Расходы филиала есть денежные затраты, связанные с его функционированием и выполнением уставных задач банка. По экономическому содержанию банковские расходы есть плата за привлеченные трудовые, материальные и финансовые ресурсы, которые используются в банковской деятельности. Поэтому остро стоит задача максимально эффективного использования всех ресурсов. Кроме того, анализ расходов неотделим от анализа доходов, так как финансовый результат получается, при их взаимодействии.

Основными задачами анализа расходов банка выступают:

— выявления потенциала наращивания доходов банка и соответственно оптимизация расходов;

— выявления резервов сокращения расходов за счет их рационализации;

— определение прибыльных или убыточных направлений банковской деятельности;

Цель данного анализа - выявление потенциальных резервов роста доходности банковской деятельности посредством:

— тиражирования основных банковских услуг;

— расширения их спектра;

— внедрения принципиально новых банковских продуктов;

— повышения имиджа и конкурентных преимуществ филиала в регионе;

— ценового фактора на банковские услуги.

Так как основным видом непроизводственных расходов банка являются затраты на содержание персонала, то для ОАО "АСБ Беларусбанк" оптимизация филиальной сети - это первейший по важности вопрос повышения эффективности деятельности.

Как и на других предприятиях, в банке должны быть определены центры прибыльности (бизнес-единицы), отвечающие за ведение отдельных видов бизнеса. Перед ними ставятся конкретные задачи. Применительно к крупным банкам центрами прибыльности могут быть филиалы в целом и (или) отдельные виды операций. К примеру, задачи по развитию новых услуг, объемам прибыли и т.д. ставятся как перед филиалами, так и перед профильными управлениями в банке - по кредитной деятельности, валютным операциям и т.д.

Далее разрабатывается механизм согласования задач центров прибыльности и контроля деятельности, определяется состав и численность персонала. Кроме этого, определяются ресурсы для развития программ. Обычно это оформляется как бюджет доходов и расходов филиала.

Эффективность деятельности филиала повысилась, однако имеет недостаточную положительную динамику.

Кроме оптимизации филиальных сетей для повышения отдачи расходов банка можно предложить:

на основе единой оценки деятельности филиалов - гибкие системы материального стимулирования. Сегодняшняя зависимость таких стимулов только от критерия "прибыль - убыток" не является оптимальной.

вместо затратных по содержанию отделений с штатом сотрудников, как это делается уже 10-15 лет в мировой практике, следует создавать технологичные комплексные бюро банковских услуг на основе обменного пункта или передавать функции банка по отдельным договорам отделениям связи (как уже делается в некоторых районных системах "Беларусбанка");

более гибко следует использовать персонал в части графика рабочего времени в технической эксплуатации филиала находится масса компьютерной устаревшей техники.

Таким образом, предложена методика комплексной оценки деятельности филиалов и РКЦ. На основе ее может быть предложены схемы гибкого использования рабочего времени сотрудников и при отдельных функциях, позволяющие снижать удельные затраты банка.

Коммерческий банк - основное звено платежно-расчетного механизма, составная часть кредитной системы государства, посредством которой на основе рыночных механизмов капиталы перераспределяются между предприятиями и отраслями. Для работников успешная деятельность банка означает достойную оплату труда, иные формы материального стимулирования, возможность карьерного роста.

Перечисленные функции банка с точки зрения основных субъектов системы банковской деятельности определяют необходимость изучения финансового состояния и финансовых результатов банка через призму реализации этих функций, достигнутого компромисса между разнонаправленными составляющими.

На протяжении последних 20 лет много внимания уделялось проблеме оценки эффективности банковского сектора. Данный вопрос имеет большое значение для банковского сектора, деятельность которого связана с перераспределением финансовых ресурсов в экономике, а, следовательно, прямо или косвенно затрагивает повышение благосостояния экономических агентов в результате эффективного использования финансовых ресурсов.

Эффективность - относительный эффект, результативность процесса, операции, проекта, определяемые как отношение эффекта, результата к затратам, расходам, обусловившим его получение. Эффективность - одна из возможных характеристик качества некоторой системы, характеристика качества хозяйствования, на основе сопоставления затрат и результатов функционирования системы.

Таким образом, экономическая эффективность связана с достижением эффективности, как при производстве, так и при распределении, что подразумевает выбор оптимальных уровней ресурсов и/или выпуска на основании реакции рыночных цен. Для этого банк должен стремиться оптимизировать такие экономические цели, как минимизация издержек и максимизация прибыли, что, в свою очередь, зависит от способности менеджеров использовать эффективные технологии и реагировать на сигналы рынка.

Двойственная природа эффективности банков является следствием того, что банки, являясь частными институтами, одновременно выступают в качестве источника общественных благ, поэтому эффективные с точки зрения собственников банки могут быть неэффективны с точки зрения экономики и наоборот. Это объясняется следующими причинами:

Собственники рассматривают банк как источник прибыли. Важным элементом увеличения ее объема является управление доходами и расходами. Конкретным выражением эффективности является показатель размера дивидендов, выплачиваемых банком на одну акцию, и стоимость акций банка на рынке, что определяет привлекательность банка для инвесторов и позволяет ему увеличивать собственный капитал не только за счет внутренних, но и за счет внешних источников. Отсутствие притока капитала сдерживает наращивание объемов активных и пассивных операций, а, следовательно, увеличение доли банка на различных сегментах финансового рынка.

С точки зрения экономики эффективность банков означает быструю и с наименьшими издержками трансформацию сбережений в инвестиции, а также сбор, обработку и оценку информации о потенциальных заемщиках. Это позволяет идентифицировать эффективность будущих инвестиций и гарантировать, что экономическая деятельность банка не будет вступать в противоречие с интересами владельцев сбережений, стремящихся к сохранению размещенных депозитов и получению максимального дохода по ним [8, с.338].

Финансовое положение банка зависит от имеющихся у него экономических ресурсов, финансовой структуры, ликвидности, платежеспособности, а также возможности адаптироваться к изменению условий в экономике.

Таким образом, эффективность банка в общем смысле характеризует его способность своевременного и стабильного создания денежных потоков. Она также оказывает влияние на финансовое положение банка и его устойчивость, как в краткосрочном, так и долгосрочном периоде.

Эффективность деятельности банка - интегральный сравнительный показатель, характеризующий результат деятельности банка как экономической системы с определенными целевыми приоритетами. Эффективность - критерий реализации целевых установок банка, планов и программ развития бизнеса

Можно предположить, что при увеличении спроса на банковские услуги наибольшую выгоду получают банки, которые осуществляют более гибкое управление издержками и могут предоставить услуги клиентам с наименьшими предельными издержками и за счет этого увеличить объем прибыли на условную единицу услуг или активов. Такого рода стратегия поведения характерна, прежде всего, для небольших и средних банков, которые являются эффективными не только с точки зрения их собственников, но и с точки зрения экономических агентов, пользующихся их услугами.

Существующий низкий уровень эффективности большей части банковского сектора является следствием:

— невысоких темпов структурных преобразований в экономике;

— сохранения неэффективной системы перераспределения кредитных ресурсов в экономике;

— активного участия государства в данном процессе.

Основными причинами финансовых трудностей банка являются:

— проведение рискованной кредитной политики;

— неудовлетворительное финансовое положение должников кредитной организации;

— иммобилизация средств в недвижимость и прочие активы, не приносящие дохода;

— низкое качество управления кредитной организацией;

— другие причины [8, с.339].

Можно выделить следующие факторы повышения прибыльности, эффективности деятельности коммерческого банка:

правильное управление ресурсами.

Основные рекомендации по управлению расходами банка сводятся к следующему: следует минимизировать долю заемных средств и увеличивать удельный вес собственных. Постоянный рост размера собственных средств - необходимое условие расширения сферы деятельности банка и увеличения объема его активных операций.

Кроме того, наличие солидного собственного капитала является основным условием надежности банка. Собственный капитал дает банку возможность сохранять платежеспособность путем создания резервов, позволяющих ему функционировать и выполнять свои обязательства даже при наличии убытков.

Таким образом, от величины собственных средств зависят финансовая устойчивость кредитного учреждения, его рейтинг, объем привлекаемых депозитов и другие параметры.

Учитывая вероятные отрицательные последствия инфляции, банкам необходимо принять комплекс мер по дальнейшему наращиванию собственного капитала, в особенности уставного фонда, прибыли, не допускать излишнего расходования средств на собственное потребление;

— в структуре привлеченных средств необходимо повышать долю средне - и долгосрочных ресурсов и, соответственно, уменьшить размеры и долю краткосрочных и текущих пассивов, расширять ресурсную базу;

— следует определить оптимальную комбинацию привлеченных источников исходя из специфики данного коммерческого банка;

— необходимо управлять процентными ставками по привлекаемым ресурсам;

— требуется повышать качество ресурсов;

правильное управление пассивными и активными операциями определяет доходность операций, эффективность деятельности и стабильность банка. Формирование банковских ресурсов и предоставление ссуд находятся в тесной взаимосвязи.

На практике управление пассивами и активами усложняется в связи с тем, что финансовый менеджмент вынужден учитывать требования регулирующих органов, желания вкладчиков и клиентов, цели акционеров банка, а также интересы общества. Банковский менеджмент обязан гармонизировать эти многогранные отношения таким образом, чтобы общество не ставило под сомнение платежеспособность, ликвидность или устойчивость банковской системы, а вкладчики имели полную уверенность в надежности любого банка;

изменение структуры активов банка может происходить путем улучшения качества кредитного портфеля банка. Кредитование - основной банковский бизнес, однако сегодня, если оценивать ситуацию без учета перспективы, это не всегда высокодоходное и надежное средство размещения банковских ресурсов. С другой стороны, только кредитование реального сектора экономики в конечном итоге может содействовать подъему национальной экономики и, соответственно, через экономическое оздоровление клиентуры приведет к повышению финансовой устойчивости и надежности банковской системы страны.

При этом должны быть сокращены расходы банка, в том числе на обслуживание долга и расходы на управление. Излишние и неработающие активы должны быть проданы. Должны проводиться мероприятия по возврату ссуд, взаимозачеты и др. Первая задача на этом пути состоит в оптимизации структуры предлагаемых банком услуг. Второй не менее важной задачей является разработка и предложение новых услуг клиентам. Разработка услуг-новинок - новый источник доходности для банков. Она включает ряд стадий: поиск идей и их накопление, отбор подходящих идей, выработка путей реализации разрабатываемой новинки-услуги; отбор подходящего варианта реализации и формулирование стратегии о конкретных мерах по предложению новой услуги на рынок банковских услуг; анализ возможностей в плане охвата рынка, объемов сбыта и прибыли; разработка новых услуг и их испытание в рыночных условиях, выведение новинки-услуги на рынок банковских услуг. Доведение новых банковских услуг до клиента является задачей, которую решает маркетинг, и от ее выполнения в полной мере зависит успех деятельности банка.

План мер по финансовому оздоровлению банка должен обязательно содержать меры по получению дополнительных доходов, источниками которых могут быть безрисковые комиссионные операции и операции, не требующие больших затрат, а также размещение привлеченных ресурсов под конкретные рентабельные операции.

На финансовом рынке Республики Беларусь по мере обострения конкуренции на рынке кредитов и других доходных активов и по мере того, как многие кредиты переходят в разряд просроченных, сомнительных, все большее число белорусских банков стали уделять внимание увеличению непроцентной прибыли в форме комиссионного вознаграждения. Подобный подход позволяет белорусским банкам увеличивать размер чистой прибыли, что, в конечном счете, сказывается на общем показателе экономической эффективности работы банка;

готовность населения хранить свои сбережения в белорусских банках.

Формирование портфеля банковских услуг является одним из ключевых моментов для эффективной работы банка как с уже имеющимися у него клиентами, так и с потенциальными.

В условиях крайне жесткой конкуренции важнейшей составляющей на рынке банковских услуг является способность банка эффективно взаимодействовать с потенциальными потребителями. Именно поэтому деятельность коммерческого банка должна основываться на маркетинге, в обязательном порядке необходимо использовать стратегию максимального удовлетворения потребностей клиентов;

децентрализация банковского маркетинга (концентрация усилий сотрудников исключительно на своих операциях), а также создание в банке системы перекрестных продаж;

адекватное и своевременное реагирование на возникающие в банках проблемные и кризисные ситуации;

совершенствование корпоративного управления и внутреннего контроля;

развитие информационных технологий;

кадровое обеспечение.

При оценке реальности плана финансового оздоровления учитываются также следующие факторы:

— сможет ли банк нормально функционировать при планируемом уменьшении административно-хозяйственных расходов;

— имеются ли технические и финансовые возможности для развития операций, которые могут принести доход с учетом показателей средней доходности таких операций в регионе;

— возможность реализации активов: сначала - вообще, а затем возможность реализации по планируемой цене и в установленные сроки;

— реальность взыскания дебиторской задолженности с учетом имеющихся судебных решений.

Если анализ реальности и возможности восстановления прибыльности, платежеспособности и ликвидности банка подтверждается, то оцениваются перспективы развития банка, при этом учитываются:

— конкурентоспособность коммерческого банка с точки зрения квалификации ее персонала, объема и качества предлагаемых услуг, уровня банковских технологий и сервиса;

— наличие устойчивых источников дохода;

— перспективы выполнения пруденциальных норм деятельности;

— наличие устойчивой клиентской базы;

— заинтересованность собственников банка в его развитии [2, с.247].

В процессе функционирования филиала № 300 ОАО "АСБ Беларусбанк" необходимо стремиться к обоснованному снижению расходов. Одним из методов контроля за обоснованностью расходов банка является бюджетирование, которое представляет собой составление системы взаимосвязанных финансовых планов (балансов) коммерческого банка.

В практике банков составляются следующие виды бюджетов: операционных доходов и расходов; финансовых ресурсов, расходов на персонал, капитальные вложения; административно-хозяйственных расходов. Срок планирования обычно составляет один год. Сметы плановых затрат составляются с учетом взаимосвязи состава затрат и направления их использования с учетом взаимосвязи состава затрат по сметам каждого подразделения банка.

Метод бюджетирования дает возможность управлять расходами банка на основе анализа причин отклонения фактических расходов от запланированных показателей и их соответствующей корректировки [32, с.337].

Финансовое планирование или процесс составления годовых бюджетов создает набор ожидаемых финансовых результатов для управления банком и определения компенсации и планов стимулирования служащих. Бюджет представляет собой жизненно важную часть процесса управления риском. Любые отклонения от бюджета должны отслеживаться на месячной основе финансовым управлением. Фактически, отклонения от бюджета сигнализируют ещё на раннем этапе о том, что фактический профиль риска учреждения не соответствует желаемому [8, с.143].

Важным условием успешного развития коммерческого банка является рост прибыли за счет стабильных источников и отсутствие значительного влияния нестабильных источников на рост положительного финансового результата.

Дня оценки источников прибыли, для планирования и более глубокого изучения резервов ее роста предлагаем использовать в филиале № 300 ОАО "АСБ Беларусбанк" методику анализа финансовых результатов, построенную на основе группировки данных отчета о прибыли и убытках по критерию стабильности. Вместе с тем отметим, что этот анализ не имеет глубокий характер в связи с тем, что в указанной форме отчетности отражаются чистые конечные результаты по источникам их получения - чистый процентный доход, чистый комиссионный доход, чистый доход от продажи валюты и т.д.

Под стабильными понимают доходы, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного период времени и могут прогнозироваться на перспективу. Высокая стабильность свойственна, прежде всего, доходам от основной деятельности банка. Под стабильными источниками банковских доходов понимают совокупность процентных и комиссионных доходов. Источником и тех и других является традиционная деятельность банка.

Заключение