Оценка кредитоспособности заемщика (на примере КПК "Экспресс Деньги")
Понятие, цели и задачи оценки кредитоспособности. Кредитный риск и методы управления им. Анализ кредитоспособности заемщика на примере КПК "Экспресс деньги". Эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика и основные пути ее совершенствования.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.03.2015 |
| Размер файла | 550,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
В целом, нормативные значения многих коэффициентов, применяемых по методике оценки кредитоспособности, рассчитаем коэффициенты, предложенные методикой КПК "Экспресс деньги": могут оказаться неприемлемыми в целях настоящего анализа, так как предприятия имеют разную структуру средств и источников их образования.
Рассчитаем достаточные значения некоторых основных показателей методики на основании формул (А) и (Б), приведенных в предыдущем параграфе для двух заемщиков.
Однако, объективные трудности в получении информации о реальной потребности предприятий в агрегирующих компонентах ДС (денежных средств) и МОА (материальных оборотных активов) затрудняют проводить расчет достаточных коэффициентов согласно приведенной выше методологии.
Поэтому в целях проведения расчета хотя бы примерных значений коэффициентов достаточности по заёмщикам и в целях демонстрации метода, предположим, что объективная потребность предприятий в вышеуказанных компонентах составляет около 50 % от величины оборотных активов, представленных суммой 1,2 и 3-ей групп, рассчитанных согласно методики рассчитаем коэффициенты, предложенные методикой КПК "Экспресс деньги" и используемых при анализе баланса на ликвидность.
Логика здесь такова:
1. Нормативы коэффициентов абсолютной и общей ликвидности, а также коэффициента покрытия (0.2, 0.7 и 1.0 соответственно) отражают приемлемый для уровень финансового состояния заемщика. Рассчитаем коэффициенты, предложенные методикой КПК "Экспресс деньги":
2. Согласно методики рассчитаем коэффициенты, предложенные методикой КПК "Экспресс деньги": формирование I и III групп актива, используемых при анализе баланса на ликвидность соответствует структуре агрегированных компонентов ДС и МОА.
3. Принимая во внимание, что знаменатель приведенных выше коэффициентов одинаковый - примем его равным единице.
4. На основе вышеизложенного имеем следующее соотношение:
ДС + МОА = 1. О - 0.7 + 0.2 = 0.5
{ (а1 + а3) = (а1+а2+а3) - (а1+а2) + а1}
Остальные компоненты для формул (А) и (Б) рассчитаем по следующим алгоритмам:
Д = п3 (это сумма строк 500 и 510) + сумма строк 730,735,740
О = сумма итогов II и III разделов активабаланса К3= п1 + п2 - сумма строк 730,735,740
где п1, п2, п3 - соответствующие группы пассива, сформированные по Методике.
Как видим, данный метод позволяет не только учесть критерии достаточности основных показателей, но и предлагать на его основе пути нормализации структуры баланса.
На основе проведенного исследования, практически любой сотрудник кредитного отдела КПК (в том числе и новый специалист), возможно без особого труда сможет дать необходимое заключение по поводу целесообразности кредитования заемщиков. Это объясняется тем, что сам по себе анализ финансово-хозяйственного состояния, если он проводиться по предложенной схеме оказывается достаточно емким, а главное содержательным.
Дадим общее заключение, которое могло быть представлено кредитным отделом КПК на основе проведенного анализа кредитоспособности заемщиков на промежуточном этапе их кредитования:
Оценка результатов проведенного анализа показывает, что если в структуре средств предприятия А.О.Т. - 1 преобладает доля собственного капитала, то у А.О.Т. - 2 велико наличие заемных средств. Это отличие говорит о том, что к заемщикам необходимо применять дифференцированный подход.
В первом случае мы имеем дело с крупным заемщиком, во втором, с ИП. Поэтому нормативные значения многих коэффициентов оказались неприемлемы.
В структуре балансов заемщиков произошли положительные изменения по сравнению с началом 2013 года. Однако расчет достаточных коэффициентов покрытия и обеспеченности собственными средствами показал, что фактические значения показателей не отвечают даже индивидуальным критериям оценки, а поэтому можно говорить о том, что предприятия проводят либо недостаточно обдуманную, либо несколько рисковую политику. Это дает право сомневаться в стабильности положения заемщиков (А.О.Т. - 1 и А.О.Т. - 2) и их возможности реально погасить кредит.
Если первый заёмщик должен просто принять рекомендации по сокращению величины кредиторской задолженности, увеличению в структуре баланса долгосрочных источников финансирования и компенсировать тем самым нехватку собственных, то второй заемщик обязан добиваться улучшения структуры своего баланса (причем путем проведения тех же рекомендуемых мероприятий).
За анализируемый период у заемщиков возросла зависимость от заемных оборотных средств (о чем свидетельствуют темпы роста кредиторской задолженности и коэффициент маневренности собственных средств), что увеличивает кредитный риск КПК.
Резкие изменения в структуре оборотных средств второго заемщика говорят о том, что КПК необходимо постоянно осуществлять проверку деятельности предприятия. В отличии от второго первый заемщик имеет более стабильный рост дебиторской задолженности, что более благонадежно.
Однако, кредитование А.О.Т. - 1 возможно лишь на условии строго целевого использования кредита на развитие производственной деятельности. В этом случае риск не возврата кредита минимальный. В случае вынужденного банкротства первого заемщика, он остается способным обеспечить возврат ссуды за счет достаточного наличия собственных средств, что невозможно сказать о втором заемщике.
Кредитование заемщика 2 - более рисковое мероприятие и это должно быть отражено в "Резерве на возможные потери по ссудам", учитывая её нестандартный и недостаточно обеспеченный характер. Риск банка может быть заметно снижен при предоставлении ликвидного залога.
На практике, по истечении срока договора с заемщиком 1, сумма кредита была списана со счета его поручителя. Но это вовсе не означало, что А.О.Т. - 1 было неспособно погасить кредит, так как в закупке соответствующего оборудования и налаживании производства был заинтересован именно поручитель.
Ситуация с заемщиком 2 сложилась иначе. Кредит неоднократно пролонгировался, постоянно менялось закладываемое имущество. В конечном счете, между КПК и заемщиком был заключен договор о переводе долга, по которому суммы уплачиваемые заемщиками его продукции стали поступать прямо на ссудный счет заемщика в отделении КПК "Экспресс деньги".
Несмотря на это, отделение КПК "Экспресс деньги" и сейчас кредитует оба заемщика. Это еще раз говорит о том, что ситуация на кредитном рынке достаточно сложная. Сегодня, как бы не стоял вопрос о целесообразности кредитования того или иного заемщика, КПК старается найти возможность помочь предприятию в получении заемных ресурсов для поддержания его развития, но и сам желает подстраховаться, придумывая дополнительные формы обеспеченности кредита. Сегодня очень верно замечено, что банкротство предприятий - это первый шаг на пути к банкротству КПК или банка. Главное, чтобы кредит с его процентами был возвращен, а, как и в какие сроки - это дело и политика самого КПК.
Заключение
Проблема получения объективных информации и оценок о деловых партнерах затрагивает все сферы их экономической жизни. В связи с этим решение данной проблемы на практике - чрезвычайно сложно.
Учитывая прикладной характер нашего исследования и достаточно малую область анализа, связанного с оценкой кредитоспособности заемщика, мы попытались на основе систематизации научных достижений и изучения методического аппарата отделения КПК "Экспресс деньги" и практики его применения предложить конкретные рекомендации совершенствования методики по оценке кредитоспособности заемщика.
На начальном этапе исследования раскрыто содержание понятия кредитоспособности и его динамичное развитие на протяжении всего XX века. Следует подчеркнуть, что окончательно признанного всеми варианта до сих пор нет. Возможно, что и сегодня наше внимание, которое мы уделяем понятию кредитоспособности, считая его абсолютно верным, связано лишь с необходимостью использования его на практике.
В настоящее время предлагаемые варианты понятия кредитоспособности помогли нам:
найти некоторые отличия от применяемого часто на практике термина "платежеспособность",
определить сферу анализа кредитоспособности заемщика,
принять за основу приемлемый вариант искомого понятия.
Научные достижения в области анализу и оценки кредитоспособности заемщика весьма значительны. Они были кратко представлены во второй главе.
Третья глава в целом была посвящена анализу методики КПК "Экспресс деньги" по оценке кредитоспособности заемщика. Анализируя методический аппарат отделения и практику его применения, мы увидели тесную связь между организацией кредитного процесса в КПК и его кредитной политикой. Самостоятельность проводимой КПК кредитной политики часто во многом определяет не только структуру его отделов, но и вносит изменения во все документы, в том числе и в основной документ кредитного отдела КПК - методику оценки кредитоспособности заемщика. Индивидуальность и специфичность данного документа отразили те его достоинства и недостатки, которые составили для нас особый интерес при анализе применения методики.
Отмеченные недостатки методики оценки кредитоспособности отделения КПК "Экспресс деньги" и практики ее применения стали объектом критики и явились основой для развития системы анализа кредитоспособности заемщика в третьей главе.
Методика КПК "Экспресс деньги", являясь основой и практическим руководством анализа и оценки кредитоспособности клиентов (заемщиков) оказывается на самом деле далеко не идеальным способом такой оценки. Наверное, это главный вывод, который должен быть сделан на основе всех промежуточных. Все другие, так или иначе, будут привязаны и в какой-то мере зависимы от главного. Тем не менее, они представляют для нас особый интерес и поэтому не останутся без внимания.
1. Понятие кредитоспособности заемщика, получившее столь динамичное развитие на современном этапе, ещё не достаточным образом воспринимается банковскими структурами и КПК и поэтому его точную формулировку не всегда можно встретить на практике.
2. Несмотря на все теоретические достижения в области оценки кредитоспособности, КПК или банк сегодня не может их применить так, как это предлагают их авторы.
Причиной этому является тот недостаток информативности современной российской отчетности, который не позволяет увидеть и проанализировать необходимые сведения тем или иным методом.
В целях повышения информативности отчетности для внешних пользователей, в том числе и для КПК и банков некоторые представители Финансовой академии при Правительстве РФ считают, что в состав годового отчета за последний финансовый год следовало бы включить справки, полезные для углубления анализа.
3. Индивидуальность методики определяется КПК в целом самостоятельно и в согласии со своей кредитной политикой.
4. Методика как внутренний документ и практическое пособие кредитного работника должна содержать не только перечень необходимых мер по подготовке к анализу формализуемые его методы, но и порядок проведения, и описание такого анализа.
5. Методика всегда должна содержать положения (и, как правило, содержит), позволяющие кредитному работнику расширять сферу самостоятельного анализа и применения современных методов оценки кредитоспособности заемщика.
На основе результатов исследования было предложено:
1. Отразить в методике рекомендуемое понятие кредитоспособности заемщика.
2. Проводить КПК этапный анализ кредитоспособности и анализ баланса заемщика по рекомендуемой схеме.
3. Более внимательно относится к недопущению ошибок при заключении договоров и ведении кредитных дел.
4. Особое внимание уделять аспектам анализа дее - и правоспособности заемщиков и иметь заключения, как юридической службы, так и службы безопасности КПК.
5. При анализе баланса строить оценку кредитоспособности заемщика на основе промежуточных и синтетических результатов. Применять горизонтальный и вертикальный анализ баланса и проводить анализ баланса на ликвидность по предложенной методологии.
6. Использовать метод нормативов скидок при анализе заемщика с учетом индивидуальных особенностей.
7. Учитывать критерии достаточности коэффициентов покрытия и обеспеченности собственными средствами при анализе кредитоспособности конкретного заемщика.
8. Предлагать заемщикам мероприятия по нормализации структуры баланса.
Это всего лишь небольшая работа, позволяющая упростить часть работы кредитного персонала в отделении КПК "Экспресс деньги".
В целом, проблема оценки кредитоспособности не может быть решена полностью даже на примере одного отделения. Круг вопросов, связанных с оценкой кредитоспособности заемщика достаточно широк и совершенствование методики отделения КПК "Экспресс деньги" сможет лишь в какой-то мере снизить кредитный риск и отразить новые взгляды и наработки.
В Заключение, следует ещё раз подчеркнуть, что особая актуальность этой проблемы для России обусловливает нужду у КПК и банков в обеспечении новыми методическими разработками в этой области. Поэтому результаты выпускной квалификационной работы (бакалаврской работы) мы считаем посильным вкладом в это сложное и объемное дело.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 11.07.2014).
2. ФЗ РФ "О страховании вкладов физических лиц" (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 05.02.2014).
3. ФЗ РФ "О кредитных историях" от 30.12.2013г. № 218 (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 26.08.2014).
4. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 394-1 "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 17.10.2014).
5. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Приложение к приказу ФСФР России от 23 января 2001 г. №16 (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 28.04.2014).
6. ФЗ "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий", от 20 мая 1994 года N 498, (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 03.05.2014).
7. Закон РФ "О банках и банковской деятельности в РФ", (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 15.08.2014).
8. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий и объединений. /Под ред. Рыбина. - М.: Финансы и статистика, 2010 - с.264.
9. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий (объединений). /Под ред. Раевского В.А. - М.: Финансы и статистика, 2011 - с 271.
10. Анализ финансового результата деятельности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2012 - с.341.
11. Банковское дело /под ред. Лаврушина О.И. - М.: Прогресс, 2012 г., с.143 - 163.
12. Банковская система России. Настольная книга. /Ред.: Грязнова А.Г. Молчанов А.В., и др. Книга 1. стр.416-424,431. Книга 2. стр.57-174. // М.: ТОО "Дека", 2010 - с.159.
13. Барнгольц С.Б., Хорин А.Н. Повысить информативность отчетности. - Бухгалтерский учет. - 2010. - №2. - с.3-9.
14. "Должностные обязанности работников кредитно-договорного отдела КПК "Экспресс деньги".
15. Ефимова О.В. Анализ финансовой устойчивости предприятия. // Бухгалтерский учет. - 2010. - с. 19-24.
16. Евстигнеев Е.Н. Ковалев В.В. Анализ финансовой устойчивости торгового предприятия. // Бухгалтерский учет. - 2011. - №9. - с.39-42.
17. Ильина Л.М. Показатели кредитоспособности предприятия и практика их применения. // Деньги и кредит. - 2013. - №5.
18. Иванов Л.Н. Оценка финансово-хозяйственной устойчивости. // Бухгалтерский учет. - 2013. - №5. - с.21-24.
19. Каминский А.Л. Финансовым аналитикам на заметку. // Бухгалтерия и банки. 2014. - №1. - с.33-39.
20. Кредитование и расчеты в промышленности. /Под ред. Корнеевой Р.В. - М.: Финансы и статистика, 2012. - с.245-259.
21. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2013. - с.72-155.
22. Ковалев В.В. О критериях определения неплатежеспособности предприятий. // Бухгалтерский учет. - 2012. - НЮ. - С.10-15.
23. Кирнсюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика. // Деньги и кредит. - 2013. №7. - с.30-39.
24. Масалович А.И. Обзор зарубежных программ финансового анализа и прогнозирования // Бухгалтерия и банки. - 2012. - М. - №1-с.26-32.
25. Методика экономического анализа производственного объединения. /Под ред. Бужинского А.И., Шеремета А.Д. - М.: Финансы и статистика. - 2003.
26. Мизиковский А.С. Макаров Е.А. Оценка структуры баланса и несостоятельности предприятия. // Бухгалтерский учет. - 2011. - №3. - с. 19-21.
27. Основные положения по кредитованию в филиалах КПК "Экспресс деньги" // М.: КПК "Экспресс деньги". Инструкция от 04.10.2011. (с последующими изменениями от 14.12.2014).
28. Палий В.Ф. Новая бухгалтерская отчетность. // Контроллинг. - 2010.
29. "Положение о отделении КПК "Экспресс деньги" от 06.01.2010.
30. Рид. Э, Р. Коттер. Коммерческие банки. // М. - Прогресс, 2010. Глава 9, с. - 234-264.
31. Сахарова М.О. К вопросу о кредитоспособности предприятий. // Деньги и кредит. - 2010. - №3
32. Стоун. Дерек, Хитчинг К. Бухгалтерский анализ и финансовый анализ: Учебник. Ростов н/Д: "Феникс", 2011г., ст.234.
33. Финансовый менеджмент. Учебно-практическое пособие. - №1.: Перспектива, 2012 - с.124.
34. Финансовый анализ в условиях рынка. // Директор. - 2012. - М. - с.39-43
35. Хойер В. Как делать бизнес в Европе. - М.: Прогресс, 2011. - с.137-143.
36. Банки и банковские операции. Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: "Банки и биржи", 2012 - с.157.
37. Деньги, кредит, банки/ Под ред.О.И. Лаврушина. - М.: "Финансы и статистика", 2010 - с.245.
38. Борисов С.М., Коротков П.А. Банковская система России: состояние и перспективы // Деньги и кредит 2012. - №8. - с.5.
39. "Бизнес и банки", Москва, Банковская газета, N 27, 2010.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие кредитоспособности цели и задачи оценки кредитоспособности. Методы оценки кредитоспособности заемщика. Модели диагностики банкротства. Анализ и пути совершенствования оценки кредитоспособности предприятия-заемщика на примере ОАО "Покровский хлеб".
курсовая работа [2,3 M], добавлен 14.06.2015Понятие кредитоспособности, цели и задачи оценки кредитоспособности. Методы оценки кредитоспособности юридических и физических лиц. Сравнение методов оценки кредитоспособности заемщика. Характеристика деятельности и кредитная политика Сбербанка России.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 30.01.2012Характеристика кредитоспособности заемщика. Основные модели оценки кредитоспособности, основанные на методах комплексного анализа. Оценка класса кредитоспособности ОАО "Чувашкабель". Американская и французская методика оценки кредитоспособности заемщика.
курсовая работа [320,7 K], добавлен 13.06.2011Кредит и его роль в деятельности коммерческой организации. Цели, задачи и методы анализа кредитоспособности заемщика. Экономическая характеристика ОАО "Сбербанк России". Совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица.
дипломная работа [4,0 M], добавлен 18.09.2012Понятие кредитоспособности заемщика и показатели, используемые при ее оценке. Кредитный риск, основные направления по его снижению на примере ООО "Пирамида", совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика с использованием зарубежного опыта.
дипломная работа [226,4 K], добавлен 23.05.2009Понятие кредитоспособности заемщика в банковской системе, значение ее оценки в процессе управления кредитным риском. Методики оценки кредитоспособности заемщика юридического и физического лиц, применяемые в российской и зарубежной банковской практике.
дипломная работа [105,0 K], добавлен 18.05.2013Сущность кредитоспособности заемщика, способы ее оценки. Управление кредитными рисками. Оценка кредитоспособности заемщика на примере "Уральский инновационный коммерческий банк". Мероприятия по совершенствованию оценки кредитного риска заемщика в банке.
курсовая работа [759,8 K], добавлен 17.11.2014Понятие и показатели кредитоспособности. Источники информации, необходимые для оценки кредитоспособности заемщика. Проблемы привлечения инвестиций в экономику Республики Беларусь. Оценка кредитоспособности заемщика, используемая в АСБ "Беларусбанк".
дипломная работа [139,0 K], добавлен 28.06.2011Теоретические основы и практические аспекты оценки кредитоспособности заемщика на примере ООО "Пасифик стрэйд". Экономическое определение понятию кредитоспособности заемщика и его основные элементы. Финансовые показатели и индикаторы кредитоспособности.
дипломная работа [91,7 K], добавлен 09.09.2010Кредитные процессы в коммерческом банке. Понятие и сущность кредитоспособности заемщика, место и значение ее оценки в процессе управления кредитным риском, методические основы данного процесса. Практика оценки кредитоспособности заемщика в ОАО "Алемар".
дипломная работа [111,1 K], добавлен 08.04.2013
