Развитие микрокредитования в российской банковской практике (на материалах ООО "Микрофинанс")

Однако «скрытый текст» в договоре, который заключают клиенты с ООО «Микрофинанс», отсутствует. Все соответствует нормам профильного закона. Ведь там говорится, что «микрозаем - заем, предоставляемый займодавцем заемщику на условиях, предусмотренных договором займа, в сумме, не превышающей один миллион рублей»Федеральный закон Российской Федерации от 2 июля 2010 года № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», ст. 2, п. 3. Текст закона опубликован в "России?скои? газете" от 7 июля 2010 г. № 5226. Собственно говоря, сам договор микрозайма представляет из себя договор займа, сумма которого не превышает один миллион рублей. В самом договоре (см. Приложение №7) это условие не прописано. Необходимости в этом нет, так как эти отношения уже прописаны на законодательном уровне. В законе также прописано, что «договором микрозайма может быть предусмотрена возможность предоставления микрофинансовой организацией целевого микрозайма с одновременным предоставлением микрофинансовой организации права осуществления контроля за целевым использованием микрозайма и возложением на заемщика обязанности обеспечить возможность осуществления такого контроля»Федеральный закон Российской Федерации от 2 июля 2010 года № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», ст. 8, п. 4. Текст закона опубликован в "России?скои? газете" от 7 июля 2010 г. № 5226. В тексте договора, который подписывает клиент с ООО «Микрофинанс», такой пункт отсутствует, так как организация не отслеживает дальнейшую судьбу предоставленных средств.

Согласно закону ООО «Микрофинанс» обязано «проинформировать лицо, подавшее заявку на предоставление микрозайма, до получения им микрозайма об условиях договора микрозайма, о возможности и порядке изменения его условий по инициативе микрофинансовой организации и заемщика, о перечне и размере всех платежей, связанных с получением, обслуживанием и возвратом микрозайма, а также с нарушением условий договора микрозайма»Федеральный закон Российской Федерации от 2 июля 2010 года № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», ст. 9, п. 2, пп.3. Текст закона опубликован в "России?скои? газете" от 7 июля 2010 г. № 5226. Компания четко соблюдает все нормы законодательства, предпринимая все возможные меры для того, чтобы донести до клиента все условия сотрудничества. Всю необходимую информацию потенциальный заемщик может получить как от клиентского менеджера, так и на официальном сайте организации.

Кстати, информация, размещенная на сайте является приглашением делать оферты, куда закон относит «рекламу и иные предложения, адресованные неопределенному кругу лиц»Часть первая Гражданского кодекса России?скои? Федерации от 30 ноября1994 года № 51-ФЗ, ст. 437, п. 1. Текст части опубликован в "России?скои? газете" от 8 декабря 1994 г. № 238-239. В связи с этим на сайте в обязательном порядке указывается, что «во всем остальном, что не изложено и не урегулировано настоящей офертой, действуют «Правилах предоставления микрозаймов», где условия предоставления займов ООО «Микрофинанс» отражены более детально. Таким образом, в случае необходимости клиент может ознакомиться с данным документом по простому запросу, так как информация, отраженная в нем является открытой.

Существуют и определенные требования к договорам поручительства (см. Приложение №8), отраженные в «Правилах предоставления микрозаймов» компании. Так, при оформлении займа на физическое лицо или ИП принимается поручительство физического или юридического лица (супруги, экономически или юридически связанного с клиентом иного лица, поставщика или подрядчика, арендодателя помещений для бизнеса клиента, администрации рынка, где расположены торговые площади, партнеры по бизнесу, являющиеся соучредителями либо объединившие предпринимательские усилия по юридически оформленному соглашению). При оформлении же займа на физическое лицо-собственника бизнеса принимается поручительство юридического лица - бизнеса клиента. При этом, доля заемщика в уставном капитале поручителя должна быть не менее 5%. Таким образом, можно говорить и об определенной процедуре снижения уровня риска невозврата займа, о котором говорилось в предыдущей главе.

Но в связи с этим при подписании данного договора должно учитывается финансовое положение владельца. Последнее определяется на основе личного финансового отчета, отраженного в заполняемой аналитиком анкете.

Форма личного финансового отчета содержит сведения об активах и пассивах физического лица. При этом выделяются заложенные активы и обеспеченные пассивы. К активам относятся наличные денежные средства, акции и облигации, дебиторская задолженность родственников, друзей и других лиц, недвижимое имущество, выкупная стоимость страхования жизни и др. Пассивы складываются из долгов банкам, родственникам и другим лицам, задолженности по счетам и налогам, стоимости заложенного имущества, платежей по контрактам, кредитов, использованных для страховых платежей и дрЛаврушин О., Мамонова И., Валенцева Н. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 189 c.. Для более детального анализа дается расшифровка отдельных видов активов и пассивов физического лица.

По мнению некоторых экспертов, микрокредитование вообще по этой приниче не является высокорисковым для микрокредитных институтов, так как технология микрокредитования подразумевает применение солидарнои? ответственности заемщиков при сравнительно небольших заи?махВ. Заболоцкая. Микрокредитование как инструмент финансового обеспечения. // Вектор науки ТГУ. - Краснодар: Экономика, 2011, №1 (15), С.220.. Физическое лицо, конечно, может и не располагать ценным имуществом, что может привести к определенным трудностям на этапе взыскания просроченной задолженности, другое дело - работающий бизнес.

3.3 Технология принятия решения о выдаче микрозайма предприятию МСБ и сопровождение микрозаймов

В своей работе ООО «Микрофинанс» использует индивидуальную методику, которая предполагает ряд мероприятий, направленных на принятие решения по вопросу выдачи займа. За данные действия отвечае отдел анализа рисков, а также ряд смежных отделов: делопроизводства и безопасности. После того, как заявка прошла предварительную проверку в клиентском отделе на предмет соответствия требованиям организации, она поступает в работу в отдел анализа рисков. Там специалисты проводят повторный контроль соответствия основных реквизитов заемщика и финансовых показателей бизнеса первичным документам. Повторно проверяют их соответствие минимальным требованиям организации. При установлении ошибок материалы возвращаются назад на доработку в клиентский отдел. Подобные проверки очень важны, так как минимизируют возможность ошибки в проверке данных специалистами фронт-офиса.

Далее запросы направляются в бюро кредитных историй. Сегодня практически ни одно из действующих финансовых учреждений не выдает кредиты заемщикам без предварительного ознакомления с его персональной историей кредитов. Возможно даже, некоторые считают, что кредитная история служит чем-то вроде компромата, тщательно собираемого сотрудниками финансовых учреждений.Кредитная история состоит из трех частей: титульной, основной и дополнительной. Каждая из них выполняет собственную функцию. Титульная содержит идентификаторы кредитора. По ним определяются кредитные истории в базах данных в каталоге. К основной части относятся все сведения о сумме кредитов заемщика, операциях возврата кредитных средств и сроках погашения по кредитам. В дополнительной части хранится информация о структуре, формирующей собственно кредитную историю, и о прочих служебных сведениях.

В результате риск-менеджеры получают детализированную информацию о ранее оформленных кредитах и займах на имя клиента. Проводится анализ кредитной нагрузки на клиента. Для получения полной информации о долговой зависимости существующего бизнеса проверяются и ближайшие родственники клиента. Это связано с тем, что в сегменте малого и среднего предпринимательства, как правило, члены семьи принимают непосредственное участие в оперативном управлении. Таким образом, платежи по кредитам могут нести дополнительную нагрузку на расходную часть семейного бюджета, доходная часть которого целиком и полностью формируется за счет поступлений из бизнеса. Важно отметить, что помимо взятых клиентом на себя кредитных обязательств, учитываются и предоставленные им поручительтсва по другим кредитам. Ведь в случае невозможности определенных лиц погашать обязательства, поручителями по которым выступают клиенты ООО «Микрофинанс», взыскание будет обращено и на имущественные права последних. Что, по всей вероятности, может привести к задержкам платежей по ранее полученным кредитам и займам данными лицами.

Параллельно идет анализ клиента специалистами службы безопасности. Они изучают его личность на предмет совершенных ранее правонарушений. В случае выявления судимостей, а также прочих проблем с правоохранительными органами, по клиенту выносится решение об отказе в предоставлении займа. Важно отметить и наличие других инновационных методов проверки клиента с использованием современных информационных технологий. Так, специалисты службы собирают данные о клиенте путем анализа информации из электронных СМИ и социальных сетей, которыми активно пользуются граждане в своей повседневной жизни. Например, оттуда можно получить сведения о личных проблемах и намерениях клиента, которые могут послужить основанием для отказа в предоставлении ему займа.

После получения положительного заключения сотрудника службы безопасности и соответствия ответа из бюро кредитных историй критериям, установленным компанией, материалы передаются бизнес-аналитику для осуществления выезда на место ведения бизнеса клиента. На этом моменте стоит остановиться поподробнее. Бизнес-аналитик первым из сотрудников компании вступает в прямой контакт с клиентом. В ВТБ 24 не зря считают, что ужесточение требований к заемщикам в плане процедуры анализа их платежеспособности является основным фактором возможного снижения будущих показателей ООО «Микрофинанс». И это факт. Многие клиенты жалуются на то, что процедура оценки их кредитоспособности микрофинансовой организацией все больше приближается к той, что проводят крупные коммерческие банки. По их словам, она сопровождается бумажной волокитой, отнимает несколько часов рабочего времени и несет риски утечки служебной информации.

Таким образом, работа кредитного эксперта с клиентом должна быть построна так, чтобы в минимально сжатые сроки получить от него максимум полезной аналитической информации, необходимой для принятия решения по заявке. В рамках бизнес-анализа специалисту необходимо получить ответы на два главных вопроса. Во-первых, есть ли у клиента имущество в необходимом количестве для покрытия большей части суммы долга. Таким образом, имущество и имущественные права оцениваются по рыночной (ликвидационной) стоимости. Во-вторых, покрывает ли чистая прибыль от текущей деятельности клиента размер ежемесячного платежа по запрашиваемой им сумме займа.

В этих целях на протяжении всего анализа аналитик ставит определенные пометки в специально разработанной компанией Микрофинанс анкете-заявке - аналитическом формуляре. По итогам его заполнения у аналитика должна сложиться в голове целостная картина о финансово-хозяственной деятельности потенциального заемщика.

Формуляр состоит из трех основных частей: финансовые показатели бизнеса заемщика, а также информация о бюджете его семьи и суммарном объеме принятых им на себя обязательств. Следует отметить еще одну особенность мелких предприятий - руководителями и работниками их нередко являются члены одной семьи или родственники. Поэтому возможно смешение личного капитала владельца с капиталом предприятия. Из этого вытекает следующая особенность в организации кредитных отношений банка с предприятиями малого бизнеса за рубежом (США): погашение ссуды гарантируется владельцем, а именно его имуществом. Но в связи с этим при оценке кредитоспособности мелкого клиента учитывается финансовое положение владельца Лаврушин О., Мамонова И., Валенцева Н. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 188 c..

При работе с заемщиком аналитику нельзя упускать из виду тот факт, что деятельность предприятия по материалам официальной отчетности нередко является менее доходной, нежели это есть на самом деле. Это связано, как правило, либо с низким уровнем финансовой грамотности заемщика, либо с желанием сокрытия части информации от контрагентов и органов государственной власти. В любом случае формуляр заполняется только исходя из реальных показателей финансовой деятельности компании, прямо или косвенно подтвержденных соответствующей документацией. Так, источником информации могут выступать как официальные отчетные документы, так и материалы управленческого учета. К последним можно отнести как электронные таблицы в компьютерных программах собственного производства, так и записи в тетрадях учета в любой удобной для клиента форме. В такой форме учет ведется практически на каждом предприятии. Это вызвано характерно высоким уровнем коррупции на местах и несправедливыми ставками по налогам и сборам. Поэтому до половины операций малые предприятия проводят в наличной форме без каких-либо подтверждающих документов, как-то: договоры, накладные и пр.

Чаще всего в такой форме ведется учет движения денежных средств, но никак не остатки товарно-материальных запасов и оборудования на складах, в торговых залах, и т.д. А забывать об имущественной стороне вопроса нельзя. Ведь по итогам осмотра офиса и склада кредитному специалисту необходимо составить аналитический баланс на основании отраженных в формуляре данных. Источником информации может служить как визуальная оценка стомости имущества, так и расчетная. В первом случае речь может идти и о простом пересчете товарных остатков, как например, в случае с крупногабаритным товаром. Также обязательном порядке проводится фотосъемка места ведения бизнеса с особым акцентом на дорогостоящее оборудование и наиболее ценные материальные запасы. На основании полученных фотографий можно также провести примерные подсчеты стоимости данных предметов, используя информацию о ценах из открытых источников. Расчетный метод позволяет подтвердить или опровергнуть информацию, полученную «на глаз». Так, примерную стоимость можно рассчитать, получив у предприниателя информацию по остаткам товарно-материальных запасов из материалов ранее проведенной инвентаризации. Если данные по ценам конечной продукции или товаров указаны в продажных ценах, то их легко можно перевести в закупочные путем простого деления на среднюю торговую наценку. Далее необходимо получить данные по объему закупок и выручки от продаж в закупочных ценах за весь период работы предприятия с момента проведения последней инвентаризации. Затем к полученным значениям остатков на определенную дату прибавляется объем закупа и вычитается величина дохода за указаннй период. В результате аналитик получает значение, которое ему необходимо сравнить с данными ранее проведенной визуальной оценки.

При расчете стоимости основных средств кредитному инспектору важно брать во внимание тот факт, что часть вещных прав подлежит обязательной государственной регистрации. Таким образом, даже в случае отсутствия полноценного бухгалтерского учета на предприятии имеется возможность подтвердить наличие такого имущества в собственности, как-то: транспортные средства, недвижимое имущество и пр. Кредитный инспектор же запрашивает соответствующие свидетельства и паспорта, подтверждающие право владения данными вещами, чтобы добавить их в актив аналитического баланса предприятия.

Также существуют методики перепроверки данных управленческого учета по текущей дебиторской и кредиторской задолженности. Для этого необходимо запросить у клиента выписку из расчетного счета в банке за определенный период. После этого необходимо запросить все акты выполненных работ, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, и т.д. Далее необходимо составить реестр данных документов и сверить по нему суммы платежей из выписки. Расхождения будут свидетельствовать о наличии задолженности с той или иной стороны.

После заполнения всех ячеек в анкете аналитик возвращается в офис. На основании полученных во время анализа данных он заполняет аналитический формуляр и направляет его прикрепленному к нему риск-менеджеру. Затем риск-менеджер приглашает бизнес-аналитика на проведение кредитного комитетеа по клиенту.

Риск-менеджеру во время комитета необходимо принять окончательное решение по займу. Для этого ему необходимо удостовериться в правильности решения, рекомендованного к принятию бизнес-аналитиком. Во-первых, подтверждается месторасположение и факт ведения бизнеса. Кредитный эксперт предоставляет доказательные материалы, подтверждающие наличие помещения или площадки по указанному в анкете адресу, которые соответствующе оборудованы, на которых имеются рабочие места с признаками присутствия сотрудников (личные вещи, предметы быта и обихода - чайник, кружки). Сотрудники должны деятельно осуществлять свои функции, визуально на рабочих местах и в помещении должна иметься рабочая документация и бумаги, памятки, методики, договоры и др. Как правило, это подтверждается фотографиями с места бизнеса. Во-вторых, проверяется соответствие специфики бизнеса. Направленность бизнеса визуально должна соответствовать заявленной в анкете (например, если заявлено швейное производство, то должно иметься соответствующее оборудование, материалы и др. Присутствие в данном помещении признаков, например, пищевого производства оценивается как несоответствие направленности бизнеса).

В-последних, подтверждаются объемы бизнеса, заявленные в анкете клиентом. Начинается процесс с постатейного совместного разбора аналитического баланса, составленного аналитиком, на основании полученных во время анализа данных. Риск-менеджеру необходимо подтвердить или опровергнуть значения, проставленные аналитиком по каждой статье. Далее он оценивает соответствие совместно выведенного значения собственного капитала клиента необходимому уровню достаточности.

Затем данные специалисты переходят к подтверждению денежных потоков и выручки, указанных в анкете. Ведь ранее аналитиком на месте ведения бизнеса запрашивались книги учета поступлений от реализации товаров, кассовая книга, журналы учета сдачи выручки выборочно за несколько дней, и пр. На основании чего им выводится расчетная среднемесячная величина выручки. Далее среднемесячная выручка соотносится со среднеотраслевыми коэффициентами рентабельности продаж, что позволяет вычислить среднемесячную прибыль.

Если расчетные суммы среднемесячной выручки и прибыли соответствуют данным анкеты, с отклонением не более 20%, риск-менеджер принимает положительное решение по займу. При не подтверждении денежных потоков (среднемесячной выручки и прибыли) в соответствии с указанными в анкете (отклонение более 20% с расчетами бизнес-аналитика), бизнес-аналитик совместно с клиентом вносит в анкету соответствующие корректировки, визируемые ими. В данном случае в решении риск-менеджера проставляется отметка «Да с корректировками». В том случае, если клиент в разумные сроки не может документально подтвердить денежные потоки, риск-менеджер меняет ранее принятое решение на негативное.

Выводы по III главе

Таким образом, в главе III данной выпускной квалификационной работы изначально проводилась оценка возможности минимизации рисков выдачи займов субъектам малого и среднего бизнеса. Ведь упрощённая процедура оформления заявки, которая представляет из себя главное конкуретное преимущество микрофинансовых организаций перед банками, их только увеличивает. Поэтому существует ряд процедур, позволяющих нивелировать растущие риски уже «на входе», как-то: предварительный отсев заявок, неудовлетворяющих требованиям бюро кредитных историй и службы безопасности.

Во второй части главы проводился сравнительный анализ преимуществ по продуктам ООО «Микрофинанс». Были отражены все выгоды от получения займа наличными и на короткий срок. Отмечены преимущества отсутствия контроля за целевым использованием заемных средств и возможности списания процентов по займу на расходы по бизнесу. Во внимание были взяты процедуры отраженные в обязательных «Правилах предоставления микрозаймов». На самом деле они очень просты. Обращаясь в ООО «Микрофинанс», предприниматель должен заполнить заявку на получение займа по телефону или встретиться с менеджером. Далее аналитик посещает предприятие будущего заемщика, где в реальных условиях изучает состояние его бизнеса. Этот способ оценки кредитоспособности гораздо эффективнее, чем изучение предприятия по бумагам. Так что предпринимателю не надо тратить время, а иногда и деньги на составление бизнес-плана. К тому же заемщик не несет никаких дополнительных расходов, связанных с получением кредита, поскольку специалисты агентства самостоятельно выполняют все необходимые «подготовительные работы». Фактически, предоставление кредита осуществляется за один день.

В третьей части главывыявлены преимущества технологии выдачи займов, которая применяется ООО «Микрофинанс» в повседневной работе. К ним относятся как исключение двойного выезда к клиенту, так и меньший срок рассмотрения заявки. Анализ деятельности заёмщика проводится на основе данных о реальном состоянии бизнеса, с возможностью принятия решения о предоставлении на любые цели, а также наличными и без залога.

Заключение

Поиск средств для развития небольшого бизнеса еще не так давно представлялся неразрешимой задачей. Ведь банкам неинтересно работать с мелкими кредитами. Им всегда намного выгоднее выдать большой кредит крупному клиенту, чем маленькую сумму -- начинающему предпринимателю.

В 2011 году в России наконец-то заработали механизмы микрофинансирования -- реформирование законодательства, в частности, принятие Закона РФ «О микрофинансовых организациях и микрофинансовой деятельности», сделало эту отрасль более прозрачной и эффективной. Ведь по мере роста возможностей микрофинансовых институтов по привлечению средств и количества допустимых активных операции? по их использованию, должны пропорционально увеличиваться и требования надзора. В зависимости от масштаба рынка и уровня рисков, контроль над их соблюдением со стороны государства может быть как прямым, так и делегированным, через саморегулируемые организации участников рынка. В настоящее время роль регулятора деятельности микрофинансовых организаций делегирована ФСФР.

Появившаяся возможность получить быстрый займ без залога, поручителей и еще наличными дала мощный толчок развитию малого предпринимательства. Многие мелкие предприниматели, к сожалению, подчас ограничены в оборотных средствах. Данная проблема также решается с помощью инструментов микрофинансирования. При необходимости клиент может обратиться в микрофинансовую организацию и получить деньги для бизнеса в необходимом размере и в кратчайшие сроки. Это может быть даже совсем незначительная сумма, с которой банкам просто неинтересно связываться.

Государство разрешило создание специальных микрофинансовых организаций. В данной работе, в частности, исследован процесс законодательного регулирования деятельности микрофинансовых организаций, а также изучен опыт деятельности одной из ведущих организаций на рынке данных услуг.

В России процентная ставка по микрозаймам, как правило, несколько выше средней ставки по традиционным банковским кредитным продуктам. В первую очередь это обусловлено тем, что такой займ выдается в кратчайшие с момента подачи заявки сроки, благодаря особой технологии выдачи, и у микрофинансовой организации нет времени на то, чтобы как следует проверить клиента и его платежеспособность. А иногда это вообще не представляется возможным по причине отсутствия у клиента какой-либо кредитной истории.

Одной из наиболее известных микрофинансовых организаций является ООО «Микрофинанс», расположенное в городе Москве. Компания была создана в 2008 году структурами поддержки малого предпринимательства московского правительства совместно с одним из самых доходных и динамично развивающихся банков России - ЗАО «ВТБ 24». Своевременное появление на рынке и опора на столь мощных учредителей сделали ее одним из самых привлекательных кредитных предприятий Москвы в своей нише.

Опытные специалисты данного агентства помогают клиенту выбрать оптимальный для него вид займа, в зависимости от сложившейся у клиента ситуации. В любом случае срок рассмотрения заявки почти никогда не превышает одного дня, благодаря чему предприниматель получает отличную возможность в экстренном режиме решить свои финансовые затруднения.

Что касается увеличения объемов малого и среднего бизнеса в стране в целом, здесь важна комплексная позиция всех заинтересованных сторон - институтов развития, общественных организаций и коммерческих структур, федеральных и региональных органов власти. В этой?связи, следует определить, какой? автору видится долгосрочная стратегия микрофинансирования в России.

Принимая во внимание существующую ситуацию на рынке финансово-кредитных услуг, выражающуюся в общей? недостаточности ресурсов для финансового обеспечения развития малого бизнеса, автору данной работы наиболее целесообразным для страны представляется повсеместная организация двухуровневой? системы микрокредитования, включающей? в себя на верхнем уровне банки, а на нижнем - небанковские микрофинансовые институты. Крупнейшие розничные банки - в первую очередь, ОАО «Сбербанк России», ЗАО «ВТБ24», ОАО «Россельхозбанк», могут сыграть важную роль в быстром увеличении объема микрокредитования. Таким образом, выделение микрофинансовой программы в специально созданную банком дочернюю структуру позволяет достичь ряд преимуществ. Во-первых, реализовать специальный? подход к оценке кредитоспособности микропредприятии?, что удешевит микрозаи?мы при сохранении достаточного высокого уровня рентабельности программы. Во-вторых, создать филиальную сеть микрофинансовых организаций, расширяющую филиальную сеть банка, за счет проникновения в районные центры и небольшие населенные пункты.

Список использованной литературы

I. Законы и нормативные акты.

1. Заявление Правительства РФ № 1472п-П13, Банка России N 01-001/1280 от 05.04.2011 "О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года" [online] // "Вестник Банка России", № 21, 20.04.2011. http://cbr.ru/publ/Vestnik/ves110420021.pdf.

2. Законопроект № 359066-5 «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» [online] // Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации. 15.04.2010. http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/%28Spravka%29?OpenAgent&RN=359066-5&02.

3. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" ПБУ № 15/2008. Утверждено приказом Минфина России от 6 октября 2008 года №107н.

4. Федеральный закон Российской Федерации от 2 июля 2010 года № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях». Текст закона опубликован в "России?скои? газете" от 7 июля 2010 г. № 522.

5. Часть вторая Налогового кодекса России?скои? Федерации от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ. Текст части опубликован в "России?скои? газете" от 10 августа 2000 г. № 153-154.

6. Часть первая Гражданского кодекса России?скои? Федерации от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ. Текст части опубликован в "России?скои? газете" от 8 декабря 1994 г. № 238-239.

II. Научные труды и учебные пособия

7. Лаврушин О., Мамонова И., Валенцева Н. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2005.

8. Реи?лле, Хавьер и Сара Фостер. Инвестиции иностранного капитала в микрофинансирование: поддерживаем баланс социальных и финансовых результатов. // Вашингтон, Округ Колумбия: CGAP, 2008.

III. Публикации в научных журналах и периодических изданиях

9. О. Багрецова. Пирамида, которую построил микробанкир. // Российская газета. - Москва, 2011, №203.

10. А. Башкатова. Малый бизнес обеспечат финансами. // Независимая газета. - Москва, 2010, № 144.

11. С. Богданова. Сходства и различия бразильской и российской систем микрофинансирования. // Банковское дело. - М.: Капитал-инфо, 2009. - №10.

12. М. Гудов. Микрокредитование как институт поддержки начинающих предпринимателеи? // Известия высших учебных заведении?. Поволжскии? регион. Общественные науки, 2011. - №1 (17).

13. В. Гурвич. Малый бизнес ждет микрозаймов. // Газета «Московский комсомолец». М.: 2010, № 78, 12 апреля 2010.

14. В. Заболоцкая. Микрокредитование как инструмент финансового обеспечения. // Вектор науки ТГУ. - Краснодар: Экономика, 2011, №1 (15).

15. О. Заславская. Кредит на каждом километре // России?ская бизнес-газета. 2009, №2-3.

16. М. Князькова. Законодательные новеллы поддержки малого бизнеса: оценка и перспективы. // Вестник Омского университета. - Омск: Право, 2010, №1 (22).

17. Е. Ковалева. Учет специфики малого бизнеса в системе микрофинансирования. // Вопросы экономики и права. - М.: Академия труда и социальных отношений, 2011, №1.

18. C. Крюков. ОАО «МСП Банк» и предпринимательство: приоритетные направления взаимодействия. // Деньги и кредит. - М.: 2012, №1.

19. П. Логинов. Комментарий к федеральному закону от 02.07.2010 № 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" // Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров. - М.: ФНС России, 2010. - №9.

20. Е. Лядова. Особенности инфраструктурной поддержки малого и среднего предпринимательства на разных этапах жизненного цикла. // Менеджмент в России и за рубежом. - М.: Дело и сервис, 2011, №6.

21. М. Мамута. Микрофинансирование: новые возможности финансово-кредитной системы. // Банковское дело. - М.: Капитал-инфо, 2009. - №4.

22. М. Марчишина. Проблемы кредитования малого бизнеса и пути их решения. // МГУС. - М.: МГУС, 2006.

23. П. Медведев. Российское финансовое законодательство: некоторые тенденции последних лет. // Деньги и кредит. - М.: 2010, №10.

24. А. Мордвинкин. Кредитование малого бизнеса: мифы и реальность. // Банковское дело. - М.: Капитал-инфо, №2, 2010.

25. В. Нантай. Микрофинансы уходят от Минфина. // Коммерсант. Daily. - М.:Коммерсант, 2011, № 115.

26. В. Ратманский. Небольшое «одолжение». // Вечерняя Москва. М.: 2008, № 217, 25 ноября 2008.

27. Е. Сарварова. Сотрудничество микрофинансовых организаций и коммерческих банков. // Банковское дело. - М.: Капитал-инфо, 2011. - №8.

28. Д. Снайдер. Скоринг при кредитовании малого и среднего предпринимательства. // Деньги и кредит. - М.: ЦБ РФ, 2011, №10.

29. Н. Ясенева. Под гарантию агентства. // Красноярский рабочий. Красноярск, 2010, № 94.

IV. Источники в сети Интернет.

30. А. Дубровская. Нанофинансисты наступают. [online] // Финанс, 2011. http://www.finansmag.ru/articles/107404

Приложение №1

Выписка из Формы 1 Бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» ООО «Микрофинанс» за 2011 отчетный год.

Приложение №2

Аналитический балансООО «Микрофинанс» за 2011 отчетный год.

Приложение №3

Выписка из Формы 2 Бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках» ООО «Микрофинанс» за 2011 отчетный год.

Приложение №4

Аналитическая сравнительная таблица бухгалтерских балансов ООО «Микрофинанс» и ОАО «Финотдел» по состоянию на конец 2011 отчетного года.

Приложение №5

Расшифровка статьи 610 баланса на 31.12.11.

По статье 610 баланса отражена сумма полученных кредитов по кредитным соглашениям № 721/1798-0000244 от 04 мая 2010 г. и № 721/1798-0000243 от 04 мая 2010 г., заключенных ООО «МИКРОФИНАНС» с Банком ВТБ 24 (закрытое акционерное общество). Сумма, указанная по данной статье баланса в размере 612 335 001 рублей 68 копеек, состоит из остатка суммы основного долга в размере 580 000 000 рублей 00 копеек по кредитному соглашению № 721/1798-0000244 от 04 мая 2010 г., остатка суммы основного долга в размере 30 000 000 рублей 00 копеек по кредитному соглашению № 721/1798-0000243 от 04 мая 2010 г. и сумм начисленных на отчетную дату процентов в размере 2 145 205 рублей 04 копейки по кредитному соглашению № 721/1798-0000244 от 04 мая 2010 г. и в размере 189 796 рублей 64 копейки по кредитному соглашению № 721/1798-0000243 от 04 мая 2010 г.

Факты просроченной задолженности отсутствуют.

Приложение №6

Приложение №7

ДОГОВОР ЗАЙМА N ___

г. _____________

«___»__________ ____ г.

_________________________________, именуем___ в дальнейшем «Займодавец», в лице _____________________, действующ___ на основании ___________________, с одной стороны, и ______________________(указывается Ф.И.О. физического лица), документ, удостоверяющий личность:____________________________, выдан____________________, проживающ____ по адресу__________________________, зарегистрированный по адресу:___________________________________________, дата рождения, именуем__ в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

для юридических лиц преамбула излагается в виде:_________________________________, именуем___ в дальнейшем «Займодавец», в лице _____________________, действующ___ на основании ___________________, с одной стороны, и ______________________, именуем__ в дальнейшем «Заемщик», в лице___________________________, действующего на основании_______________________, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему Договору Займодавец передает Заемщику в собственность денежные средства в сумме ______ (____________________) рублей на срок по «__»_____________ ___________года (включительно), а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный настоящим Договором срок и уплатить на нее указанные в Договоре проценты.

2. УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЗАЙМА

2.1. Займодавец передает Заемщику сумму займа наличными денежными средствами через свою кассу. ( заполняется при выдаче наличных денежных средств).

Либо (для безналичного перечисления):

Займодавец передает Заемщику сумму займа путем перечисления ее на указанный Заемщиком банковский счет. Датой передачи денежных средств будет считаться дата их зачисления на расчетный счет Заемщика. (заполняется при выдаче денежных средств в безналичном порядке).

2.2. На сумму займа, не возвращенную Заемщиком, начисляются проценты в размере ________(_____________) % годовых с момента получения суммы займа Заемщиком до момента возврата ее Займодавцу. При расчете процентов количество дней в месяце и в году принимается равным календарному.

2.3. Заемщик обязуется вернуть сумму займа и начисленные проценты в порядке, установленном графиком погашения задолженности, являющимся неотъемлемой частью настоящего Договора (Приложение № 1).

2.4. Проценты, установленные в п. 2.2. настоящего Договора, начисляются со дня, следующего за датой передачи суммы займа Заемщику, по день, установленный в п.п. 1.1.настоящего Договора для возврата суммы займа, либо по день фактического досрочного возврата суммы займа (включительно). В случае возникновения просрочки исполнения Заемщиком обязательства по настоящему Договору, начисление процентов прекращается с даты возникновения просроченной задолженности.

2.5.Заемщик считается исполнившим свои текущие обязательства перед Займодавцем в полном объеме и в срок, при условии внесения в кассу Займодавца суммы займа и начисленных процентов в срок и в размере, указанных в Приложении № 1 к настоящему Договору. В случае если дата очередного платежа приходится на день, являющийся в установленном законом порядке нерабочим, обязательство по платежу считается выполненным в срок, при условии платежа на следующий непосредственно за ним рабочий день. ( заполняется при выдаче наличных денежных средств).

Либо( заполняется в том случае, если платежи будут осуществляться в безналичном порядке):

Заемщик осуществляет возврат суммы займа и начисленных процентов в сроки, обусловленные настоящим Договором, самостоятельно платежными поручениями. При этом, Заемщик считается выполнившим свои обязательства в том случае, если надлежащие суммы будут зачислены на расчетный счет Займодавца, указанный в п.7 настоящего Договора, не позднее сроков, указанных в графике погашения задолженности (Приложение № 1 к настоящему Договору), п.1.1. настоящего Договора

2.6. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком досрочно только с письменного согласия Займодавца. При этом Сторонами заключается дополнительное соглашение к настоящему Договору

3. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ВОЗВРАТА ЗАЙМА

3.1. Исполнение Заемщиком обязательств по возврату суммы займа, уплате процентов, пени, возмещению убытков, причиненных Займодавцу неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств по настоящему Договору, а так же издержек Займодавца, связанных с взысканием задолженности Заемщика, обеспечивается поручительством (указывается Ф.И.О. поручителя илинаименование юридического лица) ___________________________ в соответствии с условиями Договора поручительства от «_____»_______№_____________.

4. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

4.1. Заемщик обязан:

- Возвратить Займодавцу сумму займа, уплатить сумму начисленных процентов в сроки, предусмотренные настоящим Договором.

- Предоставлять по требованию Займодавца не позднее ____ (_________) рабоч____ дн____ со дня получения требования документы, необходимые для контроля за текущим финансовым состоянием Заемщика, по усмотрению Займодавца;

- Незамедлительно извещать Займодавца обо всех обстоятельствах, способных повлиять на надлежащее исполнение Заемщиком обязательств по настоящему Договору, а также о перемене своего местонахождения, почтового адреса, адреса регистрации, места работы (смены работодателя), семейного статуса, платежных и иных реквизитов.

4.2. При неисполнении или ненадлежащем исполнении Заемщиком своих обязательств по возврату займа и/или процентов, а так же в случае досрочного истребования суммы займа, процентов и неустойки, Заемщик настоящим Договором предоставляет Займодавцу право, а Займодавец вправе произвести списание любых сумм задолженностей (суммы займа, начисленных процентов и неустойки) в безакцептном порядке со счетов Заемщика: №________________, открытого в ___________( указать наименование Банка); №_________________, открытого _________________( указать наименование Банка), с осуществлением при необходимости конверсии по курсу банка на день проведения операции с соблюдением требований валютного законодательства. При этом, Заемщик обязуется в течение 30 дней со дня подписания настоящего Договора, предоставить Займодавцу подписанный с банком (банками), в которых открыты у него счета, Соглашение (я) на безакцептное списание денежных средств с этих счетов, в соответствии с данным пунктом Договора.

4.3. Займодавец имеет право:

- Контролировать финансовое состояние Заемщика;

- Требовать от Заемщика предоставления документов, необходимых для контроля за финансовым состоянием Заемщика;

-Досрочно взыскать сумму задолженности, в том числе сумму займа и начисленных процентов, в том числе путем списания в безакцептном порядке суммы текущей задолженности Заемщика по настоящему Договору с банковских счетов Заемщика, указанных в п.4.2. настоящего Договора, при наступлении любого из ниже перечисленных случаев:

- нарушение Заемщиком условий настоящего Договора, в том числе нарушение Заемщиком установленного настоящим Договором срока возврата очередной части займа и/или срока уплаты процентов;

- ухудшение финансового состояния Заемщика;

- ухудшение финансового состояния Поручителя по настоящему Договору;

- возникновение обстоятельств, ставящих под угрозу своевременность возврата суммы займа.

4.4. В случае просрочки исполнения Заемщиком своих обязательств по возврату суммы займа и/или уплате процентов, установленных графиком погашения, Заемщик уплачивает неустойку в виде пени в размере __ % (_______) процент __ в день от суммы невыполненных обязательств. Указанная неустойка начисляется по дату полного исполнения всех обязательств по погашению задолженности (включительно). В период начисления пени начисление процентов по займу не производится.

4.5. Заемщик считается просрочившим исполнение своих обязательств по настоящему Договору в случае, если в день, определенный настоящим Договором как день исполнения соответствующего обязательства, причитающиеся Займодавцу денежные средства не поступили в кассу Займодавца, или не могли быть списаны Банком с банковских счетов Заемщика, указанных в п. 4.2. настоящего Договора, вследствие их отсутствия либо недостаточности для полного исполнения обязательств Заемщика. В случае просрочки безакцептное списание средств со счетов Заемщика в Банке проводится в очередности, указанной в п.4.6. настоящего Договора.