Оценка кредитоспособности заемщика (на примере КПК "Экспресс Деньги")

Понятие, цели и задачи оценки кредитоспособности. Кредитный риск и методы управления им. Анализ кредитоспособности заемщика на примере КПК "Экспресс деньги". Эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика и основные пути ее совершенствования.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 21.03.2015
Размер файла 550,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

В силу статьи 1 Федерального закона от 18.07.2009 г. N 190-ФЗ "О кредитной кооперации" (далее - Закон N 190-ФЗ) кредитный потребительский кооператив (кредитный кооператив) - это добровольное объединение физических и (или) юридических лиц на основе членства и по территориальному, профессиональному и (или) иному принципу в целях удовлетворения финансовых потребностей членов кредитного кооператива (пайщиков).

Иными словами, став пайщиком кредитного потребительского кооператива "ЭКСПРЕСС ДЕНЬГИ", Вы можете быстро получить заем в случае денежных затруднений, а также уберечь свои накопления от инфляции и приумножить их.

Гарантия ФЗ "О кредитной кооперации" №190-ФЗ от 18.07.2009 является членом саморегулируемой организации кредитных кооперативов некоммерческого партнерства "Кооперативные финансы" №135 от 24.10.2011 г.

Условия приема личных сбережений:

- Выгодное и надежное вложение Ваших средств до 45% годовых.

- Три программы: на 3 месяца, на 6 месяцев и на 12 месяцев.

- Проценты начисляются ежемесячно, либо в конце срока они будут прибавлены к сумме Ваших личных сбережений.

Все сбережения застрахованы компанией ЗАО АСК "Инвестстрах".

- более 20 лет стабильной работы на страховом рынке.

- Страховая деятельность осуществляется на основании Лицензии С № 2401 77 от 24.02.2011.

- г. Иркутск, ул.К. Либкнехта, 121, оф.401, БЦ "Европлаза", тел.: (3952) 70-84-87, 20-49-73.

КПК "ЭКСПРЕСС ДЕНЬГИ" проводит розыгрыш призов. Заключи договор по личным сбережениям и получи шанс выиграть автомобиль и другие ценные призы.

Страхование сбережений осуществляется ЗАО АСК "Инвестстрах".

сумма сбережений (рубли РФ)

От 20 000 До 2 000 000

срок привлечения

на 3 месяца на 6 месяцев на 12 месяцев

выплаты процентов

ежемесячно

% ставка годовая

до 35

Условия договора могут быть изменены и/или дополнены Организатором в течение срока проведения Розыгрыша. Изменения и/или дополнения этих Правил и условий Розыгрыша возможны в случае их утверждения Организатором и их обнародования в том же порядке, который определен для информирования о Условиях Розыгрыша. Такие поправки вступают в силу с момента обнародования, если иное не будет специально определено непосредственно изменениями/ дополнениями к этим Правилам и условиям.

Как сохранить и приумножить свои личные сбережения?

По мере накопления сбережений, перед каждым человеком встает вопрос, как их сохранить и приумножить? КПК "ЭКСПРЕСС ДЕНЬГИ" предлагает выгодное и надежное вложение Ваших средств до 35% годовых. С начисленных сумм компенсаций удерживаются и перечисляются в бюджет суммы налога на доходы физических лиц в соответствии с Российским налоговым законодательством.

- Все сбережения застрахованы ЗАО АСК "Инвестстрах".

- Мы не рискуем средствами наших пайщиков, а выгодно вкладываем их в займы!

- Вы можете выбрать оптимальный срок: на 3, на 6 и на 12 месяцев.

- Минимальная сумма передачи личных сбережений 20 000 рублей.

- Проценты можно получать как ежемесячно, так и в конце срока вместе с основной суммой переданных сбережений.

2.2 Оценка кредитоспособности заемщика

Для предоставления заемщику кредита, КПК "Экспресс деньги" сначала должен определить уровень кредитоспособности заемщика. Поэтому кредитный потребительский кооператив просит предоставить заемщика следующие документы:

Заявление-анкету;

Паспорт либо иной документ, удостоверяющий личность заемщика, а при необходимости поручителей (документ, удостоверяющий личность поручителя или залогодателя);

Документы, подтверждающие величину доходов и размер производимых удержаний заемщика и его поручителя за последние 6 месяцев;

Для работающих: справки с предприятия, на которых работают заемщик и его поручители. Такая справки должна содержать информацию следующего характера:

Полное наименование предприятия, которое выдало справку, также его почтовый индекс, телефон и реквизиты банка, в котором у данного предприятия открыт счет (счета);

Указана продолжительность постоянной работы заемщика (поручителей) на этом предприятии;

Должность заемщика (поручителя) в настоящее время;

Данные о среднемесячном доходе заемщика за последние 6 месяцев;

Данные о среднемесячных удержаниях с заработной платы заемщика за последние 6 месяцев.

Для пенсионеров: пенсионное удостоверение и справка из государственных органов социальной защиты населения. В том случае, если пенсионер получает свою пенсию через банк, то справка из государственных органов защиты населения не требуется.

На основании полного пакета документов, ранее перечисленных, кредитный потребительский кооператив проводит анализ платежеспособности заемщика. Для определения платеже - и кредитоспособности заемщика кредитный потребительский кооператив изучает месячные доходы и расходы ссудозаемщика. К доходам относятся: заработная плата, премии, доход в форме комиссионных вознаграждений, дивиденды по акциям, проценты по вкладам, а также пенсионные выплаты. К основным расходам ссудозаемщика относят: оплату жилья (аренду), коммунальные платежи, выплаты подоходного и других форм налогов, алиментов, ежемесячные платежи по ранее полученным кредитам, товарам, купленным в рассрочку, выплаты по страхованию жизни и имущества.

Анализ платежеспособности заемщика совместное с ним нужен для того, чтобы выявить наиболее рациональные условия для предоставления кредита, а в части его размер, срок и организацию погашения кредита. Результаты анализа используются для определения в дальнейшем суммы кредита, первоначального взноса собственных средств и досрочного погашения. Для этого при расчете размера кредита и сроков кредитования банки исходят из определенного соотношения ежемесячных платежей в погашение кредита и причитающихся процентов с суммой месячных доходов заемщика. Каждый кредитный потребительский кооператив самостоятельно определяет это соотношение.

Так, в некоторых кредитный потребительский кооператив (банка) РФ платежеспособность заемщика, (которую обозначим Р), определяется по следующей формуле:

Р = Дч * К * t, (1)

где Дч - чистый среднемесячный доход за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей; К - коэффициент в зависимости от величины Дч; t - срок кредитования (считается в месяцах).

С 01.06.2012 г. кредитные потребительские кооперативы (коммерческие банки) обязаны указывать в кредитном договоре с заемщиком эффективную процентную ставку по кредиту, учитывая все дополнительные платежи и комиссии, взимаемые с заемщика кредитным потребительским кооперативом при получении кредита и за пользование кредитом.

По данным Банка России, эффективная ставка по потребительским кредитам находится в диапазоне от 90 до 124%.

Критерии оценки финансового состояния заемщика.

Все кредитные потребительские кооперативы (банки) разрабатывают свои методы оценки финансового положения заемщика. В таблице 2.3 приведены некоторые признаки, по которым проводится оценка (таблица может быть дополнена иными признаками).

Таблица 2.3

Критерии оценки/бальная оценка критерия, в баллах

Критерии оценки

Бальная оценка критерия

Основные критерии (сумма баллов по платежеспособности Р (рассчитывается на основе Формулы 1))

<0.15

100

0,15-0, 20

95

0,21-0,35

85

0,36-0,45

75

0,36-0,60

65

0,61-0,70

55

>0,70

45

1

Доходы, подтвержденные документально

справка по форме 2-НДФЛ/налоговая декларация/справка из ПФР (для пенсионеров)

10

Справка в свободной форме с подписью уполномоченного лица и печатью организации

5

Без подтверждения

0

2

Наличие у заемщика обеспечения (залога)

Недвижимость

10

Автотранспорт (или иное ликвидное имущество)

8

Поручительство ЮЛ

6

Поручительство 2-х и более ФЛ

4

Поручительство 1 ФЛ

2

3

Возраст заёмщика

До 25 лет

8

26-35 лет

6

36-45 лет

4

46-55 лет

2

4

Образование заемщика

кандидатская/докторская степень

8

высшее

6

среднее специальное

4

среднее

2

5

Сфера деятельности заемщика

Руководящая должность в организации

8

Собственное дела (доля не менее 5%)

6

Специалист

4

Сотрудник государственного учреждения

2

6

Стаж на текущем месте работы

Более 4-х лет

8

От 2-х до 4-х лет

6

От 1 года до 5 лет

4

Менее 1 года

2

7

Место жительства

Москва (или город, где расположен филиал банка)

8

Московская область

4

иное

0

8

Постоянное местожительства

Более 10 лет

8

От 6 до 10 лет

4

От 1 года до 5 лет

1

Менее 1 года

0

9

Количество несовершеннолетних детей

Нет

8

Один

4

2

2

Более 2-х

0

Дополнительные критерии

10

Заемщик является работником

КПК, в котором берет кредит

10

Организации, обслуживающейся в КПК

5

Сторонне организации

1

11

Наличие дополнительного источника доходов

Есть

1

нет

0

12

Положительная кредитная история

Есть в Банке

5

Есть в другой кредитной организации

3

нет

0

13

Состоит в браке

Да

1

Нет

0

Основные критерии финансового состояния заемщика позволяют кредитору определить степень платежеспособности заёмщика, сумму, которую кредитный потребительский кооператив может одобрить кредитору и срок, в который та будет погашена. Наличие одних и отсутствие других критериев у заемщика поможет либо получить кредит в ускоренном режиме, либо не получить кредит вообще. Анализ платежеспособности заемщика и поручителей (проводится по аналогии) - важное условие для предоставления потребительского кредита. В целях предотвращения просроченной задолженности кредитный потребительский кооператив используют скоринговые системы, представляющие собой экспертные системы, основанные на применении экономико-математических методов для анализа потенциальных заемщиков. Скоринговые системы позволяют кредитному работнику принимать решение о возможности предоставления кредитов большему количеству заемщиков гораздо быстрее.

Оценка эффективности кредитного потребительского кооператива.

Наряду с показателями, которые оценивают эффективность платежеспособности заемщиков, существуют и показатели, оценивающие эффективность кредитоспособности кредитных потребительских кооперативов или банков (заимодавцев (кредиторов)). «Положение о отделении КПК «Экспресс деньги» от 06. 01.2010. Одним из таких показателей является рейтинг кредитоспособности кредитных потребительских кооперативов или банков. Итак, рейтинг кредитоспособности кредитных потребительских кооперативов или банков - это специальные способности кредитных потребительских кооперативов выдавать кредиты, как на краткосрочной, так и на долгосрочной основе в денежной форме, учитывая величину процентной ставки, особенности кредита, направление (цель) кредита, (оговорки и условия получения кредита). Этот рейтинг корректируется и обновляется в оперативном режиме по мере поступления информации от кредитных потребительских кооперативов, учитывая ранее приобретенный опыт.

Кредитный рейтинг - сеть комплексная оценка кредитоспособности и платежеспособности заемщиков, выражаемая через специально рассчитываемый сводный индекс. Расчет сводного индекса проводится рейтинговыми кредитными агентствами, а иногда и собственными службами кредитных потребительских кооперативов. Этот показатель носит или экспертный, или формализованный, либо смешанный характер. В формализованном подходе существует ряд показателей, которые оценивают кредитоспособность кредитных потребительских кооперативов по отдельным характеристикам, а на основе этих характеристик определяют формулу свободного индекса. Обычно, она представлена суммой показателей, взвешенных на коэффициенты в соответствии со степенью важности анализируемых характеристик. Итоговый индекс разбивают на ряд интервалов по группам, категориям и классам.

В экспертном подходе по кредитоспособности на основе мнения эксперта заемщика относят к той или иной категории. Точность результатов при этом подходе во многом зависят - от компетентности эксперта, который проводит анализ; при формализованном подходе зависит от того, насколько подробно оценивается кредитоспособность и справедливо подытоживается итоговый балл. В смешанном подходе одна часть проводится по мнению эксперта, а другая по формализованной методике. Хойер В. Как делать бизнес в Европе. - М.: Прогресс, 2011. - С. 137.

Рейтинговая шкала кредитного рейтинга кредитных потребительских кооперативов. В России кредитоспособность кредитных потребительских кооперативов и банков оценивает агентство "Эксперт РА". Оценку она проводит по данным следующей шкалы:

Класс А++: Исключительно самый высокий уровень кредитоспособности банков. Эти банки с высокой вероятностью обеспечат выполнение всех финансовых обязательств, и текущих, и вновь возникающих в процессе их деятельности в краткосрочной перспективе. В среднесрочной перспективе есть огромная вероятность исполнения обязательств, невзирая на значительные неблагоприятные изменения и в макроэкономических, и в рыночных показателях.

Класс А+: Очень высокий уровень. Банки такого уровня кредитоспособности, с высокой вероятностью обеспечат выполнение всех финансовых обязательств, и текущих, и вновь возникающих в процессе их деятельности в краткосрочной перспективе. В среднесрочной перспективе есть вероятность исполнения обязательств, лишь при условии стабильной экономики.

Класс А: Высокий уровень кредитоспособности. Такие кредитные потребительские кооперативы или банки с высокой вероятностью обеспечат выполнение всех финансовых обязательств, и текущих, и вновь возникающих в процессе их деятельности в краткосрочной перспективе. В среднесрочной перспективе есть вероятность исполнения обязательств, потребует значительных выплат, которые будут зависеть от ранее приведенных показателей.

Класс В++: Приемлемый уровень кредитоспособности кредитных потребительских кооперативов или банков. Кредитные потребительские кооперативы с высокой вероятностью обеспечат выполнение всех финансовых обязательств (в их числе незначительные и средние по величине), так и вновь возникающих в процессе их деятельности в краткосрочной перспективе. Существует умеренная вероятность затруднений в финансовом плане при появлении обязательств, которые потребуют единовременные выплаты. При среднесрочной перспективе вероятность полного исполнения возникших обязательств зависит от стабильности макроэкономических показателей.

Класс В+: Достаточный уровень. Кредитные потребительские кооперативы с высокой вероятностью обеспечат выполнение всех финансовых обязательств (в их числе незначительные и средние по величине), так и вновь возникающих в процессе их деятельности в краткосрочной перспективе. Существует умеренно высокая вероятность затруднений в финансовом плане при появлении обязательств, которые потребуют выплаты. При среднесрочной перспективе вероятность полного исполнения возникших обязательств зависит от стабильности макроэкономических показателей.

Класс В: Удовлетворительный уровень. Кредитные потребительские кооперативы с высокой вероятностью обеспечат выполнение по большей мере всех финансовых обязательств в процессе их деятельности в краткосрочной перспективе. Но на высоком уровне находится вероятность невыполнения возникнувших в ходе деятельности кредитных потребительских кооперативов крупных финансовых обязательств.

В среднесрочной перспективе вероятность полного исполнения возникших обязательств зависит от стабильности макроэкономических показателей.

Класс С++: Низкий уровень кредитоспособности кредитных потребительских кооперативов. Кредитные потребительские кооперативы обеспечивают выполнение всех текущих финансовых обязательств, но в краткосрочной перспективе есть большая вероятность, что банки не выполнят финансовые обязательства, возникшие в ходе их деятельности. Зато в среднесрочной перспективе очень высокая вероятность невыполнения своих обязательств в условиях неблагоприятной конъюнктуры рынка или ухудшении макроэкономических показателей.

Класс С+: Преддефолт. Очень низкий уровень кредитоспособности. КПК обеспечивают выполнение всех текущих финансовых обязательств, но в краткосрочной перспективе есть большая вероятность, что КПК не выполнят финансовые обязательства, возникшие в ходе их деятельности.

Класс С. Выборочный дефолт. Совсем неудовлетворительный уровень. КПК не могут обеспечить выполнение какой-либо части своих текущих обязательств.

Класс D. Банкротство. КПК не могут обеспечить выполнение почти никаких финансовым обязательств. И стоят на пороге процедуры банкротства.

Класс Е. КПК ликвидируются, или у них отзывают лицензию.

Рассмотрим подробнее данные по выдаче кредитов КПК "Экспресс деньги" за 2012-2014 годы.

Рис. 2.2 Структура выданных кредитов за 2012-2014 год, %

Из рисунка видно, что ипотечный кредит берут наибольшее количество заемщиков. На рисунке 2.3 рассмотрим объем выданных кредитов за 2012-2014 год.

Рис. 2.3 Объем выданных кредитов за 2012-2014 год.

Из рисунка 2.3 видно, что заемщики чаще пользуются займами от 20000 до 50000 тыс. руб. Так же хотелось бы рассмотреть процентные ставки, используемые при выдачи кредитов за 2012-2014 годы на рисунке 2.4.

Рис. 2.4 Процентные ставки, используемые при выдачи кредитов за 2012-2014 годы

На основании рисунка 2.4 можно увидеть, что самая высокая ставка в 2012 году по выдаваемым кредитам достигает от 90-100%, в 2013 году от 115-120%. В 2014 году, от 100 до 115%.

2.3 Проблемы оценки кредитоспособности заемщика

Как показывает мировая практика, значительная часть дохода КПК "Экспресс деньги" формируется в результате кредитных операций - от 40 % до 65 %. Однако именно данные операции сопряжены и со значительным риском - на них же приходится от 50 % до 85 % потерь банков. Кредитный риск можно определить как вероятность возникновения убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств в соответствии с условиями договора.

Указанный факт позволяет говорить о необходимости детальной оценки кредитоспособности заемщиков. Под кредитоспособностью клиентов зачастую понимается такое финансово-хозяйственное состояние заемщика, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора.

Оценка кредитоспособности заемщика предполагает анализ КПК "Экспресс деньги" заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему ссуд, определения вероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором. Она осуществляется на основе выявления объективных результатов и тенденций в финансовом состоянии заемщика.

Целью оценки кредитоспособности индивидуальных заемщиков является определение риска, связанного с кредитованием частных заемщиков. КПК "Экспресс деньги" должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах. Большинство потребительских кредитов относительно невелики по размерам, в то время как себестоимость операций по потребительским ссудам относительно высока. Это говорит о том, что банки должны поддерживать эффект масштаба в целях достижения прибыльности, т.е. должны увеличивать количество предоставляемых кредитов для снижения собственных издержек.

Существующие подходы к оценке кредитоспособности можно сгруппировать по двум направлениям - качественный и количественный.

Качественный подход основан на методе экспертных оценок, предполагающем анализ данных о материально-имущественном и финансовом положении заемщика, и составление прогноза его дальнейшей деятельности.

В настоящее время в рамках данного метода, особенно за рубежом, активно задействована система кредитных бюро, осуществляющих анализ кредитных историй потенциальных заемщиков.

Для более надежной оценки экспертный метод может быть дополнен количественным подходом, в основе которого лежит метод финансово-экономических коэффициентов. Он предполагает оценку клиента на основе финансовых показателей платежеспособности, характеризующих текущее материально-имущественное положение, а также финансовые возможности в части погашения будущего кредита. Одним из распространенных методов оценки кредитоспособности за рубежом, но в адаптированном виде применяемый и в нашей стране, является метод балльной оценки качества потребительского кредита (кредитного скоринга).

При всем многообразии методик каждая из них не является совершенной, КПК "Экспресс деньги" при выборе подхода должен ориентироваться на реализуемую кредитную политику, особенности своей филиальной сети, учитывать специфику кредитования и адаптировать, методику к своим стандартам.

Определение кредитоспособности физического лица связано с рядом проблем. В частности, затрудняет оценку отсутствие системы эффективного функционирования кредитных бюро. Это влечет за собой отсутствие кредитных историй, что дает возможность недобросовестным заемщикам получать одновременно несколько кредитов в различных КПК без какой-либо проверки их предыдущих кредитных дел.

Применение количественного подхода сопровождается проблемами информационного характера. Большинство показателей кредитоспособности, используемые на практике, ориентированы на прошлое, так как рассчитываются по данным за прошедший период. Более того, обычно применяются данные об остатках на определенную дату (запас), а не более точные и информативные данные об оборотах за период (поток). К примеру, справка 2-НДФЛ или по форме банка, обязательная к предоставлению, содержит информацию, по которой рассчитывается среднемесячный чистый доход клиента за прошедший период. Оценить перспективы изменений многочисленных факторов и обстоятельств, которые будут определять кредитоспособность заемщика в будущем весьма затруднительно. КПК же заинтересован в оценке способности погасить кредит с точки зрения будущего периода, ему важно получение обоснованного прогноза поведения заемщика. Таким образом, это говорит о том, что многие показатели кредитоспособности имеют ограниченное ретроспективное значение.

В рамках качественного подхода к оценке кредитоспособности используются факторы, которые не подлежат количественной оценке. Это касается в первую очередь моральных ценностей, репутации, кредитной истории заемщика. Выводы по данным критериям являются субъективными, относительными. Зачастую это даже более трудная оценка, нежели оценка финансовой состоятельности заемщика.

Проблема специфики оценки физического лица заключается в трудности получения объективной информации об их кредитоспособности. Физическим лицам проще скрыть существенную информацию относительно погашения потребительского кредита, например, о состоянии собственного здоровья, перспективах своей занятости, размере получаемой заработной платы, выполнении взятых на себя долговых обязательств, нежели большинству деловых предприятий, оценка которых базируется на анализе финансовой отчетности, заверенной аудиторами. Но даже без учета вероятности сокрытия информации объективность информации ниже, поскольку не всегда оцениваемые параметры, например величина дохода, зависит от самого физического лица.

Таким образом, на наш взгляд, весьма затруднительно сформировать интегральную оценку кредитоспособности заемщика, задействовав и обобщив цифровые и нецифровые данные. В данном случае помимо цифрового анализа необходима экспертная оценка квалифицированных аналитиков.

Для получения эффективной и надежной оценки кредитоспособности клиентов банкам необходимо применять современную автоматизированную технологию, позволяющую сформировать статистическую базу данных. Информация должна периодически пополняться данными из всех филиалов КПК. Такое хранилище будет исполнять функцию кредитного бюро.

Наличие кредитных историй по заемщикам позволит КПК снизить затраты по оценке кредитоспособности заемщика, уменьшить долю проблемных кредитов, а, следовательно, сократить ресурсы на создание резервов; выдавать надежным заемщикам кредиты с более высоким показателем соотношения размера кредита и стоимости предмета залога; наличие кредитной истории будет стимулировать заемщика к погашению кредита, так как в противном случае он рискует в будущем не получить кредит в другой кредитной организации.

Необходимо осуществлять тщательный отбор финансовых показателей и критериев, описывающих деятельность заемщика и его перспектив для того, чтобы наиболее полно охарактеризовать его положение. Кроме того, важно обоснование пороговых значений показателей.

На данный момент КПК в той или иной степени имеет некоторые собственные наработки в части оценки кредитоспособности клиента, но методики, заложенные в их основе, либо слишком инертны, чтобы адекватно реагировать на динамику рынка, либо слишком дороги (стоимость предлагаемых зарубежных методик сопоставима с доходами от потребительского кредитования).

Стоит заметить, что практика массового применения, например, скоринг-методик в российских условиях может привести к резкому росту невозвратов кредитов. Положительный опыт их успешного использования в экономически развитых странах был сформирован совершенно в иной экономической среде.

В России в условиях отсутствия деятельности кредитных бюро, низкой кредитной культуры населения, единого информационного пространства в финансовой сфере массовое применение зарубежных скоринг-технологий без сомнения усилит кредитные риски розничного вида банковского бизнеса.

В завершении еще раз подчеркнем, что, как показывает практика, использование только математических методов или только методов качественного анализа зачастую является недостаточным и низкоэффективным, лишь комплексное применение методов позволяет КПК получить объективную, полную и достоверную информацию о потенциальном заемщике, тем самым верно оценить кредитные риски, связанные с определенным заемщиком.

Можно предположить, что в условиях кризиса, когда КПК сокращают кредитные операции, оценка кредитоспособности заемщика - физического лица теряет актуальность. Учитывая конечность кризисной фазы, текущий период времени скорее дает возможность доработать существующие методики оценки, выявить дополнительные факторы, влияющие на параметры выдаваемых розничных кредитов.

3. Эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика и ее совершенствование

3.1 Основные достоинства и недостатки методики по оценке кредитоспособности заемщика КПК "Экспресс деньги"

При анализе методики в кредитном потребительском кооперативе "Экспресс деньги" следует учитывать два основных подхода:

недостатки и преимущества самой методики;

недостатки и преимущества практики в области её применения.

С точки зрения первого подхода кратко отметим следующие положительные и отрицательные стороны методики.

Таблица 3.4

"Положительные и отрицательные стороны методики"

Характеристики методики

Достоинства

Недостатки

1. Отсутствие описания анализа.

Возможность творчески подходить к вопросам анализа кредитоспособности заемщиков.

Затрудняет ведение анализа, если его будет вести новый кредитный работник.

2. Индивидуальность анализа и расчета показателей.

Возможность придерживаться специфичности своей кредитной политики.

Некоторое отклонение от законодательных нормативных документов

3. Относительная жесткость в критериях оценки.

Способность оградить себя законодательно от неблагонадежных клиентов (заемщиков).

Отсутствие гибкости и индивидуальности подхода к оценке кредитов способности заемщика.

Если в других кредитных потребительских кооперативах или банках анализ финансового состояния, как правило, подлежит описанию, то в методике КПК "Экспресс деньги" приводятся лишь этапы количественного расчета соответствующих коэффициентов.

К примеру, в КПК "Экспресс деньги" большое внимание уделяется современному построению баланса, как основному источнику информации для анализа финансового состояния предприятия. Это облегчает задачу анализа, если - работником кредитного отдела является новый специалист. Здесь также рассматриваются причины возможной неплатежеспособности (применяется система неформальных критериев оценки кредитоспособности). Довольно подробно описаны 4 этапа анализа. Они помогают оперативно и с нужным акцентом анализировать баланс, задерживая внимание на "больных" статьях и неудовлетворительных расчетных коэффициентах.

Этапы анализа кредитоспособности клиента (заемщика) в КПК "Экспресс деньги":

1. Оперативно-визуальное ознакомление с балансом.

2. Расчет показателей, характеризующих эффективное использование средств предприятия.

3. Изучение структуры средств предприятия и источников их образования.

4. Определение платежеспособности предприятия.

Если другие кредитные потребительские кооперативы применяют коэффициенты анализа кредитоспособности заёмщика, расчеты которых изложены в законодательных нормативных документах, то в методике КПК "Экспресс деньги", показатели рассчитываются несколько иначе (например, коэффициент покрытия). Формируя группы по активу и пассиву согласно методики КПК "Экспресс деньги" дает возможность просмотреть отдельные части баланса, либо их интерпретацию, что определенно помогает при анализе кредитоспособности и индивидуализирует методику.

Огромное количество предприятий, сегодня, можно назвать банкротами, если ориентироваться на нормативы, установленные законодательно. И далеко не все кредитные потребительские кооперативы и банки сумели отразить достаточным образом гибкость применяемых нормативов по отраслевым признакам заемщика, структуре оборотных средств и другой специфике.

Что касается второго подхода, то сам процесс краткосрочного кредитования в основном осуществляется в соответствии с действующими правилами.

Особо хотелось бы отметить положительные моменты практики Южного отделения КПК "Экспресс деньги":

отлаженная система приема заявок от клиентов и скорость их рассмотрения (в период не более 10 дней);

тщательное ознакомление с клиентом и его досье;

оформление дополнительных форм гарантий обеспеченности кредита;

применение широкого круга мер в целях решения вопросов с дебиторской задолженностью клиентов (договора о переводе долга, об уступке права требования, об уплате долгом третьим лицом, а также обязательства взамен исполнения отступного);

немедленное решение вопросов в области организации кредитования в связи с выявленными нарушениями, недостатками и упущениями.

И всё-таки анализ применения методики показывает, что, несмотря на инструктивные положения в области оценки кредитоспособности заемщика, кредитный потребительский кооператив (впрочем, как и другие российские кредитные потребительские кооперативы или банки) нередко пренебрегает указаниями методических рекомендаций.

Правда, большинство ошибок допускается по техническим причинам, связанным с использованием банками неотлаженного программного обеспечения.

Так, в процессе, разработки и заключения договоров на выдачу кредита допускаются ошибки организационного, юридического и экономического характера. Очень часто документы принимаются кредитным потребительским кооперативом в неполном комплекте, либо оформленные ненадлежащим образом. В основном отсутствуют балансы заемщиков либо на последнюю, либо на иную отчетную дату в период кредитования, технико-экономическое обоснование, дополнительные гарантии возврата кредита. Опись представленных документов, как правило, отсутствует.

При выдаче крупных кредитов далеко не во - всех случаях кредитным и юридическим отделами КПК даются письменные заключения о юридической и экономической обоснованности, целесообразности кредитования. Желательно для более полной и всесторонней характеристики клиента иметь и "заключение службы экономической безопасности". Представляемые для получения кредитов документы - баланс, технико-экономическое обоснование, договоры о купле-продаже и другие - нередко имеют нечеткие печати и подписи заемщика.

Кредитные договоры часто не визируются представителем КПК. Кредитное дело заемщика ведется одно на несколько лет от начала выдачи кредита до полного его погашения. По желанию клиента может открываться только один ссудный счет, даже если у заемщика имеется несколько кредитных договоров под разные процентные ставки. Здесь, было предложено иметь по каждому заемщику отдельное кредитное дело с открытием отдельного ссудного счета.

Отсутствует должное внимание к оформлению залоговых обязательств заемщиков. Здесь не всегда прилагается складская расписка за подписью должностных лиц, не во всех кредитуемых организациях произведены проверки по вопросам целевого использования кредита и достоверности залога.

При этом одновременно, отсутствует сертификация закладываемого товара, сведения о его стоимости, а также необходимые страховые документы на залоговые ценности.

Несмотря на указанные недостатки практики применения методики, следует отметить, что это никак не перечеркивает положительный опыт банковского отделения, и сама методика КПК "Экспресс деньги" в целом соответствует общепринятым нормам в области оценки кредитоспособности заемщика.

3.2 Пути совершенствования методики и практики её применения в отделении КПК "Экспресс деньги"

Методика оценки кредитоспособности заёмщика - является нормативным документом вышестоящего руководства КПК "Экспресс деньги". Поэтому, любое предложение по её совершенствованию должно быть достаточно обоснованным и ёмким по содержанию, ибо пересмотрение инструкции кредитования и изложение её в новой редакции потребует не только огромных средств и усилий, но и времени. Последнее условие может оказаться решающим, так как в современной быстроменяющейся обстановке изменения могут коснуться не только практики кредитования, но и самой политики КПК.

Принимая это во внимание, всё же нельзя отказываться от необходимости совершенствования методического аппарата КПК. Поэтому, предложим некоторые варианты возможного его улучшения.

В современных условиях предпочтительнее говорить о двух группах возможного совершенствования Методики:

непосредственное изменение методических рекомендаций;

помощь в получении более объективной оценки кредитоспособности заёмщиков.

Рассмотрим первую группу вариантов. Первое, что хотелось бы видеть в методике - это четкое трактование термина "кредитоспособность", не ограничиваясь таким, как "финансовое состояние заемщика, обратившегося за кредитом".

В качестве такого определения, на наш взгляд, более удачно подходит то, какое было принято за основу в выпускной квалификационной работе (бакалаврской работе). А именно, кредитоспособность как "то - реально сложившееся правовое и хозяйственное положение заемщика, исходя из оценки которого" принимается "решение о начале (развитии) или прекращении кредитных отношений с заемщиком".

Во-вторых, проводя анализ кредитоспособности "по ограниченному" (4 коэффициента) или "по расширенному кругу показателей" (9 коэффициентов), "отражающих различные стороны финансовой деятельности заёмщика" КПК "Экспресс деньги" упрощённо воспринимает его как анализ баланса на ликвидность.

В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе компенсируется избытком по другой группе. Компенсация здесь носит условный характер, поскольку в реальной платежной дисциплине менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.

При этом, нужно дать определения некоторым понятиям, касающихся категории ликвидности:

Так ликвидность баланса характеризуется степенью покрытия обязательств предприятия его активами (сроком превращения обязательств в ликвидные активы). Ликвидность же активов определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства.

Анализ баланса на ликвидность, по мнению авторов зарубежной методологии, заключается не только в формировании средств по активу (сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке её убывания) и обязательств по пассиву (сгруппированных по срокам их погашения и расположенными в порядке их возрастания), а, прежде всего в сравнении соответствующих групп. И только потом должны рассчитываться коэффициенты ликвидности.

В Методике КПК "Экспресс деньги" условия 1. и 2. не выполняются и сопоставление формируемых групп не осуществляется. Тем не менее, группировки активов и пассивов, проводимые по методике банка для расчета необходимых коэффициентов, очень схожи на те, что изложены в зарубежной методологии по анализу баланса на ликвидность.

Возможно, однако, некоторое отклонение от самой западной методологии, ибо она была построена на основе зарубежного баланса, а здесь предлагается скорректированный её вариант с учетом российских условий. На наш взгляд, возможные неточности не могут столь существенно повлиять на цель настоящего анализа, так как включении статей баланса было приведено в соответствии со сроками возможного превращения активов в ликвидные средства, а пассивов по срокам обращения к оплате.

Для определения баланса на ликвидность следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения, приведенные выше системой.

Большинство предлагаемых вариантов возможного совершенствования методики отделения КПК "Экспресс деньги" касаются проблемы эффективности использования той ограниченной информации, которой располагает КПК.

Анализ финансово-хозяйственного состояния заемщика КПК проводит часто только на базе баланса, и нередко без проверки отчета о финансовых результатах (который по каким-то причинам нередко отсутствует в "Кредитном деле заемщика"). Поэтому наибольший интерес представляют те существующие методы анализа финансово-хозяйственного положения предприятия, которые на базе основного источника информации - баланса - позволяют расширять представление о положении дел заемщика и более объективно рассматривать ситуацию.

В этих целях третьим вариантом возможного совершенствования методики могло бы стать отражение в ней, хотя бы следующей фразы:

"При изучении динамики баланса Заёмщика желательным является проведение его горизонтального и вертикального анализа".

Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников.

В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса отдельных статей в итоге баланса.

Можно выделить две основные черты, обусловливающие необходимость и целесообразность проведения горизонтального и вертикального анализа:

переход к относительным показателям позволяет проводить межхозяйственные сравнения экономического потенциала и результатов деятельности предприятий, различающихся по величине используемых ресурсов и другим объемным показателям.

относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных тенденций, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике.

Горизонтальному и вертикальному анализу можно подвергать либо исходную отчетность, либо модифицированную отчетность с укрупненной или трансформационной номенклатурой статей). Горизонтальный и вертикальный анализ взаимно дополняют друг друга. Оба эти виды анализа особенно ценны при межхозяйственных сопоставлениях, поскольку позволяют сравнивать отчетность совершенно разных по роду деятельности и объемам производства предприятий.

Рассмотрим вторую группу вариантов возможного совершенствования методики отделения КПК "Экспресс деньги", связанную с получением более объективной оценки о кредитоспособности заемщика.

I. Ограниченность информации приводит к необходимости анализа отчетности с помощью специальных методов и применения корректирующих показателей методики.

В 20-е годы в аналитической практике использовался метод нормативов скидок. Посредством нормативов скидок осуществляется перераспределение величин балансовых статей между группами активов и пассивов в соответствии со среднестатистическими оценками ликвидности активов и сроков погашения обязательств.

Б рамках группировки активов и пассивов согласно нормальному финансовому состоянию предприятия-заёмщика к быстрореализуемым активам можно отнести 80% дебиторской задолженности и прочих активов, 70% готовой продукции,50% производственных запасов и незавершенного производства (группа А2). В состав медленно реализуемых активов включается 20% дебиторской задолженности, 30% готовой продукции, 50% производственных запасов и незавершенного производства, наряду с которыми в составе группы сохраняются долгосрочные финансовые вложения/расчеты с учредителями (группа АЗ). Аналогичное перераспределение должно быть осуществлено в отношении кредиторской задолженности. Далее/поскольку для определения ликвидности баланса достаточно сопоставление итогов 3-х групп по активу и пассиву, то формулы могут ограничиваться лишь этими величинами.

К примеру, А2 (скорректированная) = 0. Дебиторскую задолженность и прочие активы + 0.7 *Готовая продукция + 0.5 * Производственные запасы и незавершенное производство.

Таким образом, определяется весовое содержание основных элементов каждой из групп по активу и пассиву на основе баланса конкретного заемщика. Это позволяет КПК точнее производить расчет данных групп и увеличивать степень достоверности оценки финансового состояния заёмщика. Ликвидность баланса определяется аналогично путем проверки соотношений системы (I). II. Анализ практических ситуаций оценки структуры баланса по официально утвержденным критериям показывает, что структура баланса большинства хозяйствующих субъектов оказывается неудовлетворительной. Это может означать, с одной стороны, что финансовое состояние анализируемых предприятий действительно близко к банкротству, а с другой - возможно неадекватное отражение реального финансового состояния по применяемым для оценки структуры баланса критериям.

Учитывая то обстоятельство, что в современных условиях качественной оценке кредитоспособности заёмщика уделяется в банке больше внимания, стоит отметить, что она может "дополняться другими факторами, а также учитывать допустимые значения показателей".

Анализируя методику расчета коэффициентов текущей ликвидности - КТЛ (коэффициент покрытия) и обеспеченности собственных средств

КОСС некоторые исследователи сумели увидеть их взаимосвязь:

где Д - долгосрочные заемные средства, фонд потребителя, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей (сумма строк 500, 510, 730, 735, 740 пассива баланса).

О - оборотные активы (сумма итогов II и III разделов актива баланса).

Таким образом, Д/0 можно определить как коэффициент финансирования оборотных активов за счет долгосрочных заемных средств и приравненных к ним собственным.

При фиксированном параметре Д/0 уравнение (А) однозначно определяет КОСС при известном КТЛ.

Анализ расчета коэффициента покрытия привел исследователей к тому, что для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в новом воспроизводительном цикле (современных условиях) предприятию необходимо, по крайней мере, покрыть потребность в денежных средствах (ДС) и материальных оборотных активах (МОА), прежде всего, таких как производственные запасы, малоценные и быстроизнашиваемые предметы, товары. Поэтому расчет достаточного для предприятия значения КТЛ (КТЛ (д)) можно осуществлять с использованием следующего выражения:

Где К3 - краткосрочная задолженность предприятия.

При расчете КТЛ (д) следует ориентироваться не на фактические величины материальных оборотных активов и денежных средств, а на объективные потребности предприятия в названных ресурсах. Исследователи сделали и некоторые выводы, один их которых является наиболее важным и может помочь при решении практических задач оценки платежеспособности предприятия отделению КПК "Экспресс деньги": "оценку несостоятельности предприятия следует осуществлять с учетом не только структуры баланса, но и финансовых результатов и эффективности деятельности хозяйствующего субъекта".

Это говорит о том, что данные баланса в любом случае не могут дать базу для анализа рентабельности, прибыльности, имущественного положения предприятия, а также сделать заключение о движении наличности, что непременно снижает степень объективности всей информации о заемщике.

Поэтому, КПК нужно настоятельно требовать от юридических лиц представления полных отчетных данных и проводить то анализ, который всесторонне характеризует состояние и деятельность заемщика, а не тот, что проводится сегодня.

Анализ кредитоспособности заёмщика - сложный и трудоемкий процесс. И возможно, что именно по этой причине его стараются часто упростить. Однако, тогда неизбежны ошибки и просчеты.

На наш взгляд, работу КПК в области анализа кредитоспособности заемщика можно рассматривать с учетом следующих этапов:

1. Принятие кредитным отделом и обработка заявки клиента на получение суммы кредита. Определение возможности и целесообразности кредитования.

2. Принятие КПК соответствующих документов в полном комплекте, необходимых для законной регистрации кредитной сделки и получение подтверждения в их подлинности с использованием различных каналов и средств,

3. Составление юридической службой, службой безопасности КПК, и кредитным отделом частного заключения о право - и дееспособности потенциального заёмщика.

4. Анализ отчетности предприятия и выведение кредитным работником частного заключения о финансово - хозяйственном состоянии потенциального заемщика.

5. Составление общего заключения о кредитоспособности юридического лица и решение о выдаче кредита.

Отметим, что недостаток внимания к проведению работы на любом этапе увеличивает кредитный риск КПК при сделке.

Первые три этапа требуют привлечение к работе не только кредитного персонала КПК. Здесь важным является знание юридического дела и современной практики кредитования. На третьем этапе важным является активная позиция каждого из участвующих отделов КПК и их умение совместно решать вопросы. Вместе с тем, все три этапа наименее подвержены каким бы то ни было экономическим просчётам, поэтому часто со стороны бывает трудно дать оценку правильности и степени их выполнения.

Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия, наоборот, может проводиться одним кредитным работником, и, как правило, без привлечения прочего персонала. И здесь требуется как знание способов и методики оценки финансового состояния предприятия, так и некоторого опыта работы в этой области.

Итак, практика работы в отделении КПК "Экспресс деньги" показывает, что, несмотря на неудовлетворительное финансовое положение заемщика, кредиты продолжают выдаваться. В одних случаях они погашаются, в других бывают просроченными, иной раз остаются и вовсе непогашенными.

Приведенный ниже сравнительный анализ кредитоспособности заемщика отделения КПК "Экспресс деньги" будет построен на основе изучения ситуации прошлого, поэтому целью его будет являться определение правильности данного КПК общего заключения по заемщикам по итогу анализа их кредитоспособности.

В целях ознакомления с ситуацией представим общую характеристику заемщиков, первый из которых вовремя погасил кредит, а второй его просрочил.

Посетив место нахождения предприятия, работники кредитного отдела оценили стоимость заложенного имущества, осуществили ряд других проверок. Информация, представленная заемщиком, была подтверждена. Подтверждены также данные отчетности, накладные, карточки складского учета и другие документы.

Заемщики были охарактеризованы как дее - и правоспособные, они имели соответствующие лицензии на осуществление отдельных видов деятельности, не были подвержены аресту счетов со стороны налоговой инспекции, не имели ранее картотеку задолженности и особых нарушений законодательства.

Представим анализ балансов заемщиков. При визуальном знакомстве с балансом следует обращать внимание на те статьи и разделы, которые говорят о наличии собственных ресурсов, о степени задолженности, о состоянии наиболее ликвидных и прочих оборотных активов и которые характеризуют политику предприятия. Горизонтальный и вертикальный анализ балансов, может указать на динамику роста или снижения, как средств предприятия, так и источников их образования. Синтетическая оценка результатов трех видов анализа позволит убедиться в содержательности и целесообразности, применяемой методологии.

Номера коэффициентов, не удовлетворявших нормативам:

Начало периода: 1,2,3,4,5,6,7,

Конец периода: 1,2,3,4,5,6,7,

Номера коэффициентов, удовлетворяющих нормативам:

Начало периода:

Конец периода:

Анализ динамики коэффициентов засчитанных по балансам первого заемщика показывает, что:

- показатель соотношения заемных и собственных средств

- удовлетворял нормативу, установленного методикой рассчитаем коэффициенты, предложенные Методикой КПК "Экспресс деньги":

- практически на протяжении всего анализируемого периода (его неудовлетворительное значение 1.11787, полученное на конец 2014 года связано с недооценкой величины собственного капитала и собственных средств, так как на начало 2013 года - (после проведения переоценки) его значение составило 0.28396. Это означает, что А.О.Т. - 1 располагает достаточными собственными средствами, чтобы при необходимости погасить взятые обязательства в 2013 году улучшилось значение показателя абсолютной ликвидности с 0,02046 по 0,03325, но в целом это не смогло изменить ситуацию недостаточности наличных средств, что привело в 2014 году к падению величины коэффициента до 0, 0114, в 2013 году положительную динамику продемонстрировал коэффициент обеспеченности собственными средствами. Он возрос на 0,02617 и составил 0,03325. Однако за 6 месяцев 2014 года он снизился до отметки - 0,04960.

За 2013 год вырос коэффициент мобильности, и упал за отметку минус в 2014 году (-0,02906). Это означает, что у предприятия возросла зависимость от заемных оборотных средств.

Остальные показатели на протяжении всего анализируемого периода снижались и не удовлетворяли нормативам.

Анализ А.О.Т. - 2 показал, что ухудшение финансового состояния, возможно, было вызвано только объективными трудностями ведения дел в современной экономической обстановке, тогда как само предприятие оставалось и остается работоспособным. Такой вывод можно сделать, если судить по росту показателей оборачиваемости (возрос на 1,42328 за анализируемый период) и о ситуации начала 2013 года, когда коэффициент покрытия удовлетворял нормативу (1,02245).

Однако, структура баланса данного заемщика ставит под сомнение возможность заемщика по возврату кредита, ибо при подобном соотношении заемных и собственных средств (33.20882 на нач. 2013 и 17.70100 на конец 1.04.14 при нормативном уровне не более 1) теряется способность к ведению доверительных отношений с заемщиком.


Подобные документы

  • Понятие кредитоспособности цели и задачи оценки кредитоспособности. Методы оценки кредитоспособности заемщика. Модели диагностики банкротства. Анализ и пути совершенствования оценки кредитоспособности предприятия-заемщика на примере ОАО "Покровский хлеб".

    курсовая работа [2,3 M], добавлен 14.06.2015

  • Понятие кредитоспособности, цели и задачи оценки кредитоспособности. Методы оценки кредитоспособности юридических и физических лиц. Сравнение методов оценки кредитоспособности заемщика. Характеристика деятельности и кредитная политика Сбербанка России.

    курсовая работа [1,2 M], добавлен 30.01.2012

  • Характеристика кредитоспособности заемщика. Основные модели оценки кредитоспособности, основанные на методах комплексного анализа. Оценка класса кредитоспособности ОАО "Чувашкабель". Американская и французская методика оценки кредитоспособности заемщика.

    курсовая работа [320,7 K], добавлен 13.06.2011

  • Кредит и его роль в деятельности коммерческой организации. Цели, задачи и методы анализа кредитоспособности заемщика. Экономическая характеристика ОАО "Сбербанк России". Совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица.

    дипломная работа [4,0 M], добавлен 18.09.2012

  • Понятие кредитоспособности заемщика и показатели, используемые при ее оценке. Кредитный риск, основные направления по его снижению на примере ООО "Пирамида", совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика с использованием зарубежного опыта.

    дипломная работа [226,4 K], добавлен 23.05.2009

  • Понятие кредитоспособности заемщика в банковской системе, значение ее оценки в процессе управления кредитным риском. Методики оценки кредитоспособности заемщика юридического и физического лиц, применяемые в российской и зарубежной банковской практике.

    дипломная работа [105,0 K], добавлен 18.05.2013

  • Сущность кредитоспособности заемщика, способы ее оценки. Управление кредитными рисками. Оценка кредитоспособности заемщика на примере "Уральский инновационный коммерческий банк". Мероприятия по совершенствованию оценки кредитного риска заемщика в банке.

    курсовая работа [759,8 K], добавлен 17.11.2014

  • Понятие и показатели кредитоспособности. Источники информации, необходимые для оценки кредитоспособности заемщика. Проблемы привлечения инвестиций в экономику Республики Беларусь. Оценка кредитоспособности заемщика, используемая в АСБ "Беларусбанк".

    дипломная работа [139,0 K], добавлен 28.06.2011

  • Теоретические основы и практические аспекты оценки кредитоспособности заемщика на примере ООО "Пасифик стрэйд". Экономическое определение понятию кредитоспособности заемщика и его основные элементы. Финансовые показатели и индикаторы кредитоспособности.

    дипломная работа [91,7 K], добавлен 09.09.2010

  • Кредитные процессы в коммерческом банке. Понятие и сущность кредитоспособности заемщика, место и значение ее оценки в процессе управления кредитным риском, методические основы данного процесса. Практика оценки кредитоспособности заемщика в ОАО "Алемар".

    дипломная работа [111,1 K], добавлен 08.04.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.