Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Формирование и анализ агрегированного баланса. Состояние собственного капитала и обязательств, комплексный анализ, структура актива коммерческого банка. Кредитная деятельность коммерческого банка, операции с ценными бумагами.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 23.03.2011
Размер файла 1,1 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Формирование и анализ агрегированного баланса

2. Анализ состояния собственного капитала банка

3. Анализ обязательств банка

3.1 Анализ структуры и динамики обязательств банка

3.2 Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов

4. Комплексный анализ актива коммерческого банка

4.1 Анализ структуры актива банка

4.2 Анализ ликвидности, доходности и степени рискованности активных операций

5. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка

5.1 Анализ состояния кредитной деятельности коммерческого банка

5.2 Анализ качества кредитного портфеля

6. Анализ операций с ценными бумагами

6.1 Анализ направлений вложений денежных средств банка в ценные бумаги

6.2 Анализ пассивных операций банка с ценными бумагами

Приложения

Введение

Закрытое акционерное общество коммерческий банк «ФИА-БАНК» (лицензия №2542) был зарегистрирован 25.10.1993 года по адресу г. Тольятти, Новый проезд, 8. Уставный капитал банка составляет 406 240 000 руб. (дата изменения величины уставного капитала: 22.07.2008г.). Участвует в системе страхования вкладов.

На 01.10.2009 г. банк имеет следующие лицензии и свидетельства:

1. генеральная лицензия на осуществление банковских операций №2542, выдана 06.11.2003;

2. свидетельство о включении Банка в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов.

3. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности, № 163-10024-100000, выдана 15.03.2007, бессрочная;

4. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности, № 163-10026-010000, выдана 15.03.2007, бессрочная;

5. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, № 163-10029-001000, выдана 15.03.2007, бессрочная;

6. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности, № 163-10778-000100, выдана 27.11.2007, бессрочная;

7. лицензия на осуществление операций с драгоценными металлами, выдана 5.09.2006;

8. лицензия на предоставление услуг в области шифрования информации, № 1447 У, выдана 3.06.2009 на срок до 3.06.2014 г.;

9. лицензия на распространение шифровальных (криптографических) средств, № 1446 Р, выдана 3.06.2009 на срок до 3.06.2014 г.;

10. лицензия на техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, № 1445 Х, выдана 3.06.2009 на срок до 3.06.2014 г.

«ФИА-БАНК» занимает 418 место в рейтинге «500 прибыльных банков в I полугодии 2009» года» («Автовазбанк» - 271 место, «Солидарность» (Самара) - 255 место) и 258 место в рейтинге «500 прибыльных банков в 2008 году», составленными рейтинговым агентством «РБК».

Также банк занимает 73 место из 85 в рейтинге по объему выданных беззалоговых кредитов в 2009 году, 19 из 63 в рейтинге «Крупнейшие банки по объёмам выданных кредитов малому и среднему бизнесу в 2009 году».

48 место из 100 в рэнкинге банков по количеству собственных банкоматов по России (на 1 января 2010 года); 57 место из 100 в рейтинге «Банки по количеству пластиковых карт в обращении на 01 января 2010 года»; 40 место из 74 в рейтинге по объему выданных ипотечных кредитов в 2009 году.

Рейтинговое агентство «Эксперт РА» присвоило банку рейтинг кредитоспособности B++, что означает наличие у банка приемлемого уровня кредитоспособности. То есть, в краткосрочной перспективе банк с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение всех текущих финансовых обязательств, а также незначительных и средних по величине новых обязательств, возникающих в ходе его деятельности. Вероятность финансовых затруднений в случае возникновения обязательств, требующих значительных единовременных выплат, оценивается как умеренная. В среднесрочной перспективе вероятность исполнения обязательств зависит от стабильности макроэкономических и рыночных показателей.

коммерческий банк ценная бумага

1. Формирование и анализ агрегированного баланса

Показатель валюта баланса - основной показатель деятельности банков. Валюта баланса - это итог по всем счетам бухгалтерского баланса, сумма всех активов или всех пассивов. Изменение объема валюты в сторону увеличения свидетельствует об увеличении его влияния на рынке в результате открытия филиалов, дополнительных офисов, об активизации его работы с клиентами, о повышении его репутации как надежного банка. Отрицательная динамика является последствием сужения банком своего влияния в секторе рынка, сокращения клиентской базы, появление более сильного конкурента, либо неправильной стратегии развития банка, что привело к потере конкурентных преимуществ.

Валюта банка ЗАО «ФИА-БАНК» имела растущую динамику с 2008 по 2010 годы, что показано на рисунке 1.

Рисунок 1 - Динамика валюты баланса

Как видно из рисунка 1, валюта баланса в 2009-2010 гг. имела растущую динамику. Так, если на 01.01.08 объем валюты баланса составлял 10555144 тыс.руб., то на 01.01.09 объем равен 11201462 тыс.руб., что на 6% больше начального периода, а на 01.01.10 объем валюты баланса составил 13449256 тыс.руб., что на 20% больше, чем в предыдущем периоде. Рост его абсолютного значения свидетельствует о том, что банк расширяет сферу своей деятельности. Можно предположить, что это происходит путем увеличения клиентской базы или открытия новых филиалов.

Для выяснения причины положительной динамики следует провести исследование структуры агрегированного баланса по статьям. Объем валюты баланса есть результат агрегированного баланса. Структура агрегированного баланса анализируемого банка представлена в Приложении 1.

Дадим анализ пассивной части агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК».

Таблица 1 - Пассивная часть агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

ПАССИВ

2008

2009

2010

тыс.руб.

уд.вес

тыс.руб.

уд.вес

тыс.руб.

уд.вес

1

Фонды и прибыль

567223

5,37

549360

4,90

607260

4,52

1.1.

Фонды

293546

2,78

24000

0,21

24000

0,18

1.2.

Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года

273677

2,59

525360

4,69

583260

4,34

2

Кредиты, депозиты, полученные от Банка России

100000

0,95

1558000

13,91

260000

1,93

3

Средства кредитных организаций

229007

2,17

261567

2,34

529927

3,94

4

Средства клиентов

8587653

81,36

7190123

64,19

10330099

76,81

4.1.

Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах

31110

0,29

46705

0,42

50586

0,38

4.2.

Cредства организаций на расчетных и прочих счетах

1247445

11,82

673921

6,02

1553959

11,55

4.3.

Cредства клиентов в расчетах

8172

0,08

3035

0,03

4285

0,03

4.4.

Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций)

761359

7,21

642076

5,73

827493

6,15

4.5.

Вклады физических лиц

6539567

61,96

5824386

52,00

7893776

58,69

5

Резервы на возможные потери

114488

1,08

175528

1,57

434866

3,23

6

Векселя и банковские акцепты

450244

4,27

429809

3,84

102418

0,76

7

Прочие пассивы

506529

4,80

1037075

9,26

1184686

8,81

Всего пассивов

10555144

100

11201462

100

13449256

100

Как видно из таблицы 1, основной удельный вес в пассиве анализируемого банка принадлежит статье «Средства клиентов», которая на 1.01.08 составляет 8587653 тыс.руб. или 81% от общей величины пассива, на 01.01.09 - 7190123 тыс.руб. или 64% от общего объема, на 01.01.10 - 10330099 тыс.руб., это 77% от валюты баланса. Несмотря на то, что абсолютная величина данной статьи растет, ее удельный вес в пассиве снижается. Причиной этому является то, что другие статьи растут большими темпами (см. табл. 2).

Таблица 2 - Динамика пассивной части агрегированного баланса

ПАССИВ

2008

2009

Темпы прироста, %

2010

Темпы прироста, %

1

Фонды и прибыль

567223

549360

-3,15

607260

10,54

1.1.

Фонды

293546

24000

-91,82

24000

0,00

1.2.

Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года

273677

525360

91,96

583260

11,02

2

Кредиты, депозиты, полученные от Банка России

100000

1558000

1458,00

260000

-83,31

3

Средства кредитных организаций

229007

261567

14,22

529927

102,60

4

Средства клиентов

8587653

7190123

-16,27

10330099

43,67

4.1.

Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах

31110

46705

50,13

50586

8,31

4.2.

Средства организаций на расчетных и прочих счетах

1247445

673921

-45,98

1553959

130,58

4.3.

Средства клиентов в расчетах

8172

3035

-62,86

4285

41,19

4.4.

Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций)

761359

642076

-15,67

827493

28,88

4.5.

Вклады физических лиц

6539567

5824386

-10,94

7893776

35,53

5

Резервы на возможные потери

114488

175528

53,32

434866

147,75

6

Векселя и банковские акцепты

450244

429809

-4,54

102418

-76,17

7

Прочие пассивы

506529

1037075

104,74

1184686

14,23

Всего пассивов

10555144

11201462

6,12

13449256

20,07

Наибольший темп прироста за 2008-2009гг. имеет статья «Кредиты, депозиты, полученные от Банка России» - 1458%. На 01.0108г. величина статьи составляла 100000 тыс.руб. или 1% от валюты баланса, на 01.01.09г. ее объем увеличился до 1558000 тыс.руб. и составил почти 14% от валюты баланса, а на 01.01.10г. понизился и составил 260000 тыс.руб. или 2% от общей величины пассивов. Резкий рост данной статьи может свидетельствовать о том, что в 2008 году банк имел проблемы с ликвидностью, и для ее поддержания обратился к данной форме заимствований.

Высокими темпами роста также обладает статья «Прочие пассивы» - 105%. Рост величины данной статьи нельзя оценить положительно.

За 2009-2010гг. высокими темпами роста обладает статья «Резервы на возможные потери» - 148%. На 01.01.08г. ее величина составила 114488 тыс.руб. или 1% от величины валюты баланса, на 01.01.09г. - 175528 тыс.руб. или 1,6% от валюты баланса, на 01.01.10г. - 434866 тыс.руб. или 3,23% от валюты баланса. Это говорит о росте рисковых активов, под которые создаются резервы, что с одной стороны, приносит банку повышенные риски, а с другой - доходы.

Наиболее наглядно структура агрегированного баланса по пассиву представлена на рисунках 2,3,4.

Рисунок 2 - Структура пассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.08г.

Рисунок 3 - Структура пассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.09г.

Рисунок 4 - Структура пассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.10г.

Анализ пассива баланса коммерческого банка позволяет определить источники получения денежных средств. Однако, важным также является и определение преимущественных направлений их размещения. Направления размещений представлены в агрегированном балансе (см. табл. 3).

Таблица 3 - Активная часть агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

АКТИВ

2008

2009

2010

тыс.руб.

уд.вес

тыс.руб.

уд.вес

тыс.руб.

уд.вес

1

Денежные средства, драгоценные металлы и камни

686387

6,50

598307

5,34

762477

5,67

2

Счета в Банке России

194102

1,84

436042

3,89

401446

2,98

3

Корреспондентские счета в кредитных организациях

63024

0,60

74761

0,67

377506

2,81

4

Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями

734436

6,96

689741

6,16

1805996

13,43

4.1.

Вложения в долговые обязательства

483924

4,58

309453

2,76

427765

3,18

4.2.

Вложения в долевые ценные бумаги

52837

0,50

151933

1,36

912086

6,78

4.3.

Учтенные векселя

196000

1,86

226680

2,02

464470

3,45

4.4.

Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах

1050

0,01

1050

0,01

1050

0,01

5

Прочее участие в уставных капиталах

625

0,01

625

0,01

625

0,001

6.

Кредиты и прочие ссуды

8371670

79,31

8470935

75,62

8740674

64,99

6.1.

Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям

4891868

46,35

4562238

40,73

5959424

44,31

6.2.

Кредиты, предоставленные физическим лицам

2920136

27,67

3122654

27,88

2274431

16,91

6.3.

Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям

559666

5,30

786043

7,02

506819

3,77

7

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

380921

3,61

519312

4,64

601334

4,47

8

Прочие активы -- всего

123979

1,17

411739

3,68

759198

5,64

Всего активов

10555144

100

11201462

100

13449256

100

Анализ показал, что наибольший удельный вес в активе баланса занимает статья «Кредиты и прочие ссуды». Объем предоставленных займов на 01.01.08г. составил 8371670 тыс.руб. или 79%, на 01.01.10г. - 8740674 тыс.руб. или 65% от валюты баланса. Несмотря на то, что абсолютная величина выросла, удельный вес снизился. Причиной этому послужило то, что величины других статей росли более быстрыми темпами.

Таблица 4 - Динамика активной части агрегированного баланса

АКТИВ

2008

2009

Темпы прироста, %

2010

Темпы прироста, %

1

Денежные средства, драгоценные металлы и камни

686387

598307

-12,83

762477

27,44

2

Счета в Банке России

194102

436042

124,65

401446

-7,93

3

Корреспондентские счета в кредитных организациях

63024

74761

18,62

377506

404,95

4

Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями

734436

689741

-6,09

1805996

161,84

4.1.

Вложения в долговые обязательства

483924

309453

-36,05

427765

38,23

4.2.

Вложения в долевые ценные бумаги

52837

151933

187,55

912086

500,32

4.3.

Учтенные векселя

196000

226680

15,65

464470

104,90

4.4.

Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах

1050

1050

0

1050

0

5

Прочее участие в уставных капиталах

625

625

0

625

0

6.

Кредиты и прочие ссуды

8371670

8470935

1,19

8740674

3,18

6.1.

Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям

4891868

4562238

-6,74

5959424

30,63

6.2.

Кредиты, предоставленные физическим лицам

2920136

3122654

6,94

2274431

-27,16

6.3.

Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям

559666

786043

40,45

506819

-35,52

7

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

380921

519312

36,33

601334

15,79

8

Прочие активы -- всего

123979

411739

232,10

759198

84,39

Всего активов

10555144

11201462

6,12

13449256

20,07

Так, например, за 2008-2009гг. наибольшим темпом роста обладают статьи «Прочие активы» - 232%; «Счета в банке России» - 125%. За 2009-2010гг. - статьи «Корреспондентские счета в кредитных организациях» - 405%; «Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями» -162%.

Наиболее наглядно структура агрегированного баланса по пассиву представлена на рисунках 5,6,7.

Рисунок 5 - Структура актива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.08г.

Рисунок 6 - Структура актива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.09г.

Рисунок 7 - Структура актива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.10г.

2. Анализ состояния собственного капитала банка

Исследование финансового состояния банка следует начинать с пассива, так как пассив - это источники формирования банковских ресурсов. От качества и количества пассива зависит качество и количество активных операций. Пассив банковского баланса состоит из двух крупных групп статей: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственные средства (капитал) банка характеризует конкурентоспособность банка, возможность расширения спектра и объема банковских услуг, существенно влияют на покрытие убытков при выполнении кредитных, валютных и других активных операций.

Собственный капитал - это средства, принадлежащие непосредственно банку, которые имеют бессрочный и бесплатный характер. Собственный капитал банка является первоначальным капиталом, с которого он начинает свою деятельность. Роль собственного капитала для банка проявляется через выполнение им следующих функций:

1. защитная функция - заключается в том, что собственным капиталом покрываются убытки банка и оплачиваются обязательствами перед вкладчиками в суммах выше застрахованных в Банке России;

2. оперативная функция - проявляется в том, что собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста;

3. регулирующая функция - связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка.

Собственный капитал включает в себя:

1. уставный капитал, который формируется за счет взносов акционеров;

2. резервный капитал, который формируется из чистой прибыли банка. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала;

3. добавочный капитал, который формируется за счёт рыночного спроса акций или имущества, внесённого в уставный капитал;

4. прибыль - включается прибыль предшествующих лет, и часть прибыли, полученная банком в отчетном периоде.

5. прочие средства.

Анализируемый банк имел возрастающую динамику собственного капитала (табл. 5).

Таблица 5 - Динамика собственных и привлеченных средств ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель

01.01.08, тыс.руб.

01.01.09, тыс.руб.

Темп прироста, %

01.01.10, тыс.руб.

Темп прироста, %

1

Совокупные пассивы (валюта баланса), из них

10555144

11201462

6,12

13449256

20,07

2

Собственный капитал

698711

1574728

125,38

1718522

9,13

Удельный вес собственного капитала в пассивах, %

6,62

14,06

12,78

3

Привлеченный капитал

9856433

9626734

-2,33

11730734

21,86

Важным для оценки банка является показатель доли собственного капитала в совокупных пассивах банка.

Как видно из табл., доля собственного капитала в валюте баланса в целом выросла, причиной этому является увеличение объема собственного капитала более высокими темпами, чем увеличение объема валюты баланса. Данное обстоятельство свидетельствует о повышении надежности банка.

Более наглядно изменение доли собственного капитала в валюте баланса анализируемого банка демонстрирует рисунок 8.

Рисунок 8 - Динамика удельного веса собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

Для выявления причин изменения объема собственного капитала анализируемого банка необходимо исследовать его состав и структуру (табл. 6).

Таблица 6 - Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

Статьи

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

тыс.руб

%

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

1

Уставный капитал

340000

48,66

406240

25,80

406240

23,64

2

Добавочный капитал, в т.ч.

61034

8,74

619128

39,32

675854

39,33

2.1

Эмиссионный доход

0

0,00

503760

31,99

503760

29,31

2.2

Прирост стоимости имущества

61034

8,74

124589

7,91

161962

9,42

3

Резервный капитал

24000

3,43

24000

1,52

24000

1,40

4

Нераспределенная прибыль

0

0,00

493895

31,36

558528

32,50

5

Прибыль текущего и прошлого периодов

273677

39,17

31465

2,00

53900

3,14

6

Прочее

0

0

0

0

0

0

Итог собственного капитала

698711

100

1574728

100

1718522

100

Как видно из таблицы 6, основную часть собственного капитала анализируемого банка составляют уставный фонд, добавочный капитал и нераспределенная прибыль. За анализируемые периоды наблюдается рост, как абсолютной величины нераспределенной прибыли, так и ее доли в объеме собственного капитала. Этот факт позитивно характеризует управление банка, банк считается эффективно работающим.

Также наблюдается рост величины эмиссионного дохода и его удельного веса, что также позитивно характеризует банк.

Для того, чтобы выяснить, какие статьи оказали наибольшее влияние на изменение величины собственного капитала, составим следующую таблицу (см. табл. 7).

Таблица 7 - Динамика собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНКА» за анализируемые периоды

Статьи

01.01.08

01.01.09

Темпы прироста, %

01.01.10

Темпы прироста, %

1

Уставный капитал

340000

406240

19,48

406240

0,00

2

Добавочный капитал, в т.ч.

61034

619128

914,40

675854

9,16

2.1.

Эмиссионный доход

0

503760

-

503760

0,00

2.2.

Прирост стоимости имущества

61034

124589

104,13

161962

30,00

3

Резервный капитал

24000

24000

0,00

24000

0,00

4

Нераспределенная прибыль

0

493895

-

558528

13,09

5

Прибыль текущего и прошлого периодов

273677

31465

-88,50

53900

71,30

Итог собственного капитала

698711

1574728

125,38

1718522

9,13

Так, наибольшее влияние на изменение объема собственного капитала банка, а именно на его рост, оказало увеличение объема статей «Добавочный капитал» и «Нераспределенная прибыль». Так, за 2008-2009гг. темпы прироста статьи «Добавочный капитал» составили 914%. Увеличение добавочного капитала произошло главным образом за счет увеличения эмиссионного дохода, что положительно характеризует деятельность банка.

За 2009-2010гг. высокими темпами прироста обладает статья «Прибыль текущего и прошлого периодов» - 71%, что также является положительной характеристикой деятельности банка.

Более наглядно структуру собственного капитала банка можно рассмотреть с помощью диаграмм (рис. 9, 10,11).

Рисунок 9 - Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.08г.

Рисунок 10 - Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.09г.

Рисунок 11 - Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.10г.

При анализе собственного капитала банка очень важно рассчитать объем собственных средств-нетто и иммобилизованных ресурсов.

Собственный капитал-нетто (чистый собственный капитал) - это та часть собственного капитала, которая размещается банком в работающие активы и позволяет увеличить прибыль.

Собственный капитал-брутто - это совокупный собственный капитал банка.

Иммобилизованные активы - денежные средства, размещенные банком в недоходоприносящие активы, к которым относятся материальные и нематериальные активы за вычетом амортизации и финансовые вложения банка в акции или доли.

Для оценки качественного состояния собственных средств необходимо просчитать коэффициент иммобилизации. Коэффициент иммобилизации показывает, какая доля иммобилизованных активов приходится на 1 рубль собственных средств.

Таблица 8 - Сводная таблица собственного капитала

Показатель

01.01.2008

01.01.2009

Темпы прироста

01.01.2010

Темпы прироста

1

СК-брутто

698711

1574728

125,38

1718522

9,13

2

Иммобилизованные активы, в т.ч.

375010

518285

38,21

520450

0,42

2.1.

Капитализированные активы

373335

516610

38,38

518775

0,42

2.2.

Финансовые вложения

1675

1675

0,00

1675

0,00

3

СК-нетто

323701

1056443

226,36

1198072

13,41

4

Коэффициент иммобилизации, %

53,67

32,91

-38,68

30,28

-7,98

Как видно из таблицы 8, объем собственного капитала-нетто в динамике увеличивается, что является положительным фактором в деятельности банка, так как это те ресурсы, размещение которых приносят реальный доход. При этом также увеличивается величина иммобилизованных активов, а коэффициент иммобилизации уменьшается. Это происходит за счет того, что собственный капитал-нетто растет в большей степени, чем иммобилизованные активы.

Графически динамика собственного капитала-брутто и иммобилизованных активов выглядит следующим образом (рисунок 12).

Рисунок 12 - Динамика собственного капитала-брутто и иммобилизованных активов ЗАО «ФИА-БАНК»

Рассмотрим динамику иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды (табл. 9).

Таблица 9 - Динамика иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды

Показатели

01.01.08

01.01.09

01.01.10

Иммобилизованные ресурсы (тыс. руб.)

375010

518285

520450

Темпы прироста, %

-

38,21

0,42

По данным таблицы видно, что за анализируемые периоды произошло увеличение иммобилизованных ресурсов. Это отрицательно характеризует деятельность банка, так как свидетельствует о снижении доходности банковских операций. По этим результатам видно, что наиболее выгодная для банка ситуация по объему иммобилизованных ресурсов приходится на 1 января 2008 г., так как на эту дату их объем имеет наименьшее значение.

Более наглядно динамика иммобилизованных ресурсов представлена на рисунке 13.

Рисунок 13 - Динамика иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды

Важным показателем, характеризующим способность банка выполнять банковские операции на рынке, является достаточность капитала. Это относительный показатель, который показывает, какой объем собственного капитала приходится на 1 рубль размещенных на рынке рисковых активов. Достаточность капитала можно рассчитать по формуле:

Активы рисковые (работающие активы) - это активы, обеспечивающие банку получение дохода - кредитные вложения, средства на счетах НОСТРО, вложения в ценные бумаги, размещение средств в других банках, инвестиционные активы.

Составим таблицу, отражающую показатель достаточности собственного капитала за анализируемые периоды (табл. 10).

Таблица 10 - Достаточность собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

1

Собственный капитал (тыс. руб.)

698711

1574728

1718522

2

Активы, взвешенные по степени риска (Ар) (тыс. руб.)

9253554

9646387

11294439

3

Коэффициент достаточности капитала (Кд, %)

10,55

16,32

15,22

Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод о том, что показатель достаточности капитала в целом имеет положительную динамику. Для этого изобразим данные показателя графически (рисунок 14).

Рисунок 14 - Динамика достаточности собственного капитала за анализируемые периоды

В результате анализа рисунков 8 и 14, можно сделать вывод о том, что и объем собственного капитала банка, и показатель достаточности капитала имеют положительную динамику в течение анализируемых периодов. Это говорит о том, что ЗАО «ФИА-БАНК» наращивает собственный капитал более высокими темпами, чем рисковые активы. Этот факт положительно характеризует деятельность банка.

3. Анализ обязательств банка

Привлечение ресурсов для коммерческого банка является основой его деятельности, приоритетной задачей, без реализации которой банк не может существовать, т.е. выполнять свои основные социально-экономические функции.

Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, реализованных депозитных и сберегательных сертификатов, привлеченных средств от физических лиц, свободных средств на расчетных счетах, кредиторской задолженности клиентов.

Заемные ресурсы - межбанковские ссуды, реализованные долговые ценные бумаги.

В совокупности привлеченные и заемные средства банка образуют размер балансовых обязательств банка.

Обязательства банка - это совокупность заемных и привлеченных средств, не принадлежащих банку, но временно участвующих в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.

Цель анализа привлеченных и заемных средств - оценить портфель привлечения и дать предложения по его оптимизации по параметрам: наименьшая стоимость - максимальное использование, требуемая ликвидность.

3.1 Анализ структуры и динамики обязательств банка

Различают качественный и количественный анализ. Качество заемных средств оценивается на основе следующих основных критериев: стабильность, срочность, стоимость - платные и бесплатные, диверсифицированность - по видам операций, по типам контрагентов и отраслям промышленности, по валюте операций, по срокам.

Необходимо определить объем обязательств и занести данные в таблицу (см. табл. 11).

Таблица 11 - Состав и структура пассива баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

1

Собственные средства-брутто

698711

6,62

1574728

14,06

1718522

12,78

2

Привлеченные средства

9856433

93,38

9626734

85,94

11730734

87,22

3

Совокупные пассивы (валюта баланса)

10555144

100

11201462

100

13449256

100

Как видно из таблицы, за анализируемые периоды объем привлеченных ресурсов в целом вырос, но их удельный вес при этом имеет отрицательную динамику. Это говорит о том, что банк наращивает собственные средства более высокими темпами, чем привлеченные (см. табл. 12). Тем не менее, можно предположить, что банк расширяет сферу своего рынка в результате расширенной рекламной деятельности, либо в результате введения новых условий, удовлетворяющих клиента.

Таблица 12 - Динамика привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель

01.01.08, тыс.руб.

01.01.09, тыс.руб.

Темп прироста, %

01.01.10, тыс.руб.

Темп

прироста, %

1

Совокупные пассивы (валюта баланса), из них

10555144

11201462

6,12

13449256

20,07

2

Собственный капитал

698711

1574728

125,38

1718522

9,13

3

Привлеченный капитал

9856433

9626734

-2,33

11730734

21,86

Абсолютный рост необходимо анализировать на фоне достаточности капитала. И достаточность капитала, и привлеченные ресурсы за анализируемый период растут.

Как видно из рисунков, абсолютная величина обязательств банка за анализируемые периоды в целом имеет положительную динамику, а их удельный вес - отрицательную. Это можно объяснить тем, что темпы прироста собственного капитала выше темпов прироста привлеченных ресурсов. Данное обстоятельство деятельности банка, с одной стороны, позитивно характеризует его деятельность, так как банк увеличивает объем

Рисунок 15 - Динамика привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК»

Рисунок 16 - Динамика удельного веса привлеченных ресурсов в валюте баланса привлеченных ресурсов, а с другой - активный рост собственного капитала характеризует банк как утрачивающий свою функцию посредника на рынке.

Для выявления причин изменения объема привлеченного капитала анализируемого банка необходимо исследовать его состав и структуру (табл. 13).

Таблица 13 - Структура привлеченного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели

2008

2009

2010

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

1

Кредиты, депозиты, полученные от Банка России

100000

1,01

1558000

16,18

260000

2,22

2

Средства других кредитных организаций

229007

2,32

261567

2,72

529927

4,52

3

Средства юридических лиц на расчетных счетах

1277653

12,96

822138

8,54

1704764

14,53

4

Депозиты юридических лиц

249244

2,53

147715

1,53

351208

2,99

5

Средства физических лиц на счетах пластиковых карт и счетах расчетов

477276

4,84

359611

3,74

341621

2,91

6

Вклады физических лиц

6539567

66,35

5824386

60,50

7893776

67,29

7

Средства от реализации ценных бумаг

455744

4,62

440309

4,57

102418

0,87

8

Прочие привлеченные средства

527942

5,36

213008

2,21

547020

4,66

Итого обязательства

9856433

100

9626734

100

11730734

100

Основная долю обязательств анализируемого банка занимает статья «Вклады физических лиц»: на 01.01.08г. удельный вес составил 66% от общего объема обязательств, на 01.01.09г. - 60,5%; на 01.01.10г. - 67,3%. Рост абсолютного значения данной статьи имеет как положительные, так и отрицательные аспекты. К положительному аспекту можно отнести то, что эти средства, как правило, долгосрочные, что позволяет размещать их не теряя при этом ликвидности. Но с другой стороны, в соответствии с Гражданским кодексом, эти денежные средства могут быть изъяты населением в любой момент времени, особенно при кризисных ситуациях. Кроме того, эти ресурсы считаются для банка дорогими.

Следует отметить высокий рост статьи «Кредиты, депозиты, полученные от Банка России»: на 01.01.08г. ее удельный вес составлял 1% от общей величины привлеченных ресурсов, на 01.01.09г. - 16%; на 01.01.10г. - 2%. Можно предположить, что банк испытывал проблем с ликвидностью и для их решения обратился к данной форме заимствований.

Более наглядно структуру привлеченных ресурсов банка можно рассмотреть с помощью диаграмм (рис. 17, 18, 19).

Рисунок 17 - Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2008г.

Рисунок 18 - Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2009г.

Рисунок 19 - Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2010г.

Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлечены денежные средства. В связи с тем, что структура пассивов определяет структуру активов, очень важным становится анализ срочности привлекаемых банком ресурсов. Зависимость сроков пассивов и активов такова: чем больше краткосрочных пассивов и пассивов до востребования у банка, тем больше краткосрочных размещений будет осуществлять банк на финансовом рынке с целью поддержания ликвидности.

Основным качественным показателем ресурсной базы является ее срочность. С целью проведения анализа обязательств банка по сроку привлечения необходимо составить таблицы разбивки по срокам на каждую анализируемую дату (табл. 14, 15, 16).

Таблица 14 - Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.08г.

Срок привлечения

Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц

Средства от физических лиц

Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)

Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов

Привлечения от размещения векселей

Прочие средства

Итого

До востребования

1279190

561651

7

0

38776

0

1879624

До 30 дней

0

0

299000

0

0

0

299000

От 31 до 90 дней

30000

24406

30000

0

63841

0

148247

От 91 до 180 дней

40096

844297

0

5500

3272

0

893165

От 181 до 1 года

33724

22687

0

0

272706

0

329117

От 1 года до 3 лет

0

4020193

0

0

70377

0

4090570

Свыше 3 лет

144771

1554538

0

0

0

24138

1723447

Итого

1527781

7027772

329007

5500

448972

24138

9856433

Таблица 15 - Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.09г.

Срок привлечения

Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц

Средства от физических лиц

Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)

Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов

Привлечения от размещения векселей

Прочие средства

Итого

До востребования

721257

559420

10567

0

1653

0

1292897

До 30 дней

0

0

251000

0

6040

0

257040

От 31 до 90 дней

6400

10003

1358000

0

114520

0

1488923

От 91 до 180 дней

65510

823266

200000

0

1043

0

1089819

От 181 до 1 года

14380

71544

0

10500

229284

0

325708

От 1 года до 3 лет

501

3608423

0

0

62204

0

3671128

Свыше 3 лет

60271

1120411

0

0

0

24138

1204820

Итого

868319

6193067

1819567

10500

414744

24138

9626734

Таблица 16 - Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.10г.

Срок привлечения

Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц

Средства от физических лиц

Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)

Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов

Привлечения от размещения векселей

Прочие средства

Итого

До востребования

1605001

410026

98327

0

43880

0

2157234

До 30 дней

3000

0

104600

0

36156

0

143756

От 31 до 90 дней

15400

13409

280000

0

1053

0

309862

От 91 до 180 дней

40861

419408

80000

0

15589

0

555858

От 181 до 1 года

148639

121777

227000

0

5473

0

502889

От 1 года до 3 лет

54383

6227752

0

0

0

0

6282135

Свыше 3 лет

54947

1053332

0

0

0

24138

1132417

Итого

1922231

8245704

789927

0

102151

24138

11730734

Для более детального анализа необходимо составить комплексную аналитическую таблицу по степени срочности (табл.17).

Таблица 17 - Сводная классификация обязательств банка по степени срочности

Срок привлечения

Группа обязательств

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

тыс.руб.

уд. вес.

тыс.руб.

уд. вес.

тыс.руб.

уд. вес.

До востребования

Краткосрочные

1879624

19,07

1292897

13,43

2157234

18,39

До 30 дней

299000

3,03

257040

2,67

143756

1,23

От 31 до 90 дней

Среднесрочные

148247

1,50

1488923

15,47

309862

2,64

От 91 до 180 дней

893165

9,06

1089819

11,32

555858

4,74

От 181 до 1 года

329117

3,34

325708

3,38

502889

4,29

От 1 года до 3 лет

Долгосрочные

4090570

41,50

3671128

38,13

6282135

53,55

Свыше 3 лет

1723447

17,49

1204820

12,52

1132417

9,65

Итого

9856433

100,00

9626734

100,00

11730734

100,00

Анализ таблицы показал, что превалирующей временной группой в общем объеме обязательств является долгосрочная группа. Удельный вес данных привлечений на 01.01.08г. составил 59%; на 01.01.10г. - 63%. Абсолютная величина долгосрочных обязательств также имеет растущую динамику. Данный факт является позитивной характеристикой, так как свидетельствует о доверии вкладчиков к банку, о его хорошей репутации на рынке.

Вторая по величине группа обязательств - краткосрочная, абсолютная величина которой также имеет растущую динамику. Так, на 01.01.08г. ее доля в обязательствах банка составила 22%; на 01.01.10г. - 19,6%. То есть, прирост краткосрочных обязательств происходит более медленными темпами, чем долгосрочных. Это также является положительной характеристикой банка.

Таблица 18 - Классификация привлечений банка по степени срочности

Группа обязательств

2008

2009

2010

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

Краткосрочные

2178624

22,10

1549937

16,10

2300990

19,62

Среднесрочные

1370529

13,90

2904450

30,17

1368609

11,67

Долгосрочные

5814017

58,99

4875948

50,65

7414552

63,21

Итого

9856433

100,00

9626734

100,00

11730734

100,00

С точки зрения стабильности выделяют абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные обязательства.

К абсолютно стабильным можно отнести средства юридических лиц в депозитах, привлечения от реализации долговых ценных бумаг и векселей, привлечения на межбанковском рынке. К стабильным - привлечения физических лиц на срочные вклады. К нестабильным - привлечения средств от юридических лиц на расчетные, текущие счета, средства на счетах ЛОРО, привлечения денежных средств от физических лиц на счета пластиковых карт.

Таблица 19 - Анализ структуры обязательств по степени стабильности

Группа

01.01.08

01.01.09

01.01.10

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

Абсолютно стабильные

1033995

10,49

2407591

25,01

1243553

10,60

Стабильные

6539567

66,35

5824386

60,50

7893776

67,29

Нестабильные

2282871

23,16

1394757

14,49

2593405

22,11

Итого

9856433

100,00

9626734

100,00

11730734

100,00

Анализ таблицы показал, что наибольшую долю обязательств банка занимает группа стабильных пассивов. Так, на 01.01.08 данная статья занимает 66% от общей величины всех обязательств, на 01.01.09 - 60,5%; на 01.01.10 - 67,3%. При этом абсолютная величина данных пассивов также имеет растущую динамику. Объем абсолютно стабильных обязательств также имеет растущую динамику, незначительно увечился удельный вес в общем объеме обязательств.

Группа нестабильных пассивов на 01.01.08 составила 23%, на 01.01.10 - 22%. Их абсолютная величина и удельный вес практически не изменился за анализируемые периоды.

Все выше перечисленные факты положительно характеризуют деятельность банка в части привлечения ресурсов.

Таблица 20 - Динамика обязательств ЗАО «ФИА-БАНК», сгруппированных по степени стабильности

Группа

01.01.08

01.01.09

Темп прироста

01.01.10

Темп прироста

Общий темп прироста

Абсолютно стабильные

1033995

2407591

132,84

1243553

-48,35

20,27

Стабильные

6539567

5824386

-10,94

7893776

35,53

20,71

Нестабильные

2282871

1394757

-38,90

2593405

85,94

13,60

Итого

9856433

9626734

-2,33

11730734

21,86

19,02

Анализ таблицы показал, что в период с 01.01.08 по 01.01.09 наибольшие темпы прироста имеет группа абсолютно стабильных обязательств - 133%. Группы стабильных и нестабильных обязательств имеют отрицательные темпы прироста - 11% и 40% соответственно. Данная ситуация позитивно характеризует банк, так как рост величины абсолютно стабильных пассивов и снижение величины нестабильных активов свидетельствуют об увеличении стабильности обязательств банка и об увеличении его устойчивости.

В период с 01.01.09 по 01.01.10 наибольшие темпы прироста имеет группа нестабильных пассивов - 86%; группа абсолютно стабильных пассивов имеет отрицательную динамику - 49%. Данные характеристики негативно характеризуют деятельность банка.

Соотношение стабильных и нестабильных пассивов называют степень постоянства пассивов, данный коэффициент рассчитывается как:

Таблица 21 - Динамика коэффициента стабильности ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Коэффициент стабильности

3,32

5,90

3,50

Данный показатель имеет положительную динамику, что является следствием опережения темпов роста стабильных пассивов по отношению к темпам прироста нестабильных. Это положительно характеризует банк и свидетельствует о росте эффективности политики банка по формированию ресурсной базы.

Стоимость обязательств напрямую определяет доходность банковских операций. Стоимость привлеченного ресурса определяется как отношение процентных и дисконтных расходов к сумме обязательств:

Таблица 22 - Динамика стоимости привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК» за анализируемые периоды

Показатель

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Процентные расходы, тыс.руб.

657088

918752

1122811

Привлеченные ресурсы, тыс.руб.

9856433

9626734

11730734

Стоимость привлеченных ресурсов, %

6,67

9,54

9,57

Также необходимо рассчитать, какую прибыль приносит 1 рубль привлеченных средств. Для этого следует провести расчет маржи между ценой привлечения и ценой размещения ресурсов. Маржа определяется следующим образом:

Таблица 23 - Динамика прибыли от привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК» за анализируемые периоды

Показатель

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Процентные доходы, тыс.руб.

1327487

1656866

1560555

Процентные расходы, тыс.руб.

657088

918752

1122811

Маржа

670399

738114

437744

Прибыль от привлеченных ресурсов, %

6,80

7,67

3,73

3.2 Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов

Межбанковский кредит - это средства, привлеченные банком заемщиком по его инициативе. Банк-заемщик выполняет условия кредитора, т.е. привлекает на срок, в сумме и процентной ставки указанной кредитором.

Межбанковский депозит - это привлекаемые банком средства, когда инициатором является кредитор, имеющий временно свободные денежные средства. В этом случае все условия привлечения устанавливает банк-заемщик.

Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов сводится к выявлению и оценке зависимости банка от рынка межбанковских кредитов. Анализ межбанковских привлечений может проводиться по следующим этапам:

1. Анализ общей величины привлеченных межбанковских кредитов и межбанковских депозитов. Для проведения этого анализа можно рекомендовать для использования следующую аналитическую таблицу.

По данным таблицы видно, что наибольшее воздействие на МБП оказала статья «Кредиты, привлеченные от банков», при том факте, что межбанковские депозиты вообще отсутствуют.

Таблица 24 - Анализ структуры межбанковских привлечений ЗАО «ФИА-БАНК»

Наименование статьи

2008

2009

2010

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

1

Кредиты, привлеченные банком (МБК) от:

329000

99,9979

1809000

99,4193

691600

87,5524

1.1.

Банка России

100000

30,3945

1558000

85,6248

260000

32,9144

1.2.

банков-резидентов

229000

69,6034

251000

13,7945

431600

54,6380

1.3.

банков-нерезидентов

0

0

0

0

0

0

2

Депозиты, полученные банком (МБД)

0

0

0

0

0

0

3

Средства, привлеченные на корреспондентские счета ЛОРО:

7

0,0021

10567

0,5807

98327

12,4476

3.1.

от банков-резидентов

7

0,0021

10567

0,5807

98327

12,4476

3.2.

от банков-нерезидентов

0

0

0

0

0

0

4

Итого средств, привлеченных банком на рынке (МБП)

329007

100

1819567

100

789927

100

Межбанковские привлечения в целом имеют растущую динамику. Так, на 01.01.09г. темпы прироста межбанковских привлечений составили 453% (см. табл. 25). Это произошло за счет роста объема привлечений от Банка России. Данное обстоятельство свидетельствует о возникших у анализируемого банка проблемах с ликвидностью и не может позитивно оценивать его деятельность.

Таблица 25 - Анализ динамики межбанковских привлечений ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель

01.01.08, тыс.руб.

01.01.09, тыс.руб.

Темп прироста, %

01.01.10, тыс.руб.

Темп прироста, %

1

Привлеченные средства

9856433

9626734

-2,33

11730734

21,86

2

Межбанковские привлечения (МБП)

329007

1819567

453,05

789927

-56,59

3

Доля МБП в совокупных обязательствах, %

3,34

18,90

6,73

Более наглядно динамика межбанковских привлечений показана на рисунке 20.

Рисунок 20 - Динамика межбанковских привлечений

При анализе необходимо выяснить, является ли банка чистым нетто-кредитором, что лучше для финансового состояния банка, или нетто-дебитором. С целью такой оценки необходимо рассчитать разницу между объемом размещенных на межбанковском рынке средств и привлеченными банком на межбанковском рынке ресурсами и занести данные в таблицу (см. табл. 26).

Таблица 26 - Анализ участия ЗАО «ФИА-БАНК» на рынке межбанковских кредитов

Показатель

01.01.08

01.01.09

01.01.10

Средства, размещенные на межбанковском рынке, тыс.руб.

251145

348839

423365

Средства, привлеченные на межбанковском рынке, тыс.руб.

329007

1819567

789927

Зависимость банка от межбанковских ресурсов, тыс.руб.

-77862

-1470728

-366562

Как видно из таблицы 26, у анализируемого банка объемы привлеченных межбанковских ресурсов превышают размещенные межбанковские ресурсы, т.е. банк является нетто-дебитором.

2. Анализ качества привлеченных банком межбанковских кредитов и

межбанковских депозитов.

Такой анализ может производиться с позиций определения наличия у банка просроченной задолженности перед банками-кредиторами. У анализируемого банка отсутствует просроченная задолженность. Это позитивно характеризует деятельность банка.

3. Расчет относительных показателей по привлеченным банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов. Эти показатели называют коэффициентами рефинансирования. К ним относятся:

1) Коэффициент соотношения привлеченных межбанковских средств к общему объему кредитных вложений:

Данный коэффициент позволяет определить долю участия межбанковских привлечений в кредитных операциях банка.

2) Коэффициент соотношения межбанковских кредитов и депозитов привлеченных к выданным межбанковских кредитам и депозитам:

Данный коэффициент отражает сложившейся в банке уровень «входа» и «выхода» на рынок межбанковских кредитов.

3) Коэффициент доступности для банка денежных рынков:

Рассчитаем значения представленных коэффициентов и проанализируем их изменения в динамике (см. табл. 27).

Таблица 27 - Динамика коэффициентов рефинансирования ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

К1

0,04

0,20

0,09

К2

1,75

6,64

17,66

К3

0,03

0,19

0,07

Рост коэффициента К1 является отрицательной характеристикой, так как использование в кредитных размещениях такого рода ресурсов может привести к перекосам ликвидной позиции банка из-за того, что сроки межбанковских привлечений ниже, чем кредитных размещений.

Увеличение коэффициента К2 также отрицательно характеризует деятельность банка, так как свидетельствует о том, что банк испытывает потребность в текущем финансировании. Так как значение данного коэффициента больше 1, анализируемый банк является нетто-дебитором, что снижает его рейтинг и доходность операций.

Чем ниже значение коэффициента К3, тем ниже доступность банка к рынку межбанковских средств, а также недостаточна гибкость банка в используемых механизмах поддержания внутренней ликвидности. Наблюдается рост данного коэффициента, что, тем не менее, является положительным моментом.

4. Комплексный анализ актива коммерческого банка

Под активными банковскими операциями понимают операции по размещению собственных и привлеченных денежных средств банка.

Анализ активных операций - это анализ основных направлений размещения денежных средств банком, а также изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств. Таким образом, если анализ пассива есть анализ источников ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов.

Основные направления анализа включают в себя, во-первых, анализ целесообразности, рациональности и диверсифицированности структуры активов, во-вторых, анализ структуры банковских активов, в-третьих, анализ доходности, в-четвертых, анализ рискованности и ликвидности активов.

4.1 Анализ структуры актива банка

Для анализа необходимо сформировать таблицу, которая показывает значимость каждого вида групп активных статей баланса и, таким образом, позволяет оценить диверсификацию банковских активов.

Таблица 28 - Состав и структура актива баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

Статьи актива баланса

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

тыс.руб.

Кконц

тыс.руб.

Кконц

тыс.руб.

Кконц

1

Денежные средства и средства на кор.счетах

749411

0,07

673068

0,06

1139983

0,08

2

Кредитные вложения клиентам

8268723

0,78

8610451

0,77

9070856

0,67

3

Резервы в ЦБ

113861

0,01

11895

0,001

68109

0,01

4

Вложения в ценные бумаги

354310

0,03

247895

0,02

537553

0,04

5

Кредиты и депозиты в других банках

191369

0,02

274078

0,02

45859

0,003

6

Долгосрочные инвестиционные вложения

484877

0,05

523731

0,05

1336128

0,10

7

Основные средства и нематериальные активы

380921

0,04

519312

0,05

601334

0,04

8

Прочие активы

11672

0,001

341032

0,03

649434

0,05

Всего (валюта баланса)

10555144

11201462

13449256

Коэффициент концентрации показывает, какую долю занимает та или иная группа в структуре актива баланса. Чем больше коэффициент концентрации, тем более рискованная деятельность.

Из анализа табл. 28 можно сделать следующие выводы:

Коэффициент концентрации статьи «Денежные средства и средства на корреспондентских счетах» увеличился с 0,07 до 0,08; при этом наблюдается рост абсолютной величины данной статьи. Этот факт свидетельствует о том, что банк, придерживаясь осторожной политики ведения деятельности, сохраняет свою мгновенную ликвидность, но теряет доходность операций.

Доля кредитных вложений клиентам в активе банка уменьшается, но при этом наблюдается рост абсолютной величины данной статьи. Причиной этому служит тот факт, что другие статьи актива увеличиваются более быстрыми темпами. Тем не менее, кредитные вложения являются основными доходоприносящими банковскими вложениями и составляют большую часть вложений банка. Это свидетельствует о том, что данный банк имеет четкую специализацию и ограничивает свою деятельность на рынке ссудных капиталов с одной стороны, а с другой, увеличивается степень рискованности банковских операций в результате снижения диверсификации активов.

Вложения в ценные бумаги и долгосрочные инвестиционные вложения также являются основными доходоприносящими вложениями. За анализируемые периоды наблюдается рост данных статей.

Необходимо отметить, что в совокупности кредитные и инвестиционные вложения, а также вложения в ценные бумаги не должны превышать 80% от общей величины актива банка. На 01.01.08г. совокупный удельный вес данных статей составил 86%, на 01.01.10г - 81%. Можно сделать вывод о том, что банк повышает диверсификацию своей кредитной деятельности, но, тем не менее, она является слабо диверсифицированной, что может привести к негативным последствиям в результате рыночных кризисов.

Группа «Прочие активы» объединяет в себе средства на активных счетах для расчетов, лизинг, требования к дебиторам и т.д. В активе баланса анализируемого банка наблюдается значительное увеличение коэффициента концентрации средств данной группы. Это свидетельствует о наличии неэффективной стратегии развития данного банка и необходимости принятия соответствующих мер в краткосрочной перспективе, так как иное может привести к падению доходности банка, и в перспективе к закрытию банка.

В результате проведенного анализа, можно сделать выводы, что активы банка являются плохо диверсифицированными, что повышает риски банковской деятельности.

Для выявления причин роста портфеля активов в динамике необходимо рассчитать темпы прироста каждой из статей активов и выявить ту, чье увеличение было максимальным. Таким образом, можно определить, за счет каких размещений банку удалось увеличить свои активы.

Для анализа следует заполнить следующую таблицу:

Таблица 29 - Динамика актива ЗАО «ФИА-БАНК»

Статьи актива баланса

2008-2009

2009-2010

изменение, тыс.руб.

темп прироста, %

изменение, тыс.руб.

темп прироста, %

1

Денежные средства и средства на кор.счетах

-76343

-10,19

466915

69,37

2

Кредитные вложения клиентам

341728

4,13

460405

5,35

3

Резервы в ЦБ

-101966

-89,55

56214

472,59

4

Вложения в ценные бумаги

-106415

-30,03

289658

116,85

5

Кредиты и депозиты в других банках

82709

43,22

-228219

-83,27

6

Долгосрочные инвестиционные вложения

38854

8,01

812397

155,12

7

Основные средства и нематериальные активы

138391

36,33

82022

15,79

8

Прочие активы

329360

2821,80

308402

90,43

Всего (валюта баланса)

646318

6,12

2247794

20,07

Анализ показал, что в целом рост активов был максимальным в период с 2009 по 2010 гг. Основной причиной роста явилось увеличение долгосрочных инвестиционных вложений (на 01.01.08г. их объем составлял 38854 тыс.руб., на 01.01.10г. - 812397 тыс.руб.), а также вложений в ценные бумаги (на 01.01.08г. - 354310 тыс.руб., на 01.01.10г. - 537553 тыс.руб.). С одной стороны, это положительно характеризует банк, так как данные статьи являются доходоприносящими. Но с другой стороны, банк утрачивает свою главную функцию - посредническую, которая заключается в кредитовании предприятий и населения.

В период с 2007 по 2008 гг. также наблюдался рост активов, однако меньшими темпами, чем в предыдущий период. В этот период можно отметить очень высокие темпы прироста прочих активов - 2821%. Данные активы являются непроизводительными, поэтому данная причина роста портфеля активов может быть оценена как отрицательная.


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.