2. Лизингополучатель - это предприятие, которое берет объект лизинга в аренду (арендатор).

3. Поставщик оборудования - продавец объекта лизинга.

Сроки лизинга зависят от:

- срока службы оборудования;

- периода начисления амортизации;

- циклов появления более современного оборудования (морального износа);

- динамики инфляционных процессов;

- коньюктуры рынка ссудных капиталов;

- от вида лизинга.

Различают 2 основных вида лизинга:

- оперативный лизинг;

- финансовый лизинг.

Оперативный лизинг - это лизинг, при котором лизингодатель:

- изучает спрос на объект лизинга;

- покупает его на свой страх и риск (лизингополучатель не участвует в выборе поставщика);

- передает в аренду лизингополучателю на короткий срок, срок значительно меньший срока службы объекта лизинга;

- не рассчитывает за один срок аренды возместить стоимость объекта лизинга;

- устанавливает ставки лизинговых платежей значительно выше, чем при финансовом лизинге;

- приобретает и передает в аренду наиболее популярные виды машин и оборудования;

- все условия сделки предусматриваются в лизинговом соглашении;

- объект лизинга может быть передан в аренду несколько раз.

Лизингополучатель имеет право в любое время расторгнуть договор аренды.

Финансовый лизинг - вид лизинга, при котором:

- арендатор сам находит для себя поставщика оборудования, обращается в банк для заключения сделки;

- банк заключает с арендатором договор аренды, а с поставщиком договор купли-продажи оборудования и отгрузки его в адрес арендатора;

- арендатор принимает оборудование;

- банк оплачивает оборудование согласно договора;

- арендатор уплачивает банку лизинговые платежи.

Таким образом, финансовый лизинг характеризуется следующими основными чертами:

- участием третьей стороны (поставщика);

- невозможностью расторжения договора в период лизинговой сделки;

- более продолжительным сроком аренды;

- передачей объекта лизинга за весь срок службы одному арендатору;

- более высокая стоимость оборудования;

- переход объекта лизинга в собственность арендатора по истечении срока договора с оплатой остаточной его стоимости.

В договоре лизинговой сделки предусматривается сумма лизингового платежа, периодичность уплаты платежа (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно).

Расчет лизингового платежа осуществляется в таком порядке:

Лизинговый платеж	=	Амортизационные отчисления	+	Плата за кредитные ресурсы	+	Комиссия банку	+	Плата за дополнительные услуги
		I		II		III		IV

Балансовая Норма Период лизингового

I. Амортизационные = стоимость Ч амортизации Ч соглашения

отчисления 100%

II. Плата за Величина %

кредитные = кредитных ресурсов Ч ставка

ресурсы 100%

Величина кредитных ресурсов определяется таким образом:

1. За каждый год срока аренды находим:

а) Величина кредитных Величина кредитных Амортизация

ресурсов = ресурсов на начало - за год

на конец года года

б) среднегодовую стоимость стоимость

стоимость = оборудования + оборудования

оборудования на начало года на конец года

2. Подсчитывается величина кредитных ресурсов за срок аренды (путем суммирования среднегодовых стоимостей).

величина кредитных процент

III. Комиссия = ресурсов Ч комиссии

банку 100%

IV. Дополнительные услуги (согласно договора).

Лизинг, по сути, это кредит, но он имеет ряд преимуществ перед кредитом:

- не требуется оформления залога;

- есть возможность выработать удобную для арендатора форму уплаты лизингового платежа.

Однако, лизинг - это более дорогая для предприятий услуга, и поэтому она развивается значительно медленнее кредитования.

Пример определения лизингового платежа.

Определить лизинговый платеж за весь срок: ежегодный, квартальный, месячный платеж, если:

- балансовая стоимость, переданного в аренду - 75 000 руб.

- срок лизинга - 4 года

- норма амортизационных отчислений - 10%

- ставка по кредиту - 10%

- ставка комиссии - 4%

- дополнительные услуги - 1160 руб.

Решение:

1) Амортизационные отчисления =

2) Плата за ресурсы =

	Балансовая стоимость на начало года	Годовая сумма амортизации	Балансовая стоимость на конец года	Среднегодовая стоимость
1	75000	7500	67500	71250
2	67500	7500	60000	63750
3	60000	7500	52500	56250
4	52500	7500	45000	48750

1. Год первый

75000 - 7500 = 67500 руб.

75000 + 67500/2 = 71250 руб.

2. Аналогично производятся расчеты за последующие годы. Общая стоимость кредитных ресурсов = 240000 руб.

3. Комиссия лизингодателю =

4. Дополнительные услуги (согласно договора) - 1160 руб.

Лизинговый платеж = 30000 + 24000 + 9600 + 1160 = 64760 руб.

Ежегодный лизинговый платеж =

Квартальный платеж =

Ежемесячный платеж =

4.26 Факторинговые операции

Фактринг - это переуступка поставщиком долговых требований к покупателю факторинговой компании или фактор - отделу банка.

Предприятие -поставщик	2 2а	Банк поставщика (фактор) 7
1		3 6
Предприятие-получатель (должник)	4	Банк покупателя 5

Схема 4.10 Механизм совершения факторинговой сделки

Как видно из схемы, в факторинговых услугах участвуют три (четыре) юридических лица;

- фактор, это коммерческий банк, покупающий требования;

- поставщик, поставляющий товары и имеющий к покупателям требования;

- должник - покупатель товара.

Суть данной операции заключается в следующем:

1) Поставщик поставляет покупателю товар.

2) Представляет банку платежные требования и сразу же заключает договор о факторинговой сделке.

2а) Фактор - банк покупает у поставщика платежное требование и зачисляет ему на счет определенную сумму.

3) Передача платежного требования в банк - покупателя.

4) Передача платежного требования покупателю для акцепта, возврат акцепованных расчетных документов.

5) Списание с расчетного счета покупателя сумм согласно платежного требования.

6) Перевод средств из банка покупателя в банк поставщика.

7) Зачисление покупателем сумм на корреспондентский счет банка (согласно договора факторинга).

Таким образом, поставщик получает деньги от фактора сразу же после отгрузки товара и составления платежно-расчетных документов.

Сумма Сумма по Сумма Сумма

по факторингу = платежному - процентов - комиссионных

(поставщику) требованию за кредит

То есть, банк удерживает из суммы по документам сумму процентов за кредит и сумму комиссионных (это доход банка от операции).

Например: платежное требование на сумму 400000 руб., процент за кредит 20%, комиссия банку - 0,2%, срок оборачиваемости средств (срок с момента отгрузки товара до получения выручки от реализации) - 30 дней.

Определяем:

1) Плату за кредит =

2) Сумму комиссионных =

3) Доход банка = 6666 + 800 = 7466 руб.

4) Предприятие от продажи платежного требования получит 392534 руб. (400000 - 7466).

Виды факторинга:

1. Конвекционный факторинг, когда фактор выполняет все бухгалтерские операции за предприятие, а поставщик отгружает товар (при данном виде факторинга на счет поставщика зачисляется не вся сумма, а только 80%, а в строго установленный срок перечисляется остальная сумма независимо от ее поступления от покупателя).

2. Конфиденциальный факторинг, который ограничивается выполнением фактором уступкой права на получение долгов.

3.. С правом регресса - когда банк имеет только право обратного требования к поставщику.

4. Без права регресса - когда банк не имеет такого права.

Данная операция для банка значительно рисковее кредитования, и поэтому банком «Договор на факторинговое обслуживание» заключается с теми предприятиями, с которыми сложились постоянные, длительные контакты и только после тщательного анализа деятельности как поставщика, так и покупателя.

В договоре на факторинговое обслуживание предусматриваются:

- условия совершения операций;

- порядок оплаты;

- вид факторинга;

- сроки расчетов и т.д.

Факторинговые операции ускоряют получение большей части долгов, снижают расходы предприятий - поставщиков, связанные с обслуживанием расчетов с покупателями.

Вопросы для самоконтроля к вопросам № 4.25-4.26

1. Дайте определение лизинга.

2. Субъекты лизинговой сделки.

3. Какие вы знаете основные виды лизинга? Их основные отличия?

4. Из каких показателей складывается лизинговый платеж?

5. Что включает в себя понятие «факторинг»?

6. Механизм совершения факторинговой сделки.

7. Чему равен доход банка по факторингу?

8. Дайте определение видов факторинга.

4.27 Операции банков с ценными бумагами

Деятельность банков на рынке ценных бумаг можно разделить на четыре вида:

1) деятельность банков как эмитентов;

2) деятельность банков как инвесторов;

3) профессиональная деятельность банков на рынке ценных бумаг;

4) традиционные банковские операции, связанные с обслуживанием рынка ценных бумаг.

Деятельность банков как эмитентов

Включает в себя операции:

1) по эмиссии (выпуску) собственных ценных бумаг, их первичному размещению. К ним относятся:

- акции;

- облигации;

- депозитные и сберегательные сертификаты;

- финансовые (банковские) векселя.

2) по выплате процентов и дивидендов по указанным ценным бумагам;

3) погашение долговых ценных бумаг при наступлении сроков (облигаций, сертификатов, векселей);

4) создание условий для участия владельцев акций в управлении банком.

Цель проведения эмиссионной деятельности банков:

- создание, увеличение уставного капитала банка (акции);

- привлечение ресурсов в банк для проведения активных операций (облигации, сертификаты, векселя).

Деятельность банков как инвесторов предполагает деятельность банка по вложению денежных средств в ценные бумаги других эмитентов, недвижимость, основные фонды предприятий, т.е. то имущество, рыночная стоимость которого способна расти и приносить банку доход в виде процентов, дивидендов, разниц в ценах и другие доходы.

Основные назначения инвестиций:

1. Расширение влияния на управление, развитие различных отраслей, предприятий (скрытый мотив);

2. Обеспечение присутствия банков на различных рынках страны;

3. Повышение устойчивости банка;

4. Получение дохода.

Классификация инвестиций банка:

1. по объему инвестирования банки могут вкладывать денежные средства:

- в ценные бумаги;

- в паи и долевое участие;

- в недвижимость.

2. по срокам вложений:

- краткосрочные (до 1 года);

- среднесрочные (до 5 лет);

- долгосрочные (свыше 5 лет);

3. в зависимости от цели вложений различают:

- прямые инвестиции;

- портфельные инвестиции;

Под прямыми инвестициями понимают - вложения средств банка непосредственно в производство с целью развития предприятия, а также непосредственного участия в управлении предприятием, компанией.

Под портфельными инвестициями понимается вложение денежных средств в ценные бумаги с целью или увеличения капитала за счет роста цен на ценные бумаги, или получения по ним дохода. В этом случае банк не преследует цель контроля за предприятием.

4. в зависимости от риска инвестиции могут быть:

- консервативные, когда приобретаются высоконадежные, малорисковые ценные бумаги;

- умеренные (умеренный риск, достаточная доходность и прибыльность ценных бумаг);

- агрессивные, когда приобретаются высокорисковые, низколиквидные, но высокодоходные (на сегодня) ценные бумаги.

Профессиональная деятельность банков на рынке ценных бумаг включает в себя следующие основные виды деятельности:

1) брокерскую деятельность - когда банк является профессиональным посредником по покупке-продаже ценных бумаг между покупателем (инвестором) и продавцом (эмитентом);

2) дилерская - банк-дилер покупает ценные бумаги от своего имени и за свой счет, а затем их продает с обязательством погашения этих ценных бумаг по объявленным ценам;

3) деятельность по управлению ценными бумагами - осуществление банком доверительных (трастовых) операций по управлению:

- пакетом ценных бумаг других инвесторов в их интересах;

- денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги и т.д.

4) депозитарная деятельность - оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги.

Кроме того, банки могут осуществлять такие операции как:

- клиринговая;

- деятельность по ведению реестров ценных бумаг;

- деятельность по организации торговли на рынке ценных бумаг.

4.28 Операции банков с государственными ценными бумагами

Все виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг осуществляются на основании лицензии, в которой указывается вид конкретной деятельности.

К традиционным банковским операциям, связанным с обслуживанием рынка ценных бумаг относятся:

- предоставление кредитов на приобретение ценных бумаг или под их залог;

- предоставление банковских гарантий по выпускам ценных бумаг (например, жилищных сертификатов);

- другие операции.

Объектами банковских инвестиций, как было сказано ранее, выступают разнообразные ценные бумаги:

- как долговые (например, облигации)

- так и долевые (акции)

В настоящее время банковский портфель долговых обязательств формируется в основном на основе государственных облигаций, субфедеральных и муниципальных облигаций, и, в меньшей степени, облигаций корпораций.

К федеральным облигациям, обращающимся в настоящее время относятся:

- Государственные краткосрочные облигации (ГКО).

- Облигации федерального займа (ОФЗ).

- Облигации государственного сберегательного займа (ОГСЗ).

- Облигации внешнего государственного валютного займа (ОВГВЗ).

Государственные краткосрочные облигации (ГКО) впервые были выпущены в 1993 г. Эмитентом является Министерство Финансов РФ. Эмиссия ГКО производится отдельными выпусками на срок 3, 6, 12 и 18 месяцев в бездокументарной форме. Облигации размещаются с дисконтом на первичных аукционах, на которых в качестве дилеров участвуют юанки и др. профессиональные участники рынка ценных бумаг, заключившие соответствующий договор с ЦБР.

На ГКО, купленные по поручению клиентов, коммерческие банки заводят счета «Депо», ведут учет операций по данным счетам, по поручению эмитента-Минфина РФ осуществляют погашение ГКО (погашение осуществляется по номиналу).

Облигации федерального займа (ОФЗ) являются именными среднесрочными государственными ценными бумагами и предоставляют право их владельцам на получение в конце срока номинальной стоимости облигации и купонного дохода в виде процента от номинальной стоимости.

Эмитент ОФЗ - Министерство Финансов РФ. В настоящее время выпускают ОФЗ с постоянным купонным доходом. Первичное размещение осуществляется на первичных аукционах, вторичные торги - на ММВБ.

Основными держателями ГКО - ОФЗ являются банки, на их долю приходится более 75% рыночного долга ГКО - ОФЗ, однако банки не только для себя покупают данные ценные бумаги, но и выполняют роль дилера.

Облигации государственного сберегательного займа (ОГСЗ) были выпущены с целью привлечения средств населения для финансирования государственных расходов в форме предъявительских ценных бумаг. Банки, первоначально выступавшие в роли посредников при реализации этих облигаций, со временем стали использовать их как инструмент инвестиций. Депозитарием по ОГСЗ является Сберегательный банк Российской Федерации.

ОГСЗ выпускается на 1 год (последнее время 2 года) это купонная ценная бумага, продолжительность купонного периода зависит от срока обращения облигации (1 год - 4 купона, купонный период - 3 месяца; 2 года - 4 купона, купонный период - 6 месяцев).

Продаются ОГСЗ отделениями сбербанка, как физическим, так и юридическим лицам по цене равной номинал плюс накопленный купонный доход. По окончании каждого купонного периода производится выплата дохода, а при погашении облигации выплачивается сумма дохода по последнему купону плюс номинал облигации.

К началу 1999 г. ОГСЗ оставались одним из немногих инструментов рынка государственных ценных бумаг, по которым эмитент в полном объеме продолжал выполнять свои обязательства.

Облигации внешнего государственного валютного займа (ОВГВЗ) были выпущены как инструмент оформления долгов Внешэкономбанка СССР. Они эмитировались траншами, зависящими от срока погашения конкретного выпуска (от мая 1994 г. до мая 2008 г.).

Номиналы облигации - 1, 10 и 100 тыс. долларов США. По каждой облигации ежегодно выплачивается купонный доход.

На первом этапе формирования рынка ОВГВЗ основными его участниками были российские банки, которые скупили облигации и у их первых получателей-кредиторов ВЭБ. Однако уже в 1996 г. доля иностранных инвесторов на этом рынке возросла до 80%, что по существу означало трансформацию внутреннего долга во внешний.

В настоящее время рынок ОВГВЗ характеризуется большой степенью закрытости, высокими рисками, что ограничивает их использование банками в качестве инструмента формирования собственного портфеля, вместе с тем они считаются одними из самых доходных ценных бумаг.

Субфедеральные займы (СФЗ) - ценные бумаги субъектов Российской Федерации, они имеют статус государственных.

В настоящее время ведущим сегментом рынка субфедеральных облигация является рынок облигаций Санкт-Петербурга. Эти рынки имеют не малое значение для банковских инвестиций.

Вопросы для самоконтроля к вопросам № 4.27-4.28

1. Какие виды деятельности выполняют банки на рынке ценных бумаг?

2. Какие ценные бумаги выпускаются банками как эмитентами?

3. Основные назначения инвестиций банка?

4. На какие цели банки направляют денежные средства (инвестируют)?

5. Что понимается под прямыми и портфельными инвестициями?

6. Как классифицируются инвестиции в зависимости от риска?

7. Что понимается под профессиональной деятельностью банка на рынке ценных бумаг?

8. Какие ценные бумаги относятся к федеральным государственным ценным бумагам?

9. Основные условия выпуска ГКО.

10. Основные условия выпуска ОФЗ.

11. Облигации государственного сберегательного займа: условия выпуска, размещения, погашения.

12. Основные условия выпуска ОВГВЗ.

4.29 Организация и правовое регулирование валютных операций

банков. Основные виды валютных операций

Все операции по покупке-продаже валюты осуществляются на валютном рынке.

Валютный рынок делится на:

- международный валютный рынок;

- региональный валютный рынок (европейский, азиатский, американский и другие);

- внутренний (национальный) валютный рынок организуется на территории отдельной страны.

Современная структура внутреннего валютного рынка такова:

- биржевой валютный рынок. Одной из центрпльных валютных бирж является Московская межбанковская валютная биржа (ММВБ);

- межбанковский валютный рынок, когда операции по покупке-продаже валюты осуществляются непосредственно между банками.

- рынок срочных (форвардных) контрактов.

Основными участниками всех сегментов валютного рынка являются банки.

Валютные отношения между всеми участниками валютного рынка регулируется законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

Для того, чтобы проводить валютные операции, необходимо иметь валютную лицензию.

Валютный курс является основным показателем, применяемым при проведении валютных операций.

Валютный курс - это цена денежной единицы какой либо страны, выраженная в денежных единицах других стран или в международных денежных единицах.

При осуществлении валютных операций между участниками валютного рынка происходит покупка и продажа иностранной валюты за национальную на основе пропорций, устанавливаемых котировками.

В международной практике используются два метода котировок валюты:

- прямая;

- обратная (косвенная).

Прямая котировка - это выражение 1, 100 или 1000 единиц иностранной валюты оценивается в определенном количестве единиц национальной валюты.

Обратная котировка - это выражение курса единицы национальной валюты в иностранной валюте.

В зависимости от операций, совершаемых банками различают:

- курс покупателя - это курс, по которому банк приобретает иностранную валюту;

- курс продавца - это курс, по которому банки продают валюту клиентам.

Курс продавца превышает курс покупателя на размер «маржи», предельный размер которой устанавливается ЦБР и представляет доход банка.

При котировке двух иностранных валют устанавливается кросс-курс - это отношение курса одной иностранной валюты к курсу другой иностранной валюты, выраженной через третью валюту.

Все валютные операции, совершаемые коммерческими банками можно разделить на 2 группы:

- текущие валютные операции;

- капитальные валютные операции.

К текущим валютным операциям относятся:

1) переводы в РФ и из РФ в оплату товаров, услуг без отсрочки платежа и с отсрочкой до 90 дней;

2) получение и выдача финансовых кредитов на срок до 180 дней;

3) переводы процентов, дивидендов и иных доходов, связанных с инвестициями;

4) переводы не торгового характера (зарплата, пенсия и т.п.)

К капитальным валютным операциям относятся:

1) прямые инвестиции;

2) портфельные инвестиции;

3) предоставление кредитов на срок более 180 дней;

4) получение и выдача отсрочки платежа на срок более 180 дней.

Международные валютно-расчетные операции в РФ осуществляются через так называемые уполномоченные банки, имеющие валютную лицензию.

Предприятия, занимающиеся внешнеэкономической деятельностью, открывают в уполномоченных банках текущие и транзитные счета.

Текущий валютный счет является фактически расчетным валютным счетом предприятия.

Поступающая валютная выручка зачисляется в начале на транзитный валютный счет, после чего 25% от нее по поручению предприятия подлежит обязательной продаже, оставшиеся 75% валютной выручки зачисляются на текущий валютный счет.

После обязательной продажи рублевый эквивалент выручки зачисляется на расчетный счет предприятия.

Осуществление международных валютно-расчетных операций требует установление российскими банками корреспондентских отношений с зарубежными банками. Счет «Ностро» - это счет российского банка в иностранном банке, счет «Лоро» - счет иностранного банка в российском банке.

Основными формами международных расчетов являются:

- банковский перевод;

- документарное инкассо;

- документарный аккредитив.

Банковский перевод осуществляется путем телеграфного или почтового перевода платежного поручения, содержащего указания банку-корреспонденту о зачислении платежа на счет получателя (бенефициара).

Документарное инкассо - это распоряжение экспортера своему банку получить от импортера платеж или акцепт (согласие на оплату товара).

Документарный аккредитив - наиболее выгодная форма расчетов для экспортера, обеспечивающая быстрое и своевременное получение экспортной валютной выручки. Импортер выставляет в пользу экспортера аккредитив - распоряжение банку произвести платеж на условиях, указанных в этом документе.

При проведении международных расчетов важным элементом является механизм валютного контроля. Базовым документом валютного контроля являются паспорт экспортной (ПС) и импортной (ПСИ) сделки.

4.30 Операции по купле-продаже валюты

При проведении валютных операций банки совершают сделки по покупке-продаже наличной и безналичной иностранной валюты против наличных и безналичных рублей РФ, т.е. совершают конверсионные сделки.

В договоре купли-продажи валюты обязательно оговаривается вид сделки. В международной практике используются следующие виды валютных операций:

- кассовая (наличная) сделка;

- срочная (форвардная) сделка;

- сделки с опционом;

- сделки «СВОП»;

- валютный арбитраж.

При кассовых (наличных) сделках исполнение сделки осуществляется не позднее, чем на второй день после ее заключения

заключение договора

в течение 2-х дней

исполнение договора

В договоре предусматривается наличный курс или курс «СПОТ».

Срочная (форвардная) сделка предусматривает:

- исполнения сделки в срок далее, чем 2 рабочих дня;

- обмен по курсу «форвард», который равен текущему курсу или плюс премия, или - скидка.

Размер скидки или премии будет зависеть от изменения курсов валют в будущем.

Срочные сделки, заключенные на биржевом рынке (в отличии от форвардных - на межбанковском рынке), носят название фьючерсных.

Разновидностью срочной сделки является сделка с опционом - когда в договоре срок поставки валюты не фиксируется, а оговаривается срок, в течение которого предоставляется право выбора продавцу (покупателю) продать (купить) валюту.

Сделка «СВОП» сочетает кассовую и срочную сделку. Суть данной операции состоит в следующем: в договоре одновременно предусматривается покупка (продажа) валюты на условиях кассовой сделки (СПОТ) и продажа (покупка) той же валюты на условиях срочной сделки.

Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, т.к. в данном случае банки извлекают прибыль за счет разницы курсов валюты или на разных биржах страны или в различное время.

Валютно-обменные операции с физическими лицами производятся в обменных пунктах, которые должны быть зарегистрированы в порядке, установленном Банком России.

Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическим лицам справок, выписываемых на бланках строгой отчетности «справка ф. № 0406007».

Помещения обменных пунктов должны соответствовать техническим требованиям, предъявляемым нормативными актами Банка России.

Вопросы для самоконтроля к вопросам № 4.29-4.30

1. Дайте структуру валютного рынка.

2. Дайте определение валютного курса, методов котировки валют.

3. Что понимается под «курсом покупателя» и «курсом продавца»?

4. Какие операции банков относятся к текущим валютным операциям?

5. Какие операции банков относятся к капитальным валютным операциям?

6. Какие счета открываются в банках предприятиям для учета валютных средств?

7. Дайте определение форм международных расчетов:

- банковского перевода;

- документарного инкассо:

- документарного аккредитива.

8. Раскройте сущность кассовых и срочных валютных сделок.

9. Назовите виды срочных сделок, сделок «СВОП».

10. Какой документ получают клиенты при покупке-продаже иностранной валюты в банке.

4.31 Операции по вкладам населения

Основным источником ресурсов банка являются депозиты, оформленные путем открытия счета и выписки сберегательной книжки. Данными операциями занимаются все коммерческие банки, но ведущим банком является Сберегательный Банк.

В соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности», вклады от населения принимают только банками, имеющие такое право в соответствии с лицензией выданной ЦБР.

Право привлечения во вклады денежных средств физических лиц предоставляется банкам, если с даты их государственной регистрации прошло не менее двух лет.

Согласно этого закона, банки должны обеспечить тайну вкладов, их сохранность, своевременное выполнение своих обязательств перед вкладчиками.

В условиях конкурентной борьбы за вкладчиков, банки совершенствуют правила проведения операций по вкладам, вводя новые вклады; с учетом конъюнктуры рынка изменяют процентную ставку дохода по вкладам; применяют различные методы начисления процентов (или простые, или сложные); улучшают качество обслуживания клиентов и т.д.

Текущий сберегательный Вклад (до востребования)	Срочный сберегательный вклад	Сберегательный вклад с дополнительными взносами
Допускается свободное поступление и изъятие средств	Устанавливается либо фиксированный срок, либо срок в течение которого вклад не может быть изъят	Устанавливается срок хранения, но на этот счет можно регулярно вносить дополнительные суммы (согласно договора по каждому вкладу)
Начисляется минимальная процентная ставка дохода	Начисляется более высокий процент	Начисляется достаточно высокий процент
Например в сбербанке:
1 До востребования; 2 пенсионный;	1 срочные депозиты; 2 срочный пенсионный;	1 сберегательный; 2 юбилейный; 3 молодежный; 4 срочный пенсионный;

Вкладчики в праве самостоятельно выбирать любой вид вклада.

В коммерческом банке устанавливаются различные процентные ставки дохода по вкладам, уровень процентной ставки зависит:

1) от конъюнктуры финансового рынка;

2) от уровня инфляции;

3) от уровня учетной ставки ЦБР;

4) от доходности по ценным бумагам и другим активным операциям коммерческого банка;

5) от вида и типа банка;

б) от уровня конкурентной борьбы;

7) от вида вклада;

8) от срока привлечения вклада;

9) от суммы вклада;

Стандартное содержание договора о депозитном обслуживании:

По каждому виду вклада составляется отдельный договор о депозитном обслуживании, но независимо от вклада он должен иметь стандартное содержание, где основными показателями являются:

- юридические адреса сторон;

- предмет договора;

- сумма вклада;

- процент дохода;

- обязанности и права сторон по договору и т.д.

Порядок открытия счета

Контролер операционного отдела:

1) выясняет желание клиента об открытии счета;

2) предлагает заполнить:

* договор на открытие счета (2 экземпляра);

* приходный ордер;

* алфавитную карточку.

3) получает от клиента:

* заполненные клиентом вышеуказанные документы;

* паспорт.

4) все необходимые данные вносит в компьютер (Ф.И.О.; сумму; вид выполняемой операции);

5) при открытии счета, все данные, внесенные в компьютер, автоматически пропечатываются в новом лицевом счете клиента, кроме того, пропечатывается сумма вклада (проценты по вкладу, в зависимости от правил по оформлению, начисляются автоматически);

6) в ордере через принтер компьютера отпечатываются необходимые данные;

7) на вкладчика открывается сберегательная книжка (сберкнижка), автоматически ей компьютер присваивает номер счета в зависимости от вида вклада.

При совершении приходно-расходных операций клиент в банк предъявляет:

- паспорт;

- сберегательную книжку;

- договор.

Порядок начисления дохода по вкладам

Доход по вкладам начисляется исходя их процента, который предусмотрен договором.

Ставка дохода по срочным вкладам не пересматривается до конца срока.

Существуют следующие варианты расчета суммы процентов:

1) процентная ставка бывает годовая и месячная; если годовая (что чаще) ставка, то применяется следующая формула

Сумма = сумма по операциям Ч % ставку Ч число дней

дохода 100 Ч 360(365)

В последнее время, большинство банков переходят на точные расчеты процентов, а поэтому в расчет берутся календарные дни. Но по срочным депозитам могут за базу учитываться и 360 дней в году, но тогда и 30 дней в месяце.

Если ставка месячная, то:

Сумма = сумма по операциям Ч % ставку Ч число дней

дохода 100 Ч 30(31)

2) проценты по вкладам могут начисляться или авансом, или по факту;

Авансом

При авансовом начислении процента, сумма дохода начисляется в день совершения приходной операции. Дни считаются со следующего дня до конца квартала (вклад «до востребования»). Суммы дохода, начисленные авансом, не должны отражаться в сберкнижке и в лицевом счете в колонке «приход», а отражается в колонках «проценты начисленные».

По тем же формулам и по тем же правилам начисляются проценты и по приходным операциям по вкладам до востребования.

По факту

Доход начисляется или по истечению всего срока, указанного в договоре или по истечении какого-то периода. Например, по истечении каждого месяца, всего срока, на который помещен вклад. В конце срока начисляется процент по таким вкладам, как срочный депозит (например, открыт счет на 4 месяца), по сберегательному вкладу начисление дохода осуществляется таким образом::

- если срок 1 мес. 1 день, то начисление процента по истечении всего срока

- если - 2 мес. 1 день, 3 мес. 1 день - то начисление процента осуществляется по истечении каждого месяца (15 число месяца) и в конце срока за оставшееся время.

Проценты, начисленные по факту отражаются в лицевом счете в колонке «Вклад-приход» и при посещении вкладчиком банка в сберкнижку вписывается начисленная сумма процента.

3) В зависимости от условий вклада проценты могут быть:

а) простыми

б) сложными

Простые проценты.

Когда сумма дохода начисляется на первоначальную сумму вклада, в этом случае сумма к выплате равна сумме первоначального взноса, суммы начисленных процентов на эту сумму.

Сложные проценты.

Когда согласно условий вклада доход начисляется за какой-то период времени (обычно за месяц, квартал), на первоначальную сумму вклада, затем эта сумма дохода причисляется по вкладу и уже в след, период доход начисляется на сумму первоначального взноса с причисленными к ней процентами за предыдущий период (например: по сберегательным вкладам начисление производится 15 числа каждого месяца).

Начисление суммы дохода начинается со следующего дня после открытия счета по:

- конец квартала по вкладам до востребования (т.е. при авансовом начислении дохода);

- день окончания срока (включительно). Например: по срочным депозитам, сберегательным и другим вкладам, т.е. когда проценты начислялись по факту.

В конце квартала по вкладам до востребования остаток процента капитализируется, т.е. причисляется по вкладу.

При первом посещении вкладчика эти проценты записываются в сберкнижку, и он имеет право на их получение в любое время.

4.32 Потребительские кредиты

Потребительские кредиты представляют собой кредиты выдаваемые населению. Ведущим банком по выдаче потребительских кредитов остается Сберегательный банк РФ.

В сберегательном банке выдаются различные по форме выдаче, по содержанию кредиты, но все их можно согласно правил разделить на следующие группы:

1) кредиты на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости - на срок до 15 лет;

2) кредиты на неотложные нужды - на срок до 5 лет.

Для заемщиков и поручителей устанавливается возрастной ценз: от 18 до 70 лет, при условии, что срок возврата кредита не далее 75летнего возраста.

Для получения кредита заемщик должен предъявить в банк следующие документы:

- заявление-анкету;

- паспорта ссудозаемщика, поручителей, (снимаются ксерокопии);

- справки с места работы заемщика и поручителей о заработной плате за последние 6 месяцев;

- другие документы в зависимости от вида кредита и от требований банка.

Представленные документы проверяются: кредитным отделом, юридической и службой безопасности банка.

Кредитный отдел определяет платежеспособность клиента и максимальную сумму кредита исходя из заработной платы ссудозаемщика и поручителей, по следующим формулам:

Чистая Срок

Платежеспособность = среднемесячная Ч коэффициент Ч кредита

(Р) зарплата (ЧЗ) (К) (в месяцах) (t)

Коэффициент зависит от уровня зарплаты (0,5 - 0,7)

Р

Максимальная сумма кредита = ----------------------------

% х (t + 1 мес.)

1 + --------------------

2 х 100 х12

Совокупная платежеспособность поручителей должна быть не ниже платежеспособности ссудозаемщика.

При расчете максимальной суммы кредита учитывает долг по ранее выданным ссудам, аккуратность в погашении предыдущих ссуд, поручительства участников сделки по другим ссудам.

Рассмотрение документов осуществляется в следующем порядке:

1) подача заявления;

2) дача заключения о возможности выдачи кредита юридической, служебной, службой безопасности, кредитным отделом банка;

3) рассмотрение документов на заседании кредитного комитета;

4) оформление кредитного договора, договоров поручительств, срочного обязательства, договоров страхования заложенного имущества и других документов;

5) выдача ссуды, открытие ссудного счета;

6) погашение ссуды клиентом, контроль за погашение ссуды и процентов со стороны работников кредитного отдела, бухгалтерии.

Согласно договора погашение потребительских кредитов осуществляется ежемесячно (в большинстве случаев). Сумма процентов начисляется на остаток долга, по ставке, оговоренной в договоре, за число дней пользования этим остатком (формулы см. в вопросе «Погашение кредитов юридическим лицом»).

Вопросы для самоконтроля к вопросам 4.31-4.32

1. Какие виды сберегательных вкладов вы знаете?

2. От каких показателей зависит процентная ставка по вкладам?

3. Какие документы предъявляет клиент в банк при открытии счета (физическое лицо)?

4. Суть погашения «простых» процентов?

5. Суть погашения «сложных» процентов?

6. Какие виды потребительских кредитов выдаются Сбербанком?

7. Порядок рассмотрения документов на выдачу потребительских ссуд?

8. Какие документы подает в банк физическое лицо для получения кредита?

9. Какие показатели учитываются банком при подсчете максимальной суммы кредита?

Тема 6. Основы банковского менеджмента

6.1 Специфика банковского менеджмента

Менеджмент - это рыночная модель управления экономикой, ориентированная на извлечение максимальной прибыли при наиболее полном удовлетворении потребительского спроса.

Банковский менеджмент - это система управления кредитной организацией, основанная на использовании совершенных эффективных форм, средств и методов управления банковской деятельностью в условиях рыночной экономики.

Специфика функционирования кредитной организации определяет особенности управления банком и, таким образом, особенностью менеджмента. Эта специфика состоит в следующем:

- извлечение прибыли за счет использования преимущественно привлеченных средств;

- высокий уровень конкуренции на финансовых рынках;

- своеобразие банковского продукта;

- высокие риски всех банковских операций;

- наличие внешнего регулирования и надзора за текущей деятельностью со стороны ЦБР;

- и т.д.

Не смотря на высокую степень регулируемости банковской деятельности, каждый банк представляет собой самоуправляемую систему, имеющую собственное содержание.

Содержание процесса управления кредитной организацией:

* постановка целей;

* анализ управленческой деятельности;

* прогнозирование;

* планирование;

* организация и регулирование деятельности всех подразделений банка;

* мотивация деятельности персонала;

* мониторинг (слежение), контроль и учет.

Виды банковского менеджмента:

* стратегический (общий);

* финансовый;

* менеджмент персонала.

Стратегическим (общий) менеджмент включает определение об-щей концепции развития кредитной организации, постановку целей и кон-кретных задач деятельности, разработку мероприятий по реализации по-ставленных целей, формирование оптимальной организационной структу-ры банка как фактора организации эффективной деятельности банка.

Финансовый менеджмент - управление финансово-экономической деятельностью банка.

Финансовый менеджмент включает:

* управление капиталом;

* управление активами и пассивами;

* управление ликвидностью;

* управление доходностью;

* управление банковскими рисками.

Менеджмент персонала - управление трудовыми ресурсами на базе кадровой политики банка.

6.2 Цели, задачи и подходы к управлению капиталом банка,

пассивами и активами, ликвидностью, банковскими рисками

Остановимся на отдельных видах финансового менеджмента:

1. Управление капиталом предполагает:

а) обоснование его достаточности в соответствии с объемом, структурой и содержанием активных операций банка. Так, чем больше доля рисковых активов, тем сравнительно большего размера требуются собствен-ные средства.

В любом случае банки с высокой долей капитала считаются более надежными и конкурентоспособными;

б) выбор оптимального для данного момента способа наращивания капи-тала. Различают два способа:

- увеличение капитала за счет нераспределенной прибыли;

- увеличение капитала за счет повторных эмиссий.

2. Управление активами и пассивами предполагает использование таких методов формирования ресурсов и их размещение по активным операциям, которые обеспечат оптимальное для банка соотношение ликвидности, доходности и риска.

При организации депозитных операций (управление пассивами) следует:

- разнообразить депозиты по срокам, размерам и формам, обязательно выделяя депозиты до востребования, срочные и вклады населения;

- особое внимание следует уделять срочным депозитам, которые в наибольшей степени поддерживают ликвидность баланса банка;

- постоянно отслеживать остатки средств на расчетных счетах и обороты по ним, при наличии постоянных остатков рекомендовать владельцам средств переводить на срочные счета;

- свести к минимуму свободные ресурсы на депозитных счетах (т.е., чтобы каждый рубль в банке приносил достаточный доход);

- проводить процентную политику, обеспечивающую привлечение в банк клиентов.

Управление активами предполагает:

1. Диверсификация активных операций по степени их ликвидности;

2. Отслеживание рисков и их снижение, создание резервов на возможные потери по ссудам и ценным бумагам;

3. Поддержание доходности активов.

В практике банковской системы применяются следующие методы управления активами:

Общий метод распределения средств

Управление активами по методу общего фонда средств

Все ресурсы банка (собственные и привлеченные) образуют об-щий фонд средств, который размещается по активам на основе текущих приоритетов либо с позиций обеспечения текущей ликвидности, либо обеспечения спекулятивной прибыли. Метод считается рискованным. Им в отдельные периоды могут пользоваться только банки с высокой финансовой устойчивостью.

Метод распределения активов или консервации средств имеет широкое распространение в банковской практике. Он базируется на скорости обращения различных видов привлечения ресурсов. Управле-ние осуществляется одновременно пассивами и активами путем их ко-ординации по срокам и размерам. Метод приводит к созданию внутри банка относительно обособленных «центров ликвидности - прибыль-ности».

Управление активами по методу распределения активов

(конверсия средств)

При ориентации банка на более полное удовлетворение потреб-ностей клиентов оба метода имеют недостатки. Спрос на кредиты и предложение ресурсов могут не совпадать. Ориентируясь на средний уровень ликвидности, банки меньше думают о клиентах.

Метод научного управления активами или экономико-математический ориентируется на максимизацию прибыли при соблюдении

нормативов ликвидности и диверсификации рисков. Этот метод считается наиболее эффективным. В основе научного управления активами и пассивами лежат, так называемые, золотые банковские правила.

Показателем эффективности управления активами и пассивами любым из методов или их сочетанием является уровень доходности по активным операциям банка.

Золотые банковские правила

· Краткосрочные пассивы размещаются в краткосрочные активы. Долгосрочные пассивы размещаются в долгосрочные активы.

· Сумма краткосрочных и среднесрочных средств по активу должна превышать сумму краткосрочных и среднесрочных превышать обязательств по пассиву.

· Сумма долгосрочных средств по активу может превышать сумму долгосрочных обязательств банка и его собственного капитала. Срок размещения не должен превышать срок привлечения.

· Структура активов: чем ниже доля высокорисковых активов в ба-лансе банка, тем выше его ликвидность.

· Структура пассивов: чем ниже доля вкладов до востребования и больше доля срочных вкладов, тем выше ликвидность.

3. Управление доходностью банка предполагает извлечение по активным операциям дохода, достаточно-го для покрытия:

· издержек по привлечению средств; » операционных издержек;

· издержек инфляции;

· рисков по доходным операциям (премия за риск);

Риск - вероятность возникновения убытков при недополучении доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом.

Управление банковскими рисками включает:

- классификацию рисков по видам;

- выявление взаимосвязей между различными группами рисков;

- определение целей и принципов управления рисками;

- выделение этапов управления рисками;

- выбор способов снижения рисков.

Наиболее важную роль в деятельности кредитных организаций играют следующие риски:

· кредитный;

· портфельный (ценные бумаги);

· риск ликвидности;

· риск изменения процентных ставок;

· валютный (риск изменения стоимости активов и пассивов в национальной валюте при изменении валютного курса).

Цели управления рисками:

· избежать риска;

· удержать риск за инвестором;

· перевести риск на третье лицо.

Принципы управления рисками:

· нельзя рисковать больше, чем может позволить собственный капи-тал;

· тщательно просчитывать последствия риска;

· нельзя рисковать многим ради малого.

Этапы управления риском:

· определение сферы риска;

· количественная оценка риска;

· разработка программы мероприятий по снижению рисков;

· мониторинг (отслеживание) рисков.

Основные способы снижения риска:

· диверсификация (размещение в кредитном или инвестиционном портфеле различных по уровню доходности и степени риска акти-вов);

· лимитирование - установление лимита (предельных сумм кредитования, расходов и т.п.);

· самострахование - создание резервных и страховых фондов за счет кредитной организации;

· страхование - перенесение части риска на страховую компанию, которая возмещает полностью или частично ущерб кредитору при возникновении страхового случая;

· оценка кредитоспособности заемщика как способ снижения кредитного риска.

6.3 Особенности маркетинга в банковском деле

Маркетинг кратко характеризуется как «рыночная теория управления»:

Маркетинг в банковской сфере выполняет те же функции и строится на тех же принципах, что и маркетинг в других сферах экономики.

Специфика банковского маркетинга состоит в ориентации всей системы управления в банке на процессы, происходящие в кредитно-финансовой сфере. Объектом маркетинговых усилий в банке являются деньги.

Стратегия совершенного банковского маркетинга состоит в изучении рыночного спроса с целью более полного удовлетворения потребностей клиента.

Основная причина перехода банков к маркетинговой стратегии состоит в усилении конкуренции, как между банковскими банками, так и между банковскими и небанковскими кредитными организациями.

Содержание маркетинговой стратегии банков:

- удержать клиентуру путем повышения качества обслуживания и расширения приложения новых услуг и продуктов;

- привлечь новых клиентов, т.е. расширить свою долю на рынке;

- улучшение имиджа банка;

- освоение инструментов маркетинга.

Каждый банк должен определить стратегию конкурентной борьбы и способы захвата или удержания рынка сбыта банковских продуктов и услуг.

Анализ рынка банковского продукта включает несколько этапов, представляющих собой маркетинговый процесс:

1 этап: сбор информации о состоянии рынка, т.е. собирается информация о соотношении спроса и предложения на рынке банковских услуг, о возможностях самого банка, анализируется внешняя макросреда, экономические, политические, демографические факторы, влияющие на деятельность банка.

2 этап. Определение рыночной стратегии предполагает выбор такой линии поведения, которая приблизила бы потенциальные возможности банка к требованиям рынка. Для этого необходимо произвести сегментацию рынка, т.е. следует разделить рынок банковских услуг на отдельные группы потребителей. Например:

группа потребителей

Каждая группа разбивается на более мелкие сегменты в соответствии с определенными критериями, например по физическим лицам:

- на богатых и массовых клиентов;

- по возрасту;

- по социальному статусу и т.д.

И в зависимости от этих факторов разрабатывают виды вкладов, кредитов, других банковских продуктов.

3 этап. Реализация выбранной стратегии маркетинга, что включает в себя:

- планирование, определение ассортимента банковских услуг;

- разработка продукта (услуги), т.е. подготовка нормативных документов, обучение сотрудников, разработка технологии банковских операций, определение способа внедрения продукта, испытание качества нового продукта и т.д.

4 этап. Оценка результатов маркетинговой деятельности является основой проводимой работы, т.к. любая банковская услуга должна приносить банку прибыль, а не убыток.

Выделяют маркетинг кредитного рынка, маркетинг депозитного рынка, маркетинг рынка ценных бумаг и валютного рынка.

Основные задачи специалистов-маркетологов в банке в первую очередь состоят в правильной оценке целевых рынков банковских услуг по следующим критериям:

- текущая доходность;

- допустимая степень риска;

- перспективы роста активов банка;

- другие показатели.

От грамотно организованного маркетинга зависит финансовое состояние банка, его имидж, устойчивость в конкурентной борьбе.

Вопросы для самоконтроля по теме 6 «Основы банковского менеджмента и маркетинга»

1. Дайте определение банковского менеджмента.

2. Какие вы знаете виды банковского менеджмента?

3. Что предполагает управление капиталом банка?

4. Что понимается под управлением пассивами?

5. Что предполагает управление активами банка?

6. Какие методы управления активами вы знаете, их сущность?

7. Назовите «золотые банковские правила».

8. Цель, принципы, этапы управления риском.

9. В чем состоит специфика банковского маркетинга?

10. Назовите и дайте характеристику этапов маркетингового процесса.

Тема 7. Организация банковского надзора и аудита

7.1 Организация банковского надзора за деятельностью кредитных

организаций

Центральный Банк России осуществляет регулирование деятельности кредитных организаций и надзор за их деятельностью.

Регулирование кредитно-банковских институтов - это система мер, посредством которых государство через Центральный банк обеспечивает стабильное и безопасное функционирование банков, предотвращает дестабилизирующие процессы в банковском секторе.

Под регулированием банковской деятельности подразумевается разработка ЦБР правил или инструкций, базирующихся на действующем законодательстве и определяющих структуру и способы осуществления банковского дела.

Банковский надзор преследует следующий основные цели:

- защиту вкладчиков банка от возможных потерь;

- поддержание стабильности банков на финансовом рынке посредством предотвращения системных рисков.

Банковский надзор, осуществляемый Банком России, подразделяется на:

- пруденциальный надзор, проводимый Департаментом банковского надзора и соответствующими подразделениями территориальных управлений Банка России;

- инспектирование, осуществляемое на местах;

- контроль со стороны функциональных подразделений Банка России за организацией в банках бухгалтерского учета, кредитования расчетов, операций с ценными бумагами, валютой и т.д.

При осуществлении ЦБР проденциального надзора и контроля в его задачи входит:

- контроль за лицензированием банковской деятельности;

- проверка отчетности представляемой банками; анализ активов, пассивов, анализ их финансового положения;

- разработка нормативов и контроль за соблюдением воздействия к банкам при необходимости.

Экономические нормативы для банков и кредитных организаций определены в Инструкции ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности банков» № 1.

Нормативы позволяют оценить состояние капитала, источники ресурсов и их соотношение с активами, уровень рисков деятельности банка, объем привлеченных ресурсов от населения, объемы вложений средств и инвестиционные направления и т.д. Контроль за соблюдение нормативов осуществляется на основании месячных балансов кредитной организации.

Анализ финансового состояния банка позволяет сделать вывод о деятельности банка, о системе управления его руководящего звена, о его дальнейшей деятельности. По результатам анализа даются рекомендации, принимаются соответствующие меры.

Инспектирование коммерческих банков одно из направлений деятельности ЦБ РФ рассматривается как важнейший компонент регулирования и контроля банковской деятельности.

Инспектированием банков занимается Департамент инспектирования кредитных организаций (ДНКО).

Рисунок 7.1 Виды, формы и методы инспекционных проверок

Ревизии на местах позволяют ЦБР осуществить независимою проверку отдельных операций банка и его финансового положения в целом. Ревизия финансового состояния банка предполагает проверку всех сторон деятельности банка, однако, используется и выборочный подход. Основное внимание уделяется анализу банковских активов, в первую очередь кредитов и ценных бумаг.

Если в результате надзорной деятельности Банк России выявил нарушение коммерческим банком банковского законодательства или отдельных нормативов, он имеет право: