Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

При анализе активов банка очень важно рассчитать объем активов-нетто (чистых активов). Понятие чистых активов возникло из того факта, что в активе банка отражены различные направления размещения ресурсов, часть из которых по существу размещением не являются, что может ввести в заблуждение при оценке. Поэтому для получения более достоверных оценок активы следует очистить от ряда статей.

Упрощенно величина нетто-активов равна сумме активов за вычетом статьи межфилиальных расчетов, просроченных активов и процентов по ним, текущих расходов, убытков и расходов будущих периодов.

Определение величины активов и активов-нетто, их динамики и изменения в структуре может производиться с использованием аналитической таблицы (см. табл. 30).

Анализ таблицы показал, что за анализируемые периоды объем активов-нетто в целом имеет отрицательную динамику, их удельный вес в активах-брутто также снижается. Это происходит за счет того, что темпы роста иммобилизованных активов превышают темпы роста активов-нетто.

Данное явление нельзя назвать положительным в деятельности банка, так как иммобилизованные активы по существу размещением не являются и снижают доходность банковских операций.

Таблица 30 - Состояние и динамика активов и активов-нетто ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель	01.01.08, тыс.руб.	01.01.09, тыс.руб.	Темп прироста, %	01.01.10, тыс.руб.	Темп прироста, %
Активы банка	10555144	11201462	6,12	13449256	20,07
Активы-нетто (чистые активы)	10205282	7001358	-31,39	8297969	18,52
Доля чистых активов в активах банка	96,69	62,50		61,70

4.2 Анализ ликвидности, доходности и степени рискованности активных операций

Для более всестороннего исследования активов коммерческого банка проводят анализ доходности, ликвидности и рискованности, что позволяет сделать вывод об эффективности политики управления активами в данном банке.

Одной из важных характеристик деятельности банка является ликвидность его активов, где под ликвидностью понимается способность определенного вида банковского актива быстро превращаться в денежные средства. Риск ликвидности возникает у банка в том случае, когда в определенный момент у банка может оказаться недостаточно средств для своевременного выполнения своих обязательств.

Анализ следует начать с выявления доли каждой из групп активов (мгновенно ликвидных, активов краткосрочной ликвидности, активы среднесрочной ликвидности, активов долгосрочной ликвидности и неликвидных активов) в общем объеме активов.

Классификацию активов по группам ликвидности следует проводить на основе классификации активов по срокам погашения, как представлено в таблице 31.

Таблица 31 - Классификация активов по срокам погашения

Сроки размещения	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
До востребования	786594	7,45	1035855	9,25	1450435	10,78
До 1 месяца	244718	2,32	282620	2,52	183289	1,36
От 1 до 3 месяцев	860587	8,15	66897	0,60	273885	2,04
От 3 до 6 мес.	1004830	9,52	205198	1,83	274901	2,04
От 6 до 12 мес.	2166559	20,53	1867495	16,67	2249294	16,72
От 1 года до 3 лет	3910475	37,05	5799800	51,78	5301305	39,42
Свыше 3 лет	113058	1,07	609455	5,44	799132	5,94
Прочие неликвидные активы	1468323	13,91	1334142	11,91	2917015	21,69
Всего	10555144	100,00	11201462	100,00	13449256	100,00

Исходя из данных табл. 31 можно сгруппировать активы по степени их ликвидности (табл. 32).

Таблица 32 - Активы по степени ликвидности ЗАО «ФИА-БАНК»

Активы по степени ликвидности	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
Активы мгновенной ликвидности	786594	7,45	1035855	9,25	1450435	10,78
Активы краткосрочной ликвидности	4276694	40,52	2422210	21,62	2981369	22,17
Активы долгосрочной ликвидности	4023533	38,12	6409255	57,22	6100437	45,36
Неликвидные активы	1468323	13,91	1334142	11,91	2917015	21,69
Итого активы	10555144	100,00	11201462	100,00	13449256	100,00

Анализ данных таблицы 32 позволяет сделать следующие выводы:

Наибольшую долю занимают ресурсы долгосрочной ликвидности, доля которых на 01.01.10г. составила 45%, и ее увеличение наблюдается в течение анализируемого периода. С одной стороны, это повышает риски банка в результате неустойчивости финансового положения заемщиков, но с другой стороны - увеличивает банковские доходы.

Ресурсы, относимые к группе мгновенно ликвидных активов, имеют в абсолютном выражении растущую динамику, их доля за анализируемые периоды также растет. Данные ресурсы являются дешевыми для банка, но с другой стороны, их могут изъять в любой момент времени. Поэтому высокие темпы роста активов данной степени ликвидности не совсем желательны.

Величина краткосрочных активов (сроком размещения от 1 месяца до 1 года) снижается, их удельный вес также падает, что также не является положительной характеристикой для банка.

Доля неликвидных активов имеет растущую динамику, что негативно характеризирует банк.

В процессе анализа ликвидности банка необходимо определить, имеет ли банк достаточный запас ресурсов определенного типа ликвидности для возможного погашения своих обязательств. Для проведения такого анализа необходимо активы и пассивы банка разбить на группы по срокам погашения (табл. 33).

Таблица 33 - Соотношение активов и пассивов банка по сроку на 01.01.08г.

Степень ликвидности банка	Сроки размещения и привлечения ресурсов	Размещение ресурсов (тыс.руб.) Актив	Привлечение ресурсов (тыс.руб.) Пассив	Абсолютная разница (тыс.руб.)	Степень покрытия
Мгновенная ликвидность	До востребования	786594	1879624	-1093030	0,42
Краткосрочная ликвидность	До 30 дней	244718	299000	-54282	0,82
	От 1 месяца до 3 месяцев	860587	148247	712340	5,81
	От 3 месяцев до 6 месяцев	1004830	893165	111665	1,13
	От 6 месяцев до 1 года	2166559	329117	1837442	6,58
Долгосрочная ликвидность	От 1 года до 3 лет	3910475	4090570	-180095	0,96
	Свыше 3 лет	113058	1723447	-1610389	0,07
Неликвидные ресурсы		1468323	698711	769612	2,10

При расчете столбца «Абсолютная разница» рассчитанный результат в группе активов мгновенной и долгосрочной ликвидности имеет отрицательное значение, то есть объем размещенных ресурсов на эти сроки меньше объема привлеченных ресурсов. Таким образом, можно сделать вывод, что банк имеет недостаточную ликвидность по этим группам, т.е. банк разместил только часть привлеченных на данный срок средств в соответствующий вид активных операций.

В группе активов краткосрочной ликвидности банк, наоборот, имеет преизбыточную ликвидность, так, например, коэффициент покрытия на срок от 6 месяцев до 1 года равен 6,58. Это позволяет банку осуществлять свою деятельность в отсутствии риска. Однако, данная ситуация может привести к потере доходности банковских операций так как выявленный переизбыток возник в результате размещения средств, которые были привлечены банком на сроки выше, следствием чего является потеря доходности.

Таблица 34 - Соотношение активов и пассивов банка по сроку на 01.01.09г.

Степень ликвидности банка	Сроки размещения и привлечения ресурсов	Размещение ресурсов (тыс.руб.) Актив	Привлечение ресурсов (тыс.руб.) Пассив	Абсолютная разница (тыс.руб.)	Степень покрытия
Мгновенная ликвидность	До востребования	1035855	1292897	-257042	0,80
Краткосрочная ликвидность	До 30 дней	282620	257040	25580	1,10
	От 1 месяца до 3 месяцев	66897	1488923	-1422026	0,04
	От 3 месяцев до 6 месяцев	205198	1089819	-884621	0,19
	От 6 месяцев до 1 года	1867495	325708	1541787	5,73
Долгосрочная ликвидность	От 1 года до 3 лет	5799800	3671128	2128672	1,58
	Свыше 3 лет	609455	1204820	-595365	0,51
Неликвидные ресурсы		1334142	1574728	-240586	0,85

По данным таблицы можно сделать вывод, что на 01.01.09г. банк имеет недостаточную ликвидность по активам, размещенным сроком от 1 до 3 месяцев и от 3 до 6 месяцев. Коэффициент покрытия активов данных групп составляет 0,04 и 0,19 соответственно.

Таблица 35 - Соотношение активов и пассивов банка по сроку на 01.01.10 г.

Степень ликвидности банка	Сроки размещения и привлечения ресурсов	Размещение ресурсов (тыс.руб.) Актив	Привлечение ресурсов (тыс.руб.) Пассив	Абсолютная разница (тыс.руб.)	Степень покрытия
Мгновенная ликвидность	До востребования	1450435	2157234	-706799	0,67
Краткосрочная ликвидность	До 30 дней	183289	143756	39533	1,28
	От 1 месяца до 3 месяцев	273885	309862	-35977	0,88
	От 3 месяцев до 6 месяцев	274901	555858	-280957	0,49
	От 6 месяцев до 1 года	2249294	502889	1746405	4,47
Долгосрочная ликвидность	От 1 года до 3 лет	5301305	6282135	-980830	0,84
	Свыше 3 лет	799132	1132417	-333285	0,71
Неликвидные ресурсы		2917015	1718522	1198493	1,70

В идеале оптимальное значение коэффициента покрытия привлеченных ресурсов равняется 1, то есть банк размещает ресурсы на те же сроки, что привлекает. На практике такого достичь практически невозможно, но по данным таблиц можно сделать вывод, что коэффициент покрытия привлеченных ресурсов стремится к 1.

Анализ доходности является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку повышение их доходности, а значит доходов и прибыли банка, является основной целью его деятельности.

Все активы классифицируют на работающие и неработающие. К работающим активам относят активы, размещаемые банком с целью получения дохода. К неработающим активам относятся активы, целью которых не является получение дохода.

С целью проведения анализа необходимо составить таблицу 36.

По данным таблицы 36 видно, что работающие активы составляют большую часть совокупных активов банка. Их абсолютная величина растет, но удельный вес снижается.

Таблица 36 - Структура портфеля активов по признаку доходности

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Работающие активы	9628166	91,22	10197917	91,04	11382737	84,63
Неработающие активы	926978	8,78	1003545	8,96	2066519	15,37
Итого активов (валюта баланса)	10555144	100,00	11201462	100,00	13449256	100,00

Это происходит за счет того, что темпы прироста неработающих активов превышают темпы прироста работающих активов, что отрицательно характеризует деятельность банка.

Таблица 37 - Динамика портфеля активов ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель	01.01.08, тыс.руб.	01.01.09, тыс.руб.	Темп прироста, %	01.01.10, тыс.руб.	Темп прироста, %
Работающие активы	9628166	10197917	5,92	11382737	11,62
Неработающие активы	926978	1003545	8,26	2066519	105,92

Очень важным показателем, оценивающим качество активов, является их доходность, которая рассчитывается по формуле:

Данный показатель показывает, какая доля полученного дохода приходится на 1 рубль чистых банковских активов.

Также необходимо рассчитать доходность работающих активов по формуле:

Рассчитаем данные коэффициенты и занесем их в таблицу (см. табл. 38):

Таблица 38 - Динамика доходности активов ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Доходность чистых активов, %	18,04	50,29	43,32
Доходность работающих активов, %	19,12	34,52	31,58

Анализ данной таблицы показал, что доходность чистых активов и работающих активов в целом имеет растущую динамику. И активы банка, и его доходы имеют положительную динамику, и рост доходности свидетельствует о том, что доходы растут более быстрыми темпами, чем активы. Это, несомненно, позитивно характеризует банк.

С понятием доходности тесно связано понятие риска. С целью оценки степени риска активных операций следует рассчитать объем резерва, созданного под возможные потери. Резерв создается банком в зависимости от степени риска должника. Чем более высок риск невозврата должником денежных ресурсов, тем больший объем резерва создает банк.

Степень риска оценивается коэффициентом риска, который показывает, какая доля сформированного резерва приходится на 1 рубль работающих активов и рассчитывается по формуле:

Рассчитаем показатели коэффициента за анализируемые периоды и сведем их в таблицу (см. табл. 39).

Таблица 39 - Расчет коэффициента риска работающих активов КБ

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Объем резерва, тыс.руб.	332397	769049	1316416
Активы работающие, тыс.руб.	9628166	10197917	11382737
Коэффициент риска, %	3,45	7,54	11,57

По данным таблицы видно увеличение коэффициента риска за анализируемые периоды. Это происходит за счет того, что объемы резервов увеличиваются более быстрыми темпами, чем объем работающих активов (см. табл. 40). Данный факт свидетельствует о том, что банк с каждым годом принимает на себя все более высокие риски, размещая ресурсы в более рискованные направления. Но, тем не менее, данное явление не отражается на достаточности капитала, которая в течение анализируемых периодов увеличивается (см. табл. 10).

Таблица 40 - Динамика резервов под возможные потери ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Темпы роста	01.01.2010	Темпы роста
Объем резерва, тыс.руб.	332397	769049	231,36	1316416	71,17
Активы работающие, тыс.руб.	9628166	10197917	105,92	11382737	11,62

5. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка

Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка, а полученные по ним проценты являются наиболее значимыми доходами при формировании его прибыли. Поэтому анализ кредитной деятельности является одним из определяющих при анализе деятельности банка.

Под кредитной деятельностью понимается деятельность банка в части формирования кредитного портфеля.

Кредитный портфель - это совокупность кредитов, размещенных банком юридическим, физическим лицам и другим банкам.

Целью анализа кредитной деятельности банка является определение приоритетов банка в части кредитования, и, что самое важное, получение оценки качества кредитного портфеля по уровню риска.

5.1 Анализ состояния кредитной деятельности коммерческого банка

Для исследования динамики кредитного портфеля следует рассчитать объемы кредитного портфеля за анализируемые периоды, а также ряд необходимых показателей, и занести данные в таблицу (см. табл. 41).

Таблица 41 - Анализ динамики кредитного портфеля коммерческого банка

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Объем кредитного портфеля (тыс.руб.)	8460092	8884529	9116715
Совокупные активы (валюта баланса) (тыс.руб.)	10555144	11201462	13449256
Доля кредитного портфеля в совокупных активах, %	80,15	79,32	67,79
Работающие активы (тыс.руб.)	9628166	10197917	11382737
Доля кредитного портфеля в работающих активах, %	87,87	87,12	80,09

Доля кредитного портфеля в совокупных активах показывает, насколько деятельность банка по размещению денежных ресурсов в виде кредитов сконцентрирована на рынке ссудных капиталов. У анализируемого банка наблюдается растущая динамика абсолютной величины кредитного портфеля, при этом доля портфеля в совокупных активах припадает. Это свидетельствует о понижении значимости кредитной деятельности для банка и вместе с тем о снижении кредитных рисков.

Доля кредитного портфеля в работающих активах также имеет отрицательную динамику, объем работающих активов при этом растет. То есть, можно предположить, что банк предпочитает использовать другие доходные направления вложения ресурсов.

Рассмотрим темпы прироста кредитного портфеля и совокупных активов банка (см. табл. 42).

Таблица 42 - Динамика кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Темпы прироста, %	01.01.2010	Темпы прироста, %
Объем кредитного портфеля	8460092	8884529	5,02	9116715	2,61
Совокупные активы (валюта баланса)	10555144	11201462	6,12	13449256	20,07
Работающие активы	9628166	10197917	5,92	11382737	11,62

Анализ таблицы показал, что величина кредитного портфеля имеет растущую динамику. Данное обстоятельство можно расценивать как расширение сферы кредитного рынка, на котором оперирует анализируемый банк в результате каких-либо факторов. Таких, как например, снижение требований к оформлению пакета документации, увеличение лимитов кредитования, снижение границы минимального возраста заемщика и т.д. Тем не менее, темпы прироста кредитного портфеля имеют ниспадающую динамику.

Темпы роста кредитного портфеля необходимо сопоставить с темпами роста совокупных активов. Такое соотношение называется коэффициентом опережения:

Данный коэффициент показывает, во сколько раз рост кредитного портфеля опережает рост активов.

Рассчитаем представленный коэффициент для анализируемого банка (см. табл. 43).

Таблица 43 - Динамика коэффициента опережения совокупных активов кредитным портфелем

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	Темпы роста, %	01.01.2010	Темпы роста, %
Активы, тыс.руб.	10555144	11201462	106,12	13449256	120,07
Кредитный портфель, тыс.руб.	8460092	8884529	105,02	9116715	102,61
Коэффициент опережения, %		0,99			0,85

Как видно из таблицы 43, значение коэффициента за анализируемый период снизилось, что свидетельствует о снижении значимости кредитной деятельности для банка несмотря на то, что величина кредитного портфеля растет.

Более наглядно изменение объема кредитного портфеля на фоне изменения его доли в общем объеме совокупных активов представлена на рисунках 21, 22.

Анализируя динамику объемов кредитного портфеля, необходимо выявить причины его увеличения, для этого необходимо структурировать кредитный портфель по виду заемщика и исследовать изменения каждой из статей (см. табл. 44).

Анализ структуры показал, что в целом банк ориентирует свою деятельность на рынке оптового кредитования. Так, на 01.01.08г. доля кредитов, предоставленных юридическим лицам, составляет 63% от общей величины кредитного портфеля, на 01.01.10г. - 71%.

Рисунок 21 - Динамика кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»

Рисунок 22 - Динамика удельного веса кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»

Таблица 44 - Структура кредитного портфеля по типу заемщика ЗАО «ФИА-БАНК»

Статьи кредитного портфеля	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям	188421	2,23	274017	3,08	44742	0,49
Кредиты, выданные юридическим лицам	5301472	62,66	5486499	61,75	6435123	70,59
Кредиты, выданные физическим лицам	2967251	35,07	3123952	35,16	2137746	23,45
Кредитный портфель, итого:	8460092	100,00	8884529	100,00	9116715	100,00

Более наглядно динамику кредитного портфеля по типу заемщика демонстрирует рисунок 23.

Рисунок 23 - Динамика кредитного портфеля по типу заемщика ЗАО «ФИА-БАНК»

Из рисунка 23 видно, что величина портфеля кредитов, выданных банкам и физическим лицам, имеет отрицательную динамику, а портфеля, выданного юридическим лицам - положительную. К тому же данный портфель превосходит другие по абсолютной величине, что еще раз говорит о том, что анализируемый банк ориентирует свою деятельность на рынке оптового кредитования.

5.2 Анализ качества кредитного портфеля

После анализа динамики и структуры кредитного портфеля следует провести анализ выданных банком кредитов в зависимости от степени их срочности. Данное исследование ставит своей целью выявление возможностей банка как в вопросах финансирования долгосрочных кредитов, так и в вопросах кредитного риска (чем более долгосрочный кредит размещается банком, тем выше уровень риска его невозврата).

Анализ кредитного портфеля по степени срочности необходимо проводить с использованием таблиц 45, 46, 47.

Таблица 45 - Структура кредитного портфеля по степени срочности на 01.01.08г.

Сроки размещения	Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям	Кредиты, выданные юридическим лицам	Кредиты, выданные физическим лицам
До востребования и овердрафт	1474	2594	2877
до 30 дней	181857	198718	0
от 31 до 90	3594	838925	27893
от 91 до 180	0	894956	29132
от 181 до 1 года	0	1854883	107747
от 1 года до 3 лет	1496	1401638	287465
свыше 3 лет	0	109758	2512137
Итого	188421	5301472	2967251

Таблица 46 - Структура кредитного портфеля по степени срочности на 01.01.09г.

Сроки размещения	Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям	Кредиты, выданные юридическим лицам	Кредиты, выданные физическим лицам
До востребования и овердрафт	0	0	3340
до 30 дней	271645	57620	0
от 31 до 90	0	63232	130
от 91 до 180	0	176205	1985
от 181 до 1 года	0	1598530	41951
от 1 года до 3 лет	2372	2984757	258203
свыше 3 лет	0	606155	2818343
Итого	274017	5486499	3123952

Таблица 47 - Структура кредитного портфеля по степени срочности на 01.01.10г.

Сроки размещения	Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям	Кредиты, выданные юридическим лицам	Кредиты, выданные физическим лицам
До востребования и овердрафт	0	9999	3687
до 30 дней	43389	92843	0
от 31 до 90 дней	0	247346	21501
от 91 до 180 дней	0	239433	4153
от 181 до 1 года	0	1882811	196154
от 1 года до 3 лет	0	3163849	272492
свыше 3 лет	1353	798842	2137746
Итого	44742	6435123	2635733

Для более детального анализа необходимо составить комплексную аналитическую таблицу по степени срочности (табл. 48).

Таблица 48 - Сводная классификация структуры кредитного портфеля по степени срочности

Сроки размещения	Группа кредита	2008	2009	2010
		тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
До востребования и овердрафт	Краткосрочная	6945	0,08	3340	0,04	13686	0,15
до 30 дней		380575	4,50	329265	3,71	136232	1,49
от 31 до 90 дней	Среднесрочная	870412	10,29	63362	0,71	268847	2,95
от 91 до 180 дней		924088	10,92	178190	2,01	243586	2,67
от 181 до 1 года		1962630	23,20	1640481	18,46	2078965	22,80
от 1 года до 3 лет	Долгосрочная	1690599	19,98	3245332	36,53	3436341	37,69
свыше 3 лет		2621895	30,99	3424498	38,54	2937941	32,23
Итого		8460092	100,00	8884529	100,00	9116715	100,00

Анализ таблицы показал, что превалирующей статьей являются долгосрочные кредиты. Основными кредитами являются кредиты, размещенные на срок свыше 3 лет; кредиты, размещенные на срок от 1 года до 3 лет и кредиты, размещенные на срок от 181 дня до 1 года.

Таким образом, основные группы кредитов в кредитном портфеле - это долгосрочные и среднесрочные (см. табл. 49). Учитывая то, что банк привлекает долгосрочные ресурсы в течение анализируемых периодов, можно назвать данную ситуацию положительно характеризующей политику банка по размещению ресурсов.

С одной стороны, долгосрочные размещения позитивно характеризуют банк, так как формирование долгосрочной базы характерно для крупных и надежных банков, обладающих положительной репутацией на рынке. А с другой стороны, долгосрочные размещения (а особенно юридическим лицам) наиболее рисковы, так как велика вероятность дефолта заемщика, и, следовательно, вероятность невозврата кредита.

Таблица 49 - Классификация кредитного портфеля по степени срочности

Группа кредита	2008	2009	2010
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
Краткосрочная	387520	4,58	332605	3,74	149918	1,64
Среднесрочная	3757130	44,41	1882033	21,18	2591398	28,42
Долгосрочная	4312494	50,97	6669830	75,07	6374282	69,92
Итого	8460092	100,00	8884529	100,00	9116715	100,00

В процессе исследования заключительным этапом является определение уровня доходности различных видов кредитов и их уровень риска.

Рассчитаем доходность кредитного портфеля и занесем данные в таблицу (см. табл. 50).

Таблица 50 - Доходность кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009
Совокупный доход по кредитам, тыс.руб.	1218942	1601842	1510834
Совокупный кредитный портфель, тыс.руб.	8460092	8884529	9116715
Доходность кредитного портфеля	0,14	0,18	0,17

Анализ таблицы показал, что в целом показатель доходности имеет растущую динамику, что является положительной характеристикой. Это произошло за счет того, что темпы роста совокупного дохода превзошли темпы роста кредитного портфеля. Но на 01.01.10г. видно, что по сравнению с 01.01.09г. доходность понизилась, так как объем кредитного портфеля повысился на 2,6%, а объем дохода по портфелю понизился на 5,7%.

Таблица 51 - Динамика кредитного портфеля и совокупных доходов по кредитам за анализируемые периоды

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Темп прироста, %	01.01.2010	Темп прироста, %
Совокупный доход по кредитам, тыс.руб.	1218942	1601842	31,41	1510834	-5,68
Совокупный кредитный портфель, тыс.руб.	8460092	8884529	5,02	9116715	2,61

Рассчитаем, какой именно портфель (по типу заемщика) принес банку наибольшие доходы, и занесем данные в таблицу (см. табл. 52).

Таблица 52 - Анализ доходности кредитных вложений ЗАО «ФИА-БАНК»

Доходность кредитов банка	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Доходность портфеля кредитов, выданных кредитным организациям	0,04	0,04	0,05
Доходность портфеля кредитов, выданных юридическим лицам	0,14	0,19	0,16
Доходность портфеля кредитов, выданных физическим лицам	0,15	0,17	0,23
Доходность кредитного портфеля	0,14	0,18	0,17

Таким образом, снижение доходности кредитного портфеля на 01.01.10г. произошло за счет снижения доходности портфеля кредитов, выданных юридическим лицам.

Последним этапом анализа кредитного портфеля является анализ риска кредитного портфеля. Для его оценки используют следующие коэффициенты (табл. 53).

Таблица 53 - Коэффициенты оценки риска кредитного портфеля

Название коэффициента	Формула расчета	Характеристика
Коэффициент покрытия	, где РВПС - резервы на возможные потери КП - совокупный кредитный портфель	Показывает, какая доля резерва приходится на 1 рубль кредитных вложений.
Коэффициент просроченных платежей		Показывает, какая доля просроченных кредитов приходится на 1 рубль кредитного портфеля
Коэффициент обеспечения	, где Обеспечение - сумма обеспечения, принятого банком при выдаче кредита	Показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на 1 рубль кредитного портфеля
Коэффициент невозврата основной суммы долга	, где Списанная задолженность - задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания	Показывает, какая доля списанной задолженности приходится на 1 рубль кредитного портфеля

Рассчитаем представленные коэффициенты и занесем данные в таблицу (см. табл. 54).

Таблица 54 - Коэффициенты оценки риска кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»

	Коэффициенты	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
1	покрытия	0,02	0,05	0,07
2	просроченных платежей	0,01	0,02	0,05
3	обеспечения	2,73	3,00	3,14
4	невозврата основной суммы долга	0,01	0,01	0,01

Как видно из таблицы, коэффициент покрытия имеет растущую динамику. Причиной этому служит тот факт, что темпы роста величины резервов более высокие, чем темпы роста величины кредитного портфеля. Данное явление является отрицательной стороной деятельности банка.

Коэффициент просроченных платежей также имеет растущую динамику, что свидетельствует о неэффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки и является негативной характеристикой для банка.

В соответствии с законодательством, сумма принятого обеспечения должна превышать сумму выданного кредита на величину начисленных по кредиту процентов и возможных прочих расходов, связанных с возвратом кредита, поэтому величина коэффициента обеспечения должна превышать единицу. У анализируемого банка коэффициент обеспечения на 01.01.08г. имел значение 2,73, на 01.01.10г. - 3,14. То есть, данный коэффициент имеет растущую динамику, что является положительным моментом для банка.

Для анализа состава обеспечения, принятого банком и его структуры следует сформировать следующую таблицу (см. табл. 55).

Таблица 55 - Классификация видов обеспечения возвратности кредитов ЗАО «ФИА-БАНК»

Вид обеспечения возвратности кредита	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
Ценные бумаги	634270	2,75	786790	2,96	873819	3,05
Полученные гарантии и поручительства	9172375	39,71	11638844	43,73	12596707	44,00
Имущество (кроме ценных бумаг)	13289406	57,54	14188324	53,31	15157874	52,95
Итого обеспечения	23096051	100,00	26613958	100,00	28628400	100,00

Коэффициент невозврата основной суммы долга в течение анализируемых периодов не изменяется и находится на границе 0,01. Это происходит за счет того, что темпы прироста величины кредитного портфеля превышают темпы прироста величины списанной задолженности (см. табл. 56).

Проанализировав данные коэффициенты, можно сделать выводы о совокупном банковском риске. Так, если коэффициенты покрытия, просроченных платежей и невозврата увеличивают свои величины в динамике, то это свидетельствует о росте кредитного риска анализируемого банка.

Таблица 56 - Динамика списанной задолженности ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель	01.01.08	01.01.09	Темп прироста, %	01.01.10	Темп прироста, %
Совокупный кредитный портфель, тыс.руб.	8460092	8884529	-5,02	9116715	2,61
Задолженность, списанная из-за невозможности взыскания, тыс.руб.	54129	91662	-69,34	106172	15,83

При этом коэффициент обеспечения также увеличивается, что говорит о проведении контроля банком и реализации различных мероприятий по поддержанию уровня риска на достаточном уровне.

6. Анализ операций с ценными бумагами

С целью уменьшения риска и увеличения дохода банки проводят диверсификацию портфеля активов, т.е. управление активами банка осуществляется таким образом, что вложения денежных средств носят различные направления. Одним из направлений вложений денежных средств осуществляемых коммерческими банками, является вложения в различные виды ценных бумаг.

Ценные бумаги кроме использования их как инструмента размещения денежных ресурсов могут использоваться банками и для формирования ресурсной базы. С этой целью банки выпускают и реализуют собственные долевые и долговые ценные бумаги. Таким образом, банки осуществляют операции с ценными бумагами, которые можно отнести и к пассивным, и к активным.

6.1 Анализ активных операций банка с ценными бумагами

Активные операции с ценными бумагами - это операции, связанные с приобретением различных видов ценных бумаг с целью получения дохода или получения контроля за дочерними и зависимыми обществами.

В результате приобретения ценных бумаг банк формирует портфель ценных бумаг - совокупность различных видов ценных бумаг, приобретенных банком.

Анализ портфеля ценных бумаг необходимо начать с определения и исследования его места в активах банка. Для этого составим и исследуем таблицу 57.

Как видно из таблицы 57, величина абсолютно портфеля, а также его доля в совокупных и работающих активах имеет положительную динамику. Это свидетельствует о том, что банк ориентирует свою деятельность на на рынке ценных бумаг. Влияние деятельности с ценными бумагами на формирование доходов банка увеличивается. С одной стороны, это положительно характеризует банк, так как он диверсифицирует свою деятельность и увеливает свой доход, так как доходность на фондовом рынке, как правило, выше среднерыночной; а с другой стороны банк несет повышенные риски.

Таблица 57 - Оценка доли портфеля ценных бумаг в активах банка

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Темпы прироста, %	01.01.2010	Темпы прироста, %
Портфель ценных бумаг, тыс.руб.	682291	686907	0,68	1781720	159,38
Совокупные активы, тыс.руб.	10555144	11201462	6,12	13449256	20,07
Работающие активы, тыс.руб.	9628166	10197917	5,92	11382737	11,62
Доля портфеля ценных бумаг в совокупных активах, %	6,46	6,13		13,25
Доля портфеля ценных бумаг в работающих активах, %	7,09	6,74		15,65

Темпы роста портфеля ценных бумаг необходимо сопоставить с темпами роста совокупных активов. Такое соотношение называется коэффициентом опережения:

Рассчитав данный показатель, можно выяснить, во сколько раз рост портфеля ценных бумаг опережает рост активов банка, т.е. степень значимости портфеля в формировании актива банка.

Рассчитаем представленный коэффициент для анализируемого банка (см. табл. 58).

Таблица 58 - Динамика коэффициента опережения портфеля ценных бумаг

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	Темпы роста, %	01.01.2010	Темпы роста, %
Активы, тыс.руб.	10555144	11201462	106,12	13449256	120,07
Портфель ценных бумаг, тыс.руб.	682291	686907	100,68	1781720	259,38
Коэффициент опережения, %		0,95			2,16

Как видно из таблицы, значение коэффициента имеет положительную динамику, что говорит о повышении значимости портфеля ценных бумаг в совокупных активах банка. Значение коэффициента на 01.01.10г. больше 1, что свидетельствует об активной работе банка в данной области.

Более глубокий анализ портфеля ценных бумаг включает в себя исследование структуры портфеля по видам бумаг, входящих в его состав.

Портфель ценных бумаг можно классифицировать на 4 группы в зависимости от целей приобретения ценных бумаг:

- торговый портфель - ценные бумаги для продажи;

- инвестиционный портфель - ценные бумаги, приобретенные до погашения;

- портфель векселей;

- портфель контрольного участия, который состоит из вложений банка в акции дочерних и зависимых акционерных обществ и прочее участие банка в уставных капиталах банков и прочих организаций.

Анализ структуры совокупного портфеля ценных бумаг по составляющим можно провести, используя таблицу 59.

Таблица 59 - Структура портфеля ценных бумаг ЗАО «ФИА-БАНК»

Вид портфеля	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
	тыс.руб.	уд. вес.	тыс.руб.	уд. вес.	тыс.руб.	уд. вес.
Торговый портфель	0	0	0	0	1611	0,09
Инвестиционный портфель	484616	71,03	458552	66,76	1313964	73,75
Портфель контрольного участия	1675	0,25	1675	0,24	1675	0,09
Портфель векселей	196000	28,73	226680	33,00	464470	26,07
Совокупный портфель ценных бумаг	682291	100	686907	100	1781720	100,00

Анализ таблицы 59 показал, что вложения в инвестиционный портфель занимают наибольший вес. Можно сделать вывод, что банк ведет консервативную деятельность на рынке ценных бумаг, вкладывая свои ресурсы на длительные периоды, и это дает возможность получить доход, но в размере ниже спекулятивного.

Также наблюдается рост величины портфеля векселей, свидетельствует лишь о наличии у банка свободных ресурсов. Но при этом удельный вес портфеля векселей снижается, и это происходит за счет того, что рост инвестиционного портфеля происходит более быстрыми темпами.

Для более детальной оценки деятельности банка с ценными бумагами необходимо провести анализ структуры портфеля ценных бумаг по виду ценных бумаг (табл.60).

Таблица 60 - Состав и структура портфеля ценных бумаг по виду ценных бумаг

Вид ценной бумаги	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
Акции	1752	0,26	1734	0,25	893335	50,14
Долговые обязательства	484539	71,02	458493	66,75	423915	23,79
Векселя	196000	28,73	226680	33,00	464470	26,07
Портфель ценных бумаг	682291	100	686907	100	1781720	100

Как видно из таблицы 60, структура портфеля ценных бумаг за анализируемые периоды сильно изменилась. Так, на 01.01.08г. большую долю портфеля составили облигации - 71%; на 01.01.09г. их доля понизилась до 67%; и на 01.01.01.10г. - до 24%. Основную долю портфеля теперь составляет портфель акций.

Акции являются наиболее рискованными ценными бумагами, так как доход по ним не фиксирован и зависит от прибыли предприятия эмитента. Можно сделать вывод, что банк поменял консервативную тактику формирования портфеля на более агрессивную, увеличив при этом свои риски.

Следующим этапом анализа является расчет и исследование величины чистого портфеля ценных бумаг. Она позволяет определить размер вложенных в ценные бумаги средств, которые при наихудших обстоятельствах принесут банку реальный доход. Анализ следует проводить с использованием таблицы 61.

Анализ таблицы 61 показал, что в целом за анализируемые периоды наблюдается увеличение объема чистого портфеля ценных бумаг, его доля в совокупном портфеле ценных бумаг при этом снижается. Это происходит потому, что рост величины резервов происходит более быстрыми темпами, чем рост величины чистого портфеля.

Таблица 61 - Расчет и оценка величины чистого портфеля ценных бумаг

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Совокупный портфель ценных бумаг, тыс.руб.	682291	686907	1781720
Объем резерва на возможные потери, тыс.руб.	1941	67577	27524
Чистый портфель ценных бумаг, тыс.руб.	680350	619330	1754196
Доля чистого портфеля в совокупном портфеле ценных бумаг, %	99,72	90,16	98,46

Рассмотрим таблицу 62, в которой отображена динамика величины чистого портфеля ценных бумаг и динамика величины резервов.

Таблица 62 - Динамика чистого портфеля ценных бумаг за анализируемые периоды

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Темпы прироста, %	01.01.2010	Темпы прироста, %
Совокупный портфель ценных бумаг, тыс.руб.	682291	686907	0,68	1781720	159,38
Объем резерва на возможные потери, тыс.руб.	1941	67577	3381,56	27524	-59,27
Чистый портфель ценных бумаг, тыс.руб.	680350	619330	-8,97	1754196	183,24

Как видно из таблицы 62, на 01.01.09г. наблюдаются высокие темпы прироста величины резервов на возможные потери - 3382%; темпы прироста величины чистого портфеля ценных бумаг при этом имеют отрицательную динамику. Можно сделать вывод о том, что банк осуществляет рисковые вложения, под которые формируются значительные резервы, банку можно следует пересмотреть политику управления ценными бумагами в сторону снижения риска.

Анализ портфеля ценных бумаг по уровню риска проводится с использованием коэффициента покрытия. Коэффициент покрытия показывает, какая доля резерва приходится на 1 рубль вложений в ценные бумаги. Расчет проводится с использованием таблицы 63.

Таблица 63 - Анализ портфеля ценных бумаг по уровню риска

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Совокупный портфель ценных бумаг, тыс.руб.	682291	686907	1781720
Объем резерва на возможные потери, тыс.руб.	1941	67577	27524
Коэффициент покрытия, %	0,28	9,84	1,54

По данным таблицы можно сделать вывод о росте коэффициента покрытия, что является отрицательной стороной деятельности банка, и в перспективе может привести к возникновению ситуации потери ликвидности в анализируемом банке.

Необходимо выявить тот портфель ценных бумаг, по которому риск возможных потерь увеличивается. Для этого необходимо рассчитать коэффициент покрытия по каждому из портфелей (см. табл. 64, 65, 66).

Таблица 64 - Анализ инвестиционного портфеля по уровню риска

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Инвестиционный портфель	484616	458552	1313964
Объем резервов инвестиционного портфеля, тыс.руб.	0	65179	1169
Коэффициент покрытия, %	0,00	14,21	0,09

Как видно из таблицы 63, коэффициент покрытия инвестиционного портфеля имеет нестабильную динамику. Так, на 01.01.08г. его значение равно 0, на 01.01.09г. - 14,21; на 01.01.10г. - 0,09. Резкий рост величины резервов инвестиционного портфеля и рост коэффициента покрытия связаны с общей экономической нестабильностью в стране на фоне мирового финансового кризиса 2008 года. К 01.01.10г. когда ситуация стабилизировалась, объемы резервов сократились и коэффициент покрытия снизился до 0,09.

Таблица 65 - Анализ портфеля контрольного участия по уровню риска

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Портфель контрольного участия	1675	1675	1675
Объем резервов портфеля контрольного участия, тыс.руб.	131	131	131
Коэффициент покрытия, %	7,82	7,82	7,82

Величина резервов портфеля контрольного участия стабильна, также стабилен коэффициент покрытия.

Таблица 66 - Анализ портфеля векселей по уровню риска

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Портфель векселей	196000	226680	464470
Объем резервов портфеля векселей, тыс.руб.	1810	2267	26224
Коэффициент покрытия, %	0,92	1,00	5,65

Помимо коэффициента покрытия как показателя уровня риска, следует рассчитать коэффициент невозврата средств, вложенных в векселя. Однако все учтенные векселя погашаются банком в срок. Данное обстоятельство свидетельствует о наличии действенной методики оценки векселедателя, по которой осуществляются мероприятия, позволяющие возвратить вложенные средства.

Анализ доходности портфеля ценных бумаг позволяет судить о качестве портфеля (табл. 67).

Таблица 67 - Анализ доходности портфеля ценных бумаг

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Доходы от портфеля ценных бумаг, тыс.руб.	108545	77556	132937
Портфель ценных бумаг, тыс.руб.	682291	686907	1781720
Доходность портфеля ценных бумаг	0,16	0,11	0,07

Как видно из таблицы 66, на протяжении анализируемых периодов наблюдается отрицательная динамика доходности портфеля ценных бумаг, что нельзя назвать позитивной характеристикой деятельности коммерческого банка. Причиной снижения доходности портфеля является тот факт, что прирост его величины происходит более быстрыми темпами, чем прирост дохода (см. табл. 68). На 01.01.09г. доходы от применения портфеля ценных бумаг сократились на 28%, что, вероятнее всего, связано с общей экономической нестабильностью а также неустойчивостью фондового рынка. К 01.01.10г. доходы портфеля ценных бумаг банка повысились на 71%, но все равно данного темпа прироста недостаточно для повышения доходности.

Таблица 68 - Динамика доходов портфеля ценных бумаг ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Темпы прироста, %	01.01.2010	Темпы прироста, %
Доходы от портфеля ценных бумаг, тыс.руб.	108545	77556	-28,55	132937	71,41
Портфель ценных бумаг, тыс.руб.	682291	686907	0,68	1781720	159,38

Сравним доходность портфеля ценных бумаг с доходностью кредитного портфеля банка, рассчитанной в 5 главе.

Рисунок 24 - Динамика доходности портфеля ценных бумаг и кредитного портфеля

Как видно из рисунка 24, кредитный портфель банка имеет большую доходность, чем портфель ценных бумаг. При этом темпы роста портфеля ценных бумаг превосходят темпы роста кредитного портфеля. Можно рекомендовать банку либо акцентировать свою деятельность в кредитной области, либо более тщательно подойти к формированию и управлению портфелем ценных бумаг с целью повышения его доходности.

6.2 Анализ пассивных операций банка с ценными бумагами

Под пассивными операциями понимают действия банка по привлечению денежных средств от реализации собственных долговых ценных бумаг. К таким бумагам относятся выпущенные: облигации, векселя, сберегательные и депозитные сертификаты.

Необходимо выявить роль каждого вида ценных бумаг в общем объеме привлечений, т.е. рассчитать долю каждого вида реализованных собственных долговых ценных бумаг банка, и исследовать их объемы в динамике. Рассмотрим структуру портфеля ценных бумаг, выпущенных банком (см. табл. 69).

Таблица 69 - Анализ структуры выпущенных банком ценных бумаг

Наименование статьи	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
Выпущенные облигации	0	0	0	0	0	0
Выпущенные депозитные сертификаты	5500	1,21	0	0	0	0
Выпущенные сберегательные сертификаты	0	0	10500	2,47	0	0
Выпущенные векселя и банковские акцепты	448972	98,79	414744	97,53	102151	100
Итого портфель выпущенных ценных бумаг	454472	100	425244	100	102151	100

Как видно из таблицы 69, основными бумагами, выпущенными банком, являются векселя и банковские акцепты.

Для более полного анализа необходимо исследовать привлечения банка от реализации собственных долговых ценных бумаг по сроку размещения (см. табл. 70).

Анализ таблицы 70 показал, что на 01.01.08г. основной удельный вес занимает группа бумаг, выпущенных сроком от 181 дня до 1 года - 60%; на 01.01.10г. данная группа занимает только 5% от общего количества всех выпущенных ценных бумаг. При этом наблюдается увеличение абсолютной величины и удельного веса ценных бумаг, выпущенных до востребования. Так, если на 01.01.08г. их доля составляла 8,5%, то на 01.01.10г. - 43%. Данное обстоятельство нельзя назвать положительным в деятельности банка.

Таблица 70 - Анализ выпущенных ценных бумаг по срокам вложения

Срок	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
До востребования	38776	8,53	1653	0,39	43880	42,96
до 30 дней	0	0	6040	1,42	36156	35,39
от 31 до 90 дней	63841	14,05	114520	26,93	1053	1,03
от 91 до 180 дней	8772	1,93	1043	0,25	15589	15,26
от 181 дня до 1 года	272706	60,01	239784	56,39	5473	5,36
от 1 года до 3 лет	70377	15,49	62204	14,63	0	0
свыше 3 лет	0	0	0	0	0	0
Итого	454472	100	425244	100	102151	100

Также необходимо рассчитать среднюю цену привлечения ресурсов от реализации ценных бумаг и проследить изменение данного показателя в динамике (см. табл. 71).

Таблица 71 - Динамика средней номинальной стоимости портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг

	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Объем портфеля ценных бумаг, тыс.руб.	454472	425244	102151
Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами	42683	40864	28277
Средняя стоимость приобретения, %	9,39	9,61	27,68

Как видно из таблицы 71, данный показатель имеет растущую динамику, что свидетельствует о повышении расходов банка на данный вид операций.

В процессе анализа следует провести качественную оценку привлеченных ресурсов, полученных банком от размещения ценных бумаг. Такая оценка может быть получена с использованием ряда коэффициентов, представленных в таблице 72.

Коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг и общего объема привлеченных средств. Увеличение коэффициента может свидетельствовать об увеличении ресурсной базы банка, что позволит ему увеличить портфель активов и при грамотной ценовой политике увеличить прибыльность операций.

Таблица 72 - Анализ состояния портфеля собственных ценных бумаг, выпущенных банком

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Коэффициент соотношения портфеля выпущенных ценных бумаг и общего объема привлеченных ресурсов	0,05	0,04	0,01
Коэффициент соотношения собственных средств и портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг	1,54	3,70	16,82
Коэффициент соотношения портфеля выпущенных ценных бумаг и всей ресурсной базы банка	0,04	0,04	0,01

Коэффициент соотношения собственных средств и портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг показывает, какая доля собственных средств покрывает один рубль привлеченных средств от размещения собственных долговых ценных бумаг. Увеличение данного коэффициента свидетельствует о росте устойчивости и надежности банка, что увеличивает его кредитный рейтинг.

Коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг и пассивов банка свидетельствует о степени зависимости банка от средств, привлеченных в результате размещения собственных долговых ценных бумаг. Отрицательная динамика данного показателя говорит о снижении степени значимости данного вида привлечений для банка.

Приложения

Приложение 1

Агрегированный баланс ЗАО «ФИА-БАНК» за 2008-2010гг.

	АКТИВ	2008	2009	2010
		тыс.руб.	уд.вес	тыс.руб.	уд.вес	тыс.руб.	уд.вес
1	Денежные средства, драгоценные металлы и камни	686387	6,50	598307	5,34	762477	5,67
2	Счета в Банке России	194102	1,84	436042	3,89	401446	2,98
3	Корреспондентские счета в кредитных организациях	63024	0,60	74761	0,67	377506	2,81
4	Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями	734436	6,96	689741	6,16	1805996	13,43
4.1.	Вложения в долговые обязательства	483924	4,58	309453	2,76	427765	3,18
4.2.	Вложения в долевые ценные бумаги	52837	0,50	151933	1,36	912086	6,78
4.3.	Учтенные векселя	196000	1,86	226680	2,02	464470	3,45
4.4.	Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах	1050	0,01	1050	0,01	1050	0,01
5	Прочее участие в уставных капиталах	625	0,01	625	0,01	625	0,00
6.	Кредиты и прочие ссуды	8371670	79,31	8470935	75,62	8740674	64,99
6.1.	Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям	4891868	46,35	4562238	40,73	5959424	44,31
6.2.	Кредиты, предоставленные физическим лицам	2920136	27,67	3122654	27,88	2274431	16,91
6.3.	Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям	559666	5,30	786043	7,02	506819	3,77
7	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	380921	3,61	519312	4,64	601334	4,47
8	Прочие активы -- всего	123979	1,17	411739	3,68	759198	5,64
	Всего активов	10555144	100,00	11201462	100,00	13449256	100,00
	ПАССИВ	2008	2009	2010
		тыс.руб.	уд.вес	тыс.руб.	уд.вес	тыс.руб.	уд.вес
1	Фонды и прибыль	567223	5,37	549360	4,90	607260	4,52
1.1.	Фонды	293546	2,78	24000	0,21	24000	0,18
1.2.	Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года	273677	2,59	525360	4,69	583260	4,34
2	Кредиты, депозиты, полученные от Банка России	100000	0,95	1558000	13,91	260000	1,93
3	Средства кредитных организаций	229007	2,17	261567	2,34	529927	3,94
4	Средства клиентов	8587653	81,36	7190123	64,19	10330099	76,81
4.1.	Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах	31110	0,29	46705	0,42	50586	0,38
4.2.	Cредства организаций на расчетных и прочих счетах	1247445	11,82	673921	6,02	1553959	11,55
4.3.	Cредства клиентов в расчетах	8172	0,08	3035	0,03	4285	0,03
4.4.	Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций)	761359	7,21	642076	5,73	827493	6,15
4.5.	Вклады физических лиц	6539567	61,96	5824386	52,00	7893776	58,69
5	Резервы на возможные потери	114488	1,08	175528	1,57	434866	3,23
6	Векселя и банковские акцепты	450244	4,27	429809	3,84	102418	0,76
7	Прочие пассивы	506529	4,80	1037075	9,26	1184686	8,81
	Всего пассивов	10555144	100,00	11201462	100,00	13449256	100,00

Приложение 2

Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации

Наименование кредитной организации: Закрытое акционерное общество коммерческий банк "ФИА-БАНК"

Регистрационный номер: 2542

Исходящие остатки итого, тыс.руб.

	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
10207	340000	406240	406240
10501	0	75000	0
10601	61034	124589	161962
10602	0	503760	503760
10603	0	938	17565
10605	0	10159	7433
10701	24000	24000	24000
10702	127	0	0
10703	316879	0	0
10801	0	493895	558528
20202	315619	248879	266331
20208	199034	190247	175246
20209	36550	48200	48850
20302	134967	110888	271982
20303	217	93	68
20309	47640	127964	144140
30102	72245	224986	312960
30109	7	10567	98327
30110	27695	55409	370619
30114	35329	5661	2616
30118	0	13691	4271
30126	277	691	3749
30202	107073	11121	61092
30204	6788	774	7017
30213	13249	12894	28171
30226	169	410	370
30232	32810	687	2492
30233	4225	28631	9378
30301	161664	493189	599354
30302	161664	493189	599354
30305	61000	85850	166250
30306	61000	85850	166250
30402	8077	201173	20583
30410	81	2012	206
30601	7619	960	295
30602	5785	12235	77858
30607	24	92	600
31203	100000	0	0
31204	0	1358000	180000
31205	0	200000	80000
31304	199000	251000	104600
31305	30000	0	100000
31308	0	0	227000
32004	181857	271645	43389
32005	3594	0	0
32008	0	1314	0
32010	0	61	28
32015	1855	2730	434
32108	0	1058	0
32109	0	0	1089
32201	1474	0	0
32208	882	0	0
32209	0	0	1353
32211	23	0	13
32308	614	0	0
32802	646	0	0
40403	22300	34184	31453
40404	8810	12521	19133
40602	1669	8	2143
40603	737	239	0
40701	17670	2588	736565
40702	1117016	601068	745635
40703	61793	43544	25673
40802	48542	26452	43921
40807	18	22	22
40817	428486	332501	296400
40820	248	658	1300
40903	456	598	590
40905	0	594	2124
40906	97	0	199
40911	674	273	770
40912	0	272	105
40913	0	338	202
41704	3000	0	0
41806	0	0	20000
42002	0	0	3000
42003	0	700	0
42004	0	0	22800
42005	0	0	113700
42006	0	0	33500
42101	653	653	478
42103	3000	5700	15400
42104	37096	65510	13711
42105	28900	13380	34438
42106	0	501	5000
42107	106621	6621	1297
42203	27000	0	0
42204	0	0	4350
42205	4824	1000	501
42206	0	0	29383
42207	38150	53650	53650
42301	83150	197826	65747
42303	24316	10033	13409
42304	843301	821867	418104
42305	22605	71420	121681
42306	4012631	3603048	6221708
42307	1553564	1120192	1053127
42601	1225	1983	2658
42603	90	0	0
42604	996	1399	1304
42605	82	124	96
42606	7562	5375	6044
42607	974	219	205
42807	24138	24138	24138
44906	65300	0	0
44915	1113	0	0
45201	2594	0	9999
45203	198718	57620	92843
45204	825575	63232	247346
45205	894956	176205	239433
45206	1788633	1598530	1879811
45207	1401588	2984757	3163849
45208	109758	606155	798842
45215	156790	421907	597675
45304	13350	0	0
45306	950	0	3000
45307	50	0	0
45315	144	0	30
45404	20700	0	21000
45405	28170	0	3800
45406	26043	12958	177000
45407	1832	2196	89822
45408	3300	3300	290
45415	194	159	7208
45503	7193	130	501
45504	962	1985	353
45505	81704	28993	19154
45506	285633	256007	182670
45507	2508837	2815043	2137456
45509	2877	3340	3687
45515	60748	94369	202234
45812	28659	44543	300216
45813	1157	2157	1157
45814	1468	382	382
45815	93678	111525	132844
45818	97221	149414	376425
45912	0	8215	15045
45915	62	8382	28301
45918	0	8230	19909
47407	0	0	4692
47411	52310	50017	79912
47416	2808	0	2176
47422	4035	1676	944
47423	4067	12027	10637
47425	11817	20756	49613
47426	725	8005	1002
47427	4849	154441	428842
47501	4911	0	0
47502	52371	0	0
47801	0	1350	1310
47804	0	283	275
50207	0	0	109763
50208	0	0	155506
50219	0	0	1031
50220	0	0	2655
50221	0	0	4475
50305	26821	26398	22677
50306	39553	39524	39655
50307	142847	174721	62142
50308	274754	217850	34172
50312	564	0	0
50319	0	65177	136
50406	874	0	0
50408	0	0	101
50505	0	10868	50060
50507	0	8694	50060
50606	52770	3444	7038
50607	0	0	89
50608	0	0	1522
50620	0	1594	1298
50621	0	15	298
50706	67	59	890049
50709	10	0	0
50719	0	2	2
50720	0	0	775
50721	0	0	13090
50806	271	0	0
50905	78	0	0
51401	150000	0	279143
51402	0	225000	90000
51403	0	1680	5186
51404	0	0	6939
51410	1500	2267	3813
51501	0	0	70368
51502	46000	0	446
51504	0	0	5575
51505	0	0	6813
51510	310	0	22411
52103	5500	0	0
52104	0	10500	0
52301	38776	1653	43880
52302	0	6040	36156
52303	63841	114520	1053
52304	3272	1043	15589
52305	272706	229284	5473
52306	70377	62204	0
52406	1272	15065	267
52501	18	310	0
52502	33497	0	0
52503	0	15615	729
60102	1050	1050	1050
60202	625	625	625
60206	131	131	131
60301	3821	5473	4293
60302

Подобные документы

• Оценка эффективности работы банка ОАО "Россельхозбанк"

  Характеристика коммерческого банка ОАО "Россельхозбанк", его организационная структура. Кредитная и депозитная деятельность банка, операции с бумагами. Анализ финансового состояния коммерческого банка, его налоговая политика и кассовое обслуживание.
  
  отчет по практике [1,8 M], добавлен 02.06.2015
  

• Деятельность Новосибирского муниципального банка

  Задачи, цели и принципы работы банка. Пассивные и активные операции коммерческого банка. Структура капитала Новосибирского муниципального банка. Операции с ценными бумагами, экономические нормативы деятельности, работа по обеспечению ликвидности.
  
  отчет по практике [35,6 K], добавлен 08.09.2010
  

• Операции коммерческого банка с ценными бумагами: проблемы и перспективы развития

  Виды деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг. Инвестиционная политика банка. Формирование портфеля ценных бумаг. Характеристика операций коммерческого банка с ценными бумагами. Текущее состояние рынка ценных бумаг и банковской системы.
  
  курсовая работа [161,3 K], добавлен 10.03.2011
  

• Оценка ресурсной базы коммерческого банка

  Состав средств коммерческого банка на примере банка "Связной". Анализ пассивных операций, собственных средств, обязательств коммерческого банка. Достаточность собственного капитала. Оценка ресурсной базы коммерческого банка "Связной" на основе отчетности.
  
  курсовая работа [170,9 K], добавлен 26.04.2013
  

• Деятельность филиала коммерческого акционерного банка "Росбанк" в г. Нижний Новгород

  Стратегия и основная деятельность акционерного коммерческого банка "Росбанк", его организационная структура. Пакеты банковских услуг. Переводы в режиме реального времени по системам АЛЛЮР. Преимущества кредитования в банке. Анализ бухгалтерского баланса.
  
  отчет по практике [364,2 K], добавлен 31.05.2014
  

• Комплексное исследование теоретических и практических аспектов организации и проведения операций банка с ценными бумагами и разработка на его основе рекомендаций по их совершенствованию

  Классификация операций банка с ценными бумагами. Активные и пассивные операции коммерческого банка с ценными бумагами. Изучение эмиссии и обращения акций и облигаций банка на рынке ценных бумаг. Анализ депозитных и сберегательных сертификатов банка.
  
  дипломная работа [288,7 K], добавлен 20.03.2013
  

• Анализ ресурсной базы коммерческого банка на примере ОАО "Сбербанк"

  Ресурсы коммерческого банка: структура и характеристика. Порядок формирования собственного капитала коммерческого банка на примере ОАО "Сбербанк, оценка его достаточности. Привлеченные средства как основной источник ресурсной базы коммерческого банка.
  
  дипломная работа [204,8 K], добавлен 29.04.2014
  

• Функционирование активных операций коммерческого банка

  Сущность, классификация активных операций и их влияние на деятельность коммерческого банка. Методы управления активными операциями коммерческого банка. Организационно-экономическая характеристика АППБ "Аваль". Кредитная и процентная политика банка.
  
  отчет по практике [313,0 K], добавлен 08.02.2011
  

• Коммерческие банки

  Понятие банка. Функции коммерческого банка. Организационное устройство, принципы деятельности, функции коммерческого банка. Пассивные и активные операции коммерческого банка. Комиссионные банковские операции. Финансовое состояние банка.
  
  контрольная работа [35,1 K], добавлен 30.01.2003
  

• Формирование ресурсов коммерческого банка

  Содержание и структура ресурсов коммерческого банка. Собственный капитал банка: понятие, основные функции, структура элементов. Российская практика расчета собственного капитала коммерческого банка. Прирост стоимости, полученной при переоценке имущества.
  
  презентация [21,7 K], добавлен 15.04.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам