Оскільки оплата праці є найголовнішою складовою непроцентних витрат банку, то продуктивність праці співробітників банку, яку вимірюють з урахуванням чисельності штату і витрат на його утримання, може свідчити про ефективність роботи самої установи. Однак продуктивність роботи слід оцінювати, зважаючи на той факт, що у поточний період часу економія на зарплаті (за рахунок її значного зниження або скорочення чисельності працюючих) може призвести до погіршення якості та послаблення мотивації до роботи, а з часом і до зниження ефективності роботи банку.

Продуктивність праці (ПП) показує, скільки чистого прибутку (ЧП), отримано у досліджуваному періоді у розрахунку на одного працівника (П):

(1.6)

Рентабельність витрат на персонал (Rвп) вимірює окупність витрат на утримання працівників, демонструє чистий ефект від рішень щодо мотивації праці співробітників незалежно від того, спрямовані ці рішення на низьку кваліфікацію та низьку заробітну плату чи на високі видатки для висококваліфікованих працівників. Він визначається відношенням чистого прибутку (ЧП) до витрат на персонал (ВП):

(1.7)

Аналітичний інструментарій ґрунтується на використанні аналітичних моделей, які дозволяють оцінити ефективність банку. Це, зокрема, модель М. Гордона та модель В. Шарпа, при використанні яких ефективність діяльності банку оцінюється через ставку доходності акцій банку, та модель Дюпона або декомпозиційний аналіз прибутковості власного капіталу, заснований на даних фінансової звітності банку. Оскільки модель Дюпона є найпопулярнішою методикою розглянемо її детальніше.

Методика декомпозиційного аналізу досліджує залежність між показниками прибутковості і ризику банку та виявляє вплив окремих чинників на результати його діяльності. Важливо, що цей аналіз можуть проводити не лише внутрішні, а й зовнішні користувачі, адже розрахунок показників здійснюється за даними фінансової звітності. Крім того, керівництво банку може використати цей підхід для визначення цільових рівнів прибутковості банку в процесі планування фінансової діяльності. Зазначимо, що методика декомпозиційного аналізу прибутковості власного капіталу в тій чи іншій формі застосовується в більшості наукових досліджень банківської діяльності [18].

Оскільки процес отримання доходів завжди наражається на певний ризик, то під час аналізу постає проблема адекватної оцінки ризикованості діяльності банку. Зрозуміло, що абсолютно точно виявити всі фінансові та функціональні ризики, з якими пов'язано отримання банківських доходів, на практиці майже неможливо. Тому узагальнюючою характеристикою ризику заведено вважати співвідношення власних та залучених коштів банку, яке свідчить про рівень забезпечення залучених коштів власним капіталом банку. Очевидно, що цей підхід до оцінки ризикованості є досить спрощеним, але натомість має і певні переваги. Зокрема, його нескладно розрахувати за даними фінансової звітності, а отже, він залишається доступним для широкого загалу.

У методиці декомпозиційного аналізу показником ризику банку служить мультиплікатор капіталу (МК) - відношення середніх активів до власного капіталу банку:

(1.8)

Що вищим є значення мультиплікатора капіталу, то вищим буде й ризик. Зазначимо, що в банківській діяльності межі діапазону зміни мультиплікатора капіталу не можуть бути довільними і регулюються органами нагляду. Для українських банків у цьому сенсі важливим є норматив адекватності основного капіталу, що розраховується як відношення основного капіталу до загальних активів банку, зменшених на суму сформованих резервів за активними операціями, і має бути не нижчим за 4%.

Очевидно, що за економічним змістом цей норматив є оберненою величиною до мультиплікатора капіталу, який у цьому разі теоретично може набувати значень від 1 (усі активи сформовано за рахунок власного капіталу) до 25. У такий спосіб фактично встановлюється обмеження щодо ризику банку, вираженого через мультиплікатор капіталу.

Скориставшись прийомом розширення факторної моделі, отримують фундаментальну залежність між прибутком і ризиком. Отже:

(1.9)

після перегрупування:

(1.10)

або

(1.11)

Таким чином, залежність між прибутком і ризиком описується моделлю:

ROE = ROA * MК (1.12)

Ця формула указує на взаємозв'язок прибутку із джерелами формування банківських ресурсів, а точніше - зі співвідношенням власних та залучених коштів. Що вищий прибуток, то ризикованішою має бути структура банківського балансу за інших однакових умов. Якщо ефективність роботи банку знижується, то для забезпечення бажаного рівня прибутковості капіталу необхідно погодитись на більший ризик - збільшити відношення активів до капіталу. Це означає, що навіть банк із невисоким показником прибутковості активів може досягти відносно високого рівня прибутковості капіталу за рахунок максимально можливого використання боргових зобов'язань.

На наступному етапі проводять поглиблений аналіз (власне аналіз Дюпона), розклавши прибутковість активів (ROA) на показник чистої маржі прибутку та коефіцієнт дохідності (або використання) активів. Чиста маржа прибутку (NPM) є відношенням чистого прибутку до валових доходів банку. Коефіцієнт дохідності активів (EA) розраховується як відношення валових доходів до сумарних активів банку. Тоді отримаємо залежність:

(1.13)

або

ROA = NPM * EA (1.14)

Враховуючи вищезазначені формули отримаємо наступне:

ROE = NPM * EA * MК (1.15)

або

(1.16)

На третьому, завершальному, етапі аналізують чинники, які вплинули на маржу прибутку та дохідність активів. До них належать валові доходи, операційні витрати та структура активів банку. Метою такого аналізу є виявлення причин неефективної роботи банку та пошук резервів підвищення чистого прибутку. Чистий прибуток банку розкладається на доходи та витрати. У процесі аналізу вивчається динаміка різних складових доходів (відсоткових, комісійних, торгових, інших) та витрат банку (відсоткових, операційних, податкових платежів). Для досягнення порівнянності даних за різні періоди та аналогічних показників діяльності інших банків використовують відносні показники, такі як структура, темпи приросту та ін.

Схематично логічно-структурну модель факторного аналізу ефективності діяльності комерційного банку, орієнтовану на загальновживані у вітчизняній практиці підходи до групування банківських доходів та витрат, показано на рис. 1.4.

Зважаючи на високий рівень ризикованості банківського бізнесу, в більшості розвинених країн наукова думка працює над удосконаленням інструментарію та пошуком нових підходів до вирішення проблеми ефективності на основі питання «прибутковість - ризик», одним з яких є підхід RAPM (risk-adjusted performance measurement). Тобто RAPM - показники що узагальнено називаються вимірювачами, що враховують ризик для співставлення без ризикових та ризикових проектів.

Методологія RAROC (risk-adjusted return on capital) стала однією знайбільш поширених моделей зазначеного підходу як модель оцінки фінансового ризику та потреби в капіталі на рівні окремих напрямів бізнесу та банку в цілому, що отримала назву скоректована на ризик рентабельність капіталу.

RAROC вельми цікавий показник, хоча б тим, що не існує якогось певного варіанту його розрахунку. Існує безліч формул, кожна з яких дуже віддалено нагадує всі інші.

RAROC може застосовуватися для визначення ефективності всього ризикового капіталу і його окремих груп. Для оцінки економічної ефективності компанії в певному періоді RAROC доцільно використовувати тільки в тому випадку, якщо діяльність була пов'язана з ризиком, який ускладнює інтерпретацію величин рентабельності, отриманих звичайними бухгалтерськими методами.

У цьому зв'язку він знайшов застосування в банківському і страховому секторі. Також активно застосовується для оцінки результатів торгівлі цінними паперами. Може використовуватися для оцінки та порівняння ефективності інвестиційних проектів з різними характеристиками ризику.

Існує безліч варіантів формул для розрахунку RAROC. Загальна формула для розрахунку RAROC виглядає так (1.17):

(1.17)

Очікувана віддача від інвестицій - це дохід, який може бути отриманий від інвестицій за вирахуванням очікуваних втрат.

Розрахунок очікуваної прибутковості заснований на певних припущеннях, пов'язаний з суб'єктивними оцінками. Скласти більш-менш точний прогноз очікуваної прибутковості інвестиційної, операційної діяльності непросто, але можливо. Для цього може використовуватися як статистичне, так і наївне прогнозування. Нарешті, можна використовувати для визначення сумнівних платежів коефіцієнти інкасації, методи оцінки кредитоспроможності платників.

Прибутковість до погашення незручно використовувати для оцінки ефективності інвестицій за певні проміжки часу. Крім того, вона не враховує зміни у вартості активів. Ймовірно, виникне необхідність реалізувати бізнес або частку в ньому в будь-який момент часу, а не чекати закінчення життєвого циклу бізнесу. В цьому випадку потрібно враховувати не тільки потоки грошових коштів, але і вартість цінних паперів в кожен момент часу.

Для розрахунків можна скористатися показником «прибутковість за період володіння» (1.18)

(1.18)

Під економічним капіталом прийнято розуміти суму коштів, яка необхідна для забезпечення виживання компанії в разі реалізації найгіршого сценарію. Економічний капітал розглядається як необхідний резерв, буфер, захист від криз. Економічний капітал повинен бути достатнім, щоб компанія змогла подолати всі види ризиків: ринкових, кредитних, операційних, валютних і т. п.

Один з варіантів розрахувати економічний капітал - використовувати величину «вартості під ризиком». Тоді формула розрахунку RAROC набуває вигляду (1.19).

(1.19)

Вартість під ризиком - це показник, що має також самостійне значення, це втрати, перевищення яких очікується з певною імовірністю протягом періоду володіння активами. Чим довше період, тим більше сумнівів може викликати результат розрахунку.

Таким чином можна стверджувати, що оцінка ефективність діяльності банку насамперед являє собою аналіз активів та пасивів банку. Показники прибутковості активів та норми прибутку на персонал демонструють загальну ситуацію ефективності діяльності банку. Проте існує низка інших показників таких як рентабельність витрат на персонал та мультиплікатор капіталу, які більш детально описують банк

Отже, як висновок до розділу можна стверджувати що банківська ефективність розглядається в дуже широкому аспекті. Існує багато коефіцієнтів що доцільно характеризують банківську ефективність підходів та методик розрахунку ефективності. В процесі розгляду методів дослідження ефективності діяльності банку наведено основні показники та критерії, з допомогою яких можливо в повній мірі охарактеризувати ефективність банку.

2. дослідження Ефективності діяльності ПАТ КБ «Приватбанк»

2.1 Аналіз обсягів діяльності банку

банк стандарт міжнародний економічний

Згідно з попереднім розділом при дослідженні ефективності доцільно розглядати власне економічну ефективність банківської установи. Розглянемо в загальному досліджуваний об'єкт - банк Приватбанк.

Приватбанк - найбільший універсальний міжрегіональний банк України, орієнтований перш за все на платіжні операції для населення і юридичних осіб усіх форм власності. Місія банку: «забезпечити простий доступ до банківських послуг кожному громадянину України».

Банк надає широкий асортимент банківських послуг, має розвинуту мережу філій та представництва, банкоматів та РОS-терміналів. Діяльність банка є прибутковою. Таким чином, банком постійно реалізовується клієнтоорієнтований підхід, мета якого - підвищити якість обслуговування, збільшити обсяг продаж, зокрема, обсяг продаж на одного клієнта, а також розширити клієнтську базу по кожному з сегментів.

У системі банку працює більше 30 тисяч співробітників. За результатами дослідження ринку банківських послуг, проведеного компанією GfKUkraine, послугами Приватбанку користується кожен третій (33,2%) українець. На 1 лютого 2011 року в Приватбанку обслуговувалось 2,4 млн. пенсіонерів Україні, 3,4 млн людей отримували зарплати за картками Приватбанку, 1 млн студентів отримували стипендії через Приватбанк. Інфраструктура банку на Україну складається з 6975 банкоматів, 2228 терміналів самообслуговування, 35486 POS-терміналів, 3202 філії і офісу в містах і районах країни. У середньому, за добу в Приватбанк за наданням послуг звертається 1,5 млн осіб. Міжнародна банківська мережа Приватбанку включає в себе такі банки-партнери як Москомприватбанку (Російська Федерація), AS PrivatBank (Латвія), AS PrivatBank (Португалія) і ТаоПріватБанк (Грузія) [41]. Крім того, Приватбанк має свої філії та представництва в 12 країнах світу, включаючи Італію, Кіпр, Великобританію і Китай.

Приватбанк - найбільший банк в Україні, який надає фізичним і юридичним особам величезний спектр послуг. Основними операційними сегментами діяльності Банку є:

- робота з приватними клієнтами;

- обслуговування корпоративних клієнтів;

- міжбанківський сегмент;

- інвестиційна діяльність.

Стратегічна мета банку спрямована на залучення клієнтів всіх сегментів ринку шляхом втілення інноваційних технологій і нових продуктів, подальший розвиток співробітництва за допомогою комплексних пакетних пропозицій.

Клієнтоорієнтований підхід є запорукою успішної діяльності Банку; його мета - збільшити обсяг продаж, зокрема, обсяг продаж на одного клієнта, розширити клієнтську базу по кожному з сегментів, а також підвищити якість обслуговування клієнтів загалом.

З метою підвищення операційної ефективності та прямого доступу, Приватбанк пропонує клієнтам таки новітні системи, як:

- Клієнт-Банк: Інтернет-Клієнт-Банк та Приват 24;

- MobileBanking та SMS-service - цілодобовий доступ до інформації про залишки на картках, для підприємств на карткових рахунках через мобільний телефон.

Діяльність інвестиційного сегменту банку орієнтована на операції з цінними паперами. Приватбанк здійснює купівлю-продаж цінних паперів, виконує операції з їх продажу із зворотним викупом, викупляє цінні папери у фізичних осіб та консолідує пакети цінних паперів, укладає операції з державних цінних паперів. Крім того керує активами, тобто проводить операції з коштами інвестора на користь останнього з метою збільшення ліквідності та доходності цінних паперів клієнтів і, як наслідок, отримання прибутку.

На міжбанківському ринку Приватбанк є одним із найбільших операторів України, встановлює кореспондентські відносини з відкриттям і без відкриття кореспондентських рахунків (проведення документарних операцій, операцій з торгового фінансування, казначейські операції). Взаємодію Приватбанку з зовнішніми організаціями показано в додатку А.

Ефективне управління ризиками є запорукою успішної діяльності Приватбанку, адже головний ефект від управління ризиками - це висока стабільність банка, підкріплена постійним моніторингом та контролем рівня і концентрації ризиків, що виникають у зв'язку з діяльністю банку. Ретельно відпрацьована політика банку в області управління ризиками забезпечує ефективне використання капіталу, підвищення рівня рентабельності активів, а також оптимізацію та систематизацію діяльності банківського персоналу в цілому.

Динаміка, склад і структура пасивів комерційного банку Приватбанк та їх оцінка за період, що аналізується, досліджується за допомогою табл. 2.1.

Таблиця 2.1. Динаміка обсягів та структури пасивів банку Приватбанк протягом 2011 року [6]

Показник	Станом на 01.01.2011	Станом на 01.01.2012	Абсолютне відхилення	Темп приросту обсягів, п.п.
	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	тис. грн.	п.п.
Зобов'язання	101 557 254	89,53	128 371 494	88,46	26 814 240	-1,07	26,40
Капітал	11 879 968	10,47	16 746 979	11,54	4 867 011	1,07	40,97
Всього пасивів	113 437 222	100	145 118 473	100	31 681 251	-	27,93

Дані таблиці свідчать, що загальне збільшення фінансових ресурсів на 31 681 251 тис. грн. або на 27,93% є наслідком збільшення капіталу на 4 867 011 тис. грн. або на 40,97% при одночасному збільшенні зобов'язань на 26 814 240 тис. грн., що складає 26,40%.

Це дозволяє зробити висновок, що Приватбанк проводить розгорнуту фінансову політику і намагається збільшити свій прибуток при збільшенні фінансової незалежності та надійності.

Аналіз власного капіталу комерційного банку представляє собою складну, комплексну задачу, при розв'язанні якої слід враховувати не лише загальний фінансовий стан банку та його діяльність, але й проаналізувати кон'юнктуру ринку банківських операцій і послуг, економічний стан учасників (акціонерів) банку та його клієнтів.

Аналізу змін, які відбулися у власному капіталі комерційного банку «Приватбанк» протягом звітного періоду зображено на таблиці додатку В та в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2. Динаміка обсягів та структури капіталу банку Приватбанк протягом 2011 року [6]

Показник	Станом на 01.01.2011	Станом на 01.01.2012	Абсолютне відхилення	Темп приросту обсягів, п.п.
	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	тис. грн.	п.п.
Статутний капітал	8 860 202	74,58	13 564 881	81,00	4 704 679	6,42	53,10
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1 499 979	12,63	1 572 310	9,39	72 331	-3,24	4,82
Резервні та інші фонди банку	1 519 787	12,79	1 609 788	9,61	90 001	-3,18	5,92
Усього власного капіталу	11 879 968	100,00	16 746 979	100,00	4 867 011	-	40,97

Дані зазначених таблиць свідчать, що власний капітал комерційного банку за звітний період збільшився на 4 867 011 тис. грн., або на 40,97%. Зміни відбулися за рахунок розподілу прибутку попереднього звітного періоду у статутний капітал. У звітному періоді банк одержав прибутку в розмірі 1 425 816 тис. грн. Дивідендні виплати у сумі 1 300 033 тис. грн. свідчить про те, що отриманий прибуток банк направив в основному на дивіденди, а створення резервів не являлося пріорітетною задачею банку. Це може негативно вплинути на курс акцій банку, як вже емітованих, так і нових емісій. Слід зазначити що питома вага статутного капіталу у зросла на 6,42%, при зменшенні на аналогічний показник питомої ваги нерозподіленого прибутку, резервного та інших фондів.

Статутний капітал представляє собою вартість вкладів акціонерів (засновників, учасників) комерційного банку, внесених з метою формування його активів для початку чи подальшої банківської діяльності, а також гарантування інтересів вкладників та кредиторів банку.

Динаміка зміни статутного капіталу комерційного банку Приватбанк зображена на табл. 2.3. Статутний капітал на 1.01.2011 становив 8 860 202 тис. грн. при номінальній вартості акцій 182.72 грн., а на 1.01.2012 - 13 564 881 тис. грн. при номінальній вартості акцій 190.63 грн.

Збільшення статутного капіталу комерційного банку «ПриватБанк» здійснюється шляхом випуску нових акцій, збільшення номінальної вартості акцій або обміну облігацій на акції, переведення субординованого боргу до розряду статутного капіталу. Збільшення статутного капіталу акціонерного банку не більш як на 1/3 може бути здійснено за рішенням правління, якщо таке передбачено статутом.

Таблиця 2.3. Динаміка обсягів статутного капіталу банку Приватбанк протягом 2010 та 2011 років [6]

Найменування статті	Кількість акцій в обігу (тис. шт.)	Прості акції	Емісійні різниці	Усього
Залишок на 1.01.2010	48 491	7 810 866	-	7 810 866
Внески за акціями	6 208	1 000 001	-	1 000 001
Дивіденти, що капіталізовані	-	1 049 336	-	1 049 336
Залишок на 1.01.2011	48 491	8 860 202	-	8 860 202
Внески за акціями	16 155	3 384 937	19 709	3 404 646
Дивіденти, що капіталізовані	-	1 300 033	-	1 300 033
Залишок на 1.01.2012	64 646	13 545 172	19 709	13 564 881

В українських банків важливим є норматив адекватності основного капіталу (НАК), що розраховується як відношення основного капіталу до загальних активів банку, зменшених на суму сформованих резервів за активними операціями, і повинен перевищувати 4%. Для ПАТ КБ «Приватбанку» він склав 8.6% на 1.01.2011 та 10,16% на 1.01.2012 що більш ніж вдвічі перевищує норму.

Фінансовий стан комерційного банку в значній мірі залежить від джерел надходження і напрямків використання фінансових ресурсів.

Джерела коштів формуються за рахунок зниження активів, росту заборгованості і реінвестування прибутку. Зростання обсягу використання коштів за напрямками їх розміщення є наслідком збільшення активів банку і скорочення розміру його заборгованості.

При більш детальному розгляді структури забов'язань банку, можна зробити висновок, що забов'язання збільшилися за рахунок коштів клієнтів, при цьому частка коштів клієнтів у забов'язаннях зменшилася з 74,03% до 71,54%, та за рахунок збільшення інших фінансових забов'язань, частка яких у забов'язаннях збільшилася на 10,67%. Отже це свідчить про те, що банк веде продуктивну депозитну політику яка дає непогані результати збільшення банківських пасивів.

Помітно також суттєве зменшення питомої ваги ваги коштів інших банків.

Дослідження активів банку полягає у використанні аналітичних прийомів, спрямованих на визначення загального обсягу коштів, які знаходяться у розпорядженні банку, їх структури і динаміки в аналітичному періоді.

Аналіз динаміки структури активів комерційного банку Приватбанк і їх оцінка наведено в табл. 2.5.

Дані таблиці свідчать, що при загальних темпах збільшення активів на 37,31% при прирості високоліквідних активів та кредитного портфелю складають відповідно 22,9%. Це означає, що комерційний банк ПриватБанк розширює кредитну діяльність, одночасно турбується про свою ліквідність і надійність.

Таблиця 2.5. Аналіз динаміки обсягів та структури активів банку Приватбанк протягом 2011 року[6]

Показник	Станом на 01.01.2011	Станом на 01.01.2012	Абсолютне відхилення	Темп приросту обсягів, п.п.
	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	тис. грн.	п.п.
Грошові кошти та їх еквіваленти	19 725 932	17,39	18 737 301	12,91	-988 631	-4,48	-5,01
Торгові цінні папери	84 401	0,07	122 841	0,08	38 440	0,01	45,54
Кошти в інших банках	1 317 049	1,16	3 616 684	2,49	2 299 635	1,33	174,61
Кредити та заборгованість клієнтів	85 385 307	75,27	100 792 210	69,46	15 406 903	-5,82	18,04
Цінні папери в портфелі банку на продаж	83 498	0,07	83 638	0,06	140	-0,02	0,17
Цінні папери в портфелі банку до погашення	708 257	0,62	72 227	0,05	-636 030	-0,57	-89,80
Інвестиції в асоційовані компанії	1 025 367	0,90	979 744	0,68	-45 623	-0,23	-4,45
Інвестиційна нерухомість	0	0,00	1 507	0,00	1 507	0,00	-
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	188	0,00	188	0,00	0	0,00	0,00
Відстрочений податковий актив	2 681	0,00	257	0,00	-2 424	0,00	-90,41
Основні засоби та нематеріальні активи	1 801 944	1,59	2 018 056	1,39	216 112	-0,20	11,99
Інші фінансові активи	3 102 607	2,74	18 475 601	12,73	15 372 994	10,00	495,49
Інші активи	159 457	0,14	177 740	0,12	18 283	-0,02	11,47
Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття	40 534	0,04	40 479	0,03	-55	-0,01	-0,14
Усього активів	113 437 222	100	145 118 473	100	31 681 251	-	27,93

Позитивною динамікою слугує зменшення портфелю цінних паперів, як в загальних активах за абсолютним обсягом, так і питомою вагою. Інвестиції в асоційовані компанії зменшилися на 4,45%. Суттєво збідьщилися інші фінансові активи - на 495%, що в результаті збільшило їхню частку в загадьгих активах на 10%.

Високий темп приросту характеризує динаміку основних засобів. Це може бути наслідком розвитку банку, розширення мережі його філій, підвищення рівня технічного забезпечення тощо. У цьому випадку зміни можна вважати нормальними. Але якщо тенденцію підвищення питомої ваги основних засобів не буде зупинено, структура активів банку погіршиться і перетвориться на неефективну.

Позитивним є і той факт що на 90,41% зменшився відстрочений податковий актив, адже він являє собою сума податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню у наступних періодах.

Значний темп приросту інших активів вимагає уважного дослідження. Особливо, якщо його спричинило зростання дебіторської заборгованості. Дебіторську заборгованість складають кошти тимчасово вилучені з обороту, тому позитивним фактором являється стабілізація її питомої ваги в загальних (сумарних) активах банку. Слід мати на увазі, що висока питома вага інших активів є найнегативнішою ознакою в діяльності банку.

Підводячи підсумок можна сказати, що динаміка, склад і структура активів відповідає основним принципам і напрямкам розвитку банку, але розвиток активів у подальшому вимагає їх корегування в напрямку підвищення питомої ваги кредитно-інвестиційного портфелю і уповільнення темпів приросту основних засобів та інших активів.

В процесі аналізу активів потрібно визначити ступінь тенденції та лінію їх тренда, для чого потрібно динамічний ряд за кілька років.

За даними табл. 2.5 показник активності банку у Приватбанку, склав 78,35% на 1.01.2012 та 82,15% на 1.01.2011 р., що свідчить про зменшення питомої ваги кредитно-інвестиційного портфеля у його активах. Така кредитно-інвестиційна політика банку менш ризиковою, що підтверджується критеріями оцінки кредитно-інвестиційної політики комерційних банків.

Характер кредитно-інвестиційної політики впливає на прибутковість та ліквідність комерційного банку. Зменшення питомої ваги кредитно-інвестиційних вкладень у загальних активах свідчить про те, що комерційний банк намагається підвищити ліквідність активів, нехтуючи їх прибутковістю. Для оцінки якості активів банку слід зважати на їх ризикованість, яка залежіть від обсягу розміщення коштів в активах. З цією метою активи банку слід розраховувати, зважаючи на коефіцієнти їх ризиків, тобто можливість втрати частини їх вартості внаслідок тієї чи іншої активної операції.

Коефіцієнт співвідношення суми високоліквідних активів і робочих активів Приватбанку склав 23% станом на 1.01.2011 та 16% станом на 1.01.2010. Цей коефіцієнт характеризує питому вагу високоліквідних активів банку в робочих активах і його збільшення на 7% свідчить про позитивну динаміку.

Загальний аналіз високоліквідних активів проведемо на основі розраховання показників їх структури та динаміки у досліджуваному періоді. На основі балансового звіту та приміток до нього розглянемо динаміку, склад та структуру високоліквідних активів комерційного банку Приватбанк (табл. 2.6). Графічно дана інформація зображається на рис. 2.2.

Таблиця 2.6. Динаміка обсягів та структури високоліквідних активів банку Приватбанк протягом 2011 року[6]

Показник	Станом на 01.01.2011	Станом на 01.01.2012	Абсолютне відхилення	Темп приросту обсягів, п.п.
	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	тис. грн.	п.п.
Грошові кошти	4970974	25,20	3358081	17,92	-1612893	-7,28	-32,45
Кошти в НБУ	2029012	10,29	2538399	13,55	509387	3,26	25,11
Кореспондентські рахунки та депозити «овернайт» у інших банках	12725946	64,51	12840821	68,53	114875	4,02	0,90
Всього	19725932	100	18737301	100	-988631	-	-5,01

Високоліквідні активи зменшилися за період, що досліджується, на 988 631 тис. грн. або на 5,01%. Зменшення спостерігається по грошовим коштам - зменшення на 32,45% та зростання 25,11% - по коштам в НБУ. Щодо кореспондентських рахунків та депозитах «овернайт» у інших банках, як по одному з прибуткових видів високоліквідних активів - збільшення на 0.9%.

можна стверджувати, що банку Приватбанк проводить інтенсивну політику заради залучення коштів таким чином збільшуючи активи та пасиви. Приорітетним у звітньому році було збільшення стійкості фінансової установи шляхом збільшення на 40,97% капіталу, що збільшило його питому вагу у загальних пасивах на 1.07%. Протягом 2011 року спостерігалося зменшення високоліквідних активів, що являється негативним фактором який впливає на ліквідність фінансової установи.

2.2 Аналіз фінансових результатів банку

Аналіз обсягів та структури активів та пасивів не надає достатньої характеристики щодо функціонування банку як фінансової установи. Для більш глибокого дослідження ефективності банку доцільно проаналізувати аналіз доходів і витрат.

Аналіз доходів і витрат комерційного банку здійснюється з метою визначення напрямків та можливостей збільшення його прибутку та підвищення рентабельності на основі ефективного управління доходами і витратами. Отже, значення аналізу доходів та витрат полягає у тому, що він є необхідною умовою ефективного управління фінансовою діяльністю і може розглядатися як допоміжна функція системи управління доходами, витратами і прибутком

Маржа - це частка прибутку в ціні одиниці активів, або різниця ціни розміщення коштів і витрат на їх залучення. Всі доходи діляться на відсоткові та не відсоткові доходи, а витрати відповідно на відсоткові та інші. Інформація стосовно характеру доходів і витрат зображено в таблиці 2.7.

Табл. 2.7. Структура доходів і витрат банку Приватбанк станом на 1.01.2011 та 1.01.2012 [6]

Назва статей	Станом на 01.01.2011	Станом на 01.01.2012	Темп приросту обсягів, п.п.
Процентний доходи	14 325 629	14 232 444	-0,65
Комісійний доходи	3 156 810	3 360 171	6,44
Інші операційні доходи	414 668	487 278	17,51
Усього доходів	17 897 107	18 079 893	1,02
процентні витрати	-6 954 305	-8 429 808	21,22
комісійні витрати	-642 336	-551 193	-14,19
Інші операційні доходи	-4 258 501	-3 906 765	-8,26
Усього витрат	-11 855 142	-12 887 766	8,71
Результат сегмента	6 041 965	5 192 127	-14,07

Динаміку структури доходів та витрат зображено на рис. 2.3 та рис. 2.4 відповідно.

Як видно з рисунків протягом 2011 року частка процентних доходів збільшилася на 3% при збільшенні частки процентних витрат на 8%. При цьому комісійні доходи зберегли свою частку у 18% серед загальних банківських доходів при збільшенні частки комісійних витрат з 3% до 4%, що є свідченням не ефективності організації роботи банку.

Різниця між відсотковими доходами і відсотковими витратами називається відсотковою маржею.

Відсоткова маржа засвідчує ефективність роботи з підвідсотковими активами і зобов'язаннями. Рівень відсоткової маржі на одиницю активів покаже прибутковість 1-ї грн активів у частині різниці між ціною продажу і ціною придбання фінансових ресурсів. Згідно з Базельською угодою, відсоткова маржа до середніх активів має складати не менше 4,5%, а як різниця між відсотковими ставками розміщення і залучення коштів - 1,25 пункта [22].

Валова маржа - це зароблений банком дохід, що залишається у нього. Валова маржа на одиницю активів називається ціною посередництва. Згідно з Базельською угодою, вона має складати на одиницю сумарних балансових активів не менше 6,5%.

Операційна маржа - це маржинальний дохід, що залишається в банку після покриття валовою маржею управлінських та господарських витрат. Згідно з Базельською угодою, рівень операційної маржі до сумарних активів має складати не менше 2%.

На операційну маржу впливає дві групи факторів, а саме відсоткова маржа (М%) та чисті операційні витрати (В). Різниця між непроцентними доходами і непроцентними витратами називається чистими операційними витратами.

Отже, операційна маржа банку - це різниця між відсотковою маржею та чистими операційними витратами.

У будь-якому банку невідсоткових доходів недостатньо для покриття управлінських витрат. Але чим вище це покриття, тим кращим є фінансове становище банку. Його керівництву потрібно менше піклуватися про те, де заробити відсоткові доходи, щоби досягти нульового прибутку. У той же час невідсотковий дохід менше залежний від зміни та ризиків зовнішнього середовища. Його створення банком є більш гарантованим, ніж відсоткового доходу.

Мінімальний управлінський дохід (Д_мін), що покриває управлінські витрати, визначає «мертву» точку дохідності банку. Після досягнення цієї критичної межі банк почне отримувати реальний прибуток.

Згрупуємо зазначені показники, формули розрахунку яких знаходяться в додатку Г, та зобразимо таблицею 2.8.

У звітному періоді в банку знизилася валова і відсоткова маржа. Ціна посередництва зменшилася до 8,51% з 12,71% проте виявилася вищою прийнятого рівня у 6,5%.

Таблиця 2.8. Динаміка обсягів та структури маржинального доходу банку Приватбанк станом на 1.01.2011 та 1.01.2012 [6]

Показники	Позначення	Станом на 01.01.2011	Станом на 01.01.2012	Абсолютне відхилення	Темп приросту обсягів, п.п.
Валова маржа, тис. грн.	Мв	10 942 802	9 650 085	-1 292 717	-11,81
Відсоткова маржа, тис. грн.	М%	7 371 324	5 802 636	-1 568 688	-21,28
Операційна маржа, тис. грн.	Мо	6 041 965	5 192 127	-849 838	-14,06
Управлінські витрати, тис. грн.	By	879	707	-172	-19,57
Невідсоткові доходи, тис. грн.	Дінші	3 571 478	3 847 449	275 971	7,72
Рівень маржинального доходу, %: валового, 6,5% відсоткового, 4,5% операційного, 2,0%
	Рмв	12,71	8,51	-4,21	-
	Рм%	8,56	5,12	-3,45	-
	Вмо	7,02	4,58	-2,44	-

Зниження валової маржі з одиниці активів пов'язано із зростанням комісійних витрат і відносно незначними обсягами невідсоткового доходу, особливо через нерозвиненість інвестиційної діяльності. Відсоткова маржа також зменшилася з 8,56% до 5,12%, що також вище нормативу у 4,5%. Це засвідчує про відносно добру цінову політику в управлінні підвідсотковими активами і зобов'язаннями.

Помітно також зменшення операційної маржі, яка склала 4,58% (порівняно з минулорічним показником у 7,02%) що більш ніж удвічі вище за нормативне значення.

У звітному періоді управлінські витрати склали зменшилися. Значна економія на загальноадміністративних витратах і персоналі при недостатньому заробітку невідсоткових доходів загострює суперечки в колективі та посилює незадоволеність оплатою й умовами праці в банку.

Загальний аналіз прибутку банку до оподаткування потребує побудови аналітичної таблиці, яка відображає динаміку його абсолютного обсягу, складу і структури.

Динаміка прибутку в основному заслуговує на позитивну оцінку. Загальне збільшення прибутку звітного року до оподаткування становило 5,66% порівняно з попереднім роком, супроводжувалось зростанням його складових окрім нерозподіленого операційного доходу, який зменшився на 174,02%. Від'ємне значення іншого операційного доходу та чистого нерозподіленого доходу (тобто їх відношення до збитку) вважається відносно нормальним для комерційного банку, проте не бажаним. Але також треба враховувати, що у складі вищезазначених статей чистого доходу є статті витрат, які не мають аналогів у дохідній частині Звіту про фінансові результати. Це загальноадміністративні витрати, витрати на персонал, витрати на сплату податків (крім податку на прибуток) тощо.

Аналіз структури прибутку свідчить про те, що основним джерелом прибутку для банку є чистий процентний дохід (67.4% від доходу), але також вагому роль відіграє і комісійний дохід що складає 32,6%. Вкладення в активи є ефективними, адже приріст чистого прибутку досягнуто саме за рахунок ефективного управління активами і пасивами.

Отже як результат можна стверджувати що питома вага у позитивних доходах чистого та комісійного доходу майже не змінилася, а на рахунок негативних доходів (збитків) відбулися суттєві зміни: власне суттєво зменшилися операційні доходи - на 98,29% та збільшилися частка в нерозподілених доходах на 174,02%. Загалом приріст доходів протягом звітнього року (36,82%) виявився меншим ніж приріст збитків (43,32%) що послугувало зменшенню чистого прибутку на одну акцію. Це відносно негативний фактор що негативно впливає на акціонерні вливання в банк.

Зобразимо графічно динаміку прибутку банку Приватбанк протягом 2006-2011 років (рис. 2.5). Аналізуючи даний період видно що суттєвого зниження прибутку банк зазнав протягом кризового періоду 2008-2009 років, проте збільшення прибутку на 30,43% протягом 2010 року порівняно з 2009 роком та збільшення на 4.06% протягом 2011 порівняно з 2010 роком слугує позитивною динамікою котра, свідчить про пожвавлення банківської діяльності у післякризовому періоді. Але це також вказує на те, що протягом останнього року прибуток банку майже не збільшувався і це є свідченням про не достатньо інтенсивний розвиток банку як комерційної установи.

Рис. 2.5. Динаміка прибутку банку Приватбанк протягом 2006-2011 років [6]

Слід зауважити, що зростання прибутку у 2011 році у порівнянні з попереднім є наслідком дії таких чинників: це збільшення капіталу банку на 40,97%, та збільшення активів - на 27,93%.

Загалом, у Приватбанку протягом 2011 року спостерігалося збільшення доходів та витрат, проте простежується тенденція до зменшення темпів приросту прибутку у порівнянні з минулим роком. Це викликано суттєвим збільшенням чистих нерозподілених збитків та приростом витрат податку на прибуток. Слід зауважити, що чистий операційний збиток зменшився на 98,29%. Також прибуток на одну акцію склав 22,06 тис. грн., що на 21,23% менше ніж роком раніше.

2.3 Оцінка економічної ефективності діяльності банку

Прямий вплив на прибуток проявляється у доході банку (збільшення доходів веде до збільшення прибутку; зменшення доходів супроводжується зменшенням прибутку) та зворотний вплив - витратах (збільшення витрат призводить до зменшення прибутку і, навпаки, зменшення витрат збільшує прибуток банку).

Фактори, під впливом яких формується прибуток, не обмежуються доходами і витратами. Дуже важливими факторами, що обумовлюють суму прибутку до оподаткування, є:

· обсяг капіталу банку;

· рівень ефективності використання активів банку;

· мультиплікативний ефект капіталу;

· рентабельність доходу.

З метою виявлення ролі кожного виду активів та тенденцій, що складаються при їх формуванні, проаналізуємо динаміку доходних і недоходних активів. Цей аналіз можна зробити на основі табл. 2.10.

Таблиця 2.10. Динаміка обсягів та структури активів банку Приватбанк з точки зору їх доходності станом на 1.01.2011 та 1.01.2012 роки [6]

Показник	Станом на 01.01.2011	Станом на 01.01.2012	Абсолютне відхилення	Темп приросту обсягів, п.п.
	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	тис. грн.	п.п.
Доходні активи	88 603 879	78,11	105 667 344	73	17 063 465	-5,22	19,26
Недоходні активи	24 917 744	21,97	39 451 129	27	14 533 385	5,22	58,33
Всього активів	113 437 222	100	145 118 473	100	31681251	-	27,93

Зміни, що характеризують доходні і недоходні активи, вказують на те, що якість їх погіршилась: при прирості загальної суми активів на 27,93%, приріст доходних і недоходних активів складає відповідно 19,26% і 58,33%, і простежується тенденція збільшення питомої ваги доходних активів до 27%, або на 5,22%. Таке становище свідчить, що керівництво Приватбанку приділяє достатньо уваги цим питанням.

Як вже зазначалося мультиплікатор капіталу - це показник максимальної здатності банку залучати депозити і видавати кредити чи розширювати ланку «депозит - позичка» в розрахунку на одну грошову одиницю свого капіталу.

Тобто мультиплікатор - це важіль управління банком структурою власного і залученого капіталу, за допомогою якого він повинен забезпечити потрібну структуру капіталу (співвідношення власного і залученого капіталу), тобто бажану збалансованість між капітальною базою (власним капіталом) і її можливостями залучення додаткових фінансових ресурсів. Іншими словами, це здатність капіталу банку залучати в оборот додаткові гроші, не порушуючи стійкої і дохідної роботи банку (додаток Г).

Розраховані вищезазначені показники представлені у таблиці 2.11.

Таблиця 2.11. Динаміка маржинального доходу банку Приватбанк станом на 1.01.2011 та на 1.01.2012 [6]

Показники	Умовне позначення	Станом на 01.01.2011	Станом на 01.01.2012	Абсолютне відхилення
Прибуток до оподаткування, тис. грн.	П	1487317	1571572	84255
Дохід, тис. грн.	Д	18079893	21885657	3805764
Сукупні активи, тис. грн.	А	113437222	145118473	31681251
Балансовой капітал, тис. грн.	К	11879968	16 746 979	4867011
Розрахункові показники:
Дохідність активів, %	ROA	15,94	15,08	-0,86
Мультиплікатор капіталу, %	Мк	10,47	11,54	1,07
Рентабельність доходу, %	Rд	8,23	7,18	-1,05
RAROC, %		6,71	7,5	0,79

Як видно з табл. 2.11, приріст прибутку до оподаткування на 5,36% як фактор слуговало підвищення сукупних активів банку (21,83%) та балансового капіталу (29,06%). Наявне також збільшення мультиплікатора капіталу на 1,07% та зниження рентабельності доходу на 1,05%. Зниження дохідності активів на 0,86% призвело до того, що дохід банку повільніше зростає ніж його активи.

Розраховані коефіцієнтні показники показані в таблиці 2.12 (згідно формул в додатку Г). З розрахованих показників можна можна зробити висновок, що Банку Приватбанк працює відносно ефективно адже всі показники більші за оптимальні значення окрім норми прибутку на капітал який збільшився протягом 2010 року на 1,31% проте залишається меншим за оптимальне значення в 15%. Внаслідок цього норма прибутку на капітал знижує ефективність діяльності банківської установи при цьому прослідковується позитивна тенденція щодо збільшення даного показника.

Таблиця 2.12. Коефіцієнтні показники ефективності та рентабельності банку Приватбанк станом на 1.01.2011 та на 1.01.2012 [6]

Показники	Оптимальні значення	01.01.2011	01.01.2012	Відхилення
				абсолютне	відносне
Норма прибутку на капітал, %	>15	10,23	11,53	1,31	-
Рентабельність активів, %	>=1	1,22	1,21	-0,01	-
Рентабельність витрат, %	>=1,25	8,86	10,63	1,77	-
Чиста процентна маржа, %	>4,5	8,56	5,12	-3,45	-
Рівень іншого операційного доходу, %	-	0,48	0,43	-0,05	-
Продуктивність праці, тис. грн./особу	-	37,06	52,76	15,70	42,36
Рентабельність витрат на персонал, тис грн./особу	-	196,50	177,25	-19,25	-9,79

Важливо підкреслити збільшення продуктивності праці на 42,36% на фоні зниження рентабельності витрат на персонал на 9,79, що загалом свідчить про ефективну роботу менеджменту банку.

Норма прибутку на капітал є одним із головних показників прибутковості банку. Тому, здійснюючи аналіз, дуже важливо оцінити кількісний вплив факторів, що обумовлюють зміну цього показника.

Економічна віддача власного капіталу - це відношення чистого прибутку до балансового капіталу. Мультиплікативний ефект капіталу(МЕК) полягає в ефективному залученні і використанні платних грошових коштів.

Вищезазначені показники та решта показників методика обрахунку яких міститься в додатку Д обраховані та записані у таблиці 2.13.

Таблиця 2.13. Показники рентабельності банку Приватбанк станом на 1.01.2011 та на 1.01.2012 [6]

Показники	Станом на 01.01.2011	Станом на 01.01.2012	Відхилення
Прибутковість, %	0,92	0,92	0
Маржа прибутку, %	0,06	0,08	0,02
Рівень дохідності активів, %	15,94	15,08	-0,86
Мультиплікатор капіталу, %	10,47	11,54	1,07
Економічна віддача власного капіталу, %	0,1	0,12	0,01
Мультиплікативний ефект капіталу, %	78,87	83,4	4,52

З обрахованих показників очевидно, що управління банку зосереджує свою увагу на ефективності контролю за витратами (адже маржа прибутку збільшилася на 0,02%) внаслідок чого відбувається капіталізація за рахунок прибутку. Проте варто звернути увагу на ступінь ефективності використання активів.

Значення мультиплікативного капіталу зросло і становить 83,4%, що є свідченням надзвичайно ефективної політики управління спредом та ефективної структури власного і залученого капіталу. Банк ефективно залучає і використовує платні ресурси, не порушуючи фінансової стійкості.

Аналіз нормативів ліквідності банку за станом на 01.01.2012 р. показав, що Банк на зазначену дату здатний забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань, що визначається збалансованістю між строками і сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання зобов'язань банку, а також строками і сумами інших джерел та напрямків використання коштів.

На таблиці 2.13 зображено динаміку активів банку Приватбанк за місцем розташування.

Аналізуючи дану таблицю очевидно що протягом 2011 року приорітетним місцем нарощування активів для Банку Приватбанк стали США, де активи збільшилися на 781,44% та на 14,12 у питомій вазі серед всіх активів. Це відбулося на фоні зменшення частки активів у країнах колишнього СРСР та інших країнах на 11,89% та 52,77% відповідно.

Таблиця 2.13. Динаміка активів банку Приватбанк за місцем розташування станом на 1.01.2011 та на 1.01.2012 [6]

Показник	Станом на 01.01.2011	Станом на 01.01.2012	Абсолютне відхилення	Темп приросту обсягів, п.п.
	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	тис. грн.	п.п.
Україна	83 040 392	73,20	101 012 502	69,61	17 972 110	-3,60	21,64
Європа	11 211 207	9,88	11 369 490	7,83	158 283	-2,05	1,41
США	2 719 862	2,40	23 973 868	16,52	21 254 006	14,12	781,44
Країни колишнього СРСР	2 413 129	2,13	2 126 242	1,47	-286 887	-0,66	-11,89
Інші країни	14 052 632	12,39	6 636 371	4,57	-7 416 261	-7,81	-52,77
Усього	113 437 222	100,00	145 118 473	100,00	31 681 251	-	27,93

На таблиці 2.14 представлено динаміку фінансового результату та власного капіталу Банку Приватбанк в результаті можливих змін обмінних курсів, що встановлені на звітну дату, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими станом на 1.01.2011 та на 1.01.2012.

Як видно з таблиці суттєво збільшилася залежність від інших валют. Також спостерігається збільшення залежності фінансового результату від курсу долара США, та зменшення залежності від евро. Це пояснюється тим що Банку Приватбанк збільшує частку у США внаслідок проявлення кризових явищ у Європі.

Валютний ризик - це ймовірність виникнення можливих збитків унаслідок несприятливих змін курсів іноземних валют. При рості ризиків, пов'язаних з відкритими позиціями, під час значних коливань обмінних курсів вартість активів має тенденцію до зниження протягом короткострокового періоду, що викликає розрив ліквідності. Первинним при цьому є ризик зміни відсоткових ставок, що веде до зміни кон'юнктури валютного ринку, або до зниження вартості деяких фінансових активів.

Шляхом лімітування відкритої валютної позиції здійснюється управління валютним ризиком. Виконання лімітів та щоденний контроль лімітів відкритої валютної позиції по банку та РП проводиться Департаментом підтримки міжбанківських операцій Казначейства банка.

Аналіз валютного ризику представлений у таблиці 2.15 та 2.16. З наданих даних можна стверджувати, що загальна чиста позиція від зменшилася на 4350611 тис. грн., особливо зазнала зміни валютна позиція щодо долару США - зменшення на 4 612 054 тис. грн. Отже, валютна позиція Приватбанку суттєво стала залежною від доларах США.

Таблиця 2.14. Динаміка фінансового результату та власного капіталу банку Приватбанк в результаті можливих змін обмінних курсів, що встановлені на звітну дату, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими станом на 1.01.2011 та на 1.01.2012 [6]

Найменування	Вплив на власний капітал та на прибуток/(збиток), тис. грн.	Відхилення, тис. грн.	Темп зміни, п.п.
	станом на 1.01.2011	станом на 1.01.2012
Зміцнення долара США на 5%	-130 288	-360 890	-230 602	176,99
Послаблення долара США на 5%	130 288	360 890	230 602	176,99
Зміцнення євро на 5%	-10 011	-816	9 195	-91,85
Послаблення євро на 5%	10 011	816	-9 195	-91,85
Зміцнення фунта стерлінгів на 5%	315	338	23	7,30
Послаблення фунта стерлінгів на 5%	-315	-338	-23	7,30
Зміцнення інших валют	310	3 543	3 233	1042,90
Послаблення інших валют	-310	-3 543	-3 233	1042,90

Процентний ризик виникає через розбіжність обсягу зобов'язань та вимог банку з фіксованою процентною ставкою, що мають однакові терміни виконання банк може управляти своїм процентним ризиком, змінюючи тривалість (терміни розміщення та залучення) своїх активів і пасивів, суми відсотково-чутливих активів і пасивів, рівень дохідності з відсотково-чутливих активів, діапазон мінливості процентних ставок.

Таблиця 2.15. Аналіз валютного ризику банку Приватбанк станом на 1.01.2011 та 1.01.2012 [6]

Найменування валюти	Cтаном на 1.01.2011	Станом на 1.01.2012
	монетарні активи	монетарні забов'язання	чиста позиція	монетарні активи	монетарні забов'язання	чиста позиція
Долари США	85 272 695	87 878 449	-2 605 754	81 457 834	88 675 642	-7 217 808
Євро	29 488 779	29 689 003	-200 224	29 004 225	29 020 541	-16 316
Фунти стерлінги	17 910	11 604	6 306	17 644	10 873	6 771
Інші	667 776	673 982	-6 206	717 291	646 427	70 864
Усього	115 447 160	118 253 038	-2 805 878	111 196 994	118 353 483	-7 156 489

Таблиця 2.16. Аналіз динаміки валютного ризику банку Приватбанк станом на 1.01.2011 та 1.01.2012 [6]

Найменування валюти	Абсолютне відхилення, тис. грн.
	монетарні активи	монетарні забов'язання	чиста позиція
Долари США	-3 814 861	797 193	-4 612 054
Євро	-484 554	-668 462	183 908
Фунти стерлінги	-266	-731	465
Інші	49 515	-27 555	77 070
Усього	-4 250 166	100 445	-4 350 611

Аналіз обсягів та структури процентного ризику представлені у таблицях 2.17 та 2.18 відповідно. Слід зауважити що загальний чистий розрив за процентними стаками зріс на 41 тис. грн., при зменшенні чистого процентного розриву терміном до 1 міс. та більше року і збільшенні терміном від 1 до 12 місяців. У 2011 році відзначається значне зростання «Інших фінансових зобов'язань» і на звітну дату вони складають 18 464 389 тис. грн.

Таблиця 2.17. Загальний аналіз обсягів відсоткового ризику банку Приватбанк станом на 1.01.2011 та 1.01.2012

Найменування статті	На вимогу і менше 1 міс.	Від 1 до 6 міс.	Від 6 до 12 міс.	Більше року	Усього
Станом на 1.01.2011, тис. грн.
Усього фінансових активів	33 764 281	23 369 030	31 225 899	24 918 555	113 277 765
Усього фінансових забо'язань	37 702 580	26 722 211	21 155 173	15 729 287	101 309 251
Чистий розрив за процентними ставками	-3 938 299	-3 353 181	10 070 726	9 189 268	11 968 514
Станом на 1.01.2012, тис. грн.
Усього фінансових активів	53 574 531	32 951 642	43 075 250	15 339 310	144 940 733
Усього фінансових забо'язань	56 839 561	38 272 722	22 623 593	10 340 048	128 075 924
Чистий розрив за процентними ставками	-3 265 030	-5 321 080	20 451 657	4 999 262	16 864 809
Абсолютне відхилення, тис. грн.
Усього фінансових активів	19 810 250	9 582 612	11 849 351	-9 579 245	31 662 968
Усього фінансових забо'язань	19 136 981	11 550 511	1 468 420	-5 389 239	26 766 673
Чистий розрив за процентними ставками	673 269	-1 967 899	10 380 931	-4 190 006	4 896 295
Темп приросту, п.п.
Усього фінансових активів	59	41	38	-38	28
Усього фінансових забо'язань	51	43	7	-34	26
Чистий розрив за процентними ставками	-17	59	103	-46	41

Підведемо підсумки. Зобов'язання банку Приватбанк на кінець дня 31.12.2011 року зросли на 26% і складають 128 371 494 тис грн. за рахунок наступних змін: «Кошти банків» у минулому році зменшилися на 31% і становлять 10 104 288 тис грн. Спостерігалося збільшення «Коштів клієнтів» на 22% і на кінець року вони дорівнюють 91 841 753 тис грн.

Проаналізувавши Звіт про фінансові результати за 2011 рік, маємо наступні висновки відносно основних змін статей звіту: За минулий рік «Чистий процентний дохід» збільшився на 37% і на дату звітності сума за цією статтею складає 7 940 632 тис. грн. «Комісійні доходи» зросли на 34% і становлять 4513887 тис. грн., у той же час «Комісійні витрати» збільшилися на 22% і дорівнюють 672 479 тис. грн.

Таблиця 2.18. Загальний аналіз структури відсоткового ризику банку Приватбанк станом на 1.01.2011 та 1.01.2012

Найменування статті	На вимогу і менше 1 міс.	Від 1 до 6 міс.	Від 6 до 12 міс.	Більше року	Усього
Станом на 1.01.2011, п.п.
Усього фінансових активів	30	21	28	22	100
Усього фінансових забо'язань	37	26	21	16	100
Станом на 1.01.2012, п.п.
Усього фінансових активів	37	23	30	11	100
Усього фінансових забо'язань	44	30	18	8	100
Абсолютне відхилення, п.п.
Усього фінансових активів	7	2	2	-11	0
Усього фінансових забо'язань

Подобные документы

• Система підвищення ефективної діяльності комерційного банку на основі зарубіжного досвіду

  Банківська система України в умовах глобалізації світового фінансового простору. Оцінка фінансової діяльності АТ "ІНДЕКС-БАНК", комерційні операції. Побудова системи трансфертного ціноутворення у банку. Шляхи підвищення ефективності діяльності банку.
  
  дипломная работа [888,8 K], добавлен 09.09.2010
  

• Інвестиційна діяльність комерційного банку та її вплив на його фінансовий стан

  Суть та загальна характеристика інвестиційній діяльності банку, основні класифікаційні ознаки поділу капіталу. Дослідження інвестиційної діяльності одного з українських банків і оцінка її впливу на фінансові показники банку на прикладі ВАТ "ПриватБанк".
  
  дипломная работа [4,5 M], добавлен 18.12.2010
  

• Аналіз фінансових результатів комерційного банку

  Поняття та сутність доходів, витрат і прибутку комерційного банку. Існуючі методики аналізу основних показників аналізу прибутковості комерційного банку. Оцінка ефективності діяльності Приватбанку і прогнозування його прибутку в найближчому майбутньому.
  
  дипломная работа [304,6 K], добавлен 09.10.2010
  

• Оцінка можливих резервів підвищення ефективності діяльності ПАТ "Ідея банк"

  Сутність валютних операцій банку: вибір та обґрунтування системи показників для аналізу та методика їх розрахунку. Характеристика діяльності та основні напрями підвищення ефективності діяльності ПАТ "Ідея Банк". Загальний аналіз валютних операцій банку.
  
  курсовая работа [192,4 K], добавлен 18.10.2015
  

• Фінансова діяльність комерційного банку на прикладі діяльності АКБ "Приватбанк", м. Дніпропетровськ

  Сутність та напрямки фінансової діяльності комерційного банку. Структура джерел власного, залученого та запозиченого капіталу банку та методи управління ними. Характеристика діяльності та рейтингове місце КБ "Приватбанк" в банківській системі України.
  
  дипломная работа [3,2 M], добавлен 02.07.2010
  

• Організація діяльності комерційного банку

  Ресурси комерційного банку, їх формування і прогнозування. Операції комерційних банків з обслуговування платіжного обороту та організації розрахунків суб’єктів господарювання. Послуги комерційних банків в умовах ринку. Фінансові звіти та їх оцінка.
  
  курсовая работа [76,5 K], добавлен 26.08.2013
  

• Управління доходністю кредитних операцій банку

  Дослідження питань управління доходами, отриманими від кредитної діяльності комерційного банку на прикладі ВАТ "Кредітпромбанк". Проведення процедури аналізу діяльності комерційного банку, в цілях оцінки ефективності здійснюваної кредитної політики.
  
  дипломная работа [122,3 K], добавлен 11.10.2010
  

• Інвестиційна діяльність комерційного банку та її вплив на його фінансовий стан

  Аналіз динаміки та структури інвестиційного портфелю комерційного банку. Оцінка впливу інвестиційної діяльності ПАТ "Кредитпромбанк" на його прибутковість. Державне регулювання інвестиційної діяльності банків як фактор стабілізації його фінансового стану.
  
  дипломная работа [764,0 K], добавлен 14.01.2015
  

• Оцінка фінансового стану комерційного банку

  Фінансовий стан комерційного банку. Основні сучасні методики рейтингових оцінок: українських експертів, за системою СAMEL та Кромонова. Приклади використання рейтингових систем оцінки діяльності комерційних банків. Кредитні операції банку з векселями.
  
  контрольная работа [43,3 K], добавлен 20.01.2010
  

• Регулювання діяльності комерційних банків в ринкових умовах

  Теоретичні основи та економічна сутність регулювання діяльності комерційних банків. Грошово-кредитне регулювання банків як основа діяльності банківської системи України. Підвищення рівня прибутковості банку внаслідок дій органів банківського нагляду.
  
  дипломная работа [151,1 K], добавлен 15.09.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам