Главная База знаний "Allbest" Банковское, биржевое дело и страхование Финансовый анализ заемщика ОАО "ТВЦ - Сервис"

Финансовый анализ заемщика ОАО "ТВЦ - Сервис"

Обращение в филиал ЗАО АКБ "Экспресс Волга" с ходатайством о предоставлении кредита ОАО "ТВЦ - Сервис". Виды деятельности заемщика, финансовый анализ организации. Положительная кредитная история. Анализ прибыли и рентабельности, ликвидности баланса.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид отчет по практике
Язык русский
Дата добавления 27.11.2012
Размер файла 79,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

Саратовский государственный социально-экономический университет

Кафедра банковского дела

Отчет

о производственной практике

База практики: ЗАО АКБ "Экспресс-Волга"

Студента: ФКФ 5 курса 1 группы

Мкртчян Э.Г.

Руководитель:

Карпова Р.А.

Саратов 2012

Содержание

  • 1. Краткая характеристика ЗАО АКБ "Экспресс - Волга"
  • 2. Финансовый анализ заемщика ОАО "ТВЦ - Сервис"
  • Анализ прибыли и рентабельности
  • Анализ состояния активов и анализ финансовой структуры капитала
  • Анализ состояния текущих активов
  • Анализ средств в расчетах
  • Анализ ликвидности баланса предприятия
  • Оценка платежеспособности предприятия
  • Анализ кредитоспособности заемщика
  • Приложения

1. Краткая характеристика ЗАО АКБ "Экспресс - Волга"

Данная работа представляет собой отчёт о прохождении производственной практики с 22 июня по 19 июля 2012 г. в ЗАО АКБ "Экспресс Волга".

"Экспресс-Волга" - средний по размеру активов частный региональный банк, основанный в Саратове в 1994 году. С 2004 года входит в Финансовую группу Life, также объединяющую ВУЗ-Банк (Екатеринбург), Национальный Банк Сбережений (Иваново), Газэнергобанк (Калуга), Банк24. ру (Екатеринбург), а также отделения и кредитные магазины в разных регионах России.

Сегодня банк "Экспресс-Волга" - крупнейших банк Поволжья, один из ведущих российских банков, входящий в сотню крупнейших в стране. По итогам 2011 год банк "Экспресс-Волга" занимает 79 место в рейтинге самых прибыльных и эффективных банков (рейтинг РБК ТОП 500 прибыльных банков). "Национальное Рейтинговое Агентство" присвоило индивидуальный рейтинг кредитоспособности банку "Экспресс-Волга" на уровне "A" - высокая кредитоспособность

По итогам 2011 года банк "Экспресс-Волга" показал высокие результаты развития и получил прибыль в размере 662,3 млн. рублей. Это самый высокий показатель среди девяти региональных банков Саратовской области. Банк "Экспресс-Волга" крупнейший региональный банк Саратовской области. На 01.09.2012 г. банк "Экспресс-Волга" занимает второе место после ОАО "Сбербанк" в доле рынка в кредитной системе Саратовской области:

· совокупная валюта баланса составила 16,5 % от доли рынка в кредитной системе Саратовской области.

· объем привлечения средств юридических лиц превысил 12 % от доли рынка в кредитной системе Саратовской области.

финансовый анализ заемщик ликвидность

· депозиты физическим лицам 21,6 % от доли рынка в кредитной системе Саратовской области.

· кредиты частным лицам 4,2 % от доли рынка в кредитной системе Саратовской области.

С открытием новых офисов банк "Экспресс-Волга" значительно расширяет возможности своих клиентов, которые, благодаря внедрению новых технологий обслуживания, получили возможность совершать все операции по открытым вкладам или полученным кредитам в любом из отделений, независимо оттого, где открывался вклад или был выдан кредит. Банк "Экспресс-Волга" занимает 44 место среди самых филиальных банков России. Сегодня 131 офисов работает в 15 регионах России. В банке "Экспресс-Волга" работает 3170 сотрудников.

На 01.09.2012 чистые активы банка "Экспресс-Волга" превысил 39,9 млрд. рублей. По данному показателю банк занимает 108 место среди всех российских банков. Капитал банка составил 2,6 млрд. рублей.

Одной из самых популярных услуг банка "Экспресс-Волга" среди населения являются вклады. С 01.01.2011г. объем депозитов физических лиц вырос более чем на 10,9 млрд. рублей и на 01.09.2012 превысил 28,1 млрд. рублей. Это позволяет банку занимать 46 место по депозитам физических лиц в на 01.09.2012 год.

Банк регулярно проводит акции и лотереи с розыгрышем призов среди своих клиентов.

Развитие розничного кредитования в 2012 году позволило банку "Экспресс-Волга" занять 74 место среди российских банков по объему потребительских кредитов.

За прошедший год объемы потребительского кредитования в банке "Экспресс-Волга" увеличились более чем на 22%. Кроме того, банк продолжает оставаться надежной опорой для малого и среднего бизнеса, увеличивая объемы кредитования юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

В банке обслуживаются свыше 125 000 частных клиентов, а также более 12 000 предприятий и организаций различных отраслей экономики, среди которых холдинги "Саратовстройстекло", "Вита", "Архипелаг", "Саратовэнерго", "Мебельная фабрика Мария", "Сатурн", "Саратовнефтегеофизика", "Шэлдом", "ТД ЛИА-Лев", "Саратовэнергомашкомплект", ООО "Тэнкард", ООО "Волгаторг", ООО "Регионэкопродукт", ООО "Алькорр", ООО "Саратовский автоцентр КАМАЗ", ОАО "Знак хлеба" и многие другие.

Не так давно клиентами банка также стали ЗАО ИГ "ВЕЛЬДЕГА", ООО "Недра-Н", ООО "ВАНТА", ОАО "Саратов-Автомост", ОАО "Саратовский хлебокомбинат им. Стружкина", ЗАО "Тантал-ЕОЦ Нормалиен" и другие известные предприятия.

На протяжении 17 лет банк "Экспресс-Волга" ведет активную благотворительную деятельность: поддерживает детей, оставшихся без попечения родителей, спонсирует выпуск региональных телепередач по усыновлению детей в Саратовской и Волгоградской областях. Банк поддерживает проекты в области культуры и детского спорта, является учредителем ряда именных стипендий в высших учебных заведениях Саратовской области. Ежегодно банк "Экспресс-Волга" направляет на социальные проекты свыше 5 млн. рублей.

2. Финансовый анализ заемщика ОАО "ТВЦ - Сервис"

В филиал ЗАО АКБ "Экспресс Волга" обратилось ОАО "ТВЦ - Сервис", с ходатайством о рассмотрении вопроса о предоставлении кредита.

Согласно Уставу ОАО "ТВЦ - Сервис" основными видами деятельности Общества являются:

- производство технического и строительного стекла;

- производство товаров народного потребления;

- оказание платных услуг предприятиям и населению.

По состоянию на 31 декабря 2011 года объявленный акционерный капитал состоял из 302 326 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 000 рублей.

ОАО "ТВЦ - Сервис" действует на основании Устава. Высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров. Совет директоров Общества осуществляет общее руководство деятельностью Общества. Единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор. Коллегиальным исполнительным органом Общества является правление.

Заемщик имеет положительную кредитную историю в головном банке, просроченных платежей по погашению основного долга и процентов заемщиком не допускалось. ОАО "ТВЦ - Сервис" в обеспечение предлагает товары в обороте, станки (5 единиц).

Для решения вопроса о выдаче кредита банк должен оценить финансовое состояние ОАО "ТВЦ - Сервис".

Цели финансового анализа:

выявление изменений показателей финансового состояния;

выявление факторов, влияющих на финансовое состояние;

оценка финансового положения предприятия на определенную дату;

определение тенденций изменения финансового состояния.

Анализ финансового состояния включает следующие этапы:

· анализ прибыли предприятия;

· анализ показателей прибыльности продукции;

· анализ имущества предприятия и источников его формирования;

· анализ состояния текущих активов;

· анализ ликвидности баланса;

· анализ показателей платежеспособности;

· анализ кредитоспособности.

Для проведения анализа финансового состояния ОАО "ТВЦ - Сервис" предоставило бухгалтерский баланс на 01.01.2012 г. (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2) на 01.01.2012 г.

Анализ прибыли и рентабельности

Деятельность Общества в 2011 году была связана с увеличением выпуска товарной продукции, объема реализации и ростом прибыли от продаж относительно уровня 2010 и 2009 годов.

Основные финансовые результаты деятельности ОАО "ТВЦ - Сервис" в течение анализируемого периода приведены ниже в таблице.

Таблица 1. Результаты деятельности ОАО "ТВЦ - Сервис"

Показатель

Значение показателя, тыс. руб.

Изменение показателя

2010 г.

2011г.

В тыс. руб.

В %

1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

2 629 558

4 238 139

+1 608 581

37,95

2. Расходы по обычным видам деятельности (стр.020+стр.030+стр.040)

2 575 602

3 074 723

+499 121

16,23

3. Затраты на 1 руб реализованной продукции (п.2/п.1), руб

0,98

0,73

-0,25

-32,25

4. Прибыль (убыток) от продаж (п.1-п.2)

53 956

1 163 416

+1 109 460

95,36

5. Прочие доходы

196 291

166 505

-29 786

-17,89

6. Прочие расходы

625 211

684 119

+58 908

8,61

7. Прибыль (убыток) от прочих операций (п.5-п.6)

-428 920

-517 614

-88 694

17,13

8. Прибыль до налогообложения (п.4+п.7)

- 374 964

645 802

+1 020 766

158,06

9. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и др. расходы из прибыли

59 479

140 645

-200 124

-142,29

10. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (п.8+п.9)

-315 485

505 157

+820 642

162,45

По сравнению с прошлым периодом в текущем наблюдается рост выручки от продаж на 1 608 581 тыс. руб. при одновременном повышении на 499 121 тыс. руб. расходов по обычным видам деятельности.

При этом затраты на 1 рубль реализованной продукции в 2011 году снизились по сравнению с 2010 годом на 0,25 руб. (-26%), но все же сложились выше уровня 2009 года на 0,02 руб. (3%). Динамика затрат за три года: в 2009 году - 0,71 руб., в 2010 году - 0,98 руб., в 2011 году - 0,73 руб. Данная ситуация говорит о том, что в анализируемом периоде темпы роста расходов общества оказались ниже темпов роста доходов. Это обеспечило увеличение в 2011 году прибыли от продаж на 1 109 млн. руб. (в 21,5 раз) в сравнении с 2010 годом. Этот показатель составил 1 163 млн руб.

В структуре выручки происходит увеличение доли производственной себестоимости в 2010 и 2011 годах по сравнению с 2009 годом (Табл.2). Полная себестоимость также увеличивается. И если в 2011 году показатели практически находятся на уровне 2009 года, то в 2010 году доля полной себестоимости в выручке составляет 98%. Все это ведет к уменьшению доли прибыли от продаж - до 2,05% в 2010 г. и повышению доли до 27,45% в 2011г.

Таблица 2. Структура выручки от продаж

Показатель

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Выручка

100%

100%

100%

Производственная себестоимость

49,11%

68,71%

53,06%

Валовая прибыль

50,89%

31,29%

46,94%

Коммерческие расходы

21,91%

29,24%

19,49%

Полная себестоимость

71,02%

97,95%

72,55%

Прибыль (убыток) от продаж

28,98%

2,05%

27,45%

Прибыль до налогообложения

29,29%

-14,26%

15,24%

Чистая прибыль

21, 19%

-12%

11,92%

В отличие от результатов 2010 года показатели "прибыли до налогообложения" и "чистой прибыли" в 2011 году прибыльные, что, несомненно, является положительным показателем производственно-хозяйственной деятельности общества.

Из "Отчёта о прибылях и убытках" следует, что за период 01.01-31.12.2011 организация получила чистую прибыль в размере 505157 тыс. руб. Основной составляющей финансового результата в отчётном году стала прибыль от реализации. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года чистая прибыль выросла на 820642 тыс. руб (на 162,45%), что составило 11,92% от выручки.

Динамика показателей прибыльности свидетельствует о повышении эффективности финансово-хозяйственной деятельности Общества в 2011 году после резкого снижения в 2010 г.

Таблица 3. Эффективность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала.

Показатель

Значение показателя (в % или в копейках с рубля)

Примечания

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Коэффициент доходности капитала (рентабельность активов)

16,71

-5,94

10,45

Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов.

Рентабельность собственного капитала

34,03

-17,29

26,31

Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала.

Прибыль на инвестированный капитал

34,92

-8,4

15,76

Отношение прибыли до налогообложения к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.

За последний период каждый рубль собственного капитала организации обеспечил 26,3 коп чистой прибыли.

За год значение рентабельности активов (10.5%) можно характеризовать положительно. С каждого рубля своего имущества организация получает 10,5 коп чистой прибыли. И хотя данный показатель больше, чем в 2010 году, у организации существуют резервы повышению прибыльности своих активов (в 2009 году доходность капитала составляла 16,7%). По данному показателю можно сказать, что в текущем периоде политика организации в области распоряжения оборотными средствами и управления дебиторской задолженностью характеризовалась большей эффективность по сравнению с предыдущим периодом.

Таблица 4. Показатели рентабельности продаж

Показатель

Значение показателя (в % или в копейках с рубля)

2009

2010

2011

Коэффициент валовой прибыльности (отношение валовой прибыли к чистой выручке)

50,89

31,29

46,94

Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки) или коэффициент прибыльности от производственной деятельности

28,98

2,05

27,45

Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки).

21, 19

-12

11,92

Представленные в табл.4 показатели рентабельности за рассматриваемый период имеют положительные значения как следствие прибыльности деятельности "ТВЦ - Сервис" за данный период. При этом по сравнению с 2009 годом показатели рентабельности продаж имеют незначительную отрицательную динамику.

Рентабельность продаж за весь анализируемый период составила 27.5% - с каждого рубля выручки организация имеет 27,5 коп прибыли. К тому же имеет место положительная динамика рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за аналогичный период прошлого года (+25.4%). При этом на рост показателя в большей степени повлияло увеличение объема продаж - в результате рентабельность увеличилась на 55%. В то время как изменение себестоимости продукции отрицательно сказалось на рентабельности продаж (снижение на 30%)

Анализ состояния активов и анализ финансовой структуры капитала

Балансовая стоимость активов Общества на конец отчетного года составила 4 350 млн. руб., сократившись по сравнению с данными на начало года на 935 млн. руб. За год валюта баланса снизилась на 17,7%. При этом снижение сумм произошло по всем разделам баланса, за исключением раздела "Капитал и резервы". Результаты анализа приведены в виде таблицы.

Таблица 5. Структурные изменения валюты баланса по активам.

Показатель

Прошлый период

Отчетный период

Изменения

абс.,

тыс. руб

уд. вес в вал. бал., %

абс.,

тыс. руб

уд. вес в вал. бал., %

абс.,

тыс. руб

уд. вес в вал. бал., %

АКТИВ

Внеоборотные активы, всего

в том числе:

4 045 314

76,53

3 540 772

81,39

-504 542

4,86

Основные средства

3 785 713

71,62

3 502 195

80,5

-283 518

8,88

Прочие внеоборотные активы

259 601

4,91

38 557

0,89

-221 024

-4,02

Оборотные активы, всего

в том числе:

1 240 296

23,47

809 560

18,61

-430 736

-4,86

Запасы

428 229

8,1

427 694

9,83

-535

1,73

НДС

179 561

3,4

52 210

1,2

-127351

-2,2

ликвидные активы, всего в том числе:

632506

11,97

329656

7,58

-123 015

-4,39

Краткосрочная дебиторская задолженность

493 721

9,34

296 316

6,81

-17 560

0,73

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

138 785

2,63

33 340

0,77

-105 455

-1,86

Текущие активы (оборотные активы - расходы будущих периодов)

1 224 565

23,17

797 199

18,33

-427 366

-4,84

ПАССИВ

Собственный капитал (стр.490+стр.640)

1 667 192

31,54

2 172 349

49,94

505 157

18,4

Заемный капитал, всего

в том числе:

3 618 418

68,46

2 177 983

50,06

-1 440 435

-18,4

Долгосрочные обязательства

2 796 690

52,91

1 924 828

44,25

-871 862

-8,66

Краткосрочные обязательства (без доходов будущих периодов), всего в том числе:

821 728

15,55

253 155

5,82

571 573

9,73

Кредиты и займы

150 378

2,85

0

0

-150 378

-2,85

Кредиторская задолженность

634 275

12,0

253 155

5,82

-381 120

-6,18

Баланс

5 285 610

100,0

4 350 332

100,0

-935 278

0

Структура активов организации на 31.12.2011 г. характеризуется большим процентом (81.4%) иммобилизованных средств и незначительной долей текущих активов (18.6%).

Наибольший удельный вес в общей сумме активов приходится на внеоборотные активы, что указывает на высокую фондоемкость производства, но является характерным для производственного предприятия. Увеличение в 2010 году суммы внеоборотных активов на 34% связано с вводом оборудования новой технологической линии, а снижение в 2011 году на 504,542 млн руб (12,5%) обусловлено, в основном, уменьшением суммы основных средств (на 7,5%) и незавершенного строительства (на 82,37%).

Доля оборотных активов незначительна (18,61%), в текущем периоде произошло снижение их удельного веса в валюте баланса на 4,86%. При этом в абсолютном выражение произошло уменьшение по всем статьям оборотных средств, что может говорить о формировании менее мобильной структуры активов и в перспективе привести к замедлению их оборачиваемости.

Отсутствие долгосрочной дебиторской задолженности и сокращение величины краткосрочной на 17 560 руб может свидетельствовать об улучшении качества клиентуры предприятия. Но принимая во внимание тот факт, что величина запасов в отчетном периоде практически не изменилась, но в структуре запасов снизилась величина сырья и материалов и возросли запасы готовой продукции до 23 813 тыс. руб (на 27%), это говорит о том, что предприятие не может полностью реализовать свою продукцию, и происходит затоваривание. Следовательно, заемщику необходимо пересмотреть свою сбытовую политику.

Снижение величины денежных средств и КФВ как в абсолютном, так и относительном выражении нельзя оценить положительно, так как это неблагоприятно сказывается на ликвидности предприятия.

Источники формирования средств предприятия в отчетном периоде были практически поровну поделены на собственные (49,9%) и заемные средства (50,1%).

При этом в структуре пассива баланса по итогам 2011 года отмечается существенный рост доли собственного капитала с 31,54% на начало года до 49,94 % на конец 2011 года. Рост собственных источников финансирования был обусловлен увеличением нераспределенной прибыли на 37,4%. Данная ситуация положительно сказалась на показателях финансовой устойчивости предприятия.

Долгосрочные обязательства на конец 2011 года составили 1 924 828 тыс. руб., за год их величина снизилась на 31,17%. Величина краткосрочных обязательств сократилась на 70% по сравнению с 2010 годом или на 571 573 тыс. рублей в абсолютном значении. Доля их в пассиве немного снизилась с 15,55% до 5,82 %.

Между тем доля заемного капитала остается довольно высокой. Но положительным моментом является то, что преобладающую долю занимают долгосрочные обязательства - более устойчивый источник формирования части внеоборотных средств предприятия по сравнению с краткосрочными заемными средствами. Также положительно можно оценить тот факт, что в текущем периоде компания полностью погасила свою краткосрочную задолженность по займам в размере 150 378 тыс. руб и часть долгосрочной задолженности по кредитам на сумму 888 245 тыс. руб. На 315 824 тыс. руб. снизалась задолженность перед поставщиками и подрядчиками, что составляет 74% от первоначальной суммы задолженности перед ними Источник данных - ф. №5. .

В целом на уменьшение активов компании в равной мере повлияло снижение суммы внеоборотных и оборотных фондов. Уменьшение пассивов было вызвано большим снижением долгосрочных обязательств компании, частично компенсируемым ростом собственного капитала.

Анализ состояния текущих активов

Стоимость чистых активов ОАО в 2011 году составила 2 172 349 тыс. руб., в 2010 году - 1 667 192 тыс. руб. Чистые активы организации на 31.12.2010 г. намного (в 6.2 раз) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение Общества, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации.

К тому же, определив текущее состояние показателя, следует отметить увеличение чистых активов на 30.3% за период с 01.01.2011 по 31.12.2011. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

Рассчитаем коэффициент мобильности текущих активов:

денежные средства + краткосрочные финансовые вложения

Кмоб =_____________________________________________*100%

текущие активы

К прош. = 138 785/ 1 224 565* 100% = 11,33%

К отч. = 33 340/797199 * 100% = 4,18%

Уменьшение на 7,15% говорит о снижении ликвидности баланса организации.

Далее в таблице 6 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Таблица 6. Показатели оборачиваемости.

Показатель

2010 г.

20101г.

Изменение

Примечание

Средняя продолжительность одного оборота текущих активов в днях

1 766 325,5/7 204,269 = 245,18 дн.

1 010 882/11 611,34 = 87,06 дн.

- 158,12

Отношение среднего остатка текущих активов к однодневным чистым продажам (нормальное значение для данной отрасли: не более 173 дн.)

Число оборотов текущих активов

2 629 558/1 766 325,5 = 1,49 об.

4 238 139/1 010 882 = 4,19 об.

2,7

Отношение чистой выручки от продажи к среднему остатку текущих активов

Уровень загрузки текущих активов

1 766 325,5/2 629 558 = 0,67

1 010 882/4 238 139 = 0,24

- 0,43

Отношение среднего остатка текущих активов к выручке

Оборачиваемость запасов

505 428/7 204,269 = 70,16 дн. (5,2 об. за год)

427 961,5/11 611,34 = 36,86 дн. (9,9 об. за год)

-33,3

Отношение среднегодовой стоимости запасов к однодневной выручке (нормальное значение для данной отрасли: 86 и менее дн.)

Оборачиваемость дебиторской задолженности

832 204/7 204,269 = 115,52 дн. (3,16 об)

395 018,5/11 611,34 = 34 дн. (10,7 об)

-81,52

Средняя сумма дебиторской задолженности / однодневные чистые продажи (нормальное значение для данной отрасли: не более 64 дн.)

Оборачиваемость кредиторской задолженности

1 490 941/4 527,22 = 329,33 дн. (1,12 об.)

537 441,5/6 159,31 = 87,27 дн. (4,2 об.)

-242,06

Средняя сумма краткосрочной кредиторской задолженности / однодневные закупки

Длительность одного оборота сократилась на 158 дней. Причиной ускорения оборачиваемости активов явилось существенное влияние такого фактора, как снижение остатков текущих активов на 427 366 руб.

Оборотные средства предприятия за год совершили 4,19 кругооборотов, что на 2,7 оборотов больше по сравнению с прошлым годом. Это положительная тенденция для Общества.

По уровню загрузки текущих активов видно, что для получения 1 руб. выручки используется 24 коп. оборотных средств. При этом в прошлом периоде этот показатель равнялся 67 коп на 1 руб выручки.

Таким образом, как видно из анализа, произошло ускорение оборачиваемости текущих активов, что уменьшает потребность в средствах. Это приводит к высвобождению средств из оборота, что положительно сказывается на финансовом состоянии организации.

Абсолютное высвобождение = 797 199 - 1 224 565= - 427 366 руб.

Относительное высвобождение = - 158,12 * 4238139/365 = - 1 835 985 тыс. руб.

Выручка, полученная предприятием в текущем году, более чем в 10 раз превышала дебиторскую задолженность. Период погашения дебиторской задолженности в отчетном периоде составил 34 дня. Такое ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности по сравнению с прошлым годом свидетельствует об улучшении расчетов с дебиторами. Но с другой стороны это ведет к снижению доли ликвидных средств.

Также произошло существенное ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности на 242 дня, что свидетельствует о снижении ее величины.

Анализ средств в расчетах

Проанализируем соотношение величины дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 7. Расчетный баланс дебиторской и кредиторской задолженности, тыс. руб.

На 01.01.2011

На 31.12.2011

На 01.01.2011

На 31.12.2011

Дебиторская задолженность

493721

296316

Кредиторская задолженность

821 728

253 155

Превышение кредиторской задолженности

328 007

-

Превышение дебиторской задолженности

-

43 161

Баланс

821 728

296316

Баланс

821 728

296316

В 2010 году средства кредиторов не только компенсировали средства, отвлеченные в дебиторскую задолженность, но и использовались в хозяйственном обороте как дополнительный источник формирования текущих активов, что обеспечивало рост платежеспособности предприятия.

Анализ ликвидности баланса предприятия

В отчетном периоде, как показывает баланс, имеется активного сальдо, что говорит о существовании ничем не перекрытого отвлечения средств из оборота организации в расчеты с дебиторами. Это создает угрозу финансовой устойчивости предприятия в будущем и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.

Таблица 8. Расчет коэффициентов ликвидности.

Показатель

Формула

2010г.

2011г.

Изменение

Коэффициент покрытия

Отношение текущих активов Текущие активы = Оборотные активы - Расходы будущих периодов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 2 и более.

1,49

3,15

+1,66

Коэффициент абсолютной ликвидности

Отношение высоколиквидных активов Высоколиквидные активы = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 0,2 и более.

0,17

0,13

-0,04

Коэффициент текущей (общей) ликвидности

Отношение ликвидных активов Ликвидные активы = Текущие активы - Запасы и затраты - Долгосрочная дебиторская задолженность к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 1 и более.

0,99

1,51

0,52

На конец периода значение коэффициента покрытия (3,15) соответствует норме. При этом за год имело место улучшение значения показателя - коэффициент текущей ликвидности повысился на 1,66. В первую очередь это объясняется сокращением величины краткосрочных обязательств предприятия в отчетном периоде.

Значение коэффициента текущей ликвидности также соответствует норме - 1.51 при норме 1 и более. Это означает, что у "ТВЦ - Сервис" достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность. Значение коэффициента текущей ликвидности в анализируемом периоде возросло, что свидетельствует о положительном изменении пропорций бухгалтерского баланса в части соотношения наиболее ликвидной части оборотных средств и краткосрочных обязательств.

При норме не менее 0,2 значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 0.13. Это означает, что только 13% краткосрочных обязательств может быть погашено немедленно за счет имеющихся денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг при норме 20%. В тоже время в течение анализируемого периода (2011г.) коэффициент снизился на - 0.04. На отрицательную динамику данного показателя повлияло существенное сокращение величины денежных средств.

Таблица 9. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности

Сумма, тыс. руб.

Пассивы по сроку погашения

Сумма, тыс. руб.

Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб.

2010г.

2011г.

2010г.

2011г.

2010 г. (2-5)

2011г. (3-6)

1

2

3

4

5

6

7

8

А1. Наиболее ликвидные активы (ДС + КФВ)

138 785

33 340

П1. Наиболее срочные обязательства (кред. задолж.)

634 275

253 155

- 495 490

-219 815

А2. Быстро реализуемые активы (КДЗ)

493 721

296 316

П2. Среднесрочные обязательства П2 = Краткосрочные заемные средства + задолженность участникам по выплате доходов + прочие краткосрочные обязательства.

187 453

0

306 268

296 316

А3. Медленно реализуемые активы (ЗЗ+ДДЗ+НДС+ПОА-РБП)

592 059

467 543

П3. Долгосрочные обязательства

2 796 690

1 924 828

-2 204 631

-1 457 285

А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)

4 045 314

3 540 772

П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)

1 667 192

2 172 349

2 378 122

1 368 423

Сопоставим итоги приведенных групп по активу и пассиву. Бухгалтерский баланс является ликвидным, если соблюдаются следующие неравенства:

А1 ? П1;

А2 ? П2;

А3 ? П3;

А4 ? П4.

Таблица 10. Анализ ликвидности баланса

2010 год

2011 год

А1 < П1

А1 < П1

А2 > П2

А2 > П2

А3 < П3

А3 < П3

А4 > П4

А4 > П4

Из четырёх соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняется только одно, что говорит о плохом соотношении активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Высоколиквидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства организации (разница на конец года составляет - 219 815 тыс. руб.), что свидетельствует о неспособности предприятия рассчитаться по наиболее срочным обязательствам.

Медленно реализуемые активы не покрывают постоянные пассивы (разница составляет - 1 457 285 тыс. руб.).

Постоянные пассивы не покрывают труднореализуемые активы на сумму 1 368 423 тыс. руб.

В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочных кредитов и займов). В данном случае краткосрочные кредиты и займы (среднесрочные обязательства) отсутствуют - и только это обеспечивает выполнение условия А2 ? П2.

Таким образом, несмотря на то, что коэффициенты покрытия и текущей ликвидности соответствуют достаточным значениям, ликвидность баланса ОАО можно охарактеризовать как недостаточную.

Оценка платежеспособности предприятия

Проанализируем платежеспособность ОАО "ТВЦ - Сервис".

Динамика финансовых показателей Общества за последние три года характеризуется улучшением показателей финансовой устойчивости, что свидетельствует о снижении зависимости Общества от внешних кредиторов и повышении автономии, но недостаточным уровнем платежеспособности.

Таблица 11. Показатели платежеспособности

Наименование показателя

Формула расчета

на 01.01

. 2011

на 31.12.2011

Изменение

Комментарии

Коэффициент финансовой автономии

Отношение величины собственного капитала к валюте баланса ( (стр.490+стр.640) /стр.700)

0,32

0,5

+0,18

Нормальное значение для данной отрасли: 0,5 и более.

Коэффициент финансовой зависимости

Отношение заемного капитала к общей сумме капитал ( (стр.690-стр.640+стр.590) /стр.700)

0,68

0,5

-0,18

Оптимальное значение - не должно превышать 0,3.

Коэффициент финансовой устойчивости

Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала ( (стр.490+стр.640+стр.590) /стр.700)

0,84

0,94

+0,1

Нормальное значение для данной отрасли: 0,8 и более

Соотношение заемных и собственных средств

Отношение заемного капитала к собственному ( (стр.690-стр.640+стр.590) / (стр.490+стр.640)

2,17

1,0

-1,17

Рекомендуемое значение не более 1

Коэффициент автономии организации на 31.12.2011 г. составил 0.5. Хотя полученное значение и не соответствует достаточному уровню, но говорит о нормальной доле собственного капитала "ТВЦ - Сервис" (50%) в общем капитале организации - организация хорошо относится к привлечению заемных средств. За последний год имело место значительное увеличение коэффициента автономии (на 0.18).

Положительным можно считать тот факт, что в большей степени на повышение степени финансовой устойчивости предприятия повлиял рост величины собственного капитала (на 30%), а не снижение общей величины средств предприятия (на 18%).

Соответственно, уровень финансовой зависимости Общества за год снизился на 0,18, что было связано в первую очередь с погашением предприятием части своей задолженности перед кредиторами. Но так как коэффициент финансовой зависимости находится на уровне 0,5 и превышает свое допустимое значение (0,3), существует риск потери платежеспособности.

Коэффициент финансовой устойчивости находится на высоком уровне и показывает, что 94% активов финансируется за счет устойчивых источников - собственного и долгосрочного заемного капитала, т.е. тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. К тому же за год наблюдалась тенденция роста данного показателя на 0,1. Таким образом, на 31.12.2011 г. финансовое положение организации является устойчивым.

Положительную тенденцию демонстрирует и показатель соотношения заемных и собственных средств - за отчетный период он снизился на 1,17 и достиг допустимого уровня 1. Это означает, что на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия, приходится 1 руб. заемных средств.

Таблица 12. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

№ п/п

Показатель

На 01.01.2011

На 31.12.2011

Изменение

1

Собственный капитал (стр.490+стр.640)

1 667 192

2 172 349

505 157

2

Внеоборотные активы (стр. 190+стр.230)

4 045 314

3 540 772

-504 542

3

Собственные оборотные средства (п.1-п.2)

-2 378 122

-1 368 423

1 009 699

4

Долгосрочные обязательства (стр.590)

2 796 690

1 924 828

-871 862

5

Чистый оборотный капитал (п.1+п.3-п.2)

418 568

556 405

137 837

6

Краткосрочные обязательства (стр.690-стр.640)

821 728

253 155

-568 573

7

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (п.1+п.4+п.6-п.2)

1 240 296

809 560

-430 736

8

Коэффициент маневренности (мобильности) собственного капитала (п.3/п.1). Нормальное значение: не менее 0,05.

-1,43

-0,63

0,8

9

Оборотные активы (стр.290-стр.230)

1 240 296

809 560

-430 736

10

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (п.3/п.9). Нормальное значение: 0,1 и более.

-1,92

-1,69

0,23

11

Коэффициент обеспеченности чистым оборотным капиталом (п.5/п.9) Должен находиться на уровне 50%.

0,34

0,69

0,35

12

Запасы (стр.210+стр.220)

607 790

479 904

-127 886

13

Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов (п.3-п.12)

-2 985 912

-1 848 327

1 137 585

14

Излишек (+), недостаток (-) чистого оборотного капитала (п.5-п.12)

-189 222

76 501

265 723

15

Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (п.7-п.12)

632 506

329 656

-302 850

Отсутствие собственного капитала в обороте организации свидетельствует о том, что все оборотные средства организации, а также и часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных средств.

На зависимость предприятия от заемных средств при формировании своих оборотных активов указывает и отрицательное значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами. К тому же, по результатам расчета на последний день анализируемого периода (31.12.2011) не наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у "ТВЦ - Сервис" производственных запасов и затрат, а так как именно они обеспечивают бесперебойность деятельности организации, то финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как не устойчивое, а значения показателей обеспеченности как неудовлетворительные. Предприятие активно использует в своем хозяйственном обороте долгосрочные заемные средства, которые также являются достаточно устойчивыми источниками финансирования. Поэтому в отчетном периоде наблюдается покрытие запасов чистым оборотным капиталом. Но рост излишка ЧОК обусловлен сокращением запасов, что не позволяет сделать вывод о стабильном финансовом положении предприятия.

Единственным неотрицательным моментом является то, что по всем показателям на предприятии наблюдаются положительные тенденции.

Учитывая то, что существует четыре типа финансовой устойчивости, определим тот, который в полной мере соответствует положению ОАО "ТВЦ - Сервис". Воспользуемся для этого таблицей 13.

Таблица 13. Определение типа финансовой ситуации.

Показатели

На 01.01.2011

На 31.12.2011

1. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (Фс)

-2 985 912

-1 848 327

2. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов (Фсд)

-189 222

76 501

3. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (Фои)

632 506

329 656

4. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S= [S (± Фс), S (± Фсд), S (± Фои)]

(0; 0;

1)

(0; 1;

1)

Данные таблицы 5 свидетельствуют, что в 2009 году предприятие находилось в неустойчивом кризисном финансовом состоянии. Это обусловлено тем, что собственные оборотные средства и долгосрочные обязательства не покрывали потребность в запасах. Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов:

В 2011 году предприятие покрывало потребность в запасах и затратах собственными и долгосрочными средствами, что позволяет в соответствии с трехкомпонентным показателем определить тип финансового состояния как нормальная финансовая устойчивость, которая гарантирует платежеспособность. Резюмируя изложенный выше материал, можно сделать общий вывод: несмотря на то, что за прошедший период наблюдалась положительная динамика показателей финансовой устойчивости, платежеспособность предприятия все еще вызывает сомнения.

Анализ кредитоспособности заемщика

Определим класс кредитоспособности заемщика (табл.14):

Таблица 14. Распределение показателей по классам.

Показатели

Нормативные значения

Распределение по классам

1 класс

2 класс

3 класс

К абсолютной ликвидности

0,2-0,25

0,2 и >

0,15-0,2

< 0,15

К текущей ликвидности

0,7-0,8

0,7 и >

0,5-0,7

< 0,5

К покрытия

2

2 и >

1-2

<1

Оборачиваемость активов

-

Ускорение

На одном уровне

Замедление

К автономии

0,5

0,5 и >

0,3-0,5

< 0,3

Рейтинг определяется в баллах путем умножения класса показателя на его долю в совокупности принятую за 100% (табл.15).

Таблица 15. Рейтинг заемщика.

Показатели

Класс

Доля, %

Сумма баллов

К а. л.

3

20

60

К т. л.

1

30

30

К покр.

1

30

30

Оа

1

10

10

К авт.

1

10

10

Распределение на классы кредитоспособности по сумме баллов:

1 класс - от 100 до 150 баллов;

2 класс - от 151 до 250баллов;

3 класс - от 251 до 300 баллов.

ОАО "ТВЦ - Сервис", набрав 14h0 баллов, относится к 1 классу кредитоспособности и считается финансово устойчивым. Кредитоспособность этих предприятий не вызывает сомнений. Заемщик имеет положительную кредитную историю в филиале ЗАО АКБ "Экспресс-Волга", просроченных платежей по погашению основного долга и процентов заемщиком не допускалось. ОАО "ТВЦ - Сервис" в обеспечение предлагает товары в обороте, станки (5 единиц).

По результатам общего анализа баланса ОАО "ТВЦ - Сервис" на 01.01.12 можно сделать вывод, что деятельность предприятия продолжает активно развиваться и систематически приносить прибыль.

Общее заключение: предприятие по основным показателям баланса развивается стабильно и самостоятельно. Таким образом, на основании вышеизложенного было принято объективно правильное положительное решение о кредитовании ОАО "ТВЦ - Сервис".

Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата

31.12.2010

Организация: Открытое акционерное общество

"ТВЦ - Сервис"

по ОКПО

51404745

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

6453054397

Вид деятельности

по ОКВЭД

26.11

Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес): 410041 Россия, г. Саратов, ул. Ломоносова, 1

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

412

2 707

Основные средства

120

3 785 713

3 502 195

Незавершенное строительство

130

122 292

21 560

Доходные вложения в материальные ценности

135

0

0

Долгосрочные финансовые вложения

140

14 310

14 310

Отложенные налоговые активы

145

122 587

0

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

4 045 314

3 540 772

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

428 229

427 694

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

311 414

291 071

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

213

10 938

12 295

готовая продукция и товары для перепродажи

214

88 154

111 967

товары отгруженные

215

1 992

0

расходы будущих периодов

216

15 731

12 361

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

179 561

52 210

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

493 721

296 316

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

348 050

210 681

Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)

250

17 560

0

Денежные средства

260

121 225

33 340

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

1 240 296

809 560

БАЛАНС

300

5 285 610

4 350 332

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

302 326

302 326

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

15 116

15 116

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

15 116

15 116

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

1 349 750

1 854 907

ИТОГО по разделу III

490

1 667 192

2 172 349

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

2 694 945

1 806 700

Отложенные налоговые обязательства

515

101 745

118 128

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

2 796 690

1 924 828

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

150 378

0

Кредиторская задолженность

620

634 275

253 155

поставщики и подрядчики

621

426 800

110 976

задолженность перед персоналом организации

622

11 104

9 975

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

3 345

3 298

задолженность по налогам и сборам

624

36 137

48 330

прочие кредиторы

625

156 889

80 576

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

37 075

0

Доходы будущих периодов

640

0

0

Резервы предстоящих расходов

650

0

0

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

821 728

253 155

БАЛАНС

700

5 285 610

4 350 332

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

Арендованные основные средства

910

0

0

в том числе по лизингу

911

0

0

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

28 820

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

2 675 089

2 618 919

Износ жилищного фонда

970

26

26

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках за 2011 г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002

Дата

31.12.2010

Организация: Открытое акционерное общество

"ТВЦ - Сервис"

по ОКПО

51404745

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

6453054397

Вид деятельности

по ОКВЭД

26.11

Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес): 410041 Россия, г. Саратов, ул. Ломоносова, 1

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

4 238 139

2 629 558

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

-2 248 683

-1 806 833

Валовая прибыль

029

1 989 456

822 725

Коммерческие расходы

030

-826 040

-768 769

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от продаж

050

1 163 416

53 956

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

4 490

1 558

Проценты к уплате

070

-330 987

-232 634

Доходы от участия в других организациях

080

0

0

Прочие доходы

090

162 015

194 733

Прочие расходы

100

-353 132

-392 577

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

645 802

-374 964

Отложенные налоговые активы

141

-122 587

126 851

Отложенные налоговые обязательства

142

-16 383

-66 732

Текущий налог на прибыль

150

-1 105

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

505 157

-315 485

СПРАВОЧНО:

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

10 914

14 874

Базовая прибыль (убыток) на акцию

201

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

202

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

прибыль

убыток

Прибыль

убыток

Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

210

219

2 724

1 073

1 447

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

10 446

42 113

11 510

7 625

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

230

1 581

3 695

1 340

2 728

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

69 838

73 472

63 204

141 895

Отчисления в оценочные резервы

250

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

260

3 937

28 820

1 976

6 846

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Оценка кредитоспособности заемщика на примере ЗАО "Эксергия"

    Предварительный анализ кредитоспособности заемщика ЗАО "Эксергия" на основании показателей ликвидности баланса, общего уровня финансовой устойчивости и рентабельности хозяйственной деятельности в целом. Коэффициент маневренности собственного капитала.

    курсовая работа [70,3 K], добавлен 01.11.2011

  • Анализ кредитоспособности заемщика на примере Волгоградского филиала АКБ "Московский Индустриальный Банк"

    Основные подходы к оценке финансово - экономической деятельности заемщика. Использование опыта зарубежных банков в области оценки кредитоспособности заемщика. Анализ ликвидности, финансовой устойчивости и расчетной дисциплины ссудозаемщика.

    дипломная работа [98,6 K], добавлен 15.08.2005

  • Определение кредитоспособности заемщика при выдаче банковской ссуды

    Методика оценки банком финансового состояния заемщика – юридического лица, обратившегося в банк с целью получения кредита сроком на 2 года. Финансовая устойчивость и деловая активность заемщика, анализ его возможного банкротства, вывод по выдаче кредита.

    курсовая работа [46,2 K], добавлен 08.01.2010

  • Оценка кредитоспособности заемщика (на примере КПК "Экспресс Деньги")

    Понятие, цели и задачи оценки кредитоспособности. Кредитный риск и методы управления им. Анализ кредитоспособности заемщика на примере КПК "Экспресс деньги". Эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика и основные пути ее совершенствования.

    дипломная работа [550,7 K], добавлен 21.03.2015

  • Оценка кредитоспособности заемщика с позиции коммерческого банка

    Алгоритм оценки кредитоспособности заемщика по методике Сбербанка РФ. Анализ актива и пассива ООО "ЗСС". Оценка финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности организации. Рекомендации по совершенствованию оценки кредитоспособности заемщика.

    дипломная работа [252,9 K], добавлен 29.03.2013

  • Анализ кредитоспособности заемщика

    Кредитная политика как основной инструмент достижения стратегических целей коммерческого банка. Организация процесса управления кредитным риском в коммерческом банке. Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки. Сравнительный анализ кредитной политики.

    дипломная работа [236,2 K], добавлен 20.10.2005

  • Определение банковских рисков при выдаче кредита юридическим лицам

    Правовые основы банковского кредитования в РФ. Кредитная политика банка. Анализ финансового положения заемщика. Технологическая процедура, классификация и расчет банковских рисков при выдаче кредита юридическим лицам на примере ОАО "Возрождение".

    курсовая работа [3,6 M], добавлен 22.03.2014

  • Теоретические основы кредитоспособности компании-заемщика

    Методические и теоретические основы оценки кредитоспособности заемщика. Основные показатели кредитоспособности организации-заемщика, их расчет. Сравнительный анализ методик, применительно к анализу и оценке кредитоспособности ЗАО "Сургутнефтегазбанк".

    дипломная работа [123,1 K], добавлен 03.02.2014

  • Баланс банка

    Содержание и характеристика баланса коммерческого банка, цели и принципы его составления, структура и обязательные компоненты. Анализ баланса на примере "Волга-Экспресс Банка", его основных активных и пассивных операций. Оценка финансовых результатов.

    контрольная работа [74,4 K], добавлен 09.04.2016

  • Оценка кредитоспособности заемщика

    Сущность, назначение, методы и инструментарий финансового анализа. Методики оценки кредитоспособности. Анализ ликвидности баланса. Платежеспособность предприятия, эффективность использования оборотных активов. Расчет коэффициентов ликвидности баланса.

    курсовая работа [95,3 K], добавлен 22.09.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены