Аудит та фінансовий облік підприємства, яке займається неспеціалізованою оптовою торгівлею
Підстави проведення аудиту, його нормативно-правове регулювання та організаційні етапи. Складання плану аудиту, встановлення обсягу та видів перевірки та фінансового обліку. Дослідження методики аудиту готівково-розрахункових операцій оптової торгівлі.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 27.06.2023 |
| Размер файла | 515,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
? Загальний результат за 2022 рік є позитивним, але немає даних для порівняння з 2021 роком.
? Чистий прибуток позитивний за обидва роки, що свідчить про здатність компанії генерувати прибуток.
ВИСНОВКИ
На підставі плану аудиту для ТОВ "ТЕРЕКС+", ми робимо наступні висновки:
1. Характеристика бази практики: База практики в ТОВ "ТЕРЕКС+" виявляється належною та добре організованою, що сприяє здійсненню аудиторської перевірки в ефективний спосіб.
2. Організація роботи з працівниками: Виявлено належну організацію роботи з працівниками, зокрема аудиторської групи, що забезпечує високу професійну підготовку та співпрацю між учасниками аудиторського процесу.
3. Підстави проведення аудиту: Аудит має підставу у нормативно-правовому регулюванні та виконується відповідно до встановлених організаційно-підготовчих етапів, що дозволяє забезпечити правильність та надійність результатів аудиторської перевірки.
4. Методика аудиту фінансової звітності: Застосовується методика аудиту фінансової звітності, яка передбачає перевірку правильності та достовірності фінансової звітності ТОВ "ТЕРЕКС+" згідно з встановленими вимогами.
5. Методика аудиту установчих документів і власного капіталу: Виявлено належну методику аудиту установчих документів та власного капіталу, що дозволяє перевірити їх відповідність нормативним вимогам та правильність їх відображення у фінансовій звітності.
6. Методика аудиту готівково-розрахункових операцій: Застосовується методика аудиту готівково-розрахункових операцій, що дозволяє перевірити правильність та належне відображення готівкових та розрахункових операцій в обліку та фінансовій звітності.
7. Методика аудиту безготівкових розрахунків. Аудиторська перевірка безготівкових розрахунків: Застосовується методика аудиторської перевірки безготівкових розрахунків, що дозволяє перевірити правильність їх обліку та відповідність нормативним вимогам. Аудиторська перевірка дебіторської заборгованості та зобов'язань: Застосовується методика аудиторської перевірки дебіторської заборгованості та зобов'язань, що дозволяє перевірити їх точність, достовірність та своєчасність. Аудиторська перевірка зобов'язань перед банками: Застосовується методика аудиторської перевірки зобов'язань перед банками, що дозволяє перевірити їх наявність, облік та відповідність договірним умовам.
8. Методика аудиту необоротних активів та капітальних інвестицій: Аудиторська перевірка операцій з основними засобами: Застосовується методика аудиторської перевірки операцій з основними засобами, що дозволяє перевірити їх облік, наявність та правильність визначення їх вартості. Аудиторська перевірка операцій з нематеріальними активами: Застосовується методика аудиторської перевірки операцій з нематеріальними активами, що дозволяє перевірити їх облік та правильність визначення їх вартості. Аудиторська перевірка операцій з капітальних інвестицій: Застосовується методика аудиторської перевірки операцій з капітальними інвестиціями, що дозволяє перевірити їх наявність, правильність класифікації та належність до відповідних періодів звітності.
9. Методика аудиту запасів: Аудиторська перевірка операцій з виробничими запасами: Застосовується методика аудиторської перевірки операцій з виробничими запасами, що дозволяє перевірити їх облік, наявність та правильність визначення їх вартості. Аудиторська перевірка операцій з МШП: Застосовується методика аудиторської перевірки операцій з матеріально-сировинними та допоміжними матеріалами, що дозволяє перевірити їх облік, наявність та правильність визначення їх вартості.
10. Методика аудиту розрахунків з бюджетом: Застосовується методика аудиту розрахунків з бюджетом, що дозволяє перевірити правильність розрахунків та відповідність вимогам бюджетного законодавства.
11. Методика аудиту дотримання трудового законодавства і розрахунків з оплати праці: Застосовується методика аудиту дотримання трудового законодавства та розрахунків з оплати праці, що дозволяє перевірити відповідність практики ТОВ "ТЕРЕКС+" вимогам законодавства та правильність розрахунків з оплати праці.
12. Методика аудиту витрат і собівартості продукції: Застосовується методика аудиту витрат та собівартості продукції, що дозволяє перевірити правильність класифікації витрат, їх відповідність нормативам та методам обліку, а також точність визначення собівартості продукції.
13. Методика аудиту доходів і результатів діяльності: Застосовується методика аудиту доходів і результатів діяльності, що дозволяє перевірити правильність визначення та обліку доходів, а також відповідність вимогам фінансової звітності. Крім того, методика аудиту дозволяє перевірити правильність визначення та обліку витрат, що впливають на результати діяльності.
Загальний висновок на основі плану аудиту ТОВ "ТЕРЕКС+" вказує на наявність ретельно розробленої методики аудиту, яка охоплює всі ключові аспекти фінансового обліку і звітності. Ця методика передбачає перевірку дотримання нормативно-правових вимог, виконання організаційно-підготовчого етапу та застосування специфічних методик аудиту для кожного з розглянутих аспектів.
В процесі аудиту будуть проведені перевірки, спрямовані на виявлення можливих порушень, помилок та недоліків у фінансовому обліку та звітності ТОВ "ТЕРЕКС+". Результати аудиту допоможуть виявити потенційні ризики, запропонувати рекомендації щодо їх усунення та покращення фінансового управління в організації.
Зазначена методика аудиту є комплексною і забезпечує достовірність та об'єктивність фінансової звітності ТОВ "ТЕРЕКС+" із застосуванням відповідних методів, стандартів та процедур.
ЩОДЕННИК
про проходження переддипломної практики
|
№ |
Дата виконання |
Термін виконання, дні |
Зміст виконаної роботи |
Примітки (зауваження керівника практики) |
Підпис керівника від бази практики |
|
|
1 |
26.03 |
1 |
Ознайомлення зі структурою підприємства "ТЕРЕКС+". |
- |
||
|
2 |
27.03 |
2 |
Вивчення установчих документів та положень, що регулюють діяльність підприємства. |
- |
||
|
3 |
29.03 |
1 |
Аналіз фінансової звітності ТОВ "ТЕРЕКС+". |
Запитання щодо розрахунків з контрагентами. |
||
|
4 |
01.04 |
3 |
Проведення аудиторського огляду готівково-розрахункових операцій підприємства. |
Запропоновано вдосконалити систему внутрішнього контролю. |
||
|
5 |
04.04 |
1 |
Аналіз запасів на складі підприємства. |
Запримічено невідповідність кількості запасів на складі з обліковими даними. |
||
|
6 |
05.04 |
2 |
Перевірка розрахунків з бюджетом ТОВ "ТЕРЕКС+". |
Уточнено деякі показники в бюджетних документах. |
||
|
7 |
07.04 |
1 |
Аудит дотримання трудового законодавства та розрахунків з оплати праці. |
Виявлено порушення щодо ведення табелю обліку робочого часу. |
||
|
8 |
09.04 |
2 |
Аналіз витрат та собівартості продукції. |
Запропоновано застосувати більш точні методи розрахунку собівартост |
||
|
9 |
12.04 |
1 |
Перевірка доходів і результатів діяльності підприємства. |
Запримічено невідповідність даних про дохід в звітності з реальними показниками. |
||
|
10 |
15.04 |
2 |
Аналіз установчих документів та власного капіталу ТОВ "ТЕРЕКС+". |
Запитання щодо змін у складі засновників підприємства. |
||
|
11 |
17.04 |
1 |
Перевірка розрахунків з оплати праці та дотримання трудового законодавства. |
Запримічено неправильне оформлення трудових договорів з деякими працівниками. |
||
|
12 |
20.04 |
3 |
Аудит необоротних активів та капітальних інвестицій. |
Запитання щодо процесу оцінки активів та управління інвестиціями. |
||
|
13 |
23.04 |
1 |
Перевірка операцій з виробничими запасами. |
Запримічено незвіреність облікових даних про запаси з фактичною кількістю. |
||
|
14 |
25.04 |
2 |
Аналіз безготівкових розрахунків підприємства. |
Запитання щодо правильності оформлення розрахункових документів. |
||
|
15 |
28.04 |
1 |
Аудит розрахунків з бюджетом ТОВ "ТЕРЕКС+". |
Запримічено невідповідність сум розрахунків з відповідними бюджетними статтями. |
||
|
16 |
01.05 |
1 |
Перевірка операцій з нематеріальними активами. |
Виявлено необхідність оновлення даних про амортизацію активів. |
||
|
17 |
03.05 |
2 |
Аналіз готівково-розрахункових операцій підприємства. |
Запримічено відсутність документального підтвердження деяких готівкових операцій. |
||
|
18 |
06.05 |
1 |
Перевірка зобов'язань перед банками. |
Запитання щодо розміщення депозитів та умов кредитування. |
||
|
19 |
09.05 |
2 |
Аудит запасів МШП (матеріалів, сировини та палива). |
Запримічено незадовільний стан контролю за обліком і збереженням МШП. |
||
|
20 |
11.05 |
1 |
Аналіз методів визначення витрат та собівартості продукції. |
Запропоновано розглянути альтернативні методи розрахунку собівартості. |
||
|
21 |
14.05 |
3 |
Аудит установчих документів та власного капіталу підприємства. |
Підкреслено необхідність оновлення статуту та внесення змін до реєстраційних документів. |
||
|
22 |
17.05 |
1 |
Перевірка доходів та результатів діяльності підприємства. |
Виявлено невідповідність фактичного прибутку заявленим показникам. |
||
|
23 |
20.05 |
2 |
Аналіз витрат та собівартості продукції |
Запитання щодо включення певних витрат до собівартості |
||
|
24 |
23.05 |
1 |
Перевірка розрахунків з оплати праці та дотримання трудового законодавства |
Запримічено відсутність документів, що підтверджують виплати зарплати |
||
|
25 |
25.05 |
2 |
Аудит готівково-розрахункових операцій підприємства |
Виявлено недоліки в контролі за готівковими операціями та потребу впровадження додаткових заходів безпеки |
||
|
26 |
28.05 |
1 |
Перевірка розрахунків з бюджетом ТОВ "ТЕРЕКС+" |
Запримічено відхилення в розрахунках з податків та обов'язкових платежів |
||
|
27 |
31.05 |
3 |
Аналіз необоротних активів та капітальних інвестицій |
Підкреслено необхідність оновлення даних про стан активів та оцінку ризиків інвестицій |
||
|
28 |
03.06 |
1 |
Перевірка запасів на складі підприємства |
Виявлено недоліки в обліку та збереженні запасів та рекомендації щодо оптимізації складського управління |
||
|
29 |
05.06 |
2 |
Аналіз безготівкових розрахунків підприємства |
Запримічено невідповідність даних у банківських виписках з обліковими записами |
||
|
30 |
08.06 |
1 |
Аудит дотримання трудового законодавства та розрахунків з оплати праці |
Запримічено порушення щодо надання відпусток та регулярності виплати заробітної плати |
||
|
31 |
11.06 |
2 |
Аналіз використання нематеріальних активів |
Запитання щодо вартості та користування ліцензіями та патентами |
||
|
32 |
14.06 |
1 |
Перевірка готівкових операцій підприємства |
Виявлено несумісність даних у касових книгах та облікових записах готівки |
||
|
33 |
17.06 |
3 |
Аудит установчих документів та власного капіталу підприємства |
Запропоновано провести коригування установчих документів для відповідності законодавству |
||
|
34 |
20.06 |
1 |
Перевірка доходів та результатів діяльності підприємства Оформлення звіту з переддипломної практики |
Запримічено незадовільні показники прибутку та виявлено причини його зниження |
Додаток А
Звітність за 2022 рік
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного року |
На кінець звітного періоду |
|
|
1. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи |
1000 |
712.3 |
712.3 |
|
|
- первісна вартість |
1001 |
795.4 |
445 |
|
|
- накопичена амортизація |
1002 |
572 |
572 |
|
|
Незавершені капітальні інвестиції |
1005 |
840.4 |
720.3 |
|
|
Основні засоби |
1010 |
(83.1) |
546.7 |
|
|
- первісна вартість |
1011 |
(268.4) |
284.3 |
|
|
- знос |
1012 |
712.3 |
671.4 |
|
|
Довгострокові біологічні активи |
1020 |
445 |
1947.4 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції |
1030 |
572 |
2659.7 |
|
|
Інші необоротні активи |
1090 |
720.3 |
136.1 |
|
|
Усього за розділом 1 |
1095 |
546.7 |
66.5 |
|
|
11. Оборотні активи |
||||
|
Запаси |
1100 |
17.3 |
17.3 |
|
|
- у тому числі готова продукція |
1103 |
57.6 |
57.6 |
|
|
Поточні біологічні активи |
1110 |
4 |
4 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
1125 |
6.9 |
6.9 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |
1135 |
1008.7 |
1008.7 |
|
|
- у тому числі з податку на прибуток |
1136 |
1580.7 |
1580.7 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
1155 |
|||
|
Гроші та їх еквіваленти |
116 |
|||
|
Витрати майбутніх періодів |
1165 |
|||
|
Інші оборотні активи |
1170 |
1008.7 |
1008.7 |
|
|
Усього за розділом 11 |
1190 |
1580.7 |
1580.7 |
|
|
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття |
1195 |
|||
|
Баланс |
1200 |
136.1 |
||
|
1300 |
66.5 |
|||
|
I. Пасив |
||||
|
1. Власний капітал |
||||
|
1.1. Зареєстрований (пайовий) капітал |
1400 |
198.9 |
2079.8 |
|
|
1.2. Додатковий капітал |
1410 |
(11) |
60.2 |
|
|
1.3. Резервний капітал |
1415 |
(11) |
60.2 |
|
|
1.4. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
1420 |
237.9 |
3.3 |
|
|
1.5. Неоплачений капітал |
1425 |
142.9 |
15 |
|
|
1.6. Усього за розділом 1 |
1495 |
181.9 |
803.1 |
|
|
II. Довгострокові зобов'язання, цільове фінансування та забезпечення |
||||
|
III. Поточні зобов'язання |
||||
|
2.1. Короткострокові кредити банків |
1600 |
1600 |
532.4 |
|
|
2.2. Поточна кредиторська заборгованість |
1610 |
1610 |
1398.8 |
|
|
2.2.1. Довгострокові зобов'язання |
1615 |
1615 |
2659.7 |
|
|
2.2.2. Товари, роботи, послуги розрахунками з бюджетом |
1620 |
1620 |
1580.7 |
|
|
2.2.3. Розрахунки зі страхування |
1621 |
1621 |
- |
|
|
2.2.4. Розрахунки з оплати праці |
1625 |
1625 |
2421.8 |
|
|
2.3. Доходи майбутніх періодів |
1630 |
1630 |
- |
|
|
2.4. Лиші поточні зобов'язання |
1665 |
1665 |
532.4 |
|
|
2.5. Усього за розділом 2 |
1690 |
1690 |
1398.8 |
|
|
IV. Зобов'язання, пов'язані з пооборотними активами, утримуваними для продажу, та трупами |
||||
|
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
2000 |
954 |
9416.2 |
|
|
Інші операційні доходи |
2120 |
954 |
9416.2 |
|
|
Інип доходи |
2240 |
(588.8) |
(6431.8) |
|
|
Разом доходи (2000 + 2120 + 2240) |
- |
(421.2) |
(2649.9) |
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
2050 |
- |
(0) |
|
|
Іни операційні витрати |
2180 |
(1010) |
(9081.7) |
|
|
Іни виграти |
2270 |
-56 |
334.5 |
|
|
Разом витрати (2050 + 2180 + 2270) |
- |
(56) |
(60.2) |
|
|
Фінансовий результат до оподаткування (2280 - 2285) |
2285 |
- |
274.3 |
|
|
Податок на прибуток |
2290 |
- |
- |
|
|
Чистий прибуток (збиток) (2290 - 2300) |
2300 |
-56 |
274.3 |
|
|
Загальний результат (фінансовий + податковий) |
2350 |
-56 |
274.3 |
Додаток Б
Звітність за 2021 рік
|
Актив |
На початок звітного року |
На кінець і звітного періоду |
|
|
1. Необоротні активи |
|||
|
Нематеріальні активи |
1000 |
712.3 |
|
|
Первісна вартість |
795.4 |
||
|
Накопичена амортизація |
1001 |
(83.1) |
|
|
Незавершені капітальні інвестиції |
1002 |
712.3 |
|
|
Основні засоби |
1005 |
445 |
|
|
Первісна вартість |
1125 |
||
|
Знос |
1010 |
1135 |
|
|
Довгострокові біологічні активи |
207.5 |
||
|
Довгострокові фінансові інвестиції |
1012 |
546.7 |
|
|
Днин нооборотні активи |
1030 |
1.6 |
|
|
Усього за розділом 1 |
1095 |
1170 |
|
|
2. Оборотні активи |
|||
|
Запаси |
1100 |
1195 |
|
|
У тому числі погова продукція |
524 |
||
|
Поточі біологічні активи |
214.9 |
284.3 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
671.4 |
||
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |
1947.4 |
||
|
У тому числі з податку на прибуток |
|||
|
Поточа дебіторська заборгованість |
1125 |
2659.7 |
|
|
Поточі фінансові інвестиції |
1135 |
||
|
Гроші та їх еквіваленти |
207.5 |
||
|
Витрати майбутніх періодів |
546.7 |
||
|
Тиші оборотні активи |
1.6 |
||
|
Усього за розділом 2 |
1170 |
||
|
Пасив |
На початок звітного року |
На кінець і звітного періоду |
|
|
1. Власний капітал |
|||
|
Зареєстрований (пайовий) капітал |
1400 |
50 |
|
|
Додатковий капітал |
1410 |
50 |
|
|
Резервний капітал |
1415 |
(11) |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
1420 |
175.4 |
|
|
Неоплачений капітал |
1425 |
36.4 |
|
|
Усього за розділом 1 |
1495 |
(11) |
|
|
II. Довгострокові зобов'язання, цільове фінансування та забезпечення їх |
|||
|
Поточні зобов'язання |
|||
|
Короткострокові кредити банків |
1595 |
198.9 |
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за: |
|||
|
Довгостроковими зобов'язаннями |
1600 |
237.9 |
|
|
Товари, роботи, послуги розрахунками з бюджетом |
1610 |
1600 |
|
|
У тому числі з податку на прибуток розрахунками зі страхування |
1615 |
1610 |
|
|
Погашеннями з оплати праці |
1620 |
1621 |
|
|
Доходи майбутніх періодів |
1625 |
1625 |
|
|
Інші поточі зобов'язання |
1630 |
1665 |
|
|
Усього за розділом II |
1665 |
1690 |
|
|
IV. Зобов'язання, пов'язані з пеоборотними активами |
|||
|
Утримувані для продажу |
1695 |
1695 |
|
|
Та трупами вибутня |
1700 |
1700 |
|
|
Баланс |
1900 |
1900 |
|
|
Код рядка |
421.4 |
424 |
|
|
2.4 |
|||
|
27.6 |
|||
|
460.4 |
|||
|
2079 |
|||
|
Стаття |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
2000 |
9416.2 |
|
|
Інші операційні доходи |
ч 2120 |
254.7 |
|
|
Інші доходи |
+ 2240 |
9416.2 |
|
|
Разом доходи |
(6431.8) |
||
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
2050 |
(2649.9) |
|
|
Інші оперативні витрати |
# 2180 |
||
|
Дохід витрати |
+ 2270 |
(9081.7) |
|
|
Разом витрати |
254.7 |
||
|
Фінансовий результат до оподаткування |
2280 |
(446.2) |
|
|
Податок на прибуток |
- 2285 |
(14.8) |
|
|
Чистий прибуток (збиток) |
2290 |
(0) |
|
|
Код рядка |
- 2300 |
(461) |
|
|
3350 |
334.5 |
||
|
3 |
-206.3 |
||
|
9416.2 |
(60.2) |
||
|
(26.1) |
|||
|
274.3 |
|||
|
-232.4 |
Додаток В
Звітність за 2020 рік
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Економічна сутність готівково-розрахунковиї операцій підприємства. Нормативно-правове регулювання готівково-розрахунковиї операцій. Організація аудиту готівково-розрахункових операцій. Аудиторська перевірка ЗАТ "Вентиляторний завод "Горизонт".
курсовая работа [45,8 K], добавлен 13.08.2008Мета і завдання державного фінансового аудиту касових операцій. Типові порушення, що виявляються в процесі державного фінансового аудиту. Характеристика перевірки ефективності використання державних коштів для здійснення касових операцій Долинським САЛГ.
курсовая работа [152,0 K], добавлен 25.04.2015Етапи та стадії проведення аудиторської перевірки. Методика проведення аудиту нарахування і використання заробітної плати у ВАТ "Жидачівський целюлозно-паперовий комбінат". Особливості проведення аудиту за умови використання обчислювальної техніки.
курсовая работа [87,8 K], добавлен 19.08.2010Теоретико-методологічні основи складання балансу, аудиту його статей та аналізу фінансового стану підприємства. Аналіз техніко-економічних показників діяльності підприємства ПП "ККК". Заключні процедури та рекомендації в результаті проведення аудиту.
дипломная работа [490,4 K], добавлен 10.01.2012Теоретичні основи обліку фінансових результатів та їх відображення у звітності. Вплив аудиту на фінансовий результат діяльності підприємства. Загальна методика проведення аудиту звіту про фінансові результати підприємства та її документальне оформлення.
курсовая работа [84,1 K], добавлен 07.07.2009Особливості нормативної бази готівково-розрахункових операцій. Порядок організації та документальне оформлення касових операцій. Методика аудиту касових операцій. Оцінка системи внутрішнього контролю і виявлення зон ризику, руху грошових коштів в касі.
курсовая работа [77,0 K], добавлен 12.04.2008Нормативне регулювання обліку і аудиту фінансової звітності. Організація та методика складання форми звітності №1 "Баланс" та №2 "Звіт по фінансові результати" на підприємстві. Методика проведення та документальне оформлення аудиту фінансової звітності.
дипломная работа [609,7 K], добавлен 06.11.2011Характеристика страхової компанії АСТ ЗТ "Остра-Суми". Дослідження особливостей заповнення листа-замовлення про проведення аудиту. Правові основи договору на проведення аудиту. Етапи та реалізація плану програми перевірки, аналіз необхідної звітності.
контрольная работа [35,3 K], добавлен 01.06.2010Аналіз фінансового стану підприємства. Економічна характеристика основних показників діяльності організації. Методика проведення аудиту витрат на підприємстві. Особливості організації податкового обліку витрат компанії в умовах комп’ютерних технологій.
дипломная работа [834,6 K], добавлен 04.10.2015Законодавчо-нормативне регулювання аудиту грошових коштів. Аналіз показників діяльності і фінансової стійкості підприємства та визначення зон аудиторського ризику. Планування аудиту грошових коштів та перевірка їх обліку. Складання аудиторського висновку.
курсовая работа [443,3 K], добавлен 21.12.2013
