Контроль в системе управления филиалом ЗАО "Банк Русский Стандарт"

III Создавать необходимую инфраструктуру, позволяющую обеспечить эффективность контролей:

процедуры контроля реализовать на всех уровнях управления;

осуществлять периодические проверки обеспечения соответствия всех областей деятельности установленным политикам и процедурам;

обеспечивать встроенность мероприятий контроля в ежедневные операции;

обеспечивать разделение обязанностей и отсутствие конфликтов интересов при выполнении персоналом своих обязанностей;

обеспечивать адекватность, полноту и достоверность внешних рыночных данных о событиях, которые могут повлиять на принятие решений;

обеспечивать адекватность, полноту и достоверность финансовой и управленческой отчетности;

обеспечивать соответствие операций действующему законодательству.

IV Создавать эффективные и безопасные каналы доведения информации:

весь персонал предупреждать о существующих политиках и процедурах, касающихся их обязанностей и ответственности;

обеспечивать адресацию и быстроту доведения необходимой информацией до соответствующего персонала;

обеспечивать соответствие уровня информационных систем и всех видов деятельности организации;

обеспечивать безопасность информационных систем, осуществлять их периодическую проверку.

V Проводить независимый мониторинг эффективности системы внутреннего контроля:

проводить на ежедневной основе мониторинг наиболее рискованных операций;

проводить оценку влияния на операции организации каждого вида риска по отдельности, и всеобъемлющую оценку риска с учетом существующих методов и мер контроля;

обеспечить проведение эффективного и всеобъемлющего внутреннего аудита системы внутреннего контроля независимыми в функциональном отношении, адекватно подготовленными и компетентными сотрудниками;

обеспечить своевременное доведение информации о недостатках внутреннего контроля до управляющих соответствующего уровня и ее правильная адресация;

обеспечить доведение до менеджмента и Совета директоров информации о существенных недостатках внутреннего контроля и оценка ее эффективности.

Таким образом, при определении эффективности и адекватности системы внутреннего контроля должны в первую очередь учитываться не конкретные формы, методы и технологии контроля, не количество людей, занятых контролем, количество проведенных ими проверок или выявленных ошибок, а действия (или бездействие) менеджмента и владельцев предприятия, направленные на встраивание внутреннего контроля во все бизнес-процессы, своевременную оценку рисков и эффективности мер контроля, применяемых для смягчения их воздействия.

Заключение

В ходе исследования данной темы поставленные перед нами цели и задачи были выполнены. Не раз было упомянуто о том, что проблематика, описанная в работе, всегда является актуальной, а особенно в период мирового кризиса. В такой ситуации, оценивая будущую платежеспособность клиента, смотрят на его стратегию выживания, на отражение в отчетности реальных и потенциальных рисков, на способность менеджмента доказать, что он может этими рисками управлять или предотвратить их возникновение, о совместных усилиях в анализе проблем и поиске их оптимальных решений. Организация системы внутреннего контроля в общем случае находится под воздействием ряда факторов: отношение руководства к системе внутреннего контроля; размеры, оргструктура, масштабы и виды деятельности кредитной организации; цели и задачи системы внутреннего контроля; степень механизации и компьютеризации деятельности кредитной организации; ресурсное обеспечение; уровень компетентности кадрового состава. В свою очередь можно сделать выводы, что в самом банке совершенствование службы внутреннего контроля обеспечивает эффективность и результативность финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективность управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками, достоверность, полноту, объективность и своевременность составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности для внешних и внутренних пользователей, информационную безопасность, а также соблюдение нормативных правовых актов, учредительных и внутренних документов кредитной организации. С развитием образования, торговли и производства банковское дело совершенствовалось, расширялись функции банков и усложнялись банковские технологии. Пережитые банковские кризисы разным странам показывали, что в банки не могут осуществлять свою деятельность без усиленного, постоянно совершенствованного внутреннего контроля.

В связи с эволюцией банковского дела внутрибанковский контроль стал разграничиваться на 2 понятия: «внутренний аудит» и «внутренний контроль». Внутренний контроль представляет собой периодический мониторинг внедренных процедур контроля, взаимодействия с подразделениями по вопросам выстраивания системы внутреннего контроля, документирование ключевых бизнес-процессов, оценка рисков и внедрение процедур внутреннего контроля. Внутренний аудит основан на проведение внутренних аудиторских проверок и информирование совета директоров (комитета по аудиту) и исполнительного руководства об обнаруженных существенных рисках и проблемах контроля, содействует в разработке планов мероприятий по совершенствованию системы контроля и системы управления рисками, координирует деятельность с внешним аудитором с целью сокращения общих расходов на аудит. При таких разных направлениях внутренний контроль и внутренний аудит объединяет конечная цель - увеличение стоимости банка. Эта цель достигается через эффективное использование имеющихся у компании ресурсов. Поэтому российские банки, которые уделяют серьезное внимание вопросам внутреннего контроля и аудита, имеют конкурентные преимущества, становятся все более привлекательными, поскольку характеризуются высокими финансовыми показателями.

Для того чтобы система внутреннего контроля была эффективна, её деятельность нужно правильно оценивать. Современные исследователи предлагают ряд методик, но все они имею ряд недостатков. На пример, методика, предложенная Центральным банком является основой и имеет 6 показателей для оценки внутреннего контроля, но не учитывает оценку внутреннего аудита, менеджмента, а также не дается необходимый количественный расчёт показателей. Исследователь Морковкина Е.В. совмещает несколько методик, но не дает оценки отдельным подразделениям банка. Исследователь Арсланбеков-Федоров А.А. предлагает методику, основанную на расчётах количественных показателям по подразделениям при помощи рейтинга, экспертной оценки, но качественный анализ не рассмотрен. Методика Черкашина С.А. по оценки деятельности подразделений службы внутреннего контроля основана на субъективном мнении руководителя, но включает в себя 3 метода: сравнительный, аналитический, рейтинговый, а также анализирует трудовой потенциал, что не в одной из рассмотренных методик не было учитано. Методика Сонина А.М. рассматривает только качественные показатели, показатели продуктивности и результативности, но не дает общую оценку системе внутреннего контроля.

Оценка банковских рисков предусматривает выявление и анализ внутренних (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и внешних (изменение экономических условий деятельности банка) факторов, оказывающих воздействие на деятельность банка в порядке, установленном внутренними документами банка, регулирующими порядок оценки основных рисков. В период мирового кризиса нужно контролировать также дополнительные риски, основанные на конфликте интересов.

Исследование места и роли внутреннего контроля в управлении коммерческим банком позволяет сделать вывод о том, что внутренний контроль объективно необходим на всех стадиях и уровнях управления и должен реализовываться, прежде всего, в ходе процесса управления непосредственно самими структурными подразделениями банка. Вместе с тем, уровень внутреннего контроля, осуществляемого самими подразделениями банка, по ряду объективных и субъективных причин достаточным в полной мере быть не может, прежде всего, исходя из следующих обстоятельств. Во-первых, менеджеры не всегда досконально владеют всеми тонкостями технологии и организации проведения комплекса совершаемых в конкретных подразделениях банка операций, поскольку на те или иные участки работы нередко назначаются руководители, которые ранее не были в полной мере знакомы со спецификой работы этих подразделений. С другой стороны, динамичность развития банковских продуктов, а также оперативная текучка приводят зачастую к тому, что даже опытные менеджеры утрачивают знание всех тонкостей технологии и организации работ в руководимых ими подразделениях. Во-вторых, реализация контрольных функций менеджерами на их участках работ вскрывает недостатки и упущения в их непосредственной деятельности, что сказывается на оценке качества управления, а значит и на оценке результатов их труда. В-третьих, даже при качественной постановке внутреннего контроля в отдельных подразделениях банка необходимо дополнительно производить стороннюю оценку состояния внутреннего контроля в целом, и делать это нужно независимыми от данных подразделений, высоко квалифицированными специалистами. Применительно к банку такие специалисты должны быть в составе указанных специализированных служб, осуществляющих контрольные функции.

Внутреннее и внешнее давление мотивирует кредитные организации к продолжению развития и повышения качества концепций внутреннего контроля. Документ COBIT - это общепризнанный набор целей контроля, организованных в процессы и зоны, и связанных с бизнес - требованиями к информации. SAC предлагает детальное руководство о влиянии различных аспектов информационной технологии на систему средств внутреннего контроля. COSO представляет общее определение внутреннего контроля и делает акцент на том, что средства внутреннего контроля помогают организациям достичь эффективных и результативных операций, надежной финансовой отчетности и соответствия с применимыми законами и правилами. Документ обеспечивает руководством по оценке систем контроля, по предоставлению внешней отчетности о внутреннем контроле, по проведению оценок систем контроля. Документ SAS 55, измененный документом SAS 78, адаптирует 5 компонентов внутреннего контроля документа COSO, описывает влияние внутреннего контроля организации на планирование и проведение аудита финансовой отчетности, обращается к взаимосвязи между средствами внутреннего контроля и риском контроля.

В ходе исследования можно сделать выводы, что система внутреннего контроля ЗАО «Банк Русский Стандарт» представляет собой по вертикали как трехуровневая система подчиненности, это обусловлено системой построения самого банка. Головному офису подведомственны региональные центры (филиалы), а региональным центрам (филиалам) починяются региональные представительства (операционные офисы, отделения). Рассматривая систему по горизонтали, можно сделать вывод, что в ЗАО «Банк Русский Стандарт» внутренний контроль ведется по следующим направлениям текущий и последующий контроль, контроль за качеством, контроль в работе регионов, правовая поддержка, контроль кассовой работы, анализ и контроль рисков. Применённые методики показывают, что служба внутреннего контроля ЗАО «Банк Русский Стандарт» в городе Томске является удовлетворительной, качественной, не имеет отдельных недостатков и не требует внимание со стороны надзорных органов.

Системы внутреннего контроля и деятельность коммерческого банка, в целом, можно будет признать эффективной только тогда, когда будут утверждены и периодически пересматриваться владельцами (Советом директоров) документы, устанавливающий стратегию и политику финансовой организации в области внутреннего контроля, будет проведена идентификация, оценка и контроль внутренних и внешних факторов, которые могут неблагоприятно повлиять на достижение организацией поставленных целей (идентификация, мониторинг и контроль за рисками), будет создана необходимая инфраструктура, позволяющая обеспечить эффективность контроля, созданы эффективные и безопасные каналы доведения информации, проведения независимого мониторинга эффективности системы внутреннего контроля.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс РФ (ред. от 08.05.2010) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. - Версия Проф., сетевая. - Режим доступа: свободный.

2. О банках и банковской деятельности: федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 15.02.2010) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. - Версия Проф., сетевая. - Режим доступа: свободный.

3. О коммерческой тайне: федеральный закон от 29.07.2004 № 98-ФЗ (ред. от 24.07.2007) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. - Версия Проф., сетевая. - Режим доступа: свободный.

4. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 17.07.2009) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. - Версия Проф., сетевая. - Режим доступа: свободный.

5. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 22.09.2009) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. - Версия Проф., сетевая. - Режим доступа: свободный.

6. О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом: постановление Правительства РФ от 08.01.2003 г. N 6 (ред. от 24.10.2005) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. - Версия Проф., сетевая. - Режим доступа: свободный.

7. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах: положение ЦБ РФ от 16.12.2003 № 242-П (ред. от 05.03.2009) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. - Версия Проф., сетевая. - Режим доступа: свободный.

8. О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации: положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. - Версия Проф., сетевая. - Режим доступа: свободный.

9. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П (ред. от 04.12.2009) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. - Версия Проф., сетевая. - Режим доступа: свободный.

10. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П (ред. от 11.12.2009) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. - Версия Проф., сетевая. - Режим доступа: свободный.

11. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери: положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П (ред. от 26.06.2009) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. - Версия Проф., сетевая. - Режим доступа: свободный.

12. Об оценке кредитных рисков в банковской группе: письмо ЦБ РФ от 07.05.2008 № 15-1-3-16/2271 // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. - Версия Проф., сетевая. - Режим доступа: свободный.

13. Об организации управления операционным риском в кредитных организациях: письмо ЦБ РФ от 24.05.2005 № 76-Т // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. - Версия Проф., сетевая. - Режим доступа: свободный.

14. Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах: письмо ЦБ РФ от 30.06.2005 № 92-Т // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. - Версия Проф., сетевая. - Режим доступа: свободный.

15. О методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитной организации: письмо ЦБ РФ от 24.03.2005 № 47-Т // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. - Версия Проф., сетевая. - Режим доступа: свободный.

16. О мерах по повышению уровня внутреннего контроля: письмо ЦБ РФ от 07.10.1999 № 289-Т // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. - Версия Проф., сетевая. - Режим доступа: свободный.

17. О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору (внутренний аудит в банках и взаимоотношения между органами банковского надзора и внешними аудиторами банков): письмо ЦБ РФ от 13.05.2002 № 59-Т // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. - Версия Проф., сетевая. - Режим доступа: свободный.

18. О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору (система внутреннего контроля в банках: основы организации): письмо ЦБ РФ от 10.07.2001 № 87-Т // Вестник Банка России от 19.07.2001, № 44-45.

19. О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору (компаенс и компаенс-функция в банках): письмо ЦБ РФ от 02.11.2007 N 173-Т // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. - Версия Проф., сетевая. - Режим доступа: свободный.

20. О совершении сделок со связанными с банком лицами и оценке рисков, возникающих при их совершении: письмо ЦБ РФ от 17.01.2005 № 2-Т // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. - Версия Проф., сетевая. - Режим доступа: свободный.

21. О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях: письмо ЦБ РФ от 13.09.2005 № 119-Т // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. - Версия Проф., сетевая. - Режим доступа: свободный.

22. О типичных банковских рисках: письмо ЦБ РФ от 23.06.2004 № 70-Т // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. - Версия Проф., сетевая. - Режим доступа: свободный.

23. Аудит банков: учебник / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая, Е.А. Лебедев [и др.]; под ред. Г.Н. Белоглазовой. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 416 с.

24. Аудит кредитных организаций: учебное пособие / под ред. ред. И.Д. Мамоновой, З.Г. Ширинской. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 520 с.

25. Банковские риски: учебное пособие / под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. - М.: КНОРУС, 2007. - 232 с.

26. Банковский менеджмент: учебник/ под ред. О.И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2009.-560с.

27. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ, 2006. - 751 с.

28. Калистратов Л.М. Аудит: учебное пособие. - М.: ИТК«Дашков и К», 2007. - 256с.

29. Капаева Т.И. Учёт в банках: учебник / Т.И. Капаева. - М.: ИД «Форум», 2008. - 567с.

30. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: учебное пособие / Р.Г. Ольхова. - М.: КНОРУС, 2008.- 288 с.

31. Сонин А.М. Внутренний аудит: современный подход. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 64с.

32. Тавасиев А.М. Антикризисное управление кредитными организациями: учебное пособие / А.М. Тавасиев. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.- 480с.

33. Усатова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие / Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е.В. Арская. - М.: ИТК«Дашков и К», 2007. - 404с.

34. Акулов А.В. К вопросу о стандартизации процессов управления рисками и внутреннего контроля/ А.В. Акулов, Д.В. Малыхин, Н.Е. Малюта, Н.Н. Рыжих // Управление в кредитной организации. - 2007. - №1.- С. 23-26.

35. Арсланбеков-Федоров А.А. Эффективность подразделений внутреннего контроля и аудита // Банковское дело. - 2007. - №9. - С.64-67.

36. Битулева А.А. Стратегия поведения российских банков в период кризиса // Управление в кредитной организации. - 2008. - № 6. - С. 53-60.

37. Головач А.М. Внутренний контроль и внутренний аудит в организации:

38. разграничение компетенции // Аудиторские ведомости. - 2007. - № 1.- С. 6-10.

39. Готовчиков И. Экспертные слабости // Риск-менеджмент. - 2008. - № 5-6.- С. 13-24.

40. Ивашкевич В.Б. Аудит в системе внутреннего контроля // Аудиторские ведомости. - 2010. - № 3. - С. 16-21.

41. Ильенков Д.А. Совершенствование законодательной и нормативной базы в области внутреннего контроля кредитных организаций// Банковское право. -2009. - № 3. - С. 33-36.

42. Исаев Р.А. Методика построения системы менеджмента качества и практическое применение // Управление в кредитной организации. - 2009.- №1. - С. 27-39.

43. Кашин В.А. Причины кризиса и меры по его преодолению // Банковское дело. - 2009.- №2. - С. 10-13.

44. Козлова Т.В. Правовые аспекты подготовки и содержания документов кредитной организации по вопросам внутреннего контроля // Деньги и кредит. - 2009. - № 2. - С. 55-58.

45. Козлова Т.В. Служба внутреннего контроля: планирование деятельности // Банковское дело в Москве, 2006. - № 7. - С.43-48.

46. Малыхин Д. Взаимодействие внутреннего и внешнего аудитов // Бухгалтерия и банки. - 2010. - №1. - С.20-26.

47. Малыхин Д. Исследование состояния внутреннего контроля в российских банках [Электронный ресурс]. - М., 2007. - Режим доступа: http:// www.banki.ru, свободный.

48. Матвеев Ю.А. Экономическая безопасность: регламентирование внутрибанковских продуктов // Банковское дело. - 2007. - № 7. - С.67-68.

49. Морковкина Е.Б. Организация и оценка качества системы внутреннего контроля // Управление в кредитной организации. - 2007. - № 11. - С.35-38.

50. Морковкина Е.Б. Подходы к пониманию внутреннего контроля и оценке его эффективности в кредитной организации: российский и зарубежный // Финансы и кредит. - 2007. - № 12. - С.39-43.

51. Морковкина Е.Б. Рекомендации по разработке методики оценки качества системы внутреннего контроля в кредитной организации// Управление в кредитной организации. - 2007. - № 10. - С.21-27.

52. Морозова Т.Ю., Жихарева А.В. Совершенствование методологии проверки и оценки системы управления банком - фактор обеспечения устойчивости банковского сектора // Банковское дело. - 2008. - № 4.- С.27-33.

53. Соколов Б. Внутренний контроль и аудит // Аудит и налогообложение. - 2009. - № 12., С. 4 -10.

54. Фролова Н. Банковские риски: пути минимизации // Аудит и налогообложение. - 2009. - № 1. - С. 25-29.

55. Хорохордин Д.Н. Актуальные вопросы теоретических положений концепции внутреннего аудита // Аудит и финансовый анализ.- 2009. - №2. с. 201-206.

56. Чимирис А.В. Операционные риски и внутренний контроль в банках: обратная связь // Банковские услуги. - 2009. -№3. С. 29-32.

57. Черкашин С.А. Совершенствование методики оценки деятельности самостоятельных подразделении банка // Банковское дело. - 2008. - № 5. - С.87-90.

58. Доклад «Внутренний контроль: интегрированный подход» (COSO), подготовленный Комитетом спонсорских организаций Комиссии Тридуэя (the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission's Internal control - Integrated Framework) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http:// www.iia-ru.ru, свободный.

59. Доклад «Контроль и аудит систем» (SAC), подготовленный Исследовательским фондом Института внутренних аудиторов (the Institute of Internal Auditors Research Foundation's Systems Auditability and Control) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http:// www.iia-ru.ru, свободный.

60. Стандарт «Цели контроля при использовании информационных технологий» (COBIT), разработанный Ассоциацией аудита и контроля информационных систем ISACA (the Information Systems Audit and Control Foundation's Control Objectives for Information and related Technology) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http:// www.iia-ru.ru, свободный.

61. Указание о рассмотрении структуры внутреннего контроля при аудите финансовой отчетности (SAS 55), утвержденное Американским Институтом дипломированных бухгалтеров (the American Institute of Certified Public Accountants' Consideration of the Internal Control Structure in a Financial Statement Audit), с внесенными позднее изменениями (SAS 78) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http:// www.iia-ru.ru, свободный.

62. Cайт ЗАО «Банк Русский Стандарт» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http:// www.rs.ru, свободный.

Приложение А

Схема организации системы внутреннего контроля в банке

Приложение Б

Оценочная карта качества каждого из направлений (элементов) внутреннего контроля (Обязательные элементы, основанные на Методических рекомендациях ЦБ РФ)

Направления внутреннего контроля	Вопросы	Балл менеджмента	Балл СВК	Балл ВА
Контроль со стороны органов управления за организацией деятельности кредитной организации.	1.1. Соответствует ли созданная система органов внутреннего контроля положениям, предусмотренным уставом, внутренними документами кредитной организации, о составе, порядке их образования и полномочиях	1	2	1
	1.2. Имеет ли кредитная организация внутренние документы, определяющие:	х	х	х
	1.2.1. порядок организации системы внутреннего контроля, включая структуру и содержание системы внутреннего контроля	1	1	1
	1.2.2. порядок и процедуры осуществления внутреннего контроля	2	1	1
	1.2.3. основные вопросы, связанные с осуществлением внутреннего контроля, предусмотренные Приложением 2 к Положению Банка России № 242-П	1	1	1
	1.3. Соблюдаются ли кредитной организацией порядки и процедуры, указанные в пунктах 1.2.1-1.2.3	1	1	1
Контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков	2.1. Осуществляют ли органы внутреннего контроля кредитной организации на постоянной основе контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценкой банковских рисков	1	2	3
	2.2. Предусмотрен ли внутренними документами кредитной организации порядок информирования соответствующих руководителей кредитной организации о факторах (внутренних и внешних), влияющих на повышение уровня банковских рисков	2	1	1
	2.3. Осуществляет ли служба внутреннего контроля контроль за эффективностью принятых подразделениями и органами управления кредитной организации по результатам проверок мер, обеспечивающих снижение уровня выявленных рисков	2	2	2
Контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок	3.1. Соблюдается ли кредитной организацией установленный порядок распределения полномочий между подразделениями кредитной организации и служащими кредитной организации при совершении банковских операций и других сделок посредством материального (физического) контроля	1	2	1
	3.2. Обеспечивается ли распределение должностных обязанностей таким образом, чтобы исключить возможный конфликт интересов (противоречие между имущественными и иными интересами кредитной организации и(или) ее служащих и(или) клиентов, которое может повлечь за собой неблагоприятные последствия для кредитной организации и(или) ее клиентов) (п. 3.4.2 Положения Банка России № 242-П)	2	3	2
	3.3. Установлен ли кредитной организацией порядок выявления и контроля за областями потенциального конфликта интересов служащих с целью исключения возможности сокрытия ими противоправных действий (п. 3.4.3 Положения Банка России № 242-П)	3	3	3
	3.4. Предоставляются ли совету директоров (наблюдательному совету), исполнительным органам кредитной организации, а также руководителям структурных подразделений, соответствующим комитетам и т.д. отчеты и информация о результатах деятельности структурных подразделений в целях выявления недостатков контроля, нарушений, ошибок	1	1	1
	3.5. Осуществляется ли сверка отчетов о соблюдении установленных лимитов на осуществление банковских и других сделок с данными первичных документов	2	1	1
	3.6. Действует ли в кредитной организации система согласования (утверждения) операций (сделок), превышающих установленные лимиты, предусматривающая своевременное информирование соответствующих руководителей кредитной организации (ее подразделений) о таких операциях (сделках)	1	3	1
	3.7. Осуществляется ли в кредитной организации проверка соблюдения порядка совершения банковских операций и других сделок с одновременным информированием соответствующих руководителей кредитной организации о выявленных нарушениях, ошибках и недостатках	2	1	1
	3.8. Осуществляется ли в кредитной организации выверка счетов с одновременным информированием соответствующих руководителей кредитной организации о выявленных нарушениях, ошибках и недостатках	2	2	1
	3.9. Соблюдаются ли требования законодательства Российской Федерации в части достоверности, полноты и объективности систем учета (отчетности) кредитной организации, сбора, обработки и хранения иных сведений	1	1	1
Контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности.	4.1. Обеспечивает ли установленный кредитной организацией порядок контроля своевременность, надежность, конфиденциальность, правильность оформления информации	1	1	1
	4.2. Осуществляет ли кредитная организация процедуры по общему контролю автоматизированных информационных систем	2	1	2
	4.3. Осуществляет ли кредитная организация программный контроль банковских операций и других сделок	3	2	2
	4.4. Устанавливаются ли кредитной организацией правила управления информационной деятельностью, включая порядок защиты от несанкционированного доступа и распространения конфиденциальной информации	2	2	2
	4.5. Разработаны ли кредитной организацией планы действий на случай непредвиденных обстоятельств с использованием дублирующих (резервных) систем и(или) устройств	2	1	1
	4.6. Соблюдается ли порядок проверки планов действий, указанных в пункте 4.5	3	2	2
Осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием системы внутреннего контроля (мониторинг СВК)	5.1. Имеет ли кредитная организация внутренние документы, определяющие порядок мониторинга системы внутреннего контроля советом директоров (наблюдательным советом), исполнительными органами кредитной организации	2	1	2
	5.2. Соблюдается ли кредитной организацией порядок, указанный в пункте 5.1	2	1	1
	5.3. Соответствуют ли внутренние документы, определяющие порядок деятельности службы внутреннего контроля, функции службы внутреннего контроля, положениям, определенным пунктом 4.4 Положения Банка России № 242-П	1	1	1
	5.4. Обеспечивается ли кредитной организацией постоянство деятельности службы внутреннего контроля	1	1	1
	5.5. Определена ли во внутренних документах кредитной организацией независимость службы внутреннего контроля	1	2	2
	5.6. Обеспечивается ли кредитной организацией беспристрастность службы внутреннего контроля	2	2	1
	5.7. Установлены ли в кредитной организации требования к профессиональной компетентности руководителя (его заместителей) службы внутреннего контроля	1	1	1
	5.8. Соблюдаются ли требования, определенные в пункте 5.7	1	1	1
	5.9. Осуществляет ли служба внутреннего контроля проверки в соответствии с планом, утвержденным советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации или уполномоченным им органом	1	1	1
	5.10. Применяются ли в кредитной организации основные способы (методы) осуществления проверок службой внутреннего контроля, приведенные в Приложении 3 к Положению Банка России № 242-П	1	2	2
	5.11. Выполняется ли установленный кредитной организацией порядок контроля за принятием мер по устранению выявленных службой внутреннего контроля нарушений	1	2	1
	5.12. Выявляются ли службой внутреннего контроля кредитной организации недостатки и нарушения в деятельности кредитной организации, аналогичные установленным ранее в ходе проверок, проводимых Банком России	3	3	3

Приложение В

Оценочная карта качества каждого из направлений (элементов) внутреннего контроля (Дополнительные критерии на основе требований Базельского комитета по банковскому надзору)

Направления внутреннего контроля	Вопросы	Балл менеджмента	Балл СВК	Балл ВА
Управленческий контроль и культура контроля.	1.1. Осуществляет ли совет директоров утверждение и периодический пересмотр общей стратегии кредитной организации	2	2	2
	1.2. Осуществляет ли совет директоров утверждение и периодический пересмотр документов по различным аспектам политики кредитной организации	3	3	2
	1.3. Установлены ли в кредитной организации требования к профессиональной компетентности членов совета директоров	4	4	4
	1.4. Входят ли в состав совета директоров лица, не занимающиеся повседневным управлением кредитной организации	3	3	2
	1.5. Создан ли при совете директоров специальный комитет, ответственный за общий надзор за подготовкой финансовой отчетности и функционированием системы внутреннего контроля (комитет по аудиту)	4	4	4
	1.6. Насколько доступны документы, определяющие операционные процедуры в области внутреннего контроля, всем заинтересованным сотрудникам кредитной организации	3	2	2
	1.7. Существуют ли в кредитной организации программы, направленные на повышение уровня компетентности всех заинтересованных сотрудников кредитной организации в области внутреннего контроля	1	1	1
Признание и оценка рисков.	2.1. Устанавливает ли совет директоров приемлемые уровни рисков, принимаемых на себя кредитной организацией, в частности: 2.1.1. лимиты ответственности при осуществлении сделок со связанными с кредитной организацией лицами (Письмо ЦБ РФ от 17.01.2005 № 2-Т) 2.1.2. экономические критерии взаимосвязи заемщиков при расчете норматива Н6 (Письмо ЦБ РФ от 10.09.2004 № 106-Т) 2.1.3. предельные значения коэффициентов дефицита/избытка ликвидности в разрезе групп активов и пассивов, сформированных по срокам востребования/погашения (Письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 № 139-Т)	х 2 1 2	х 1 2 2	х 1 1 2
	2.2. Постоянно ли выявляются и оцениваются существенные риски, принимаемые на себя кредитной организацией на индивидуальной и консолидированной основе, которые могут оказать отрицательное влияние на достижение ее целей	1	1	1
	2.3. Применяются ли кредитной организацией внутренние модели оценки банковских рисков	2	3	3
	2.4. Предусмотрены ли внутренними документами кредитной организации процедуры, направленные на раннюю диагностику критических уровней банковских рисков (например, процедура стресс-тестинга)	2	3	3
	2.5. Предусмотрены ли внутренними документами кредитной организации мероприятия, направленные на устранение рисков кредитной организации	1	2	2
	2.6. Возможен ли в кредитной организации пересмотр системы внутреннего контроля для эффективного отслеживания новых или до этого не контролируемых рисков	1	3	3
3. Деятельность по осуществлению контроля и разделение полномочий.	3.1. Предусмотрены ли внутренними документами кредитной организации следующие процедуры: 3.1.1. проверки на высшем уровне, в частности запрос советом директоров и менеджментом информации и отчетов о результатах деятельности, которые дают возможность проверки хода достижения кредитной организацией поставленных целей и задач 3.1.2. контроль за деятельностью, в частности проверка руководителями подразделений отчетов о работе и отклонениях от поставленных целей на ежедневной, еженедельной или ежемесячной основе 3.1.3. проверка соблюдения установленных лимитов на риски и последующий контроль устранения выявленных нарушений 3.1.4. система согласований и делегирования прав 3.1.5. система сверки счетов и перекрестной проверки	х 1 1 1 1 2	х 1 1 2 1 1	х 2 2 1 1 1
	3.2. Существует ли в кредитной организации в максимально возможной степени разделение полномочий между некоторыми сотрудниками для снижения риска манипулирования финансовой информацией и риска хищения имущества	2	3	2
	3.3. Проводятся ли в кредитной организации периодические проверки обязанностей и функций сотрудников, занимающих ключевые посты, с тем чтобы они не имели возможности скрывать совершение неправомерных действий	2	1	2
Информация и система ее передачи	4.1. Ограничивает ли (определяет лимиты) автоматизированная банковская система кредитной организации доступ к информации любого незаинтересованного пользователя -- сотрудника организации	1	1	1
	4.2. Разработаны ли в кредитной организации положение или правила, касающиеся формирования, передачи и защиты внутрибанковской отчетности	1	1	1
	4.3. Соблюдаются ли указанные в пункте 4.2 внутренние документы кредитной организации	2	1	1
Мониторинг деятельности и исправление недостатков.	5.1. Отслеживает ли исполнительное руководство кредитной организации (менеджмент) адекватность и действенность системы внутреннего контроля	3	2	2
	5.2. Оценивается ли на постоянной основе общая эффективность внутреннего контроля	3	3	3
	5.3. Разработана ли детальная методика оценки эффективности системы внутреннего контроля, проводимая службой внутреннего аудита	3	2	2
	5.4. Разработана ли программа координации деятельности (взаимодействия) внешнего и внутреннего аудита кредитной организации	2	2	2
	5.5. Адекватен ли выбранный в плане цикл аудита (срок плана аудита) срочности проводимым кредитной организацией операциям	2	1	1
	5.6. Предусмотрен ли в кредитной организации порядок пересмотра плана аудита	3	2	2
	5.7. Существует ли в кредитной организации внутрибанковская процедура оценка капитала, отличная от базового подхода определения достаточности капитала по Инструкции № 110-И	3	3	3

Приложение Г

Выявленные нарушения в ходе проверки Операционного офиса «Томск № 2» ЗАО «Банк Русский Стандарт» Филиала г.Новосибирск

Нарушения	Функционально-технологическая документация
нарушен срок исполнения Заявления Клиента (Рег. №№ 70КП-ОСО/852 от 17.01.09 г., 70КП-ОСО/8118 от 27.02.2010 г. и др.).	«Порядок взаимодействия подразделений Банка при работе с претензиями и письменными обращениями Клиентов (физических лиц)» срок исполнения заявления клиента 3 рабочих дня
в журнале регистрации поступления/выбытия карт и ПИН-конвертов в некоторых случаях не указана дата выбытия, при этом карты направлены в ОКП УСОиКП РП в г. Новосибирск на уничтожение	«Порядок хранения и передачи карт и ПИН-конвертов из Отделений (Агентств) и Представительств Банка в Головной офис Банка» обязательное указание поступление/выбытие карт
не осуществляется уничтожение карт с июля 2009 г.	«Порядок эмиссии банковских карт» карты подлежат уничтожению в течение 60 дней после её сдачи клиентом
в тарифолде отделения размещен перечень информации для Клиентов по потребительским кредитам, содержащий неверную информацию об адресе местонахождения Банка.	«Стандарты организации рабочих мест и размещения информации в Отделениях ЗАО «Банк Русский стандарт», Закон № 2300-1 от 07.02.92 г. «О защите прав потребителей».
не проставлены отметки в полях «Номер телефона»/«Адрес регистрации по месту жительства/фактического проживания/места работы (при этом также отсутствует отметка, определяющая изменяемый адрес)/«Паспортные данные»/Иная информация» (Рег. №№ 70КП-ОДО/14157 от 29.12.2009 г., 70КП-ОДО/14374 от 23.01.2010 г., 70КП-ОДО/14428 от 01.02.2010 г. и др.);	«Порядок взаимодействия подразделений Банка при работе с претензиями и письменными обращениями клиентов (физических лиц)»
Заявления оформлены некорректно («шапка» Заявления и поле «Новые сведения» содержат одинаковую информацию о паспортных данных Клиента: новые паспортные данные Клиента) (Рег. №№ 70КП-ОДО/14068 от 28.07.2009 г., 70КП-ОД14437 от 01.08.2009 г. и др.);	«Порядок взаимодействия подразделений Банка при работе с претензиями и письменными обращениями клиентов (физических лиц)»
на обработанных Заявлениях в некоторых случаях отсутствует подпись сотрудника/решение, принятое по Заявлению/дата принятия решения в верхнем левом углу (Рег. №№ 70КП-ОДО/14175 от 29.12.2009 г., 70КП-ОДО/14308 от 07.02.2010 г., 70КП-ОДО/14633 от 04.03.2010 г. и др.);	«Порядок взаимодействия подразделений Банка при работе с претензиями и письменными обращениями клиентов (физических лиц)»
в большинстве случаев в Заявлении об активации карты в отметке о принятом решение по заявлению не указан лимит, с которым активирована карта (Рег. №№ 70КП-ОДО/14037 от 27.07.2009 г., 70КП-ОДО/14292 от 30.07.2009 г., 70КП-ОДО/14573 от 02.08.2009 г. и др.);	«Порядок взаимодействия подразделений Банка при работе с претензиями и письменными обращениями клиентов (физических лиц)». Следует отметить, что аналогичные нарушения были выявлены при проверке деятельности РП в марте 2008 г. и подлежали устранению в соответствии с утвержденным Планом мероприятий.
в Заявлении на перечисление денежных средств в рублях РФ (разовое поручение) в большинстве случаев отсутствует ФИО и подпись контролирующего сотрудника Банка (Рег №№ 70КП-ОДО/14051 от 27.07.2009 г., 70КП-ОДО/14094 от 28.07.2009 г., 70КП-ОДО/14538 от 01.08.2009 г.);	«Порядок взаимодействия подразделений Банка при работе с претензиями и письменными обращениями клиентов (физических лиц)»
в Расписках в получении Карты/ПИНа к карте: - не указано Основная или Дополнительная карта выдана Клиенту; - в большинстве случаев не указана дата договора о карте; - в некоторых случаях отсутствует подпись сотрудника Банка в верхнем левом углу; - в некоторых случаях отсутствует информация о паспортных данных Клиента в разделе «Отметки Банка»	«Порядок взаимодействия подразделений Банка при работе с претензиями и письменными обращениями клиентов (физических лиц)»
- в некоторых случаях в регистрационном номере не указаны: код региона по классификатору, сокращенное название подразделения Банка, принявшего Расписку, а также сокращенное название подразделения Банка, в которое документ передается для дальнейшей обработки; -в единичном случае не указано ФИО Клиента, от которого принята Расписка (Рег. № 70КП-ОДО/14260 от 30.12.2009 г.); - в единичном случае не указана дата Расписки сотрудником Банка в поле «Отметки Банка» (Рег. № 70КП-ОДО/13029 от 12.11.2009 г.);	«Порядок взаимодействия подразделений Банка при работе с претензиями и письменными обращениями клиентов (физических лиц)»
в большинстве случаев штамп «Для документов» проставлен сотрудниками Отделения «Комсомольский проспект» на копиях документов, удостоверяющих личность Клиента, не на надпись «Копия верна» (Договор №№ 77686955, 77689368, 77688504 и др.)	Приказ № 1772 от 14.07.07 г. «Об изготовлении штампов, назначении ответственных за хранение и использование штампов, предоставлении прав и полномочий»
(при выборочной проверке документов) в некоторых случаях на копиях документов, удостоверяющих личность Клиента отсутствует подпись сотрудника Банка в заверительной надписи (Договор №№ 7778-0637, 4695-1214 и др.).	Инструкции ЦБ от 14.09.06 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (при выборочной проверке документов)
Журнал регистрации принятых документов не соответствует утвержденной форме (добавлены графы: ID Клиента, Дата принятия решения, Сумма, Уведомление Клиента, Акция, Авторизация);	«Порядок предоставления физическим лицам Кредитов «Русский Стандарт» в кассах ЗАО «Банк Русский Стандарт»»
в Анкете Клиента не указана дата проверки Анкеты, ФИО, должность и подпись контролирующего сотрудника (Договор №№ 7699-7604, 7718-3325, 7718-6409 и др.);	«Порядок предоставления физическим лицам Кредитов «Русский Стандарт» в кассах ЗАО «Банк Русский Стандарт»»
в Реестре документов для передачи на проверку отсутствует подпись сотрудника Отделения и дата передачи документов (Договор №№ 68453583, 76127446 и др.).	«Порядок предоставления физическим лицам Кредитов «Русский Стандарт» в кассах ЗАО «Банк Русский Стандарт»»
в некоторых случаях нарушен срок передачи документов на хранение (Расписки в получении карты/ПИНа к карте, принятые от Клиентов в июне 2008 г., по состоянию на 06.03.2010 г. на хранение в ОДО не переданы) (Реестр от 17.06.2009 г., от 21.06.2009г. и др.);	«Порядок формирования, учета, передачи и хранения клиентских дел»
в Реестре Расписок и документов, оформленных в рамках Договора о предоставлении и обслуживании карты для передачи на хранение в единичном случае отсутствует подпись сотрудника Отделения, передавшего документы (Реестр от 21.11.2009 г.).	«Порядок формирования, учета, передачи и хранения клиентских дел»

Показатель F2 - по ведению бухгалтерского учета и финансовой отчетности по методики С.А. Черкашина

Нарушения	Функционально-технологическая документация
Журнал учета распоряжений на оплату не соответствует утвержденной форме (обязательные графы переименованы, введены дополнительные графы), отсутствуют графы: «Код валюты платежа», «Курс валюты», «Эквивалент, долл. США», «Плановый период».	«Порядок организации работы сотрудников Финансовых служб Региональных Округов Банка»
Выписка из Журнала учета Авансовых отчетов, экономистом РП в РЦ не направляется. Следует отметить, что с 19.05.2009 г. оформление авансовых отчетов всех подотчетных сотрудников РП г.Томск, осуществляется экономистом РП самостоятельно. По объяснениям экономиста РП Архипенко М.С., оформление осуществляется с целью предотвращения ошибок со стороны подотчетных сотрудников.
Выписка из Журнала учета Распоряжений на оплату, содержащая перечень направленных в РЦ Распоряжений на оплату по итогам дня, Экономистами РП в РЦ не направляется. Согласно объяснениям Экономиста РП Архипенко М.С., Экономистами РП в г. Новосибирск выдаются свободные номера Распоряжений. По мере полного присвоения номеров, Экономисты РП направляют в РЦ выписку из Журнала учета Распоряжений с использованными номерами, переданными ранее.
Журнале учета Авансовых отчетов с 04.12.08 г. не внесена информация в графы: «Курс валюты»; Следует отметить, что аналогичные нарушения были выявлены при проверке деятельности РП в феврале 2009 г. и подлежали устранению в соответствии с утвержденным Планом мероприятий
Журнал учета договорных документов не соответствует утвержденной форме (обязательные графы переименованы, введены дополнительные графы), при этом ведется несколько Журналов разделенных по предмету договора, что приводит к отсутствию единой информационной базы и затрудняет поиск необходимой информации. Следует отметить, что аналогичные нарушения были выявлены при проверке деятельности РП в феврале 2009 г. и подлежали устранению в соответствии с утвержденным Планом мероприятий.
у экономиста РП отсутствуют копии договоров аренды транспортного средства без экипажа, хранятся в Отделе технического Обеспечения банка.	«Порядок использования личного автотранспорта в служебных целях в региональных подразделениях ЗАО «Банк Русский Стандарт»

Показатель F5 - по делопроизводства и экспедирования документов по методики С.А. Черкашина

Нарушения	Функционально-технологическая документация
в номере доверенности не указывается литера «Р», доверенности не зарегистрированы в Журнале учета выданных доверенностей	«Инструкция по учету прав и полномочий сотрудников Банка и выдаче им доверенностей»
отметка о поступлении документа (входящий штамп) проставлена не в установленном месте	«Инструкция по делопроизводству в ЗАО «Банк Русский Стандарт» и его филиалах»
в Журнале регистрации внутренних исходящих документов не указано ФИО лица, подписавшего документ
не осуществлена регистрация входящей корреспонденции

Показатель F6 -внутриобъектового режима по методики С.А. Черкашина

Нарушения	Функционально-технологическая документация
отсутствует удостоверение, подтверждающее прохождение обучения сотрудником, ответственным за обеспечение пожарной безопасности	«Инструкция о мерах пожарной безопасности в помещениях зданий ЗАО «Банк Русский Стандарт» и Обособленных подразделений»
в Журнале регистрации инструктажа пожарной безопасности во всех случаях отсутствует информация в графе «Краткое содержание инструктажа»
в Журнале регистрации вводного инструктажа во всех случаях не заполнена графа «Наименование подразделения, в которое направляется инструктируемый»	Приказ № 500 «Об утверждении функционально-технологической документации по охране труда»

Приложение Д

Структура ЗАО «Банк Русский Стандарт» в г. Томске

110

Операционный офис «Томск № 2»	Операционный офис «Томск №1»	КРЕДИТНО-КАССОВЫЙ ОФИС
Директор отделения	Директор отделения	Заведующая кредитно-кассового офиса
Заместители директора	Заместители директора	Старший кассир, кассиры пересчета
менеджеры	менеджеры	Кассиры пересчета (инкассатор)
Администраторы клиентского зала	Администраторы клиентского зала	Специалисты

Приложение Е

Показатель оценки организации системы внутреннего контроля кредитной организации (П1)

N п/п	Вопросы	Балл	Вес
1	Соответствует ли созданная система органов внутреннего контроля положениям, предусмотренным уставом, внутренними документами кредитной организации, о составе, порядке их образования и полномочиях	1	3
2	Имеет ли кредитная организация внутренние документы, определяющие:		х
2.1.	Порядок организации системы внутреннего контроля, включая структуру и содержание системы внутреннего контроля	1	3
2.2.	Порядок и процедуры осуществления внутреннего контроля	1	3
2.3	Порядок мониторинга системы внутреннего контроля советом директоров (наблюдательным советом), исполнительными органами кредитной организации)	2	3
2.4.	Основные вопросы, связанные с осуществлением внутреннего контроля, предусмотренные Приложением 2 к Положению Банка России № 242-П	2	3
3.	Соблюдаются ли кредитной организацией порядки и процедуры, указанные в пунктах 1.2.1-1.2.3	2	3
4.	Учтены ли во внутренних документах кредитной организации рекомендации по осуществлению контроля со стороны органов управления за деятельностью кредитной организации, приведенные в приложении 1 к Положению Банка России N 242-П:		х
4.1.	В части компетенции совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации	1	2
4.2.	В части компетенции исполнительных органов кредитной организации	1	2
5.	Соблюдаются ли кредитной организацией порядки и процедуры, указанные в пунктах 4.1-4.2	2	2
6.	Относятся ли к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации вопросы, рекомендованные пунктом 1 приложения 1 к положению Банка России № 242-П	2	2
7.	Существует ли в кредитной организации концепция организации и (или) развития системы внутреннего контроля, адекватная стратегия развития кредитной организации	2	1

Приложение Ж

Показатель оценки деятельности службы внутреннего контроля (П2)

N п/п	Вопросы	Балл	Вес
1.	Соответствуют ли внутренние документы, определяющие порядок деятельности службы внутреннего контроля, функции службы внутреннего контроля, положениям, определенным п.4.4 Положения Банка России № 242-П	1	3
2.	Обеспечивается ли кредитной организацией постоянство деятельности службы внутреннего контроля	1	3
3.	Определена ли во внутренних документах кредитной организацией независимость службы внутреннего контроля	3	3
4.	Обеспечивается ли в кредитной организации фактическая независимость деятельности службы внутреннего контроля	2	1
5.	Обеспечивается ли кредитной организацией беспристрастность службы внутреннего контроля	1	3
6.	Установлены ли в кредитной организации требования к профессиональной компетентности руководителя (его заместителей) службы внутреннего контроля	1	3
7.	Соблюдаются ли требования, определенные в п.6	2	3
8.	Осуществляет ли служба внутреннего контроля проверки в соответствии с планом, утвержденным советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации или уполномоченным им органом	3	3
9.	Соответствует ли упомянутый в п.8 план характеру и масштабам деятельности кредитной организации (охватывает ли план все существенные направления деятельности кредитной организации)

Подобные документы

• Система внутреннего контроля в кредитной организации. Внутренний аудит банка

  Понятие и сущность внутреннего контроля. Организация системы внутреннего контроля на примере ЗАО "ПервоуральскБанк". Бухгалтерский учет и отчетность, внутрибанковский контроль за совершаемыми операциями. Пути совершенствования внутрибанковского контроля.
  
  курсовая работа [101,8 K], добавлен 08.07.2015
  

• Внутренний контроль как инструмент банковского менеджмента

  Цели и задачи внутреннего контроля как инструмента банковского менеджмента. Служба внутреннего контроля в банках. Организация внутреннего контроля за рисками банковской деятельности. Контроль банка России за состоянием внутреннего контроля в банках.
  
  курсовая работа [38,7 K], добавлен 04.12.2009
  

• Организация внутреннего контроля в банке

  Системы внутреннего контроля: контрольная среда, регламентация, мониторинг. Характеристика процесса организации контроля в банке. Схема подотчетности субъектов системы кредитной организации. Основные виды мошенничества со стороны сотрудников банка.
  
  презентация [574,5 K], добавлен 11.10.2016
  

• Система внутреннего контроля в банке

  Цель, задачи и функции внутреннего контроля в банке. Мошенничество со стороны работников и клиентов банка. Элементы системы внутреннего контроля. Основные требования банка в этой области. Принципы внутреннего контроля в банке по предписанию Базеля.
  
  презентация [1,1 M], добавлен 26.02.2010
  

• Организация внутреннего контроля в РКЦ Центрального Банка

  Организация внутреннего контроля с точки зрения действующего банковского законодательства. Классификация приемов контроля и ревизии в условиях российских реформ. Обзор основных методологических подходов в проведении внутренней проверки в РКЦ РУ ЦБ.
  
  дипломная работа [151,8 K], добавлен 19.02.2012
  

• Внутренний контроль в коммерческом банке

  Организация контроля на индивидуальном уровне и в структурных подразделениях. Анализ системы внутреннего контроля на макроуровне в банке. Требования законодательства Российской Федерации по внутреннему контролю в банках, основные его цели и задачи.
  
  курсовая работа [63,5 K], добавлен 07.03.2012
  

• Оценка эффективности функционирования системы учета и внутреннего контроля коммерческого банка

  Статистическое изучение аспектов финансовой деятельности, работы систем учета и внутреннего контроля коммерческого банка. Обязанности службы внутреннего контроля по управлению рисками и осуществлению надзора за соблюдением действующего законодательства.
  
  отчет по практике [866,1 K], добавлен 10.08.2014
  

• Отечественный и зарубежный опыт организации банковского дела

  Развитие банковского дела в Казахстане. Банки и банковская система развитых стран. Коммерческий банк как составляющий элемент банковского дела. АО "Альянс-банк": анализ кредитной деятельности, пути совершенствования управления банковскими рисками.
  
  дипломная работа [121,3 K], добавлен 31.10.2010
  

• Внутрибанковский контроль и аудит

  Определение понятия и раскрытие сущности внутрибанковского контроля и аудита, его цели и назначение. Практика организации системы контроля и аудита в российских банках: документация, документооборот, оценка и информационная политика, надзорные органы.
  
  курсовая работа [30,6 K], добавлен 16.12.2010
  

• ОАО Банк "Открытие"

  Общая характеристика и направления хозяйственной деятельности исследуемого банка, описание производимых в нем финансовых операций. Система внутреннего контроля и оценка ее практической эффективности. Анализ современного состояния, дальнейшие перспективы.
  
  отчет по практике [28,0 K], добавлен 07.01.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам