Основы банковского дела

1) взыскать с кредитной организации штраф;

2) предъявить требования к кредитной организации, а именно:

а) осуществление мероприятий по финансовому оздоровлению;

б) замена руководителей;

в) реорганизация кредитной организации;

3) изменение для кредитной организации обязательных нормативов (на срок до 6 месяцев);

4) введение запрета на проведение отдельных банковских операций на срок до 1 года;

5) назначение временной администрации;

6) отзыв лицензии на проведение банковских операций.

7.2 Понятие и содержание банковского аудита

Аудит - это предпринимательская деятельность аудиторов (аудиторских фирм) по осуществлению независимых проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и т.д.

Особенности банковских операций и многообразие функций банков выделяют банковский аудит как специфический вид аудиторской деятельности.

Целью банковского аудита является установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций и соответствия совершенных ими операций действующему законодательству Российской Федерации.

Различают внешний и внутренний аудит.

Внутренний аудит проводится внутри самого банка по требованию и инициативе его руководителей. В большинстве кредитных организаций работа служб внутреннего аудита нацелена на создание системы административного надзора, выявлении и устранении ошибок в деятельности банков, контрля за рисками.

Внешний аудит в банковской системе РФ - это независимый нейтральный контроль за деятельностью коммерческих банков. Он осуществляется специализированными аудиторскими предприятиями (организациями) - аудиторами, имеющими лицензию Центрального Банка России.

К аудиторам банковской деятельности предъявляются особые требования.

Определенной гарантией качества аудиторских проверок является соблюдение независимо от конкретных условий ряда обязательных принципов, использование общих подходов к проведению аудиторской проверки, выполнение единых требований к качеству и надежности независимого аудиторского заключения. Такие принципы, общие подходы и единые требования устанавливаются в общепринятых стандартах аудиторской деятельности, поэтому применение стандартов служит своеобразной гарантией обеспечения интересов пользователей отчетности. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности (ФСАД) утвержденным Правительством РФ.

Объектом аудиторской проверки является годовой отчет кредитной организации, а также баланс и отчет о прибылях и убытках.

По результатам проверки аудитор составляет заключение, которое направляется в Банк России.

Мнение о достоверности бухгалтерской отчетности может быть выражено в форме «положительного», «положительного с оговорками», «отрицательного» аудиторских заключений.

Тема 8. Информатизация банковского дела

Данная тема предлагается для самостоятельного изучения. Студентам предлагается подготовить рефераты на следующие темы:

1. Банковские электронные услуги.

2. Автоматизированные системы обработки банковской информации.

3. Автоматизированное рабочее место в банке.

4. Электронные банковские услуги.

5. Банковские электронные карточки.

6. Банкомат как элемент электронной системы платежей.

7. Система «Банк-клиент»

8. Межбанковские электронные переводы.

9. Защита банковских электронных документов.

Рекомендуемая литература

1.Банковская система России. Настольная книга банкира. Книга III. -М.: ДеКА. -С.177-210, 254-338.

2. Лаврушин О.И. Банковское дело. -М.: Финансы и статистика. -2003. -С.604-632.

3.Журналы: «Деньги и кредит», «Финансы и кредит», «Банковское дело», «Финансы».

Толковый словарь

А

Аваль - поручительство, по которому авалист (лицо, совершаю-щее аваль, в том числе банк) принимает на себя ответственность перед кредитором за выполнение обязательств заемщиком, которому он дает это поручительство.

Аваль - письменное финансовое поручительство, форма гарантии банка или фирмы, способствующая повышению доверия к финансовым возможностям владельца оборотного кредитно-денежного документа.

Авалист - банк, гарантирующий вексель посредством нане-сения на нем надписи об авале (поручи-тельстве).

Авизо - официальное извещение о выполнении расчет-ных операций по корреспондентским счетам или счетам клиентов в системе межбанковских рас-четов.

Аккредитив - (лат. accredo - доверяю)

1. Поручение банка своим корреспондентам произвести выплату определенной суммы другому лицу.

2. Форма платежа в международных расчетах.

Активные операции банка - размещение собственных и привлеченных средств банка для получения наивысшей доходности; существенная и определяю-щая часть операций банка. От качественного размещения и состояния активных опе-раций банка зависят ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчи-вость банка в целом. Активные операции банка в зависимости от их экономического содержания делятся на ссудные, инвестиционные, расчетные, трастовые, гарантий-ные и комиссионные.

Активные операции банка - операции по размещению привлеченных и собственных средств банка с целью получения дохода.

Акции - ценные бумаги, выпускаемые акционерными общества-ми и дающие право их владельцам на получение определенного дохода (дивиденда) из прибылей этих обществ.

Акции - ценные бумаги, свидетельствующие об участии владельца в капитале акционерного общества, выпустившего их, и дающие право на получение части при-были этого общества (дивиденда).

Аудит - проверка финансовой отчетности на достоверность содержащейся в ней информации, а также на соответствие ее нормам и требованиям действующего законодательства.

Б

Банк - особый кредитный институт, специализирую-щийся на аккумулировании денежных средств и размещении их от своего имени с целью извле-чения прибыли.

Банковская система - исторически сложившаяся и законодательно за-крепленная система организации банковского дела.

Банковский продукт - особые услуги, оказываемые банком клиентам и эмитируемые им наличные и безналичные пла-тежные средства.

Банкноты - бумажные деньги, эмитируемые Центральным банком.

Банковские операции - операции, осуществляемые кредитными организациями. Делятся на:

- пассивные - мобилизация средств для осуществления активных операций;

- активные - размещение ресурсов с целью извлечения прибыли.

Безналичные расчеты - денежные расчеты, при которых платежи осуществ-ляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя. К безналичным расчетам относятся расчеты платеж-ными поручениями, чеками, векселями, аккредитивами, клиринг. В безналичной фор-ме могут осуществляться расчеты между организациями и отдельными гражданами при перечислении на счета последних в банках пенсий, заработной платы и т.д.

Брокер - посредник (фирма или лицо) при купле-продаже валют, ценных бумаг, торов, услуг и других ценностей. Действует на основе поручений клиентов, в пределах их инструкций и за их счет, получает за свои услуги вознаграждение (броке-ре) или комиссионные (по соглашению сторон или в соответствии с таксой, устанавливаемой биржевым комитетом).

В

Валюта - денежная единица страны, участвующей в меж-дународном экономическом обмене.

Вексель - платежное обязательство, составленное в соот-ветствии с требованиями вексельного законода-тельства; форма кредита.

Валютная интервенция - воздействие центрального банка на курс национальной валюты путем купли-продажи иностранной валюты. Одна из форм валютной политики. Отличительные черты валютной интервенции -относительно крупные масштабы и краткий период проведения. Источник средств для валютной интервенции - официальные валютные (иногда золотые) резервы и кредиты по соглашениям «своп» между центральными банками.

Валютные операции - сделки по купле-продаже валюты. Наиболее распространены наличные сделки (спот) с немедленной поставкой валюты (обычно на второй рабочий день).

Валютный курс - «цена» денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах других стран или в международных валютных единицах.

Вкладчик - сторона по договору банковского вклада, внесшая в исполнение своих обязательств по договору денежную сумму.

Д

Денежная масса - количество денежных средств в обращении.

Денежное обращение - непрерывное движение денег в наличной и без-наличной форме в сфере обращения и платежа.

Денежно-кредитная политика - система государственных мер по управлению денежной массой, находящейся в обращении.

Депозит (вклад) - денежные средства (также ценные бумаги или драг. металлы), переданные юридическими и физическими лицами на хранение в кредитное учреждение на определенных условиях.

Депозитарий - банк или иное юридическое лицо, осуществляющее свою дея-тельность на рынке ценных бумаг; предоставляет услуги по хранению (депозированию) ценных бумаг, регистрации сделок с ценными бумагами, ведению реестров акционеров, а также другие услуги по поручению депонентов, связанные с реализа-цией прав, удостоверенных ценными бумагами, за исключением совершения сделок от имени и за счет депозитария или от имени депозитария за счет депонента.

Депозитные операции банков - операции кредитных учреждений по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады и их раз-мещение. Различают пассивные и активные депозитные операции банков. Пассив-ные - отражают привлечение денежных средств во вклад на срок или до востребова-ния. Это основные виды банковских ресурсов. Активные - отражают размещение временно свободных ресурсов одних банков в других кредитных учреждения.

Депозитный сертификат - письменное свидетельство банка (кредитного учреждения) о депонировании денежных средств, удостоверяющих право вкладчика нa получение по истечении срока основной суммы вклада и процентов по нему. Различают депозитные сертификаты до востребования и срочные. Срочные депозитные сертификаты могут быть непередаваемыми, которые хранятся у вкладчика и предъявляются в банк до наступления срока, и передаваемыми, которые могут быть проданы нa вторичном рынке и перейти к другому владельцу.

Депозиты - это денежные средства или ценные бумаги, отдан-ные на хранение в банки на заранее оговоренных условиях.

Депозит до востребования - денежные средства, храня-щиеся в банке на пассивных (активно-пассивных) счетах в течение не -установленного банком срока.

Депозитный сертификат - письменное свидетельство кре-дитного учреждения о депонировании денежных средств, удостоверяю-щее право юридического лица на получение по истечении установлен-ного срока депозита и процентов по нему; может быть передан другому юридическому лицу.

Дилер - коммерсант, посредник в торговых сделках; посреднические торговые структуры, под которыми могут пониматься как физические, так и юридические лица, занимающиеся перепродажей товаров, ценных бумаг и валюты, чаще всего от своего имени и за свой счет.

Дивиденд - часть общей суммы чистой прибыли акционерного общества, распределяемая между акционерами в соответствии с количе-ством имеющихся у них акций.

Дисконт - процент, который банк удерживает при учете или покупке векселей

Доходность банка - процентное отношение суммы извле-ченных доходов (прибыли) за отчетный период к сумме активов банка того же отчетного периода.

И

Индоссамент - передаточная надпись на обороте или на добавочном листе (аллонже) ордерного долгового обязательства или ценной бумаги (вексель, чек, ко-носамент и др.), удостоверяющая переход прав по этому документу к другому лицу. Лицо, передающее ценную бумагу по индоссаменту, называется индоссантом, полу-чающее ее - индоссатом.

Инвестиции в ценные бумаги - операции банка по раз-мещению его средств в ценные бумаги других эмитентов (государства, акций предприятий и организаций, инвестиционных фондов и др.).

Инвестиционная политика банка - инвестиционная деятельность банка (его руководства), основанная на активных опера-циях с ценными бумагами и направленная на обеспечение доходности и ликвидности банковских активов при минимальном риске данного вида банковских операций.

Инкассо - банковская расчетная операция, при которой банк по поручению сво-его клиента принимает на себя обязательство получить платеж по представленным клиентом документам и зачислить средства на его счет в банке.

Ипотека - форма залога, при которой заемщик сохраняет за собой владение и право собственности на закладываемый объект.

Ипотечный кредит - долгосрочный кредит, выдаваемый физическим и юридическим лицам под залог находящейся у них на правах собственности недвижимости. Заемщик, предоставивший свою недвижимость в залог, называется залогодателем, а кредитный институт, выдавший ссуду под залог, - залогодержателем.

К

Кассовые операции - операции по приему и выдаче налич-ных денег.

Кредит - ссуда в денежной или товарной форме, предоставленная на условиях возврат-ности, срочности и платности. Экономическая сущность кредита - есть форма движения ссуд-ного капитала.

Кредитная политика - определение основных направлений кредитной деятельности банка и разработка процедур кре-дитования, обеспечивающих снижение рисков.

Кредитные деньги - деньги эмитируемые банками в процессе совер-шения кредитных операций. Представляют со-бой банкноты Центрального банка и банковские депозиты, возникающие на их основе.

Кредитный потен-циал банка - величина мобилизованных банком средств за минусом резерва ликвидности.

Кредитоспособность - способность заемщика в срок и в полном объеме выполнить свои финансовые обязательства.

Кредитный портфель - совокупность требований банка по кредитам, классифицированных по критериям, связанным с различными факторами кредитно-го риска или способами защиты от него.

Кредитная линия - предоставление банком в будущем заем-щику ссуд в размерах, не превосходящих оговоренные заранее пределы (лимиты), без каких бы то ни было специальных переговоров и заклю-чения договоров.

Кредитные операции - операции банка по предоставлению заемщику средств в ссуду на условиях срочности, возвратности и упла-ты

Кредитный риск - риск того, что заемщик не уплатит по ссуде.

Кросс-курс - соотношение между двумя валютами, рассчитанное на базе курса каждой из них к какой-либо третьей валюте.

Купон - отрезной талон ценной бумаги (акции, облигации), дающий его владельцу право получить в установленное время опреде-ленный доход в виде процентов или дивидендов.

Л

Лизинг - (англ. leasing - сдача в аренду) - финансовая опе-рация по передаче права пользования иму-ществом на срок действия лизингового догово-ра.

Лизинг финансовый - долгосрочная финансовая аренда имущества с правом последующего выкупа.

Ликвидность - способность кре-дитной организации своевременно оплачивать свои текущие обязательства, определяется сба-лансированностью активов и пассивов. Норма-тивы ликвидности для кредитных организаций устанавливаются Банком России.

«Лоро» счета - счета, открытые банком для банков-корреспон-дентов, на которые внесены определенные суммы, получаемые или вы-даваемые по их поручению.

М

Маржа - разница между процентами, полученными банком за кредит и выплаченными по депозитам (вкладам).

Маркетинг банковский - процесс определения желаний клиентов банковских услуг и направление этих услуг для всемерного удовлетворения спроса на них.

Межбанковский рынок (МБК) - часть рынка ссудных капиталов, на котором одни кредитные организации краткосрочно размещают временно свободные средства в других кредитных организациях (в основном в форме межбанков-ских депозитов).

Международные расчеты - система регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам между госу-дарствами, юридическими и физическими лица-ми, находящимися на территории различных го-сударств.

Н

«Ностро»-счет - счет, открываемый банком у своего банка-корреспондента, используется для взаимных платежей.

О

Обеспеченность кредита - виды и формы гарантирован-ных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возмещению суммы заемных средств (кредита) в случаях их возможного невозврата заемщиком.

Облигации государственных займов - кратко- и долгосрочные ценные бумаги, выпускаемые Министерством финансов РФ с целью привлечения средств инвесторов и для выполнения государст-вом своих функций.

Облигации сберегательного займа - государственные ценные бумаги, выпускаемые с целью привлечения средств инвесторов, но предназначенные в основном для размещения среди населения.

Облигации федерального займа - государственные цен-ные бумаги, выпускаемые с целью привлечения средств инвесторов, выплата дохода по которым осуществляется по купонам.

Обязательные резервы - нормы хранения платежных средств на специаль-ных резервных счетах в Центральном банке, уста-навливаются в нормативном порядке.

Обязательные резервы банка - доля (в процентах) бан-ковских депозитов, которые должны содержаться в форме резервов на корреспондентских счетах в Центральном банке.

1. Овердрафт - отрицательный остаток на расчетном счете, приобретающий форму ссуды (кредита).

2. Овердрафт - (англ. overdraft) - лимитированное обязательство банка по кредитованию счета клиента в случае отсутствия или недостаточности средств на нем для оплаты платежных документов.

П

Пассивные операции банка - операции по привлечению денежных средств с целью образования банковских ресурсов, реализация пассивных операций сопряжена для банка с его расходами по вы-плате процентов вкладчикам.

Переводный вексель (тратта) - письменное распоряжение одного лица (векселедателя) другому лицу (плательщику) о выплате по требованию или на определенную дату указанной в векселе суммы де-нег третьему лицу (бенефициару) или предъявителю данного векселя.

Платежная система:

1. Совокупность организационных форм, инструментов и процедур, способствующих денежному обращению.

2. Система денежных расчетов; включает налично-денежный и безналичный обо-рот.

Платежеспособность банка - способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим долговым обяза-тельствам.

Потребительский кредит - кредит, предоставляемый бан-ком населению, с целью приобретения дорогостоящих предметов по-требления, улучшения жилищных условий и т.д.

Процентная ставка - (лат. pro centum - на сто) - сумма, уплачиваемая за пользование заемными средствами. Формируются отдельно в каждом секторе финансового рынка (ссудный процент, депозитный и т. п.). Выделяют три группы:

I - официальная ставка ЦБ (учетная или рефинансирования);

II - межбанковская (Libor, Mibor и т.п.);

III - базисная ставка («прайм-рейт») - ставка кредитования первокласс-ных заемщиков. Кроме того, различают процент-ные ставки: номинальные (рыночные), реальные (с учетом инфляции ±), фиксированные (неиз-менные на весь период финансовой сделки), плавающие (размер ставки пересматривается в зави-симости от конъюнктуры рынка).

Простой вексель - безусловное денежное обязательство уста-новленной законом формы, выдаваемое банком (векселедателем) физи-ческому или юридическому лицу (векселедержателю), предоставляющее последнему право требовать с заемщика уплаты к определенному сроку суммы денег, указанной в векселе.

Р

Расчетно-кассовые операции - операции по обслужива-нию счетов юридических лиц, открываемых в банке

Расчетные документы - оформленные в письменном виде поручения, рас-тяжения по перечислению денежных средств в безналичном порядке на оплату товарно-материальных ценностей, оказанных услуг, а также по другим платежам.

Расчетный счет - счет, открываемый в коммерческих банках непосредственно предприятиям, имеющим собственные оборотные средства и самостоятельный баланс (или предпринимателям без образования юридического лица); предназначен для хранения денежных средств и проведения безналичных расчетов. Структурным подразделениям предприятий могут открываться в банках по месту их нахождения расчетные субсчета для зачисления выручки и проведения расчетов. Порядок открытия и ведения расчетного счета регламентируется действующим законодательством и нормативными документами Центрального банка Российской Федерации.

Ремитент - лицо, в пользу которого выписан переводный вексель, первый векселедержатель.

«Репо» (однодневные соглашения об обратном вы-купе) - краткосрочные ликвидные активы, представляющие собой договоры о согласии фирмы или частного лица приобрести у банка ценные бумаги, чтобы перепродать их на следующий день по заранее оговоренной цене.

Риски банка - риски, возникающие со стороны банка или клиен-та в связи с возможным невыполнением обяза-тельств. Наиболее принципиальные для банка виды рисков: кредитный, ликвидности, изменение процентной ставки, валютный, портфельный (ссудный или инвестиционный).

С

Сберегательный вклад - вклад, предназначенный для по-следовательного накопления средств населения для крупных покупок.

Сберегательный сертификат - письменное свидетельство кредитного учреждения о депонировании денежных средств, удостове-ряющее право вкладчика (физического лица) на получение по истече-нии установленного срока депозита и процентов по нему.

Срочный депозит - денежные средства, хранящиеся на сче-тах в банке в течение определенного срока, который устанавливается при открытии счетов.

Срочный вклад - вклад, по которому устанавливается опреде-ленный срок хранения.

Счет банковский - счет, открываемый Клиентом для осуществления банковских операций. Виды: расчетный, сроч-ный, сберегательный, валютный, корреспон-дентский.

Счет корреспондентский - счет, на котором отражаются расчеты, произво-димые между кредитными организациями на основе заключенного договора.

Т

Трассант - лицо (субъект), подписывающее тратту (переводный вексель), который служит безусловным письменным приказом плательщику (трассату) оплатить оделенную сумму в установленный срок (календарная дата или по предъявлении) в пользу трассанта через корреспондентский банк либо в пользу третьего лица, перед которым у трассанта имеются обязательства.

Трассат - юридическое лицо, оплачивающее предъявленное ему требование (тратту) трассанта. Такой платеж может быть произведен из текущих поступлений средств хата, предварительно депонированных остатков денежных средств или за счет доставляемого банком трассату кредита.

Трастовые операции банков, траст - доверительные операции ков, операции по управлению имуществом клиентов и выполнение услуг в их гресах и по поручению на правах доверителя собственника.

Тратта - то же, что переводный вексель.

У

Уставный капитал (фонд) банка - часть собственных средств банка, формируемая за счет его учредителей. Минимальный размер УК устанавливается Банком России.

Уставный капитал банка - законодательно устанавливае-мая Центральным банком минимальная величина первоначального ка-питала, достаточная для открытия (регистрации) банка как юридиче-ского лица банковско-кредитной системы.

Учетная ставка - норма процента, взимаемая Центральным банком при предоставлении ссуд коммерческим банкам.

Ф

Факторинг - разновидность финансирования внешней и внут-ренней торговли. Банк или факторинговая ком-пания покупают требования клиентов со скид-кой, т.е. инкассируют дебиторскую задолжен-ность клиента. За факторинговой операцией сто-ят кредитные отношения между покупателем товара, его продавцом и фактор-банком.

Финансовый вексель - вексель, не имеющий товарного покрытия, основное назначение которого - размещение денежных средств. К разновидностям финансового векселя относятся банковские векселя, казначейские векселя, фиктив-ные (дружеские, бронзовые векселя), векселя по просроченной кредиторской задол-женности юридических лиц. Банковские векселя эмитируются банками как их долго-вые обязательства и направлены на привлечение ресурсов с целью регулирования нарушений краткосрочной ликвидности баланса банка.

Ц

Центральный банк - высший уровень банковской системы, «банк банков», обладает монопольным правом денеж-ной эмиссии, регулирует денежное обращение, осуществляет регулирование и надзор за дея-тельностью остальных банков.

Э

Эмиссия - выпуск в обращение денег и ценных бумаг.

Использованная литература

Основная литература

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990г. №390-1 (ред. от 23.12.2003).

2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002г. №86-ФЗ 23.12.2003г.

3.Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997г. №48-ФЗ.

4. Федеральный закон «О лизинге» от 29 октября 1998г. №164-ФЗ (ред. от 29.01.2002), с изменением от 23.12.2003.

5. Закон Российской Федерации «О залоге» от 29 мая 1992г. №2872-1 (с изм. от 16.07.1998)

6. Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992г. №3615-1 (ред. от 10.12.2003 с изм. и доп., вступивщими в силу с 18.06.2004)

7. Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» 5 января 1998г. №14-П (ред. от 31.10.2003)

8. Положение Банка России «О порядке предоставления Банком России кредитов банком, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг» от 6 марта 1998г. №19-П (ред. от 24.06.2002)

9. Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.03.2003г. №2-П.

10.Инструкция Банка России «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками» от 27 февраля 1995г. №27 (ред. от 28.09.1999г.)

11.Инструкция Банка России «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» от 17 сентября 1996г. №8 (ред. от 03.04.2004).

Приказ Центрального банка Российской Федерации «О введение в действие Положения «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 26 марта 1997г. №02-101 (ред. от 23.04.2001).

12.Банковская система России: Настольная книга банкира. Книги: I, II, III - М.: ДеКА. -1995.

13. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. -М.:Финансы и статистика. -2003.

Дополнительная литература

1. Банковское дело: стратегическое руководство. Под ред. В.Платонова, М.Хиггинса. М., Кронсалтбанкир. -1998.

2. Белоглазова Г.Н., Кровелецкая Л.П. Банковское дело. Учебник дело. вузов. -М.: Финансы и статистика. -2003.

3. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика. -1996.

4. Лобанова Т.Н. Банки: организация и персонал. -М.: Городец. -2000.

5. Основы банковской деятельности (Банковское дело). Под ред. К.Р. Тагирбекова. - М.: ИНФРА-М: Весь Мир. -2001.

6. Российская банковская энциклопедия. Под ред. О.И. Лаврушина и др.

7. Семенюта О.Г. Основы банковского дела. Учебное пособие для студентов вузов. -М.: Феникс. -2001.

8.Тавасиев А.М. Банковское дело. Учебник для средних профессиональных учебных заведений. -М.: Единство. -2002.