Источники доходов коммерческих банков

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

1.Виды доходов и расходов возникающих при выполнении кредитных операций

2.Планирование финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Задача 50

Список используемой литературы



1. Виды доходов и расходов, возникающих при выполнении кредитных операций

Источники доходов коммерческих банков

Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

Источники доходов коммерческих банков рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку учета доходов.

Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.

Классификация доходов банков по степени стабильности

Банковские доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные доходы.

Стабильные доходы

Стабильными доходами являются такие доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени (1-2 года) и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам в практике банка обычно относятся доходы от основной деятельности.

Нестабильные доходы

К нестабильным доходам относятся доходы от валютных операций, от операций с ценными бумагами на финансовых рынках.

В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преобладающее увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников.

Доходы коммерческого банка по форме получения

Доходы коммерческого банка по форме получения подразделяются на три группы:

1)процентные доходы;

2)комиссионные вознаграждения;

3)прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.).

Процентные доходы.

Доходы от платного размещения собственных средств банка и привлеченных средств.

Банк получает проценты:

-за выданные кредиты;

-за депозиты, которые он разместил в других банках, в том числе и в Центральном (включая проценты за средства банка на корреспондентских счетах в других коммерческих банках);

-по долговым операциям;

-по другим активным операциям.

Все виды процентных доходов формируются посредством предоставления денежных средств во временное пользование и выражаются в виде процентов на вложенную сумму. В последние несколько лет у основной части отечественных банков процентные доходы составляют около 80% общего объема доходов.

Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка.

Комиссионное вознаграждение.

К комиссионным доходам относятся доходы, полученные от оказания клиентам банковских услуг не кредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами банков. В состав последних входят такие услуги, которые проводятся от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие виды услуг обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения, ставка которого определяется в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции. В практике учета к комиссионным доходам относятся также доходы от тех видов услуг, плата за которые устанавливается в виде определенной суммы, а в отдельных случаях - в виде сумм, компенсирующих понесенные банком расходы.

К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся:

1)операции со счетами:

открытие счета;

его ведение:

фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);

комиссия с оборота (% от оборота);

предоставление выписок об операциях по счету;

закрытие счета.

2)предоставление банковских гарантий;

3)банковское обслуживание валютных контрактных клиентов;

брокерские и депозитарные услуги;

лизинговые операции;

фарфейтинговые операции;

операции доверительного управления (траст);

факторинговые услуги и др.

В ряде случаев по отдельным кредитным операциям банк может получать одновременно и процентный доход, и комиссионные.

Дисконтный доход.

Дисконтный доход основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой - дисконтом. Разновидностью такого дохода являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет и он поэтому рискует больше, требуя и более солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее стоимости. Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с корсчета приобретаемое неоплаченное требование и относит сумму оплаты на счет «Расчеты банка по факторинговым и форфейтинговым операциям».

При поступлении денег от плательщика на корсчет банка в полной сумме требования эта сумма распределяется по трем направлениям: погашение дебиторской задолженности (сальдо счета расчетов по факторинговым операциям), уплата налога на добавленную стоимость и формирование дохода банка (сумма дисконта за минусом НДС).

Доход от операций с ценными бумагами.

Доход от операций с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных разниц этой переоценки.

Валовый доход

Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода выделяются следующие группы доходов:

1)операционные доходы, в том числе процентные, комиссионные, от операций на финансовых рынках и пр.;

2)доходы от побочной деятельности банка;

3)прочие доходы.

Операционные доходы

Наибольший удельный вес в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, т.е. операционные доходы, в составе которых выделяются процентные и непроцентные (комиссионные, от операций на финансовых рынках и т.д.) доходы.

Доходы от побочной деятельности банков.

Доходы от побочной деятельности банков составляют относительно небольшой удельный вес в структуре доходов коммерческого банка. В состав этой группы доходов включаются доходы от оказания услуг «небанковского» характера: сдачи в аренду банковских помещений, машин, оборудования, продуктов программного обеспечения и их возможной реализации; участия в деятельности предприятий и организаций, полученные от различных подразделений банка (учебных, маркетинговых, консалтинговых и других подразделений). К числу последних относятся доходы от реализации информационных, рекламных, аудиторских, юридических, компьютерных, телекоммуникационных, маркетинговых, транспортных, охранных и других услуг, оказываемых клиентам банка.

Прочие доходы.

Кроме доходов от основной и побочной деятельности банки получают и некоторые другие доходы, относящиеся к категории прочих доходов:

-доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году;

-доход от реализации имущества банка (образуется в случае, если рыночная цена такого имущества окажется больше его балансовой оценки; в противном случае получится расход, который будет означать убыток);

-в виде положительных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и некоторых других активов (с тем же уточнением, что и в предыдущем пункте)

-штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;

-оприходование излишков кассы;

-доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налогов на прибыль;

-возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций.

Эти доходы по существу являются доходами непредвиденного характера и, как правило, не учитываются при составлении прогнозов доходов банка на предстоящий период.

Доходы по порядку учета

В основе классификации доходов может лежать принятая система учета. В соответствии с действующим планом счетов к 701-му балансовому счету первого порядка открывается семь счетов второго порядка. В основе выделения этих счетов лежит природа дохода, определяемая характером операции или видом инструмента денежного рынка. В соответствии с такой системой учета доходов можно выделить следующие их виды:

1)проценты, полученные за предоставленные кредиты;

2)доходы, полученные от операций с ценными бумагами;

3)доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями;

4)дивиденды полученные;

5)доходы по организациям банков;

6)штрафы, пени, неустойки полученные;

7)другие доходы.

К каждому балансовому счету второго порядка открываются счета аналитического учета, которые позволяют выделить доходы по видам контрагентов (плательщиков), по форме, по степени стабильности.

В зависимости от периода, к которому относится получение доходов, они делятся на доходы текущего периода и доходы будущих периодов.

Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу зета, периоду, к которому они относятся.

По способу ограничения.

По характеру расходы банка группируются следующим образом операционные расходы, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов отчисления в специальные резервы и прочие расходы банка.

Операционные расходы это затраты, прямо связанные с банковскими операциями.

К операционным расходам относятся:

1) уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций и выпуска ценных бумаг;

2) комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию;

3) прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход, (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами и т.д.).

Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включают:

1) амортизацию основных средств и не материальных активов; . 

2) расходы на аренде, ремонту оборудования;

3) канцелярские расходы;

4) расходы по содержанию автотранспорта;

5) расходы по приобретению спецодежды;

6) эксплуатационное расходы по содержании зданий;

7) другие расходы.

Расходы по оплате труда персонала банка это заработная плата, премии, начисления на заработную плату.

Расходы по уплате налогов связаны с налогами, земельным, на владельца автотранспортных средств, на пользователя автодорог и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций, т.е. отражаемыми на расходных счетах банка.

Отчисления в специальные резервы нужны для покрытия возможных потерь от обесценения ценных бумаг, по ссудам, убытков по прочим явным операциям и по дебиторской задолженности. " Прочие расходы банка разнообразны по составу: расходы нарек ламу; командировочные и представительские расходы; расходы на подготовку кадров; по аудиторским проверкам и др.

По форме выделяются процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.

Процентные расходы включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов (физических и юридических лиц, включая банки), процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.

Банки несут затраты, уплачивая комиссию за операции с ценными бумагами и иностранной валютой, за услуги кассовые, расчетные, почин кассации, за полученные гарантии и др.

Непроцентные расходы -- это дисконтный расход, расходы спекулятивного характера (на рынке), на содержание аппарата управления (оплата труда, подготовка кадров и др.), хозяйственные, из-за переоценки активов, штрафы, пени и неустойки.

Для учета расходов банка к балансовому счету первого порядка открывают балансовые счета второго порядка. В основу их выделения положены форма и характер расходов, вид пассивной операции.

По периоду выделяют расходы текущего периода и расходы будущих периодов. Последние могут быть связаны с отрицательными разницами переоценки активов, с начисленными, но не выплаченными процентами по кредитным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами.

По способу ограничения расходы банка делятся на нормируемые и ненормируемые (расходы представительские, на рекламу, командировки, подготовку кадров, компенсацию расходов, связанных с использованием личного транспорта работников банка).

2.Планирование финансовых результатов деятельности коммерческого банка

доход банк кредитный финансовый

Коммерческий банк - это не более чем финансовый посредник, обеспечивающий мобилизацию ресурсов на рынке капитала и их направление на нужды реального сектора экономики. Иными словами, хозяйственная деятельность коммерческого банка имеет две стороны - привлечение ресурсов (пассивные операции) и их размещение (активные операции), а планово-аналитическая работа сводится по существу к нахождению наиболее эффективного баланса между привлечением и размещением финансовых ресурсов. При этом, заметим, операционные издержки самого банка также являются одним из видов активных операций, как это показано на схеме 1.

Двумя важнейшими атрибутами хозяйственных операций как по привлечению, так и по размещению являются их риск (срочность, степень ликвидности, надежность контрагента) и эффективность (процент). В этом контексте основной функцией коммерческого банка является нахождение оптимального соотношения между риском и эффективностью. Сбалансированный подход достигается через сравнительный анализ финансовых рисков и эффективности по пассивным и активным операциям. Комплексный подход к разработке хозяйственной политики коммерческого банка, как правило, осуществляется Управлением активно-пассивных операций (УАПО), которое является ответственным за подготовку сводного бюджета банка. Все остальные управленческие службы, таким образом, находятся в функциональном подчинении УАПО.

Обычно при разработке сводного бюджета, являющегося количественным воплощением управленческих планов коммерческого банка, выделяют три основных критерия оптимизации:

эффективность (прибыльность);

краткосрочный финансовый риск (ликвидность);

средне- и долгосрочный финансовый риск.

Схема 1. Основные аспекты управления бизнесом коммерческого банка

При этом собственно нахождение оптимальной стратегии в области привлечения (пассивные операции) и размещения (активные операции) идет по следующей схеме:

1-й этап. Анализ отдельно таких аспектов хозяйственной деятельности банка, как прибыльность, краткосрочный финансовый риск и долгосрочный риск, и выявление проблем по каждому из аспектов.

2-й этап. Достижение равновесия “по Парето”, т.е. формулировка задач, которые улучшают положение банка по одному из аспектов хозяйственной деятельности без издержек (или с несравненно малыми издержками) для другого аспекта хозяйственной деятельности.

3-й этап. Выявление конфронтирующих задач развития, т.е. тех мер управленческой политики, которые улучшают один из аспектов хозяйственной деятельности (например, увеличение эффективности) с существенными издержками для другого аспекта хозяйственной деятельности (например, увеличение риска по операциям) и нахождение оптимальной меры данного управленческого решения (см. схему 2).

По названию можно догадаться, что долгосрочные финансовые риски возникают в стратегической перспективе деятельности банка, в то время как задачи поддержания ликвидности являются актуальными для текущего планирования.

Схема 2. Комплексный процесс выработки управленческих решений в области активных и пассивных операций коммерческого банка

При этом природа долгосрочных и краткосрочных банковских рисков и, следовательно, методы управления ими, как мы покажем далее, качественно отличаются. Поэтому в процессе бюджетирования деятельности банка обычно выделяют:

а) Стратегическое планирование операций (составление долгосрочных бюджетов или так называемых «бюджетов развития»);

б) Оперативное управление (составление текущих бюджетов, обычно на месяц или квартал).

Схема 3. Временной аспект планирования деятельности банка

Стратегическое планирование

Стратегическое планирование (составление бюджета развития) является краеугольным камнем разработки комплексной хозяйственной политики банка. Именно на базе бюджета развития планируются текущие мероприятия по управлению ликвидностью, разработке тарифов по процентам для различных видов кредитов и пр. Стратегическое планирование производится на основе анализа хозяйственной деятельности и финансового состояния банка за прошедший краткосрочный бюджетный период. Таким образом, по окончании каждого квартала (или месяца) бюджет развития банка корректируется по итогам исполнения очередного текущего (краткосрочного) бюджета.

Алгоритм процесса стратегического планирования деятельности коммерческого банка состоит из пяти стадий:

подготовительная стадия (сбор ретроспективной и текущей бюджетной информации);

анализ эффективности и рисков по отдельным видам активных и пассивных операций;

разработка мер по улучшению эффективности и снижению рисков по отдельным аспектам деятельности банка;

выработка комплексной стратегии развития на основе «увязки» конфронтирующих целей по отдельным аспектам хозяйственной деятельности банка;

заключительная стадия - разработка лимитов и параметров по отдельным видам хозяйственных операций банка.

Подготовительная стадия. Сбор бюджетной информации

На схеме 4 изображен алгоритм сбора бюджетной информации по различным аспектам деятельности банка. Информация поступает в УАПО из «полевых» подразделений и служб банка.

Как следует из схемы 4, вся информация, на основе которой УАПО составляет проект сводного бюджета банка, делится на три большие группы:

ретроспективная финансовая и оперативная отчетность с пояснениями. Сюда относятся сводные финансовые отчеты (баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств) и оперативные данные подразделений, детализирующие сводные финансовые показатели. Например, Кредитное Управление предоставляет отчет о движении выданных кредитов за прошедший бюджетный период и пр.;

тенденции внешней экономической среды. Обычно эта информация собирается Управлением маркетинга. Это показатели конъюнктуры рынка капитала (средние процентные ставки, изменение объемов деятельности банков-конкурентов), отраслей, являющихся основными сферами кредитования и инвестиций, прогнозируемые правительственные решения и изменения банковского законодательства;

проекты планов на будущий бюджетный период, составляемые подразделениями. Эти проекты планов являются неотъемлемой чертой «встречного планирования». Такой механизм планирования, как показывает практика, гораздо эффективнее традиционного планирования «сверху вниз».

Схема 4. Подготовительная стадия выработки стратегического плана - сбор информации

Суть встречного планирования заключается в следующем. Перед началом отчетного периода Управление активных и пассивных операций получает от функциональных подразделений всю необходимую информацию для выработки стратегии в области привлечения и размещения. Эта информация включает в себя:

прогноз по объему, структуре и параметрам (процент, сроки, метод погашения) привлечения на отчетный период;

прогноз по объему, структуре и параметрам размещения на отчетный период.

При этом необходимо отметить два важных обстоятельства.

1. Каждое функциональное подразделение представляет в УАПО прогнозные данные по привлечению и/или размещению средств, в соответствии с функциями, относящимися к его компетенции (то есть фактически оценивает свои возможности на отчетный период).

2. Каждое функциональное подразделение в рамках представляемого УАПО плана описывает ряд альтернатив по привлечению-размещению, исходя прежде всего от эластичности объема операций от их условий (в первую очередь, от процента, но и от других параметров - метода погашения, обеспечению, срокам и пр.).

На основе данной информации УАПО на последующих этапах разрабатывает стратегический план активных и пассивных операций для банка и передает его в соответствующие подразделения.

Анализ эффективности и рисков по отдельным видам хозяйственных операций

Целью этого этапа стратегического планирования (бюджетирования) является формализованная (на основе количественных расчетов) обработка собранной бюджетной информации для определения основных «узких мест» деятельности банка по основным целевым параметрам его деятельности:

уровню эффективности (прибыльности);

степени банковских рисков (риск ликвидности, риск процентных ставок, коммерческий риск).

Схема 5. Анализ отдельных аспектов хозяйственной деятельности банка

Заметим, что анализ производится во временной перспективе, чтобы обеспечить сопряженность долгосрочных и текущих задач при разработке бюджета развития. По каждому спектру анализа используется свой методологический инструментарий.

Эффективность (прибыльность)

Структура активов и пассивов коммерческого банка должна быть такова, что доход по размещению активов должен превышать процент по привлечению на величину операционных издержек и нормальной нормы прибыльности. Таким образом, необходимый уровень прибыльности достигается путем максимизации маржи между процентом по размещению и процентом по привлечению (за вычетом также операционных расходов и резерва по сомнительным долгам). При этом, как правило, приемлемый эффективный уровень маржи (за вычетом операционных издержек) должен обеспечивать прибыль на собственные средства не ниже определенного целевого уровня (как правило, это - некоторый нормальный уровень доходности по отрасли).

Риск ликвидности

Под ликвидностью, как известно, понимается способность организации удовлетворять все текущие требования на выдачу денежных средств. Таким образом, анализ риска ликвидности вскрывает возможность ситуации, когда текущих (оборотных) средств банка не хватает для погашения срочных (текущих) требований поставщиков его финансовых ресурсов. Грамотно и регулярно проводимый анализ ликвидности позволяет заблаговременно вскрыть негативные тенденции ухудшения финансового состояния банковской организации и, следовательно, разработать комплекс превентивных управленческих мер по улучшению финансовой стабильности.

Риск процентных ставок

Риск процентных ставок возникает вследствие постоянных изменений конъюнктуры на рынке капитала. В этом случае возможна такая ситуация, когда банк будет вынужден финансировать долгосрочные кредитные проекты по ставке привлечения большей, нежели процент по кредитному договору, то есть себе в убыток. Банки всегда принимают на себя определенный риск процентных ставок. Другое дело, что уровень этого риска должен быть обоснованным, а для этого необходимо использование соответствующего методологического инструментария.

Коммерческий (бизнес) риск

Коммерческий (бизнес) риск - это риск уменьшения потоков от размещения активов (по пассивам этого риска не существует) в номинальном выражении (риск неплатежеспособности заемщика, неокупаемости проекта и пр.). В целом коммерческий риск по индивидуальному вложению целесообразно оценивать по определенной балльной шкале, где факторами будут являться:

анализ чувствительности (для некредитных вложений/ инвестиций);

финансовое состояние заемщика;

наличие обеспечения (для кредитных вложений);

наличие дополнительного обеспечения (например, банковской гарантии другого банка);

характер заемщика либо соинвестора - его склонность к оппортунистическому поведению (сознательному уклонению от взятых на себя обязательств по погашению задолженности банку).

Для конкретного банка балльная шкала будет своей, исходя из выбранных критериев оценки коммерческого риска.

“Выходные данные” по второй стадии разработки бюджета развития

Суммируя вышесказанное, результатом данной стадии будет являться постановка автономных задач деятельности банка, исходя из возможностей отдельных подразделений в следующих разрезах:

прибыльность - оценка спектра комбинаций привлечения-размещения и уровня эффективной маржи по каждому варианту;

риск ликвидности - постановка задач по выводу нормативов ликвидности (метод коэффициентов, гэп-анализ) от существующего на начало отчетного периода к оптимальному уровню;

риск процентных ставок - постановка задач по выводу риска процентных ставок от существующего (гэп-анализ, анализ длительности) к оптимальному уровню;

коммерческий (бизнес) риск - оценка степени риска по существующим возможностям размещения активов.

Подходы к увеличению эффективности (прибыльности)

Эффективность деятельности банка можно повысить за счет двух основных факторов:

увеличения маржи между ставкой привлечения и ставкой размещения финансовых ресурсов;

снижения операционных расходов.

Планирование мер в сфере операционных расходов, если не принимать во внимание регулярно проводимую реструктуризацию издержек с целью оптимизации трудового процесса аппарата управления банка, фокусируется на следующих моментах:

достижение экономии удельных накладных (постоянных) расходов при повышении объемов деятельности. Расширение масштабов операций ведет, как правило, к снижению удельных накладных расходов (на единицу размещения/привлечения).

расчет эффективной ставки привлечения на основе калькуляции дополнительных операционных издержек. Для оценки эффекта от прямых операционных расходов (то есть операционных расходов, которые прямо обусловлены проведением конкретной активной или пассивной операции) необходимо рассчитывать эффективную ставку привлечения/ размещения (то есть ставку процента за вычетом прямых операционных расходов). Выработка мер по снижению прямых операционных расходов, следовательно, повышает эффективную ставку процента по размещению (снижает процентную ставку по привлечению).

Меры по повышению ликвидности (снижение краткосрочного финансового риска)

Увеличение ликвидности баланса банка может быть достигнуто через так называемую секьюритизацию активов. Секьюритизация - это процесс превращения неликвидных финансовых активов в ликвидные рыночные инструменты. Например: “пул закладных” (с сохранением за банком прав на обслуживание долга) - секьюритизация закладных (схемы СМО и REMIC), арендных платежей, задолженности по кредитным картам и пр. При этом секьюритизация активов либо никак не отражается на других аспектах хозяйственной деятельности банка, либо приводит к незначительному ухудшению эффективности через увеличение операционных расходов (и, соответственно, снижение эффективной ставки по размещению).

Меры по снижению риска процентных ставок и валютного риска

Риск процентных ставок и валютный риск могут быть снижены путем хеджа (то есть биржевого страхования активных и пассивных операций). При этом хеджирование ведет к незначительному негативному эффекту на эффективность деятельности (через увеличение операционных расходов - то есть расходов по хеджированию). Классическими инструментами хеджирования являются свопы, фьючерсы и опционы.

Своп по процентным ставкам - это соглашение между двумя сторонами по обмену рядом процентных платежей без переструктуризации их баланса. Своп по процентным ставкам дает возможность финансовому институту с большей долей чувствительных к изменению процентной ставки активов “обменяться” потоками платежей с финансовым институтом с большей долей чувствительных к изменению процентной ставки обязательств, тем самым сокращая риск процентных ставок для обеих сторон

Если свопы являются пока нетрадиционным инструментом для российского рынка ценных бумаг, то фьючерсы и опционы давно используются в биржевой практике нашей страны. Использование этих инструментов имеет то преимущество, что по ним транзакционные издержки ниже, нежели по свопам по процентным ставкам, но есть и серьезный недостаток: контракты на рынке фьючерсов и опционов стандартизированы и не могут быть адаптированы точно к потребностям банка.

Меры по снижению коммерческого (бизнес) риска

Основной мерой по снижению коммерческого (бизнес) риска по вложениям является диверсификация портфеля вложений. Инструментарием принятия управленческих решений в этой области является проведение портфельного анализа.

Краеугольным камнем концепции портфельных инвестиций должно быть то, что активы организации рассматриваются как единое целое, а не как ряд индивидуальных вложений. Путем адекватного управления структурой активов можно создать группу активов с совокупным риском меньшим, чем сумма рисков по индивидуальным активам.

Коммерческий риск подразделяется на:

диверсифицируемый (уменьшается через диверсификацию инвестиций);

недиверсифицируемый (не уменьшается через диверсификацию инвестиций, например, нормальный риск невозврата кредита).

Выявление диверсифицируемого и недиверсифицируемого риска может производиться формальным и неформальным способами. В рамках неформального подхода мы начинаем с идентификации типов риска, которому подвержена компания, и определяем, какой риск является/не является диверсифицируемым. Недиверсифицируемый риск рассчитывается на основе изучения ретроспективы компании либо через прогноз влияния различных условий.

Выработка комплексной стратегии банка

На четвертой стадии процесса стратегического планирования Управлением по активным и пассивным операциям производится выработка комплексной стратегии банка по привлечению и размещению ресурсов на основе “увязки” целей различных аспектов хозяйственной деятельности.

Схема 6. Выработка комплексной стратегии развития банка на основе “увязки” целей различных аспектов деятельности

Собственно, на данном этапе производится нахождение оптимального баланса между риском и эффективностью, то есть вырабатываются такие меры управленческой политики, которые приводят к улучшению одного из аспектов хозяйственной деятельности с существенным ухудшением по другому аспекту хозяйственной деятельности. Основным “полем нахождения компромисса” является:

а) противоречие между эффективностью и ликвидностью (краткосрочным финансовым риском);

б) противоречие между эффективностью и риском процентных ставок (долгосрочным финансовым риском);

в) противоречие между эффективностью и коммерческим (бизнес) риском.

Банком постулируются минимальные нормативные требования по каждому аспекту хозяйственной деятельности:

по прибыльности - минимальный уровень доходности на собственные средства (или доходности на акцию), удовлетворяющий акционеров;

по ликвидности - минимальный уровень ликвидности (минимально допустимые коэффициенты и уровень гэпа по периодам);

по процентным ставкам - минимально допустимый уровень риска процентных ставок (по гэп-анализу - минимально возможный уровень гэпа по периодам);

по коммерческому риску - минимальный уровень риска по всем вложениям и минимально допустимый средний уровень коммерческого риска.

Эти нормативы являются ограничениями, за которые ни в коем случае не должна переступать деятельность коммерческого банка. Все же остальные компромиссы (trade-off) между рисковостью и эффективностью определяются банком индивидуально для каждого стратегического плана, исходя из текущих приоритетов (насколько проповедуется на данной стадии развития более или менее агрессивная политика банка).

Заключительная стадия стратегического планирования - разработка лимитов и параметров хозяйственных операций.

Сводный бюджет банка, для того чтобы стать рабочим документом, должен быть детализирован (разукрупнен) по отдельным видам хозяйственных операций и подразделениям (в части операционных расходов). Это делается на заключительной стадии стратегического планирования путем разработки лимитов и параметров активных и пассивных операций и операционных бюджетов подразделений.

Задача 50

Определите долю средств на расчетных счетах юридических лиц, которая может быть использована в следующем квартале как стабильный ресурс для проведения активных операций, на основе данных табл. 10. Сделайте выводы.



Таблица 10

Характеристика операций, проводимых по расчетным счетам юридических лиц в банке «Х» в первом полугодии 2012 г.

Наименование показателя	3 квартал 2012г.	4 квартал 2012г.	Изменение +/-
Средние остатки средств на расчетном счете, млн.руб	3535	4086	+551
Сумма поступившая на расчетный счет за период, млн.руб.	9711	12650	+2939
Доля средств, которая может быть использована как стабильный ресурс, %	36,40	32,30	-4,1

Решение:

Для нахождения доли средств на расчетных счетах юридических лиц воспользуемся формулой

Дс=Оср/К*100

Где

Дс - доля средств, хранящаяся в течение расчетного периода времени на счетах до востребования, которая может быть использована в следующем квартале как стабильный ресурс для проведения активных операций;

О ср - средний остаток на счетах до востребования за расчетный период;

К - кредитовый оборот (поступления) на счета до востребования за расчетный период.

Находим Дс по каждому кварталу:

Дс=3535/9711*100=36,40%

Дс=4086/12650*100=32,30%



Для того, чтобы рассчитать отклонения по каждому пункту, необходимо из данных отчетного периода вычесть данные предшествующего периода.

Получаем:

Отклонение по средним остаткам средств на расчетном счете

4086-3535= +551

Отклонение по сумме, поступившей на расчетный счет за период

12650-9711= +2939

Отклонение по доле средств, которая может использоваться как стабильный ресурс

32,30-36,40= -4,1

Вывод: при решении данной задачи, мы определили долю средств на расчетных счетах юридических лиц, которая составила:

В третьем квартале 36,40%, в четвертом квартале 32,40%.

Исходя из этих данных, нам удалось рассчитать отклонения по каждому пункту таблицы, а именно:

-Средние остатки средств на расчетном счете в 4 квартале увеличились на 551 млн.руб.

-сумма, поступившая на расчетный счет также увеличилась на 2939 млн.руб.

-при этом, доля средств, которая может быть использована как стабильный ресурс, сократилась на 4,1%



Список используемой литературы

1.Банковское дело: учебник для вузов/под ред. О.И. Лаврушина. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: КноРус, 2008. - 766с.: ил.

2.Белоглазова, Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. - М.: Высшее образование, 2012. - 422с

3.Лаптырев, Д.А. Система управления финансовыми ресурсами банка: процессы - задачи - модели - методы / Д.А. Лаптырев. - М.: БДЦ- пресс, 2005. - 295 с.

4.Пещанская, И.В. Организация деятельности коммерческого банка: учеб. пособие для вузов /И.В. Пещанская. - М.: ИНФРА-М, 2001.-319 с.

5.Шеремет, А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке/ А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 255 с.

Размещено на Allbest.ru