Формы бухгалтерской отчетности

Ознакомление с порядком составления годовой финансовой отчетности о результатах хозяйственной деятельности предприятия: заполнение форм бухгалтерского баланса и его приложения, отчетов о прибылях и убытках, изменениях капитала и движении денежных средств.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 24.08.2010
Размер файла 149,4 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Амортизация - 90 тыс. руб.

Срок полезного использования - 5 года.

Хозяйственные операции по движению основных средств за 1 квартал.

1. В январе куплено оборудование: Первоначальная стоимость - 100 тыс. руб., срок полезного использования 6 лет.

2. В феврале списан автобус: Первоначальная стоимость - 40 тыс. руб. Амортизация - 38 тыс. руб.

Определить стоимость ОС для отражения в бухгалтерском балансе по состоянию на 01.01.200_г. и на 31.03.200_г.

Решение:

Сумма списанной амортизации в месяц будет равна:

- для зданий 16,7 тыс. руб.

- для оборудования 20 тыс. руб.

- для транспорта 30 тыс. руб.

Первоначальная стоимость Дт 01 Кт 01:

- Сооружения 500 тыс. руб.

- Силовые машины и оборудование 200 тыс. руб.

- Инвентарь 150 тыс. руб.

Каждый месяц на 01.01 начисляется и списывается на себестоимость готовой продукции сумма амортизации.

Начислена сумма амортизации Дт 02 Кт 01

- здания 16,7 тыс. руб.

- оборудование 20 тыс. руб.

- транспорт 30 тыс. руб.

Списана амортизация на себестоимость готовой продукции

Дт 25/20/26 Кт 02:

- здания 16,7 тыс. руб.

- оборудование 20 тыс. руб.

- транспорт 30 тыс. руб.

Сумма амортизации за отчетный период составила: 200,1 тыс. руб.

Стоимость на конец периода, на 31.03.200_г. составит:

- здания 449,9 тыс. руб.

- оборудование 140 тыс. руб.

- транспорт 60 тыс. руб.

В феврале куплено оборудование:

Первоначальная стоимость Дт 01 Кт 01 - 100 тыс. руб.

Амортизация составит - 16,7 тыс. руб.

01.03.200_г: Начислена амортизация Дт 02 Кт 01 - 16,7 тыс. руб.

Списана на себестоимость готовой продукции Дт 26 Кт 02 - 16,7 тыс. руб.

Стоимость на конец периода, на 31.03.200_г. составит: 37,5 тыс. руб.

В феврале списан автобус:

Списана первоначальная стоимость Дт 01 (субсчет "Выбытие") Кт 01 - 40 тыс. руб. Списана начисленная амортизация Дт 02 Кт 01(субсчет "Выбытие") - 38 тыс.руб. Списана остаточная стоимость Дт 90/2 Кт 01 (субсчет "Выбытие") - 2 тыс. руб. Стоимость основных средств, для отражения в бухгалтерском балансе на 01.01.200_г. составила - 330 тыс. руб. На 31.03.200_г. - 685,4тыс. руб.

Задание 3

Хозяйственные операции за 1 квартал. (тыс. руб.)

№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

Акцептован счет поставщика за оборудование, требующее монтажа

07

60

50

2

НДС 18%

19

60

9

3

Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования

07

60

3

4

НДС по расходам на доставку 18%

19

60

0,54

5

Передано оборудование в монтаж

08

07

53

6

Отпущены материалы для монтажа

08

10

1

7

Начислена заработная плата рабочим за монтаж

70

08

2

8

Начислен ЕСН за заработную плату.

19

08

0,52

Определить сумму по статье "Незавершенное строительство" для отражения в балансе по состоянию на 31.03.200_г., если на 01.01.200_г. сумма по указанной статье в балансе была равна нулю.

Решение:

07

08

50

53

53

2

3

1

0,52

53

53

54

2,52

0

51,48

По статье "Незавершенное строительство" на 01.01.200_г. сумма по указанной статье в балансе была равна нулю, на 31.03.200_г. равна 51,48 тыс. руб.

Задание 4

Хозяйственные операции за 1 квартал (тыс. руб.).

№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

Акцептован счет поставщика за технологическую линию

07

60

200

2

НДС 18%

19

60

36

3

Акцептован счет транспортной организации за перевозку линии

07

60

20

4

НДС по расходам на доставку 18%

19

60

3,6

5

Передана линия для монтажа

08

07

220

6

Переданы в цех материалы для монтажа линии

08

10

10

7

Начислена заработная плата рабочим за монтаж

70

08

4

8

Начислен ЕСН за заработную плату

19

08

1,04

Определить сумму по статье "Незавершенное строительство" для отражения в балансе по состоянию на 31.03.200_г., если на 01.01.200_г. сумма по указанной статье в балансе была равна нулю.

Решение:

07

08

200

220

220

4

20

10

1,04

220

220

230

5,04

0

224,96

По статье "Незавершенное строительство" на 01.01.200_г. сумма по указанной статье в балансе была равна нулю, на 31.03.200_г. равна 224,96 тыс. руб.

Задание 5

Остатки по счетам на 01.01.200_г.

10 А - 10 тыс. руб. (500 кг * 20 руб.)

10 Б - 12 тыс. руб. (400 кг * 30 руб.)

16 А - 2 тыс. руб.

16 Б - 3 тыс. руб.

Хозяйственные операции за 1 квартал. (тыс. руб.)

№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

Акцептован счет поставщика за материалы

- А (400кг*22руб)

- Б (600кг *35руб)

15

15

60

60

8,8

21

2

Принят к оплате счет автотранспортной организации за доставку материалов

60.1

51

6

3

Оприходованы на склад материалы по учетным ценам

- А

- Б

10

10

60

60

11

21

4

Выявлены отклонения от учетной стоимости

- А

- Б

16

16

10

10

2,2

0

5

Списаны материалы в основное производство по учетным ценам

- А (700кг)

-Б (900 кг)

20

20

10

10

14

27

6

Списаны отклонения по израсходованным материалам

- А

- Б

90

90

16

16

2,2

0

Определить стоимость материалов для отражения в бухгалтерский баланс на 01.01.200_г. и на 31.03.200_г.

Решение:

10

А

10

Б

10

10

12

22

2,2

14

21

27

23,2

41

11

11

13,2

14

21

27

34,2

41

9,2

6

15,2

16

А

16

Б

16

2

3

5

2,2

2,2

0

0

2,2

2,2

2,2

2,2

0

0

2,2

2,2

2

3

5

Стоимость материалов, для отражения в бухгалтерском балансе на 01.01.200_г. равна 22 тыс. руб. На 31.03.200_г. - 15,2 тыс. руб.

Задание 6

Остатки по счетам на 01.01.200_г.

10 С - 15 тыс. руб. (300 кг * 15 руб.)

10 Д - 40 тыс. руб. (200 кг * 20 руб.)

16 С - 2 тыс. руб.

16 Д - 3 тыс. руб.

Хозяйственные операции за 1 квартал. (тыс. руб.)

№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

Акцептован счет поставщика за материалы

- С (400кг*20руб)

- Д (100кг *25руб)

15

15

60

60

8

25

2

Принят к оплате счет автотранспортной организации за доставку материалов

60.1

51

33

3

Оприходованы на склад материалы по учетным ценам

- С

- Д

10

10

60

60

22,5

18,5

4

Выявлены отклонения от учетной стоимости

- С

- Д

16

16

10

10

14,5

6,5

5

Списаны материалы в основное производство по учетным ценам

- С (400кг)

-Д (200 кг)

20

20

10

10

6

4

6

Списаны отклонения по израсходованным материалам

- С

- Д

90

90

16

16

14,5

6,5

Определить стоимость материалов для отражения в бухгалтерский баланс на 01.01.200_г. и на 31.03.200_г.

Решение:

10

С

10

Д

10

15

40

55

22,5

14,5

18,5

6,5

41

21

6

4

10

22,5

20,5

18,5

10,5

41

31

17

48

65

16

С

16

Д

16

2

3

5

14,5

14,5

6,5

6,5

21

21

14,5

14,5

6,5

6,5

21

21

2

3

5

Стоимость материалов, для отражения в бухгалтерском балансе на 01.01.200_г. равна 55 тыс. руб. На 31.03.200_г. - 65 тыс. руб.

Задание 7

Остатки по счетам на 01.01.200_г.

20 - 50 тыс. руб.

43 - 100 тыс. руб.

97 - 10 тыс. руб.

Хозяйственные операции за 1 квартал. (тыс. руб.)

№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

Начислена заработная плата рабочим

20

70

50

2

Начислена заработная плата управленческому персоналу цеха

25

70

13

3

Начислена заработная плата управленческому персоналу пред-тия

26

70

30

4

Начислен ЕСН по всем категориям работников

-25

-26

-20

25

26

20

69

69

69

3,38

7,8

13

5

Израсходованы материалы:

- На основное производство

- на хозяйственные нужды цеха

- на общехозяйственные нужды

20

25

26

10

10

10

80

15

35

6

Списана приходящаяся на отчетный квартал сумма расходов будущих периодов

20

97

4

7

Списаны общепроизводственные расходы

20

25

31,38

8

Списаны общехозяйственные расходы

20

26

72,8

9

Выпущена с производства и оприходована на cклад готовая продукция (незавершенное производство отсутствует)

43

20

171,18

10

Списана себест-сть отгруженной покупателям готовой продукции

90

43

100

Определить сумму по указанным счетам для отражения в бухгалтерском балансе на 01.01.200_г. и 31.03.200_г.

Решение:

20

25

26

43

50

100

50

171,18

13

31,38

30

72,8

171,18

100

13

3,38

7,8

31,38

15

35

72,8

4

171,18

171,18

31,38

31,38

72,8

72,8

171,18

100

50

0

0

171,18

97

10

4

4

14

Остатки по счетам на 01.01.200_г.: 20 - 50 тыс. руб.; 43 - 100 тыс. руб.; 97 - 10 тыс. руб. На 31.03.200_г.: 20 - 50 тыс. руб.; 43 - 171,18 тыс. руб.; 97 - 14 тыс. руб.

Задание 8

Остатки по счетам на 01.01.200_г.

20 - 100 тыс. руб.

43 - 70 тыс. руб.

97 - 15 тыс. руб.

Хозяйственные операции за 1 квартал. (тыс. руб.)

№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

Начислена заработная плата рабочим

20

70

40

2

Начислена заработная плата управленческому персоналу цеха

25

70

10

3

Начислена заработная плата управленческому персоналу предприятия

26

70

20

4

Начислен ЕСН по всем категориям работников 13 %

-20

-25

-26

20

25

26

69

69

69

10,4

2,6

5,2

5

Израсходованы материалы:

- На основное производство

- на хозяйственные нужды цеха

- на общехозяйственные нужды

20

25

26

10

10

10

60

15

25

6

Списана приходящаяся на отчетный квартал сумма расходов будущих периодов

20

97

5

7

Списаны общепроизводственные расходы

20

25

27,6

8

Списаны общехозяйственные расходы

20

26

50,2

9

Выпущена с производства и оприходована на cклад готовая продукция (незавершенное производство 30 тыс. руб.)

43

20

193,2

10

Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции

90

43

88

Определить сумму по указанным счетам для отражения в бухгалтерском балансе на 01.01.200_г. и 31.03.200_г.

Решение:

20

25

26

43

100

70

40

193,2

10

27,6

20

50,2

193,2

88

10,4

2,6

5,2

60

15

25

27,6

50,2

5

193,2

193,2

27,6

27,6

50,2

50,2

193,2

88

100

0

0

175,2

97

15

5

0

5

20

Остатки по счетам на 01.01.200_г.: 20 - 100 тыс. руб.; 43 - 70 тыс. руб.; 97 - 15 тыс. руб. На 31.03.200_г.: 20 - 100 тыс. руб.; 43 - 175,2 тыс. руб.; 97 - 20 тыс. руб.

Задание 9

Остатки по счетам дебиторов на 01.01.200_г.

60/Авансы выданные -150 тыс. руб.

62-500 тыс. руб.

75-70 тыс. руб.

71-10 тыс. руб.

76-35 тыс. руб.

Хозяйственные операции за 1 квартал. (тыс. руб.)

№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

Поступили от поставщиков материалы

10

60

120

2

Зачтен ранее выданный аванс и оплату поступивших материалов

60/1

60/2

150

3

Отгружена продукция покупателю по ценам реализации, включая НДС

62

90

153,4

4

НДС

90

68

23,4

5

Создан резерв по сомнительным долгам

91

63

15

6

Получен от учредителей компьютер в счет вклада в Уставный капитал

08

75/1

40

7

Поступила от покупателей оплата за продукцию

51

62

200

8

По авансовому отчету списаны командировочные расходы

76

71

7

9

Выданы из кассы в подотчет на хозяйственные нужды

71

51

3

Определить сумму дебиторской задолженности для отражения в бухгалтерском балансе на 01.01.200_г. и 31.03.200_г.

Решение:

60

62

75

71

150

500

70

10

150

120

153,4

200

40

3

7

150

120

153,4

200

0

40

3

7

30

546,6

110

6

76

35

7

7

0

28

Остатки по счетам на 01.01.200_г.: 60 - 150 тыс. руб.; 62 - 500 тыс. руб.; 71 - 10; 75 -70 тыс. руб.; 76 -35 тыс. руб. На 31.03.200_г.: 60 - 30 тыс. руб.; 62 - 546,6 тыс. руб.; 71 - 6; 75 - 110 тыс. руб.; 76 - 28 тыс.руб.

Задание 10

Остатки по счетам дебиторов на 01.01.200_г.

60/Авансы выданные -100 тыс. руб.

62-560 тыс. руб.

75- 90тыс. руб.

71-3 тыс. руб.

Хозяйственные операции за 1 квартал. (тыс. руб.)

№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

Отгружена продукция покупателю по ценам реализации, включая НДС

- НДС

62

90

90

68

354

54

2

Создан резерв по сомнительным долгам

91

63

30

3

Поступили от поставщиков материалы

10

60

100

4

Зачтен ранее выданный аванс и оплату поступивших материалов

60/1

60/2

100

5

Поступило от покупателей на расчетный счет

51

62

200

6

Получено от учредителей оборудование в счет вклада в уставный капитал

08

75/1

60

7

Перечислено поставщикам предоплата за комплектующие

60

51

110

8

Поступило от покупателей оплата за продукцию

51

62

200

№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

9

Выданы из кассы в подотчет на командировочные расходы

71

50

12

10

Выявлена недостача материалов на складе

94

10

6

11

Списана недостача в начет зав.складом по рыночным ценам

73

94

8

12

Возвращен в кассу остаток неизрасходованных сумм подотчетным лицом

50

71

2

Определить сумму дебиторской задолженности для отражения в бухгалтерском балансе на 01.01.200_г. и 31.03.200_г.

Решение:

60

62

75

71

100

560

90

3

100

100

354

200

60

12

2

110

100

200

210

200

354

400

0

60

12

2

90

606

150

13

Остатки по счетам на 01.01.200_г.: 60 - 100 тыс. руб.; 62 - 354 тыс. руб.; 71 - 3; 75 - 90 тыс. руб. На 31.03.200_г.: 60 - 90 тыс. руб.; 62 - 606 тыс. руб.; 71 - 13; 75 - 150 тыс. руб.

Тема 2. Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса

Задание 11

Состояние активов и обязательств ООО "Сатурн" на 01.01.200_г.

Наименование

Номер счета

Сумма, тыс.руб.

Основные средства

01

3600

Амортизация основных средств

02

1100

Нематериальные активы

04

60

Амортизация нематериальных активов

05

4

Материалы

10

575

НДС по приобретенным ценностям

19

320

Касса

50

4

Расчетный счет

51

1080

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60 Кт

1920

Расчеты с покупателями и заказчиками

62 Дт

700

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

220

Расчеты по налогам и сборам

68 Кт

186

Расчеты по социальному страхованию

69 Кт

304

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

800

Расчеты с подотчетными лицами

71 Дт

10

Расчеты с прочими кредиторами

76

328

Уставный капитал

80

600

Резервный капитал

82

200

Добавочный капитал

83

420

Нераспределенная прибыль

84

267

Хозяйственные операции за 1 январь 200_г. (тыс. руб.)

№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

Перечислен с расчетного счета аванс поставщику за оборудование

60

51

180

2

Списан автомобиль: -первоначальная стоимость

-амортизация

01

02

01

01

190

178

3

Оплачен счет поставщика за материалы

60

51

236

4

Возмещен НДС по счету поставщика

68

19

36

5

Начислена заработная плата рабочим

20

70

110

6

Начислена заработная плата управленческому персоналу цеха

25

70

28

7

Начислена заработная плата управленческому персоналу предприятия

26

70

72

8

Удержаны из заработной платы:

-НДФЛ (26%)

-алименты (9%)

70

70

68

76

54,6

18,9

9

Начислен ЕСН по всем категориям работников

-20

-25

-26

20

25

26

68

68

68

28,6

7,28

18,72

10

Израсходованы материалы:

-на основное производство

- на хозяйственные нужды цеха

-на общехозяйственные нужды

20

25

26

10

10

10

80

15

35

11

Начислена амортизация:

-по производственному оборудованию

-по зданиям и сооружениям цеха

-по зданиям и основным средствам заводоуправления

-по нематериальным активам

25

20

26

20

02

02

02

05

26

14

12

1

12

Списаны общепроизводственные расходы

20

25

76,28

13

Списаны общехозяйственные расходы

20

26

137,72

14

Выпущены из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство 25 тыс. руб.)

- незавершенное производство

43

23

20

20

422,6

25

15

Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции

90

43

200

16

Начислено покупателям к оплате, включая НДС

62

90

306,8

17

Начислен НДС

90

68

106,8

18

Создан резерв по сомнительным долгам

91

63

20

19

Поступила от покупателей оплата за продукцию

51

62

120

20

Перечислены с расчетного счета :

-НДФЛ (26%)

-ЕСН (54,6%)

68

69

51

51

54,6

54,6

21

Получено с расчетного счета в кассу

50

51

190

22

Выдана заработная плата

70

50

181

23

Депонирована неполученная заработная плата

70

76

3

24

Списаны: -финансовый результат от продажи

-сальдо прочих доходов и расходов

84

91/9

99

91/2

120

20

25

Начислен условный расход (условный налог на прибыль)

99

68

24

26

Начислен на отложенный налоговый актив с суммы превышения амортизации ОС над суммой, принимаемой для налогообложения прибыли, составившей 45 тыс.рыб.

68

77

89,4

Составить бухгалтерский баланс на 01.01.200_г. и 31.01.200_г.

Решение:

60

51

01

02

68

1920

1080

3600

1100

186

180

120

180

190

190

178

26

36

54,6

236

236

178

14

54,6

28,6

54,6

12

89,4

7,28

54,6

1

18,72

190

46,8

24

416

0

120

715,2

190

368

178

53

180

180

1504

484,8

3422

975

186

19

20

70

25

26

320

800

36

110

422,6

54,6

110

28

76,28

18,72

137,72

28,6

25

18,9

28

7,28

35

80

181

72

15

12

14

3

26

72

137,72

76,28

1

0

36

447,6

447,6

257,5

210

76,28

76,28

137,72

137,72

284

752,5

04

43

90

62

91

60

700

1

422,6

200

200

306,8

306,8

120

20

20

106,8

20

1

0

422,6

200

306,8

306,8

306,8

120

40

20

61

222,6

886,8

20

63

83

50

84

76

420

4

328

20

190

181

120

18,9

3

20

0

0

190

181

120

0

0

21,9

20

420

13

120

349,9

99

05

10

66

69

4

575

220

304

24

120

1

80

54,6

15

35

24

120

0

1

0

130

0

0

54,6

0

96

3

445

220

249,4

71

80

82

99

10

600

200

24

120

0

0

0

0

0

0

24

120

10

600

200

96

23

77

25

89,4

25

0

0

89,4

25

89,4

Оборотно - сальдовая ведомость с 01.01.200_г. по 31.01.200_г.

№ счета

Сальдо на начало

Обороты

Сальдо на конец

дт

кт

дт

кт

дт

кт

01

3600

0

190

368

3422

0

02

0

1100

178

53

0

975

04

60

0

1

60

1

0

05

5

0

0

1

4

0

10

575

0

0

130

445

0

19

320

0

0

36

284

0

20

0

0

447,6

447,6

0

0

23

0

0

25

0

25

0

25

0

0

76,28

76,28

0

0

26

0

0

137,72

137,72

0

0

43

0

0

422,6

200

222,6

0

50

4

0

190

181

13

0

51

1080

0

120

715,2

484,8

0

60

0

1920

416

0

0

1504

62

700

0

306,8

120

886,8

0

63

0

0

0

20

0

20

66

0

220

0

0

0

220

68

0

186

180

180

0

186

69

0

304

54,6

0

0

249,4

70

0

800

257,5

210

0

752,5

71

10

0

0

0

10

0

76

0

328

0

21,9

0

349,9

77

0

0

0

89,4

0

89,4

80

0

600

0

0

0

600

82

0

200

0

0

0

200

83

0

420

0

0

0

420

84

0

276

120

0

0

156

90

0

0

306,8

306,8

0

0

91

0

0

40

20

20

0

99

0

0

24

120

0

96

Итого:

6354

6354

3493,9

3493,9

5818,2

5818,2

Баланс

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

65

5

Основные средства

120

3600

3422

Незавершенное строительство

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные финансовые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

3665

3427

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

585

705,6

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

585

445

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве

213

-

25

готовая продукция и товары для перепродажи

214

-

235,6

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

-

-

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

320

284

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

700

896,8

в том числе покупатели и заказчики

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

-

-

в том числе покупатели и заказчики

-

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

-

-

Прочие оборотные активы

270

1084

484,8

ИТОГО по разделу II

290

2689

2391,2

БАЛАНС

300

6354

5818,2

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I I I. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

600

600

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

420

420

420

Резервный капитал

430

200

200

В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

200

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

276

252

ИТОГО по разделу III

490

1496

1472

IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

89,4

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

89,4

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

3758

3261,8

Кредиторская задолженность

620

в том числе:

поставщики и подрядчики

1920

1504

задолженность перед персоналом организации

800

752,5

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

304

249,4

задолженность по налогам и сборам

186

186

прочие кредиторы

548

569,9

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

1100

975

Резервы предстоящих расходов

650

20

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

4858

4256,8

БАЛАНС

700

6354

5818,2

Задание 12

Состояние активов и обязательств ООО "Альфа" на 01.01.200_г.

Наименование

Номер счета

Сумма, тыс.руб.

Основные средства

01

743,940

Амортизация основных средств

02

317,020

Нематериальные активы

04

88,150

Амортизация нематериальных активов

05

25,820

Материалы

10

94,750

Основное производство

20

150,940

Готовая продукция

43

130,680

Касса

50

1,050

Расчетный счет

51

173,200

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60 Кт

94,300

Расчеты с покупателями и заказчиками

62 Дт

112,800

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

160,800

Расчеты по налогам и сборам

68 Кт

70,780

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

87,200

Расчеты с подотчетными лицами

71 Дт

0,810

Уставный капитал

80

620,400

Нераспределенная прибыль

84

120,000

Хозяйственные операции за 1 январь 200_г. (тыс. руб.)

№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

Начислена заработная плата рабочим

20

70

60

2

Начислена заработная плата управленческому персоналу предприятия

26

70

25

3

Удержаны из заработной платы НДФЛ (26%)

70

68

7

4

Израсходованы материалы:

-навыпуск продукции

-на нужды отделов и служб предприятия

20

26

10

10

65

15

5

Начислена амортизация:

-по производственному оборудованию

-по зданиям и основным средствам общехозяйственного назначения

-по сданным в аренду ОС

-по нематериальным активам

20

26

91

20

02

02

02

05

32

15

5

2

6

Начислен ЕСН по всем категориям работников

-20

-26

20

26

68

68

15,6

6,5

7

Списаны общехозяйственные расходы

20

26

61,5

8

Выпущены из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство 45 тыс. руб.)

- незавершенное производство

43

23

20

20

191,1

45

9

Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции

90

43

170

10

Начислена покупателям к оплате, включая НДС

62

90

236

11

Начислен НДС

90

68

95,5

12

Поступила от покупателей оплата за продукцию

51

62

180

13

Начислена к получению арендная плата, включая НДС

62

90

29,5

14

Начислен НДС по арендной плате

90

68

4,5

15

Списаны:

-финансовый результат от продажи

-сальдо прочих доходов и расходов

84

91/9

99

91/2

180

29,5

16

Начислен налог на прибыль

99

68

36

17

Списана нераспределенная прибыль за отчетный период

99

84

180

18

Произведены отчисления в резервный капитал

84

82

25

Составить бухгалтерский баланс на 01.01.200_г. и 31.01.200_г.

Решение:

60

51

01

02

68

94,3

173,2

743,94

317,02

70,78

180

32

7

15

15,6

5

6,5

36

4,5

36

0

0

180

0

0

0

0

52

0

105,6

94,3

353,2

743,94

52

176,38

20

70

26

80

99

150,94

87,2

620,4

60

191,1

7

60

25

61,5

36

180

65

45

25

15

180

32

15

2

6,5

15,6

61,5

236,1

236,1

7

85

61,5

61,5

0

0

216

180

150,94

165,2

620,4

36

04

43

90

62

91

88,15

130,68

112,8

191,1

170

170

236

236

180

5

29,5

95,5

29,5

29,5

29,5

0

0

191,1

170

265,5

265,5

265,5

180

34,5

29,5

88,15

151,78

198,3

5

50

84

82

71

23

1,05

120

0,81

180

180

25

45

25

0

0

205

180

0

25

0

0

45

1,05

95

25

0,81

45

05

10

66

25,82

94,75

160,8

2

65

15

0

2

0

80

0

0

27,82

14,75

160,8

Оборотно - сальдовая ведомость с 01.01.200_г. по 31.01.200_г.

№ счета

Сальдо на начало

Обороты

Сальдо на конец

дт

кт

дт

кт

дт

кт

01

743,94

0

0

0

743,94

0

02

0

317,02

0

52

0

369,02

04

88,15

0

88,15

0

176,3

0

05

0

25,82

0

2

0

27,82

10

94,75

0

0

80

14,75

0

19

0

0

0

0

0

0

20

150,94

0

236,1

236,1

150,94

0

23

0

0

45

0

45

0

25

0

0

0

0

0

0

26

0

0

61,5

61,5

0

0

43

130,68

0

191,1

170

151,78

0

50

1,05

0

0

0

1,05

0

51

173,2

0

180

0

363,2

0

60

0

94,3

613,7

545,85

0

26,45

62

112,8

0

215,5

160

168,3

0

63

0

0

0

0

0

0

66

0

160,8

0

0

0

160,8

68

0

70,78

0

205,6

0

296,38

69

0

0

0

0

0

0

70

0

87,2

7

85

0

165,2

71

0,81

0

0

0

0,81

0

76

0

0

0

0

0

0

77

0

0

0

0

0

0

80

0

620,4

0

0

0

635,4

82

0

0

0

25

0

25

83

0

0

0

0

0

0

84

0

120

205

180

25

95

90

0

0

265,5

265,5

0

0

91

0

0

34,5

29,5

5

0

99

0

0

195

240

0

45

Итого:

1496,32

1496,32

2338,05

2338,05

1846,07

1846,07

Решение:

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

88,15

176,3

Основные средства

120

743,94

743,94

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные финансовые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

832,09

920,24

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

376,37

362,47

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

94,75

14,75

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

45

готовая продукция и товары для перепродажи

214

130,68

151,75

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

113,61

150,94

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

174,25

364,25

Прочие оборотные активы

270

5

ИТОГО по разделу II

290

664,23

925,83

БАЛАНС

300

1496,32

1846,07

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I I I. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

620,4

635,4

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

120

95

ИТОГО по разделу III

490

740,4

730,4

IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

648,83

Кредиторская задолженность

620

413,08

в том числе:

поставщики и подрядчики

94,3

26,45

задолженность перед персоналом организации

87,2

165,2

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

70,78

296,38

прочие кредиторы

160,8

160,8

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

342,84

466,84

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

755,92

1115,67

БАЛАНС

700

1496,32

1846,07

Тема 3. Содержание и порядок составления отчета о прибылях и убытках

Задание 13

Хозяйственные операции ООО "Импульс" за отчетный период (тыс.руб.)

№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции

90

43

550

2

Начислена покупателям к оплате, включая НДС

62

90

767

3

Начислен НДС

90

68

117

4

Общехозяйственные расходы списаны на объем продаж

90

26

40

5

Списана стоимость материалов, использованных на упаковку продукции

44

10

5

6

Отражены расходы по доставке продукции покупателю собственным автотранспортом

44

23

10

7

Начислен к уплате рекламному агентству за рекламу, в том числе НДС

60

44

10

8

Начислен НДС по расходам на рекламу

90

68

1,8

9

Списаны расходы на продажу

90

44

25

10

Списан финансовый результат от продажи

90

99

35

11

Реализовано оборудование (оставшийся срок службы-14 месяцев):

-стоимость реализации, включая НДС

- НДС

- первоначальная стоимость

-амортизация

-остаточная стоимость

62

91

01

02

91

91

68

01

01

01

177

27

240

70

170

12

Начислен штраф к уплате покупателю за нарушение условий договора

62

91

6

13

Начислена арендная плата за сданные в аренду ОС, в том числе НДС

62

90

29,5

14

Начислен НДС по арендной плате

90

68

4,5

15

Начислена амортизация по ОС в аренде

20

02

10

16

Начислены банком % по депозиту

76

91/1

15

17

Списана дебиторская задолженность по истечению срока исковой давности

91

76

12

18

Оприходована готовая продукция оказавшаяся в излишке по результатам инвентаризации

43

91

8

19

Начислен налог на имущество

91

68

4

20

Списано сальдо прочих доходов и расходов

99

91

22

21

Начислен условный расход (условный налог на прибыль с суммы бухгалтерской прибыли)

99

68

2,6

22

Начислен отложенный налоговый актив с суммы вычитаемой временной разницы, в связи с продажей недоамортизированного оборудования

09

02

70

23

Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

99

84

10,4

Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период.

Решение:

Показатель

За отчетный период

наименование

Код

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога

010

650

на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

550

Валовая прибыль

029

100

Коммерческие расходы

030

250

Управленческие расходы

040

40

Прибыль (убыток) от продаж

050

35

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие операционные доходы

090

164

Прочие операционные расходы

100

186

Внереализационные доходы

120

Внереализационные расходы

130

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

13

Отложенные налоговые активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

Текущий налог на прибыль

150

151

2,6

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

10,4

Справочно.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

Базовая пррибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Задание 14

Хозяйственные операции ООО "Восток" за отчетный период (тыс.рыб.)

№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

Списана фактическая производственная себестоимость выполненных работ

90

43

750

2

Признана выручка от сдачи выполненных работ в том числе НДС

62

90

1062

3

Начислен НДС

90

68

191

4

Списаны коммерческие расходы по рекламе продукции

90

44

60

5

Списан финансовый результат от продаж

90

99

1001

6

Продан объект незавершенного строительства:

-учетная стоимость

-стоимость реализации, в том числе НДС

-НДС

62

62

91

91

48

68

120

177

17,8

7

Списаны переданные безвозмездно ОС

-первоначальная стоимость

-амортизация

-остаточная стоимость

01

02

91

01

01

01

150

140

10

8

Выявлена и отражена излишне начисленная в предыдущем году амортизация ОС

83

01

10

9

Сформирован резерв под снижение стоимости материальных ценностей

91

14

20

10

Проведена переоценка кредиторской задолженности поставщику выраженной в валюте (10тыс.долл.) 1долл. На предыдущую отчетную дату был равен 28 руб., на отчетную дату 27,5

91

60

5

11

Начислены проценты по долгосрочному кредиту

91

67

15

12

Начислен налог на имущество (26%)

91

68

26

13

Начислено комиссионное вознаграждение банку за операции с ценными бумагами

44

62

12

14

Аннулированы собственные акции номинальной стоимостью 50тыс.руб., выкупленные у акционеров за 65 тыс.руб.

81

51

15

15

Оприходовано оборудование к установке, выявленное как неучтенное при инвентаризации

07

91

20

16

Восстановлена сумма резерва по сомнительным долгам в связи с погашением задолженности дебитора

63

91

42

17

Списано сальдо прочих доходов и расходов

91

99

182

18

Списано стоимость готовой продукции, утраченной в результате пожара

99

43

130

19

Начислено страховое возмещение

76

99

110

20

Принято к учету, приобретенное у поставщика, компьютерная программа автоматизации бухгалтерского учета

08

60

25

21

Начислен условный расход (условный налог на прибыль с суммы бухгалтерской прибыли)

99

68

36,2

22

Начислено постоянное налоговое обязательство по сумме сверхнормативных расходов на рекламу (всего расходов-60тыс. руб., сверх нормы -10тыс.руб.) и стоимости безвозмездно переданных ОС

99

68

50

23

Начислен отложенный налоговый актив по сумме резерва под снижение стоимости материальных ценностей

99

09

50

24

Начислено отложенное налоговое обязательство по приобретенной бухгалтерской программе (в бухучете признано расходами будущих периодов, в налогообложении - расходами отчетного периода)

68

77

5

25

Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

99

84

156,2

Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период.

Решение:

Показатель

За отчетный период

наименование

Код

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога

010

900

на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

750

Валовая прибыль

029

150

Коммерческие расходы

030

60

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от продаж

050

90

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

15

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие операционные доходы

090

271,153

Прочие операционные расходы

100

3160

Внереализационные доходы

120

Внереализационные расходы

130

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

186,153

Отложенные налоговые активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

5

Текущий налог на прибыль

150

36,231

151

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

144,922

Справочно.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

Базовая пррибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Задание 15

Хозяйственные операции ООО "Лада" за отчетный период (тыс.рыб.)

№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции

90

43

410

2

Начислено покупателям к оплате, в том числе НДС

62

90

708

3

Начислен НДС

90

68

108

4

Отражены расходы по доставке продукции покупателю собственным автотранспортом

44

23

45

5

Списана стоимость материалов, использованных на упаковку продукции

44

10

21

6

Списаны расходы на продажу

90

44

66

7

Списан финансовый результат от продаж

90

99

66

8

Начислена неустойка к получению от заказчика за аннулирование производственного заказа

91

76

40

9

Списаны затраты по выполнению аннулированного заказа

91

43

30

10

Отражены в учете результаты инвентаризации:

-излишки готовой продукции

-недостача материалов, виновник не установлен

-порча станка в результате стихийного бедствия:

а) первоначальная стоимость

б) амортизация

в) оприходованы запчасти, оставшиеся от разборки станка

43

44

99

91

94

01

4

9

135

120

8

11

Начислена к получению прибыль от участия в совместной деятельности без образования юридического лица

91

99

35

12

Реализована производственная линия: а) первоначальная стоимость

б) амортизация

в) стоимость реализации, в том числе НДС

01

02

84

01

01

47

600

320

354

13

НДС

90

68

54

14

Начислена арендная плата за сданное в аренду оборудование, в том числе НДС

62

90

23,6

15

НДС по арендной плате

90

68

3,6

16

Начислена амортизация по основным средствам в аренде

20

02

10

17

Начислены проценты по краткосрочному кредиту -15 тыс. руб., в том числе сверх норм, -5 тыс. руб.

51

66

20

18

Начислен налог на имущество

91

68

12

19

Списано сальдо прочих доходов и расходов

99

91

117

20

Начислен условный расход (условный налог на прибыль с суммы бухгалтерской прибыли)

99

68

23,4

21

Начислено постоянное налоговое обязательство по сумме сверхнормативных процентов за кредит

66

68

20

22

Начислен отложенный налоговый актив с суммы превышения амортизации в бухучете над величиной амортизации для налогообложения, составившей-10 тыс. руб.

02

68

13,4

23

Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

99

84

47,4

Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период.

Решение:

Показатель

За отчетный период

наименование

Код

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога

010

650

на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

540

Валовая прибыль

029

110

Коммерческие расходы

030

50

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от продаж

050

60

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

10

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие операционные доходы

090

215

Прочие операционные расходы

100

310

Внереализационные доходы

120

Внереализационные расходы

130

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

180

Отложенные налоговые активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

5

Текущий налог на прибыль

150

45

151

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

140

Справочно

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

Базовая пррибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Тема 4. Содержание и порядок составления отчета об изменениях капитала

Задание 16

Остатки по счетам ОАО "Лада" на конец предыдущего периода

Счет

Остаток, тыс. руб.

Счет

Остаток, тыс. руб.

Счет

Остаток, тыс. руб.

01

05

20

51

62(Дт)

68

80

84(Кт)

15000

200

1800

900

1340

315

10500

1591

02

10

43

58

63

69

82

86

6500

3700

2100

1200

150

170

2000

1000

04

19

50

60(Кт)

66

70

83

96

800

600

11

780

200

265

3100

680

Хозяйственные операции за отчетный период (тыс.рыб.)

№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

После государственной регистрации увеличен размер уставного капитала за счет дополнительной эмиссии акций

58

75

1000

2

На расчетный счет поступили средства от учредителей

51

75

1100

3

Списана разница между номинальной и продажной стоимостью акций

81

75/1

100

4

Проведена переоценка основных средств ОАО (К=0,9)

01

83

1,5

5

Начислены дивиденды учредителям из прибыли

84

75

600

6

Нераспределенная прибыль направлена в резервный капитал

84

82

300

7

Списана непогашенная задолженность покупателя по истечении срока исковой давности

91

62

120

8

За счет резерва на ремонт акцептован счет подрядчика, ведущего ремонт здания цеха

63

60

450

9

Акцептован счет поставщика за оборудование:

-стоимость оборудования

-НДС

01

19

60

60

600

108

10

Оплачен счет поставщика оборудования из средств целевого финансирования

86

60

708

11

Оборудование введено в эксплуатацию

08

01

600

12

Списан НДС по оборудованию

19

01

108

13

Отражено использование средств целевого бюджетного финансирования

99

86

708

Составить отчет об изменениях капитала за отчетный период

I. Изменения капитала

Показатель

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределен-ная прибыль (непокрытый убыток)

Итого

наименование

Код

Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему

10,5

6

16,5

200

г. (предыдущий год)

0

Изменения в учетной политике

х

х

х

0

Результат от переоценки объектов основных средств

х

х

0

х

0

Остаток на 1 января предыдущего года

10

0

0

Результат от пересчета иностранных валют

х

х

х

0

Чистая прибыль

х

х

х

0

Дивиденды

х

х

х

0

Отчисления в резервный фонд

х

х

0

Увеличение величины капитала за счет:

0

0

дополнительного выпуска акций

х

х

х

0

увеличения номинальной стоимости акций

х

х

х

0

реорганизации юридического лица

х

х

0

Уменьшение величины капитала за счет:

0

0

уменьшения номинала акций

х

х

х

0

уменьшения количества акций

х

х

х

0

реорганизации юридического лица

х

х

0

Остаток на 31 декабря предыдущего года

0

0

200

г. (предыдущий год)

0

0

Изменения в учетной политике

х

х

х

0

Результат от переоценки объектов основных средств

х

х

0

Остаток на 1 января отчетного года

10

0

0

0

0

0

Результат от пересчета иностранных валют

х

х

х

0

Чистая прибыль

х

х

х

0

0

Дивиденды

х

х

х

0

0

Задание 17.

Решение:

Остатки по счетам ОАО "Кубань" на конец предыдущего периода

Счет

Остаток, тыс. руб.

Счет

Остаток, тыс. руб.

Счет

Остаток, тыс. руб.

01

05

20

51

60(Дт)

68

76(Дт)

82

12700

200

1450

1100

830

240

36

890

02

10

43

58

62(Дт)

69

76(КТ)

83

8200

2650

600

190

820

170

50

300

04

19

50

59

66

70

80

84(Кт)

500

300

3

15

300

594

8500

60

Хозяйственные операции за отчетный период (тыс.рыб.)

№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

Выкуплены у акционеров акции предприятия. Оплата произведена с расчетного счета

81

51

300

2

За счет аннулирования собственных акций уменьшен уставный капитал

80

81

270

3

Списана разница между номинальной и продажной стоимостью акций

76

91

30

4

Проведена переоценка основных средств ОАО (К=1,1)

01

83

1,27

5

Начислены дивиденды владельцам привилегированных акций из резервного капитала

82

75/70

80

6

Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков работникам основного производства

20

70

30

7

Начислены за счет резерва: отпускные

96

70

20

8

ЕСН по отпускным

26

69

5,2

9

Произведены отчисления в резерв под обесценивание финансовых вложений

58

59

10

10

Списаны ценные бумаги при продаже:

-учетная стоимость

-продажная стоимость

91

58

190

165

11

Списана сумма резерва под обесценение финансовых вложений

59

58

10

12

Реализована продукция предприятия:

-выручка от продажи, включая НДС

-НДС

-производственная себестоимость

-финансовый результат от продаж

90

99

708

500

13

Начислен налог на имущество

91

68

22

14

Списано сальдо прочих доходов и расходов

99

91

10

15

Начислен налог на прибыль

99

68

9

16

Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

99

84

1189

Составить отчет об изменениях капитала за отчетный период

I. Изменения капитала

Показатель

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределен-ная прибыль (непокрытый убыток)

Итого

наименование

Код

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему

120

72

192

200

г. (предыдущий год)

0

Изменения в учетной политике

х

х

х

0

Результат от переоценки объектов основных средств

х

х

0

х

0

Остаток на 1 января предыдущего года

100

0

0

Результат от пересчета иностранных валют

х

х

х

0

Чистая прибыль

х

х

х

0

Дивиденды

х

х

х

0

Отчисления в резервный фонд

х

х

0

Увеличение величины капитала за счет:

0

0

дополнительного выпуска акций

х

х

х

0

увеличения номинальной стоимости акций

х

х

х

0

реорганизации юридического лица

х

х

0

Уменьшение величины капитала за счет:

0

0

уменьшения номинала акций

х

х

х

0

уменьшения количества акций

х

х

х

0

реорганизации юридического лица

х

х

0

0

Остаток на 31 декабря предыдущего года

0

0

200

г. (предыдущий год)

0

0

Изменения в учетной политике

х

х

х

0

Результат от переоценки объектов основных средств

х

х

0

Остаток на 1 января отчетного года

100

0

0

0

0

0

Результат от пересчета иностранных валют

х

х

х

0

Чистая прибыль

х

х

х

0

0

Дивиденды

х

х

х

0

0

Задание 18

Остатки по счетам ОАО "Бриз" на конец предыдущего периода

Счет

Остаток, руб.

Счет

Остаток, руб.

Счет

Остаток, руб.

01

05

23

51

63

70

80

84(Кт)

650400

21500

50000

175700

20000

24540

440700

98200

02

10

43

60(Кт)

66

71(Дт)

82

96 Рем.

310800

115300

140700

155400

90300

750

100000

65000

04

20

50

62(Дт)

68

75(Дт)

83

85020

123380

850

108440

103600

50000

80500

Хозяйственные операции за отчетный период (тыс.рыб.)

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

Проведена переоценка основных средств ОАО (К=1,2)

01

83

130,08

2

Увеличен уставный капитал на сумму проведенной переоценки

75

83

780,48

3

Внесена учредителем в счет вклада в уставный капитал 1 тыс. евро (1 евро на дату подписки-34 руб., на дату внесения -35руб.)

52

75

34

4

Снижен уставный капитал на величину не внесенного учредителем вклада

58/1

58/5

10

5

Начислены дивиденды из прибыли

84

75

30

6

Произведены отчисления в резервный капитал из прибыли

84

82

15

7

Стоимость ремонта основных средств, произведенного ремонтным цехом, списана за счет ранее созданного резерва

25

96

18

8

Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков основным производственным рабочим

20

96

22

9

Произведены отчисления в резерв по сомнительным долгам

91

63

23

10

Списана дебиторская задолженность покупателя, признанного банкротом

91

62

30

11

Начислены отпускные за счет резерва

96

70

15

12

Начислен ЕСН от суммы отпускных

20

69

3,9

13

Реализована продукция предприятия:

-выручка от продажи, включая НДС

-НДС

-производственная себестоимость

-финансовый результат от продаж

90

99

177

100

14

Начислен налог на имущество

91

68

9

15

Списано сальдо прочих доходов и расходов

99

91

23

16

Начислен налог на прибыль

99

68

5,52

17

Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

99

84

248,48

Составить отчет об изменениях капитала за отчетный период

Решение:

I. Изменения капитала

Показатель

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределен-ная прибыль (непокрытый убыток)

Итого

наименование

Код

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему

115

69

184

200

г. (предыдущий год)

0

Изменения в учетной политике

х

х

х

0

Результат от переоценки объектов основных средств

х

х

0

х

0

Остаток на 1 января предыдущего года

100

0

0

Результат от пересчета иностранных валют

х

х

х

0

Чистая прибыль

х

х

х

0

Дивиденды

х

х

х

0

Отчисления в резервный фонд

х

х

0

Увеличение величины капитала за счет:

0

0

дополнительного выпуска акций

х

х

х

0

увеличения номинальной стоимости акций

х

х

х

0

реорганизации юридического лица

х

х

0

Уменьшение величины капитала за счет:

0

0

уменьшения номинала акций

х

х

х

0

уменьшения количества акций

х

х

х

0

реорганизации юридического лица

х

х

0

0

Остаток на 31 декабря предыдущего года

0

0

200

г. (предыдущий год)

0

0

Изменения в учетной политике

х

х

х

0

Результат от переоценки объектов основных средств

х

х

0

Остаток на 1 января отчетного года

100

0

0

0

0

0

Результат от пересчета иностранных валют

х

х

х

0

Чистая прибыль

х

х

х

0

0

Дивиденды

х

х

х

0

0

Тема 5. Содержание и порядок составления отчета о движении денежных средств

Задание 19

Остатки по счетам ОАО "Берег" на начало отчетного периода

50-1,5 тыс.рыб.

51-602 тыс.рыб.

52-40 тыс.долл. (1 долл-28,4 руб.)

Хозяйственные операции за отчетный период (тыс.рыб.)

№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

С расчетного счета поступили деньги в кассу на выдачу заработной платы и другие расходы

50

51

150

2

Выдана из кассы заработная плата

70

50

120

3

Депонирована неполученная заработная плата

70

76

13

4

Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет

51

50

13

5

Выдано из кассы на командировочные расходы

71

50

16

6

На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка

51

66

50

7

Перечислено с расчетного счета поставщику в оплату за поставку материалов

60

51

130

8

Перечислены налоги в бюджет

68

51

145

9

Перечислены банку проценты за кредит

66

51

8

10

На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованную продукцию

51

62

150

11

Перечислено с расчетного счета поставщику за поставку оборудования

60

51

110

12

Перечислено с расчетного счета за покупку облигаций

76

51

80

13

На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованные основные средства

51

62

65

14

На валютный счет зачислена экспортная выручка от покупателя (1 долл.-28,2руб.)

52

62

564

15

С валютного счета перечислены авансы поставщикам (1 долл.-28,1руб.)

60

52

505,8.

16

С валютного счета перечислены дивиденды учредителям (1 долл.-28,0руб.)

75

51

280

17

С валютного счета оплачены услуги банка (1 долл.-28,0руб.)

76

52

28

18

С расчетного счета перечислены платежи по ЕСН и НДФЛ

68

69

51

51

44

19

На расчетный счет зачислен доход по облигациям

51

91

11

20

На расчетный счет зачислен аванс от покупателя

51

62

43

Курс доллара на конец отчетного периода 27,9 руб.

Составить отчет о движении денежных средств за отчетный период

Решение:

Отчет о движении денежных средств за отчетный период

Показатель

За отчет-ный год

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Остаток денежных средств на начало отчетного года

1747,5

Движение денежных средств по текущей деятельности

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

145

193

Прочие доходы

Денежные средства, направленные:

на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов

150

338

на оплату труда

160

120

на выплату дивидендов, процентов

170

на расчеты по налогам и сборам

180

168

на прочие расходы

50

Чистые денежные средства от текущей деятельности

145

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

210

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

220

65

Полученные дивиденды

230

Полученные проценты

240

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

250

Приобретение дочерних организаций

280

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

290

110

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

300

Займы, предоставленные другим организациям

310

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

340

45

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

71

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

119

Остатки денежных средств на конец отчетного периода

1628,5

Задание 20

Остатки по счетам ОАО "Север" на начало отчетного периода

50-8,4 тыс.рыб.

51-195 тыс.рыб.

52-18тыс.евро. (1 евро-33,2 руб.)

Хозяйственные операции за отчетный период (тыс.раб.)

№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

С расчетного счета перечислены деньги на лицевые счета работников в системе пластиковых карт банка

55

51

75

2

С расчетного счета поступили деньги в кассу

50

51

6

3

Выдано под отчет на командировочные расходы

71

50

5

4

Выдана заработная плата работникам путем зачисления на их банковские карты

70

51

75

5

На валютный счет зачислен аванс от покупателя (1 евро-33,2 руб.)

52

62

99,6

6

Перечислены налоги в бюджет

68

51

60

7

На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованную продукцию

51

62

350

8

Выкуплены у акционеров по безналичному расчету принадлежащие им акции предприятия

56

51

60

9

На расчетный счет зачислено от учредителей за приобретенные акции предприятия

51

58

85

10

Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы

50

71

1

11

Возвращена на расчетный счет поставщиком сумма предоплаты за материалы в связи с расторжением договора

60

51

50

12

С расчетного счета перечислено за потребленную электроэнергию

76

51

28

13

Зачислены на валютный счет проценты по банковскому депозиту (1 евро-33,3 руб.)

52

55

16,65

14

Перечислено с расчетного счета поставщику в оплату за поставку материалов

60

51

130

15

На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованные облигации

51

62

40

16

Перечислено с расчетного счета на приобретение компьютерной программы по исключительной лицензии

60

51

150

17

Предоставлен заем другому предприятию

58

91

100

18

Перечислено банку:

-проценты за кредит

-в счет погашения основного долга по кредиту

66/2

66/1

51

51

5

25

19

На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованное оборудование

51

62

70

20

С валютного счета перечислено поставщику сырья (1 евро-33,4 руб.)

60

52

267,2

Курс евро на конец отчетного периода 33,4 руб.

Составить отчет о движении денежных средств за отчетный период

Решение:

Показатель

За отчет-ный год

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Остаток денежных средств на начало отчетного года

1548,5

Движение денежных средств по текущей деятельности

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

160

215

Прочие доходы

Денежные средства, направленные:

на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов

150

450

на оплату труда

160

110

на выплату дивидендов, процентов

170

на расчеты по налогам и сборам

180

173

на прочие расходы

45

Чистые денежные средства от текущей деятельности

160

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

210

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

220

70

Полученные дивиденды

230

Полученные проценты

240

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

250

Приобретение дочерних организаций

280

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

290

120

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

300

Займы, предоставленные другим организациям

310

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

340

55

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

76

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

25

Остатки денежных средств на конец отчетного периода

1684,5

Задание 21

Остатки по счетам ОАО "Люкс" на начало отчетного периода

50-10 тыс.рыб.

51-380 тыс.рыб.

52-6тыс.евро. (1 евро-34,3 руб.)

Хозяйственные операции за отчетный период (тыс.раб.)

№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

С расчетного счета поступили деньги в кассу

50

51

60

2

Выдано в подотчет на командировочные расходы

71

50

7

3

Выдана из кассы заработная плата работникам

70

50

40

4

Возвращены на расчетный счет ранее предоставленные займы

51

66

80

5

Поступило на расчетный счет от покупателей за продукцию

51

62

120

6

Перечислено с расчетного счета поставщику в оплату за поставку материалов

60

51

110

7

Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет

68

51

145

8

Выдан из кассы заем работнику

73

50

20

9

Перечислен с расчетного счета лизинговый платеж

76

51

15

10

На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованную компьютерную программу

51

62

85

11

Перечислено с расчетного счета в счет вклада в уставный капитал дочерней организации

80

51

50

12

Перечислены банку проценты за кредит

66/2

51

22

13

На валютный счет зачислены дивиденды по акциям (1 евро - 34,2 руб.) - 2 тыс. евро

52

76

68,4

14

На валютный счет зачислена экспортная выручка от покупателя (1евро - 34,1 руб.) - 15 тыс. евро.

52

62

511,5

15

С расчетного счета перечислены авансы поставщикам (1 евро - 33,8 руб.) - 12 тыс. евро.

60

52

405,6

16

С валютного счета оплачены услуги банка (1 евро - 33,7 руб.) - 1 тыс. евро.

76

52

33,8

17

Перечислено с расчетного счета поставщику за поставку оборудования

60

51

130

18

На валютный счет поступили средства за реализованные акции предприятия (1 евро - 33,5 руб.) - 4 тыс. евро.

58

52

134

19

С расчетного счета перечислен штраф по решению суда

76

51

40

20

Перечислено с расчетного счета за погашение задолженности по долгосрочному кредиту банка

67

51

65

Курс евро на конец отчетного периода33,4

Составить отчет о движении денежных средств за отчетный период

Решение:

Показатель

За отчет-ный год

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Остаток денежных средств на начало отчетного года

1875,5

Движение денежных средств по текущей деятельности

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

155

211

Прочие доходы

Денежные средства, направленные:

на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов

150

345

на оплату труда

160

120

на выплату дивидендов, процентов

170

на расчеты по налогам и сборам

180

175

на прочие расходы

55

Чистые денежные средства от текущей деятельности

135

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

210

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

220

60

Полученные дивиденды

230

Полученные проценты

240

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

250

Приобретение дочерних организаций

280

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

290

120

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

300

Займы, предоставленные другим организациям

310

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

340

45

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

71

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

123

Остатки денежных средств на конец отчетного периода

1952,5

Тема 6. Содержание и порядок составления приложения к бухгалтерскому балансу

Задание 22

Остатки по счетам ОАО "Надежда" на начало отчетного периода.

Счет

Остаток, тыс. руб.

Счет

Остаток, тыс.руб.

Счет

Остаток, тыс.руб.

01

680,940

02

317,020

04

88,150

05

25,820

08

142,000

10

105,940

19

45,000

20

22,000

43

108,680

50

1,050

51

173,200

58

22,800

60 (Кт)


Подобные документы

  • Нормативное регулирование представления бухгалтерской отчетности. Состав и содержание отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса, отчетов об изменениях капитала и движении денежных средств. Схемы взаимоувязки показателей бухгалтерской отчетности.

    курсовая работа [70,2 K], добавлен 15.03.2013

  • Осложнения в процессе реформирования бухгалтерского учета в России. Структура и содержание бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, об изменениях капитала, о движении денежных средств. Справки и приложения в составе бухгалтерской отчетности.

    дипломная работа [54,4 K], добавлен 07.04.2009

  • Нормативно-правовая база для составления отчетности предприятия. Состав годовой бухгалтерской отчетности: баланс; отчет о прибылях, убытках и изменениях капитала; о движении денежных средств. Методология формирования показателей финансовой отчетности.

    курсовая работа [584,6 K], добавлен 11.12.2012

  • Нормативное регулирование финансовой отчетности. Составление бухгалтерского баланса, отчетов о прибылях и убытках, изменении капитала, движении денежных средств. Порядок составления пояснительной записки. Значение консолидированной отчетности (МСФО).

    курсовая работа [38,6 K], добавлен 05.01.2014

  • Составление регистров бухгалтерского учета и форм отчетности. Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, о движении денежных средств. Взаимная сверка показателей форм отчетности.

    курсовая работа [154,7 K], добавлен 09.02.2011

  • Подготовительная работа, предшествующая составлению отчетности. Отчет о прибылях и убытках, об изменениях капитала и движении денежных средств. Взаимоувязка показателей форм годовой отчетности. Специализированная отчетность и порядок ее составления.

    отчет по практике [171,6 K], добавлен 14.10.2014

  • Система учетных данных. Процесс бухгалтерского учета. Основные требования, предъявляемые к составлению бухгалтерской отчетности. Содержание и формы бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках, об изменениях капитала, о движении денежных средств.

    курсовая работа [92,1 K], добавлен 29.10.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.