Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

банковский кредитование финансовый

Цель курсовой работы - произвести классификацию и расчет банковских рисков при выдаче кредита юридическим лицам, на примере ОАО «Возрождение».

Для реализации поставленной цели, необходимо рассмотреть следующие задачи:

- охарактеризовать особенности классификации банковских рисков;

-рассмотреть организацию процесса управления кредитным риском в коммерческом банке;

-рассчитать банковский риск при выдаче кредита юридическому лицу;

-изучить основные документы, необходимые для получения кредита;

-произвести расчет суммы долга, составить график выплат по кредиту.

Банковский риск -- это вероятность возникновения потерь в виде утратыактивов, недополучения запланированных доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления банком финансовых операций.

Толкование банковских рисков до сих пор является неоднозначным. В отечественной экономической литературе можно встретить самые различныеопределения риска, но все они сводятся к одному - вышеприведенному.Коммерческий банк (далее -- банк), как и любые хозяйствующие субъекты,действующие в условиях рыночной экономики, при осуществлении своейдеятельности нацелен на получение максимальной прибыли. Помимо того, что деятельность банка подвергается влиянию общих рисков, свойственныххозяйствующим субъектам, для него характерны риски, вытекающие изспецифики деятельности. Специфика риска банковских операций заключается в том, что та степень риска, которую банк принимает на себя, в значительной степени определяется той степенью риска, которую он объективноили субъективно получает от своих клиентов. Чем выше степень риска,присущего типу бизнеса клиентов банка, тем выше риск, который можетожидать банк, работая с этими клиентами. Операции, связанные с привлечением на денежном рынке временно свободных средств и размещением ихв различные виды активов (в том числе в кредиты) обусловливают особуюзависимость коммерческих банков от финансовой устойчивости их клиентов, а также от состояния денежного рынка и экономики государства в целом. Банковский риск входит в систему экономических рисков, в которойон одновременно является самостоятельным видом риска. Вопрос анализариска в экономике очень важен, поскольку с ним тесно связан процесс принятия решений в условиях информационной неопределенности.

Стоит отметить, что сбор и анализ информации являются одними из самыхважных составляющих при оценке банковского риска. Только после этогоэтапа можно приступить к выявлению факторов, которые могут привести кпотенциальным убыткам банка, и измерению риска.

В процессе своей деятельности банки сталкиваются с различными видамирисков, отличающихся между собой по месту и времени возникновения,совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и,следовательно, по способу их анализа и методам их описания. Измененияодного вида риска вызывают изменения почти всех остальных его видов.

По факторам возникновения банковские риски разделяются на внешние ивнутренние.

Внешние риски могут быть страновыми, валютными и рисками форс-мажорных обстоятельств. К внешним относятся риски, непосредственно несвязанные с деятельностью банка или его контактной аудиторией. На уровень внешних рисков влияет очень большое количество факторов - политические, экономические, демографические, социальные, географические ипрочее.

Внутренние риски зависят от вида и специфики банка, характера его деятельности (специфики операций), а также состава и количества его партнеров (клиентов и контрагентов). На уровень внутренних рисков оказываютвлияние деловая активность руководства самого банка, выбор оптимальноймаркетинговой стратегии, политики и тактики, а так же другие факторы.

Актуальность темы курсовой работы объясняется тем, что управление кредитным риском определяет устойчивость банковской системы, что особенно необходимо в условиях нестабильной экономики.

1. Теоретическая часть

1.1 Правовые основы банковского кредитования в РФ

В соответствии с Положением Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах", зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 27 января 2004 года N 5489 ("Вестник Банка России" от 4 февраля 2004 года N 7), под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).

Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по:

-полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

-учтенным кредитной организацией векселям;

-банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом;

-сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

-приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям);

-приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным;

-сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

-оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);

-возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;

-требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга).

Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной организации либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.

Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных с кредитной организацией лиц (связанном кредитовании), т.е. предоставлении кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние кредитная организация.

При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных кредитной организацией правил, порядков и процедур рассмотрения обращений на получение кредитов, определения кредитоспособности заемщика(ов) и принятия решений о предоставлении кредитов.

При кредитовании иностранных контрагентов у кредитной организации также может возникать страновой риск и риск неперевода средств.

Страновой риск (включая риск неперевода средств) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента).

Рыночный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов.

Рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риск.

Фондовый риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.

Валютный риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах.

Процентный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации.

Основными источниками процентного риска могут являться:

- несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с фиксированной процентной ставкой;

- несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с изменяющейся процентной ставкой (риск пересмотра процентной ставки);

- изменения конфигурации кривой доходности по длинным и коротким позициям по финансовым инструментам одного эмитента, создающие риск потерь в результате превышения потенциальных расходов над доходами при закрытии данных позиций (риск кривой доходности);

- для финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой при условии совпадения сроков их погашения - несовпадение степени изменения процентных ставок по привлекаемым и размещаемым кредитной организации ресурсам; для финансовых инструментов с плавающей процентной ставкой при условии одинаковой частоты пересмотра плавающей процентной ставки - несовпадение степени изменения процентных ставок (базисный риск);

- широкое применение опционных сделок с традиционными процентными инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок (облигациями, кредитами, ипотечными займами и ценными бумагами и пр.), порождающих риск возникновения убытков в результате отказа от исполнения обязательств одной из сторон сделки (опционный риск).

Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств.

Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.

Правовой риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие:

-несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров;

-допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах);

-несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации);

-нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.

Риск потери деловой репутации кредитной организации (репутационный риск) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.

Стратегический риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление), и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии илиобеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации.

1.2 Организация кредитования в банке

Под организацией кредитного процесса в банке понимается техника и технология кредитования с целью соблюдения законодательных норм банковской деятельности, снижения кредитного риска и получения достаточной прибыли от совершенной кредитной сделки. Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка, а также позволяет установить взаимоотношения кредитного отдела с другими структурными подразделениями банка по выдаче кредита и управлению им.

Большинство экономистов в кредитном процессе выделяют два этапа.

I этап (до выдачи кредита), на котором осуществляется тщательный анализ кредитных заявок, оценка кредитоспособности потенциальных заемщиков, сильных и слабых сторон их бизнеса и финансовой деятельности, затем производится выдача кредита.

II этап (после выдачи кредита) включает последующий анализ текущей деятельности клиента и выявление проблемных ссуд на ранней стадии, т.е. кредитов, которым грозит несвоевременное погашение, для принятия соответствующих решений.

Известный американский экономист Тимоти У. Кох разбивает процесс кредитования на три этапа:

- освоение рынка и кредитный анализ;

-исполнение кредитования и управление им;

-проверка кредита.

Представляет интерес произведенная им детализация этапов процесса кредитования, которая раскрывает технологию предоставления кредитов зарубежными банками.

В принципе технология предоставления ссуд российскими коммерческими банками похожа на американскую, но имеет свои особенности, которые продиктованы современным состоянием экономики России и ее банковской системы. Анализ организации процесса кредитования целого ряда крупных российских коммерческих банков показал, что в основном процесс кредитования включает пять этапов:

-разработку стратегии кредитных операций;

-знакомство с потенциальным заемщиком (рассмотрение заявки на кредит и пакета документов к ней);

-оценку кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды;

-подготовку и заключение кредитного договора и обеспечительных обязательств, выдачу кредита;

-кредитный мониторинг (контроль за выполнением условий договора и погашением кредита).

Рассмотрим более подробно содержание каждого этапа кредитного процесса.

I этап кредитного процесса -- разработка стратегии кредитных операций.

Каждый банк должен иметь четко и детально проработанную программу развития кредитных операций. Большинство российских банков формулируют цели, принципы и условия выдачи кредитов разным категориям заемщиков в социальном документе-меморандуме о кредитной политике.

Кредитная политика создает основу для всего процесса кредитования. Разработанная и письменно зафиксированная кредитная политика является краеугольным камнем разумного управления кредитом. Политика определяет объективные параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление ссуд и управление ими. Кредитная политика определяет основу действий Совета Директоров, Правления банка, кредитного комитета и лиц, принимающих стратегические решения, а также дает возможность внешним и внутренним аудиторам оценить качество кредитного менеджмента в банке.

Кредитная политика каждого коммерческого банка должна базироваться на трех основных принципах:

-обоснованное предоставление кредитов, обеспечивающее их возвратность;

-размещение средств с учетом интересов акционеров и с целью защиты интересов вкладчиков;

-удовлетворение потребностей рынка в кредитах в пределах области деловой активности банка.

Кредитная политика определяется под воздействием стратегических целей развития банка. Известно, что успешное развитие любого коммерческого банка -- увеличение капитала, рост доходов, доверие со стороны клиентов, удовлетворение интересов акционеров банка -- в значительной мере зависит от правильно выбранной стратегии, учитывающей реальности, складывающиеся как в экономике, так и в банковской сфере.

Стратегические решения, принимаемые руководством банка, должны быть направлены на достижение равновесия между хорошо изученными областями бизнеса и разумными рисками в новых областях, определяя стратегию развития банковских услуг. Необходимо определить целевые рынки, финансовые операции, клиентов, отрасли промышленности и регионы, на которые банку следует ориентироваться в своей деятельности, чтобы добиться преимущества над конкурирующими банками.

Каждый банк строго конфиденциально разрабатывает стратегию своего развития, руководствуясь результатами проведенного экономического анализа, конъюнктурой рынка товаропроизводителей, состоянием экономики и отдельных ее отраслей, как в целом, так и на региональном уровне, а также результатами исследования конъюнктуры рынка банковских продуктов и услуг; оценки своей текущей деятельности и рейтинга банков-конкурентов.

Определив основные ориентиры развития на ближайшую перспективу, ключевые стратегические задачи, банк приступает к разработке основных направлений достижения поставленных целей:

-по линии увеличения собственного капитала и объемов привлекаемых средств;

-повышения эффективности кредитной политики банка;

-активизации инвестиционной политики;

-развития филиальной сети банка;

-совершенствования технологии межбанковских и внутрибанковских расчетов;

-развития международной деятельности и операций в иностранной валюте;

-активизации клиентской политики банка;

-совершенствования системы управления банком и его деятельностью.

1.3 Кредитная политика банка

Кредитная политика считается внутренним документом кредитного учреждения, который определяет основные положения кредитования и требования, предъявляемые к заемщикам с учетом сложившейся конъюнктуры на рынке. Кредитная политика отражает философию деятельности банка в области кредитования, устанавливает стратегические основы этой деятельности. Политика является руководством к работе кредитного отдела банка и не отвечает на вопрос «как?». Решение этого вопроса оговорено инструкцией и регламентом по кредитованию.

На рисунке 1 изображены методы кредитной политики.

Рисунок 1 - методы кредитной политики.

Одной из основных целей кредитной политики является высокодоходное и высоколиквидное размещение пассивов (включая привлечение вкладов и депозитов) в кредитные ресурсы с одновременным поддержанием высокого уровня качества кредитного портфеля. Проблемная и просроченная ссудная задолженность оказывает влияние на качество того самого портфеля. Просроченная задолженность - это та, которую не погасили в установленный срок, то есть заемщик не исполнил обязательства по кредиту. Проблемной считается задолженность с прямыми или косвенными факторами наличия или возможного возникновения проблем с обслуживанием кредита заемщиком и со своевременным исполнением обязательств заемщика перед кредитором. Чем ниже уровень проблемной и просроченной задолженности в портфеле кредитного учреждения, тем соответственно выше его качество. Качественным кредитом считается обеспеченный заем, который погашают в оговоренный срок без возникновения затруднений у заемщика.

Банк должен соблюдать оптимальный баланс между риском и доходностью. С помощью разработки кредитной политики кредитное учреждение сводит риски к минимальному значению, получая максимальную возможную доходность от операций. Высшее руководство банка (совет директоров, правление банка) принимает кредитную политику. Этот документ разграничивает полномочия исполнителей - сотрудников кредитных подразделений. Другими словами, кредитная политика банка делегирует уровень полномочий на осуществление конкретных действий, операций, оговаривает уровень принятия решений. Главная задача кредитной политики заключается в разработке единого подхода к кредитованию, особенно при наличии филиальной сети у кредитного учреждения.

Кредитная политика определяет принципы кредитования клиентов банка, устанавливает подходы и формы выдаваемых кредитов, определяет полномочия и обязанности разных уровней банка по решению конкретных вопросов.

На рисунке 2 представлена структура кредитной политики коммерческого банка.



Рисунок 2 - кредитная политика коммерческого банка.

Как правило, кредитная политика банка включает обязательные условия к заемщику. Эти требования предъявляют на первоначальном этапе рассмотрения заявки на получение краткосрочной или долгосрочной ссуды. Например, требования могут содержать минимальный допустимый уровень финансовой устойчивости потенциального заемщика (степень его кредитоспособности), достаточность собственных денежных средств заемщика, ограничения максимального размера заемного капитала в активах заемщика и т.д. Банки обозначают предпочтения по отраслевой принадлежности потенциальных клиентов кредитного учреждения.

Политика содержит требования к предмету залога, например, оговариваются случаи возможного принятия низколиквидного залогового имущества, прописываются обязательные доли высоколиквидного залога по отношению к общей структуре обеспечения.

При определении параметров кредитования политика включает ценовую стратегию банка, то есть порядок формирования и определения размера оплаты за кредит - процентных ставок и комиссионного вознаграждения банка, возможность корректировки ставок по уже действующим договорам с учетом текущих колебаний ставок по новым кредитным программам. В политике оговорены формы и цели кредитования, предоставляемые заемщику.

Кредитная политика устанавливает предельные суммы лимитов кредитов заемщика или группы взаимосвязанных лиц. Кредитная организация стремится увеличить кредитный портфель, конечно, в разумных пределах, при этом избегая недопустимой концентрации риска. К примеру, по сферам деятельности, по территории, по типу и по цели. Здесь банк также устанавливает определенные подходы и лимиты.

К тому же политика может предусматривать отдельный порядок кредитования особых категорий заемщиков, например, заемщиков, имеющих косвенные факторы трудностей. Для такой категории требуется наиболее взвешенный подход, в частности, при решении и определении целесообразности дальнейшего предоставления кредита.

Политика предусматривает рекомендуемые условия к осуществлению работником банка мониторинга кредитной задолженности заемщиков в целях обнаружения на ранних стадиях активов, уровень качества которых ухудшается. А при необходимости для своевременного принятия конкретных мер по санации задолженности и, по возможности, точной оценки уровня риска, размера создаваемого резервного фонда по непредвиденным потерям по ссудам.

Кредитная политика, проводимая банком, должна соответствовать рыночной ситуации. Чтобы поддерживать кредитную политику коммерческих учреждений в актуальном состоянии, необходимо регулярно прорабатывать положения, изложенные в ней. Обычно, пересмотр политики организации осуществляют не реже раза в год. А в настоящее время, в быстро меняющейся экономической ситуации, кредитную политику необходимо пересматривать чаще. Такой пересмотр возможен и «сверху», и «снизу». Кредитный работник, который ежедневно сталкивается с различными, а порой и с нестандартными ситуациями по работе с клиентами, обнаруживает все «тонкие» и плохо проработанные места политики. Соответственно он может предложить рациональные решения по ее корректировке. Банки придерживаются максимально приближенной к реальным условиям кредитной стратегии.

Кредитная политика ни в коем случае не должна противоречить действующему законодательству РФ и направлению экономического развития страны в целом. Кредитное учреждение должно следовать следующим установленным критериям при размещении кредитных продуктов:

- условия Центробанка и законодательства РФ,

- миссия и цели, принятые в банке,

- кредитная культура банка,

- концепция по управлению рисками.

Различия в кредитных политиках вытекают из особенностей поставленных целей и задач конкретного коммерческого банка, направления его деятельности, занимаемого сегмента рынка, от размеров и масштабов кредитора, опытности руководства, сложившейся конкурентной позиции и других факторов.

1.4 Кредитный портфель банка

Совокупность кредитных вложений, имеющихся на определенную дату, представляет кредитный портфель банка, который включает межбанковские кредиты и кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам, или межбанковский и клиентский кредитные портфели.

Основным источником информации о состоянии кредитного портфеля банка является его бухгалтерский баланс. Классификация, на основе которой построен баланс банка, дает представление о составе и структуре кредитных вложений по контрагентам и видам кредита.

Клиентами банка по получению кредита, или субъектами кредитных отношений, выступают небанковские финансовые учреждения, коммерческие организации, некоммерческие организации, индивидуальные предприниматели, органы государственного управления и физические лица.

Под кредитными операциями подразумеваются следующие операции банка с клиентами: кратко- и долгосрочные кредиты, факторинг, лизинг, предоставление средств клиентам на условиях РЕПО, перечисление средств в качестве обеспечения исполнения обязательств, исполнение банком обязательств, предоставление средств при продаже векселей с отсрочкой оплаты, займы.

Вид операции связан с объектом кредитных вложений, определяющим, на какие цели предоставляется кредит.

На рисунке 3 изображен кредитный портфель юридических лиц по отраслям экономики.

Рисунок 3 - кредитный портфель юридических лиц по отраслям экономики.

Выделяют кредиты, которые предоставляются на цели, связанные с созданием и движением текущих активов, и кредиты, которые предоставляются на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов. Как правило, кредиты, предполагающие образование текущих активов, относятся к краткосрочным, тогда как кредиты, предполагающие образование внеоборотных активов - к долгосрочным. Вместе с тем, деление кредитов на краткосрочные и долгосрочные не обязательно должно отражать объект кредитования, а может указывать лишь на срок предоставления кредита. Так, к краткосрочным кредитам относятся те, по которым срок полного погашения, установленный кредитным договором не превышает одного года, а также кредиты, предоставленные по возобновляемым кредитным линиям и при кредитовании на покрытие овердрафта, кроме кредитов с первоначально установленным в кредитном договоре сроком погашения хотя бы части кредита свыше года. К долгосрочным относятся кредиты со сроком погашения свыше одного года.

Факторинг - это кредитование под уступку денежного требования, т.е. объектом кредитных отношений в этом случае выступают денежные обязательства должника (счета на товары отгруженные, дебиторская задолженность).

Лизинг отражает отношения, возникающие между банком, приобретающим предмет лизинга, поставщиком, у которого этот предмет покупается, и лизингополучателем, которому предмет передается на условиях аренды. Лизингополучатель уплачивает банку лизинговые платежи, включая и процент за пользование предметом лизинга - различным имуществом, выступающим как объект кредитных отношений.

К кредитным операциям банка, объектом которых выступают ценные бумаги, относится предоставление отсрочки клиентам для оплаты приобретаемых ими векселей, в том числе при их продаже на вторичном рынке.

Операции по исполненным банком обязательствам перед клиентом, например по акцепту, авалю, индоссаменту по векселям, гарантии, предполагает возврат клиентом перечисленных за него средств. Объектом Операции выступает исполненное банком обязательство.

Операции по предоставлению займов относятся к кредитным операциям, хотя не рассматриваются как банковские операции из-за характера займов. Последние могут предоставляться всеми субъектами хозяйственных отношений без соблюдения банковского законодательства, но с обязательным условием: выдаваться только за счет собственных средств, но никак не за счет привлеченных источников. Поэтому банки, предоставляя, например, своим сотрудникам средства по договору займа и на более льготных, чем кредиты, условиях, исключают их сумму из расчета нормативного капитала банка.

Совокупность всех вышеперечисленных групп по кредитам на определенную дату есть валовой кредитный портфель банка.

В составе кредитного портфеля выделяют розничный портфель, который представляет собой совокупность требований банка по кредитам на потребительские нужды физических лиц и кредитную задолженность индивидуальных предпринимателей. При этом совокупная величина требований по кредитам одного клиента не должна превышать сумму, эквивалентную 50 тыс. евро и 0,5 % обшей величины розничного портфеля.

Оценка кредитного портфеля включает количественный и качественный аспекты.

Для количественной оценки определяют состав и структуру кредитного портфеля по следующим критериям: тип контрагента, отраслевая принадлежность клиента, вид кредитной операции, объект кредитования, вид валюты, способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, первоначальный срок кредитования и срок, оставшийся до погашения кредита.

Качественная оценка учитывает соблюдение сроков кредитования и уровень кредитного риска, предполагает определение чистого кредитного портфеля, долю проблемной задолженности в его составе.

Классификация валового клиентского кредитного портфеля по соблюдению сроков кредитования отражает характер задолженности. Выделяют срочную, пролонгированную и просроченную задолженности.

К срочной относится задолженность, срок погашения которой еще не наступил. Отнесение задолженности на счет по учету пролонгированной задолженности, т.е. изменение первоначальных сроков, установленных в кредитном договоре, возможно по уважительным причинам.

2. Практическая часть

2.1 Анализ финансового положения заемщика

Анализ финансового состояния ОАО «Мегафон» выполнен за период с 01.01.2013 по 31.12.2013 г. При качественной оценке финансовых показателей учитывалась принадлежность ОАО «Мегафон» к отрасли "Связь".

Нарисунке 4изображена структура имущества ОАО «Мегафон» и источники его формирования.

Рисунок4 - структура имущества ОАО «Мегафон» и источники его формирования.

Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на 31 декабря 2013 г. в активах организации доля текущих активовсоставляет 1/3, а иммобилизованных средств - 2/3. Активы организации за рассматриваемый период увеличились на 53365735 тыс. руб. (на 17,3%). Учитывая рост активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени - на 13,5%.

Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.

На диаграмме 1 представлена структура активов организации в разрезе основных групп.

Диаграмма 1 - структура активов организации в разрезе основных групп.

Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доляизменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

- основные средства - 32213913 тыс. руб. (52,7%)

- краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) - 20841771 тыс. руб. (34,1%)

- дебиторская задолженность - 3461286 тыс. руб. (5,7%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 31033245 тыс. руб. (52,6%)

- долгосрочные заемные средства - 19513389 тыс. руб. (33,1%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "долгосрочные финансовые вложения" в активе и "краткосрочные заемные средства" в пассиве (-7166702 тыс. руб. и -5196219 тыс. руб. соответственно).

Собственный капитал ОАО «Мегафон» по состоянию на 31.12.2013 составил 260975451 тыс. руб. Собственный капитал ОАО «Мегафон» за 2013 г. явно вырос (+31003668 тыс. руб.).

Нарисунке5 отражена оценка стоимости чистых активов организации.

Рисунок 5 - оценка стоимости чистых активов организации.

Чистые активы организации на 31 декабря 2013 г. намного (в 4209,3раза) превышают уставный капитал. Такое соотношениеположительно характеризует финансовое положение ОАО « Мегафон», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить увеличение чистых активов на 13,5% за анализируемый период. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

На графике 1 представлено изменение чистых активов и уставного капитала организации за 2013 год.



График 1 - изменение чистых активов и уставного капитала организации за 2013 год.

На рисунке 6 - отражены основные показатели финансовой устойчивости организации.

Рисунок 6 - основные показатели финансовой устойчивости организации.

Коэффициент автономии организации на 31.12.2013 составил 0,72. Полученное значение указывает на оптимальное соотношениесобственного и заемного капитала ОАО «Мегафон» (собственный капитал составляет 72% в общем капитале организации). За 2013 годизменение коэффициента автономии составило -0,03.

На диаграмме2наглядно представлена структура капитала организации.

Диаграмме 2 - структура капитала организации.

На 31.12.2013 значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами составило 0,09, при том что на 31.12.2012 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составлял 0,09 (т.е. увеличение на 0,01). На последний деньанализируемого периода (31.12.2013) значение коэффициента не соответствует нормативному значению.

В течение анализируемого периода произошло слабое повышение коэффициента покрытия инвестиций c 0,85 до 0,87. Значениекоэффициента на 31.12.2013 соответствует норме (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капиталаОАО «Мегафон» составляет 87%).

Коэффициент обеспеченности материальных запасов по состоянию на 31.12.2013 равнялся 4,42. Коэффициент обеспеченностиматериальных запасов за последний год ощутимо вырос (+0,44). На 31 декабря 2013 г. значение коэффициента обеспеченностиматериальных запасов является, без сомнения, хорошим.

Коэффициент краткосрочной задолженности организации показывает на практически равное соотношение краткосрочной и долгосрочнойзадолженности (45,5% и 54,5% соответственно). При этом за анализируемый период (2013 г.) доля краткосрочной задолженностиуменьшилась на 13,4%.

Нарисунке 7изображен анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств.

Рисунок 7 - анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств.

По всем трем вариантам расчета на 31 декабря 2013 г. наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у ОАО «Мегафон» запасов и затрат, поэтому финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как абсолютноустойчивое. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затратза год улучшили свои значения.

На рисунке8изображен расчет коэффициентов ликвидности.

Рисунок 8 - расчет коэффициентов ликвидности.

На последний день анализируемого периода (31.12.2013) при норме 2 коэффициент текущей (общей) ликвидности имеет значение 2,43.

За год коэффициент вырос на 0,57.

Коэффициент быстрой ликвидности тоже имеет значение, укладывающееся в норму (2,09). Это означает, что у ОАО «Мегафон» достаточноактивов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.

При норме 0.2 значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 1,89. В течение анализируемого периода коэффициентабсолютной ликвидности вырос на 0,46. На рисунке9 отражен анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Рисунок 9 - анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

На рисунке10 представлена рейтинговая оценка финансового положения и результатов деятельности.

Рисунок 10 - рейтинговая оценка финансового положения и результатов деятельности.

По результатам проведенного выше анализа получены следующие качественные оценки: финансовое положение ОАО «Мегафон» - +1,46;результаты деятельности в течение анализируемого периода (2013 год) - +1,15. Согласно рейтинговой шкале это AA (очень хорошееположение) и A (хорошие результаты) соответственно. Данные оценки произведены с учетом как значений ключевых показателей наконец анализируемого периода, так и динамики показателей, включая их прогнозируемые значения на последующий год. На основе двухуказанных оценок рассчитана итоговая рейтинговая оценка финансового состояния ОАО «Мегафон». Финансовое состояние получилооценку AA - очень хорошее.

Рейтинг "AA" свидетельствует об очень хорошем финансовом состоянии организации, ее способности отвечать по своим обязательствамв краткосрочной (исходя из принципа осмотрительности), и, возможно, долгосрочной перспективе. Такие организации относятся ккатегории надежных заемщиков, обладая высокой степенью кредитоспособности.

Так как финансовое положение ОАО «Мегафон» очень хорошее банк ОАО «Возрождение» готов предоставить кредит на необходимые цели этому предприятию.

2.2 Оформление кредита. Технологическая процедура выдачи кредит

Для покупки оборудования ОАО «Возрождение» предлагает воспользоваться продуктом «Инвест».

Продукт «Инвест», предлагаемый в форме разового кредита или кредитной линии с лимитом выдачи (до трёх траншей), позволяет, не отвлекая средств из оборота, производить инвестиции в основные средства, такие как приобретение или модернизация оборудования; приобретение, строительство или ремонт недвижимости; приобретение или ремонт автотранспорта.

Сумма кредита или размер кредитной линии от 300 000 до 15 000 000 рублей.

Срок кредита от 3 до 60 месяцев.

Процентная ставка от 14,5% годовых.

Кредит или кредитная линия с лимитом выдачи выдаётся на инвестиционные цели, такие как приобретение или модернизация оборудования, приобретение, строительство или ремонт недвижимости, приобретение или ремонт автотранспорта.

Дополнительные возможности продукта «инвест»:

- Кредит на обновление основных средств может предоставляться как под залог уже существующего имущества (оборудования, которое уже есть у вас в наличии на данный момент, личный автотранспорт, недвижимость, залог третьих лиц), так и под залог приобретаемого оборудования;

- Отсутствие дополнительных комиссий;

- Возможна выдача кредита до получения подтверждения о регистрации договоров залога из регистрирующих органов (требуется подтверждение о подаче документов в соответствующие органы) (для клиентов с положительной кредитной историей);

- Возможен залог с участием приобретаемого имущества;

- Не требуется страхование залога, кроме автотранспортных средств;

- Не требуется оценка залога специализированным оценщиком, тем самым минимизируются расходы клиента;

- От клиента не требуется открытие расчётного счёта до рассмотрения кредитной заявки и принятия решения о кредитовании;

- Досрочное погашение кредита производится без взимания дополнительной платы.

Погашение: аннуитетные платежи или гибкий график.

Процентные ставки в зависимости от срока кредита:

- 3-6 мес. -- 14,5%

- 6-12 мес. -- 15%

- 12-24 мес. -- 15,5%

- 24-36 мес. -- 16%

- 36-60 мес. -- 17%

Обеспечение: поручительство собственников, залог, поручительство гарантийных фондов поддержки малого и среднего предпринимательства, приобретаемое имущество.

При частично не обеспеченном кредите, или доли товаров в обороте в структуре залога более 50%, или выдаче кредита до регистрации залога плюс 1% годовых.Перечень документов, предоставляемый заемщиком - юридическим лицом для получения кредита:

1.1.Заявление на предоставление кредита

1.2.Кредитная заявка клиента, составленная по форме, установленной внутренними документами банка;

1.3.Копия свидетельства о постановке на учет в качестве налогоплательщика в территориальном органе ФНС России по месту регистрации заемщика (либо копия свидетельства об учете в налоговом органе - для нерезидентов), удостоверенная нотариально либо оригинал документа для снятия копии;

1.4.Копия информационного письма Госкомстата о присвоении кодов, удостоверенная нотариально либо оригинал документа для снятия копии;

1.5.Копии учредительных документов: Устава, учредительного договора (при наличии) или других документов, их заменяющих, изменений к учредительным документам (при наличии), удостоверенные нотариально либо оригиналы документов для снятия копий;

1.6.Копии свидетельства о государственной регистрации, свидетельства о государственной регистрации изменений в учредительные документы юридического лица (при наличии), удостоверенные нотариально либо оригиналы документов для снятия копий;

1.7.Оригинал или нотариально заверенная копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) сроком выдачи не позднее 10 (Десяти) календарных дней до даты подписания кредитного договора;

1.8.Копия разрешения (лицензии) на занятие отдельными видами деятельности, если деятельность лицензирована, удостоверенная нотариально либо оригинал документа для снятия копии;

1.9.Оригиналы либо нотариально заверенные копии документов, подтверждающих правовой статус юридического лица - нерезидента по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, а также оригиналы либо нотариально заверенные копии документов, свидетельствующих о внесении записи в сводный государственный реестр аккредитованных на территории РФ представительств иностранных компаний или государственный реестр филиалов иностранных юридических лиц, аккредитованных на территории РФ. Документы, указанные в п.1.9 должны быть предоставлены в апостиле, а также переведены на русский язык.

Банк ОАО «Возрождение» пользуется одной из самых известных программ «Банк-Клиент» версия 9.2, она удобна в использовании, современная, известная, проработанная.

Для работы системы «Банк-Клиент» (далее по тексту БК) требуется программа Microsoft Access из пакета MicrosoftOffice. Если Microsoft Access отсутствует, можно установить бесплатную Среду исполнения Access (AccessRuntime).

Программа может работать как в локальном варианте, так и с общего диска по сети. Единственным условием сетевой работы является подключение сетевого диска (т.е. работа не через «сетевое окружение», а через подключенный сетевой диск).

Связь с Банком осуществляется через Интернет или прямым модемным соединением с почтовым сервером Банка. Вся передаваемая в Банк и получаемая из Банка информация шифруется.

Для Microsoft Access 97 и Microsoft Access 2000 (и более поздних) используются разные дистрибутивы БК.

На рисунке 11 изображена ручная настройка БК.

Рисунок 11 - ручная настройка БК.

Заполните поля «ИНН», «КПП», «Название клиента» (полное название фирмы), «Валюта», «Расч.Счет» (может быть несколько) , значение поля «Ид. номер клиента» (выдаётся Банком и заполняется латинскими буквами и/или цифрами). Поля «латинское название клиента» и «путь и имя экспорта в 1С» заполнять необязательно.

Дополнительные настройки:

- Автоматически заносить клиентов в справочник - предназначено для занесения новых клиентов в Вашу базу;

- Импорт/Экспорт. Эта функция используется для обмена Базами между двумя подразделениями Вашей фирмы;

- Проверка на сумму НДС предназначено для вычисления %НДС от суммы платежа и сравнения с данными занесенными в назначении платежа по маске;

- Импорт 1С по ID клиента необходимо, если у Вас установлено несколько систем «Банк-Клиент» и вы используете 1С;

- Значение НДС по умолчание (%). В данном поле указывается процентная ставка для вычисления суммы НДС. (по умолчанию 18%).

Цвет формы используется в качестве отличия между системами «Банк-Клиент» для разных фирм. ( например для Фирмы1 цвет формы зеленый, для Фирмы2 -красный и т.д.).

Для корректной работы программы при обмене информацией с Банком Вам необходимо заполнить поля в форме «Настройка связи». Позвоните в банк и наши сотрудники помогут Вам сделать это правильно.

На рисунке 12 изображена процедура настройки связи.

Рисунок 12 - процедура настройки связи.

Для того, чтобы отправить в Банк созданные Вами документы, надо сформировать их в пакет. Для этого Вам нужно нажать кнопку «Пакеты». Вашему вниманию будет предоставлена таблица с отправленными Вами пакетами в банк.

На рисунке 13 изображены пакеты документов.

Рисунок 13 - пакеты документов.

2.3 Расчет суммы долга, составление графика выплат по кредиту

ОАО «Мегафон» берет кредит 1 000000 (один миллион) рублей на 2 год под 15,5% годовых.

В таблице 1 приведены срок погашения, ежемесячный платеж и ставка по кредиту.

Таблица 1 - срок погашения, ежемесячный платеж и ставка по кредиту.

Срок кредита	Ежемесячный платеж	Ставка
1	2	3
на 24 мес.	48 724 руб./мес.	15,50%

В таблице 2 представлен график погашения платежей.

Таблица 2 - график погашения платежей.

Месяц	Выплата процентов	Выплата долга	Остаток долга
1	2	3	4
1	12 916 руб.	35 807 руб	964 192 руб.
2	12 454 руб.	36 270 руб.	927 921 руб.
3	11 985 руб.	36 738 руб.	891 182 руб.
4	11 511 руб.	37 213 руб.	853 969 руб.
5	11 030 руб	37 694 руб.	816 275 руб.
6	10 543 руб.	38 180 руб.	778 094 руб.
7	10 050 руб.	38 674 руб.	739 420 руб.
8	9 550 руб.	39 173 руб.	700 246 руб.
9	9 044 руб.	39 679 руб	660 566 руб.
10	8 532 руб	40 192 руб.	620 374 руб.
11	8 013 руб.	40 711 руб.	579 663 руб.
12	7 487 руб.	41 237 руб.	538 425 руб.
13	6 954 руб.	41 769 руб.	496 656 руб.
14	6 415 руб.	42 309 руб.	454 346 руб.
15	5 868 руб.	42 855 руб.	411 490 руб.
16	5 315 руб.	43 409 руб.	368 081 руб.
17	4 754 руб	43 970 руб.	324 111 руб.
18	4 186 руб.	44 538 руб.	279 573 руб.
19	3 611 руб.	45 113 руб.	234 459 руб.
20	3 028 руб.	45 696 руб.	188 763 руб.
21	2 438 руб.	46 286 руб.	142 477 руб.
22	1 840 руб.	46 884 руб.	95 593 руб.
23	1 234 руб.	47 489 руб.	48 103 руб.
24	621 руб.	48 103 руб.	0,00 руб.

Выплаченные проценты за 1год составят 123 120 рублей, выплаченный долг будет составлять 461 574 рублей. Всего ОАО «Мегафон» за первый год выплат заплатит 584 694 рублей.

За второй год выплат выплаченные проценты составят 46 268 рублей, а выплаченный долг по кредиту будет составлять 538 425 рублей.Всего предприятие заплатит за второй год 584 694 рублей.

Сумма, которая будет выплачена по истечению двух лет, составит 1 169 389 рублей, а общая сумма процентов по кредиту будет составлять 169 389 рублей.

1.2 Контроль банка за целевым использованием кредита и погашению процентов

Для коммерческого банка ОАО «Возрождение» кредитование является одним из самых доходных, но высоко рисковых видов его деятельности. Это обязывает банк осуществлять тщательный контроль над соблюдением установленных принципов кредитования, а также за целевым использованием кредита заемщика и его эффективностью в целом.

Банковский контроль представляет собой контроль за деятельностью банков с целью обеспечения безопасности вкладов и стабильности банковской системы страны. Банковский контроль имеет статус публично-правовой деятельности. Организация банковского контроля (или банковского надзора) нашла свое законодательное закрепление в законах о Центральном банке и банковской системе.

В области кредитования банковский контроль проходит несколько стадий: предварительную, текущую и последующую.

На рисунке 13 изображены виды банковского контроля.

Рисунок 13 - виды банковского контроля.

Для осуществления контроля банк использует права, оговоренные в кредитном договоре:

- требовать от заемщика все необходимые первичные, бухгалтерские и отчетные документы, подтверждающие направление использования кредита;

- направлять своих специалистов по местонахождению заемщика для проверки его финансово-хозяйственной деятельности или наличия соответствующего обеспечения кредита (заложенного имущества и надлежащих условий его содержания).

При нарушении заемщиком условий кредитного договора или возникновение

обстоятельств, повышающих уровень кредитного риска, банк имеет право:

- требовать изменения условий кредитного договора;

- ограничивать или полностью прекращать предоставление кредита заемщику;

- предъявлять заемщику (или его гаранту) в случае возникновения просроченной задолженности требование о возврате банку соответствующих сумм или производить безакцептное списание со счетов заемщика (или гаранта).

В случае возникновения необходимости досрочного взыскания суммы кредита из-за несоблюдения заемщиком условий кредитного договора банк устанавливает конкретный срок погашения задолженности по кредиту и извещает об этом заемщика. В течение указанного банком срока заемщик должен перечислить средства в погашение кредита.

При не поступлении платежей в погашение кредита к указанному в кредитном договоре и графике платежей сроку сумма непогашенного долга на следующий операционный день переносится на счет просроченных ссуд с взиманием повышенных процентов за пользование кредитом.

Одновременно с отнесением непогашенной задолженности на счет просроченных ссуд банк выставляет заемщику платежное требование на списание этой задолженности и причитающихся процентов за пользование кредитом.

Банк может предоставлять отсрочку погашения кредита. Для рассмотрения вопроса об отсрочке погашения заемщик должен представить банку, как правило, за 15 дней до срока погашения кредита мотивированное заявление.