Практика оценки кредитоспособности заемщика в ОАО "Алемар" в г. Новосибирск

Стратегически важным для Банка является развитие розничного бизнеса - вклады населения, безналичные расчеты, международные пластиковые карты, потребительское кредитование; постоянное улучшение качества обслуживания клиентов по средством инвестиций в информационные банковские технологии и персонала банка. За истекший год темпы роста банка превысили средние показатели по банковскому сектору. Активы «Алемара» увеличились более чем на 48% по сравнению с общим ростом банковской системы, который составил 25%.

Уставный капитал банка по состоянию на:

01.01.2008 г. - 827271080 (руб.)

01.01.2009 г. - 1100000 (тыс. руб.)

01.01.2010 г. - 1322000 (тыс. руб.)

Собственный капитал по состоянию на:

01.01.2008 г. - 944851 (тыс. руб.)

01.01.2009 г. - 1193870 (тыс. руб.)

Валюта баланса по состоянию на:

01.01.2008 г. - 2151927 (тыс. руб.)

01.01.2009 г. - 2179907 (тыс. руб.)

Чистые активы по состоянию на:

01.01.2008 г. - 9775955 (тыс. руб.)

01.01.2009 г. - 12940404 (тыс. руб.)

Банк превысил целевую планку, определенную руководством на 2009 г. Рост активов оказался возможен благодаря масштабной экспансии в регионы, что являлось приоритетным направлением развития банка в последние 5 лет.

Объем кредитного портфеля за 2009 г. увеличился на 48% и составил 14 455 млн. руб. в том числе:

1) юридическим лицам - 1300050 млн. руб.;

2) физическим лицам - 144450 млн. руб.

Особенно заметен рост кредитного портфеля юридических лиц - за 2009 год он увеличился на 90%.

Не смотря на высокие темпы роста кредитного портфеля, его качество остается стабильно высоким. Доля просроченных кредитов имеет тенденцию к снижению: с 1,13% в 2008 г. до 0,65% в 2009 г.

Распределение кредитного портфеля по срокам погашения (исходя из первоначальных сроков договора).

Таблица 3.1. Объем кредитов по срокам в ОАО «Алемар» на 01.01.2010 г. (тыс. руб.)

Срок предоставления кредита	Кредиты предоставленные юридическим лицам	Кредиты предоставленные физическим лицам
До 30 дней	150 545	199
До 180 дней	1 335 337	-
Свыше 180 дней	3 003 223	520 924

Банк связывает свое развитие с дальнейшим увеличением замов малому и среднему бизнесу. В кредитовании частных лиц принято решение сосредоточиться на увеличении доли потребительских и автокредитов.

Одним из приоритетных направлений в Алемар банке является обслуживание корпоративных клиентов. Корпоративным клиентам предлагается широкий спектр услуг, в том числе кредитование малого и среднего бизнеса, лизинговые операции, проектное финансирование.

Корпоративное кредитование - это сложный процесс, требующий отраслевого профилирования, моделирования рисков и тщательного изучения компаний-клиентов. В области корпоративного кредитования «Алемар» банк придерживается политики, построенной на разумном соотношении доли кредитов в общей величине активов, диверсификации кредитных рисков, доступности кредитных ресурсов для клиентов Банка.

За годы работы банк приобрел большой опыт взаимодействия с корпоративными клиентами и зарекомендовал себя как эффективный и надежный финансовый партнер.

Количество корпоративных клиентов банка постоянно увеличивается. На 01.01.2009 г. Оно составляло 15830 клиентов, на 01.01.2010 г. - 24101 клиент. Общий прирост клиентской базы составил 52,2%.

Общий объем кредитного портфеля по корпоративным клиентам составил более 21 млрд. руб., что на 60,3% больше по сравнению с 2007 г. Всего было выдано 1285 кредитов, что в 2,05 раз больше чем в 2007 г.

Эффективная ставка по коммерческому кредитованию в среднем во втором полугодии 2009 г. составила 19%.

Стоимость кредитных ресурсов ориентирована на рыночный уровень. Процентная ставка зависит от оценки результатов деятельности и финансового состояния заемщика, срока кредита, графика его погашения, предлагаемого обеспечения.

Как и в 2008 г. основными наиболее привлекательными отраслями экономики для инвестирования кредитных ресурсов стали:

- оптово-розничная торговля;

- оптовая торговля;

- строительство объектов недвижимости;

- научно-исследовательская деятельность.

В 2009 г. Еще одной перспективной отраслью для инвестирования кредитных ресурсов стало производство.

Программы по кредитованию корпоративных клиентов Алемар банка направлены на развитие бизнеса клиента. К каждому заемщику применяется индивидуальный подход в зависимости от структуры кредитной сделки.

По оценкам Министерства экономического развития и торговли РФ, в настоящий момент общее количество средств, в котором испытывает необходимость сектор малого и среднего бизнеса, - около $40 млрд. Как считают эксперты, сейчас реальные потребности малого и среднего бизнеса в кредитовании удовлетворяются лишь на 40-50%. В начале 2009 года объем кредитного портфеля малого и среднего бизнеса составил порядка $8 млрд. За 2010 г. рост объема кредитования малого и среднего бизнеса составил около $12 млрд. Далее, по мнению экспертов, ежегодные темпы прироста составят около 30-40%, и через пять лет объем кредитного портфеля вырастет до $50-60 млрд.

В «Алемар» банке специализированная программа кредитования малого бизнеса стартовала в апреле 2009 г. Её основной целью является диверсификация кредитного портфеля и привлечение в банк новых клиентов.

3.2 Анализ кредитоспособности заемщика в ОАО «Алемар» в г. Новосибирск

Сотрудники банка при выдаче кредита используют внутренние стандарты по выдаче кредитов физических и юридических лиц. Согласно этого положения для получения кредита заемщик предоставляет в банк следующие документы:

- заявление;

- паспорт или заменяющий его документ (предъявляются);

- справки с места работы заемщика и поручителей о доходах и размере производимых удержание;

- для граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, либо частной практики, либо имеющих иной источник дохода, разрешенный законодательством;

- разрешение на занятие предпринимательской деятельностью с указанием срока функционирования;

- нотариально удостоверенную копию разрешения на занятие отдельными видами деятельности;

- декларация о полученных доходах и расходах, связанных с извлечением дохода с отметкой подразделения Министерства РФ по налогам и сборам;

- документы, подтверждающие уплату единого налога за 2 последних налоговых периода;

- книга учета доходов и расходов за период не менее шести последних месяцев;

- кассовая книга за этот же период;

- справки банков об остатках на счетах и наличии требований к ним;

- справки банков о суммарных ежемесячных оборотах по расчетным и текущим, валютным счетам за последние 6 месяцев;

- другие документы при необходимости.

Если в качестве гарантий используются залог квартир, то заемщик должен предоставить:

- документы, подтверждающие право собственности на квартиру: свидетельство о собственности, договор передачи, договор купли-продажи, мены и т.д., свидетельство о государственной регистрации права;

- страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает банк, с обязательным ежегодным переоформлением на полную стоимость квартиры, комнаты или на сумму обеспечиваемую залогом;

- справку о стоимости объекта из БТИ или иного органа, ведущего технический учет недвижимого имущества;

- копию финансово-лицевого счета;

- выписку из домовой книги;

- документы, подтверждающие отсутствие задолженности по обязательным платежам (справку об отсутствии задолженности по оплате коммунальных услуг);

- справку об ограничениях прав собственности на квартиру, комнату из учреждения юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним;

- нотариально удостоверенное согласие всех собственников на передачу ее в залог, а при наличии в семье несовершеннолетних - соответствующее разрешение органов опеки и попечительства.

Если в качестве гарантии возврата кредита используется залог транспортных средств, то заемщик обязан предоставить:

- технический паспорт;

- страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает банк, с обязательным ежегодным переоформлением на полную стоимость транспортного средств или сумму обеспечиваемую залогом, транспортное средство должно быть застраховано от риска от угона и ущерба.

Если в качестве гарантии возврата кредита используется залог ценных бумаг, то заемщик должен предоставить документ, подтверждающий право собственности на передаваемые в залог ценные бумаги.

У всех собственников принимаемого в залог совместного имущества банк требует нотариально удостоверенное согласие на его залог с целью предотвращения возможности признания договора залога недействительным в судебном порядке.

При решении вопроса о предоставлении кредита оценивается платежеспособность заемщика: уполномоченный сотрудник кредитующего подразделения выясняет цель, на которую и спрашивается кредит, разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита.

Заявление - анкета клиента (см. Прил. Б) регистрируется кредитным работником в журнале учета заявлений, на заявлении проставляется дата регистрации и регистрационный номер.

С паспорта (удостоверения личности) и других документов, подлежащих возврату клиенту снимаются ксерокопии. На копиях, сделанных кредитным работником, делается отметка «копия верна» за его подписью и проставляется дата сверки с подлинником. На обратной стороне заявления или на отдельном листе кредитный работник составляет опись принятых документов и копий.

Далее кредитный работник производит проверку представленных заемщиком документов и сведений, указанных в заявлении-анкете; рассчитывает платежеспособность заемщика и поручителя.

При проверке сведений кредитный работник выясняет с помощью базы данных по заемщикам - физическим лицам и запросов в другие филиалы «Алемар» банка, предоставившие кредиты, кредитную историю заемщика и поручителя, размер задолженности по ранее полученным ими кредитам, предоставленным поручительствам.

Затем кредитующее подразделение направляет пакет документов в юридическое подразделение и подразделение безопасности банка.

По результатам проверки и анализа документов юридическое подразделение и подразделение безопасности составляют письменные заключения, которые передаются в кредитующее подразделение.

В случае принятия в залог недвижимого имущества, транспортных средств и другого имущества кредитующее подразделение может привлечь к работе по определению оценочной стоимости этого имущества специалиста банка по вопросам недвижимости, специалиста дочернего предприятия, либо независимого оценщика.

Далее кредитный работник анализирует и обобщает представленные из других подразделений банка материалы, определяет максимально возможный размер кредита и готовит заключение о возможности предоставления кредита.

Кредитный работник определяет платежеспособность заемщика на основании документов, подтверждающих величину доходов и размер производимых удержаний, и представленного заявления-анкеты.

Справка должна содержать следующую информацию:

- полное наименование предприятия, выдавшего справку, его почтовый адрес, телефон и банковские реквизиты;

- продолжительность постоянной работы заемщика на данном предприятии;

- настоящая должность заемщика (кем работает);

- среднемесячный доход за последние шесть месяцев;

- среднемесячное удержание за последние шесть месяцев с расшифровкой по видам.

Справка представляется за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия, скрепленная печатью.

При расчете платежеспособности из дохода вычитаются все обязательные платежи, указанные в справке и заявлении-анкете (по доходный налог, взносы, алименты и др.). Для этой цели каждое обязательство по предоставленному поручительству принимается в размере 50% среднемесячного платежа по соответствующему основному обязательству.

Платежеспособность заемщика определяется по формуле:

(3)

где P - платежеспособность заемщика, руб.;

Дч - среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей, руб.;

T - срок кредитования, месяцах;

К - коэффициент.

Значение К устанавливается в зависимости от величины Дч:

К=0,5 при Дч в эквиваленте до 1500 долларов США (включительно);

К=0,7 при Дч в эквиваленте свыше 1500 долларов США.

Доход в эквиваленте определяется как отношение дохода в рублях к курсу доллара США, установленному Банком России на момент обращения заявителя в банк.

При предоставление кредита в рублях, платежеспособность рассчитывается в рублях, в иностранной валюте - в долларах США.

Максимальный размер предоставляемого кредита (Sp) определяется исходя из платежеспособности заемщика по формуле:

, (4)

где Р - платежеспособность клиента;

t - рок кредитования (в мес.).

Полученная величина корректируется в сторону уменьшения с учетом других влияющих факторов, а именно предоставленного обеспечения возврата кредита, остатка задолженности по предоставляемым поручительствам, кредитной истории.

Представленное обеспечение влияет на максимальную величину кредита для заемщика следующим образом.

Если совокупное обеспечение (О) меньше величины платежеспособности заемщика (Р), то максимальный размер кредита (So) определяется исходя из совокупного обеспечения формула:

, (5)

где О - совокупное обеспечение,

t - срок кредитования (в мес.).

Кредитный инспектор вправе самостоятельно принять решение об отказе в выдаче кредита:

- если при проверке выявлены факты предоставления поддельных документов или недостоверных сведений;

- если платежеспособность заемщика или предоставленное обеспечение возврата кредита не удовлетворяет требованиям правил кредитования физических лиц.

При принятии положительного решения о выдаче кредита кредитующее подразделение направляет в подразделение учета кредитных операций распоряжение о резервировании номера ссудного счета и оформляет с заемщиком кредитные документы:

- кредитный договор (см. Прил. А);

- срочное обязательство;

- в зависимости от обеспечения: договор поручительства или договор залога;

- другие документы согласно нормативным документам «Алемар» банка.

Все документы составляются в трех экземплярах: один экземпляр каждого документа для заемщика, два экземпляра для банка.

Заемщик должен подписать кредитный договор в течение 10 рабочих дней со дня принятия банком решения о предоставлении кредита. При неявке заемщика, пакет документов для предоставления кредита с отметкой об истечении сроков оформления документов на выписке из решения Кредитного комитета подшивается в папку отказов. При обращении клиента повторно за получением кредита он должен представить новый пакет документов.

Кредитный работник визирует подписанный заемщиком кредитный договор и направляет его на подпись руководителю банка. Договор должен быть окончательно оформлен банком не позднее следующего рабочего дня после подписания его заемщиком.

Кредитный работник регистрирует кредитный договор в журнале регистрации кредитных договоров и делает отметку в журнале регистрации заявлений о номере и дате кредитного договора.

Заемщик должен обеспечить явку поручителей и залогодателей для оформления договоров поручительства и договоров залога и предоставить страховой полис в течение 5 рабочих дней с даты заключения кредитного договора.

Кредитный работник регистрирует договоры поручительства и договоры залога в отдельных журналах.

Ответственность за соответствие текстов кредитных документов утвержденным типовым формам возлагается на кредитующее и юридическое подразделение банка. Внесение изменений в рекомендуемые формы договоров должно быть согласовано с юридическим подразделением банка.

Далее кредитный работник приступает к оформлению кредитного дела, в которое подшивается копии каждого договора, страховой полис и полный пакет документов, послуживших основанием для предоставления кредита.

После оформления надлежащим образом обеспечения, предусмотренного кредитным договором, заемщик оформляет в кредитующее подразделение срочное обязательство и заявление индивидуального заемщика на выдачу кредита с указанием суммы и способа получения кредита.

Выдача кредита осуществляется:

- наличными - в день подачи заемщиком заявления;

- безналичным путем в течение двух рабочих дней после подачи заявления заемщиком заявления.

В период действия кредитного договора кредитный инспектор:

- контролирует исполнение заемщиком условий договора;

- осуществляет проверку счетов о целевом использовании средств;

- принимает меры к погашению просроченной задолженности;

- оформляет изменение условий кредитного и других договоров, вносит необходимую информацию в базу данных индивидуальных заемщиков;

- осуществляет операции по формированию резерва на возможные потери по ссудам.

Банк осуществляет контроль за целевым использованием кредитов, предоставленных на приобретение или строительство объектов недвижимости, а также за надлежащей сохранностью предметов залога. Контроль осуществляется по документам, предоставленным заемщиком, и путем проведения проверок на местах.

Проверка осуществляется в соответствии с графиком выполнения основных этапов работ по строительству.

Проведение проверки оформляется актом, который подписывает проверяющий работник банка и заемщик.

Кредитный работник должен принимать все меры к погашению задолженности заемщиками или их поручителями.

Поручителям направляется письменное уведомление о неисполнении заемщиком обязательств, с предложением произвести оплату. В случае невнесения платежей заемщиком и его поручителями кредитный работник привлекает юридический отдел и службу безопасности для подготовки иска в суд.

В период сопровождения кредитного договора кредитный работник вносит в базу данных индивидуальных заемщиков информацию, характеризующую заемщика и поручителей: о нарушении заемщиков условий кредитного договора, отказе поручителей от заключения дополнительного соглашения к договору поручительства в связи повышением процентной ставки по кредитному договору и т.д.

При перемене постоянного месте жительства (прописки) заемщик может обратиться в банк, выдавший кредит, или в любое отделение «Алемар» банка по новому месту жительства с заявлением о переводе его задолженности по кредитному договору в учреждение банка по новому месту жительства.

В случае смерти заемщика банк должен в течение шести месяцев со дня его смерти предъявить свои претензии в письменной форме наследникам, принявшим наследство, или исполнителю завещания, или заявление нотариальной конторе по месту открытия наследства, либо предъявить иск в суд к наследственному имуществу.

Претензии предъявляются независимо от наступления срока соответствующих требований.

В случае смерти заемщика задолженность по кредиту может быть переоформлена на платежеспособного члена его семьи с согласия последнего с переоформлением.

Рассмотрим порядок погашения кредита и уплаты процентов.

Погашение кредита производится ежемесячно равными долями начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения кредита либо его первой части. Последний платеж производится не позднее даты, установленной договором. График составляется таким образом, чтобы сумма первого платежа по кредиту, вместе с суммой платежа по процентам, не превышала величину (Дч) - среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей.

Не допускается составление графиков, в которых размер любого единовременного платежа по кредиту был бы меньше размера какого-либо из последующих платежей. По желанию заемщика погашение основного долга и уплата процентов может производится аннуитетными или дифференцированными платежами. При этом в течение срока погашения кредита порядок погашения не меняется.

При аннуитетных платежах, ежемесячный платеж по кредиту определяется следующим образом:

, (6)

Аннуитетные платежи в погашение задолженности по кредиту списываются банком со счета по вкладу, действующему в режиме до востребования, открытому заемщиком в банке, ежемесячно в последний рабочий день, начиная с месяца, следующего за месяцем получения кредита, на основании длительного поручения заемщика. При своевременном погашении задолженности по кредиту аннуитетные платежи направляются в первую очередь на погашение срочных процентов, а оставшаяся сумма - на погашение основного долга.

При дифференцированных платежах платеж определяется следующим образом:

, (7)

где S - сумма предоставляемого кредита;

T - срок пользования кредитом (в месяцах);

O - остаток задолженности по кредиту;

D - фактическое количество календарных дней в платежном периоде.

Отсрочка по уплате процентов не предоставляется.

Заемщик вправе досрочно погасить кредит или его часть.

Датой погашения задолженности по кредиту (уплаты процентов, неустоек) считается дата поступления средств в кассу или на корсчет банка (выдавшего кредит) или дата списания средств со счета клиента по вкладу, если вклад был открыт в банке, выдавшем кредит.

В случае досрочного погашения части кредита заемщик обязан производить ежемесячную уплату процентов на оставшуюся сумму задолженности до наступления срока следующего платежа по погашению основного долга.

Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов и неустоек производится: в рублях - наличными деньгами через учреждения «Алемар» банка; перечислением со счетов по вкладам, посредством удержания из заработной платы, и т.д.

Суммы, вносимые заемщиком в счет погашения задолженности по кредитному договору, направляются, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документа, в следующей очередности:

- на уплату неустойки;

- на уплату просроченных процентов;

- на уплату срочных процентов;

- на погашение просроченных задолженностей по ссуде;

- на погашение срочной задолженности.

Начисление и уплата процентов авансом не допускается.

При завершении погашения кредита, после поступления последнего платежа, сотрудник подразделения по учету кредитных операций делает в карточке лицевого счета под последней заполненной строкой надпись «кредит погашен» и заверяет ее подписью.

На конкретном примере рассмотрим выдачу ссуды на неотложные нужды, так как этот вид кредита наиболее распространен в «Алемар» банке.

Родионов Роман Сергеевич, 23 апреля 1977 года рождения, работающий в ООО «Страж» 10 марта 2008 года пришел на консультацию в отделение «Алемар» банка. Клиент хотел бы взять ссуду на неотложные нужды в размере 50000 рублей на ремонт квартиры, под 19% годовых, сроком на 5 лет. Для получения ссуды он выкупил пакет документов.

12 марта Родионов Р.С. представил в кредитный отдел оформленный пакет документов:

- заявление-анкета на заемщика и поручителей;

- справка о заработной плате заемщика (см. Прил. В);

- справка о заработной плате поручителей;

- ксерокопии паспортов заемщика и поручителей.

Кредитный инспектор производит проверку представленных заемщиком документов. Регистрирует анкету в журнале учета заявлений и проставляет на ней дату регистрации и регистрационный номер. На копиях ставится печать «копия верна». При проверке документов рассчитывается платежеспособность заемщика.

Среднемесячный чистый доход за вычетом обязательных платежей составляет: Дч=6500-845=5655 руб.

Определяем платежеспособность заемщика по формуле(4):

Р = 5655 0,5 60=169650 руб.

Затем определяем максимальный размер кредита по формуле(5):

Sp=169650/(1+((60+1) 19)/2 12 100=114295,3 руб.

Далее рассчитываем чистый доход и платежеспособность поручителей Ужегова С.М. и Дорощенко Т.Ю.

Ужегова Светлана Михайловна 25.10. 1983 года рождения, работает в ЗАО «Персона» в должности парикмахер. Cреднемесячный доход за последние 6 месяцев составил 5000 рублей. Теперь определим среднемесячный чистый доход:

Дч1=5000-650=4350 руб.

Рассчитываем платежеспособность Ужегова С.М.:

Р1=4350 0,5 60=130500 руб.

Дорощенко Татьяна Юрьевна 22.07.1955 года рождения, работает в школе №8 в должности учителя. Cреднемесячный доход за последние 6 месяцев составил 6500 рублей.

Чистый доход составил:

Дч2=6500-845=5655 руб.

Определяем платежеспособность ДорощенкоТ.Ю.:

Р2=5655 0,5 60=169650 руб.

Платежеспособность заемщика Родионова Р.С. и поручителей подтверждена справками о заработной плате с постоянной работы. По оценке платежеспособности кредит обеспечен. Финансовое состояние предприятия, на котором работает заемщик, устойчивое, заработная плата выплачивается ежемесячно. Выдача кредита в сумме 50000 руб. на 5 лет под 19% годовых возможна, о чем составляется заключение кредитным работником.

Затем кредитующее подразделение направляет пакет документов в юридическое подразделение и подразделение безопасности банка.

По результатам проверки и анализа документов юридическое подразделение и подразделение безопасности банка составили заключения. Согласно заключений выдача кредита возможна.

Пакет документов и заключения подразделений банка направляются для принятия решения о предоставлении кредита на рассмотрение кредитного комитета банка. Выписка из протокола заседания кредитного комитета от 17 марта свидетельствует о решении предоставить ссуду Родионов Р.С. в размере 50000 рублей под 19% годовых, сроком на 5 лет. После принятия положительного решения кредитным комитетом банка кредитный работник вносит соответствующую информацию в единую базу данных индивидуальных заемщиков и приступает к оформлению документов.

Одновременно с оформлением кредитного договора, графиком погашения кредита, кредитный работник оформляет также договоры поручительства, оформляется распоряжение на открытие судного счета, оформляет срочное обязательство (см. Прил. Г.), получает от заемщика заявление на получение наличных денег.

20 марта Родионов Р.С. получил ссуду в размере 50000 рублей, денежные средства были зачислены на расчетный счет.

Бухгалтер заполняет карточку лицевого счета ссудозаемщика.

Все документы и их копии подшиваются в кредитное дело ссудозаемщика.

В период действия кредитного договора кредитный инспектор контролирует исполнение заемщиком условий договора до полного погашения ссуды: осуществляет проверку счетов об израсходовании средств и других документов, предусмотренных договором; принимает меры к погашению просроченной задолженности; оформляет изменение условий кредитного и других договоров; вносит необходимую информацию в базу данных индивидуальных заемщиков; осуществляет операции по формированию резерва на возможные потери по ссудам.

Для оценки кредитоспособности заемщика, юридического лица, необходимо рассчитать показатели финансовой устойчивости. Информационным обеспечением послужили бухгалтерский баланс (см. Прил. Д), отчет о прибылях и убытках (см. Прил. Е). Финансово - устойчивым считается такое предприятие, которое за счет собственных средств покрывает, средства, вложенные в активы, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и рассчитывается в срок по своим обязательствам.

Для оценки финансовой устойчивости организации используются следующие группы показателей:

ликвидности;

финансовой устойчивости;

рентабельности;

деловой активности.

На примере ООО «Исток» рассчитаем показатели финансового состояния предприятия, и в последующем ссылаясь на методику ОАО «Алемар», определим рейтинг кредитоспособности.

ООО «Исток» работает 3 года, вид деятельности неспециализированная оптовая торговля виноводочными изделиями, уставный капитал предприятия занимающейся продажей виноводочных изделий по законодательству РФ не должен быть меньше 10 000 тыс. руб.

Показатели для анализа бухгалтерского баланса (см. Прил.Д) представлены в табл. 3.2.

Таблица 3.2. Структура баланса ООО «Исток», тыс. руб.

Наименование группы (строки баланса)	01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009	01.01.2010
Валюта баланса	16 860	25 420	24 972	33 461	33 370
Постоянные (внеоборотные) активы	1 491	1 471	1 452	1 703	1 721
Текущие (оборотные) активы	15 369	23 949	23 520	31 758	31 649
Готовая продукция и товары	6 162	10 600	6 601	8 250	15 065
Краткосрочная дебиторская задолженность	2 696	2 101	4 753	9 488	5 464
Собственные средства	10 548	10 550	10 814	11 010	11 357
Нераспределенная прибыль	132	134	398	594	941
Заемные средства	6 312	14 870	14 158	22 451	22 013
Долгосрочные обязательства, всего	1 002	7 450	7 450	17 450	17 450
Кратккосрочные обязательства, всего	5 310	7 420	6 708	5 001	4 563
Краткосрочные кредиты	0	0	0	0	0
Кредиторская задолженность (счета к оплате)	5 109	7 129	6 480	4 804	4 410
Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами	97	173	104	78	83

Доля текущих активов на конец анализируемого периода составляет 94,8% или 31649 тыс. руб. в абсолютном выражении. В предшествующем квартале сумма оборотных активов составляла 31758 тыс. руб. Удельный вес постоянных активов в общей стоимости имущества составляет 0,12% или 8,0 тыс. руб. в абсолютном выражении. Основной удельный вес в структуре текущих активов составляет (рис. 8) на конец отчетного 2009 года занимают денежные средства 31,9%, готовая продукция 47,6%, т.е. товары для перепродажи, за счет которых и формируется доход предприятия.

Дебиторская задолженность за 2009 год увеличилась на 2768 тыс. руб. или в 2 раза и составляет на 01.01.2010 года 5464 тыс. руб.

Это говорит о том, что покупатели и заказчики не вовремя возвращают нам деньги, или предприятия увеличили срок отсрочки платежа, и среди клиентов есть просрочники, что не является положительным моментом.

На протяжении анализируемого периода основными составляющими источников финансирования собственные и заемные средства. Доля собственных средств в общей сумме пассивов на 01.01.2010 г. составляет 34% или 11357 тыс. руб., на 01.07.2009 г. - 43,3% в валюте баланса, что свидетельствует об уменьшении собственного капитала. Структура собственного капитала по состоянию на 01.10.2009: уставный капитал - 10000 тыс. руб., нераспределенная прибыль - 594 тыс. руб., доля собственного капитала в общих пассивах - 32,9%.

Заемные средства представлены долгосрочными кредитами ОАО «Алемар» в размере 15 000 тыс. руб. на 3 год. Долгосрочные обязательства на конец 2009 года - 52,3% в валюте баланса или 17 450 тыс. руб., на 01.07.2009 г. - 7450 тыс. руб. или 29,8%. Таким образом, на 01.01.2010 года ООО «Исток» финансируется больше за счет привлеченных долгосрочных средств, это связано со снижением собственного капитала. За счет привлеченных средств предприятие увеличивает оборот, тем самым увеличивая прибыль.

Анализ отчета о финансовых результатах показал общую положительную тенденцию. Выручка от реализации продукции (рис. 9), по итогам работы компаний за 4 квартала 2009 года получено 84525 тыс. руб. по данным формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», между тем чистая прибыль, составила 808 тыс. руб. Такая маленькая чистая прибыль вызвана тем, что проводится оптимизация налогооблагаемой базы, т.е. ее занижают, также вызвано увеличением коммерческих расходов предприятия.

Таблица 3.3. Анализ показателей ликвидности ООО «Исток» за 4 квартала 2009 года

Наименование показателя	Норм. Значение	01.01. 2009	01.04. 2009	01.07. 2009	01.10. 2009	01.01. 2010
Коэффициент общей ликвидности	Не менее 2	2,89	3,23	3,51	6,35	6,94
Коэффициент срочной ликвидности	Не менее 0,7	1,64	1,71	2,42	4,70	3,47
Коэффициент абсолютной ликвидности	Не менее 0,2	1,09	1,36	1,67	2,59	2,21

Данные табл. 3.3, рассчитанные на основании бухгалтерского баланса (прил. Д), свидетельствуют о повышении платежеспособности предприятия в течение года. Коэффициент общей ликвидности вырос за четыре квартала с 2,89 до 6,94 т.е. - пределах не менее 2. Большому росту его способствовало снижение краткосрочных обязательств в течении года с 31,5% до 14,9%, т.е. на (-16,6%) и увеличение оборотных активов с 91,2% до 94,9% (+3,7%) в течении четырех кварталов.

Рост коэффициента текущей ликвидности предприятия характеризует способность предприятия погашать свои текущие обязательства за счет текущих активов предприятия. Текущие активы ООО «Исток» превышают текущие обязательства, что обеспечивает резервный запас для компенсации убытков.

Коэффициент срочной ликвидности превышает рекомендуемого уровня не менее 0,7, это говорит о том, что на 01.01.2010 г. ООО «Исток» может покрыть текущие обязательства, не привлекая запасы. Такая тенденция наблюдается и во всех четырех кварталах.

Коэффициент абсолютной ликвидности растет в течение года и составляет на 01.01.2010 г. 2,21, что выше рекомендуемого значения и отражает тот факт, что наиболее ликвидные активы занимают большую долю в оборотных активах (37,5%). Предприятие в состоянии погасить на 1 января 2010 года в 2 раза больше краткосрочных обязательств наиболее ликвидными активами - денежными средствами, краткосрочной дебиторской задолженностью и прочими.

Таблица 3.4. Показатели финансовой устойчивости ООО «Исток» на отчетные даты 2009 года

Наименование показателя	Норм. Значение	01.01. 2009	01.04. 2009	01.07. 2009	01.10. 2009	01.01. 2010
Коэффициент автономии	Больше 0,5	0,63	0,42	0,43	0,33	0,34
Коэффициент финасирования	Не менее 1	1,67	0,71	0,76	0,49	0,52
Коэффициент обеспеченности собст. оборотными средствами	Более 0,1	0,58	0,37	0,39	0,29	0,30
Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами	=1	1,36	0,80	1,29	1,03	0,6
Коэффициент финансовой маневренности	0,2-1	0,85	0,86	0,86	0,84	0,84
Коэффициент финансовой устойчивости		0,68	0,70	0,73	0,86	0,86
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств		0,086	0,70	0,40	0,61	0,61

Данные табл. 3.4. свидетельствуют об уменьшении доли собственного капитала с 0,63 до 0,34 или на (29%) в течение 2008 года. Коэффициент автономии важен для банка, так как банки отдают предпочтение предпринимателям с высокой долей собственного капитала. Данный показатель показывает, что на 01.02.2009 года доля собственности владельцев ООО «Исток» составляет 34% в общей сумме средств, авансированных в деятельность. Коэффициент самофинансирования на 01.01.2009 г. - 1,67, 01.01.2010 г. - 0,52, это говорит о том, что большая часть имущества сформирована за счет заемных средств. Снижение доли собственных средств в течение 2009 года в 1,15. На 01.01.2010 г. приходится на рубль заемного капитала 0,52 руб. собственного капитала.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами поквартально снизился на -0,28 или на 28%, но, тем не менее, выше нормативного значения 0,2. Доля оборотных активов ООО «Исток» финансируемая за счет собственных средств составляет 30%, это означает, 70% оборотных активов финансируется за счет привлеченных средств на 01.01.2010 г.

Равномерное увеличение финансовой устойчивости на 18% в течении года за счет роста долгосрочного заемного капитала на 0,52. Коэффициент финансовой устойчивости показывает, что на начало 2010 года 86% всех источников финансирования предприятие может использовать в своей деятельности длительное время. Чем он выше, тем выше его финансовая устойчивость, тем ниже доля краткосрочных обязательств, работа с которыми требует постоянного оперативного контроля за своевременным их возвратом и привлечением других капиталов. Доля заемных источников во всех долгосрочных источниках финансирования составляет на 01.01.2010 г. 61%, т.е. организация сильнее зависит о внешних инвесторов.

Коэффициент финансовой маневренности собственного капитала означает, что 84% свободного капитала, вложенного в оборотные средства позволяют относительно свободно маневрировать капиталом.

Таблица 3.5. Коэффициенты деловой активности ООО «Исток» по квартально за 2009 года

Наименование показателя	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности (выставленных и предъявленных счетов)	0,29	0,73	1,98	1,24
Оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях)	14,66	13,35	26,50	29,88
Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)	37,40	26,51	21,00	18,41
Оборачиваемость запасов (в днях)	1,35	0,84	1,05	1,37
Оборачиваемость готовой продукции (в днях)	51,22	33,51	27,64	46,59

По данным табл. 3.5. видно, что в 2009 году происходит уменьшение оборачиваемости дебиторской задолженности на 15,22 дней в среднем за год. Это означает что дебиторы (покупатели и заказчики) ООО «Исток» расплачиваются не вовремя, что в свою очередь влияет на уменьшение скорости оборотных активов. Большой срок оборачиваемости дебиторской задолженности говорит о том, что предприятие предоставляет своим покупателям значительную отсрочку платежа, или среди дебиторов есть просрочники. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Рост означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, снижение - рост покупок в кредит. Скорость оборота задолженности предприятия равна 18,99 дней на начало 2010 года.

Ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности (18,99 дней) привело к уменьшению срока их погашения. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности меньше коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности - это неблагоприятная тенденция для ликвидности предприятия. Это свидетельствует о том, что предприятие временно отвлекает из оборота средств больше, чем привлекает. Еще одним фактором, влияющим на оборачиваемость оборотных активов, является скорость оборота запасов и готовой продукции. Оборачиваемость запасов и готовой продукции в течение 2 и 3 квартала ускорялась, а на конец 2009 года уменьшилась, но не значительно и составляет 1,37 дней - запасов, 46,59 дней - готовой продукции та, что связано с ростом запасов и готовой продукции.

Замедление оборачиваемости запасов и готовой продукции может привести к снижению притока денежных средств, отрицательно влияя на общую оборачиваемость текущих активов, а также негативно сказывается на прибыли.

Финансовая устойчивость организации зависит от ее способности приносить прибыль, одновременно наличие прибыли способствует финансовой устойчивости предприятия. Результативность деятельности ООО «Исток» оценивается с помощью относительных показателей рентабельности (табл. 3.6.), являющихся качественными характеристиками формирования и использования прибыли.

Таблица 3.6. Показатели рентабельности ООО «Исток» за 4 квартала 2009 года

Наименование показателя	Норм. значение	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Прибыльность продаж	Увеличение	1,79%	1,27%	3,15%	3,59%
Рентабельность всего капитала	Увеличение	0,01%	1,05%	0,67%	1,04%
Рентабельность собственного капитала	Увеличение	0,02%	2,5%	1,8%	3,1%

Для анализа и оценки финансовой устойчивости рассчитывается ряд показателей рентабельности.

Показатель рентабельности продаж за 2009 год вырос на 1,8% и составляет 3,59% на 01.01.2010 г., или 0,0359 руб. получает предприятие за каждый рубль проданной продукции. Рентабельности капитала и собственного капитала увеличились на 1,03% и 3,08% соответственно. Показатель рентабельности собственного капитала, который характеризует прибыль, приходящуюся на вложенный капитал собственника, взаимосвязан прямо с показателем рентабельности активов, от которой зависит прибыльность собственного капитала и финансовая устойчивость предприятия. Низкая рентабельность связана с тем, что предприятие ООО «Исток» занижает налогооблагаемую базу, в связи с этим низкая чистая прибыль. Анализ значимых коэффициентов (ликвидность баланса, финансовая устойчивость) необходимых для определения кредитоспособности компании показал соответствие рекомендуемым значениям, причем большинство коэффициентов имеют положительную тенденцию и имею значение выше нормативного.

Для определения внутреннего рейтинга кредитоспособности в соответствии с «Методикой по оценке кредитоспособности контрагентов ОАО «Алемар»» проведена оценка следующих факторов риска (Табл. 3.7.) ООО «Исток».

Согласно методике классификации кредитных продуктов по категориям качества и расчета резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности было выявлено, что ООО «Исток» по состоянию на 01.07.2010 г. соответствует рейтингу кредитоспособности ВВВ.

Таблица 3.7. Оценка кредитоспособности ООО «Исток» на 01.01.2010 года

Наименование показателя	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1. Коэффициент общей ликвидности	10,00	10,00	10,00	10,00
2. Коэффициент срочной ликвидности	12,00	12,00	12,00	12,00
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	3,00	3,00	3,00	3,00
4. Коэффициент автономии	5,10	5,10	4,50	4,50
5. Коэффициент финансирования	6,60	6,60	4,20	6,60
6. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	6,05	6,05	8,25	8,25
7. Коэффициент финансовой устойчивости	1,00	1,00	1,00	1,00
8. Прибыльность продаж	1,80	1,80	1,80	1,80
9. Рентабельность всего капитала	0,60	0,60	0,60	0,60
10. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности (выставленных и предъявленных счетов)	0,20	2,20	3,00	3,00
11. Оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях)	6,00	6,00	6,00	6,00
12. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)	3,00	3,00	3,00	3,00
13. Оборачиваемость запасов (в днях)	1,00	1,00	1,00	1,00
14. Оборачиваемость готовой продукции (в днях)	0,25	0,25	0,50	0,25
Итоговый балл	56,6	58,6	58,85	61
Рейтинг кредитоспособности	ВВВ	ВВВ	ВВВ	ВВВ
Уровень риска	Ниже среднего	Ниже среднего	Ниже среднего	Ниже среднего

Оценка факторов проводилась путем расставления балов каждому коэффициенту на основе программного обеспечения ОАО «Алемар», и на основе внутренней методики «Методикой по оценке кредитоспособности контрагентов банка». Согласно методике классификации кредитных продуктов по категориям качества и расчета резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности было выявлено, что ООО «Исток» по состоянию на 01.07.2010 г. соответствует рейтингу кредитоспособности ВВВ. ООО «Исток» оценено как финансово устойчивое и кредитоспособное и уровнем риска ниже среднего, таким образом, ОАО «Алемар» может выдать кредит запрашиваемый заемщиком на 3 года с установленным лимитом в 14000 тыс. руб., с учетом имеющегося кредита. Лимит рассчитывается как 35% от годовой выручки организации за минусом обязательств на текущий момент.

3.3 Рекомендации по совершенствованию методики оценки кредитоспособности клиентов банка

Одной из проблем оценки кредитоспособности заемщиков является обеспечение эффективного управления банковскими рисками.

Деятельность коммерческого банка по управлению рисками должна быть организована. С этой целью в банке могут быть созданы специализированные комитеты по управлению риском. Обычно выделяется целевой комитет по кредитной политике (по кредитным рискам). Этим подчеркивается особая роль кредитного риска. Одновременно создается комитет с более широкой сферой деятельности для управления по существу всем комплексом банковских рисков - комитет по управлению рисками, связанными с активами и обязательствами.

В рамках банковской рисковой политики можно выделить следующие мероприятия по преодолению риска:

1. Избежание риска (например, кредит не выдается).

2. Сокращение риска, его регулирование:

- проверка платежеспособности клиента и текущий контроль;

- страхование риска, использование залога;

- разделение риска, когда общая сумма кредита, а, следовательно, и риск делятся на несколько банков (в рамках банковского консорциума);

- банк берет себе премию с клиента за то, что он идет на риск (ее размер предусматривается в кредитном договоре);

- рассеивание риска (кредит выдается многим заемщикам, чьи риски не связаны друг с другом);

- ограничение риска определенными нормативами, которые устанавливаются центральным банком. Для российских коммерческих банков такие нормативы установлены Инструкцией №110- И «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков», где приводятся также коэффициенты риска активов коммерческого банка.

3. Педусмотрение риска в балансе банка. Разрабатывая мероприятия по преодолению риска, необходимо иметь в виду, что риск проходит через различные фазы: скрытую и открытую. Для каждой из них следует проводить свои мероприятия.

Схематично процесс преодоления риска (на примере кредитного риска) можно представить следующим образом.

В случае возникновения риска коммерческими банками привлекаются соответствующие источники его покрытия. Основными внутренними источниками покрытия риска являются: собственный капитал банка и резервы банка.

Традиционно кредитный риск определяется как риск невозврата денег должником в соответствии со сроками и условиями кредитного договора. В определении сущности кредитного риска существуют различные подходы. Одни авторы включают в понятие «кредитный риск» опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Другие понятие кредитного риска связывают с получаемой банками прибылью: кредитный риск ? это возможное падение прибыли банка и даже потеря части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг. Такой подход отражает лишь одну сторону воздействия кредитного риска на прибыль банка ? отрицательную, связанную с негативными последствиями кредитования. В то же время исход кредитной сделки может быть и положительным, не исключая при этом наличия определенного уровня риска на протяжении действия кредитного договора.

В основе другого определения кредитного риска лежит неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения.

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

1. Кредитный риск и неопределенность ? это два взаимосвязанных понятия, характеризующие действия банка на рынке кредитных операций, так как решения по кредитной сделке банки часто принимают в условиях неопределенности.

2. Вероятность наступления позитивного или негативного результата имеет стоимостное выражение ? это прибыль или убыток, которые получит кредитор.

3. Кредитный риск ? это потенциальная вероятность возникновения потерь банка.

4. Сферой возникновения кредитного риска является процесс движения ссужаемой стоимости, а причинами его возникновения ? различные рискообразующие факторы.

5. Риск ? это регулируемая экономическая категория, поскольку, основываясь на результатах оценки конкретной экономической ситуации и путем сопоставления ее с прогнозируемым вариантом события, мы можем соразмерить реальность целей и возможностей.

Итак, кредитный риск - это потенциальная возможность потерь основного долга и процентов по нему, возникающая в результате нарушения целостности движения ссужаемой стоимости, обусловленной влиянием различных рискообразующих факторов.

Центральное место в процессе минимизации кредитного риска принадлежит определению методов его оценки по каждой отдельной ссуде (заемщику) и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом. Под оценкой кредитного риска заемщика обычно понимают изучение и оценку качественных и количественных показателей экономического положения заемщика. Работа по оценке кредитного риска в банке проводится в три этапа. На первом этапе производится оценка качественных показателей деятельности заемщика, на втором ? оценка количественных показателей и на заключительном этапе ? получение сводной оценки прогноза и формирование окончательного аналитического вывода.

Одним из важных методов оценки кредитного риска является метод оценки кредитоспособности клиента, который осуществляется на основе анализа, направленного на выявление его финансового состояния и его тенденций.

Основными источниками информации для оценки кредитного риска заемщика являются: сведения, предоставленные заемщиком, опыт работы с данным клиентом других лиц, схема кредитуемой сделки с технико-экономическим обоснованием получения ссуды, данные инспекции на месте.

Качественный анализ реализуется по этапам:

- изучение репутации заемщика;

- определение цели кредита;

- определение источников погашения основного долга и причитающихся процентов;

- оценка рисков заемщика, принимаемых банком косвенно на себя.

Репутация заемщика изучается весьма тщательно, при этом очень важным является изучение кредитной истории клиента, т.е. прошлого опыта работы с ссудной задолженностью клиента. Внимательно изучаются и сведения, характеризующие деловые и личностные качества индивидуального заемщика. Устанавливаются также факты или отсутствие фактов неплатежей по ссудам, протеста надлежащим образом оформленных векселей и т.д.

Определение кредитоспособности заемщика является неотъемлемой частью работы банка по определению возможности выдачи ссуды. Под анализом кредитоспособности заемщика понимается оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему ссуд, определения вероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором.

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе.

Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, на предприятии, котором работает заемщик.

Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.

Вся информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, фиксируется в досье заемщика. Информация, использованная кредитной организацией для оценки качества ссуды, включая оценку финансового положения заемщика, должна быть доступна органам управления, подразделениям внутреннего контроля кредитной организации, аудиторам и органам банковского надзора.

Заключение

В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надёжной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска. Один из основных способов избежания невозврата ссуды является тщательный и квалифицированный отбор потенциальных заемщиков. Главным средством такого отбора является экономический анализ деятельности клиента с позиции его кредитоспособности и финансовой устойчивости.

Под кредитоспособностью понимается такое финансовое состояние предприятия - заемщика, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика возвратить кредит в соответствии с условиями кредитного соглашения.