бухгалтерского учета, баланс, протоколы, отчет об изменении капитала

4.7

Проверка бухгалтерского оформления при уменьшении уставного капитала

По мере уменьшения уставного капитала

Сизова И.Г.

Приказы, акты, протоколы, регистры бухгалтерского учета, баланс, отчет об изменениях уставного капитала

5

Аудит расчетов с учредителями

В течение отчетного года

Сизова И.Г.

5.1

Проверка отражения расчетов с учредителями по счету "Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал"

Ежеквартально

Резяпов В.К.

Справки, регистры бухгалтерского учета, баланс

5.2

Проверка отражения расчетов с учредителями по счету "Задолженность участником (учредителем) по выплате доходов"

Ежеквартально

Резяпов В.К.

Сизова И.Г.

Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, документы

5.3

Проверка полноты и правильности расчета доходов, полученных учредителями

Ежеквартально

Резяпов В.К.

Расчеты, справки, регистры бухгалтерского учета, сметы

5.4

Проверка организации учета и выплаты дивидендов

Ежеквартально

Резяпов В.К.

Решение совета директоров, решение годового собрания акционеров

5.5

Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал оборотных и внеоборотных активов

Ежеквартально

Сизова И.Г.

Приказы,

акты, счета, регистры бухгалтерского учета, баланс

5.6

Проверка фактического выбытия оборотных и внеоборотных активов в результате расчетов с учредителями

Ежеквартально

Резяпов В.К.

Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты, баланс

5.7

Проверка расчетов при выбытии из состава учредителей

Ежеквартально

Сизова И.Г.

Протоколы, справки, расчеты, акты, баланс, регистры бухгалтерского учета, данные о движении денежных средств

6

Аудит внеоборотных активов

В течение отчетного года

Резяпов В.К.

6.1

Проверка правильности оценки основных средств и применяемых методов начисления амортизации

Помесячно

Резяпов В.К.

Методики оценки, протоколы собраний учредителей

6.2

Проверка учета поступления, использования и выбытия объектом основных средств

Ежеквартально

Сизова И.Г.

Приказы, акты приемки, регистры бухгалтерского учета

6.3

Проверка правильности оценки нематериальных активов и применяемых методов начисления амортизации

Ежеквартально

Сизова И.Г.

Справки, регистры бухгалтерского учета, баланс

6.4

Анализ поступления, использования и выбытия нематериальных активов

Помесячно

Резяпов В.К.

Приказы, акты, смета, регистры бухгалтерского учета, баланс

6.5

Аудит прочих внеоборотных активов

Ежеквартально

Резяпов В.К.

Справки, регистры бухгалтерского учета

7

Аудит производственных запасов

В течение отчетного года

Резяпов В.К.

Сизова И.Г.

7.1

Проверка правильности формирования стоимости производственных запасов

Помесячно

Сизова И.Г.

Методики оценки, справки, регистры бухгалтерского учета, баланс

8

Аудит начисления, удержания и перечисления налогов и иных обязательных платежей

В течение отчетного года

Резяпов В.К.

Сизова И.Г.

Налоговый кодекс РФ, ч. 2

8.1

Проверка правильности расчетов по НДС

По срокам налоговых платежей

Резяпов В.К.

НК РФ, ч. 2, гл. 21, справки, расчеты

8.2

Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль

По срокам налоговых платежей

Сизова И.Г.

НК РФ,

ч. 2, гл. 25, Отчет о прибылях и убытках, справки, расчеты

8.3

Проверка правильности расчетов по налогу на доходы физических лиц

По срокам налоговых платежей

Резяпов В.К.

НК РФ, ч. 2, гл. 23, справки, расчеты, сведения

8.4

Проверка правильности зачетов по иным обязательным платежам

По срокам налоговых платежей

Резяпов В.К

Сизова И.Г.

НК РФ, ч. 2, гл. 24, справки, расчеты, сведения