Кредитование юридических лиц на примере Отделения ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре

К краткосрочным кредитам относятся кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, до одного года включительно, а также кредиты, предоставленные по возобновляемым кредитным линиям и при овердрафтном кредитовании, за исключением кредитов с первоначально установленным в кредитном договоре сроком погашения хотя бы одной части кредита свыше одного года.

К долгосрочным кредитам относятся все иные кредиты, кроме кредитов, предусмотренных частью второй настоящего пункта.

Перед заключением кредитного договора банк обязан определить правоспособность и оценить платежеспособность кредитополучателя, после чего уполномоченным органом банка или уполномоченным должностным лицом банка в пределах установленных полномочий принимается решение о предоставлении кредита.

Представленные кредитополучателем документы для получения кредита, кредитный договор, а также иные сведения, полученные банком, систематизируются в кредитном досье.

Перед заключением кредитного договора и в течение времени предоставления денежных средств с периодичностью, установленной локальным нормативным правовым актом банка и (или) договором, банком осуществляется контроль за наличием у кредитополучателя просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных банках на основании документов, представленных кредитополучателем.

Предоставление кредита осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора:

в безналичном порядке либо путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя, либо путем перечисления банком денежных средств в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, либо путем использования денежных средств в соответствии с указаниями кредитополучателя;

путем выдачи наличных денежных средств кредитополучателю - физическому лицу или индивидуальному предпринимателю, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность с открытием текущих (расчетных) счетов.

При кредитовании путем открытия кредитной линии обязательство банка по предоставлению кредита отражается в бухгалтерском учете в сумме, не превышающей предельного размера единовременной задолженности кредитополучателя.

Погашение (возврат) кредита, уплата процентов и платы за пользование им производятся как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами в соответствии с кредитным договором и законодательством Республики Беларусь.

Вывод: Главным инструментом кредитного механизма, способным сконцентрировать временно свободные денежные средства на центральных направлениях экономического и социального развития страны, является кредитование юридических лиц. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. Кредит стимулирует развитие производственных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Кредитные операции подразделяются на две группы: межбанковские кредиты и кредиты клиентам.

Одним из важнейших условий успешной предпринимательской деятельности является возможность своевременного получения банковского кредита. Отношения клиента и банка при этом регулируются условиями кредитного договора. Обеспечение возвратности кредита как принцип кредитования выражает необходимость защиты имущественных интересов банка при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. В 2008 году объемы кредитования превышают показатель 2007 г. на 60%

В наибольшей степени в стране кредитуется промышленность. За январь 2008 в сравнению с прошлогодним показателем объем кредитования вырос на 53%, в т.ч. по промышленности на 57%, по сельскому хозяйству - на 67%, в торговле - на 35%.



2. Анализ эффективности кредитования юридических лиц в ОАО "Белпромстройбанк"

2.1 Общая характеристика ОАО "Белпромстройбанк"

ОАО "БПС-Банк", образованный в 1923 году, - один из старейших и крупнейших банков Республики Беларусь. В 1928 году банк реорганизован в Банк долгосрочного кредитования промышленности и электрохозяйства. В 1932 году в результате реформы кредитной системы образуется Банк финансирования капитального строительства промышленности, транспорта и связи СССР. Белорусская контора банка в 1930-х годах расширяла масштабы деятельности, открыла Гомельское и Могилевское отделения и осуществляла финансирование более 700 строек в 73 районах республики. В 1941 году в связи с временной оккупацией территории республики деятельность банка была приостановлена. В трудные послевоенные годы банк в короткий срок возобновил свою деятельность и обеспечил выполнение задачи по эффективному использованию средств, выделенных на восстановление народного хозяйства.

В 1959 году образуется всесоюзный банк финансирования капитальных вложений - Стройбанк СССР. В Белорусской конторе Стройбанка было сосредоточено финансирование строительства и реконструкции промышленных предприятий, объектов стройиндустрии, транспорта, связи, жилищного и социально-культурного назначения (90% капитальных вложений, осуществляемых в республике) и краткосрочное кредитование подрядных строительных организаций. В процессе реформы банковской системы, проведенной в 1987 году, был образован Промышленно-строительный банк СССР.

Структурное подразделение Промстройбанка в Белоруссии начало осуществлять полный комплекс банковских операций и услуг, связанных не только с инвестиционной, но и производственной и снабженческо-сбытовой деятельностью предприятий и организаций. В сентябре 1991 года был учрежден акционерный коммерческий Белпромстройбанк, а в марте 1992 года собрание учредителей приняло решение об открытой подписке на акции банка и после ее завершения он стал акционерным обществом открыто типа. Следуя Уставу и утвержденной акционерами стратегии, в 1990-х годах Белпромстройбанк внес весомый вклад в решение задач реформирования национальной экономики и финансовой стабилизации предприятий.

В октябре 1999 года Банк переименован в Открытое акционерное общество "Белпромстройбанк" (сокращённое - ОАО "БПС-Банк").

Внешний аудитор: ИП "Делойт и Туш".

Банк является членом:

Ассоциации белорусских банков.

Ассоциации банков.

Московской межбанковской валютной биржи -- секция валютного рынка.

Белорусской валютно-фондовой биржи: секции валютного, фондового, срочного рынка.

Национальной платежной системы БелКарт.

Клиринговой системы Европейской Банковской Ассоциации (EBA) (непрямой участник).

Европейской клиринговой системы TARGET 2 (непрямой участник)

Сообщества всемирной межбанковской финансовой телекоммуникации S.W.I.F.T (участник и акционер).

Американской клиринговой системы CHIPS (банку присвоен идентификационный номер).

Частной платежной системы "BLIZKO".

Частной платежной системы "MoneyGram".

Частной платежной системы "MIGOM".

Системы электронного документооборота рынка ценных бумаг в Республике Беларусь.

Международной платежной системы MasterCard International.

Международной платежной системы Visa International.

Автоматизированной системы межбанковских расчетов в системе BISS и клиринговой системе прочих платежей Республики Беларусь.

Награды:

Золотая медаль в почетной номинации "Социально ответственный брэнд" в общенациональном конкурсе "Брэнд года 2005".

Знак Почета "Лидер национальной экономики 2006".

Сертификат за высокое качество платежных поручений, направляемых через корреспондентский счет в Deutsche Bank по итогам 2005 года.

"Банк года 2007" и "Банк года 2008" в Беларуси.

В 2008 году ОАО "БПС-Банк" отпраздновал свой 85-летний юбилей. Результаты работы банка высоко оценены руководством Республики Беларусь. За значительный вклад в развитие банковской системы, решение задач экономического развития страны коллективу ОАО "БПС-Банк" объявлена Благодарность Президента Республики Беларусь. Деятельность Банка высоко оценена международным банковским сообществом. ОАО "БПС-Банк" - первый белорусский банк, получивший рейтинги трех ведущих мировых рейтинговых агентств. Второй год подряд авторитетный зарубежный экономический журнал "The Banker" удостоил ОАО "БПС-Банк" награды "Банк года в Беларуси".

Отделению ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре в 2008 году исполнилось 63 года. История отделения началась с пункта уполномоченного. Согласно Приказу №186 от 06.10.1945 параграфу №1: "Товарища Грошмана Абрама Яковлевича назначить уполномоченным пункта Промбанка по Полесской области в г. Мозыре с 06.10.1945 года". В списке действующих контор, отделений и уполномоченных Промбанка от 13.11.1945 года, подписанном заместителем управляющего БелПромбанка Кротовым, под пунктом 10. значилось: "Пункт уполномоченного в г. Мозыре действует с 15.10.1945 г.". Все приказы и списки в оригинале имеются в музее ОАО "БПС-Банк".

Отделение ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре является обособленным подразделением ОАО "БПС-Банк", расположенным вне места нахождения Банка. Отделение не является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность от имени Банка.

Отделение осуществляет свою деятельность под непосредственным организационным и методологическим руководством филиала ОАО "БПС-Банк" по Гомельской области и центрального аппарата Банка. Подчинение отделения осуществляется на основании приказа Генерального директора Банка по согласованию с Наблюдательным советом Банка.

В соответствии с действующим законодательством и локальными нормативными актами Банка, на основании настоящего Типового положения, в пределах полномочий, определенных доверенностью, выданной руководителю Отделения, Отделение имеет право на основе лицензии, выданной Национальным банком Республики Беларусь, осуществлять от имени Банка следующие банковские операции:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

размещение привлеченных денежных средств от имени Банка и за его счет на условиях возвратности, платности и срочности;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

расчетное и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

валютно-обменные операции;

куплю-продажу драгоценных металлов и (или) драгоценных камней в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

привлечение и размещение драгоценных металлов и (или) драгоценных камней во вклады (депозиты);

выдачу банковских гарантий;

доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

инкассацию наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей;

выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

выдачу ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

перевозку наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставку таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и т.д.

Структура отделения ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре состоит из следующих структурных подразделений:

Руководство

Группа правовой и кадровой работы

Административно-хозяйственный отдел

Отдел кредитования и ценных бумаг

Отдел планирования, управления активами и пассивами и контроля валютных операций

Отдел бухгалтерского учёта, расчётов и отчётности:

Группа операций в национальной валюте, по внутрибанковским счетам

Сектор учёта операций по счетам физических лиц

Группа учёта операций в иностранной валюте

Отдел автоматизации

Отдел денежного обращения, по работе ценностями и новых технологий:

Расчётно-кассовый центр №2.

Расчётно-кассовый центр №3.

Расчётно-кассовый центр №5.

Работники отделения назначаются на должность приказом управляющего головным филиалом с последующим заключением трудового договора или контракта. В отделах отделения имеются утвержденные начальником отделения Положения об отделе, где оговариваются основные задачи, функции, права и обязанности начальника отдела, ответственность, организация работы.

Для каждого работника разрабатывается должностная инструкция, в которой описываются должностные обязанности, права, ответственность и др., утверждение которой производит куратор структурного подразделения.

2.2 Основные условия и параметры кредитования юридических лиц в ОАО "Белпромстройбанк"

Решения о проведении (изменении условий проведения) операций кредитного характера принимают кредитный комитет отделения ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре в пределах предоставленных полномочий на основании заключений, подготовленных в соответствии с требованиями локальных нормативных правовых актов Банка.

Построение взаимоотношений по вопросам кредитования текущей деятельности государственных коммерческих организаций, негосударственных коммерческих организаций (в том числе убыточных), акции (доли) которых принадлежат Республике Беларусь (ее административно-территориальным единицам) либо переданы в управление органам государственного управления (далее - коммерческие организации), осуществляется с учетом результатов рассмотрения соответствующим кредитным комитетом бизнес-планов развития коммерческих организаций на год, реализуемых с кредитной поддержкой отделения ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре.

При наличии у коммерческой организации обособленного подразделения, имеющего самостоятельный баланс и не разрабатывающего отдельный бизнес-план развития, бизнес-план развития коммерческой организации должен содержать задания для обособленного подразделения по целевым показателям, состав которых установлен для коммерческой организации.

Предоставление кредитов в текущую деятельность предприятиям, имеющим убытки по результатам финансово-хозяйственной деятельности за прошедший год (стр. 300 ф. 2 "Отчет о прибылях и убытках"), осуществляется отделением ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре при наличии мероприятий по стабилизации их финансового положения и выходу на безубыточную работу (либо в виде отдельного документа, либо в составе бизнес-планов развития на год). Решения о выдаче новых кредитов в текущую деятельность в течение года принимаются кредитными комитетами подразделений Банка с учетом выполнения предприятиями показателей, запланированных мероприятиями по стабилизации финансового положения и выходу на безубыточную работу.

Отделение ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре на протяжении года с периодичностью не реже 1 раза в квартал отслеживают выполнение:

целевых показателей, доведенных коммерческим организациям, включенным в перечень организаций, за которыми установлен особый контроль за выполнением основных целевых показателей прогноза социально-экономического развития Республики Беларусь;

основных показателей финансово-хозяйственной деятельности, предусмотренных мероприятиями по стабилизации их финансового положения и выходу на безубыточную деятельность, предприятиями, имеющими убытки по результатам финансово-хозяйственной деятельности за прошедший год (стр. 300 ф. 2 "Отчет о прибылях и убытках").

Принятие кредитным комитетом решений о проведении операций кредитного характера должно осуществляться с учетом комплексной оценки сильных и слабых сторон рассматриваемой операции и определения степени допустимости и оправданности кредитных рисков.

В целях минимизации кредитных рисков построение кредитных взаимоотношений с предприятиями, организациями и индивидуальными предпринимателями должно производиться отделением ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре:

в части определения вида операции кредитного характера, возможной к проведению с предприятием, организацией, условий её осуществления и порядка кредитного мониторинга - с учетом рекомендаций, определенных локальным нормативным правовым актом Банка для соответствующей группы кредитного риска, присвоенного предприятию, организации с учетом его (её) рейтинговой оценки;

в части максимальных объемов операций кредитного характера, возможных к проведению с предприятиями, организациями и индивидуальными предпринимателями - с учетом ограничений, установленных Положением об управлении кредитным риском при проведении операций с юридическими и физическими лицами, индивидуальными предпринимателями в ОАО "БПС-Банк" от 30.01.2008 №01-04/13.

С целью снижения рисков и стоимости финансирования для предприятий и организаций Республики Беларусь работниками Банка продолжена работа по оптимизации расчетов по внешнеторговым контрактам, в том числе путем проведения переговоров с иностранными контрагентами белорусских предприятий (организаций).

В целях оптимизации процесса осуществления операций кредитного характера в подразделениях Банка будет продолжена работа по внедрению в эксплуатацию нового программного продукта "Централизованная автоматизированная банковская система (далее - ЦАБС)".

В соответствии со ст. 148 БК РБ исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, страхованием кредитодателем риска невозврата кредита, переводом на кредитодателя правового титула (на имущество и имущественные права), залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией и иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь или договором (Приложение А, Б).

Платежеспособность заявителя определяется кредитной службой отделения ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре на комплексной основе по результатам изучения:

текущего финансового состояния;

достаточности денежных средств у заявителя для его нормального функционирования, обеспечения исполнения обязательств перед кредиторами, в том числе перед Банком в период пользования испрашиваемым кредитом.

В Банке установлен следующий порядок оценки текущего финансового состояния заявителей:

а) для заявителей, имеющих кредитный рейтинг, соответствующий 1-й группе риска Методики (за исключением клиентов, которыми на последнюю отчетную дату текущего года получен чистый убыток и (или) убыток от реализации товаров, продукции, услуг). В случае если на момент обращения за кредитом заявителю по результатам оценки его количественных и качественных показателей деятельности, подразделением Банка был впервые присвоен указанный кредитный рейтинг либо подтвержден с учетом выявленных тенденций развития финансово-хозяйственной деятельности, текущее финансовое состояние данной категории заявителей на момент их обращения за кредитом не анализируется;

б) для заявителей, имеющих кредитный рейтинг (вновь присвоенный либо подтвержденный), соответствующий 2-й группе риска Методики (за исключением клиентов, которыми на последнюю отчетную дату текущего года получен чистый убыток и (или) убыток от реализации товаров, продукции, услуг). По заявителям с указанным кредитным рейтингом оценка их текущего финансового состояния осуществляется подразделением Банка на основании анализа показателей, приведенных в Таблице основных показателей финансово-хозяйственной деятельности;

в) для заявителей, имеющих кредитный рейтинг (вновь присвоенный либо подтвержденный), соответствующий 3-й группе риска Методики, и заявителей с кредитным рейтингом, соответствующим 1 или 2 группе риска, которыми на отчетную дату текущего года получен чистый убыток и (или) убыток от реализации товаров, продукции, услуг. Оценка их текущего финансового состояния осуществляется путем проведения комплексного экономического анализ показателей его финансово - хозяйственной деятельности.

г) заявителям, имеющим кредитный рейтинг, соответствующий 4 группе риска Методики, кредиты Банком, как правило, не предоставляются.

д) при отсутствии (не присвоении) у заявителя (заявителю) кредитного рейтинга анализ его текущего финансового состояния осуществляется в порядке, аналогичном анализу текущего финансового состояния заявителей, ранжированных по 3-й группе риска Методики.

При установлении отделения ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре на момент обращения заявителя за получением нового кредита отрицательных тенденций в его финансово-хозяйственной деятельности, подразделение Банка пересматривает кредитный рейтинг заявителя и осуществляет дальнейшее построение кредитных взаимоотношений с заявителем с учетом его нового кредитного рейтинга.

При наличии положительных тенденций в развитии финансово-хозяйственной деятельности заявителя отделение ОАО "БПС-Банк" в г.Мозыре вправе провести по Методике комплексную оценку качественных и количественных характеристик заявителя с присвоением ему соответствующего нового кредитного рейтинга. В данном случае решение о предоставлении кредита заявителю принимается с учетом результатов проведенного анализа и вновь присвоенного ему кредитного рейтинга.

Кредитная служба отделения ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре накапливает в кредитных досье необходимую экономическую и финансовую информацию о деятельности заявителей, используя для этих целей материалы, полученные непосредственно от кредитополучателей, а также из внешних источников (статистическую отчетность, справочную информацию, акты аудиторских проверок, материалы прессы, рекламных объявлений, деловых партнеров и др.).

Анализ платежеспособности поручителей осуществляется кредитной службой отделения ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре на основании их бухгалтерской и финансовой отчетности, а также информации (представляется поручителем в произвольной форме) об отсутствии (наличии) просроченных обязательств по операциям кредитного характера следующим образом.

Анализ кредитуемого мероприятия предполагает изучение соответствия цели запрашиваемого кредита характеру уставной деятельности заявителя; рассмотрение документов (договоров (контрактов); товарно-транспортных (товарных) накладных; государственных таможенных деклараций; коммерческих счетов и иных), представленных в обоснование кредитуемого мероприятия, на соответствие приобретаемых на основании указанных документов товарно-материальных ценностей (выполненных работ, оказанных услуг) цели использования кредита, указанной заявителем.

Кредитной службой отделения ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре изучаются договоры (контракты) купли-продажи (с участием юридической службы); товарно-транспортные (товарные) накладные, таможенные декларации и другие документы, подтверждающие целевую направленность кредита.

В договорах купли-продажи (контрактах), представленных к кредитованию, должны быть указаны:

наименование приобретаемых товарно-материальных ценностей (выполняемых работ, оказываемых услуг), их количество (объем), качественные характеристики;

цена приобретаемых товарно-материальных ценностей (выполненных работ, оказанных услуг);

цель приобретения товарно-материальных ценностей (для собственного производства и (или) потребления, вывоза из Республики Беларусь, оптовой и (или) розничной торговли, переработки на давальческих условиях, поставки для государственных нужд или по установленным Советом Министров Республики Беларусь квотам);

порядок и форма расчетов;

валюта платежа (по внешнеторговым договорам (контрактам));

сроки и условия поставки товарно-материальных ценностей (выполнения услуг, работ);

сроки и условия приема и передачи товарно-материальных ценностей (выполнения работ, оказания услуг);

ответственность сторон;

срок действия договора (контракта);

законодательство страны, используемое при разрешении споров (по внешнеторговым контрактам);

другие условия.

Договоры (контракты) должны содержать следующие полностью заполненные реквизиты сторон:

точное наименование, места нахождения, банковские реквизиты сторон;

дату и место заключения договора;

надлежащие собственноручные подписи представителей сторон с указанием их фамилии, имени, отчества.

Представленные заявителями (резидентами Республики Беларусь) к кредитованию товарно-транспортные (товарные) накладные на получение материальных ценностей должны соответствовать образцам, установленным для пользования на территории Республике Беларусь Инструкцией по заполнению товарно-транспортной накладной (форма ТТН-1), Инструкцией по заполнению товарной накладной на отпуск и оприходование товарно-материальных ценностей (форма ТН-2), утвержденными Министерством финансов Республики Беларусь 14.05.2001 №53.

При рассмотрении вопроса о предоставлении кредита на заработную плату отделением ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре сумма кредита устанавливается: при наличии у заявителя собственных средств на перечисление подоходного налога; исчисленных сумм обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты населения Республики Беларусь (далее - ФСЗН); страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - обязательные страховые платежи), - не более суммы заработной платы, подлежащей выплате (с учетом всех удержаний из заработной платы работников на основании их письменных заявлений, в том числе профсоюзных взносов); при отсутствии собственных средств - не более суммы заработной платы, подлежащей выплате (с учетом всех удержаний, производимых из заработной платы, в том числе профсоюзных взносов), с учетом обязательных страховых платежей и подоходного налога, исчисленных из размера данной заработной платы.

Отделение ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре не проверяет достоверность сведений, представленных заявителем при обращении в Банк за получением кредита на выплату заработной платы, касающихся сумм по перечислению подоходного налога, обязательных страховых платежей и выплате заработной платы (с учетом всех удержаний из заработной платы работников, производимых на основании их письменных заявлений).

При принятии в соответствии с установленными полномочиями положительного решения о предоставлении кредита заявителю кредитная служба подразделения Банка совместно с юридической службой готовит кредитный договор (Приложение В) и договоры обеспечения (договоры залога, поручительства и пр.). Условия кредитного договора определяются соглашением подразделения Банка с каждым конкретным кредитополучателем с учетом требований законодательства Республики Беларусь, локальных нормативных правовых актов Банка, а также специфики кредитуемого мероприятия. Существенным условиям кредитного договора на предоставление кредита являются условия:

о сумме кредита с указанием валюты кредита (для кредитной линии - о максимальном размере (лимите) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств (кредите) и предельном размере единовременной задолженности кредитополучателя; для овердрафтного кредитования - о лимите овердрафта);

о сроке и порядке предоставления и возврата (погашения) кредита;

о размере процентов за пользование кредитом и порядке их уплаты, а также о размере платы (вознаграждения) за пользование кредитом и порядке ее внесения, если ее уплата предусмотрена кредитным договором;

о целях, на которые кредитополучатель обязуется использовать (в случае если кредитный договор заключен с условиями о целевом использовании кредита);

о способе обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

об ответственности кредитодателя и кредитополучателя за неисполнение (ненадлежащее исполнение) ими обязательств по кредитному договору;

иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон было достигнуто соглашение.

В кредитном договоре также оговариваются:

порядок взыскания отделением ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре кредита (основного долга, процентов и др. платежей, вытекающих из условий кредитного договора) с текущего (расчетного) счета кредитополучателя при неисполнении (ненадлежащем исполнении) последним обязательств по кредитному договору;

периодичность и сроки представления подразделению Банка бухгалтерского баланса и других данных, необходимых для анализа финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя, проверки обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

формы, способы и сроки проведения контроля за целевым использованием кредита (при необходимости);

право отделения ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре отказаться от исполнения обязательств по предоставлению кредита в связи с наличием признаков финансовой неустойчивости кредитополучателя и (или) иной негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства перед Банком;

обязательства кредитополучателя досрочно погасить кредит и уплатить начисленные по нему проценты в случае перехода кредитополучателя на расчетно-кассовое обслуживание в другой банк (для клиентов Банка);

порядок разрешения споров и др.

Кредитным договором должна быть предусмотрена ответственность кредитополучателя за неисполнение обязательств по погашению кредита, предусмотренная ст. 366 Гражданского кодекса Республики Беларусь, в виде процентов, дополнительно начисляемых подразделением Банка с даты возникновения до даты погашения просроченной задолженности по кредиту. Срок уплаты указанных процентов - в день полного погашения просроченной задолженности.

В период действия кредитного договора все изменения условий кредитного договора, включая и изменение процентной ставки (за исключением случаев, когда она поставлена в зависимость от ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь либо иной базисной ставки), оформляются дополнительными соглашениями к кредитному договору.

Кредитные договоры, договоры обеспечения (договоры залога, поручительства и пр.) предварительно визируются кредитной службой (начальником и работником, подготовившим договоры), юридической службой и службой безопасности, подписываются руководителями подразделения Банка и кредитополучателя (залогодателя, поручителя и др.) или другими должностными лицами, наделенными в установленном порядке соответствующими полномочиями.

Предоставление Банком кредитов юридическим лицам осуществляется:

- единовременно;

- путем открытия возобновляемой или невозобновляемой кредитной линии;

- предоставлением овердрафтного кредита.

Единовременная выдача кредита - обязательство Банка предоставить кредитополучателю кредит в течение одного рабочего дня на условиях, определенных кредитным договором.

Кредитная линия - обязательство Банка в течение определенного кредитным договором периода предоставить кредит частями по мере необходимости на цели и в пределах остатка установленного максимального размера (лимита) общей суммы предоставляемых денежных средств (кредита) и с соблюдением предельного размера единовременной задолженности. При этом погашенная часть кредита не предоставляет кредитополучателю право на получение кредита в течение срока действия кредитного договора.

Возобновляемая кредитная линия - обязательство Банка в течение определенного кредитным договором срока предоставить кредитополучателю кредит в пределах остатка установленного максимального размера (лимита) общей суммы предоставляемых денежных средств (кредита) и с соблюдением предельного размера единовременной задолженности.

Отделение ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре осуществляет овердрафтное кредитование заявителей:

- находящихся на расчетно-кассовом обслуживании в подразделении Банка не менее одного года. Заявители с кредитным рейтингом, соответствующим 1 группе риска, могут пользоваться овердрафтным кредитованием и с более коротким сроком расчетно-кассового обслуживания в подразделении Банка;

- осуществляющих рентабельную деятельность в истекшем году и отчетном периоде текущего года;

- имеющих стабильные поступления денежных средств на текущий (расчетный) счет, открытый в белорусских рублях. Отклонения поступлений за последние три календарных месяца не должно составлять более 10% (в сторону уменьшения) от среднемесячных кредитовых оборотов по текущему (расчетному) счету за данный период;

- при отсутствии непрерывной (длительностью более 5-х рабочих дней) картотеки неплатежей по I-II группам очередности в течение последних трех календарных месяцев.

При образовании просроченной задолженности по любым операциям кредитного характера, включая начисленные проценты, овердрафтное кредитование не осуществляется до полного ее погашения.

Контокоррентный счёт. Контокоррентное кредитование - способ кредитования по текущему (расчетному) счету, при котором Банк перечисляет денежные средства на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя (платежной инструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем, в установленном законодательством порядке) или выдает наличные денежные средства с установлением лимита выдачи и лимита задолженности по счету-контокорренту и срока, в течение которого допускается дебетовое сальдо по счету-контокорренту.

Финансово устойчивым клиентам Банка, за исключением индивидуальных предпринимателей, имеющим долговременные взаимоотношения с Банком, работающим прибыльно и обеспечивающим покрытие свыше 90% оборотных активов собственными средствами в течение трех и более последних месяцев, Банком может предоставляться кредит в белорусских рублях с единого дебетово-кредитового текущего счета (счета-контокоррента).

Дебетовое сальдо по счету-контокорренту означает предоставление клиенту кредита и образовывается периодически при возникновении кратковременной потребности в кредите, кредитовое сальдо означает наличие у клиента собственных средств на счете.

Преобладающим на счете-контокорренте должно быть кредитовое сальдо.

Длительность дебетового сальдо не должна превышать 15 дней.

До принятия решения о кредитовании по счету-контокорренту либо при пересмотре лимита задолженности и/или лимита выдачи по кредиту, Банку необходимо получить от клиентов документы, необходимые для проверки его правоспособности и оценки платежеспособности и оформить заключение о целесообразности перевода клиента на счет-контокоррент.

Решение о функционировании счета-контокоррента, с установлением по нему лимита выдачи и лимита задолженности, принимается в соответствии с установленными полномочиями.

Заключение с юридическим лицом договора контокоррента осуществляется по месту обслуживания юридического лица и сопровождается подготовкой Распоряжения бухгалтерии Банка, с указанием лимита выдачи и лимита задолженности по контокоррентному кредиту, срока пользования кредитом и процентной ставки.

Оплата платежной инструкции за счет контокоррентного кредита производится по всем платежам на основании контрольной подписи работника кредитной службы, сопровождающего кредит и должностного лица, наделенного соответствующими полномочиями распоряжением руководителя отделения.

Погашение контокоррентного кредита производится путем зачисления выручки кредитополучателя на счет контокоррента. В случае, если клиентом постоянно нарушаются условия договора контокоррента, дебетовое сальдо систематически погашается через счет просроченных кредитов и не принимаются меры к устранению указанных нарушений, Банк вправе в соответствии с договором контокоррентом решить вопрос о прекращении функционирования счета-контокоррента, о чем извещается клиент в сроки, установленные договором контокоррентом.

2.3 Эффективность кредитования юридических лиц в ОАО "Белпромстройбанк"

Поведем анализ состава и структуры потребительских кредитов Отделения ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре.

В таблице 2.1 отразим динамику кредитов, выданных клиентам Отделения ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре.

Таблица 2.1 - Динамика кредитов клиентам, выданных Отделением ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре

Наименование статей	На 01.01.2008 г.	На 01.01.2009 г.	Изменение (+,-)
	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Темп прироста, %
Кредиты физлицам	4819,1	4%	8679,2	8%	+3860,1	180%
в том числе просроченные	0,3	0	8,4	0	+8,1	2800%
Кредиты юрлицам	111432,8	96%	97551,6	92%	-13881,2	87,5%
в том числе просроченные	41,3	0	318,1	0,3%	+276,8	770%
Всего	116251,9	100%	106230,8	100%	-10021,1	92%
в том числе просроченные	41,6	0,04%	326,5	0,31%	+284,9	785%

Кредитный портфель Отделения ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре за 2008 год уменьшился на 10021,160 млн. руб. (-8%) с 116251,9 млн.р. до 106230,8 млн. руб.

Наибольший вес в структуре кредитов банка занимают кредиты, выданные юридическим лицам. Их удельный вес на 01.01.2009 г составил 92%.

За 2008 год кредиты юрлицам снизились на 4% с 111432,8 млн. руб. до 97551,6 млн. руб.

Доля просроченных кредитов в кредитном портфеле Отделения ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре незначительна, однако имелось место их увеличение с 0,04% до 0,31%.

Более наглядно структуру кредитного портфеля можно увидеть на рис. 2.1 и 2.2.

Рис. 2.1 - Структура выданных кредитов (на 01.01.08 г.)

Рис. 2.2 - Структура выданных кредитов (на 01.01.09 г.)



Ниже рассмотрим состав и структуру кредитования юридических лиц по Отделению ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре (таблица 2.2).

Таблица 2.2 - Структура кредитного портфеля по направлениям кредитования

	01.01. 2008г.	01.01.2009г.	Изменение (+,-)
	Сумма (млн. руб.)	Уд. вес, %	Сумма (млн. руб.)	Уд. вес, %	Сумма (млн. руб.)	Темп прироста %
кредиты на финансирование текущей производственной деятельности	105116,5	94%	88033,1	90,3%	-17083,4	84%
в том числе просроченные	41,3	0,04	318,1	0,3	+276,8	770%
микрокредиты	0	0	137,5	0,1%	+137,5	Х
в том числе просроченные	0	0	0	0	0	0
кредиты на финансирование инвестиционной деятельности	6316,3	6%	9381	9,6%	+3064,7	148%
в том числе просроченные	0	0	0	0	0	0

По данным таблицы 2.2 видно, что наибольший удельный вес в структуре кредитования юридических лиц занимает кредитование текущей производственной деятельности (90,3% на 01.01.2009 г.). На втором месте - кредиты на финансирование инвестиционной деятельности (9,6% на 01.01.2009 г.).

За 2008 г. удельный вес кредитов на финансирование текущей производственной деятельности снизился на 3,7%: с 94% до 90,3%, на финансирование инвестиционной деятельности вырос на 3,6%: с 6% до 9,6%.

Микрокредитование занимает наименьший удельный вес в структуре кредитования- 0,1% на начало 2009 г.

Отразим данные таблицы 2. 3 на рис. 2.3 и 2.4.

Рис. 2.3 - Структура выданных кредитов по целям (на 01.01.08 г.)

Рис. 2.4 - Структура выданных кредитов по целям (на 01.01.09 г.)

Рассмотрим состав потребительского кредитного портфеля по срочности выдачи кредитов.

Таблица 2.3 - Состав и структура кредитов, выданных населению по срочности

Наименование статей	На 01.01.2008 г.	На 01.01.2009 г.	Изменение (+,-)
	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Млн. руб.	Темп прироста, %
Краткосрочные	105116,5	94%	88170,6	90%	-16945,9	84%
в том числе просроченные	41,3	0,04	318,1	0,3	+276,8	770%
Долгосрочные	6316,3	6%	9381	10%	+3064,7	149%
в том числе просроченные	0	0	0	0	0	0
Всего	111432,8	100%	97551,6	100%	-13881,2	88%
в том числе просроченные	41,3	0,04	318,1	0,3	+276,8	770%

Из таблицы 2.3 видно, что наибольший удельный вес в составе выданных кредитов юрлицам занимают краткосрочные кредиты. На 01.01.2009 г. их удельный вес был равен 90%. Соответственно долгосрочные кредиты на 01.01.2009 г. занимали 10%.

Представим наглядно структуру кредитного портфеля отделения ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре на рис. 2.5 и 2.6.

Рис. 2.5 - Структура выданных кредитов по срочности (на 01.01.08 г.)

Рис. 2.6 - Структура выданных кредитов по срочности (на 01.01.09 г.)

Рассмотрим, в каких валютах происходит кредитование юрлиц Отделением ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре в разрезе долгосрочных и краткосрочных кредитов.



Таблица 2.4 - Структура долгосрочных кредитов выданных населению по видам валют

Валют	На 01.01.2008 г.	На 01.01.2009 г.	Изменение (+,-)
	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн.руб.	Темп прироста, %
Национальная	6316,3	100%	9381	100%	+3064,7	149%
в том числе просроченные	0	0	0	0	0	0
Иностранная	0	0	0	0	0	0
в том числе просроченные	0	0	0	0	0	0
Всего	6316,3	100%	9381	100%	+3064,7	149%
в том числе просроченные	0	0	0	0	0	0

Все долгосрочные кредиты юрлицам были выданы в национальной валюте.

Таблица 2.5

Структура краткосрочных кредитов выданных населению по видам валют

Валют	На 01.01.2008 г.	На 01.01.2009 г.	Изменение (+,-)
	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн.руб.	Темп прироста, %
Национальная	8493,3	8%	10412,7	11%	+1919,4	123%
в том числе просроченные	41,3	0,04	318,1	0,3	+276,8	770%
Иностранная	96623,2	92%	77757,9	88%	-18865,3	80%
в том числе просроченные	0	0	0	0	0	0
Всего	105116,5	100%	88170,6	100%	-16945,9	84%
в том числе просроченные	41,3	0,04	318,1	0,3	+276,8	770%

Юрлица в краткосрочном периоде в основном (88% на 01.01.2009 г.) кредитовались в национальной валюте.

Дадим оценку эффективности операций по кредитованию юридических лиц филиала ОАО "БПС-Банк

Таблица 2.6 - Оценка эффективности операций по кредитованию юридических лиц филиала ОАО "БПС-Банк, тыс. руб.

Показатели	2007	2008	Динамика изменений, %
1	2	3	4
ДОХОДЫ	11345678	12345989	8,82
РАСХОДЫ	8345680	8905678	6,71
Расходы на оплату труда работников, занятых в осуществлении данного вида услуг	3245689	3458670	6,56
Общебанковские накладные расходы	4456989	4568960	2,51
Налоги, уплаченные из прибыли (доходов)	643002	878048	36,55
Расчетная прибыль	2999998	3440311	14,68
Рентабельность	35,95	38,63	2,68

Рентабельность операций по кредитованию юридических лиц достаточно высокая. В 2007 г. она составила 35,95%, в 2008 г. выросла на 2,68% уже 38,63. Это объясняется опережением доходов над расходами.

Оценим эффективность операций по кредитованию физических лиц филиала в разрезе валют и сроков кредитования.

Таблица 2.7 - Оценка эффективности операций по кредитованию юридических лиц филиала ОАО "БПС-Банк в разрезе валют и сроков кредитования, тыс. руб.

Показатели	2007	2008	Динамика изменений, %
1	2	3	4
Кредиты в национальной валюте
Расчетная прибыль	449994,3	464079,486	3,13
Рентабельность	39,8	40,2	0,4
Кредиты в иностранной валюте
Расчетная прибыль	2549967,7	2976231,51	16,72
Рентабельность	35,8	37,9	2,1
Краткосрочные кредиты
Расчетная прибыль	2699965,8	3106283,8	15,05
Рентабельность	36	38,7	2,7
Долгосрочные кредиты
Расчетная прибыль	299996,2	334027,2	11,34
Рентабельность	35,6	38,2	2,6

Таким образом, как мы видим наблюдается рост эффективности кредитования за 2007-2008 гг.: рентабельность кредитования в национальной валюте повысилась на 0,4%, рентабельность краткосрочного кредитования - на 2,7%.

Вывод: Отделение ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре является обособленным подразделением ОАО "БПС-Банк", расположенным вне места нахождения Банка. Отделение не является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность от имени Банка.

Отделение осуществляет свою деятельность под непосредственным организационным и методологическим руководством филиала ОАО "БПС-Банк" по Гомельской области и центрального аппарата Банка. Подчинение отделения осуществляется на основании приказа Генерального директора Банка по согласованию с Наблюдательным советом Банка.

Решения о проведении (изменении условий проведения) операций кредитного характера принимают кредитный комитет отделения ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре в пределах предоставленных полномочий на основании заключений, подготовленных в соответствии с требованиями локальных нормативных правовых актов Банка. Принятие кредитным комитетом решений о проведении операций кредитного характера должно осуществляться с учетом комплексной оценки сильных и слабых сторон рассматриваемой операции и определения степени допустимости и оправданности кредитных рисков.

Кредитный портфель Отделения ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре за 2008 год уменьшился на 10021,160 млн. руб. (-8%) с 116251,9 млн.р. до 106230,8 млн. руб. Наибольший вес в структуре кредитов банка занимают кредиты, выданные юридическим лицам. Их удельный вес на 01.01.2009 г составил 92%. За 2008 год кредиты юрлицам снизились на 4% с 111432,8 млн. руб. до 97551,6 млн. руб. Доля просроченных кредитов в кредитном портфеле Отделения ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре незначительна, однако имелось место их увеличение с 0,04% до 0,31%. Наибольший удельный вес в структуре кредитования юридических лиц занимает кредитование текущей производственной деятельности (90,3% на 01.01.2009 г.). На втором месте - кредиты на финансирование инвестиционной деятельности (9,6% на 01.01.2009 г.).

За 2008 г. удельный вес кредитов на финансирование текущей производственной деятельности снизился на 3,7%: с 94% до 90,3%, на финансирование инвестиционной деятельности вырос на 3,6%: с 6% до 9,6%. Наибольший удельный вес в составе выданных кредитов юрлицам занимают краткосрочные кредиты. На 01.01.2009 г. их удельный вес был равен 90%. Соответственно долгосрочные кредиты на 01.01.2009 г. занимали 10%.

Рентабельность операций по кредитованию юридических лиц достаточно высокая. В 2007 г. она составила 35,95%, в 2008 г. выросла на 2,68% уже 38,63. Это объясняется опережением доходов над расходами.

Наблюдается рост эффективности кредитования за 2007-2008 гг.: рентабельность кредитования в национальной валюте повысилась на 0,4%, рентабельность краткосрочного кредитования - на 2,7%.

3. Предложения по повышению эффективности кредитования юридических лиц в ОАО "Белпромстройбанк"

Развитие малого предпринимательства, наряду с другими факторами, в значительной мере зависит от возможностей доступа к финансовым ресурсам для обеспечения инвестиционной деятельности, что, во многом, определяется состоянием финансовой системы страны.

Конкурентоспособный финансовый сектор позволяет качественно и с минимальными затратами выполнять такие функции, как:

- превращение неорганизованных сбережений в организованные сбережения;

- трансформации сбережений в ресурсы, необходимые для финансирования инвестиций;

- управления рисками, которым подвергаются участники экономической деятельности.

В Беларуси такой сектор пока только формируется, и государство взяло на себя выполнение указанных функций, что сказывается на качестве, приводит к монополизации и удорожанию услуг. Так, 85-90% ресурсов сосредоточенно в 6 системообразующих банках, около 60% от общего объема вкладов населения приходится на АСБ "Беларусбанк", который обслуживает государственные программы и предприятия. Остается высокой и стоимость кредитных ресурсов.

В этих условиях многие субъекты хозяйствования ориентируются преимущественно на собственные ресурсы. В 2007 г. на заемные средства при реализации инвестиционных проектов ориентировались лишь около 10% предпринимателей, остальные развитие своего бизнеса связывали с накоплением собственных и частичным использованием заемных средств. По данным исследования ИПМ, проведенного в 2007 г., чуть более половины (52,6%) субъектов малого и среднего бизнеса используют заемные средства для обеспечения своей деятельности.

При этом источниками заемных средств являлись как коммерческие банки (45%), так и физические и юридические лица (43%). Незначительно использовались средства коммерческих банков и лизинговых компаний. Это свидетельствует, что неформальное финансирование является распространенным способом финансовой поддержки малых предприятий (МП). Обеспечение доступа предпринимателей к банковским кредитам позволяет вывести бизнес из теневого сектора экономики и стимулировать появление новых предприятий. [6, с. 44-45].

Остановимся на основных проблемах развития кредитования юридических лиц в Отделении ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре.

Многие кредитополучатели не всегда могут представить залог. Поэтому Отделение ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре вынуждено учитывать риски и собственные ресурсные возможности, Отделениию ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре. невыгодно предоставлять кредитополучателям заем даже под залог приобретенного оборудования. Ведь в случае банкротства предприятия это имущество поступит в общую конкурсную массу, и тогда банк окажется в одной очереди на возврат средств, как и другие кредиторы.

Помимо неудобств, связанных с возвратом кредита, серьезную проблему для Отделения ОАО "БПС-Банк" в г. Мозыре составляет пополнение их ресурсной базы.

Первейшая задача для эффективно работающих банков - это доступ к ресурсам по приемлемым ценам. Минэкономики, МИДу и Национальному банку РБ необходимо продолжить работу в международных финансовых и других организациях по привлечению ресурсов для кредитования юридических лиц из некоммерческих и коммерческих источников. К этой работе следует привлечь негосударственные организации и коммерческие банки.

Наряду с этим, следовало бы рассмотреть возможности мобилизации для целей кредитования внутренних ресурсов РБ. Для этого целесообразно рекомендовать Национальному банку РБ совместно с Минфином и Минэкономики разработать и ввести в действие систему кредитования (рефинансирования) банков для предоставления кредитов малым предприятиям, предусмотрев открытие целевых кредитных линий по пониженной процентной ставке, либо с отсрочкой платежа за пользование кредитом.

Предлагается рассмотреть возможность предоставления государственной гарантии коммерческому банку, уполномоченному Правительством Беларуси в целях привлечения внебюджетных финансовых ресурсов для кредитования субъектов предпринимательства. Указанный уполномоченный банк может осуществлять размещение привлеченных средств в коммерческих банках, в том числе по регионам, посредством открытия кредитных линий и/или предоставления гарантий по кредитам, выдаваемым субъектам малого предпринимательства. В качестве уполномоченного Правительством банка целесообразно пригласить один из банков, имеющих практику работы по микрокредитованию (предпочтительно ОАО "Белгазпромбанк").

Залоговое обеспечение

Законодательством РБ (Банковский кодекс, статья 148) установлено, что исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться: гарантийным депозитом денег, страхованием кредитодателем риска невозврата кредита, переводом на кредитодателя правового титула (на имущество и имущественные права), залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией и иными способами, предусмотренными законодательством и договорами.

Однако, в большинстве случаев используется залог, а другие из указанных форм обеспечения обязательств используются в редких исключениях. Это связано с ограничениями, установленными в Указе Президента от 24.05.1996 г. №209 "О мерах по регулированию банковской деятельности в Республике Беларусь, а также установленными рекомендациями Национального банка РБ по уровню ставок, марже и другими обстоятельствами (в том числе отсутствием соответствующих норм в Программе микрофинансирования ЕБРР) [20, с. 66-67].

Стимулирование

Учитывая повышенные операционные издержки организаций финансирования юридических лиц, представляется целесообразным часть средств фондов финансовой поддержки направлять на субсидирование части процентных ставок, что будет обеспечивать удешевление кредитных ресурсов для субъектов предпринимательства, а, следовательно, снижение рисков реализации проектов и уменьшение сроков окупаемости инвестиционных проектов, повысив их привлекательность для кредитующих организаций.

К другим мерам по стимулированию кредитования относятся: исключение из налогооблагаемой базы кредитных организаций доходов, полученных от кредитов, предоставленных юридическим лицам; снижение размера отчислений в фонд обязательных резервов (на уровне не более 5%) для банков, в "кредитном портфеле" которых кредиты юридическим лицам составляют более 50%.