Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Тема: "Принципы и правовые основы осуществления банковских операций"
• Тема: "Собственные средства банка"
• Тема: "Привлеченные средства банка"
• Тема: "Депозитные операции коммерческого банка"
• Тема: "Расчетные операции"
• Тема: "Налично-денежный оборот и особенности его организации в России"
• Тема: "Кредитные операции"
• Тема: "Кредитный договор. Порядок предоставления кредита"
• Тема: "Кредитная политика коммерческого банка"
• Тема: "Классификация ссудных операций банка"

Тема: "Принципы и правовые основы осуществления банковских операций"

Совокупность оснований, которыми субъекты хозяйствования руководствуются в процессе деятельности, называется принципами.

Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческих банков является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам. Если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность отвечать по обязательствам оказывается под угрозой.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельностью.

Экономическая самостоятельность предполагает:

1. свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами;

2. свободный выбор клиентов и вкладчиков;

3. свободное распоряжение доходами банка.

По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми, принадлежащими ему средствами и имуществом, на которое может быть возложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношение коммерческих банков со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческие банки используют, прежде всего, из рыночных критерий прибыльности, риска и ликвидности.

банковская операция ссудная кредит

Четвертый принцип заключается в том, что государство может осуществлять регулирование деятельности банка только косвенными экономическими методами, а не прямыми приказами.

Государство стремится к регламентации деятельности банков, стараясь подчинить их интересы интересам к развитию экономики рынка в целом, создание новых кредитных учреждений, способных финансировать государственные программы, развития отраслей и регионов.

Любое государство заинтересовано в крупных и сильных банках и не хочет их банкротства т.к. это ведет к сокращению финансовой помощи государству, замедленно экономического оборота, негативно сказывается на экономическом рынке страны. Законы, относящиеся к банковскому сектору, содержат юридические нормы, которые с одной стороны должны содействовать банковской активности, а с другой - сдерживать банки там, где они мешает государству в экономическом регулировании.

Современное банковское законодательство длится на 3 яруса:

1. законы о ЦБ и законы, регулирующие деятельность отдельно-деловых банков (законы, регулирующие кредитные и валютные операции, вексельное обращение, порядок при банкротстве банков, платежах и т.д.);

2. законы, относящиеся к регулированию параллельно действующих институтов и затрагивающие банковскую деятельность (законы, регулирующие кредитные и валютные операции, вексельное обращение и т.д.)

3. законы всеобщего действия (конституция РФ, ГК, хозяйственное право).

Закон о ЦБ РФ обеспечивает стабильность банковской системы, в том числе по средствам осуществления постоянного надзора за соблюдение кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов ЦБ РФ. Законом устанавливаются новые обязательные нормативы. Среди них предельный размер не денежной части уставного капитала; размеры валютного, процентного и иных рисков; минимальный размер резервов, создаваемых под высоко-рисковым вложением.

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании лицензии ЦБРФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим ФЗ.

Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим ФЗ.

Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

Тема: "Банковские операции и услуги. Классификация банковских операций и услуг".

Широкое разнообразие операций позволяет банкам сохранить клиентов и оставаться рентабельными, даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуры.

Основными банковскими операциями являются:

1. валютный обмен. История свидетельствует, что одно из первых услуг, предложенных банками, стали операции по обмену валюты. В современной банковской деятельности эти операции имеют большое значение, поскольку экономические связи субъектов хозяйствования постоянно расширяются и становятся глобальными.

2. учет коммерческих векселей и предоставление кредитов. Уже в древние времена банкиры начали учитывать коммерческие векселя. За них они предоставляли займы местным торговцам, которые продавали банку долговые обязательства своих покупателей с целью быстрейшей мобилизации средств. От учета коммерческих векселей лежал недолгий путь к прямому кредитованию деловых предприятий.

3. учет коммерческих векселей и предоставление кредитов. Уже в древние времена банкиры начали учитывать коммерческие векселя. За них они предоставляли займы местным торговцам, которые продавали банку долговые обязательства своих покупателей с целью быстрейшей мобилизации средств. От учета коммерческих векселей лежал недолгий путь к прямому кредитованию деловых предприятий.

4. сберегательные вклады. Предоставление займов клиентам оказалось настолько выгодным делом, что банки принялись изыскивать способы мобилизации дополнительных средств. Одним из первых такими способами стали сберегательные вклады, которые банки принимают под процент. Этим банк выполняет и общественно-полезную функцию, т.е. стимулирует посредничество в кредите, которое он осуществляет путем перераспределения денежных средств физических и юридических лиц.

5. расчетно-кассовое обслуживание. Банк принимает на себя инкассацию платежей и осуществление выплат по операциям клиента, а также осуществление инвестирования избытков наличности в краткосрочные ценные бумаги и кредиты.

6. финансовое консультирование. Банки, где работают опытные финансисты, могут дать квалифицированный совет, особенно когда вопрос стоит об оптимальном использования кредита, сбережений, инвестиций.

7. лизинг оборудования. Банк может предложить своему клиенту приобрести оборудование с помощью лизингового соглашения, по которому банк покупает оборудование и сдает его в аренду клиенту. В соответствии с заключенным договором клиент должен вложить лизинговые платежи, которые, в конечном счете, полностью покрывают стоимость купленного банка и сданного в аренду оборудования.

8. операции с ценными бумагами. В связи с формированием рынка ценных бумаг получает развитие и такая функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами.

Банки имеют право выступать в качестве:

ь инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника;

ь инвестиционного консультанта;

ь инвестиционной компании;

ь инвестиционного фонда.

Выступая в качестве финансового брокера банки, выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договоров или поручения. Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращении ценных бумаг.

Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается:

ь организацией выпуска ценных бумаг и выдачи гарантии по их размещению в пользу 3-го лица.

ь купле-продаже ценных бумаг от своего имени и за свой счет.

9. трастовые (доверительные) услуги. Банк может управлять финансовыми делами и собственностью фирм и частных лиц за определенную плату. Функция управления собственностью известна под названием "операция доверительного управления" или "трастовые услуги". Через трастовые отделы банки управляют портфелями ценных бумаг своих клиентов, предоставляют агентские услуги корпорации, выпускающие акции и облигации, выступают в качестве попечителей по завещанию.

По российскому законодательству к основным банковским операциям относятся:

ь привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

ь размещение привлеченных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

ь открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

ь осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

ь инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

ь купля-продажа иностранной валюты в наличной о безналичной формах;

ь привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

ь выдача банковских гарантий;

ь осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Тема: "Активные и пассивные операции банка".

В зависимости от способа формирования и размещения ресурсов банка основные банковские операции классифицируются на активные и пассивные.

Актив	Пассив
касса средства на резервном счете ЦБ РФ счета в банках-корреспондентах дебиторы банка кредиты, выданные банком: краткосрочные; среднесрочные; долгосрочные. ценные бумаги, паи и акции, приобретенные банком здания, сооружения и другие основные средства прочие активы	уставный фонд резервный фонд другие фонды расчетные и текущие счета юридических лиц счета банков-корреспондентов срочные вклады и депозиты юридических лиц, в том числе сроком свыше 1 года вклады граждан кредиты, полученные у других банков кредиты и другие обязательства банка прибыль прочие пассивы
Баланс	Баланс

Пассивные операции

Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых создаются их ресурсы. Эти операции играют важную роль в деятельности банков. Дело в том, что от суммы средств привлеченных по пассивным операциям зависят возможности эффективного вложения в активные операции. Ресурсы банка делятся на собственные и заемные.

Собственные ресурсы создаются за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчисление от прибыли банка на формирование или увеличение фондов банка.

Заемные ресурсы формируются в основном за счет получения кредитов от других юридических лиц и осуществление депозитных операций - они составляют основную ресурсную массу банка.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал. За счет собственных ресурсов банки покрывают первоначальные расходы на этапе создания банка. Собственные ресурсы необходимы для поддержания устойчивости банка. За счет собственных ресурсов создаются необходимые резервы. Главным источником вложения в долгосрочные активы, также являются собственные ресурсы. Из этого следует, что величина собственного капитала имеет большое значение для банка, определяет его статус и положение на рынке банковских услуг.

Собственные средства банка - совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающие экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка.

Собственные средства включают:

ь уставный фонд;

ь резервный фонд;

ь фонд износа основных средств;

ь фонд экономического стимулирования;

ь прибыль текущего года и прошлых лет и т.д.

Деятельность коммерческого банка начинается с образованием уставного капитала. Уставный капитал - сумма средств, зафиксированная в учредительских документах банка. Величина уставного фонда не может быть меньше установленного законодательством уровня. Он образуется из вкладов учредителей банков для обеспечения жизнедеятельности банка.

Вкладом учредителей может быть: собственность учредителей, вносимая в уставной капитал банка в виде зданий, сооружений, оборудования, других материальных ценностей, а также денежными средствами.

Уставный капитал акционерного банка складывается из взносов учасников-акционеров и путем выпуска акций.

Резервный фонд служит для покрытия возможных убытков, связанных с риском банковских операций. Он создается за счет отчислений от прибыли и в соответствии с нормативами, также может поменяться за счет единовременных взносов пайщиков.

Фонд износа основных средств пополняется за счет отчислений амортизации на восстановление основных средств.

Фонды экономического стимулирования образуются по нормативам в соответствии с уставом банка.

Активные операции

Активные операции банков - это операции, по средствам которых банки размещают находящиеся в их распоряжении ресурсы.

Очевидно, что коммерческий банк, выполняя свою деятельность, стремится к получению максимально-возможного дохода, однако, как правило, высокодоходные вложения бывают низко-ликвидными, из этого следует, что в погоне за прибылью банк может потерять возможность своевременности расчетов по своим долгам. В банковской практике нарушение сроков расчета является недопустимой оплошностью, совершая активные операции, банк должен решить две взаимосвязанные проблемы: как достигнуть максимальной возможности прибыли и обеспечить ликвидность вложенного капитала.

Наиболее распространенными активными банковскими операциями являются:

ь Ссудные операции, как правило, приносит банкам основную часть доходов. Значение этих операций состоит в том, что посредством их банки превращает временно-свободные денежные средства в действующие, стимулируя процессы.

ь Инвестиционные операции. Здесь банки выступают в качестве инвесторов, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретения права на совместную хозяйственную деятельность. Эти операции приносят банкам доход по средствам прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств в производство. Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в здания, оборудование банковских помещений, необходимых для обеспечения условий банковской деятельности. Эти вложения осуществляются за счет собственного капитала банков, они не приносят банкам прямого дохода, однако косвенно влияют на их прибыль и жизнедеятельность. Дорогостоящие банковские оборудования дают возможность расширять услуги банков, повышать качество обслуживания клиентов, а значит, и увеличивать возможности банков. Эти вложения качественно меняют условия труда персонала банка.

ь Депозитные операции заключаются в создании текущих и длительных резервов платежных средств, которые обеспечивают текущую ликвидность банков, является первоклассными ликвидными активами. К ним относятся:

– остаток кассовой наличности, находящийся у самих банков, обеспечивающий текущие платежи в наличной денежной форме.

– средства на счетах ЦБ РФ (корреспондент. и резервные счета) и в других коммерческих банках.

– вложения высоколиквидных ценных бумаг.

Средства банка, учитываемые на корреспондентском и резервном счете ЦБ РФ, а также кассовая наличность банка является бездоходными, а средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, вложение в ценные бумаги приносят банку доход.

ь Прочие активные операции банка совершаются с целью привлечения клиентов и получения дополнительного дохода. Они разнообразны по форме, но круг их пока ограничен, к их числу относятся: операции с иностранной валютой; драгоценными камнями; трастовые, лизинговые, факторинговые, расчетные и т.д.

Деятельность банка должна быть построена с учетом рисков, одним из основных рисков, является риск несбалансированной ликвидности в связи с этим, все банковские вложения группируются по степени ликвидности на 3 группы:

1. высоколиквидные активы - активы, находящиеся в непосредственно в денежной форме (или их можно быстро перевести в нее). К ним относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских счетах и других банков; на резервном счете в ЦБ РФ, вложения в быстрореализуемые ценные бумаги.

2. ликвидные активы - активы, которые могут быть превращены в денежные средства, спустя определенный (маленький) период. К ним относятся различные краткосрочные вложения банка: ссуды, ценные бумаги, факторинговые операции и т.д.

3. труднореализуемые и безнадежные активы - активы, которые сопряжены с проблемами по их реализации, как правило, нет возможности эти активы перевести в более ликвидные (денежные) средства быстро или без больших потерь для банка.

Тема: "Источники формирования доходов и прибыль кредитной организации".

Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка есть финансовый результат его деятельности. При этом конечный результат - прибыль - определяется как разница между доходами и расходами.

В состав доходов банка включаются:

1. начисленные и полученные % по кредитным ресурсам;

2. комиссионная и иная плата за услуги, оказываемые банком клиентам по открытию и ведению их расчетных, текущих, валютных и иных счетов, в том числе за переводные, инкассовые, аккредитивные операции за услуги по корреспондентским отношениям с другими банками и т.д.;

3. плата за выдачу (получение) наличных денег, за инкассацию, за перевозку денежных средств, ценных бумаг и других ценностей и т.д.;

4. доходы, полученные от проведения банком факторинговых, форфейтинговых, лизинговых операций;

5. доходы по гарантийным и акцепным операциям банка;

6. доходы, полученные в результате оказания консультационных, информационных, экспертных услуг;

7. доходы от проведения трастовых операций;

8. доходы от операций с наличной и безналичной иностранной валютой, как от собственного имени, так и по поручению клиентов;

9. доходы за выполнение банком функций агентам валютного контроля;

10. доходы от операций с ценными бумагами;

11. доходы от проведения операций с драгоценными бумагами;

12. доходы, связанные с долевым участием в деятельности других предприятий, дивиденды и % по акциям, облигациям и иным ценным бумагам банка.

Структурно все вышеперечисленные доходы банка можно разбить на 2 крупных блока:

1. процентные доходы - начисленные и полученные % по ссудам в руб. и валюте;

2. непроцентные доходы - доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков и т.д.) валютных операций, полученных комиссией и штрафами и прочие доходы.

В современных условиях банки расширяют комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций.

К числу "околобанковских" операций" относятся:

– трастовые операции;

– факторинг;

– клиринг и т.д.

Доходы банки получают от активных операций. Активы, приносящие банкам доход, являются:

– краткосрочные и долгосрочные ссуды;

– кредиты другим банкам;

– ценные бумаги;

– акции;

– паи;

– задолженность по факторингу;

– средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности.

Активы, не приносящие банкам доход:

– касса;

– корреспондентский счет;

– резервный счет;

– основные средства;

– сумма иммобилизованных, собственных средств.

Сокращение указанных активов повышает доходность банка, а увеличение - снижает рентабельность банка, но в то же время увеличивается его ликвидность.

Валовые доходы банка можно представить в следующем виде:

Валовой доход = операционные доходы + неоперационные доходы + прочие доходы

Общая сумма доходов = сумме по счету 701 баланса банка.

Рассмотрим каждое из слагаемых:

1. Доходы от операционной деятельности - начисленные и полученные проценты; комиссия по услугам и корреспондентским счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций.

2. Доходы от небанковских операций - доходы от участия в деятельности предприятий, организаций, банков; плата за оказание услуги.

3. Прочие доходы - штрафы, проценты и комиссии прошлых лет.

Следует иметь ввиду то, что стоимость операционных услуг зависит от их трудоемкости, а цена небанковских операций - от взимаемой по договору платы.

Расходы коммерческого банка.

Расходы коммерческого банка - затраты денежных средств на выполнение банком операций и обеспечение его функционирования.

В состав расходов банка включают следующие статьи, которые можно представить в сгруппированном виде:

1. расходы, связанные с осуществлением непосредственно банковской деятельности:

– начисленные и уплаченные проценты по счетам до востребования, в том числе расчетным, текущим счетам предприятий и организаций, счета "лоро", банков-корреспондентов, срочным вкладом и депозитам, а также по межбанковским кредитам;

– расходы по операциям с наличной и безналичной иностранной валютой;

– расходы по операциям с ценными бумагами;

– расходы по операциям с драгоценными металлами;

– расходы, связанные с перевозкой и хранением денежных средств, ценных бумаг и других ценностей;

– операционные расходы;

2. расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности банка и содержанием материально-технической базы:

– амортизационные отчисления по основным фондам и нематериальным активам;

– арендная плата по основным средствам;

– эксплутационные расходы по содержанию зданий, оборудования, транспорта;

– канцелярские расходы;

3. расходы, создающие условия для проведения банковских операций:

– расходы по оплате услуг расчетно-кассовых и вычислительных центров;

– расходы по оплате почтовых, телеграфных, телефонных и других услуг связи, в том числе за пользование факсильной и спутниковой связью;

– расходы, связанные с изготовлением и внедрением платежных средств (пластиковых карт, платежных чеков и т.д.);

– расходы по приобретению и изготовлению бланков, форм отчетности, чековых книжек и других носителей банковской информации;

– расходы по подписки на специальные издания;

– суммы оплаты за обучение сотрудников банка на основе договоров с учебными заведениями, по подготовке повышению квалификации и переподготовки банковских работников;

4. расходы, связанные с имиджем банка:

– представительские расходы;

– расходы на рекламу;

– командировочные расходы;

– оплата маркетинговых, консультационных и информационных услуг;

– оплата аудиторских услуг, предоставляемых банку независимой аудиторской фирмой на договорной основе как с целью подтверждения годового бухгалтерского отчета, проспекта эмиссии для банков, созданных в форме акционерного общества, так и в ходе периодических проверок в соответствии с требованиями ЦБ РФ;

– отчисления в специальные резервы, созданные банком в соответствии с требованиями ЦБ РФ (резерв под возможные потери по ссудам, резерв под обесценение ценных бумаг и т.д.);

5. расходы на содержание аппарата управления, по оплате труда работников банка и связанные с ними обязательные отчисления банков в пенсионный фонд РФ, фонд обязательного медицинского страхования РФ, фонд социального страхования и т.д.;

6. налоги, включаемые в соответствии с законодательством в затраты банков.

Прибыль банка: структура, анализ, распределение.

Прибыль коммерческого банка - финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.

Структура, источники образования прибыли имеют следующий вид:

1. прибыль от операционной деятельности, в том числе полученная за счет превышения суммы полученных % над суммой уплаченных %, и разница между полученными и уплаченными комиссионными валютных операций;

2. прибыль от побочной деятельности;

3. прочая прибыль, в том числе сальдо штрафов, полученных и уплаченных, а также % и комиссионные прошлых лет.

Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиски причин и глубины происходящих изменений. А это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль. В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка зависит от 3-х "глобальных" компонентов: доходов; расходов; налогов, уплачиваемых в бюджет.

Сопоставления темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное или негативное влияние на прибыль. При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим при анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции. Далее анализ может быть детализирован в динамике по изучению доходности статей и по отдельным видам деятельности. При этом значительное отклонение должны подвергаться дополнительному изучению.

Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным. Для расчета коэффициента минимальных доходов банка используют формулу:

Чем меньше значение этого коэффициента, тем больше возможности у банка увеличить доход, тем выше конкурентная способность банка. Низкая маржа может указать на тот факт, что банк привлекает дорогие депозиты, участвует в операциях с низкой доходностью и невысоким риском. И напротив, если маржа повышенная, то это может быть следствием либо высокого уровня дешевых депозитов, либо вовлечениями активов в высокоприбыльные рисковые операции.

Процентная маржа (ПМ) может быть рассчитана следующим образом:

Анализируя динамику значений процентной маржи можно выявлять, в результате чего обеспечены ее увеличения: за счет роста % по активным, либо снижение % по пассивным операциям банка.

Полученная банком прибыль распределяется по итогам работы за квартал, а в окончательном варианте по итогам за год в следующем порядке:

1. из балансовой прибыли вносятся налоги в бюджет и взносы в федеральный фонд обязательного страхования денежных вкладов (депозиты) и счетов населения;

2. чистая прибыли после уплаты налогов остается в распоряжении банка и распределяется по следующим основным направлениям:

– в фонд накопления на капитальные вложения (строительство основных фондов, приобретение оборудования, техники, средств связи и транспорта), улучшение условий труда и быт работников;

– в фонд потребления на экономическое стимулирование труда работников банка;

– на благотворительные цели;

– на выплату дивидендов акционерам (пайщикам) банка.

За счет чистой прибыли остающиеся в распоряжении банка производятся следующие расходы:

1. премии, материальная помощь, вознаграждение, надбавки работникам банка;

2. затраты капитального хозяйства (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств);

3. обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимых за счет чистой прибыли;

4. отчисления в негосударственные пенсионные фонды и другие виды страхования;

5. расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, произведенные сверхустановленных норм;

6. затраты на проведение проверок деятельности банка по инициативе одного или нескольких учредителей (акционеров, пайщиков) банка;

7. затраты на мероприятие по охране здоровья, отдыха работника, презентации, юбилеи и т.д., покупка проездных билетов работникам;

8. выплата дивидендов акционерам (пайщикам) банка;

9. расходы, связанные с организацией банком филиалов и представительств, в том числе и за рубежом;

Часть прибыли, полученной банком, направляется в резервный фонд, если он составляет менее 15% от величины уставного капитала банка. Ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.

Выплата дивидендов - право, а не обязанность акционерного общества. Общее собрание акционеров в праве вынести решение не выплачивать дивиденды по обыкновенным акциям, а направить средства на другие цели. Дивиденды по привилегированным акциям должны выплачиваться обязательно. При недостатке прибыли они выплачиваются за счет резервного фонда.

Тема: "Банковские риски и методы страхования банковских операций".

Вопрос об определении банковского риска является дискуссионным. Некоторые авторы не согласны с определением банковского риска, как возможных убытков банка и определяют риск как ситуацию принятия решения, характеризующиеся неопределенность информации, отсюда банковский риск - ситуация, порожденная неопределенностью информации, используемой банком для управления принятия решения.

Причины риска самые разнообразные:

– экономические кризисы;

– рост внешней задолженности;

– финансовые инновации;

– инфляционные процессы;

– рост расходов банка и т.д.

Наиболее распространенные банковские риски:

I. Риск ликвидности.

Этот риск связан с потерей возможности, быстро превращает свои активы в денежные формы или привлекать дополнительные ресурсы в достаточном объеме для оплаты предъявляемых обязательств.

II. Процентный риск.

Этот риск связан с колебаниями процентных ставок на рынке. Если, например, на рынке произошло падение ставок, размещение производится под более низкий процент, а ставки по привлеченным банком средства не изменились, то банк понесет убытки (либо недополучение прибыли), поскольку будет вынужден выплачивать повышенные проценты по привлеченным средствам.

III. Кредитный риск.

Этот риск связан с возможностью невыполнения заемщиком своих финансовых обязательств (невозврат долга).

IV. Рыночный риск.

Этот риск связан с возможным обесценением ценных бумаг. Может возникнуть в результате колебания нормы ссудного процента, изменения прибыльности и финансового благополучия компаний-эмитентов, а также инфляционного обесценения денег.

V. Политический риск.

Этот риск определяется стабильностью и предсказуемостью политического климата в стране. Уровнем противостояния отдельных политических сил, возможностью резкого изменения приоритетов и направление развития страны, отношения со странами - контрагентами по внешнеэкономической деятельности клиентов российских банков.

VI. Валютный риск.

Этот риск возникает при проведении валютных операций банка и связан с возможностью денежных потерь в результате непредсказуемого колебания валютных курсов.

VII. Риск изменения конъюнктуры рынка.

Этот риск возникает при возникновении резких и неблагоприятных изменений на отдельных сегментах финансового рынка. Если банк имеет узкую специализацию и работает только на данном рынке, то такая ситуация существенно подрывает надежность банка. Для универсальных банков потеря отдельных рынков менее болезненна, но тоже может явиться причиной сбоев в его работе.

VIII. Страновой риск.

Этот риск зависит от политико-экономической стабильности стран-клиентов или стран-контрагентов, импортеров или экспортеров, работающих с данным банком. Таким образом, необходимо анализировать все стороны политической и экономической ситуации в стране - партнера (в том числе и Россия).

IX. Риск форс-мажорных обстоятельств.

Этот риск зависит от наступления обстоятельств непреодолимой силы, возникающих в результате чрезвычайных и непредотвратимых событий (стихийных бедствий, война и т.д.).

Управление (страхование) рисками.

К основным средствам управления рисков можно отнести:

– использование принципов взвешенных рисков;

– осуществление систематического анализа финансового состояния клиентов банка, его платежеспособности и кредитоспособности, применение принципа разделения риска, рефинансирование кредитов;

– проведение политики диверсификации (широкое перераспределение кредитов в мелких суммах, предоставленных большому количеству клиентов, при сохранении общего объема операций банка; страхование кредитов и депозитов; применение залога; применение реальных персональных и мнимых гарантий, хеджирование валютных сделок, увеличение спектра, проводимых операций).

Чем выше риск, тем больше шансов банку получить максимальную прибыль, поэтому для каждого коммерческого банка не маловажную роль играет разработка рисковой политики, которая позволяет минимизировать риски, предусмотреть их возникновение, избежать убытки.

Поскольку управление рисками является частью практического менеджмента, оно требует постоянной оценки и переоценки, принятых решений. В противном случае могут сложиться статистические, бюрократические и технологические иллюзии.

Важнейшие элементы управления рисками:

1. четкие и документированные принципы, правила и директивы по вопросам торговой политики банка, управление рисками, организации трудового процесса и используемые терминологии;

2. создание специальных групп управления рисками, независимых от коммерческих подразделений банка; руководитель подразделения, ведущего рыночными рисками, отчитывается перед исполнительным директором банка руководитель подразделения кредитных рисков перед директором по кредитам, т.е. перед членами высшего руководства;

3. установление лимитов рыночных и кредитных рисков и контроль за их соблюдением, а также объединение рисков по отдельным банковским продуктам, контрагентом и регионом;

4. определение периодичности информирования руководства банков о рисках. Как правило, такая информация представляется ежедневно, особенно по рыночным рискам;

5. все элементы системы контроля и управления рисками регулярно проверяется аудиторами, независящие от коммерческих подразделений бака.

Разработка новых более гибких и совершенных моделей методов управления рисками должно продолжаться постоянно.

Основной задачей регулирования рисков является поддержание приемлемых соотношений прибыльности с показателями безопасности ликвидности в процессе управления активами и пассивами, т.е. минимизация банковских потерь.

I. Управление процентным риском.

Процентный риск - риск для прибыли возникающий из-за неблагоприятных колебаний процентной ставки, которая приводит к повышению затрат на выплату процентов или снижению доходов от вложений и поступлений от предоставленных кредитов. Фирма, идущая на поглощение другой фирмы через некоторое время окажется в зоне процентного риска, если это приобретение финансируется за счет заемных средств, а не путем выпуска акций. Банки и другие финансовые учреждения, которые обладают значительными средствами, приносящие процентный доход, обычно в большей мере подвержены процентному риску. Если фирма взяла значительные кредиты, то неэффективное управление процентными рисками может привести фирму на грани банкротства.

II. Управление страновым риском.

Страновые риски, непосредственно связанные с интернационализацией деятельности банков и банковских учреждений наличием от политико-экономической стабильности стран-клиентов и/или стран контрагентов, импортеров или экспортеров. Они актуальны для всех банков, созданных с участием иностранного капитала и банковских учреждений, имеющих генеральную лицензию. Грамотно управлять этим риском можно при условии наличия высокопрофессиональных специалистов, грамотной оценкой политического и экономического состояния иностранных контрагентов.

III. Управление риском ликвидности.

Ликвидность - способность удовлетворить предполагаемую или внезапно создающуюся ситуацию потребности в наличных средствах в компании. Потребность в наличных средствах возникает вследствие изъятия вкладов, наступления срока погашения обязательств, предоставление средств по займам, как по новым, так и продолжение выдачи средств по старым займам. Потребность в наличии удовлетворяется за счет увеличения объема депозитов и заемных средств, погашение долговых обязательств перед данной компанией, инвестирование в ценные бумаги с фиксированным сроком погашения и продажи активов. Недостаточная ликвидность может вызвать неожиданный дефицит платежных средств, который должен быть покрыт путем необычных повышенных затрат, вызывая тем самым уменьшение прибыльности учреждения. В худшем случае неадекватная ликвидность может привести к неплатежеспособности данного учреждения с точки зрения краткосрочных обязательств. С другой стороны чрезмерная ликвидность может вести к низкому уровню доходов на активы и тем самым неблагоприятно повлиять на показатели доходности учреждения.

IV. Риски, связанные с забалансовыми операциями. Методы их регулирования.

Забалансовые операции - операции, не отражающие по счетам в банке балансов до определенного момента. Во многих случаях банк выступает как агент, брокер, гарант, не затрачивая собственных средств. По счетам банков в балансе, до определенного момента.

Договорные обязательства банка можно разделить на две крупные группы: договорные и условные обязательства и комиссионные услуги.

Договорные условные обязательства - обещания банка произвести в будущем какие-то действия по просьбе клиента. Условные обязательства связаны с предоставлением средств в случае наступления непредвиденного события. Банк принимает на себя обязательства и обеспечивает клиенту защиту от риска. Обязательства по банковским ссудам - устные соглашения банка и клиента, которые банк выражает намерения ссудить клиенту определенную сумму денег по согласованной ставке, обычно привязаны к ставке денежного рынка. За договоренность уплачивается комиссия, и клиент может воспользоваться кредитом в нужное время в пределах лимита, обусловленного соглашением. Помимо комиссионного вознаграждения банк может потребовать кот клиента хранение компенсационного остатка на текущем счете. Указанные выше формы связаны с существенным риском для банков, особенно опасная ситуация может наступить тогда, когда большое число заемщиков одновременно потребуют от банка выдачу кредитов по заключенным договорам.

V. Страхование кредитного риска.

Гарантии, поручительства третьих лиц, договоры залога, квалифицированная проверка, финансовое состояние клиента, создание резервов и т.д.

VI. Страхование валютного риска.

Банкир должен быть всегда в курсе всех событий, которые могут повлиять в будущем на изменение валютных курсов, грамотно прогнозировать измерения курса, приобретать валюту разных стран. В случае падения курса валюты досрочно провести платежи в этой валюте, создать резерв на возможные потери по валюте.

VII. Страхование риска несбалансированной ликвидности.

Профессиональный расчет соотношения активов и пассивов банка, вложения банка должны быть различны по степени ликвидности.

VIII. Страхование процентного риска.

Высокопрофессиональный подход к разработке процентной политики, прогнозирование и изменение условий для работы банка (учет уровня инфляции, состояние денежного и кредитного рынков, экономическая и политическая ситуация в стране)

IX. Страхование риска банковского злоупотребления.

Создание для работников банка условий, в которых они будут заинтересованы не потерять рабочее место (высокая з/п, информировать работников об ответственности по законам), оборудование банков в соответствии с современными требованиями (решетки на окнах и дверях, высокопрофессиональная охрана банка и т.д.)

Источниками покрытия указанных рисков является банковская прибыль, из которой по нормативам формируются резервы на покрытие всех возникающих убытков от риска.

Тема: "Собственные средства банка"

Ресурсы коммерческого банка состоят из 2-х основных видов источников:

1. собственные средства банка и приравненные к ним;

2. привлеченные и заемные средства.

Собственный капитал банка - это стержень его деятельности и последний резерв в случае неблагоприятного течения обстоятельств. Этот капитал формируется в момент создания банка и первоначальной стоимости из сумм, полученных от учредителей в качестве их взносов в уставный капитал банка, который может производиться как напрямую, если банк создается в форме ООО, так и через покупку акций, если банк создан в форме акционерного общества. К собственному капиталу относятся такие все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были, распределены среди акционеров в качестве дивидендов или не израсходованы на другие цели. Собственный капитал банка олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена между акционерами банка в случае его закрытия. Если реализовать все активы банка, принадлежащие банку ценные бумаги, здания, оборудование и т.д. и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств перед вкладчиками, кредиторами, то … после этого сумма и будет тем фактическим капиталом, на который могут претендовать акционеры банка. В том случае, если активы банка реализованы по более низкой стоимости, чем они оценены в балансе тоже убытки будут покрыты за счет составного капитала, следовательно, каждый акционер получит меньшую сумму тем та, которая по балансу банка приходилась на его акции. Собственный капитал, обеспечив банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Он считается в банковской практике резервом ресурсов позволяющим поддерживать платежеспособность банка, даже при утрате им части своих акций.

Собственный капитал выполняет 3 функции:

1. защитную;

2. оперативную;

3. регулирующую.

Защитная функция означает защиту интересов вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплатить им компенсации в случае возникновения убытков или банкротства банка, а также продолжение деятельности банка в независимости от понесенного их убытка.

Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что он является источником вложений в соответственные материальные активы, источником развития материальных баз данных.

Регулирующая функция заключается в том, что размер имеющихся у банка собственных средств, определяет масштаб его деятельности.

Источниками собственного капитала банка служат:

1. уставный капитал;

2. добавочный капитал;

3. фонды банка;

4. нераспределенная прибыль текущего года и прошлых лет.

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития.

На практике осуществляются 2 пути увеличения собственного капитала:

1. накопление прибыли;

2. привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей капитализацией, либо в виде накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет - это наиболее удобный путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления банка.

Тема: "Привлеченные средства банка"

Привлеченные средства банка составляют подавляющую часть ресурсов коммерческого банка. Проведение пассивных операций позволяет банку привлечь временно свободные финансовые ресурсы юридических и физических лиц.

В составе пассивных операций коммерческого банка можно выделить следующие составные группы:

1. вклады и депозиты юридических и физических лиц;

2. остатки на расчетных, текущих и иных счетах юридических лиц;

3. кредиты от других коммерческих банков или ЦБ РФ (межбанковские кредиты);

4. эмиссия инвестиционных ценных бумаг (векселей, депозитных сертификатов и т.д.)

Депозит - денежные средства, переведенные банку на хранение, подлежащие возврату по наступлению срока и определенных условий. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой, установленной в депозитном договоре процентной ставки.

Вклад - сумма денежных средств, внесенная в банк для хранения и извлечения дохода.

Виды депозитных счетов, используемых в практике современных банков весьма разнообразны.

В большинстве стран классификация депозитных счетов основана на учете двух моментов: