Организация и управление кредитным процессом в коммерческом банке на примере Набережночелнинского филиала ОАО "АК Барс"

В любом банке общая ответственность за кредиты лежит на совете директоров. Он разрабатывает кредитную политику банка, которая формулируется в специальном документе, имеющем самые различные названия, является одним из основополагающих документов, определяющих всю деятельность банка (наряду с его уставом и учредительным договором). Неотъемлемым этапом процесса кредитования любого заемщика является формирование его кредитного дела, ведение автоматизированной кредитной системы и электронной базы данных по клиентам.

Рассмотрим механизм осуществления кредитного процесса в филиале.

Непосредственно процесс банковского кредитования можно разделить на несколько этапов, на каждом их которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи, использования и погашения:

1) рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком;

2) изучение кредитоспособности заемщика;

3) подготовка и заключение кредитного договора, предоставление кредита;

4) кредитный мониторинг и возврат кредита.

На первом этапе кредитного процесса клиент, намеривающийся получить кредит в банке, направляет на имя Председателя Правления банка или руководителя территориального подразделения заявление с просьбой выдать ему кредит. Заявление составляется произвольной форме. В заявке содержатся исходные сведения о требуемом кредите; вид и срок предполагаемого кредита; предполагаемое обеспечение; планируемые источники погашения кредита; краткая информация о фирме и ее основной деятельности; основных партнерах и перспективах развития.

К заявке прилагаются паспорт лица, с кем кредитный инспектор ведет переговоры, информационная справка о предприятии заемщике с момента его образования, схема деятельности данного предприятия, справка о товарно-денежных потоках, перспективах, наличии и величине имущества, постоянных партнерских соглашениях, технико-экономическое обоснование использования кредитных средств. Включающее подробное описание кредитного мероприятия, описание товарных и денежных потоков по срокам, указание источников погашения, балансы организации за последние отчетные даты, отчет о прибылях и убытках, учредительные документы.

Поданная кредитная заявка регистрируется в банке в специальном журнале. Председатель правления или его заместитель, курирующий вопросы кредитования, рассматривает целесообразность вынесения вопроса о выдаче кредита на заседание одного из Кредитных комитетов Центрального офиса по компетенции и направляет заявление в Управление кредитования для подготовки заключения по кредитному проекту в Головном офисе или в территориальное подразделение Банка для подготовки заключения по кредитному проекту.

Руководитель территориального подразделения рассматривает целесообразность вынесения вопроса о выдаче кредита на заседание Кредитного комитета филиала и направляет поступившее заявление в отдел кредитования территориального подразделения.

Руководитель Кредитного подразделения назначает специалиста, ответственного за подготовку кредитного дела.

Данная заявка и прилагаемые документы рассматриваются и принимается решение о встрече с заемщиком. Подобные встречи позволяют выяснить не только важные детали кредитной сделки, но и составить психологический портрет возможного заемщика, оценить профессиональную подготовленность руководства компании, реалистичность их оценок положения и перспектив развития предприятия. При встрече заемщик отвечает на вопросы анкеты, а затем в процессе беседы служащий кредитного отдела пытается выяснить основополагающие моменты, касающиеся целей, обеспеченности и перспектив возврата кредита. Назначенный специалист с момента получения им заявки клиента знакомит клиента с порядком предоставления кредита и передает ему перечень документов, необходимых для предоставления кредита (ПРИЛОЖЕНИЕ 3).

В целом на первом этапе кредитования банку предстоит выяснить серьезность, надежность и кредитоспособность заемщика, его репутацию как возможного партнера по бизнесу (особенно это касается новых клиентов) обоснованность кредитной заявки и степень обеспеченности возврата кредита.

Ключевым моментом анализа любой заявки и сопроводительных документов, а также результатов бесед является определение характера заемщика и его кредитоспособности, при этом выясняются объем доходов и представляющих ценность активов, которыми располагает заемщик для погашения кредита. При этом придается значение не только размеру, но и стабильности доходов заемщиков.

Факторы на которые обращает внимание банк, - продолжительность занятости и проживания клиента (частного лица) на одном месте. Филиал, как правило, отказывается предоставлять кредиты лицам, работающим на указанном ими месте лишь несколько месяцев, и фирмам, которые были недавно зарегистрированы. Часто рассматривается длительность проживания клиента по одному адресу, поскольку чем дольше клиент живет на одном и том же месте, тем более стабильным считается его положение. Нестабильность места проживания или частая смена адреса рассматриваются при решении вопроса о выдаче кредита как негативный момент.

После того как внимательно были изучены все документы, представленные потенциальным заемщиком, проведены с ним необходимые беседы, оценена информация, полученная на запрос, принимается решение о продолжении работы с клиентом или отказе ему выдаче кредита.

Второй этап кредитного процесса включает изучение кредитоспособности клиента - способность клиента своевременно и полностью погасить кредит.

Кредитоспособность несколько отличается от понятия «платежеспособность» клиента, под которой понимается способность в данный момент выполнить свои обязательства. Если, говоря о платежеспособности клиента, имеется в виду возможность оплаты текущих долгов, то кредитоспособность определяет возможность возврата именно данного кредита в момент его погашения, т.е. через некоторое время в будущем. Поэтому может сложится ситуация, при которой клиент платежеспособен, но не кредитоспособен, т.е. он может платить по текущим обязательствам, но вернуть именно этот кредит окажется не в состоянии. В этой связи для банка при выдаче кредита больше значение имеет кредитоспособность клиента.

В Набережночелнинском филиале ОАО «АК БАРС» БАНК существуют следующие методики оценки кредитоспособности клиентов: методика оценки кредитных рисков банка по кредитным продуктам, предоставляемым корпоративным клиентам, методика оценки кредитных рисков банка по кредитным продуктам, предоставляемым контрагентам- субъектам малого предпринимательства, методика оценки кредитных рисков банка по кредитным продуктам, предоставляемым корпоративным клиентам в рамках инвестиционного кредитования и проектного финансирования, методика оценки кредитных рисков банка по кредитным продуктам, предоставляемым инвестиционным и финансовым компаниям - профессиональным участникам рынка ценных бумаг и т.д.

Основная цель анализа кредитоспособности - определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду и на их основе формализовать в кредитном договоре условия ее предоставления. Коммерческий банк в каждом конкретном случае определяет степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, возможность его предоставления в данных обстоятельствах.

В процессе анализа кредитоспособности заемщика выясняются: дееспособность, репутация заемщика, наличие капитала (владение активами), обеспеченность ссуд, состояние экономической конъюнктуры.

Используя разнообразные методики, кредитный работник оценивает кредитоспособность заемщиков. Финансовое положение заемщика:

1) может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности, и отсутствуют какие - либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и дебиторской задолженности, др. явления;

2) оценивается не лучше, чем среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений, которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;

3) оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным в соответствии с законодательством либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ производственной и или финансово-хозяйственной деятельности заемщика и или иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях, вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям в деятельности заемщика могут относится: убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов. Существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и или дебиторской задолженности.

Рассмотрим источники обеспечения возвратности ссуд существуют два основных типа источников обеспечения возвратности ссуды: первичные и вторичные. Первичные источники являются приоритетными и основываются на результатах анализа финансовых потоков на предприятии. Анализ движения наличных денежных ресурсов осуществляется на основе соответствующего отчета. Основное внимание уделяется вторичным источникам обеспечения, т.е. тем источникам, которые вступают в действие по кредитному договору или договору залога в случае финансовой неустойчивости заемщика и его неспособности вернуть вовремя полученный кредит. Это тот механизм который действует в случае просрочки и невозврата ссуды. Вторичные источники обеспечения условно можно разделить на залоговый механизм и механизм гарантии (поручительства).

Еще одним важнейшим элементом минимизации рисков в процессе кредитования является резервирование. Резерв формируется кредитной организацией при обеспечении ссуды, т.е. при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора, либо существования реальной угрозы такого неисполнения. Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, т.е. остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент его оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска суды классифицируются на основании профессионального суждения на пять категорий:

I (высшая) категория качества - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 1 до 20%);

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 21 до 50%);

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 1 до 20%);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности либо отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обуславливает полное обесценение ссуды.

По результатам анализа кредитного проекта кредитный работник готовит «Заключение по вопросу предоставления кредита», которое должно содержать максимально точное и полное отражение финансового положения клиента, факторов, которые могут повлиять на ухудшение финансового состояния и других факторов, которые имеют важное значение при принятии решения о кредитовании клиента. Заключение кредитного работника визируется начальником кредитного отдела. После этого кредитный работник заполняет анкетный лист заемщика, которое подшивается в кредитное дело.

На третьем этапе кредитной работы банк проводит анализ технико-экономического обоснования (ТЭО) кредита на предмет соответствия данных с данными, указанными в контракте, их достоверности и реального отражения эффективности проводимой операции.

По итогам переговоров с потенциальным заемщиком, анализа объекта кредитования, финансового состояния заемщика и предлагаемого обеспечения, полученных заключений обеспечивающих служб кредитный инспектор составляет итоговое заключение по кредитной заявке. Здесь отражается информация о заемщике по следующим факторам: характеристика потенциального заемщика, основной вид деятельности, конкурентное положение организации, рекламная компания организации или проекта, персонал организации, аренда, анализ финансового состояния организации, кредитная история организация, сумма и целевое назначение кредита, обеспечение кредита (ПРИЛОЖЕНИЕ 4).

После составления заключения кредитный инспектор передает его руководителю кредитного управления, который изучает выводы сотрудника и прилагаемые документы. Кредитное дело направляется либо на доработку, либо принимается решение о вынесении вопроса на рассмотрение кредитного комитета. В случае принятия на заседании кредитного комитета банка положительного решения о предоставлении клиенту кредита и его условиях, принятые условия фиксируются в протоколе заседания, выписка из которого является обязательным документом при оформлении кредитного досье. Начинается подготовка кредитного договора.

Кредитный договор - это письменное соглашение между участниками кредитного рынка, заемщиком и кредитором, по которому банк обязуется предоставить кредит на согласованную сумму, в определенный срок и на установленную дату, а заемщик обязуется его возвратить (ПРИЛОЖЕНИЕ 5).

Основные разделы договора:

1) общие положения, где отражаются: наименования договаривающихся сторон, предмет договора, вид кредита, его сумма, срок, целевое использование, процентная ставка, порядок начисления и уплаты процентов за кредит, условия обеспечения исполнения обязательства по кредиту (залог, гарантия, поручительство, страхование), порядок выдачи и погашения кредита.

Отражение в договоре суммы. Срока, целевого использования кредита связано с принципами кредитования - платности, срочности и возвратности. В договоре указывается вид процентной ставки - фиксированная процентная ставка, т.е. стабильная, не зависящая от конъюнктурных условий, или плавающая, изменяющаяся в течение срока кредитования. Немаловажным для банка является обеспечение кредитного договора, что позволяет банку снизить риск потери денежных средств. В качестве обеспечения банк принимает один или несколько договоров обеспечения, т.е. договор залога, договор гарантии, договор поручительства, договор страхования (ПРИЛОЖЕНИЕ 6). Кредит может быть выдан либо единовременно, либо частями путем зачисления на ссудный счет (для юридического лица), либо наличными (для физического лица).

Погашение кредита осуществляется при наступлении срока в порядке календарной очередности платежей в форме, определенной в кредитном договоре, путем списания средств с расчетного счета заемщика или приема наличных, если заемщик- физическое лицо. Если расчетный счет открыт в другом банке, погашение долга по ссуде и уплата процентов по нему производятся платежным поручением заемщика.

2) Права и обязанности сторон определяются особенностями каждой конкретной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.

В кредитном договоре могут быть отражены следующие права заемщика: требовать от банка предоставление кредита в объемах и сроки, предусмотренные договором; обратиться в банк с необходимыми обоснованиями и расчетами для внесения изменений в условия договора; досрочно погасить задолженность по ссуде; расторгнуть договор при несоблюдении банком его условий.

В обязанности заемщика вменяется использовать кредит на цели, предусмотренные в договоре; возвратить предоставленный кредит в обусловленный договором срок; своевременно уплатить банку проценты за пользование кредитом; своевременно предоставлять баланс и др. документы, необходимые банку для осуществления контроля за ссудой; обеспечить достоверность представляемых в банк данных для получения кредита и последующего контроля за его использованием.

Права и обязанности банка, как и права и обязанности заемщика, несмотря на то что закреплены законодательно, определяются и кредитным договором. Банк вправе производить проверку обеспечения выданного кредита и целевого использования кредита; прекращать выдачу новых ссуд и предъявлять к взысканию ранее выданные при нарушении заемщиком условий кредитного договора, а также при выявлении случаев недостоверности отчетности, запущенности в бухгалтерском учете, неоднократной задержке уплаты процентов за кредит; ухудшения его финансового состояния; пересматривать в одностороннем порядке процентные ставки за пользование кредитом в случае изменения уровня процентной ставки Центральным Банком.

3) ответственность сторон - предусматривается не только денежная, но и имущественная. В договоре, в частности, указывается что банк за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств может приостановить дальнейшую выдачу кредита, предъявлять его к досрочному взысканию, сокращать сумму предусмотренного к выдаче по договору кредита, увеличивать процентную ставку по нему и т.п.

4) порядок разрешения споров;

5) срок действия договора, возможности его пролонгации и закрытия;

6) дополнительные условия - ими могут быть, например, требование банка к заемщику, заключающееся в запрете давать взаймы до погашения кредита по данному договору без согласия банка-кредитора; выступать поручителем по обязательствам третьих лиц; продавать и передавать в любую форму собственности свои активы;

7) юридические адреса сторон. После достижения соглашения с заемщиком по всем существенным и необходимым условиям договора, он подписывается сторонами. Одновременно с кредитным договором оформляются договоры обеспечения. При их оформлении соблюдается порядок, аналогичный оформлению кредитного договора.

После этого заемщику выдается кредит. Для этого банк открывает заемщику ссудный счет, на который предоставляется кредит. Выдача кредита включает организационные и технические условия кредитования, которые определяют форму ссудного счета, порядок оформления выдачи ссуды, способы предоставления ссуд.

Последний, четвертый этап кредитного процесса - кредитный мониторинг. Кредиты служат главным источником дохода банка, но и главной причиной риска. От структуры и качества кредитного портфеля зависят устойчивость банка и его будущее.

В Набрежночелнинском филиале ОАО «АК БАРС» БАНК в целях контроля целевого использования средств специалист запрашивает у заемщика документы, подтверждающие исполнение им и его партнерами предусмотренных договорами обязательств по выполнению работ, оказанию услуг, поставке товаров и т.п. В зависимости от характера кредитуемого объекта могут запрашиваться и другие документы, подтверждающие целевое использование средств. Представленные Заемщиком документы проверяются на подлинность и достоверность, анализируются и подшиваются в кредитное дело.

Факты нецелевого использования кредита в тот же день, они известны специалисту, доводятся им до сведения руководителя кредитного подразделения для принятия решения о дальнейших действиях. Указанные факты излагаются письменно в виде служебной записки, которая после получения резолюции руководителя подшивается в кредитное дело.

Специалист письменно уведомляет заемщика о приближающихся датах и суммах возврата кредита и уплаты начисленных процентов по кредиту в следующие сроки:

- о дате и сумме возврата кредита- не менее чем через 10 рабочих дней до наступления срока погашения;

- о дате и сумме уплаты начисленных процентов - не менее чем за 5 рабочих дней до истечения срока их уплаты.

В случае невыполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору или выполнения их ненадлежащим образом, специалист сообщает об этом своему непосредственному руководителю и проводит работу в соответствии с Регламентом работы с просроченной кредитной задолженностью.

Специалист ежеквартально проводит анализ финансового состояния заемщика в соответствии с утвержденными методиками, для чего запрашивает формы бухгалтерской отчетности заемщика и проводит анализ хозяйственной деятельности (ПРИЛОЖЕНИЕ 7). Кроме того специалист запрашивает от заемщика соответствующую информацию в случае изменения сведений, предоставленных заемщиком согласно Перечню.

Анализ финансового состояния и расчет кредитного рейтинга заемщика по кредитам, предоставляемым в рамках инвестиционного кредитования и проектного финансирования осуществляет Департамент проектного финансирования, управление развития республиканских программ в соответствии с Регламентом проведения мониторинга хода реализации проектов в рамках инвестиционного кредитования и проектного финансирования.

По результатам проведенного анализа финансового состояния заемщика специалист определяет категорию качества ссуды, готовит в установленном порядке мотивированное суждение.

В случае выявления существенных негативных тенденций в финансовом состоянии заемщика, ухудшения качества обеспечения ссуды и обслуживания долга, наличия другой негативной информации о заемщике, поручителях, залогодателях специалист сообщает об этом руководителю кредитного подразделения и проводит работу в соответствии с Регламентом работы с просроченной кредитной задолженностью.

При залоге недвижимого имущества, движимого имущества, как правило, заложенное имущество подлежит страхованию в соответствии с условиями договора залога.

При залоге товаров в обороте специалист с участием представителя управления экспертизы залогов, а в случае его отсутствия- с участием представителя Департамента безопасности не реже одного раза в квартал осуществляет проверку наличия книги записи залогов и заложенного имущества с целью контроля его качества и количества. Общая стоимость товаров должна соответствовать установленному в договоре залога уровню неснижаемого остатка.

При поступлении новых товаров оценочная стоимость согласуется с банком, залогодатель представляет новый перечень заложенного имущества.

При осмотрах производится проверка условий хранения товаров, изменений его существенных характеристик, других условий, способных повлиять на состояние обеспечения и увеличить риск непогашения кредита. По результатам проверки составляется акт, который вместе с отчетом специалиста доводится до руководителя кредитного подразделения и подшивается в дело.

При поручительстве сторонних организаций не реже одного раза в квартал контролируется финансовой состояние поручителя. В этих целях специалист запрашивает у поручителя бухгалтерскую отчетность на последнюю отчетную дату, заверенную налоговым органом.

При предоставлении в качестве обеспечения банковской гарантии анализ финансового состояния банка-гаранта проводит Управление анализа рисков по запросу специалиста.

При залоге недвижимого имущества, движимого имущества специалист с участием представителя Управления экспертизы залогов осуществляет ежеквартальную проверку состояния, стоимости заложенного имущества, соответствия условий эксплуатации заложенного имущества требуемым условиям. По результатам проверки составляется акт, который вместе с отчетом специалиста доводится до руководителя кредитного подразделения и подшивается в кредитное дело.

В случае выявления на основании проведенных проверок и анализа негативных тенденций и изменений в состоянии заложенного имущества, финансовом состоянии поручителя или гаранта, специалист готовит представление на рассмотрение соответствующего кредитного комитета.

Закрытие дела заемщика и соответственно прекращение кредитного договора происходит при полном:

1) возврате и погашении процентов;

2) погашении кредита и невозможном погашении процента по нему (решение принимает кредитный комитет банка);

3) при полном погашении кредита и процента по кредиту.

Кредит может быть погашен как добровольно - по истечении срока или досрочно, если это предусмотрено договором, так и принудительно - списание средств с расчетного, текущего счета заемщика или по решению суда, возможно погашении кредита путем проведения зачета взаимных требований, уступки требований и др. способами расчетов.

При возникновении просроченной задолженности по выданному кредиту банк переводит данный кредит на счет просроченных ссуд и требует объяснительную записку с указанием причин и перспектив погашения заложенности. По истечении срока, предусмотренного в договоре при невозврате кредита, банк обращается с иском в арбитражный суд.

Если от заемщика поступило ходатайство о пролонгации кредита, то между банком и заемщиком составляется дополнительное соглашение к кредитному договору, в котором указываются новые условия выдачи кредита - изменение долгосрочного кредита на краткосрочный, процент уменьшается, могут быть внесены в договор изменения по видам обеспечения.

В случае погашения кредита составляется справка о закрытии дела и передаче его в архив. В случае непогашения кредита дело передается в юридический отдел банка для открытия иска о невозврате ссуды и предоставлении дела в арбитраж.

2.3 Анализ структуры, динамики и доходности кредитных операций в филиале банка

Кредитование - основной вид деятельности любого коммерческого банка. Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка, а полученные по ним проценты являются основной статьей банковских доходов. От качества кредитного портфеля зависят ликвидность и рентабельность банка и само его существование. Поэтому анализ эффективности кредитных операций является одним из определяющих аспектов анализа экономической деятельности банка.

На эффективность кредитных операций коммерческого банка воздействуют ряд объективных и субъективных факторов:

- экономическое развитие региона, в котором расположен банк;

- уровень конкуренции;

- средний уровень ссудного процента в регионе;

- стоимость приобретаемых банком ресурсов для кредитования;

- наличие стабильной клиентской базы, основные кредитуемые отрасли экономики;

- наличие филиальной сети;

- кредитная политика банка;

- качество управления кредитным портфелем и т.д.

В процессе анализа необходимо оценить влияние основных факторов на эффективность кредитных операций и, соответственно, на доходность и ликвидность банка.

Анализ качества кредитного портфеля и его структуры по срокам

В активах, приносящих прямой процентный доход, наибольшую долю составляют, как правило, кредиты. Учитывая, что процесс выдачи и погашения кредитов происходит ежедневно, начисление процентов (доходов) по выданным кредитам осуществляется на ежедневный остаток задолженности, оплата привлекаемых ресурсов производится по ежедневному остатку средств, наиболее точный анализ может быть проведен на основе среднедневных показателей за период. Для расчетов используем таблицу 2.9.



Таблица 2.9

Структура кредитных вложений ОАО «АК БАРС» БАНК за 2006-2008гг., тыс. руб.

Показатели	2006г.	2007г.	2008г.	Темп роста,%
	Сумма	Уд.вес,%	Сумма	Уд.вес,%	Сумма	Уд.вес,%
А	1	2	3	4	5	6	7
1.Всего активов	102 997 073,0	100,00	157 185 463,00	100,00	202 423 213,0	100,	128,78
В т.ч.:
2.Активы, приносящие прямой процентный доход	93 729 710,00	91,00	133 531 502,00	84,95	171 602 072,0	84,7	128,51
Из них
3.Кредитные вложения	78 389 125,00	76,11	125 372 699,00	79,76	155 905 286,0	77,0	124,35
В т.ч.:
3.1.Кредиты небанковскому сектору срочные	72 419 735,00	70,31	118 965 312,00	75,68	152 145 731,0	75,1	127,89
из них
3.1.1.Долгосрочные (свыше 3 лет)	37 799 052,00	36,70	38 964 597,00	24,79	41 603 111,0	20,5	106,77
3.1.2.Среднесрочные (1-3 года)	22 430 880,00	21,78	57 835 112,00	36,79	84 886 109,0	41,9	146,77
3.1.3.Краткосрочные (до 1 года)	12 189 803,00	11,84	22 165 603,00	14,10	25 692 511,00	12,6	115,91
3.2.Межбанковск кредиты и депозиты	5 728 273,00	5,56	5 362 879,00	3,41	2 712 551,0	1,34	50,58
3.3.Пророченные кредиты	241 117,00	0,23	152 103,00	0,10	114 352,00	0,06	75,18
3.4.Кредиты 3-4-й групп риска	677 968,00	0,66	892 405,00	0,57	932 652,00	0,46	104,51

По данным табл. 2.9 можно сделать заключение о «кредитных предпочтениях» банка, характере изменений структуры кредитного портфеля. Так, банк ориентирован на краткосрочное кредитование небанковского сектора. Доля межбанковских кредитов значительно сократилась (в 2006 они составили 5728273 тыс.руб., 2007г.-5 362 879 тыс.руб., в 2008г.- 2412551 тыс.руб.) и все они носят краткосрочный характер. Темпы роста кредитных вложений опережают темпы роста и активов, и доходных активов. При этом темпы роста кредитов, выданных небанковскому сектору, в полтора раза выше, чем темпы роста кредитных вложений в целом. В структуре кредитного портфеля также произошли существенные изменения. Наиболее быстрыми темпами растут среднесрочные кредиты (сроком от 1до 3 лет). В 2006 году кредиты сроком от 1 до 3 лет составили 22 430 880 тыс.руб. В 2007 году их доля увеличилась на 57,83% и достигла 57 835 112 тыс.руб., в 2008г.- 84 886 109 тыс.руб. Банк ориентирован преимущественно на краткосрочное кредитование.

Для оценки качества кредитного портфеля составим следующую таблицу 2.10.

Таблица 2.10

Качество кредитного портфеля ОАО «АК БАРС» БАНК за 2006-2008гг., тыс. руб.

Показатели	2006г.	2007г.	2008г.	Темп роста, %
	Сумма	Уд.вес,%	Сумма	Уд.вес,%	Сумма	Уд.вес,%
А	1	2	3	4	5	6	7
1.Кредитные вложения - всего	78 389 125,00	100,00	125 372 699,00	100,00	155 905 286,00	1,03	124,35
В т.ч.:
1.1.Просроченная задолженность	241 117,00	0,31	152 103,00	0,12	114 352,00	0,07	75,18
1.2.Сомнительная задолженность	884 686,00	1,13	900 124,00	0,72	915 168,00	0,59	101,67
2.Принятое обеспечение по выданным кредитам - всего	150 852 357,0	100,0	221 354 522,00	100,0	228 440 854,00	100,	103,20
2.1.ЦБ, в залоге	6 123 860,00	4,05	8 699 210,00	3,92	9 512 615,00	4,16	109,35
2.2.Полученные гарантии и поручительства	80 268 406,00	3,20	116 738 582,00	3,82	120 615 728,00	3,90	103,32
2.3.Имущество, принятое в залог, кроме ЦБ	64 460 091,00	2,10	95 916 730,00	2,60	98 312 511,00	3,10	102,62
3.Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанная с баланса	1 314,00	100,0	1 310,00	100,0	1 305,00	100,	99,62
4.Задолж.по межбанковским кредитам, списанная за счет резервов на возможные потери	290,00	100,00	150,00	100,00	85,00	100,	56,60
5.Задолженность по основному долгу, списанная из-за невозможности взыскания	17 765,00	100,00	17 689,00	100,00	17 565,00	100,	99,29

Уровень просроченной задолженности оценивается в динамике и сравнивается со средним уровнем пророченной задолженности в регионе, по РФ в целом. Уровень сомнительной задолженности оценивается в динамике по ее доле в общей сумме кредитных вложений. Задолженность по списанным с баланса кредитам и неполученным процентам, отражаемая на внебалансовых счетах оценивается как по остатку.

Особое внимание стоит уделять качеству обеспечения. Основной характеристикой качества обеспечения является его приемлемость. Обеспечение является приемлемым, если оно имеет рыночную стоимость, способно сохранить свою стоимость на протяжении всего срока действия кредитного договора, может быть легко реализовано. Наиболее приемлемым обеспечением сегодня являются государственные ценные бумаги, недвижимость, банковские гарантии. Наименее приемлемым обеспечением являются гарантии и поручительства (неимущественное обеспечение), получившее широкое распространение в последние годы. Обеспечение принимается по каждому конкретному кредиту и должно покрывать и сумму долга, и проценты по ссуде, поэтому долю кредитов с плохим обеспечением или без обеспечения по данным отчетности является отношение суммы принятого обеспечения к сумме задолженности по ссудам. Если оно меньше 1,3-1,4, в банке явно практикуют выдачу необоснованных и слабообеспеченных кредитов.

На основе приведенной таблицы о качестве кредитного портфеля можно отметить следующее. Несмотря на значительное уменьшение непогашенных в срок кредитов (2006г. - 241 117тыс.руб., 2007г. - 152 103тыс.руб., 2008г.- 114 352 тыс.руб.), уровень просроченной задолженности остается намного выше, чем в среднем по России. Остатки списанной за баланс задолженности не растут, а медленно снижаются. Так, в 2007г. остатки составили 1310тыс.руб., а в 2008г.-1305тыс.руб., т.е.произошло их уменьшение на 5 тыс.руб. Отношение суммы обеспечения к задолженности по ссудам возросло. Уровень сомнительной задолженности снизился с 1,13 до 0,72 в 2007г., с 0,72 до 0,59 в 2008г. В целом, качество кредитного портфеля можно оценить как удовлетворительное.

Анализ структуры кредитных вложений по категориям заемщиков важен в том отношении, что для снижения рисков кредитный портфель необходимо дифференцировать как по отраслевой принадлежности заемщиков, так и по форме собственности. Если банк ориентирован на кредитование какого - либо одного сектора экономики, кредитные риски значительно возрастают. Например, ориентация на кредитование в основном сельского хозяйства может привести банк к банкротству в случае неблагоприятных погодных условий и неурожая в одном районе. Еще более сложные проблемы возникают у банков, ориентированных на кредитование малого бизнеса, фермерских хозяйств и т.д., что связано с ухудшением условий ведения бизнеса в этих сферах. Достаточно сомнительным выглядит сегодня и безоглядное кредитование многими банками потребительского сектора, прежде всего с позиций качества проработки кредитных программ и особенно организации кредитного процесса.

Рассмотрим отраслевую структуру кредитного портфеля банка по характеру деятельности заемщиков (табл. 2.11).

Таблица 2.11

Структура кредитного портфеля по характеру деятельности заемщиков в ОАО «АК БАРС» БАНК за 2006-2008гг., тыс. руб.

Показатели	2006г.	2007г.	2008г.	Темп роста,%
	Сумма	Уд.вес,%	Сумма	Уд.вес, %	Сумма	Уд.вес, %
А	1	2	3	4	5	6	7
1.Кредитный портфель - всего	36 467 182,00	100,00	37 070 184,0	100,0	36 126 415,00	100,00	97,45
В т.ч.:
1.1.Межбанковские кредиты	5 728 273,00	15,71	5 362 879,00	14,47	2 712 551,00	7,51	50,58
В т.ч. просроченные	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.2.Кредиты, выданные финансовым органам	1 015 216,00	2,78	1 203 615,00	3,25	1 331 090,00	3,68	110,5
В т.ч. просроченные	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.3.Кредиты неком. орг-циям	121 623,00	0,33	152 681,00	0,41	164 905,00	0,46	108,0
В т.ч. просроченные	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.4.Кредиты, выданные коммерческим организациям	693 513,00	1,90	722 518,00	1,95	753 029,00	2,08	104,2
В т.ч. просроченные	18 155,00	0,05	6 413,00	0,02	23 775,00	0,07	370,7
1.5.Кредиты, выданные юр.лицам-нерезидентам	856 613,00	2,35	903 615,00	2,44	911 059,00	2,52	100,8
В т.ч. просроченные	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.6.Кредиты, выданные индив. предпринимателям	2 506 124,00	6,87	2 607 144,00	7,03	2 707 540,00	7,49	103,8
В т.ч. просроченные	764,00	0,00	325,00	0,00	5 681,00	0,02	1 748,0
1.7.кредиты, выданные физ.лицам	25 544 112,00	70,05	26 116 112,0	70,45	27 544 715,00	76,25	105,4
В т.ч. просроченные	16,00	0,00	10,00	0,00	129,00	0,00	1 290,0
1.8.прочие размещенные средства	1 708,00	0,00	1 620,00	0,00	1 526,00	0,00	94,20

Из таблицы видно, что основной категорией заемщиков банка являются физические лица - граждане РФ, индивидуальные предприниматели. Их доля стабильно превышает 70% кредитного портфеля. Это означает, что банк имеет стабильную клиентуру, формирующую его кредитный портфель, и устойчивые позиции на кредитном рынке.

Анализ доходности кредитного портфеля (табл. 2.11) проводится на основе данных формы 102 «Отчет о прибылях и убытках» и остатков кредитных вложений (ПРИЛОЖЕНИЕ 2).

Для более точной оценки доходности кредитного портфеля среднегодовой объем кредитных вложений следует рассчитывать на основе среднедневных остатков ссудной задолженности. Данные в табл.2.11 приведены из расчета остатков на начало года, что является весьма неточным и дает высокую погрешность.

Для расчета доходности кредитных вложений используется следующая формула:

Д=ПП/КВ *100, (2.3)

где ПП- полученные проценты по срочным и просроченным кредитам, полученные просроченные проценты за период;

КВ- средний остаток ссудной задолженности за период.

Наибольшая доходность приходится на кредиты, выданным коммерческим организациям. Доля доходности кредитных организаций составляет в 2006г.- 27,56%, в 2007 году доходность уменьшилась и составила 8,24 %, и в 2008 году идет увеличение доходности на 8,09%, что составляет 16,33%. Доходность по кредитам, выданным индивидуальным предпринимателям в 2007г.составила 12,20%, а в 2008г.- 15,73%. Это связано с тем, что банк имеет стабильную клиентуру, формирующую его кредитный портфель, и устойчивые позиции на кредитном рынке.

В активах, приносящих прямой процентный доход, наибольшую долю составляют, как правило, кредиты. Можно сделать заключение о «кредитных предпочтениях» банка, характере изменений структуры кредитного портфеля. Так, банк ориентирован на краткосрочное кредитование небанковского сектора. Доля межбанковских кредитов значительно сократилась (в 2006 они составили 5728273 тыс. руб., 2007г.-5 362 879 тыс.руб., в 2008г.- 2412551 тыс.руб.) и все они носят краткосрочный характер. Темпы роста кредитных вложений опережают темпы роста и активов, и доходных активов. При этом темпы роста кредитов, выданных небанковскому сектору, в полтора раза выше, чем темпы роста кредитных вложений в целом.

В структуре кредитного портфеля также произошли существенные изменения. Наиболее быстрыми темпами растут среднесрочные кредиты (сроком от 1до 3 лет). В 2006 году кредиты сроком от 1 до 3 лет составили 22 430 880 тыс.руб. В 2007 году их доля увеличилась на 57,83% и достигла 57 835 112 тыс.руб., в 2008г.- 84 886 109 тыс.руб. Банк ориентирован преимущественно на краткосрочное кредитование.

О качестве кредитного портфеля можно отметить следующее. Несмотря на значительное уменьшение непогашенных в срок кредитов (2006г. - 241 117тыс.руб., 2007г. - 152 103тыс.руб., 2008г.- 114 352 тыс.руб.), уровень просроченной задолженности остается намного выше, чем в среднем по России. Остатки списанной за баланс задолженности не растут, а медленно снижаются. Так, в 2007г. остатки составили 1310тыс.руб., а в 2008г.-1305тыс.руб., т.е.произошло их уменьшение на 5 тыс.руб. Отношение суммы обеспечения к задолженности по ссудам возросло. Уровень сомнительной задолженности снизился с 1,13 до 0,72 в 2007г., с 0,72 до 0,59 в 2008г. В целом, качество кредитного портфеля можно оценить как удовлетворительное.

Основной категорией заемщиков банка являются физические лица - граждане РФ, индивидуальные предприниматели. Их доля стабильно превышает 70% кредитного портфеля. Это означает, что банк имеет стабильную клиентуру, формирующую его кредитный портфель, и устойчивые позиции на кредитном рынке. Наибольшая доходность приходится на кредиты, выданным коммерческим организациям.



3.ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПРОЦЕССОМ В НАБЕРЕЖНОЧЕЛНИНСКОМ ФИЛИАЛЕ ОАО «АК БАРС» БАНК

3.1 Общие подходы к совершенствованию кредитного процесса в коммерческом банке

Имеются все основания утверждать, что по мере разбухания кредитных портфелей все более существенную роль начинают играть риски кредитования. Потенциальная угроза кризиса «плохих портфелей» заставляет как орган банковского надзора, так и коммерческие банки ужесточать требования к заемщикам и качеству ссуд, к организации внутреннего контроля и риск - менеджмента.

Большое значение для банков имеет и то обстоятельство, что по мере увеличения объемов ссудной задолженности возрастают издержки кредитования. Процедуры оформления кредитных заявок, оценки заемщиков и урегулирования проблемной задолженности становятся все более затратными. Рост издержек усиливает конкуренцию между банками, которая все больше превращается в конкуренцию технологий поставки кредитных продуктов и их доведения до потребителей. В этих условиях определенное преимущество получают те банки, которые оперативно и своевременно проводят работу по оптимизации бизнес - процессов. Как правило, это крупные банки, имеющие возможности выделять на такие цели значительные средства. Однако финансовые ресурсы и этой группы банков не безграничны. Именно по этой причине все более важную роль начинают играть факторы, связанные с формированием и повышением эффективности инфраструктуры кредитного процесса.

Инфраструктура кредитного процесса включает в себя совокупность институтов (бюро кредитных историй, оценочные компании, коллекторские агентства, поставщики программных продуктов и др.), деятельность которых снижает как риски, так и издержки всего банковского сектора. По своей экономической природе инфраструктура кредитного процесса представляет собой систему, по сути обслуживающую кредитные отношения между банком и заемщиком - с момента их возникновения и до прекращения. Перечень организаций - субъектов инфраструктуры кредитного процесса по мере развития кредитных продуктов будет всегда иметь тенденцию к расширению.

Сбором, хранением и предоставлением информации (как юридических, так и физических лицах) занимается бюро кредитных историй. Бюро предоставляет возможность банку оценить надежность заемщиков, основываясь на истории их взаимоотношений с другими кредиторами, а также минимизировать риск недобросовестного поведения ссудополучателей. В свою очередь, заемщики получают возможность формирования положительного имиджа и укрепления деловой репутации, что имеет документальное подтверждение. В результате, банк сокращает для них время принятия решения о выдаче кредита, а в дальнейшем может снизить стоимость заимствований.

Кредитное бюро смогут решить следующие проблемы:

1. Увеличение уровня осведомленности банков о потенциальных заемщиках для более точного прогнозирования вероятности возврата кредитов;

2. Формирование открытого цивилизованного рынка капиталов, в котором взаимодействующие стороны имеют полную и достоверную информацию друг о друге, а также его расширение;

3. Снижение стоимости получаемой информации и, как следствие, возможное снижение стоимости кредитных ресурсов и ускорение процесса кредитования;

4. Создание действенного механизма укрепления дисциплины заемщиков.

Таким образом, основная цель создания подобных бюро - построение эффективной системы оперативного сбора и обмене информацией между участниками кредитного процесса, позволяющей снизить затраты на оценку кредитоспособности заемщика, риски кредитования банком хозяйствующих субъектов, а также намного упростить и ускорить процедуру кредитования. Все это означает, что возникла объективная необходимость решения задач стандартизации процесса получения и обмена данными по определенной технологии в целях повышения эффективности кредитных операций.

Качественный сдвиг в развитии бюро кредитных историй произойдет тогда, когда банк и заемщик увидят реальную выгоду от их создания. Роль законодателя и регулирующих органов здесь будет более значимой, если они дадут возможность банку классифицировать кредиты, предоставленные заемщикам с положительной кредитной историей, в более высокую категорию качества. Соответственно, для банка понизятся нормы резервирования, а для ссудополучателя - ставка по займу. Именно в этом случае и у банка, и у банка, и у его клиента появится заинтересованность в наличии кредитной истории.

Другим положительным моментом в накоплении массива информации могло бы стать предоставление возможности заемщику через банк пополнить свою кредитную историю сведениями о полученных и погашенных. Наверняка ни одно из кредитных бюро не отказало бы банку в получении такой информации.

Следует также отметить важную роль страховых компаний в управлении кредитными рисками. Страхование кредитов защищает интересы банка при неплатежеспособности должника, т.е. фактически нейтрализует риск дефолта для банка, хотя и не исключает его. Интенсивный рост рынка кредитования и сопутствующее этому повышение кредитного риска стали мощным толчком к развитию ряда направлений страхования. К ним, главным образом, относятся автострахование и страхование залогов, которые пользуются сегодня наибольшим спросом у банка, а также страхование кредитов. Страховой бизнес стал неотъемлемой составляющей инфраструктуры кредитования. При этом банк хорошо понимает, что ответственность за качество управления кредитными рисками лежит в конечном счете только на нем самом, а страхование является одним из наиболее эффективных инструментов риск - менеджмента.

Последствие возникновения кредитного риска - просроченная задолженность - является объектом деятельности таких организаций - субъектов инфраструктуры кредитования, как коллекторские агентства, берущие на себя роль своего рода корректировщиков проводимой банком кредитной политики. Банк может воспользоваться помощью коллекторских организаций.

Коллекторство - относительно новый вид бизнеса, ориентирующийся пока только на потребительское кредитование. Сегодня банк прибегает к помощи коллекторских агентств только в случаях, когда просроченная задолженность уже получила статус безнадежной.

Коллекторские агентства занимаются не только взысканием кредитов, но и профилактикой кредитной задолженности, т.е. коллекторы, обладая опытом в сфере потребительского кредитования, работают с банком в режиме предупреждения выдачи ими рискованных кредитов. Кроме того, коллекторство во всем мире не ограничивается рамками залогового обеспечения. Банк, стремясь оградить себя от возникновения кредитного риска, испытывает потребность в независимой оценке финансового состояния своих потенциальных заемщиков. Поэтому вполне объясним повышенный интерес к деятельности профессиональных оценщиков и их развитию. Сегодня они способны оказать содействие банку в анализе рисков, адекватной ориентации в тех или иных хозяйственных процессах, эффективном распоряжении имуществом должников.

Организация кредитного процесса и системы управления кредитным риском в немалой степени зависят от работающей в банке информационной системы и качества программного обеспечения. Подавляющее большинство задач и направлений деятельности кредитных организаций если еще не автоматизированы, то будут автоматизированы в ближайшем будущем.

В ближайшие годы формирование полноценной инфраструктуры кредитования будет одним из важных условий оптимизации кредитных портфелей по затратам, рискам и доходности. В силу этого большое значение приобретают укрепление законодательных и институциональных основ инфраструктуры кредитного процесса, что предполагает обсуждение этих вопросов внутри банковского сообщества с органами законодательной и исполнительной власти.

3.2 Совершенствование системы организации и управления кредитным процессом в работе с клиентами - юридическими лицами в Набережночелнинском филиале ОАО «АК БАРС» БАНК

Главная задача любого предприятия - сбыт своей продукции или услуги. Таким образом, одна из важнейших задач конкурентоспособности банка - удержание обслуживающегося в нем клиентов. По мнению специалистов, «старый» клиент обходится банку в несколько раз дешевле нового. Отсюда следует, что банку важно выделить из числа своих клиентов такую группу, которая в текущий момент склонна к переходу на обслуживание банкам-конкурентам. При этом для банка опасна не только полная потеря клиента, но также его частичный уход. Так, сокращение наполовину оборотов по счетам у 15% клиентов банка будет иметь для него большие негативные последствия, нежели полная потеря 5% клиентской базы.

В процессе принятия решения о выдачи кредита целесообразно дать прогноз возможного банкротства предприятия-заемщика.

«Z-анализ» Альтмана является одним из самых распространенных методов прогнозирования банкротства. Индекс кредитоспособности построен с помощью аппарата мультипликативного дискриминантного анализа и позволяет в первом приближении разделить хозяйствующие субъекты на потенциальных банкротов и не банкротов.

Уравнение Z-оценки выглядит следующим образом:

Z= 1,2Х1+1,4Х2 +3,3Х3+ 0,6Х4 +1,0Х5, (3.1)

где Х1 = оборотный капитал/всего активов;

Х2 = нераспределенная прибыль отчетного года/ всего активов;

Х3 = прибыль до выплаты налогов и %/всего активов;

Х4 = всего активов/привлечены капитал;

Х5 = выручка от реализации/всего активов;

Рассмотрим на конкретном примере прогноз возможного банкротства предприятия ООО СХП «Ярыш».

ООО СХП «Ярыш» 11 января 2008 года берет у Набережночелнинского филиала ОАО «АК БАРС» БАНК кредит в сумме 500 000 руб. сроком на 1 год для покупки комбайнов. Банк делает прогноз о возможном банкротстве ООО СХП «Ярыш» для снижения рисков. Для прогноза и расчетов берутся среднегодовые значения строк бухгалтерского отчета ООО СХП «Ярыш» за 2007г.

Х1 = 20971/74695=0,281;

Х2 = 3344/74695=0,045;

Х3 = 3344/74695=0,045;

Х4 = 74695/22819=3,273;

Х5 = 24717/74695=0,331.

Подставим значения Х в уравнение Z - анализа, получим:

Z = 1,2*0,281+1,4*0,045+3,3*0,045+0,6*3,273+1,0*0,331=2,844.

Критическое значение индекса Z по Альтману равно 2,675. С этой величиной сопоставляется расчетное значение индекса Z. Это позволяет провести границу между предприятиями и высказать суждения о возможном обозримом будущем (2-3 года) банкротстве одних (если Z<2,675) и достаточно устойчивом финансовом положении других (если Z>2,675). На основе этих результатов банк принимает решение - предоставить кредит или нет.

Из этого следует, что ООО СХП «Ярыш» можно отнести к предприятиям с устойчивым финансовым положением, так как Z=2,844, а это больше, чем 2,675, следовательно, банк может выдать кредит ООО СХП «Ярыш» без особых рисков.

Совершенствование кредитования повышается за счет резерва на возможные потери по ссудам. Этот резерв представляет собой социальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Данный резерв формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков, и используется только для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет резерва производится списание потерь по не реальным для взысканиям ссудам банка. Резерв учитывается в балансе на соответствующих счетах исходя из категории ссудозаемщика в виде ссудной задолженности.

Банк в обязательном порядке должен формировать резерв на возможные потери по сумме основного долга по всем ссудам по определенным нормативам (табл.3.1).

Таблица 3.1

Размер отчислений в резерв по ссудам