Учетная политика организации, ее принципы формирования и раскрытие
Понятие учетной политики и ее возникновение в России. Способы ведения налогового и бухгалтерского учета. Формирование учетной политики, ее назначение и регламентация. Исследование проблем взаимосвязи между бухгалтерским учетом и налоговым правом.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 19.03.2011 |
| Размер файла | 135,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
120000
март
13
Списана остаточная стоимость в связи с продажей
36620
Оборот
9296000
Оборот
45770
Сальдо на 01.04.2009 г.
26427039
СЧЕТ 02
Амортизация основных средств
(в руб.)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
сальдо на 01.03.2009 г. |
10623700 |
|||||||
|
март |
12 |
Списана сумма амортизации по объектам основных средств в связи с продажей |
9150 |
март |
10 |
Начислена амортизация основных средств |
87600 |
|
|
Оборот |
9150 |
Оборот |
87600 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
10702150 |
СЧЕТ 03
Доходные вложения в материальные ценности
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
470301 |
|||||||
|
март |
09 |
Приняты к учету основные средства предназначенные для предоставления во временное пользование с целью получения дохода |
508179 |
|||||
|
Оборот |
508179 |
|||||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
978480 |
СЧЕТ 04
Нематериальные активы
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
637500 |
|||||||
|
март |
18 |
Приняты к учету НМА |
12400 |
март |
20 |
Начислена амортизация объектов НМА |
9170 |
|
|
март |
22 |
Погашена сумма амортизации НМА |
12130 |
|||||
|
март |
23 |
Списана остаточная стоимость НМА |
48520 |
|||||
|
Оборот |
12400 |
Оборот |
69820 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
580080 |
СЧЕТ 05
Амортизация нематериальных активов
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 |
191250 |
|||||||
|
март |
22 |
Погашена сумма амортизации НМА |
12130 |
март |
19 |
Начислена амортизация по НМА |
17850 |
|
|
Оборот |
12130 |
Оборот |
17850 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
196970 |
СЧЕТ 07
Оборудование к установке
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
17180 |
|||||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
17180 |
СЧЕТ 08
Вложения во внеоборотные активы
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
4543217 |
|||||||
|
март |
1 |
Приняты к оплате расчетные доку-менты по приоб-ретенным объектам основных средств |
103400 |
март |
9 |
Приняты к учету объекты основных средств |
9804179 |
|
|
март |
2 |
Приняты к оплате расчетные доку-менты по приобретенным НМА |
11300 |
март |
18 |
Приняты к учету НМА |
12400 |
|
|
март |
3 |
Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов основных средств |
8300 |
|||||
|
март |
3 |
Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением НМА |
1100 |
|||||
|
март |
4 |
Отнесена на затраты сумма процентов за полученный кредит на строительство здания |
135762 |
|||||
|
март |
5 |
Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций |
4300 |
|||||
|
март |
6 |
Приняты выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания |
4980000 |
|||||
|
март |
7 |
Приняты монтажные работы по оборудованию предназначенному для вспомогательных производств |
4000 |
|||||
|
март |
8 |
Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха |
25200 |
|||||
|
Оборот |
5273362 |
Оборот |
9816579 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
0 |
СЧЕТ 09
Отложенные налоговые активы
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
25600 |
|||||||
|
март |
81 |
Отражены отложенные налоговые активы |
4288 |
март |
83 |
Погашен отложенный налоговый актив |
4288 |
|
|
Оборот |
4288 |
Оборот |
4288 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
25600 |
СЧЕТ 10
Материалы
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
896910 |
|||||||
|
март |
30 |
Оприходованы материалы |
981015 |
март |
32 |
Отпущены материалы со склада |
1220900 |
|
|
март |
62 |
Оприходованы отходы из основного производства |
6200 |
март |
34 |
Списана стоимость проданных материалов |
58900 |
|
|
Оборот |
987215 |
Оборот |
1279800 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
604325 |
СЧЕТ 14
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
10870 |
|||||||
|
март |
37 |
Образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей |
5980 |
|||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
5980 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
16850 |
СЧЕТ 15
Заготовление и приобретение материальных ценностей
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
0 |
|||||||
|
март |
27 |
Акцептованы счета поставщиков |
1071000 |
март |
30 |
Оприходованы материалы |
981015 |
|
|
март |
28 |
Учтена ассма процентов, за полученный кредит до принятия запасов к учету |
5220 |
март |
31 |
Выявлена сумма отклонений фактической себестоимости атериалов от учетных цен |
148755 |
|
|
март |
29 |
Отражены расходы по услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов |
53550 |
|||||
|
Оборот |
1129770 |
Оборот |
1129770 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
0 |
СЧЕТ 16
Отклонение в стоимости материальных ценностей
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
76576 |
|||||||
|
март |
31 |
Выявлена сумма отклонений фактической себестоимости материалов от учетных цен |
148755 |
март |
33 |
Списаны ассмы отклонений фактической себестоимости от учетной цены на увеличение затрат |
146408 |
|
|
март |
34 |
Списаны отклонения фактической себестоимости от учетной цены |
7068 |
|||||
|
Оборот |
148755 |
Оборот |
153576 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
71755 |
СЧЕТ 19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
0 |
Сальдо на 01.03.2009 г. |
0 |
|||||
|
март |
1 |
Учтен НДС по приобретенным объектам основных средств |
18612 |
март |
73 |
Принят к зачету НДС по материальным ресурсам и услугам |
1151912 |
|
|
март |
2 |
Учтен НДС по приобретенным НМА |
2034 |
|||||
|
март |
3 |
Учтен НДС за консультационные услуги связанные с приобретением основных средств |
1494 |
|||||
|
март |
3 |
Учтен НДС за консультационные услуги связанные с приобретением НМА |
198 |
|||||
|
март |
5 |
Учтен НДС за предоставление транспортных услуг |
774 |
|||||
|
март |
6 |
Учтен НДС за выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда |
896400 |
|||||
|
март |
7 |
Учтен НДС по монтажу оборудования |
720 |
|||||
|
март |
8 |
Учтен НДС по регистрации права собственности |
4536 |
|||||
|
март |
16 |
Учтен НДС по услугам, связанным с продажей основных средств |
99 |
|||||
|
март |
27 |
Учтен НДС по акцептованным счетам поставщиков за материалы |
192780 |
|||||
|
март |
29 |
Учтен НДС за предоставленные услуги подрядных организаций по транспортировке материалов |
9639 |
|||||
|
март |
51 |
Учтен НДС по потребленным услугам |
22376 |
|||||
|
март |
57 |
Учтен НДС по ремонтным работам |
2250 |
|||||
|
Оборот |
1151912 |
Оборот |
1151912 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
0 |
Сальдо на 01.04.2009 г. |
0 |
СЧЕТ20
Основное производство
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
1973509 |
|||||||
|
март |
32 |
Отпущены со склада материалы в основное производство |
511920 |
март |
60 |
Списана себестоимость окончательного брака, в т.ч. прямые расходы |
2972 |
|
|
март |
33 |
Списана сумма отклонений фактической себестоимости материалов от учетных цен на увеличение затрат основного производства |
61430 |
март |
62 |
Оприходованы отходы из основного производства по текущим рыночным ценам |
6200 |
|
|
март |
38 |
Начислена з/п работникам основного производства |
493200 |
март |
63 |
Отражена стоимость выпущенной готовой продукции |
3500000 |
|
|
март |
40 |
Отражена сумма отчислений на соц. Страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников основного производства |
133164 |
|||||
|
март |
59 |
Списаны расходы по обслуживанию основного производства |
1251358 |
|||||
|
март |
61 |
Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет основного производства |
1001 |
|||||
|
Оборот |
2452173 |
Оборот |
3509172 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
916510 |
СЧЕТ 23
Вспомогательные производства
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
0 |
|||||||
|
март |
10 |
Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации во вспомогательных производствах |
18100 |
март |
56 |
Погашены затраты цехов вспомогательных производств за счет ранее образованного резерва |
158070 |
|
|
март |
17 |
Образован резерв на ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации во вспомогательных производствах |
73000 |
март |
58 |
Распределены и списаны затраты вспомогательных производств |
399930 |
|
|
март |
32 |
Отпущены материалы на нужды вспомогательных производств |
185872 |
|||||
|
март |
33 |
Списаны суммы отклонений фак-тической себестоимости материалов от учетных цен на увеличение затрат вспомогательных производств |
22305 |
|||||
|
март |
38 |
Начислена заработная плата персоналу |
672400 |
|||||
|
март |
40 |
Произведены отчисления на соц. Страхование и обеспечение из заработной платы работников вспомогательных производств |
48384 |
|||||
|
март |
51 |
Акцептованы счета-фактуры по потребленным услугам в процессе обслуживания вспомогательных производств |
31139 |
|||||
|
Оборот |
558000 |
Оборот |
558000 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
0 |
СЧЕТ 25
Общепроизводственные расходы
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
0 |
|||||||
|
март |
10 |
Начислена амортизация основных средств используемых в общепроизводственных подразделениях |
51200 |
март |
59 |
Списаны расходы по обслуживанию общепроизводственных подразделений |
1251358 |
|
|
март |
17 |
Отчислена сумма на создание резерва на ремонт основных средств находящихся в эксплуатации в общепроизводственных подразделениях |
63320 |
|||||
|
март |
19 |
Начислена амортизация по НМА, используемым в общепроизводственных подразделениях |
10400 |
|||||
|
март |
20 |
Начислена амортизация НМА путем уменьшения первоначальной стоимости, используемых в общепроизводственных подразделениях |
9170 |
|||||
|
март |
32 |
Отпущены материалы по учетным ценам на нужды общепроизводственных подразделений |
294354 |
|||||
|
март |
33 |
Списаны суммы отклонений фактической себестоимости материалов от учетных цен на увеличение затрат общепроизводственных подразделений |
35222 |
|||||
|
март |
38 |
Начислена заработная плата персонала общепроизводственных подразделений |
283700 |
|||||
|
март |
40 |
Произведены отчисления на соц. Страхование и обеспечение из заработной платы работников общепроизводственных подразделений |
76599 |
|||||
|
март |
48 |
Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами общепроизводственного назначения |
1840 |
|||||
|
март |
51 |
Акцептованы счета-фактуры по потребленным услугам в асссссе обслуживания общепроизводственных подразделений |
45800 |
|||||
|
март |
58 |
Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам общепроизводственных подразделений |
379753 |
|||||
|
Оборот |
1251358 |
Оборот |
1251358 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
0 |
СЧЕТ 26
Общехозяйственные расходы
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
0 |
|||||||
|
март |
10 |
Начислена амортизация основных средств используемых в общехозяйственной сфере |
18300 |
март |
69 |
Списаны общехозяйственные расходы |
485658 |
|
|
март |
17 |
Отчислена сумма на создание резерва на ремонт основных средств находящихся в эксплуатации в общехозяйственной сфере |
21580 |
|||||
|
март |
19 |
Начислена амортизация по НМА, используемым в общехозяйственных подразделений |
7450 |
|||||
|
март |
32 |
Отпущены материалы по учетным ценам на нужды общехозяйственных подразделений |
146374 |
|||||
|
март |
33 |
Списаны суммы отклонений фактической себестоимости материалов от учетных цен на увеличение затрат общехозяйственных подразделений |
17565 |
|||||
|
март |
38 |
Начислена заработная плата персонала общехозяйственных подразделений |
173200 |
|||||
|
март |
40 |
Произведены отчисления на соц. Страхование и обеспечение из заработной платы работников общехозяйственных подразделений |
46764 |
|||||
|
март |
48 |
Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами общехозяйственных подразделений |
15742 |
|||||
|
март |
51 |
Акцептованы счета-фактуры по потребленным услугам в процессе обслуживания общехозяйственных подразделений |
18506 |
|||||
|
март |
58 |
Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам общехозяйственных подразделений |
20177 |
|||||
|
Оборот |
485658 |
Оборот |
485658 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
0 |
СЧЕТ 28
Брак в производстве
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
0 |
|||||||
|
март |
60 |
Списана себестоимость окончательного брака, в т.ч. прямые расходы |
2972 |
март |
61 |
Возмещены расходы, связанные с окончательным браком |
2972 |
|
|
Оборот |
2972 |
Оборот |
2972 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
0 |
СЧЕТ 40
Выпуск продукции (работ, услуг)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
0 |
|||||||
|
март |
63 |
Отражена стоимость выпущенной продукции по фактической ограниченной себестоимости |
3500000 |
март |
64 |
Оприходована готовая продукция |
4200000 |
|
|
март |
65 |
Списана ассма выявленных отклонений фактической себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам |
(700000) |
|||||
|
Оборот |
3500000 |
Оборот |
3500000 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
0 |
СЧЕТ 43
Готовая продукция
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
3174000 |
|||||||
|
март |
64 |
Оприходована на склад готовая продукция |
4200000 |
март |
67 |
Учтена выручка от продажи готовой продукции |
5974000 |
|
|
Оборот |
4200000 |
Оборот |
5974000 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
1400000 |
СЧЕТ 44
Расходы на продажу
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
0 |
|||||||
|
март |
32 |
Отпущены со склада материалы на нужды операций, связанных с продажей продукции |
82380 |
март |
70 |
Списаны расходы на продажу |
240000 |
|
|
март |
33 |
Списаны суммы отклонений фактической себестоимости материалов от их учетных цен на увеличение затрат по упаковке продукции |
9886 |
|||||
|
март |
38 |
Начислена заработная плата персоналу, обслуживающему процесс сбыта продукции |
79300 |
|||||
|
март |
40 |
Произведены отчисления на соц.страхование и обеспечение из заработной платы работников, занятых сбытом продукции |
21411 |
|||||
|
март |
48 |
Отражены расходы подотчетных лиц связанных с затратами по продаже продукции |
7158 |
|||||
|
март |
51 |
Акцептованы счета-фактуры по потребленным услугам в процессе обслуживания служб, связанных со сбытом продукции |
28265 |
|||||
|
март |
52 |
Акцептованы счета-фактуры организации за оказанные услуги по рекламе |
11000 |
|||||
|
Оборот |
239400 |
Оборот |
239400 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
0 |
СЧЕТ 50
Касса
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
9800 |
|||||||
|
март |
41 |
Получены денежные средства в кассу предприятия |
600000 |
март |
42 |
Выдана заработная плата персоналу за февраль 2009 г. |
523473 |
|
|
март |
45 |
Получены наличные денежные средства от покупателей и заказчиков |
783940 |
март |
44 |
Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления |
23000 |
|
|
март |
49 |
Возвращены в кассу остатки подотчетных сумм, выданных в марте 2009 г. |
1560 |
март |
47 |
Сданы денежные средства на расчетный счет |
840527 |
|
|
март |
77 |
Погашена задолженность перед работниками предприятия за выкупленные акции |
900000 |
март |
80 |
Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций |
900000 |
|
|
Оборот |
2285500 |
Оборот |
2287000 |
|||||
|
Сальдо не 01.04.2009 г. |
8300 |
СЧЕТ 51
Расчетный счет
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
269844 |
|||||||
|
март |
24 |
Поступили на расчетный счет суммы за проданные НМА и основные средства |
132042 |
март |
26 |
Оплачено с расчетного счета поставщикам и подрядчикам |
6062368 |
|
|
март |
25 |
Получен краткосрочный кредит банка Поступили денежные средства за проданные материалы |
251000 |
март |
41 |
Перечислены денежные средства в кассу предприятия |
600000 |
|
|
март |
36 |
Поступили денежные средства за проданные материалы |
80055 |
март |
55 |
Оплачено поставщикам и подрядчикам с расчетного счета |
157686 |
|
|
март |
47 |
Сданы из асссы денежные средства на расчетный счет |
840527 |
март |
72 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности пере третьими лицами |
1543810 |
|
|
март |
53 |
Зачислены авансы и предоплата от покупателей |
4513640 |
март |
75 |
Выкуплены акции у акционеров |
840000 |
|
|
март |
74 |
Поступили деньги от покупателей и заказчиков |
3984900 |
март |
85 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности по налогам |
1537991 |
|
|
март |
80 |
Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций |
900000 |
|||||
|
Оборот |
10702164 |
Оборот |
10741855 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
230153 |
СЧЕТ 52
Валютный счет
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
1753940 |
|||||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
1753940 |
СЧЕТ 57
Переводы в пути
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
57760 |
|||||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
57760 |
СЧЕТ 58
Финансовые вложения
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
1980000 |
|||||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
1980000 |
СЧЕТ 59
Резервы под обесценение финансовых вложений
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
336000 |
|||||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
336000 |
СЧЕТ 60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
696910 |
|||||||
|
март |
26 |
Оплачено поставщикам и подрядчикам за предоставленные услуги |
6051276 |
март |
1 |
Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенным основным средствам |
122012 |
|
|
март |
55 |
Оплачено поставщикам за оказанные услуги |
157686 |
март |
2 |
Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенным основным средствам |
13334 |
|
|
март |
72 |
Оплачено поставщикам по расчетам текущего месяца |
1278530 |
март |
5 |
Приняты к оплате документы транспортных организаций за доставку основных средств |
5074 |
|
|
март |
72 |
Оплачено прочим кредиторам по расчетам текущего месяца |
64518 |
март |
6 |
Приняты выполненные строительно-монтажные работы |
5876400 |
|
|
март |
7 |
Приняты по акту монтажные работы по оборудованию |
4720 |
|||||
|
март |
16 |
Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей |
649 |
|||||
|
март |
23 |
Списаны расходы по продаже, оплаченные посреднической организации |
680 |
|||||
|
март |
27 |
Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы |
1263780 |
|||||
|
март |
29 |
Отражены расходы по транспортировке материалов выполненные подрядной организацией |
63189 |
|||||
|
март |
51 |
Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги |
146686 |
|||||
|
март |
52 |
Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги по рекламе |
11000 |
|||||
|
март |
57 |
Приняты к оплате счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств |
14750 |
|||||
|
Оборот |
7552010 |
Оборот |
7522274 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
726646 |
СЧЕТ 62
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
1245813 |
|||||||
|
март |
14 |
Отражена сумма выручки за проданные основные средства |
67378 |
март |
24 |
Поступили денежные средства за НМА и основные средства |
132042 |
|
|
март |
23 |
Списана стоимость проданных НМА (с НДС) |
64664 |
март |
36 |
Поступили суммы за проданные материалы |
80055 |
|
|
март |
34 |
Списана стоимость проданных материалов по рыночным ценам |
80055 |
март |
45 |
Получены наличные от покупателей и заказчиков в виде авансов |
783940 |
|
|
март |
46 |
Начислен НДС с полученных авансов |
119584 |
март |
53 |
Зачислены авансы и предоплата от покупателей |
4513640 |
|
|
март |
66 |
Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция |
8106718 |
март |
74 |
Поступили денежные средства от покупателей и заказчиков |
3984900 |
|
|
март |
54 |
Начислены суммы НДС с полученных авансов |
688521 |
|||||
|
Оборот |
9126920 |
Оборот |
9494577 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
878156 |
СЧЕТ 66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
579600 |
|||||||
|
март |
72 |
Погашена часть основного долга по краткосрочному кредиту |
19000 |
март |
25 |
Получен краткосрочный кредит |
251000 |
|
|
март |
28 |
Учтена сумма процентов, причитающихся по полученному кредиту |
5220 |
|||||
|
Оборот |
19000 |
Оборот |
256220 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
816820 |
СЧЕТ 67
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
8129500 |
|||||||
|
март |
72 |
Уменьшена задолженность за пользование денежными средствами ипотечного банка |
150762 |
март |
4 |
Отнесена сумма процентов в затраты на капитальное строительство здания |
135762 |
|
|
Оборот |
150762 |
Оборот |
135762 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
8114500 |
СЧЕТ 68
Расчеты по налогам и сборам (налог на прибыль)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
38700 |
|||||||
|
март |
81 |
Отражены налоговые обязательства |
33159 |
март |
81 |
Отражены постоянные налоговые обязательства |
2635 |
|
|
март |
83 |
Погашен отложенный налоговый актив |
4288 |
март |
81 |
Отражены отложенные налоговые обязательства |
4288 |
|
|
март |
85 |
Перечислены денежные средства в счет уменьшения задолженности по налогу на прибыль |
158436 |
март |
84 |
Погашено отложенное налоговое обязательство |
3500 |
|
|
март |
82 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль |
228448 |
|||||
|
Оборот |
195883 |
Оборот |
238871 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
4288 |
СЧЕТ 68
Расчеты по налогам и сборам (НДС и НДФЛ)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
Сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
657000 |
|||||||
|
март |
73 |
Принят к зачету НДС |
1151912 |
март |
15 |
Начислен НДС за проданные объекты основных средств |
10278 |
|
|
март |
85 |
Погашена задолженность по НДС перед бюджетом |
925165 |
март |
23 |
Списан НДС по проданным НМА |
9864 |
|
|
март |
85 |
Погашена задолженность по НДФЛ |
245780 |
март |
35 |
Начислен НДС по проданным материалам |
12212 |
|
|
март |
39 |
Удержан НДФЛ из заработной платы персонала |
106730 |
|||||
|
март |
39 |
Удержан налог на дивиденды |
120000 |
|||||
|
март |
46 |
Начислен НДС с полученных авансов |
119584 |
|||||
|
март |
54 |
Начислен НДС с полученных авансов |
688521 |
|||||
|
март |
68 |
Начислен НДС на отгруженную продукцию |
1236618 |
|||||
|
Оборот |
2322857 |
Оборот |
2303807 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
637950 |
СЧЕТ 69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
208610 |
|||||||
|
март |
38 |
Начислены пособия по социальному страхованию и обеспечению |
26560 |
март |
40 |
Отражена сумма отчислений на соц.страхование и обеспечение от сумм оплаты труда персонала предприятия |
326322 |
|
|
март |
85 |
Уменьшена задолженность внебюджетным государственным фондам по единому соц.страхованию |
208610 |
|||||
|
Оборот |
235170 |
Оборот |
326322 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
299762 |
СЧЕТ 70
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
579473 |
|||||||
|
март |
39 |
Произведены удержания из заработной платы персонала |
243316 |
март |
38 |
Начислена заработная плата персоналу |
1235160 |
|
|
март |
42 |
Выдана заработная плата работникам предприятия за февраль 2009 г. |
523473 |
|||||
|
март |
43 |
Депонированы не выплаченные суммы заработной платы |
56527 |
|||||
|
Оборот |
823316 |
Оборот |
1235160 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
991317 |
СЧЕТ 71
Расчеты с подотчетными лицами
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
4300 |
|||||||
|
март |
44 |
Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления |
23000 |
март |
48 |
Отражена сумма расходов, осуществленными подотчетными лицами |
24740 |
|
|
март |
49 |
Возвращены в кассу подотчетные суммы, выданные в марте 2009 г. |
1560 |
|||||
|
март |
50 |
Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки |
1000 |
|||||
|
Оборот |
23000 |
Оборот |
27300 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
0 |
Сальдо на 01.04.2009 г. |
0 |
СЧЕТ 73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
54544 |
|||||||
|
март |
50 |
Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки |
1000 |
март |
39 |
Удержана сумма из заработной платы в счет возмещения материального ущерба |
1400 |
|
|
март |
61 |
Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет виновных лиц |
1971 |
|||||
|
Оборот |
2971 |
Оборот |
1400 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
56115 |
СЧЕТ 75
Расчеты с учредителями
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
0 |
|||||||
|
март |
79 |
Начислены дивиденды учредителям |
800000 |
|||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
800000 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
800000 |
СЧЕТ 76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
0 |
Сальдо на 01.03.2009 г. |
0 |
|||||
|
март |
76 |
Отражена задолженность за проданные акции |
900000 |
март |
77 |
Погашена задолженность за проданные акции |
900000 |
|
|
Оборот |
900000 |
Оборот |
900000 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
0 |
Сальдо на 01.04.2009 г |
0 |
СЧЕТ 76.1
Расчеты с разными дебиторами
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
17846 |
|||||||
|
март |
39 |
Удержано из заработной платы работников по исполнительным листам |
15186 |
|||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
15186 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
2660 |
СЧЕТ 76.2
Расчеты с разными кредиторами
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
581100 |
|||||||
|
март |
26 |
Оплачено за консультационные услуги |
11092 |
март |
3 |
Приняты к оплате счета за консультационные услуги |
11092 |
|
|
март |
72 |
Уменьшена задолженность разным кредиторам |
31000 |
март |
8 |
Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха |
29736 |
|
|
март |
43 |
Депонированы невыплаченные суммы заработной платы |
56527 |
|||||
|
Оборот |
42092 |
Оборот |
97355 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г |
636363 |
СЧЕТ 77
Отложенные налоговые обязательства
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
13800 |
|||||||
|
март |
84 |
Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее в прошлом отчетном периоде |
3500 |
март |
81 |
Отражены отложенные налоговые обязательства |
33159 |
|
|
Оборот |
3500 |
Оборот |
33159 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
43459 |
СЧЕТ 80
Уставный капитал
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
5900000 |
|||||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
5900000 |
СЧЕТ 81
Собственные акции
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
1113000 |
|||||||
|
март |
75 |
Выкуплены акции у акционеров |
840000 |
март |
76 |
Отражена задолженность за проданные акции |
900000 |
|
|
март |
77 |
Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работникам предприятия |
60000 |
|||||
|
Оборот |
900000 |
Оборот |
900000 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
1113000 |
СЧЕТ 82
Резервный капитал
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
2385000 |
|||||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
2385000 |
СЧЕТ 83
Добавочный капитал
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
2650600 |
|||||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
2650600 |
СЧЕТ 84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
1980000 |
|||||||
|
март |
79 |
Начислены дивиденды учредителям |
800000 |
|||||
|
Оборот |
800000 |
Оборот |
0 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
1180000 |
СЧЕТ 90
Продажи
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
0 |
|||||||
|
март |
65 |
Списана сумма выявленных отклонений фактической себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости |
(700000) |
март |
66 |
Отгружена продукция покупателям |
8106718 |
|
|
март |
67 |
Учтена выручка от продажи готовой продукции |
5974000 |
|||||
|
март |
68 |
Начислен НДС на отгруженную продукцию |
1236618 |
|||||
|
март |
69 |
Списаны общехозяйственные расходы согласно учетной политике |
485658 |
|||||
|
март |
70 |
Списаны расходы на продажу |
240000 |
|||||
|
март |
71 |
Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности |
870442 |
|||||
|
Оборот |
8106718 |
Оборот |
8106718 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
0 |
СЧЕТ 91
Прочие доходы и расходы
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
0 |
Сальдо на 01.04.2009 г. |
0 |
|||||
|
март |
13 |
Списана остаточная стоимость основных средств |
36620 |
март |
14 |
Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств |
67378 |
|
|
март |
15 |
Начислен НДС за проданные объекты основных средств |
10278 |
март |
23 |
Списана стоимость проданных НМА (с НДС) |
64664 |
|
|
март |
16 |
Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств |
550 |
март |
34 |
Списана стоимость проданных материалов по рыночным ценам |
80055 |
|
|
март |
23 |
Списаны расходы по продаже |
680 |
март |
77 |
Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работникам предприятия |
60000 |
|
|
март |
23 |
Списан НДС по проданным НМА |
9864 |
|||||
|
март |
23 |
Списана остаточная стоимость НМА |
48520 |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
март |
34 |
Списана стоимость проданных материалов по учетной цене |
58900 |
|||||
|
март |
34 |
Списаны отклонения фактической себестоимости от учетной цены |
7068 |
|||||
|
март |
35 |
Начислен НДС по проданным материалам |
12212 |
|||||
|
март |
37 |
Образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей |
5980 |
|||||
|
март |
78 |
Отражен финансовый результат |
81425 |
|||||
|
Оборот |
272097 |
Оборот |
272097 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
0 |
СЧЕТ 96
Резервы предстоящих расходов
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
101256 |
|||||||
|
март |
56 |
Погашены затраты цехов за счет ранее образованного резерва |
158070 |
март |
17 |
Образован резерв на ремонт объектов основных средств |
157900 |
|
|
март |
57 |
Оплачены ремонтные работы за счет резерва |
12500 |
|||||
|
Оборот |
170570 |
Оборот |
157900 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
88586 |
СЧЕТ 97
Расходы будущих периодов
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
193890 |
|||||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
193890 |
СЧЕТ 98
Доходы будущих периодов
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
106370 |
|||||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
106370 |
СЧЕТ 99
Прибыль и убытки
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2009 г. |
0 |
Сальдо на 01.03.2009 г. |
0 |
|||||
|
март |
81 |
Отражены постоянные налоговые обязательства |
2635 |
март |
71 |
Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности |
870442 |
|
|
март |
82 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль |
228448 |
март |
78 |
Отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности |
81425 |
|
|
Оборот |
231083 |
Оборот |
951867 |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009 г. |
720784 |
Бухгалтерская справка
«Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств,
принятых в эксплуатацию в течение марта 2009 г.»
|
№ п/п |
Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта |
Основание |
Сумма, руб. |
|
|
Здание производственного назначения |
||||
|
1 |
Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 2009 г. (табл. ) |
4035038 |
||
|
2 |
Затраты на капитальное строительство здания в течение месяца: Стоимость строительно-монтажных работ (операция 6); Затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4); Расходы на регистрацию права собственности (операция 8) |
Окончательный акт строительно-монтажных работ; Кредитный договор; Акт об оказании услуг |
4980000 135762 25200 |
|
|
Итого затрат за месяц |
5140962 |
|||
|
3 |
Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9) |
Акт приема-передачи основных средств |
9176000 |
|
|
Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств |
||||
|
1 |
Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1) |
Расчетный документ поставщика |
103400 |
|
|
2 |
Стоимость монтажных работ (операция 7) |
Акт монтажных работ |
4000 |
|
|
3 |
Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3) |
Счет на оплату |
8300 |
|
|
4 |
Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5) |
Расчетный документ транспортной организации |
4300 |
|
|
5 |
ИТОГО: первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9) |
Акт приема-передачи основных средств |
120000 |
Бухгалтерская справка
«Расчет распределения отклонений фактической себестоимости
материалов от их учетной цены за март 2009 г.»(в руб.)
|
№ п/п |
Содержание |
Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10) |
Отклонение фактической себестоимости от учетных цен (счет 16) |
|
|
1 |
Остатки на начало месяца |
896910 |
76536 |
|
|
2 |
Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 27-31) |
981015 |
148755 |
|
|
3 |
Итого с остатком |
1877925 |
225331 |
|
|
4 |
Процент отклонений в стоимости материалов |
12% |
||
|
5 |
Расход материалов за месяц (операции 32,33) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 33,34) - всего |
1279800 |
153576 |
|
|
В том числе: |
||||
|
6 |
На основное производство; |
511920 |
61430 |
|
|
7 |
На обслуживание основного производства; |
294354 |
35322 |
|
|
8 |
Во вспомогательных производствах; |
185872 |
22305 |
|
|
9 |
На нужды управления; |
146371 |
17565 |
|
|
10 |
На упаковку и транспортировку продукции; |
82380 |
9889 |
|
|
11 |
Продажи материалов |
58900 |
7068 |
|
|
12 |
Остатки на конец месяца |
598125 |
71555 |
|
|
13 |
Итого расхода вместе с остатком на конец месяца |
1877925 |
225331 |
Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога
|
№ п/п |
Налоговые вычеты |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету: |
Х |
|
|
а |
По приобретенным материалам |
202419 |
|
|
б |
По потребленным услугам |
22376 |
|
|
в |
По приобретенным и введенным в эксплуатацию основным средствам |
922536 |
|
|
г |
По приобретенным нематериальным активам |
2232 |
|
|
д |
По введенным в эксплуатацию основных средств |
2349 |
|
|
2 |
Общая сумма НДС, принимаемая к вычету |
1151912 |
Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата
от прочих видов деятельности»
(в руб.)
|
№ п/п |
Показатели расчета |
Доходы |
Расходы |
Результат |
|
|
1 |
Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: |
||||
|
Основных средств (операции 13-16) |
57100 |
37170 |
19930 |
||
|
Нематериальных активов (операция 23) |
54800 |
49200 |
5600 |
||
|
Материалов (операция 34, 35) |
67843 |
65968 |
1875 |
||
|
2 |
Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов) |
0 |
0 |
0 |
|
|
3 |
Отчисления в оценочные резервы (операция 37) |
0 |
5980 |
(5980) |
|
|
4 |
Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 77) |
60000 |
Х |
60000 |
|
|
5 |
Итого: |
239743 |
158318 |
81425 |
|
|
6 |
Финансовый результат (занести в операцию 78) |
81425 |
Бухгалтерская справка «Расчет текущего налога на прибыль»
(в руб.)
|
№ п/п |
Показатели расчета |
Сумма, учитываемая при определении прибыли |
Ставка налога на прибыль |
Налог на прибыль |
Вид налогового актива или обязательства (к графе 3) |
Дебет |
Кредит |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1 |
Прибыль от продаж счет 90 (операция 71) |
870442 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
2 |
Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78) |
81425 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
3 |
Бухгалтерская прибыль до налогообложения |
951867 |
24% |
228448 |
Условный расход |
99 |
68 |
|
|
4 |
Увеличивается: |
Х |
2635 |
Х |
Х |
Х |
||
|
4.1 |
На величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48) |
3000 |
24% |
720 |
ПНО |
99 |
68 |
|
|
4.2 |
На величину не признаваемых расходов на рекламу (операция 52) |
2000 |
24% |
480 |
ПНО |
99 |
68 |
|
|
4.3 |
На величину созданного резерва под снижение стоимости (операция 37) |
5980 |
24% |
1435 |
ПНО |
99 |
68 |
|
|
5 |
Уменьшается: |
29659 |
Х |
Х |
Х |
|||
|
5.1 |
Погашено отложенное налоговое обязательство возникшее ранее |
14583 |
24% |
3500 |
ОНО |
77 |
68 |
|
|
5.2 |
На процент по долгосрочному кредиту отнесен на стоимость здания (операция 4) |
135762 |
24% |
(32583) |
ОНО |
68 |
77 |
|
|
5.3 |
На величину амортизационных отчислений не признанных за счет различных способов начисления (операция 10) |
2400 |
24% |
(576) |
ОНО |
68 |
77 |
|
|
6 |
Погашен отложенный налоговый актив (операция 83) |
17867 |
24% |
4288 |
ОНА |
68 |
09 |
|
|
7 |
Итого: |
Х |
Х |
197136 |
Х |
Х |
Х |
Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости
по калькуляционным статьям за месяц
|
Наименование затрат по калькуляционным статьям |
Сумма, руб. |
Источник заполнения |
|
|
Материальные затраты |
570378 |
Статья 1 графа 1 Приложения 7 ч. 1 За исключением брака |
|
|
Возвратные отходы (вычитаются) |
(6200) |
Статья 2 графа 1 Приложения 7 ч. 1 |
|
|
Затраты на оплату труда |
(493200) |
Статья 1 графа 2 Приложения 7 ч. 1 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
133164 |
Статья 1 графа 3 Приложения 7 ч. 1 |
|
|
Общепроизводственные расходы |
1251458 |
Статья 4 графа 8 Приложения 7 ч. 1 |
|
|
Общехозяйственные расходы |
485658 |
Статья 5 графа 8 Приложения 7 ч. 1 |
|
|
Брак в производстве |
1001 |
Статья 1 графа 5 Приложения 7 ч. 1 |
|
|
Расходы на продажу |
240000 |
Статья 7 графа 8 Приложения 7 ч. 1 |
|
|
Итого полная фактическая себестоимость |
3168659 |
Статья 9 графы 6 и 8 Приложения 7 ч. 1 |
Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции
|
№ п/п |
Показатели расчета |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 63) |
3500000 |
|
|
2 |
Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64) |
4200000 |
|
|
3 |
Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65) |
(700000) |
|
|
4 |
Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67) |
5974000 |
|
|
5 |
Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69) |
485658 |
|
|
6 |
Расходы на продажу (операция 70) |
240000 |
|
|
Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции |
5999658 |
Оборотно-сальдовая ведомость (образец)
(в руб.)
|
Номер счета |
Начальное сальдо |
Обороты |
Конечное сальдо |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
01 |
17176809 |
Х |
9296000 |
45770 |
26427039 |
Х |
|
|
02 |
Х |
10623700 |
9150 |
87600 |
Х |
10702150 |
|
|
03 |
470301 |
Х |
508179 |
0 |
978480 |
Х |
|
|
04 |
637500 |
Х |
12400 |
69820 |
580080 |
Х |
|
|
05 |
Х |
191250 |
12130 |
17850 |
Х |
196970 |
|
|
07 |
17180 |
Х |
0 |
0 |
17180 |
Х |
|
|
08 |
4543217 |
Х |
5273362 |
9816579 |
0 |
Х |
|
|
09 |
25600 |
Х |
4288 |
4288 |
25600 |
Х |
|
|
10 |
896910 |
Х |
987215 |
1279800 |
604325 |
Х |
|
|
14 |
Х |
10870 |
0 |
5980 |
Х |
16850 |
|
|
15 |
0 |
Х |
1129770 |
1129770 |
0 |
Х |
|
|
16 |
76576 |
Х |
148755 |
153576 |
71755 |
Х |
|
|
19 |
Х |
0 |
1151912 |
1151912 |
Х |
0 |
|
|
20 |
1973509 |
Х |
2452173 |
3509172 |
916510 |
Х |
|
|
23 |
0 |
Х |
558000 |
558000 |
0 |
Х |
|
|
25 |
0 |
Х |
1251358 |
1251358 |
0 |
Х |
|
|
26 |
0 |
Х |
485658 |
485658 |
0 |
Х |
|
|
28 |
0 |
Х |
2972 |
2972 |
0 |
Х |
|
|
40 |
0 |
Х |
3500000 |
3500000 |
0 |
Х |
|
|
43 |
3174000 |
Х |
4200000 |
5974000 |
1400000 |
Х |
|
|
44 |
0 |
Х |
239400 |
239400 |
0 |
Х |
|
|
50 |
9800 |
Х |
2285500 |
2287000 |
8300 |
Х |
|
|
51 |
269844 |
Х |
10702164 |
10741855 |
230153 |
Х |
|
|
52 |
1753940 |
Х |
0 |
0 |
1753940 |
Х |
|
|
57 |
57760 |
Х |
0 |
0 |
57760 |
Х |
|
|
58 |
1980000 |
Х |
0 |
0 |
1980000 |
Х |
|
|
59 |
Х |
336000 |
0 |
0 |
Х |
336000 |
|
|
60 |
Х |
696910 |
7552010 |
7522274 |
Х |
726646 |
|
|
62 |
1245813 |
Х |
9126920 |
9494577 |
878156 |
Х |
|
|
66 |
Х |
579600 |
19000 |
256220 |
Х |
816820 |
|
|
67 |
Х |
8129500 |
150762 |
135762 |
Х |
8114500 |
|
|
68нал. на приб. |
38700 |
0 |
195883 |
238871 |
0 |
4288 |
|
|
68НДС и НДФЛ |
0 |
657000 |
2322857 |
2303807 |
0 |
637950 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
69 |
Х |
208610 |
235170 |
326322 |
Х |
299762 |
|
|
70 |
Х |
579473 |
823316 |
1235160 |
Х |
991317 |
|
|
71 |
4300 |
0 |
23000 |
27300 |
0 |
0 |
|
|
73 |
54544 |
Х |
2971 |
1400 |
56115 |
Х |
|
|
75 |
0 |
0 |
Х |
800000 |
0 |
800000 |
|
|
76 |
0 |
0 |
900000 |
900000 |
0 |
0 |
|
|
76.1 |
17846 |
Х |
0 |
15186 |
2660 |
Х |
|
|
76.2 |
Х |
581100 |
42092 |
97355 |
Х |
636363 |
|
|
77 |
Х |
13800 |
3500 |
33159 |
Х |
43459 |
|
|
80 |
Х |
5900000 |
0 |
0 |
Х |
5900000 |
|
|
81 |
1113000 |
Х |
900000 |
900000 |
1113000 |
Х |
|
|
82 |
Х |
2385000 |
0 |
0 |
Х |
2385000 |
|
|
83 |
Х |
2650600 |
0 |
0 |
Х |
2650600 |
|
|
84 |
0 |
1980000 |
800000 |
0 |
0 |
1180000 |
|
|
90 |
0 |
Х |
8106718 |
8106718 |
0 |
Х |
|
|
91 |
0 |
0 |
272097 |
272097 |
0 |
0 |
|
|
96 |
Х |
101256 |
170570 |
157900 |
Х |
88586 |
|
|
97 |
193890 |
Х |
0 |
0 |
193890 |
Х |
|
|
98 |
Х |
106370 |
0 |
0 |
Х |
106370 |
|
|
99 |
0 |
0 |
231083 |
951867 |
0 |
720784 |
|
|
Итого |
35731039 |
35731039 |
76088335 |
76088335 |
37294943 |
37294943 |
Бухгалтерский баланс ОАО «Исток»
на «01» апреля 2009 г.
(в руб.)
|
Актив |
На начало отчетного периода |
Не конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Нематериальные активы |
446250 |
||
|
Основные средства |
665349 |
||
|
Незавершенное строительство |
4560397 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
470301 |
||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
Х |
||
|
Отложенные налоговые активы |
25600 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
Х |
||
|
Итого по разделу I |
12055657 |
||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Запасы |
|||
|
В том числе: |
6304015 |
||
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
962616 |
||
|
Животные на выращивании и откорме |
Х |
||
|
Затраты в незавершенном производстве |
1973509 |
||
|
Готовая продукция и товары для перепродажи |
3174000 |
||
|
Товары отгруженные |
Х |
||
|
Расходы будущих периодов |
193890 |
||
|
Прочие запасы и затраты |
Х |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
Х |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
Х |
||
|
В том числе покупатели и заказчики |
Х |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
1361203 |
||
|
В том числе покупатели и заказчики |
1245813 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
1644000 |
||
|
Денежные средства |
2091344 |
||
|
Прочие оборотные активы |
Х |
||
|
Итого по разделу II |
11400562 |
||
|
БАЛАНС |
23456219 |
||
|
Пассив |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
|
Уставный капитал |
5900000 |
||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
(1113000) |
(______) |
|
|
Добавочный капитал |
2650600 |
||
|
Резервный капитал |
|||
|
В том числе: |
2385000 |
||
|
Резервы, образованные в соответствии с законодательством |
2385000 |
||
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1980000 |
||
|
Итого по разделу III |
11802600 |
||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Займы и кредиты |
8129500 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
13800 |
||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
Х |
||
|
Итого по разделу IV |
8143300 |
||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Займы и кредиты |
579600 |
||
|
Кредиторская задолженность |
|||
|
В том числе: |
|||
|
Поставщики и подрядчики |
696910 |
||
|
Задолженность перед персоналом организации |
579473 |
||
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
208610 |
||
|
Задолженность по налогам и сборам |
657000 |
||
|
Прочие кредиторы |
581100 |
||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
Х |
||
|
Доходы будущих периодов |
106370 |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
101256 |
||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
Х |
||
|
Итого по разделу V |
3510319 |
||
|
БАЛАНС |
23456219 |
Отчет о прибылях и убытках ОАО «Исток» за март 2009 г.
(в тыс. руб.)
|
Показатель (наименование) |
Код |
За отчетный период |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость) |
010 |
6870100 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(5274000) |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
1596100 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
(Х) |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
(485658) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
870442 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
|||
|
Проценты к получению |
060 |
Х |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
(Х) |
|
|
Прочие доходы |
090 |
239743 |
|
|
Прочие расходы |
100 |
(158318) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
951867 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
(4288) |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
(29659) |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
197136 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
720784 |
|
|
СПРАВОЧНО: постоянные налоговые обязательства |
200 |
2635 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие и процесс формирования учетной политики организации, изменение и раскрытие учетной политики. Методы раскрытия учетной политики на ОАО "Оренбургнефть". Совершенствование нормативной системы по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [297,1 K], добавлен 14.03.2013Общие требования к формированию учетной политики, ее элементы. Выбор способов организации бухгалтерского учета и раскрытие учетной политики, порядок ее изменения. Учетная политика для целей налогового учета, организационные и методологические аспекты.
курсовая работа [43,8 K], добавлен 06.05.2010Определение и назначение учетной политики предприятия, организационные аспекты. Общие положения по формированию учетной политики, ее раскрытие и изменение. Особенности формирования учетной политики в бюджетных организациях в условиях сближения с МСФО.
курсовая работа [155,9 K], добавлен 24.11.2010Понятие и задачи учетной политики. Способы ведения бухгалтерского учета, принципы, правила и приемы, принятые предприятием для формирования бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности. Разработка учетной политики для целей налогообложения.
курсовая работа [50,7 K], добавлен 11.10.2010Понятие учетной политики и ее нормативная регламентация. Формирование и изменение учетной политики. Организация системы бухгалтерского учета. Учет внеоборотных и оборотных активов, затрат на производство, финансовых вложений и долговых обязательств.
дипломная работа [181,4 K], добавлен 17.07.2012Особенности формирования учетной политики организации. Эффективная учетная политика как закрепленные принципы ведения учета, которые соответствует стратегии развития организации. Анализ учетной политики организации на примере ОАО "ДЭК Дальэнергосбыт".
дипломная работа [827,0 K], добавлен 11.07.2011Понятие и процесс формирования учетной политики предприятия. Необходимость разработки рабочего плана счетов. Система внутреннего контроля в организации. Способы ведения бухгалтерского учета и их выбор в учетной политике. Выбор учета по созданию резервов.
курсовая работа [144,6 K], добавлен 11.07.2011Аудит учетной политики организации. Нормативно-методологические аспекты и техника формирования учетной политики организации для целей бухгалтерского и налогового учета. Соотношение бухгалтерского и налогового учета как метод оптимизации налогообложения.
дипломная работа [499,8 K], добавлен 13.09.2010Порядок формирования учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета. Влияние элементов учетной политики на финансовые коэффициенты предприятия. Использование международной практики оптимизации налогообложения с помощью учетной политики.
дипломная работа [215,7 K], добавлен 15.01.2012Значение учетной политики в организации учета, правила и принципы ее формирования. Экономическая характеристика торговой организации. Особенности организационно-технического аспекта формирования учетной политики на предприятиях оптовой торговли.
дипломная работа [455,2 K], добавлен 04.06.2011
