Для анализа финансово-хозяйственной деятельности представительства Белорусского республиканского унитарного страхового предприятия "Белгосстрах" по г. Могилеву воспользуемся следующими документами финансовой отчетности данной организации:

бухгалтерский баланс страховой организации по состоянию на 01 января 2011 года (за 2010 финансовый год) (приложение В);

бухгалтерский баланс страховой организации по состоянию на 01 января 2012 года (за 2011 финансовый год) (приложение Г);

приложение к бухгалтерскому балансу с 01 января 2010 года по 31 декабря 2010 года (приложение Д);

приложение к бухгалтерскому балансу с 01 января 2011 года по 31 декабря 2011 года (приложение Е);

отчет о движении денежных средств с с 01 января 2010 года по 31 декабря 2010 года (приложение Ж);

отчет о движении денежных средств с с 01 января 2010 года по 31 декабря 2010 года (приложение И).

1) Рассчитаем убыточность страховой суммы в представительстве Белгосстрах по г. Могилеву за анализируемы 2010 и 2011 годы.

Убыточность страховой суммы - экономический показатель деятельности страховщика, характеризующий соотношение между выплатами страхового возмещения и страховой суммой. Позволяет сопоставить расходы на выплаты с объемом ответственности страховщика.

Для расчета убыточности страховой суммы применим формулу:

УСС = Произведенные выплаты / Поступившие страховые взносы

За 2010 год получаем: УСС₂₀₁₀ = 11705208,52/20298427,60 = 0,577

За 2011 год получаем: УСС₂₀₁₁ = 16763259,92/34088636,79 = 0,492

На основании произведенного расчета можем сделать вывод, что, так как и в 2010 году, и в 2011 году убыточность страховой суммы существенно меньше 1. Это означает, что рассматриваемое предприятие не является убыточным.

Также можно отметить, что пусть и не намного, но тем не менее видим, что в 2011 году произошло снижение убыточности страховой суммы на величину 0,492 - 0,577 = - 0,085, или в процентном выражении на - 14,73 %. Это означает, что в 2011 году предприятие сработало несколько лучше по сравнению с 2010 годом.

2) Для определения достаточности средств страховой компании, для погашения ее обязательств используются различные показатели, раскрывающие платежеспособность страховщика с различной степенью подробности.

Наиболее наглядно оценить ликвидность активов страховщика позволяет коэффициент срочной ликвидности (Ксл), равный отношению суммы наличных денежных средств к сумме краткосрочных обязательств

Ксл = ДС/КО,

где ДС - денежные средства и их эквиваленты;

КО - краткосрочные обязательства.

Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочных обязательств компания покрывает денежными средствами. Рекомендуемое значение Ксл > 0,3.

За 2010 год получаем: Ксл₂₀₁₀ = 44978038,5/65185563 = 0,690

За 2011 год получаем: Ксл₂₀₁₁ = 50955748,2/118226794 = 0,431

На основании произведенного расчета можем сделать вывод, что, так как и в 2010 году, и в 2011 году коэффициент срочной ликвидности существенно превосходит пороговое значение, равное 0,3.

Тем не менее, видим, что в 2011 году произошло снижение коэффициента срочной ликвидности на величину

0,431 - 0,690 = - 0,259, или в процентном выражении на - 37,54 %.

Это объясняется тем, что по сравнению с 2010 годом существенно возросла величина роста краткосрочных обязательств в 2011 году, которая составила 53040231 тыс. руб., или в процентном выражении - 81,37 %.

Как следствие роста величины краткосрочных обязательств в 2011 году, уменьшилась величина коэффициента срочной ликвидности.

И хотя рекомендованное значение Ксл > 0,3 величина коэффициента срочной ликвидности превосходит и в 2010 году, и в 2011 году, тем не менее стоит предпринять определенные шаги со стороны руководства представительства по уменьшению роста величины краткосрочных обязательств (или, другими словами, по увеличению величины коэффициента срочной ликвидности).

3) Коэффициент текущей ликвидности, который рассчитывается по формуле

Ктл = КА/КО,

где КА - оборотные средства;

КО - краткосрочные обязательства.

Этот коэффициент представляет собой характеристики обеспеченности страховой компании краткосрочными активами для покрытия краткосрочных обязательств. Коэффициент текущей ликвидности (К_ТЛ) отражает, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на каждый рубль его текущих (краткосрочных) обязательств. Рекомендуемое значение Ктл > 1,5.

За 2010 год получаем: Ктл₂₀₁₀ = 67343599/65185563 = 1,033

За 2011 год получаем: Ктл₂₀₁₁ = 81837972/118225794 = 0,692

Также, как следствие роста величины краткосрочных обязательств в 2011 году, уменьшилась величина коэффициента текущей ликвидности. Величина уменьшения в 2011 году составила - 0,341, или в процентном выражении уменьшение составило 33,01 %.

Видим, что если в случае с коэффициентом срочной ликвидности пороговое значение еще не пройдено, то с коэффициентом текущей ликвидности все обстоит намного хуже.

Значение коэффициента текущей ликвидности в 2010 году составляло 1,033, что меньше порогового 1,5, а в 2011 году эта величина еще и уменьшилась на 33,01 % до 0,692, что также существенно ниже порогового значения.

Руководству представительства необходимо предпринять шаги для увеличения данного коэффициента. Добиться этого возможно либо путем роста оборотных средств предприятия (наиболее оптимальный путь), либо за счет уменьшения краткосрочных обязательств.

4) Рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Данный коэффициент показывает сколько раз за период (за год) оборачивается кредиторская задолженность. Относится к финансовым коэффициентам характеризующим деловую активность.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

КДЗ = СВ / ДЗср,

где СВ - сумма полученных страховых взносов (премии), брутто;

ДЗср. - средняя величина дебиторской задолженности.

За 2010 год получаем: КДЗ₂₀₁₀ = 20298427,60/3123102,30 = 6,500

За 2011 год получаем: КДЗсл₂₀₁₁ = 34088636,79/4257502,544 = 8,008

Видим, что в 2011 году произошел рост коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на величину

8,008 - 6,500 = 1,508, или в процентном выражении на 23,20 %.

Это объясняется тем, что по сравнению с 2010 годом существенно возросла величина полученных страховых взносов.

5) На основании коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитываем период погашения дебиторской задолженности

Тпог = 360/КДЗ

За 2010 год получаем: Тпог₂₀₁₀ = 360/6,5 = 55,42 дн.

За 2011 год получаем: Тпог₂₀₁₁ = 360/8,008 = 44,96 дн.

Видим, что в 2011 году период погашения дебиторской задолженности уменьшился практически на 6 дней с 55,42 дня до 44,96 дня, что можно отметить, как положительный момент в деятельности представительства.

6) Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент профессора Коньшина Ф.В. Чем меньше коэффициент К, тем выше финансовая устойчивость страховщика. На величину показателя К, как видно из формулы, не влияет размер страховой суммы застрахованных объектов. Он полностью определяется размером тарифной ставки и числом застрахованных объектов (величиной страхового портфеля).

Коэффициент Коньшина можем рассчитать по формуле:

К = ( (1-Т) /n*T) ^1/2,

где Т - средняя тарифная ставка по страховому портфелю;

n - количество застрахованных объектов (количество заключенных договоров страхования - величина страхового портфеля представительства).

За 2010 год получаем: К₂₀₁₀ = ( (1 - 0,097) / 61547 * 0,097) ^1/2= 0,0122.

За 2011 год получаем: К₂₀₁₁ = ( (1 - 0,073) / 67328 * 0,073) ^1/2= 0,0137.

По полученным значениям можем сделать вывод, что финансовая устойчивость представительства Белгосстрах по г. Могилеву и за 2010 год и за 2011 год очень высокая. Другими словами: вероятность банкротства представительства очень мала.

7) При анализе финансово-хозяйственной деятельности в страховой организации используется показатель рентабельности страховой деятельности. В современных условиях рентабельность страховых операций можно определить через соотношение прибыли до налогообложения с объемом страховых премий.

Rдеят = (Прибыль до налогообложения/ Страховые премии) Ч 100%

За 2010 год получаем: Rдеят₂₀₁₀= (12150524,0/20298127,60) *100%=59,86 %

За 2011 год получаем: Rдеят₂₀₁₁= (38844055,9/34088636,798) *100%=113,95%.

Полученные результаты по расчету рентабельности показывают, какой доход получил страховщик за отчетный период с одного рубля собственного капитала или страховых взносов. Видим, что в 2010 году доход с каждой тысячи рублей собственного капитала составил практически 600 рублей. В 2011 году данный показатель существенно лучше, чем в 2010 году. Здесь доход с каждой тысячи рублей собственного капитала составил практически 1140 рублей.

8) Платежеспособность - важнейший показатель надежности страховой компании, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный показатель привлекательности компании для потенциальных клиентов. Для измерения платежеспособности используют ряд показателей.

Коэффициент общей платежеспособности, который рассчитывается по формуле

Коэффициент общей платежеспособности = Собственный капитал / Итог баланса

Коэффициент общей платежеспособности (коэффициент автономии) отражает долю собственных средств в пассивах предприятия и представляет интерес как для собственников, так и для кредиторов. Высокий коэффициент автономии сокращает финансовый риск и дает возможность привлекать дополнительные средства со стороны. Изменения коэффициента могут свидетельствовать о расширении или сокращении деятельности предприятия. Предпочтительная величина коэффициента - 0,5, или 50% и более.

За 2010 год получаем: Коб пл₂₀₁₀ = 834335380,0/782584074 = 1,066

За 2011 год получаем: Коб пл ₂₀₁₁ = 1038897130,6/1563678052 = 0,664

Полученные результаты по расчету коэффициента общей платежеспособности показывают, что и в 2010 году, и в 2011 году данный коэффициент превосходит предпочтительную величину коэффициента - 0,5. Тем не менее, необходимо заострить внимание, что в 2011 году произошло довольно значительное снижение коэффициента автономии.

Анализируя изложенный подраздел, можем сделать следующие краткие обобщающие выводы.

Сбалансированный страховой портфель является одним из важнейших показателей платежеспособности и финансовой устойчивости страховой компании.

Под термином "страховой портфель" понимается совокупность договоров страхования, принятых страховщиком. Страховой портфель может определяться по совокупности страховых взносов, по видам страхования, по количеству застрахованных объектов или по размеру общей страховой суммы.

Специализация страховщика зависит в первую очередь от того по каким видам страхования он имеет право осуществлять свою деятельность в соответствии с полученной лицензией.

Представительство Белорусского республиканского унитарного страхового предприятия "Белгосстрах" по г. Могилеву выполняет следующие виды страхования:

1) Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

2) Страхование физических лиц:

а) Жилье и домашнее имущество:

страхование квартиры,

страхование квартир,

страхование домашнего имущества,

страхование гражданской ответственности владельцев квартир,

комплексное страхование квартиры и имущества,

страхование мобильных телефонов и других портативных устройств,

добровольное страхование жилых домов и хозяйственных построек,

обязательное страхование жилых домов (правовая информация),

страхование дач и имущества,

страхование памятников и надгробий.

б) Автомобиль:

страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСГОВТС);

АвтоКАСКО (страхование транспортных средств).

в) Здоровье:

страхование от несчастных случаев и заболеваний,

добровольное страхование медицинских расходов,

"Экспресс" (страхование от травм, ожогов и отравлений),

страхование кредитополучателей,

страхование от несчастных случаев и болезней на время поездки за границу,

страхование детей от травм,

страхование для всей семьи,

страхование для женщин (репродуктивное страхование),

страхование для рабочих и служащих,

обязательное медицинское страхование иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих или временно проживающих в Республике Беларусь [8].

г) Животные:

страхование животных,

страхование гражданской ответственности владельцев животных,

страхование породистых животных,

страхование пчел.

3) Страхование юридических лиц:

добровольное страхование,

комплексные программы.

Результаты выполнения прогнозных показателей поступления страховых взносов по отдельным видам страхования в представительстве Белорусского республиканского унитарного страхового предприятия Белгосстрах по г. Могилеву за истекший 2011 год можем представить в виде следующей справочной таблицы (см. табл.2).

Данные для этой таблицы взяты из официальной сводки выполнения прогноза поступления страховых взносов за 2011 год Представительства Белгосстраха по г. Могилеву (приложение М).

Таблица 3 - Сводка выполнения прогноза поступления страховых взносов за 2011 год.

Анализируя приведенную выше таблицу, можем отметить следующее. Прогнозные показатели поступления страховых взносов за 2011 год в Представительство Белгосстраха по г. Могилеву выполнены по всем пунктам за исключением только ОАГО (не резиденты РБ), финансовые риски. Прогнозное значение было 29720000 руб., фактическое значение - 9091090 рублей. Процент выполнения плана составил 30,6 %.

Наибольшего роста выполнения прогнозных показателей удалось добиться по таким видам страхования, как:

Автогражданская ответственность физических лиц (внутреннее, резиденты). Рост составил 182,3 % по сравнению к прогнозному значению;

Белорусский страховой сертификат "Зеленая карта". Рост составил 212,5 % по сравнению к прогнозному значению;

ОАГО (не резиденты РБ). Рост составил 194,5 % по сравнению к прогнозному значению.

Если рассматривать ситуацию в целом по поступлению страховых взносов за 2011 год в Представительство Белгосстраха по г. Могилеву, то здесь по всем планируемым и прогнозируемым видам страхования рост составил 133,6 % к прогнозному значению, что является хорошим результатом работы за год.

Анализируя изложенный подраздел, можем сделать следующие краткие обобщающие выводы.

Перестрахование в представительстве Белорусского республиканского унитарного страхового предприятия "Белгосстрах" по г. Могилеву регулируется Положением о порядке заключения и исполнения договоров страхования (далее по тексту Положение) на Белорусском республиканском унитарном страховом предприятии "Белгосстрах" (Приложение Л), утверждаемого ежегодно отдельным приказом по предприятию (на текущий 2012 год данное Положение утверждено приказом № 35 от 08.02.2011 года).

Приведем отдельные выдержки из данного Положения.

Договоры (соглашения) о перестраховании и договоры перестрахования (слипы, ковер-ноты) заключаются от имени Унитарного предприятия генеральным директором, уполномоченными им первым заместителем, заместителем генерального директора.

Договоры перестрахования заключаются с соблюдением установленного органом государственного надзора за страховой деятельностью порядка заключения страховщиками Республики Беларусь договоров перестрахования. Рассмотрение поступивших предложений о перестраховании, подготовка проектов договоров перестрахования, обеспечение их согласования и визирования осуществляются руководителем и специалистами отдела перестрахования и внешних связей.

При даче согласия на заключение договора страхования, в отношении которого принято решение о размещении риска в перестрахование, соответствующее структурное подразделение Унитарного предприятия в течение одного рабочего дня уведомляет об этом соответствующее обособленное подразделение путем направления по факсу заявления о страховании сверхлимитного риска с записью соответствующего должностного лица о разрешении заключения договора страхования.

Для последующего заключения договора перестрахования и контроля за его исполнением обособленное подразделение обязано уведомить отдел перестрахования и внешних связей:

о заключении договора страхования в течение одного рабочего дня со дня его заключения путем направления по факсу страхового полиса и документа, подтверждающего уплату страхователем страховой премии (ее первой части), по почте всего пакета документов (их заверенные копии) по заключенному договору страхования;

о получении очередной части страховой премии (при уплате страховой премии в рассрочку) в течение двух рабочих дней со дня зачисления денежных средств на счет обособленного подразделения путем направления по факсу и по почте письменного уведомления с приложением копии платежного документа;

о внесении изменений в договор страхования в течение двух рабочих дней со дня внесения изменений путем направления по факсу и по почте копии соответствующего документа, подтверждающего внесение изменений;

о досрочном расторжении договора страхования в течение одного рабочего дня со дня его расторжения путем направления по факсу и по почте письменного уведомления о дате и причинах расторжения с приложением копий подтверждающих документов.

После заключения договора перестрахования (подписания слипа, ковер-ноты) и получения информации и документов, отдел перестрахования и внешних связей не позднее следующего рабочего дня готовит распоряжение бухгалтерии Унитарного предприятия на перечисление доли страховой премии, подлежащей уплате перестраховщику.

Отдел перестрахования и внешних связей осуществляет контроль за перечислением Унитарным предприятием перестраховочной премии по заключенным договорам перестрахования. О перечислении перестраховочной премии указанный отдел информирует не позднее пятого числа месяца, следующего за месяцем, в котором перечислена перестраховочная премия:

соответствующее структурное подразделение Белгосстраха (по договорам страхования, страховая премия по которым уплачивается в иностранной валюте);

обособленное подразделение путем направления уведомления, являющегося также извещением о заключении договора перестрахования.

Заключенные договоры перестрахования (слипы, ковер-ноты) учитываются и хранятся в отделе перестрахования и внешних связей.

Механизм перестрахования в представительстве Белорусского республиканского унитарного страхового предприятия "Белгосстрах" по г. Могилеву можно описать следующим образом.

Сотрудник представительства (страховой агент) находит клиента, готового застраховать свое имущество (допустим, очень дорогой автомобиль по договору страхования "Автокаско"). Сотрудник принимает у клиента заявление, собирает весь необходимый пакет документов и отправляет все в центральный аппарат предприятия "Белгосстрах", в г. Минск.

Сотрудники центрального аппарата оценивают степень риска по данному виду страхования, анализируют целесообразность заключения страхового договора с данным клиентом и при необходимости осуществляют заключение страхового договора.

В случае успешного заключения договора с клиентом центральным аппаратом "Белгосстраха" через специальный счет Представительства "Белгосстрах" по г. Могилеву (спец счет 93.3) осуществляется проводка финансового результата.

Из сказанного выше можно сделать вывод, что непосредственно договора перестрахования в Представительстве "Белгосстрах" по г. Могилеву не заключаются.

Проведем анализ оборотно-сальдовой ведомости по специальному счету 93.3 Представительства "Белгосстрах" по г. Могилеву за 2010-2011 годы по договорам перестрахования (приложение К).

Таблица 4 - Оборотно-сальдовая ведомость по счету 93.3

Исходя из приведенных в таблице данных, можно отметить, что по всем 4 видам страхования, по которым заключались договоры перестрахования, в истекшем 2011 году был достигнут существенный рост поступления страховых премий по сравнению с 2010 годом. Особенно впечатляющим этот показатель выглядит по страхованию транспорта юридических лиц - рост в 2011 году составил 851,84 %.

Анализируя изложенный подраздел, можем сделать следующие краткие обобщающие выводы.

Страховой рынок Республики Беларусь характеризуется, следующими основными чертами.

С одной стороны:

1) наличием более 2-х десятков страховых организацией государственной и негосударственной формы собственности, большинство из которых, работают на рынке много лет и по праву завоевали доверие своих клиентов;

2) достаточно высокой степенью присутствия страховщиков через филиалы, представительства и сеть страховых агентов в регионах республики;

3) наличием нескольких брокерских компаний - профессиональных страховых консультантов, позволяющих своим клиентам заключать договора страхования на лучших условиях с последующим их сопровождением, включающем содействие в получении страховых выплат;

4) высоким уровнем профессиональной подготовки специалистов страховых организаций и страховых брокеров;

5) отсутствием "серых" страховых схем, достаточной открытостью и прозрачностью;

6) высокой подконтрольностью со стороны государства;

7) готовностью страховщиков к работе с большим объемом договоров и к предложению на рынке новых страховых продуктов и программ [18].

С другой стороны:

1) своеобразной государственной политикой в области страхования пока не рассматривающей страхование как наиболее эффективную систему защиты рыночной экономики от предполагаемых рисков, как фактор экономической стабильности и стимул расширения предпринимательской деятельности, как средство формирования долгосрочных инвестиционных ресурсов;

2) неустойчивостью страхового законодательства, слабо направленного на стимулирование развития страхования, на актуализацию самой идеи страхования и формирование т. н. страховой культуры общества;

3) низкой страховой культурой населения, руководства предприятий, недооценивающих возможности страхования, как механизма передачи своих рисков и убытков третьему лицу (страховщику), привыкших не оценивать последствия наступления возможных событий и готовых покрывать возникающие убытки за счет иных "традиционных" источников ("собственный карман", прибыль предприятия, различные выплаты и пособия из госбюджета и т.п.);

4) пока еще существующим дисбалансом государственной политики в отношении участников разных форм собственности, недостаточным использованием рыночных принципов и подходов;

5) высокой долей обязательных видов страхования, объем сборов по которым, несмотря на некоторое снижение в последние годы, остается на уровне 50% от общей суммы страховых взносов;

6) и как следствие низким уровнем распространения страховых услуг: основные показатели, такие как доля страховых взносов в ВВП и размер взносов на одного человека, остаются низкими и не соответствующими нынешнему уровню экономического развития страны.

Основой страхового законодательства является, принятый в 2006 году Указ Президента №530 от 26.08.2006 года "О страховой деятельности" и введенное им Положение о страховой деятельности в Республике Беларусь.

Рынок постоянно ожидает определенных изменений в страховом законодательстве, особенно в плане либерализации и равенства прав собственности. Основным мероприятием здесь должен стать допуск частных страховых компаний к некоторым видам обязательного страхования [18].

На 1 января 2011 г. на страховом рынке Республики Беларусь осуществляли деятельность 24 страховые организации, в том числе 4 - осуществляющие виды страхования, относящиеся к страхованию жизни. Контрольные пакеты акций 8 страховых организаций, осуществлявших деятельность в 2010 году, принадлежали государству, 2 страховые организации созданы со 100-процентным иностранным капиталом. Доля иностранного капитала в совокупном уставном фонде страховых организаций республики на 1 января 2011 г. составила 2,4 процента.

Страховые организации в 2010 году получили страховые взносы в общей сумме 1342 млрд рублей (0,82 процента к ВВП) и выплатили физическим и юридическим лицам страховое возмещение и страховое обеспечение на сумму 804,5 млрд рублей, что к уровню 2005 года составило в действующих ценах 280 и 399 процентов соответственно.

В структуре страховых взносов за 2010 год на долю добровольных видов страхования приходится 50 процентов (в 2005 году - 32,3 процента).

Развитие страхового рынка осуществляется в трех ключевых его сегментах - обязательном страховании, добровольном страховании ином, чем страхование жизни (далее - общее страхование), и добровольном страховании жизни. При этом развитие обязательного страхования зависит главным образом от проводимой государством политики [4].

В 2010 году объем поступлений страховых взносов по видам обязательного страхования достиг 673 млрд рублей, выплат - 440 млрд рублей, что к уровню 2005 года составило в действующих ценах 207 и 284 процента соответственно. Однако если в абсолютном выражении для объемных показателей сегмента обязательного страхования характерен постоянный рост, то в относительном выражении их динамика в последние годы существенно замедлилась (со 135 процентов в 2008 году до 113 процентов в 2010 году).

Основная доля (более 90 процентов) поступлений страховых взносов и соответственно страховых выплат по обязательному страхованию приходится на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страхование строений, принадлежащих гражданам.

Сокращение объемов поступлений страховых взносов по видам обязательного страхования компенсировалось активизацией деятельности страховых организаций на рынке добровольного страхования, где совокупный прирост взносов в 2010 году составил 151,5 млрд рублей.

Развитие добровольного страхования в значительной степени определялось результатами работы в сегменте имущественного страхования, прежде всего страхования имущества граждан. В 2006-2010 годах на долю имущественного страхования приходилось от 71 до 88 процентов всего объема страховых взносов по общему страхованию. В 2010 году страховые организации республики по видам добровольного имущественного страхования получили 455,8 млрд рублей страховых взносов, что в 4,6 раза превышает уровень 2005 года. Достигнутые результаты являются следствием увеличения объемов строительства жилья, а также обновления гражданами и субъектами хозяйствования автомобильного парка [4].

Недостаточно высокими темпами с точки зрения своего потенциала развивалось личное страхование (не включающее виды, относящиеся к страхованию жизни) и страхование ответственности. Объемы страховых взносов, полученных на указанных сегментах, в 2010 году составили 89,7 млрд рублей и 45,1 млрд рублей соответственно, что в 5,3 и 4,6 раза выше уровня 2005 года.

В период интенсивного развития белорусской экономики, когда возрастает потребность в долгосрочных инвестиционных ресурсах, особую актуальность приобретают виды страхования, относящиеся к страхованию жизни. В 2010 году объем поступления страховых взносов по таким видам добровольного страхования составил 79 млрд рублей, выплат - 14,8 млрд рублей, что соответственно в 3,9 и 4,7 раза выше уровня 2005 года.

Данный сегмент в значительной степени будет определять перспективы развития национального страхового рынка. Это подтверждает и современная мировая практика, где на долю накопительного страхования приходится 59 процентов общего объема полученных страховых взносов. В Республике Беларусь такой показатель в 2010 году составил 5,9 процента (по данным за 2009 год в России - 2 процента, Казахстане - 8 процентов, Литве - 10 процентов, Чехии - 42 процента, Польше - 51 процент).

Развитие страхового рынка зависит от финансового потенциала страховых организаций. На 1 января 2011 г. собственный капитал страховщиков составил 1979 млрд. рублей, увеличившись по сравнению с 2005 годом более чем в 15,3 раза. В структуре собственного капитала уставный фонд составляет 86 процентов, или 1703 млрд рублей [4].

Уровень реализации инвестиционной функции страхования определяется величиной страховых резервов, сформированных страховщиками. На 1 января 2011 г. страховые резервы сформированы в сумме 1030 млрд рублей, что в 4 раза больше, чем на начало 2006 года. В их структуре удельный вес видов страхования, относящихся к страхованию жизни, составляет 26 процентов (на 1 января 2006 г. - 17 процентов).

Отношение суммы страховых резервов к величине размещенных в банковской системе республики вкладов граждан составило менее 1 процента, что указывает на недостаточную значимость сформированных страховщиками ресурсов для решения общегосударственных задач в области инновационных процессов и делает актуальным вопрос о развитии накопительных видов страхования, в том числе при участии государства.

Оценка современных тенденций развития страхового рынка Республики Беларусь свидетельствует о росте его роли в системе социально-экономических и финансовых отношений и необходимости дальнейшего повышения уровня обеспечения страховой защитой граждан и предприятий, реализации механизма, гарантирующего стабильный экономический рост вне зависимости от неблагоприятной экономической конъюнктуры, природных и техногенных катастроф.

Несмотря на определенные положительные результаты, уровень важнейших макроэкономических индикаторов, характеризующих потенциал национального страхового рынка, остается низким.

Отношение страховых взносов к ВВП в 2010 году составило 0,82 процента, что на 0,08 процентного пункта выше уровня 2005 года (0,74 процента) [4].

В большинстве стран Европейского союза при среднедушевом уровне ВВП около 25-40 тыс. долларов США доля страховых взносов в ВВП составляет от 5 до 16 процентов, тогда как в странах Центральной и Восточной Европы - менее 4 процентов при ВВП на душу населения от 10 до 20 тыс. долларов США.

Аналогичным образом складывается показатель суммы страховых взносов на душу населения. Так, плотность страхования в странах Центральной и Восточной Европы варьируется от 75-140 долларов США (Болгария, Сербия, Румыния, Украина) до 200-495 долларов США (Венгрия, страны Балтии, Польша, Словакия). В Беларуси сумма страховых взносов, приходящаяся на одного человека, в 2010 году составила 142 тыс. рублей, или в эквиваленте 48 долларов США.

На низком уровне остается капитализация страховых организаций республики - отношение активов страхового рынка к ВВП в 2010 году составило 1,7 процента. Для сравнения в Польше - около 5 процентов [4].

Приведенная дифференциация индикаторов в разрезе стран указывает, что развитие рынка страховых услуг тесно связано с общеэкономическими процессами в стране.

Развитие страхового рынка подвержено влиянию обязательного страхования. Введение массовых видов обязательного страхования доказало пользу страхования для каждого гражданина республики и стимулировало спрос на соответствующие услуги по видам добровольного страхования. В 2010 году доля добровольных видов страхования составила 50 процентов от общего объема поступлений страховых взносов по всем видам страхования (в 2005 году - 32 процента).

Приоритетными направлениями развития страхового рынка являются обеспечение оптимального сочетания обязательной и добровольной форм страхования, введение новых видов обязательного страхования и совершенствование действующих, а также обеспечение финансовых гарантий в сферах общественной жизни, связанных с использованием источников повышенной опасности и возникновением крупных рисков, затрагивающих интересы всего общества в целом.

Развитие добровольного страхования находится в зависимости от уровня платежеспособного спроса на страховые услуги, а его динамика будет определяться эффективностью реализации мер стимулирующего характера, принятых на уровне государства.

Несмотря на развитие в 2006-2009 годах видов добровольного страхования, составляющих основу страхового портфеля белорусских страховщиков, объем спроса на страховые услуги по отношению к величине рисков, традиционно подлежащих страхованию, остается невысоким.

На начало 2010 года под страховой защитой находилось 9 процентов остаточной стоимости основных производственных фондов предприятий республики, 27 процентов легковых автомобилей юридических лиц, 58 процентов строений граждан, 14 процентов домашнего имущества, 37 процентов животных, принадлежащих гражданам, 6 процентов легковых автомобилей граждан.

Договоры страхования от несчастных случаев и договоры страхования жизни имеют соответственно менее 6 процентов и 1,5 процента граждан республики в возрасте до 70 лет. Договоры дополнительной пенсии, заключенные нанимателями в пользу своих работников, позволили гарантировать получение дополнительной пенсии лишь 3 процентам занятых в экономике граждан.

За 2011 год действующими страховыми организациями республики получено страховых взносов по прямому страхованию и сострахованию на сумму 2 365,6 млрд рублей. Прирост поступлений за 2011 год по сравнению с 2010 годом в действующих ценах составил 1 023,6 млрд рублей, или 76,3 % [7].

По добровольным видам страхования получено страховых взносов на сумму 1142,9 млрд рублей. Удельный вес добровольных видов страхования в общей сумме полученных страховых взносов составил 48,3 % (за 2010 год - 49,9 %). В структуре поступления страховых взносов по добровольным видам страхования на долю каждого вида страхования приходится: личное страхование - 24,0 % от суммы взносов по добровольным видам страхования, имущественное страхование - 67,6 %, страхование ответственности - 8,4 %.

По обязательным видам страхования получено страховых взносов 1 222,7 млрд рублей. Удельный вес обязательных видов страхования в общей сумме поступлений составляет 51,7 % (за 2010 год - 50,1 %), из них личное страхование - 36,6 % от суммы собранных страховых взносов по обязательным видам страхования, имущественное - 5,4 %, страхование ответственности - 58,0 %.

Выплаты страхового возмещения и страхового обеспечения в целом по республике за 2011 год составили 1 338,7 млрд рублей. В структуре страховых выплат на долю добровольных видов страхования приходится 44,5 %, обязательных видов страхования - 55,5 %.

Уровень страховых выплат в сумме собранных страховых взносов за 2011 год составил 56,6 % (за 2010 год - 59,9 %) [7].

Общая сумма страховых резервов, сформированных страховыми организациями республики, по состоянию на 01.01.2012 составила 1 735,0 млрд рублей и увеличилась по сравнению с 01.01.2011 на 704,7 млрд рублей или на 68,4 %. Страховые резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни, составляют 1 368,9 млрд рублей, по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, - 366,1 млрд рублей (на 01.01.2011 - 764,2 млрд рублей и 266,1 млрд рублей соответственно).

Сумма полученного дохода от размещения средств страховых резервов за 2011 год составила 204,2 млрд рублей [7].

По состоянию на 01.01.2012 собственный капитал страховых организаций республики составил 2 701,5 млрд рублей и увеличился по сравнению с 2010 годом в действующих ценах на 722,4 млрд рублей, или на 36,5 %. Уставный фонд составляет 1790,2 млрд рублей, или 66,3 % от величины собственного капитала.

Среднесписочная численность работников страховых организаций республики за анализируемый период составила 16 557 человек, в том числе штатных - 8 914 (за 2010 год - 16 091 и 8 738 человек соответственно).

Сдерживающими факторами развития страхового рынка и отдельных его сегментов стали:

замедление темпов роста экономики в 2008-2009 годах;

относительно высокий уровень инфляции;

нестабильное финансовое состояние организаций, а также относительно невысокий уровень доходов населения;

преимущественная компенсация государством ущерба, причиненного различными природными и техногенными катастрофами, вне зависимости от наличия договора страхования.

Развитие страхового рынка Республики Беларусь в 2012-2015 годах будет осуществляться с учетом приоритетов развития национальной экономики и предусматривает стимулирование внедрения новых видов страхования, страховых технологий, повышение качества и расширение спектра страховых услуг, совершенствование форм и методов страхового надзора. При этом особое внимание будет уделено финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций, совершенствованию форм и методов контроля, созданию системы мониторинга за финансовым состоянием страховщиков [4].