Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

на тему:

"Учет расчетов с персоналом по оплате труда"

Содержание

Введение

1. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

1.1 Значение и задачи учета труда и его оплаты

1.2 Документы по учету труда и его оплаты

1.3 Основные формы оплаты труда

1.4 Этапы работы по учету труда и заработной платы

1.5 Документы по учету заработной платы на предприятии

1.6 Начисление страховых взносов

1.7 Выплата заработной платы

2. Формирование показателей бухгалтерской отчетности

2.1 Рабочий план счетов бухгалтерского учета

2.2 Краткая характеристика предприятия

2.3 Выписка из учётной политики ООО "Парус"

2.4 Остатки по счетам бухгалтерского учета

2.5 Журнал хозяйственных операций

2.6 Учет кассовых операций

2.7 Учет операций по расчетному счету

2.8 Учет расчетов с подотчетными лицами

2.9 Учет материалов

2.10 Учет основных средств

2.11 Учет расчетов по оплате труда

2.12 Учет налогов (Страховые платежи (ЕСН), НДС, НДФЛ)

2.13 Учет финансовых результатов от продажи услуг

Заключение

Список литературы

учет труд оплата бухгалтерский

Введение

Проблема оплаты труда - одна из ключевых в российской экономике. От ее успешного решения во многом зависят как повышение эффективности производства, так и рост благосостояния людей, благоприятный социально-психологический климат в обществе. Поэтому рассмотрение вопросов, связанных с учетом и отражением в бухгалтерской финансовой отчетности труда и заработной платы, является, безусловно, актуальным.

Одним из основных принципов организации заработной платы в современной экономике является принцип материальной заинтересованности работника в результатах своего труда.

В новых условиях решение проблем в области оплаты труда невозможно без развитых механизмов социального партнерства. В плоскости реформирования заработной платы находится и проблема государственных социальных стандартов, представляющих нормативные показатели уровня жизни и социального развития и используемых в качестве целевых ориентиров в практике государственного управления процессами экономического и социального развития.

Актуальна проблема задолженности по оплате труда, которая остается одной из наиболее острых проблем, вызывающих социальную напряженность на фоне последних кризисных явлений в экономике.

В настоящее время юридической формой регулирования трудовых отношений являются трудовой договор и коллективный договор. Предприятия вправе выбирать системы и формы оплаты труда самостоятельно, исходя из специфики и задач, стоящих перед предприятием.

Учет труда и заработной платы должен обеспечить оперативный контроль над количеством и качеством труда на предприятии, за использованием средств, включаемых в фонд заработной платы и выплаты социального характера.

Необходимо учитывать так же, что формирование и величина прибыли зависят от выбранной системы оплаты труда.

Учет труда и заработной платы по праву занимает одно из центральных мест во всей системе учета на предприятии. Актуальность выбранной темы исследования объясняется зависимостью величины заработной платы от уровня жизни населения любой страны. Для подавляющего большинства людей заработная плата является основным источником дохода. Поэтому вопрос, связанный с заработной платой (ее величиной, формой начисления, выплатами и прочим), является одним из наиболее важных, как для работников, так и для работодателей.

Целью настоящей работы является рассмотрение на примере конкретного предприятия отражения в бухгалтерской финансовой отчетности учета труда и заработной платы, освещение по мере необходимости теоретических вопросов, относящихся к проблеме.

1. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

1.1 Значение и задачи учета труда и его оплаты

Заработная плата - основной источник дохода рабочих и служащих, с ее помощью осуществляется контроль за мерой труда и потребления, она используется как важнейший экономический рычаг управления экономикой.

Главным законодательным документом, имеющим в своем составе статьи посвященные труду, является Конституция Российской Федерации. Трудовой Кодекс Российской Федерации (ТК РФ) является основным сборником законодательных актов и регулирует трудовые отношения всех работников.

Под оплатой труда принято понимать выраженную в денежной форме долю труда работников в общественном продукте, которая поступает в личное потребление. Оплата труда каждого работника зависит от его личного трудового вклада и качества труда.

Организациям предоставлено право самостоятельно устанавливать системы оплаты труда работников. При этом максимальный размер оплаты не ограничивается.

Законы и иные нормативные правовые акты о труде, действующие в Российской Федерации, распространяются на иностранных граждан и лиц без гражданства, работающих в организациях, расположенных на территории Российской Федерации, кроме случаев, установленных федеральным законом или международным договором Российской Федерации.

Трудовые доходы каждого работника, независимо от вида предприятия, определяются его личным трудовым вкладом с учетом конечных результатов работы предприятия, регулируются налогами и максимальными размерами законодательно не ограничиваются.

В условиях хозяйствования важнейшими задачами бухгалтерского учета труда и заработной платы являются:

* в установленные сроки производить расчеты с персоналом предприятия по оплате труда (начисление зарплаты и прочих выплат, сумм к удержанию и выдаче на руки);

* своевременно и правильно относить в себестоимость продукции (работ, услуг) суммы начисленной заработной платы и обязательных отчислений во внебюджетные фонды (Пенсионный Фонд РФ, фонды обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования РФ);

* собирать и группировать показатели по труду и заработной платы для целей оперативного руководства и составления необходимой отчетности, а также расчетов с государственными социальными внебюджетными фондами. Для того чтобы выполнять все эти задачи, бухгалтер должен знать порядок составления и использования учетных документов. Поэтому изучение темы учета труда и его оплаты мы начнем с этих вопросов.

1.2 Документы по учету труда и его оплаты

К документам, регулирующим учет заработной платы на предприятии относятся:

· Трудовой кодекс РФ.

· Налоговый кодекс РФ.

· Федеральный закон №167-ФЗ от 15.12.2001 ФЗ об обязательном пенсионном страховании.

· Федеральный закон №372-ФЗ от 30.11.2011 о бюджете фонда социального страхования.

Оплата труда -- отношения между работодателями и работниками, закрепленные законами и трудовыми договорами, согласно которым работодатель обеспечивает работникам выплаты за их труд.

Заработная плата -- вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера.

Оплата труда бывает основная и дополнительная.

Основная оплата труда -- оплата за отработанное время либо за количество работ.

К дополнительной относятся выплаты за не отработанное время (оплата отпусков, выходное пособие при увольнении).

1.3 Основные формы оплаты труда

Повременная - за определенное количество отработанного времени не зависимо от количества выполненных работ. Эта форма оплаты в свою очередь делится на простую повременную и повременно-премиальную, когда к сумме заработка по тарифу прибавляется премия в определенном проценте к ставке или другому измерителю.

Сдельная. Бывает прямая сдельная -- оплата за число единиц изготовленной продукции и выполненных работ, сдельно-премиальная -- предусматривает премирование за перевыполнение норм выработки, сдельно-прогрессивная -- оплата повышается за выработку сверх нормы, косвенно-сдельная -- оплата труда наладчиков, комплектовщиков и других рабочих в процентном отношении к заработку основных рабочих обслуживаемого участка.

Аккордная. Предусматривает определение совокупного заработка за выполнение определенных стадий работы.

1.4 Этапы работы по учету труда и заработной платы

· Начисление заработной платы

· Удержания из заработной платы (НДФЛ)

· Начисление страховых взносов

· Выплата заработной платы.

1.5 Документы по учету заработной платы на предприятии

1. Приказ о приеме на работу форма Т 1.

2. Личная карточка форма Т 2.

3. Приказ о переводе форма Т 5.

4. Приказ о предоставлении отпуска Т 6.

5. Приказ о прекращении трудового договора Т 8.

6. Табель учета рабочего времени Т 12, Т13.

7. Лицевой счет Т 54.

8. Расчетная ведомость Т 51.

9. Расчетно-платежная ведомость Т 49.

Для учета всех операций, связанных с оплатой труда и заработной платой, используется счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". По кредиту данного счета начисляем зарплату, в дебете учитываем удержания (НДФЛ) и выплату заработной платы. Как было сказано выше, начисление з/пл отражается по кредиту счета 70. Расходы на заработную плату списываются на себестоимость продукции или товаров, поэтому со счетом 70 корреспондируют счета 20 "Основное производство" (для производственного предприятия) и 44 "Расходы на продажу" (для торгового предприятия). Соответственно проводка выглядят следующим образом:

Дт 20 (44) Кт 70.

Эта проводка делается на общую сумму начисленной заработной платы за месяц. Для начисления используется табель учета рабочего времени и расчетная ведомость.

Из зарплаты работников ежемесячно удерживается НДФЛ -- налог на доходы физических лиц. Ряд доходов физических лиц не подлежат налогообложению, список этих доходов приведен в ст. 217 Налогового кодекса. В России на настоящий момент НДФЛ высчитывается как 13% от дохода, в данном случае 13% от заработной платы, уменьшенной на сумму налоговых вычетов по НДФЛ.

Налоговый вычет -- сумма, на которую уменьшается налоговая база. То есть из вашей зарплаты отнимают сумму вычета и из полученного результата взыскивают налог. Бывают имущественные, социальные, стандартные и профессиональные налоговые вычеты. Налоговым вычетам в НК РФ посвящены статьи 218-221.

Стандартные вычеты, используемые при расчете заработной платы следующие:

1. 3000 руб. -- вычет предоставляется инвалидам, ветеранам. В статье 218 НК РФ приведен полный список лиц, для которых применяется данный вычет. Главным образом это люди, деятельность которых в прошлом была связана с АЭС (в частности Чернобыльской АЭС, ликвидации аварии и т. д.) и вообще ядерным оружием и радиацией, ветераны ВОВ и военнослужащие, ставшие инвалидами вследствие ранения при исполнении своего воинского долга.

2. 500 руб. -- вычет также предоставляется инвалидам, участникам Великой Отечественной войны, различным группам военнослужащих, список большой, можете сами ознакомиться, прочитав ст. 218 НК РФ.

3. 1400 руб. -- вычет предоставляется за первого и второго ребенка, родителем или опекуном которого является работник. Вычет действует до достижения зарплаты 280000 руб.

4. 3000 руб. -- вычет предоставляется за третьего и последующих детей. Вычет действует до достижения зарплаты 280000 руб.

Удерживается НДФЛ из заработной платы проводкой :

Дт 70 Кт 68,

где счет 68 "Расчеты по налогам и сборам".

1.6 Начисление страховых взносов

Страховые взносы платит работодатель. В 2011 г. ЕСН был переименован в страховые взносы и его процент увеличился резко с 26% до 34%, что было существенным ударом по большинству мелких и средних предприятий. Сейчас этот процент уменьшен до 30% и введена дополнительная ставка 10% для зарплаты, превышающей в 2013г. 568 тыс. рублей. Но данные ставки действуют до конца 2013 г. С 2014 г. планируется вернуться к ЕСН и ставке 34%. Все эти изменения, увеличение ставок связаны со сложным состоянием пенсионного фонда и его существенным дефицитом.

Итак, в 2013 г., если общая сумма зарплаты до 568 тыс. руб., то общий процент страховых взносов составляет 30%, страховые взносы состоят из:

1. 22% -- взнос в пенсионный фонд (ПФ РФ).

Взнос в ПФ РФ в свою очередь состоит из:

· для лиц, рожденных в 1966 г. и ранее: 22% -- страховая часть пенсии (6% солидарная часть, 16% индивидуальная часть),

· для лиц, рожденных после 1966 г.: 16% -- страховая часть пенсии (6% солидарная часть, 16% индивидуальная часть) и 6% -- накопительная часть пенсии.

2. 2,9% -- взнос в фонд социального страхования (ФСС).

3. 5,1% -- взнос в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Если общая сумма зарплаты с начала года свыше 568 тыс. руб., то процент страховых взносов на выплаты свыше этой суммы составляет 10%. Все эти 10% платятся в ПФ РФ, причем для лиц любого возраста все эти 10% составляют страховую часть пенсии. Страховые взносы рассчитаны, теперь нужно отразить их в бухгалтерском учете с помощью проводок.

Страховые взносы относятся на себестоимость продукции, товаров в корреспонденции со счетом 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". Проводка: Дт 20 (44) Кт 69.

1.7 Выплата заработной платы

После того, как зарплата начислена по кредиту счета 70, а по дебету счета 70 удержан НДФЛ, оставшуюся часть зарплата выплачиваем работникам, выплачиваем, как правило, наличными из кассы. Поэтому проводка по выплате зарплаты следующая: Дт 70 Кт50.

2. Формирование показателей бухгалтерской отчётности

2.1 Рабочий план счетов бухгалтерского учёта

Рабочий план счетов бухгалтерского учёта ООО "Парус":

01 - Основные средства

01.1 - ОС в организации

02 - Амортизация ОС

02.1 - Амортизация ОС (уч. на сч.01.1)

08 - Вложение во внеоборотные активы

08.4 - Приобретение отд. объектов ОС

10 - Материалы

10.1 - Сырье и материалы

19 - НДС по приобретенным ценностям

19.1 - НДС по приобретенным ОС

19.3 - НДС по приобретенным МПЗ

20 - Основное производство

26 - Общехозяйственные расходы

50 - Касса

50.1 - Касса организации в руб.

51 - Расчетные счета

60 - Расчеты с поставщиками

60.1 - Расчеты с поставщиками (в рублях)

62 - Расчеты с покупателями и заказчиками

62.1 - Расчеты с покупателями (в рублях)

68 - Налоги и сборы

68.1 - Налог на доходы физических лиц

68.2 - НДС

69 - Расчеты по соц. страхованию и обеспечению

69.1 - Социальное страхование

69.2 - Пенсионное обеспечение

69.2.1 - Федеральный бюджет

69.2.2 - Страховой Пенсионный Фонд

69.2.3 - Накопительный Пенсионный Фонд

69.3 - Медицинское страхование

69.3.1 - ФФОМС

70 - Расчеты по оплате труда

71 - Расчеты с подотчетными лицами

71.1 - Расчеты в рублях

76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76.5 - Расчеты с дебиторами и кредиторами (в рублях)

80 - Уставный капитал

84 - Нераспределенная прибыль

84.1 - Прибыль, подлежащая распределению

90 - Продажи

90.1 - Выручка

90.1.1 - Выручка, не облагаемая ЕНВД

90.2 - Себестоимость продаж

90.2.1 - Себестоимость продаж, не облагаемая ЕНВД

90.3 - НДС

90.9 - Прибыль/убыток от продаж

91 - Прочие доходы и расходы

91.1 - Прочие доходы

91.2 - Прочие расходы

91.9 - Сальдо прочих доходов и расходов

97 - Расходы будущих периодов

99 - Прибыли и убытки

99.1 - Прибыли и убытки

2.2 Краткая характеристика деятельности предприятия

Нами создано предприятие по ремонту судов внутреннего водного плавания. Наше предприятие имеет название ООО "Парус". Директором предприятия был назначен Васильев Федор Степанович, а главным бухгалтером является Оболенская Галина Сергеевна, она же совмещает должность кассира. Слесарем на предприятии работает Демин Борис Богданович, а также Дисская Алена Владимировна - в должности экономиста-менеджера.

Юридический адрес: г. Новосибирск, ул. Широтная, д. 127.

ИНН 7203056589.

Реквизиты банка:

Калининский филиал ОАО "Запсибкомбанк", г. Новосибирск.

Расчетный счет 40756910600000000156

Кор. счет 30101810700000000725

БИК 047130725 ИНН 7203045689

Помимо ремонта судов, наше предприятие оказывает услуги. Основными поставщиками являются: Арсенал+, Стальбур, ИП Миронов И.А..А в качестве заказчиков выступают: пароходство, яхт-клуб, ИП Сидоров В.В..

2.3 Выписка из учётной политики ООО "Парус"

ООО "Парус"

ПРИКАЗ

Об учётной политике организации

От 18 января 2013 г. №1

Учётная политика формируется на основании: Федерального закона "О бухгалтерском учёте" №129-ФЗ от 21.11.96 с учётом последующих дополнений и изменений; Налогового кодекса РФ ч.1, утверждённой Федеральным законом №146-ФЗ от 30.07.98, и ч.2, утверждённой Федеральным законом №117-ФЗ от 05.08.2000г., с учётом последующих изменений и дополнений; Положения по бухгалтерскому учёту "Учётная политика организации", БУ 1/2008, утверждённые приказом Минфина РФ №106 от 06.10.2008г. и др. нормативных документов по бухгалтерскому учёту.

УЧЁТНАЯ ПОЛИТИКА ОБЩЕСТВА определяется следующими положениями.

1. Общие вопросы организации бухгалтерского и налогового учёта.

1.1 Исходя из концепции максимального совмещения бухгалтерского и налогового учёта вести учёт в связи с незначительным объёмом учётной работы силами главного бухгалтера.

1.2 Бухгалтерский учёт вести на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учёта, разработанного на основе Плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утверждённого Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000г. №94 ( в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №115н) и содержащего синтетические и аналитические счета, субсчета.

1.3 Бухгалтерский учёт вести по упрощённой форме для небольших предприятий с использованием вычислительной техники.

1.4 При оформлении хозяйственных операций применять унифицированные формы первичных учётных документов, утверждённые соответствующими постановлениями Госкомстата РФ.

1.5 Налоговый учёт вести на основании первичных учётных документов и бухгалтерских учётных регистров, разработанных организацией самостоятельно.

1.6 Утвердить состав и обязанности постоянно действующих комиссий: для принятия на учёт и списания с баланса основных средств, нематериальных активов и определения срока их полезного использования, разработки Положений о порядке проведения инвентаризации, о командировочных, представительских расходах.

1.7 Утвердить Положение об инвентаризации, о командировочных, о представительских расходах.

1.8 Бухгалтерский учёт вести в рублях, с отнесением возникающих разниц на финансовые результаты.

1.9 Бухгалтерскую отчётность составлять в тыс.руб. по формам, рекомендованным Минфином РФ.

2. Учётная политика в целях бухгалтерского учёта.

2.1 Сроки полезного использования по основным средствам определять в соответствии с классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утверждённые Постановлением Правительством РФ от 01.01.2002 ( в ред. Постановления от 18.11.2006 №697)

2.2 Начисление амортизации по основным средствам производить линейным способом.

2.3 Активы, которые по критериям могут быть отнесены к основным средствам, стоимостью не более 20 тыс.руб. за единицу подлежат учёту в составе материалов.

2.4 Финансирование ремонтных работ производить путём включения фактических затрат в себестоимость продукции по мере производства ремонта.

2.5 Сроки погашения расходов будущих периодов определять по конкретным видам расходов. Списание расходов будущих периодов осуществлять ежемесячно равными суммами.

2.6 Учёт выручки от продажи осуществлять по мере отгрузки и предъявления заказчику расчётных документов (методом начисления)

2.7 Учёт материально- производственных запасов вести по фактической себестоимости на счёте 10 "Материалы".

2.8 Учёт затрат на производство вести позаказным методом с подразделением затрат на прямые- на счёте 20 "Основное производство" и косвенные- на счёте 26 "Общехозяйственные расходы".

2.9 Калькулировать полную себестоимость работ. В конце отчётного периода косвенные расходы распределять между видами работ пропорционально выручке по видам работ в общем объеме выручка (без НДС).

2.10 Фондов и резервов не создавать.

2.11 Дивидендов в течение года не выплачивать.

2.4 Остатки по счетам бухгалтерского учета

Остатки по счетам бухгалтерского учета отражаются в оборотно-сальдовой ведомости, которая является одним из основных бухгалтерских документов. Говоря простым языком, оборотно-сальдовая ведомость -- это документ, отражающий состояние различных счетов на первое число месяца, квартала, года. Также отражаются остатки счета по состоянию на конец предыдущего учетного периода, и приход и расход за этот период. Оборотно-сальдовая ведомость бывает помесячной, поквартальной и годовой -- сводной. Оборотно-сальдовая ведомость -- один из главных документов в бухгалтерии. Проще говоря, все операции, совершенные со средствами компании или учреждения, вносятся в этот документ. Конечно же такой важный документ не может составляться в произвольном порядке. Для составления оборотно-сальдовых ведомостей используются общероссийские положения бухгалтерского учета, а также бухгалтерская политика, заведенная в организации или регионе.

2.5 Журнал хозяйственных операций

Основным документом, который ведется пользователем компьютерной программы бухгалтерского учета, является журнал хозяйственных операций (журнал операций). В журнале хозяйственных операций в хронологической последовательности регистрируется полная информация о совершенных операциях. Журнал ведется на основании первичных документов, и по каждой операции фиксируется:

- дата совершения;

- вид и номер первичных документов, на основании которых отражается операция;

- содержание хозяйственной операции (настолько подробно, насколько это необходимо);

- сумма по операции и корреспонденция счетов;

- необходимая аналитическая информация;

- номер, присваиваемый данной операции.

Информация об операциях, представленная в журнале, переносится в регистры систематической записи, открываемые к отдельным счетам. Представление полной информации обо всех операциях в одном документе помогает осуществлять анализ и контроль деятельности организации .

Таблица 1

Журнал операций
с 01.01.13 по 31.12.13
Дата	Документ	Номер	Сумма	Содержание
№ пр	Дебет	Кредит	Сумма	Содержание проводки	Кол-во	Валюта	Вал. Сумма
04.01.13	Оказание услуг 00000001	37 760,00	Оказание услуг
1		Н06.01	32 000,00	Выручка от реализации :НУ Аренда склада За плату Основной договор
2	62.1	91.1	37 760,00	Учтена выручка :ТВ Яхт-клуб Основной договор Аренда склада
04.01.13	Счет-фактура выданный 00000001	37 760,00	Сч.-факт. покупателю: Яхт-клуб
1	91.2	68.2	5 760,00	Начислен НДС :ТВ Аренда скалада Налог:начисл./уплач.
2		ЗПР.20.Б	32 000,00	Данные для автоматического учета НДС :АВ Яхт-клуб Основной договор Счет-фактура выданный 00000001 (04.01.13)
3		ЗПР.20.Н	5 760,00	Данные для автоматического учета НДС :АВ Яхт-клуб Основной договор Счет-фактура выданный 00000001 (04.01.13)
04.01.13	Поступление материалов 00000001	56 640,00	Поступление материалов
1	10.1	60.1	48 000,00	Поступили материалы :МТ Фанера Основной склад Ареснал + Основной договор	125,000
2	Н02.01		48 000,00	Поступили материалы :НУ Фанера За плату Основной договор	125,
3	19.3	60.1	8 640,00	Выделен НДС :МТ Ареснал + <...> Ареснал + Основной договор
04.01.13	Поступление материалов 00000002	708,00	Поступление материалов
1	10.1	60.1	600,00	Поступили материалы :МТ Фанера Основной склад Транспортная копания Основной договор	125,000
2	Н02.01		600,00	Поступили материалы :НУ Фанера За плату Основной договор	125,
3	19.3	60.1	108,00	Выделен НДС :МТ Транспортная копания <...> Транспортная копания Основной договор
04.01.13	Перемещение материалов 00000001	19 440,00	Отпуск материалов
1	20	10.1	19 440,00	Передан материал :МТ Ремонт судов Материальные затраты Цех Фанера Основной склад	100,000
2	Н01.05	Н02.01	19 440,00	Передан МПЗ :НУ Материальные расходы Ремонт судов Фанера <...> <...>	100,000
04.01.13	Перемещение материалов 00000002	3 284,00	Отпуск материалов
1	26	10.1	3 284,00	Передан материал :МТ Ремонт основных средств Администрация Фанера Основной склад	10,000
2	Н07.04.1	Н02.01	1 944,00	Передан МПЗ :НУ Ремонт основных средств или отчисления на создание ремонтного фонда <...> <...> Фанера <...> <...>	10,000
04.01.13	Операция 00000001	6 250,00	Счет за электроэнергию
1	20	60.1	6 250,00	: Ремонт судов Материальные затраты Цех Горэлектросеть Основной договор
04.01.13	Операция 00000002	1 750,00	Счет за электроэнергию
1	26	60.1	1 750,00	: Прочее Администрация Горэлектросеть Основной договор
04.01.13	Операция 00000003	1 440,00	НДС
1	19.3	60.1	1 440,00	: Горэлектросеть <...> Горэлектросеть Основной договор
10.01.13	Выписка 00000001	44 000,00	Движения по р/с
10.01.13	Приходный кассовый ордер 00000001	44 000,00	Поступл.в кассу: На хоз нужды
1	50.1	51	44 000,00	Приход:Чек :БК Получение наличных из банка Основной р/с Получение наличных из банка
10.01.13	Расходный кассовый ордер 00000001	3 000,00	Выдача из кассы: Коммандировочные расходы
1	71.1	50.1	3 000,00	Расход: Приказ :БК Демин Борис Богданович <...>
11.01.13	Платежное поручение 00000001	56 640,00	Платежное поручение
11.01.13	Платежное поручение 00000002	708,00	Платежное поручение
11.01.13	Выписка 00000002	226 348,00	Движения по р/с
1	60.1	51	56 640,00	По договору :БК Ареснал + Основной договор Основной р/с Оплата поставщику
2	60.1	51	708,00	По договору :БКТранспортная копанияОсновной договорОсновной р/сОплата поставщику
3	51	62.1	169 000,00	По договору :БК Основной р/с Поступления от покупателей Пароходство Основной договор
14.01.13	Выписка 00000004	23 000,00	Движения по р/с
1	51	62.1	23 000,00	По договору :БК Основной р/с Поступления от покупателей Яхт-клуб Основной договор
14.01.13	Авансовый отчет 00000001	2 800,00	Авансовый отчет: Демин Борис Богданович
1	20	71.1	200,00	Суточные :БК Ремонт судов <...> <...> Демин Борис Богданович
2	20	71.1	2 200,00	Билеты :БК Ремонт судов <...> <...> Демин Борис Богданович
3	20	71.1	400,00	Счет за гостиницу :БК Ремонт судов <...> <...> Демин Борис Богданович
14.01.13	Приходный кассовый ордер 00000002	200,00	Поступл.в кассу: Возврат подотчетных сумм
1	50.1	71.1	200,00	Приход: :БК Прочие поступления Демин Борис Богданович
14.01.13	Операция 00000004	27 094,00	Общехозяйственные затраты
1	20	26	27 094,00	: Ремонт судов Общехозяйственные затраты <...> Прочее <...>
14.01.13	Оказание услуг 00000002	283 200,00	Оказание услуг
1		Н06.01	240 000,00	Выручка от реализации :НУ Ремонт судов За плату Основной договор
2	62.1	90.1.1	283 200,00	Учтена выручка :ТВ Пароходство Основной договор <...> 18% Без налога (НП)
14.01.13	Счет-фактура выданный 00000002	283 200,00	Сч.-факт. покупателю: Пароходство
1	90.3	68.2	43 200,00	Начислен НДС :ТВ <...> 18% Налог:начисл./уплач.
2		ЗПР.20.Б	240 000,00	Данные для автоматического учета НДС :АВ Пароходство Основной договор Счет-фактура выданный 00000002 (14.01.13)
3		ЗПР.20.Н	43 200,00	Данные для автоматического учета НДС :АВПароходствоОсновной договорСчет-фактура выданный 00000002 (14.01.13)
31.01.13	Начисление зарплаты 00000001	22 000,00	Начисл. ЗП за Январь 2013 г.
1	26	70	8 000,00	Начислено з/п :ЗП Затраты на оплату труда Администрация Васильев Федор Степанович Заработная плата
2	70	68.1	676,00	Налог на доходы :ЗП Васильев Федор Степанович Заработная плата Налог:начисл./уплач.
3	20	70	4 000,00	Начислено з/п :ЗП Ремонт судов Затраты на оплату труда Цех Демин Борис Богданович Заработная плата
4	70	68.1	520,00	Налог на доходы :ЗП Демин Борис Богданович Заработная плата Налог:начисл./уплач.
5	26	70	5 000,00	Начислено з/п :ЗП Затраты на оплату труда Бухгалтерия Дисская Алена Владимировна Заработная плата
6	70	68.1	650,00	Налог на доходы :ЗП Дисская Алена Владимировна Заработная плата Налог:начисл./уплач.
7	26	70	5 000,00	Начислено з/п :ЗП Затраты на оплату труда Бухгалтерия Оболенская Галина Сергеевна Заработная плата
8	70	68.1	468,00	Налог на доходы :ЗП Оболенская Галина Сергеевна Заработная плата Налог:начисл./уплач.
31.01.13	Закрытие месяца 00000001		Закрытие месяца: Январь 2013 г.
1		ДФЛ.1	8 000,00	Начислен доход :ЗП Васильев Федор Степанович Заработная плата
2		ДФЛ.1	4 000,00	Начислен доход :ЗП Демин Борис Богданович Заработная плата
3		ДФЛ.1	5 000,00	Начислен доход :ЗП Дисская Алена Владимировна Заработная плата
4		ДФЛ.1	5 000,00	Начислен доход :ЗП Оболенская Галина Сергеевна Заработная плата
5	26	69.2.2	1 280,00	Начислен взнос в ПФР :ЗПСтраховые взносыАдминистрацияНалог:начисл./уплач.Васильев Федор Степанович
6		СВЗ.01.1	1 280,00	Начислен взнос в ПФР :ЗП Васильев Федор Степанович
7	26	69.2.3	480,00	Начислен взнос в ПФР :ЗП Страховые взносы Администрация Налог:начисл./уплач. Васильев Федор Степанович
8		СВЗ.01.2	480,00	Начислен взнос в ПФР :ЗП Васильев Федор Степанович
9	26	69.3.1	408,00	Начислен взнос в ч. ФФОМС :ЗП Страховые взносы Администрация Налог:начисл./уплач. Васильев Федор Степанович
10		СВЗ.01.4	408,00	Начислен взнос в ч. ФФОМС :ЗП Васильев Федор Степанович
11	26	69.1	232,00	Начислен взнос в ч. ФСС :ЗП Страховые взносы Администрация Взносы: начислено/уплачено Васильев Федор Степанович
12		СВЗ.01.3	232,00	Начислен взнос в ч. ФСС :ЗП Васильев Федор Степанович
13	20	69.2.2	880,00	Начислен взнос в ПФР :ЗП Ремонт судов Страховые взносы Цех Налог:начисл./уплач. Демин Борис Богданович
14		СВЗ.01.1	880,00	Начислен взнос в ПФР :ЗП Демин Борис Богданович
15	20	69.3.1	204,00	Начислен взнос в ч. ФФОМС :ЗП Ремонт судов Страховые взносы Цех Налог:начисл./уплач. Демин Борис Богданович
16		СВЗ.01.4	204,00	Начислен взнос в ч. ФФОМС :ЗП Демин Борис Богданович
17	20	69.1	116,00	Начислен взнос в ч. ФСС :ЗП Ремонт судов Страховые взносы Цех Взносы: начислено/уплачено Демин Борис Богданович
18		СВЗ.01.3	116,00	Начислен взнос в ч. ФСС :ЗП Демин Борис Богданович
19	26	69.2.2	800,00	Начислен взнос в ПФР :ЗПСтраховые взносыБухгалтерияНалог:начисл./уплач.Дисская Алена Владимировна
20		СВЗ.01.1	800,00	Начислен взнос в ПФР :ЗП Дисская Алена Владимировна
21	26	69.2.3	300,00	Начислен взнос в ПФР :ЗП Страховые взносы Бухгалтерия Налог:начисл./уплач. Дисская Алена Владимировна
22		СВЗ.01.2	300,00	Начислен взнос в ПФР :ЗП Дисская Алена Владимировна
23	26	69.3.1	255,00	Начислен взнос в ч. ФФОМС :ЗП Страховые взносы Бухгалтерия Налог:начисл./уплач. Дисская Алена Владимировна
24		СВЗ.01.4	255,00	Начислен взнос в ч. ФФОМС :ЗП Дисская Алена Владимировна
25	26	69.1	145,00	Начислен взнос в ч. ФСС :ЗП Страховые взносы Бухгалтерия Взносы: начислено/уплачено Дисская Алена Владимировна
26		СВЗ.01.3	145,00	Начислен взнос в ч. ФСС :ЗП Дисская Алена Владимировна
27	26	69.2.2	1 100,00	Начислен взнос в ПФР :ЗП Страховые взносы Бухгалтерия Налог:начисл./уплач. Оболенская Галина Сергеевна
28		СВЗ.01.1	1 100,00	Начислен взнос в ПФР :ЗП Оболенская Галина Сергеевна
29	26	69.3.1	255,00	Начислен взнос в ч. ФФОМС :ЗП Страховые взносы Бухгалтерия Налог:начисл./уплач. Оболенская Галина Сергеевна
30		СВЗ.01.4	255,00	Начислен взнос в ч. ФФОМС :ЗП Оболенская Галина Сергеевна
31	26	69.1	145,00	Начислен взнос в ч. ФСС :ЗП Страховые взносы Бухгалтерия Взносы: начислено/уплачено Оболенская Галина Сергеевна
32		СВЗ.01.3	145,00	Начислен взнос в ч. ФСС :ЗП Оболенская Галина Сергеевна
31.01.13	Выплата зарплаты 00000001	24 854,00	Выплата зарплаты
1	70	50.1	12 492,00	Выдано из кассы :ЗП Васильев Федор Степанович <...> Выплата зарплаты
2	70	50.1	3 480,00	Выдано из кассы :ЗПДемин Борис Богданович<...>Выплата зарплаты
3	70	50.1	4 350,00	Выдано из кассы :ЗП Дисская Алена Владимировна <...> Выплата зарплаты
4	70	50.1	4 532,00	Выдано из кассы :ЗП Оболенская Галина Сергеевна <...> Выплата зарплаты
31.01.13	Платежное поручение 00000003	35 614,00	Платежное поручение
31.01.13	Платежное поручение 00000004	13 138,00	Платежное поручение
31.01.13	Платежное поручение 00000005	4 060,00	Платежное поручение
31.01.13	Платежное поручение 00000006	780,00	Платежное поручение
31.01.13	Платежное поручение 00000007	1 122,00	Платежное поручение
31.01.13	Выписка 00000003	54 714,00	Движения по р/с
1	68.1	51	35 614,00	Подоходный налог :БК Налог:начисл./уплач. Основной р/с Платежи в бюджет
2	69.1	51	13 138,00	Страховые взносы :БК Взносы: начислено/уплачено <...> Основной р/с Отчисления на социальные нужды
3	69.2.2	51	4 060,00	Страховые взносы :БК Налог:начисл./уплач. <...> Основной р/с Отчисления на социальные нужды
4	69.2.3	51	780,00	Страховые взносы :БК Налог:начисл./уплач. <...> Основной р/с Отчисления на социальные нужды
5	69.3.1	51	1 122,00	Страховые взносы :БК Налог:начисл./уплач. <...> Основной р/с Отчисления на социальные нужды
31.01.13	Операция 00000005	54 534,00	Себестоимость
1	90.2.1	20	54 534,00	: Ремонт судов Ремонт судов <...> <...>
31.01.13	Операция 00000006	185 466,00	Прибыль от продаж
1	90.9	99.1	185 466,00	: Прибыль (убыток) от продаж
31.01.13	Операция 00000007	32 000,00	Прочая прибыль
1	91.9	99.1	32 000,00	: Сальдо прочих доходов и расходов
31.01.13	Поступление ОС 00000001	30 680,00	Приобретение ОС за плату
1	08.4	60.1	26 000,00	Затраты на приобретение :ОС Станки 2 Стальбур Основной договор	1,000
2	Н01.01		26 000,00	Затраты на приобретение :НУСтанки 2За платуОсновной договор	1,000
3	19.1	60.1	4 680,00	Выделен НДС :ОС Стальбур <...> Стальбур Основной договор
31.01.13	Ввод в эксплуатацию ОС 00000001	26 000,00	Ввод в эксплуатацию ОС
1	01.1	08.4	26 000,00	Введено в эксплуатацию ОС :ОС Станки , инв.№: 00000001 Станки 2	1,000
2	Н05.01	Н01.01		Введено в эксплуатацию ОС :ОС Станки , инв.№: 00000001 <...> <...> Станки 2 <...> <...>	1,000
31.01.13	Операция 00000008	8 640,00	НДС
1	68.2	19.3	8 640,00	: Налог:начисл./уплач. Ареснал + <...>
31.01.13	Операция 00000009	108,00	НДС
1	68.2	19.3	108,00	: Налог:начисл./уплач. Транспортная копания <...>
04.02.13	Оказание услуг 00000003	37 760,00	Оказание услуг
1		Н06.01	32 000,00	Выручка от реализации :НУ Аренда склада За плату Основной договор
2	62.1	91.1	37 760,00	Учтена выручка :ТВ Яхт-клуб Основной договор Аренда скалада
04.02.13	Счет-фактура выданный 00000003	37 760,00	Сч.-факт. покупателю: Яхт-клуб
1	91.2	68.2	5 760,00	Начислен НДС :ТВ Аренда скалада Налог:начисл./уплач.
2		ЗПР.20.Б	32 000,00	Данные для автоматического учета НДС :АВ Яхт-клуб Основной договор Счет-фактура выданный 00000003 (04.02.13)
3		ЗПР.20.Н	5 760,00	Данные для автоматического учета НДС :АВ Яхт-клуб Основной договор Счет-фактура выданный 00000003 (04.02.13)
04.02.13	Поступление материалов 00000003	56 640,00	Поступление материалов
1	10.1	60.1	48 000,00	Поступили материалы :МТ Фанера Основной склад Ареснал + Основной договор	125,000
2	Н02.01		48 000,00	Поступили материалы :НУФанераЗа платуОсновной договор	125
3	19.3	60.1	8 640,00	Выделен НДС :МТ Ареснал + <...> Ареснал + Основной договор
04.02.13	Поступление материалов 00000004	708,00	Поступление материалов
1	10.1	60.1	600,00	Поступили материалы :МТ Фанера Основной склад Транспортная копания Основной договор	125,000
2	Н02.01		600,00	Поступили материалы :НУ Фанера За плату Основной договор	125,
3	19.3	60.1	108,00	Выделен НДС :МТ Транспортная копания <...> Транспортная копания Основной договор
04.02.13	Перемещение материалов 00000003	24 250,26	Отпуск материалов
1	20	10.1	24 250,26	Передан материал :МТ Ремонт судов Материальные затраты Цех Фанера Основной склад	100,000
2	Н01.05	Н02.01	19 440,00	Передан МПЗ :НУ Материальные расходы Ремонт судов Фанера <...> <...>	100,000
04.02.13	Перемещение материалов 00000004	2 459,38	Отпуск материалов
1	26	10.1	2 459,38	Передан материал :МТ Ремонт основных средств Администрация Фанера Основной склад	10,000
2	Н07.04.1	Н02.01	1 944,00	Передан МПЗ :НУ Ремонт основных средств или отчисления на создание ремонтного фонда <...> <...> Фанера <...> <...>	10,000
04.02.13	Операция 00000010	6 250,00	Счет за электроэнергию
1	20	60.1	6 250,00	: Ремонт судов Материальные затраты Цех Горэлектросеть Основной договор
04.02.13	Операция 00000011	1 750,00	Счет за электроэнергию
1	26	60.1	1 750,00	: ПрочееАдминистрацияГорэлектросетьОсновной договор
04.02.13	Операция 00000012	1 440,00	НДС
1	19.3	60.1	1 440,00	: Горэлектросеть <...> Горэлектросеть Основной договор
04.02.13	Выписка 00000005	44 000,00	Движения по р/с
04.02.13	Приходный кассовый ордер 00000003	44 000,00	Поступл.в кассу: На хоз нужды
1	50.1	51	44 000,00	Приход:Чек :БК Получение наличных из банка Основной р/с Получение наличных из банка
04.02.13	Расходный кассовый ордер 00000002	3 000,00	Выдача из кассы: Командировочные расходы
1	71.1	50.1	3 000,00	Расход: Приказ :БК Демин Борис Богданович <...>
11.02.13	Платежное поручение 00000008	708,00	Платежное поручение
11.02.13	Платежное поручение 00000009	56 640,00	Платежное поручение
11.02.13	Выписка 00000006	226 348,00	Движения по р/с
1	60.1	51	56 640,00	По договору :БК Ареснал + Основной договор Основной р/с Оплата поставщику
2	60.1	51	708,00	По договору :БК Транспортная копания Основной договор Основной р/с Оплата поставщику
3	51	62.1	169 000,00	По договору :БК Основной р/с Поступления от покупателей Пароходство Основной договор
14.02.13	Приходный кассовый ордер 00000004	200,00	Поступл.в кассу: Возврат подотчетных сумм
1	50.1	71.1	200,00	Приход: :БК Прочие поступления Демин Борис Богданович
14.02.13	Авансовый отчет 00000003	2 800,00	Авансовый отчет: Демин Борис Богданович
1	20	71.1	200,00	Суточные :БК Ремонт судов <...> <...> Демин Борис Богданович
2	20	71.1	2 200,00	Билеты :БК Ремонт судов <...> <...> Демин Борис Богданович
3	20	71.1	400,00	Счет за гостиницу :БК Ремонт судов <...> <...> Демин Борис Богданович
14.02.13	Операция 00000013	28 949,38	Общехозяйственные затраты
1	20	26	28 949,38	: Ремонт судов Общехозяйственные затраты <...> Прочее <...>
14.02.13	Оказание услуг 00000004	283 200,00	Оказание услуг
1		Н06.01	240 000,00	Выручка от реализации :НУРемонт судовЗа платуОсновной договор
2	62.1	90.1.1	283 200,00	Учтена выручка :ТВ Пароходство Основной договор <...> 18% Без налога (НП)
14.02.13	Счет-фактура выданный 00000004	283 200,00	Сч.-факт. покупателю: Пароходство
1	90.3	68.2	43 200,00	Начислен НДС :ТВ <...> 18% Налог:начисл./уплач.
2		ЗПР.20.Б	240 000,00	Данные для автоматического учета НДС :АВ Пароходство Основной договор Счет-фактура выданный 00000004 (14.02.13)
3		ЗПР.20.Н	43 200,00	Данные для автоматического учета НДС :АВ Пароходство Основной договор Счет-фактура выданный 00000004 (14.02.13)
28.02.13	Начисление зарплаты 00000002	22 000,00	Начисл. ЗП за Февраль 2013 г.
1	26	70	8 000,00	Начислено з/п :ЗП Затраты на оплату труда Администрация Васильев Федор Степанович Заработная плата
2	70	68.1	676,00	Налог на доходы :ЗП Васильев Федор Степанович Заработная плата Налог:начисл./уплач.
3	20	70	4 000,00	Начислено з/п :ЗП Ремонт судов Затраты на оплату труда Цех Демин Борис Богданович Заработная плата
4	70	68.1	520,00	Налог на доходы :ЗП Демин Борис Богданович Заработная плата Налог:начисл./уплач.
5	26	70	5 000,00	Начислено з/п :ЗП Затраты на оплату труда Бухгалтерия Дисская Алена Владимировна Заработная плата
6	70	68.1	650,00	Налог на доходы :ЗП Дисская Алена Владимировна Заработная плата Налог:начисл./уплач.
7	26	70	5 000,00	Начислено з/п :ЗП Затраты на оплату труда Бухгалтерия Оболенская Галина Сергеевна Заработная плата
8	70	68.1	468,00	Налог на доходы :ЗПОболенская Галина СергеевнаЗаработная платаНалог:начисл./уплач.
28.02.13	Закрытие месяца 00000002		Закрытие месяца: Февраль 2013 г.
1		ДФЛ.1	8 000,00	Начислен доход :ЗП Васильев Федор Степанович Заработная плата
2		ДФЛ.1	4 000,00	Начислен доход :ЗП Демин Борис Богданович Заработная плата
3		ДФЛ.1	5 000,00	Начислен доход :ЗП Дисская Алена Владимировна Заработная плата
4		ДФЛ.1	5 000,00	Начислен доход :ЗП Оболенская Галина Сергеевна Заработная плата
5	26	69.2.2	1 280,00	Начислен взнос в ПФР :ЗП Страховые взносы Администрация Налог:начисл./уплач. Васильев Федор Степанович
6		СВЗ.01.1	1 280,00	Начислен взнос в ПФР :ЗП Васильев Федор Степанович
7	26	69.2.3	480,00	Начислен взнос в ПФР :ЗП Страховые взносы Администрация Налог:начисл./уплач. Васильев Федор Степанович
8		СВЗ.01.2	480,00	Начислен взнос в ПФР :ЗП Васильев Федор Степанович
9	26	69.3.1	408,00	Начислен взнос в ч. ФФОМС :ЗП Страховые взносы Администрация Налог:начисл./уплач. Васильев Федор Степанович
10		СВЗ.01.4	408,00	Начислен взнос в ч. ФФОМС :ЗП Васильев Федор Степанович
11	26	69.1	232,00	Начислен взнос в ч. ФСС :ЗП Страховые взносы Администрация Взносы: начислено/уплачено Васильев Федор Степанович
12		СВЗ.01.3	232,00	Начислен взнос в ч. ФСС :ЗП Васильев Федор Степанович
13	20	69.2.2	880,00	Начислен взнос в ПФР :ЗП Ремонт судов Страховые взносы Цех Налог:начисл./уплач. Демин Борис Богданович
14		СВЗ.01.1	880,00	Начислен взнос в ПФР :ЗП Демин Борис Богданович
15	20	69.3.1	204,00	Начислен взнос в ч. ФФОМС :ЗПРемонт судовСтраховые взносыЦехНалог:начисл./уплач.Демин Борис Богданович
16		СВЗ.01.4	204,00	Начислен взнос в ч. ФФОМС :ЗП Демин Борис Богданович
17	20	69.1	116,00	Начислен взнос в ч. ФСС :ЗП Ремонт судов Страховые взносы Цех Взносы: начислено/уплачено Демин Борис Богданович
18		СВЗ.01.3	116,00	Начислен взнос в ч. ФСС :ЗП Демин Борис Богданович
19	26	69.2.2	800,00	Начислен взнос в ПФР :ЗП Страховые взносы Бухгалтерия Налог:начисл./уплач. Дисская Алена Владимировна
20		СВЗ.01.1	800,00	Начислен взнос в ПФР :ЗП Дисская Алена Владимировна
21	26	69.2.3	300,00	Начислен взнос в ПФР :ЗП Страховые взносы Бухгалтерия Налог:начисл./уплач. Дисская Алена Владимировна
22		СВЗ.01.2	300,00	Начислен взнос в ПФР :ЗП Дисская Алена Владимировна
23	26	69.3.1	255,00	Начислен взнос в ч. ФФОМС :ЗП Страховые взносы Бухгалтерия Налог:начисл./уплач. Дисская Алена Владимировна
24		СВЗ.01.4	255,00	Начислен взнос в ч. ФФОМС :ЗП Дисская Алена Владимировна
25	26	69.1	145,00	Начислен взнос в ч. ФСС :ЗП Страховые взносы Бухгалтерия Взносы: начислено/уплачено Дисская Алена Владимировна
26		СВЗ.01.3	145,00	Начислен взнос в ч. ФСС :ЗП Дисская Алена Владимировна
27	26	69.2.2	1 100,00	Начислен взнос в ПФР :ЗП Страховые взносы Бухгалтерия Налог:начисл./уплач. Оболенская Галина Сергеевна
28		СВЗ.01.1	1 100,00	Начислен взнос в ПФР :ЗП Оболенская Галина Сергеевна
29	26	69.3.1	255,00	Начислен взнос в ч. ФФОМС :ЗПСтраховые взносыБухгалтерияНалог:начисл./уплач.Оболенская Галина Сергеевна
30		СВЗ.01.4	255,00	Начислен взнос в ч. ФФОМС :ЗП Оболенская Галина Сергеевна
31	26	69.1	145,00	Начислен взнос в ч. ФСС :ЗП Страховые взносы Бухгалтерия Взносы: начислено/уплачено Оболенская Галина Сергеевна
32		СВЗ.01.3	145,00	Начислен взнос в ч. ФСС :ЗП Оболенская Галина Сергеевна
28.02.13	Выплата зарплаты 00000002	19 686,00	Выплата зарплаты
1	70	50.1	7 324,00	Выдано из кассы :ЗП Васильев Федор Степанович <...> Выплата зарплаты
2	70	50.1	3 480,00	Выдано из кассы :ЗП Демин Борис Богданович <...> Выплата зарплаты
3	70	50.1	4 350,00	Выдано из кассы :ЗП Дисская Алена Владимировна <...> Выплата зарплаты
4	70	50.1	4 532,00	Выдано из кассы :ЗП Оболенская Галина Сергеевна <...> Выплата зарплаты
28.02.13	Платежное поручение 00000010	2 314,00	Платежное поручение
28.02.13	Платежное поручение 00000011	638,00	Платежное поручение
28.02.13	Платежное поручение 00000012	4 060,00	Платежное поручение
28.02.13	Платежное поручение 00000013	780,00	Платежное поручение
28.02.13	Платежное поручение 00000014	1 122,00	Платежное поручение
28.02.13	Выписка 00000007	8 914,00	Движения по р/с
1	68.1	51	2 314,00	Подоходный налог :БК Налог:начисл./уплач. Основной р/с Платежи в бюджет
2	69.1	51	638,00	Страховые взносы :БК Взносы: начислено/уплачено <...> Основной р/с Отчисления на социальные нужды
3	69.2.2	51	4 060,00	Страховые взносы :БК Налог:начисл./уплач. <...> Основной р/с Отчисления на социальные нужды
4	69.2.3	51	780,00	Страховые взносы :БК Налог:начисл./уплач. <...> Основной р/с Отчисления на социальные нужды
5	69.3.1	51	1 122,00	Страховые взносы :БКНалог:начисл./уплач.<...>Основной р/сОтчисления на социальные нужды
28.02.13	Операция 00000014	67 449,64	Себестоимость
1	90.2.1	20	67 449,64	: Ремонт судов Ремонт судов <...> <...>
28.02.13	Поступление ОС 00000002	30 680,00	Приобретение ОС за плату
1	08.4	60.1	26 000,00	Затраты на приобретение :ОС Станки 2 Стальбур Основной договор	1,000
2	Н01.01		26 000,00	Затраты на приобретение :НУ Станки 2 За плату Основной договор	1,000
3	19.1	60.1	4 680,00	Выделен НДС :ОС Стальбур <...> Стальбур Основной договор
28.02.13	Ввод в эксплуатацию ОС 00000002	26 000,00	Ввод в эксплуатацию ОС
1	01.1	08.4	26 000,00	Введено в эксплуатацию ОС :ОС Станки , инв.№: 00000001 Станки 2	1,000
2	Н05.01	Н01.01		Введено в эксплуатацию ОС :ОС Станки , инв.№: 00000001 <...> <...> Станки 2 <...> <...>	1,000
28.02.13	Операция 00000016	8 640,00	НДС
1	68.2	19.3	8 640,00	: Налог:начисл./уплач. Ареснал + <...>
28.02.13	Операция 00000017	108,00	НДС
1	68.2	19.3	108,00	: Налог:начисл./уплач. Транспортная копания <...>
28.02.13	Операция 00000015	172 550,36	Прибыль от продаж
1	90.9	99.1	172 550,36	: Прибыль (убыток) от продаж
28.02.13	Операция 00000019	32 000,00	Прочая прибыль
1	91.9	99.1	32 000,00	: Сальдо прочих доходов и расходов
Итого	7 026 466,04

2.6 Учет кассовых операций

Кассовые операции - это операции, связанные с приемом, хранением и расходованием различных денежных средств, поступающих в кассу организации из обслуживающего банка. Поступление денежных средств в кассу с расчетного счета в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой:

Дебет счета 50 "Касса", Кредит счета 51 "Расчетный счет".

Первичная документация:

1) Приходный кассовый ордер (для оформления операции поступления наличных средств в кассу по любым основаниям от одного лица)

2) Расходный кассовый ордер.

Выдача денежных средств регистрируется "Расходным кассовым ордером", который подписывается руководителем, главным бухгалтером, кассиром и получателем денег. Печать не проставляется, но обязательно указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя.



3) кассовая книга;

4) платежная ведомость;

5) журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;

6) книга учета принятых и выданных кассиром денег в подотчет общественным раздатчикам заработной платы и операциям кассирам.

По дебету счета 50 "Касса" отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 "Касса" отражается выдача денежных средств и денежных документов из кассы организации.

2.7 Учет операций по расчетному счету

Счет 51 предназначен для учета движения безналичных денежных средств организации. По дебету счета отражается поступление безналичных денежных средств на расчетный счет, по кредиту списание. В настоящее время организации разрешено иметь несколько расчетных счетов. Аналитический учет на счете 51 может вестись по каждому расчетному счету предприятия.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

2.8 Учет расчетов с подотчетными лицами

Подотчетными лицами являются работники организации, получаемые средства на хозяйственные или командировочные расходы.

Командировочные расходы - расходы, связанные с выполнением служебного задания за пределами его постоянной работы на определенный срок.

Хозяйственные расходы - приобретение материальных ценностей, оплата счетов за принятые работы и услуги.

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на aктивно-пассивном счете 71 "Расчеты с подотчетными лицами". Учет расчетов с подотчетными лицами отображается в авансовом отчете.



2.9 Учет материалов

Поступление материалов оформляется приходным ордером, который применяется для учета материалов, поступивших от поставщиков, и составляется на фактически принятое количество материалов в день поступления их на склад, или актом о приемке материалов, который используется в том случае, если имеются расхождения между фактическим наличием ценностей и данным сопроводительным документом. На основании первичных приходных и расходных документов кладовщик ведет учет материалов на складе в карточке учета материалов.

Материалы учитываются на счете 10 "Материалы" по фактической себестоимости их приобретения (заготовления) или учетным ценам.

Счет 10 "Материалы" является активным. По дебету счета отражается фактическое поступление материалов, а фактический расход материалов в производстве или для других хозяйственных целей отражается по кредиту счета в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) или другими соответствующими счетами.

2.10 Учет основных средств

Основные средства -- это орудия труда со сроком полезного использования свыше 1 года, не предназначенное для перепродажи и способное приносить организации экономическую выгоду. Под сроком полезного использования понимается время, в течении которого объект способен приносить экономическую выгоду предприятию.

Основное средство принимается к учету только на основании соответствующих первичных документов:

акт приема-передачи:

форма ОС-1 -- для учета всех объектов основных средств, кроме зданий и сооружений,

форма ОС-1а -- учет зданий и сооружений,

форма ОС-1б -- для учета групп объектов основных средств, кроме зданий и сооружений;

Для учета основных средств существует счет 01 "Основные средства". Все основные средства поступают на счет 01 через счет 08. Счет 08 -- это промежуточный счет между счетами 60 "Расчеты с поставщиками" и 01 "Основные средства". Проводки по учету поступления основных средств будут выглядеть следующим образом: Д08К60, Д01К08 -- основное средство поступило на предприятие от поставщика.

Важно помнить что, проводки по учету основных средств при поступлении можно делать только после составления соответствующих первичных документов, указанных выше.

Учитывать ОС будем по первоначальной стоимости, которая будет складываться из всех фактических затрат по приобретению и монтажу, транспортные расходы за минусом НДС.

При этом в бухгалтерском учете составляем следующие проводки:

Дебет	Кредит	Название операции
08	60	Учтена стоимость купленного ОС (без учета НДС)
08	60 (76)	Учтены затраты по транспортировке и монтажу ОС
19	60 (76)	Выделен НДС по ОС
01	08	Ввод в эксплуатацию ОС

2.11 Учет расчетов по оплате труда

Заработная плата - основной источник дохода рабочих и служащих, с ее помощью осуществляется контроль за мерой труда и потребления, она используется как важнейший экономический рычаг управления экономикой.

Учетом личного состава предприятия занимается отдел кадров, а на предприятиях среднего и малого бизнеса - специальный работник, назначенный руководителем предприятия, либо эти функции возлагаются на бухгалтера. Начисление заработной платы производится в "Расчетно-платежной ведомости"

РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ № 00000002
за Февраль 2013 г.
№ п/п	Сотрудник	Начислено	НДФЛ	К выплате
1	Васильев Федор Степанович	8 000,00	676,00	7 324,00
2	Демин Борис Богданович	4 000,00	520,00	3 480,00
3	Дисская Алена Владимировна	5 000,00	650,00	4 350,00
4	Оболенская Галина Сергеевна	5 000,00	468,00	4 532,00
	Итого:	22 000,00	2 314,00	19 686,00

Для того чтобы выплатить работнику заработную плату необходимы следующие проводки:

НАЧИСЛЯЕМ заработную плату:

Проводка Д.Счета 20 "Основное производство" - К.Счета 70 "Расчеты с персоналом" - для ЗП работников производства Проводка Д.Счета 25 "Общепроизводственные расходы" - К.Счета 70 "Расчеты с персоналом" - для ЗП вспомогательных рабочих Проводка Д.Счета 26 "Общехозяйственные расходы" - К.Счета 70 "Расчеты с персоналом" - для ЗП вспом. служб Проводка Д.Счета 44 "Расходы на продажу" - К.Счета 70 "Расчеты с персоналом" - для ЗП торговых служб

Сумма: сумма рассчитанной заработанной платы. Дата проводки: Дата конца месяца. Документ: Расчет бухгалтерии

НАЧИСЛЯЕМ пособия из внебюджетного фонда: Проводка: Д.69.01 "Расчеты по соц.страхованию" - К.70 "Расчеты с персоналом"

Сумма: сумма рассчитанного пособия (по болезни, по травме на производстве, по родам..). Дата проводки: Дата расчета. Документ: Расчет бухгалтерии

УДЕРЖИВАЕМ налог НДФЛ (налог на доходы физических лиц): Проводка: Д.70 "Расчеты с персоналом" - К.68.01 "Налог на доходы физических лиц"