Исследование современного состояния системы банковских продуктов и услуг Банка "ВТБ 24" для юридических лиц

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Совершенствования банковской системы и финансового сектора услуг является вопросом национальной безопасности РФ. Это определено Указом Президента Российской Федерации от 12 мая 2008 года №537 «О стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020года» [3, с.2].

Минувший финансовый кризис ярко проявился, прежде всего, на кредитной системе России, которую президент ассоциации российских банков Г.А. Тосунян охарактеризовал как кризис «финансового недопроизводства, недофинансирования, недокредитования» [37, с.215]

В 2010 году начался подъем банковской системы: темпы роста розничных кредитов опережали рост корпоративных. Программой развития экономики Российской Федерации до 2020 года [5, с. 12] были поставлены задачи роста объемов банковского кредитования среднего и крупного бизнеса к 2015 году более чем в два раза - до 75% ВВП, а совокупные активы банковского сектора РФ должны превысить показатель 115-120% ВПП. По прогнозам аналитиков в 2014 году начнет снижаться доля «плохих» кредитов. Премьер-министр РФ Д. Медведев оценил данную политику Центробанка России как «разумную», направленную на оздоровление банковской системы.

Сегодня можно отметить, что российские банки благодаря содействию государства по поддержанию стабильности усилили доверие населения и корпоративных клиентов к банковской системе. Это отразилось в сохранении высоких темпов прироста их депозитов в банковских пассивах. В течении 2012 года банковский сектор развивался динамично: совокупные активы банков к ВВП увеличилось до 79% против 76% в 2011 году. Так, к концу 2012 года доля четырех крупнейших банков - Сбербанка, группы ВТБ, Газпромбанка, Россельхозбанка составляла 51,6% всех банковских активов страны против 51,0% в 2011 году.

Банк «ВТБ 24», который входит в международную финансовую группу ВТБ, является одним из крупнейших участников рынка банковских услуг в РФ, специализируется на обслуживании физических и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. К началу 2013 года отделения Банка работают в 233 городах в 69 регионах, что обеспечивает покрытие 73% городского населения РФ.

В связи с этим проблема развития и завоевание лидирующих позиций на рынке банковских услуг Банк «ВТБ 24» приобретает особое значение и определяет актуальность избранной для исследования темы. Актуальность темы также предопределяется и тем фактом, расширение спектра различных финансовых механизмов, включая кредитование, должны способствовать удовлетворению финансовых потребностей компаний категории малого и среднего бизнеса, т.к. это наиболее динамичная и подвижная категория юридических лиц-клиентов рынка банковских услуг.

Целью дипломной работы является исследование современного состояния системы банковских продуктов и услуг Банка « ВТБ 24» для юридических лиц.

Для достижения указанной цели были определены следующие задачи:

- изучить основные виды услуг коммерческого банка, оказываемых юридическим лицам;

- изучить правовые основы банка;

- дать основную экономическую характеристику путем сравнительной характеристики рейтингов основных банков РФ;

- проанализировать структуру и динамику активных и пассивных операций Банка « БТБ 24» выделить основные проблемы, определить тенденции развития,

- выявить проблемы развития банковских услуг;

- определить основные направления банковского обслуживания юридических лиц России.

Объектом исследования дипломной работы является Банк « ВТБ 24».

Предметом исследования - анализ практики услуг и продуктов для юридических лиц на примере Банка «БТБ 24».

При исследовании использовались такие методы исследования как: экономико-статистический, сравнительного и структурного анализа, а также метод графических изображений.

Нормативной базой исследования стало анализ законодательства Российской Федерации в области банковского обслуживания и кредитования юридических лиц. Теоретической базой исследования являются работы российские ученых Жукова Е.Ф., Лаврушина О.И., Тасиева А.В., Соснина А.Д., а так же данные рейтинговых агентств, ежеквартальные отчеты и бухгалтерские балансы Банка «БТБ 24» за 2010-2012 г.г., заключение аудиторов по результатам финансово-хозяйственной деятельности Банка «БТБ 24», а также материалы специализированных изданий, интернет ресурсы.

Первая глава посвящена теоретическим вопросам основ обслуживания юридических лиц, определена роль коммерческих банков в развитии современных предприятий.

Вторая глава посвящена анализу порядку практики основ обслуживания юридических лиц. Подробно проанализированы активные и пассивные операции, рассмотрена их динамика.

Третья глава посвящена перспективам расширения различных банковских услуг, новых финансовых технологий. Работа состоит из 3 глав, 20 таблиц, 6 рисунков и приложений.



ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

1.1 Коммерческий банк и его роль в развитии современных предприятий

Система коммерческих банков в ее современном виде стала формироваться в Российской Федерации с 1988 года. Сегодня коммерческие банки занимают ведущее место в банковской системе Российской Федерации, которая является двухуровневой На первом уровне находится Центральный Банк России, работающий в основном с кредитными организациями, на втором - российские коммерческие банки, а также филиалы и представительства иностранных банков.

Сущность банков российскими экономистами трактуется по разному и с различных позиций. Так, например, Дробозина Л.А. рассматривает банк как кредитную организацию с исключительным правом проведения банковских операций, Жукова Е.Ф. характеризует банк, как институт, организующий движение ссудного капитала и платежный оборот в целях получения прибыли» [22, с. 230], Лаврушин О.И. определяет банк как денежно-кредитный институт, регулирующий платежный оборот в наличной и безналичной формах » [26, с. 109].

Если рассматривать законодательство Российской Федерации, то коммерческий банк определяется как организации коммерческой направленности, основной задачей деятельности которой является именно привлечение высоколиквидных денежных средств от населения и различных юридических образований на условиях платности и возвратности. Кроме того, существуют определение банков как финансовых посредников между различными субъектами бизнеса, при осуществлении ими платежных операций и привлечении кредитных средств.

Определение коммерческого банка отражено в его Уставе, где четко указано, что банк является кредитным учреждением, которое аккумулируя и эффективно используя финансовые ресурсы, всемерно способствует развитию производства товаров и услуг своих акционеров и клиентов, осуществляет целевое инновационное финансирование, финансирование капитальных вложений, финансирует мероприятия, способствующие насыщению рынка.

Такое определение сущности банка, позволяет сделать вывод, что он, создается для удовлетворения специфических потребностей потенциальных клиентов и коммерческих интересов их непосредственных собственников -поскольку целью существования банковского учреждения, как и любого предприятия, является увеличение прибыли.

По статистическим данным (« Профбанкинга») на 01 января 2013 года в России действовало 897 банков, на 01 января 2012 года - 922 банка, на 01 ноября 2013 года количество коммерческих банков составило - 873 ед. Однако общее число зарегистрированных банков на 01 ноября 2013 года - 1004, но из них у131 банков отозвана или аннулирована лицензия на осуществление банковских операций, которые пока не были исключены из Книги государственной регистрации кредитных организаций. На сегодняшний день кредитная система Российской Федерации сформировалась таким образом, что на передний план выдвинулись банки, которые можно обозначить «общенациональными» или «системообразующими» - это Сбербанк, Банк ВТБ, Россельхозбанк и т.д.

Развитию коммерческих банков содействует постоянно совершенствование российского банковского законодательства. Так согласно Закону РФ «О банках и банковской деятельности» коммерческие банки получили самостоятельный статус в области привлечения вкладов и кредитной политики, а также при определении процентных ставок. Кроме того, им были даны права осуществлять валютные операции на основе лицензий, выданных Центральным банком. Специализированные банки были превращены в коммерческие банки на основе акционирования.

В 2012 года размер собственных средств (капитала) для всех банков установлен в размере не менее 180 миллионов рублей.

Роль коммерческого банка в современных условиях открытой, рыночной экономики нельзя переоценить, она огромна. Именно эти банки поддерживают функционирование эффективного формирования и перераспределения ликвидного капитала в каждой из сфер экономики, за счет удовлетворения их потребности в свободных денежных средствах на расширенное воспроизводство, техническое переоснащение производства и т.д.

В Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года, принятой Правительством РФ, определена основная цель развития банковского сектора на среднесрочную перспективу - это активное участие в модернизации экономики на основе существенного повышения уровня и качества банковских услуг, предоставляемых организациям и населению, и обеспечения его системной устойчивости. Достижение этой цели является необходимым условием развития российской экономики и повышения ее конкурентоспособности на международной арене за счет диверсификации и перехода на инновационный путь развития.

Коммерческие банки обеспечивают жизнедеятельность предприятий различных форм собственности - начиная от индивидуальных предпринимателей до крупных коммерческих компаний.

Так, по статистическим данным, общее количество действующих коммерческих компаний в 2012 году увеличилось на 13,9 тыс., достигло 3,859 млн. За 2012 год налоговыми органами были исключены из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) 441,4 тыс. коммерческих неработающих компаний, которые вследствие этого были ликвидированы.

Следует отметить, что юридические лица категории среднего, а в особенности крупного бизнеса, являются основой национальной экономики. Коммерческие банки вместе с государством через механизмы кредитования должны способствовать удовлетворению финансовых потребностей таких предприятий. Это особенно важно для компаний среднего бизнеса, т.к. это наиболее динамичная и подвижная категория клиентов, у которой есть потенциал для перехода в категорию крупных клиентов. Развиваясь и укрупняясь, компании среднего бизнеса должны стать «золотой серединой», которая позволит создать оптимальное соотношение эффективности и рискованности банковского кредитования. И именно коммерческие банки должны помогать перерасти среднему бизнесу в крупный - этосамый актуальный момент в современных посткризисных финансовых условиях, когда все предприятия и компании ощущают нехватку в финансовых ресурсах.

По отчетам ЦБ РФ на 01 января 2013 года общий объем выданных кредитов бизнесу (юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям) составляет 30,3 трлн. рублей, на 01 января 2010 года, составлял 19,09 трлн. рублей. Таким образом, за три года объем кредитования вырос в 1,6 раза. При этом объем кредитов, выданных в иностранной валюте, составляет около 10% от общей суммы кредитов.

В 2012 году кредитные организации работали в стратегии ужесточения неценовых условий кредитования нефинансовых организаций. Основным направлением изменения неценовых условий кредитования, как и в 2011 году, являлось ужесточение требований к финансовому положению заемщиков и обеспечению по кредитам- это одна из проблем банковского кредитования.

Сегодня, в рыночной экономике особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи- доходности кредитных операций, снижения риска. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций

Согласно стратегии развития банковского сектора РФ на период до 2015 года банковская система по всем основным аспектам должна достичь соответствия международным стандартам по показателям качество управления банками, организация деятельности, состояние конкурентной среды, учет и отчетность, рыночная дисциплина и транспарентность, регулирование и банковский надзор. Это основные ключевые направления развития и коммерческих банков. К 2015 году банковскими аналитиками определены следующие прогнозы по развитию банковского сектора, которые представлены нами в (Таблице 1).

Таблица 1

Прогноз показателей деятельности банковской системы [36, с. 350]

Год	активы/ВВП	капитал/ВВП	кредиты нефинансовым организациям и физическим лицам/ВВП
2010 год	75,4%	11,8%	41,3%
2015 год	120%	13-14%	50-55%

При этом Правительство Российской Федерации и Центральный Банк России на первое место выдвигают такие качественные характеристики развития банковского сектора, как:

- характер и уровень предоставляемых банковских услуг,

- уровень конкуренции в банковском секторе,

- устойчивость и транспарентность кредитных организаций.

Важным условием развития банковского сектора и повышения устойчивости кредитных организаций является увеличение размера собственных средств (капитала), улучшение его качества и обеспечение достаточного уровня покрытия капиталом принимаемых кредитными организациями рисков. Этот вопрос приобретает особую актуальность в условиях активного расширения бизнеса российских банков, в частности, увеличения объемов кредитования, наращивания активов.

В данных Аналитического бюллетня «Банковская система России», рассмотрены прогнозы развития банковского сектора, на рисунке 1, где приведен прогноз роста активов банковского сектора за счет различных вложений до 2020 года.

Рис. 1. Прогноз структуры активов банковской системы

Таким образом, повышению качества банковских услуг в Российской Федерации способствует последовательная ориентация кредитных организаций на повышение привлекательности банковских услуг и их доступности для населения и юридических лиц, которые являются основой национальной экономики.

Дифференцированный и разумный подход и требования к формированию пакета документов на получение кредита и сокращение сроков рассмотрения кредитными организациями соответствующих заявок, использование различных форм модернизации технологий, современных систем удаленного доступа позволят существенно изменить ситуацию в сфере взаимодействия кредитных организаций с группой клиентов, представляющих средний, малый бизнес и индивидуальное предпринимательство.

1.2 Основные виды услуг коммерческого банка юридическим лицам

Перечень услуг коммерческих банков зафиксирован в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОКДП 6512000 - Услуги коммерческих банков).

Услуги коммерческих банков, которые отражены в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности, продукции и услуг определены Законом РФ «О банках и банковской деятельности».

По сущности услуги коммерческих банков представляет собой особый вид деятельности, направленный на привлечение юридических и физических лиц как постоянных клиентов.

К первой группе услуг относятся «Услуги по расчетно-кассовому обслуживанию» ОКДП 6512100, которые состоят из 9 подгрупп. Для проведения расчетов предприятия и организации открывают в банке расчетные и текущие счета. Юридические лица для открытия счетов заключают договор банковского счета. Согласно ст.845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять денежные средства, поступающие на счет, выполнять распоряжение клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Для открытия расчетного счета юридическое лицо предоставляет в банк комплект документов. Закрытие расчетного счета происходит в соответствии с ГК РФ (ст.859) по заявлению клиента в любой момент. Кассовое обслуживание предполагает прием и выдачу наличных денег. Хранение наличности у юридических лиц регламентируется законодательством, устанавливается лимит кассы. По Положению ЦБ РФ от 12.10.11 №373-П организации имеют право самостоятельно и устанавливают лимит остатка денежных средств в кассе. Вместе с тем, наличные расчеты для ИП и юридических лиц, ограничиваются ста тысячью рублями по одной сделке. Платежи сверх этой суммы осуществляются только в безналичном порядке. От населения наличность принимается без ограничения. С 2012 года банки не проверяют кассовую дисциплину, поскольку эти функции переданы налоговым инспекторам.

Ко второй, не менее значимой группе услуг банков для юридических лиц относятся «Услуги по вкладам» ОКДП 6512120-6512154, которые подразделяются на 10 видов (депозитные вклады, депозитные сертификаты, сберегательные сертификаты, переводные векселя, револьверный кредит, услуги во вкладам, выдача кредитов в виде ценных бумаг и др.)

Третья группа: «Расчетное валютно-кассовое обслуживание »(ОКДП с 6512510 по 6512639), когда банки проводят куплю и продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах и различные операции с валютой по заявлению юридических лиц. Банковская торговля валютой осуществляется по свободному курсу, который называется кассовым. Он зависит от платежной способности банка, масштаба его оборота (в том числе, в валюте), вида деловых отношений с продавцами и покупателями валюты. Покупка валюты осуществляется по так называемому курсу покупателя, а продажа - по курсу продавца.

Разница между этими курсами (маржа) составляет прибыль коммерческого банка. Рядом с торговлей валютой банки осуществляют посредничество в валютных операциях (ОКДП 6512666 - валютные переводы). В частности, по поручению клиента банк во время обусловленного срока осуществляет конверсию средств в валюту и назад с целью получения спекулятивной прибыли за счет курсовой разницы.

Следует отметить, что банки вправе осуществлять следующие сделки:

- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей (ОКДП 6512580);

- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с юридическими и физическими лицами;

- осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

- лизинговые операции);

- оказание консультационных и информационных услуг (ОКДП 6512865, 6512822 - в сфере инвестиций, 6512770 -при подготовке внешнеторговых контрактов и другие).

Таким образом, исходя из ОКДП, все виды услуг их можно подразделить на посреднические, консультационные, доверительные (трастовые) и другие услуги. Среди посреднических услуг к наиболее значимы и распространенным относятся посредничество в получении клиентом кредита; посредничество в операциях с ценными бумагами, валютой, имуществом.

Посредничество в получении клиентом кредита это особый вид услуг, когда сам банк не имеет возможности удовлетворить кредитное заявление клиента. Это может возникнуть в случае превышения запрошенного кредита над установленным лимитом кредитования, т.е. происходит несовпадение предложенных клиентом условий заема. В данной ситуации банк, обслуживающий клиента, по его просьбе в другом банке оформляет кредит и предоставляет его клиенту под более высокий процент, чем плата за купленные ресурсы. Это представляет собой межбанковский кредит, т.е. ссуды, получаемые у других банков. Для такого кредитования клиентов обслуживающий банк привлекает средства банков-корреспондентов, которые предоставляются в кредит под более низкий процент, чем в случаях, когда заемщик получает в другом банке кредит самостоятельно. При больших суммах затребованных клиентом ссуд коммерческий банк прибегает к консорциальной операции, то есть, к созданию консорциума банков или других финансовых организаций с целью совместного кредитования заемщика.

Прибыль банка от посредничества (маржа) представляет разницу между ссудным и заемным процентами.

Следует их различать, ссудный процент - это процент, взысканный банком с клиента, а заемный - процент, уплаченный банку, в котором получена ссуда (куплены кредитные ресурсы). Посреднические услуги по операциям с ценными бумагами, валютой, имуществом осуществляются на основании поручения клиента.

Рассмотрим посредническую практику коммерческих банков при эмиссии, при размещении и организации повторного обращения ценных бумаг клиентов. Посредничество банка осуществляется на основании соглашения с эмитентом. В случае больших масштабов эмиссии, обслуживающий банк (или консорциум) может взять у эмитента ценные бумаги для продажи на комиссионных началах или гарантировать клиенту размещение ценных бумаг инвесторов (покупателей) до определенного периода по установленной цене. Производится гарантия размещения путем: покупки у эмитента всего выпуска или согласованной части выпуска ценных бумаг. Далее следует их продажа; покупка у эмитента не размещенных до окончания установленного срока ценных бумаг. За счет разницы в ценах купли и продажи образуется доход банка за посредничество.

Доверительные (трастовые) услуги представляют собой вид деятельности коммерческого банка по владению имуществом, переданном клиентом банку по поручению. Доверенное управление имуществом по своей специфике сходно с банковской деятельностью и связано с выполнением работ по учету операций, сохранением ценностей, размещением средств, финансовым анализом и т. д.

Коммерческие банки так же предоставляют фирмам, услуги по управлению пенсионными фондами и фондами частичного участия в прибылях работников фирмы. Агентские посреднические операции возникают при обмене выпущенных фирмой ценных бумаг в связи с дроблением акций, конверсией облигаций в акции, объединением или реорганизацией фирм. В случае-ликвидации фирмы обслуживающий ее банк по поручению руководства фирмы проводит операцию по учету активов, реализации имущества, расчетах с кредиторами и бюджетом, распределению полученных средств между акционерами.

Доход от трастовых услуг (ОКВД 6512550),которые в отношении юридических лиц представляют собой доверительные услуги управление пенсионным фондом корпораций, участие в прибыли, выпуск облигаций, образование фондов погашения задолженности, банков формируется за счет комиссионных вознаграждений. Все условия оговариваются в траст-договоре.

Коммерческие банки представляют юридическим сберегательные услуги, которые связаны с тем, что банки имеют специально оборудованные, труднодоступные для похитителей помещения (сейфов для хранения ценностей; хранение ценностей в стальной камере). Банк сдает клиенту в аренду сейф, который используется им для хранения ценных бумаг, документов страховых полисов, драгоценностей и личных вещей, представляющих собой ценность только для владельца. Клиент не сообщает банку содержание сейфа. Банк обязуется обеспечить сохранность сейфа и доступ к нему исключительно для клиента и уполномоченных лиц.

Как было отмечено выше, банк, по договору может принимать ценности согласно перечня для хранения в специальных стальных камерах. Владелец уполномочивает банк проводить операции по управлению ценностями во время действия обусловленного срока. Оплата за услуги по хранению взимается банком в форме комиссионного вознаграждения, которое устанавливается в процентах к стоимости принятых на хранение ценностей.

В настоящее время коммерческие банки активно предлагают такие услуги, как консультирование клиентов в отрасли экономического (финансового) анализа и бухгалтерского учета, услуги по подготовке технико-экономических обоснований инвестиционных проектов, подготовка проектов учредительных документов, изучение платежеспособности хозяйственных партнеров клиента и подготовка к акционированию, организации повторного обращения ценных бумаг и эмиссии, и т.д.

Следует отметить, что как правило, консультирование является видом услуг, связанным с другими операциями: кредитными, лизинговыми, обслуживанием платежного обращения и др. Оплата за консультационные услуги засчитывается в составе доходов по основному виду деятельности банка.

1.3 Правовые основы банка обслуживающего юридические лица

Деятельность коммерческих банков в России регулируется законом « О банках и банковской деятельности, Гражданским Кодексом РФ (ГК РФ), и другими законодательными и нормативными актами. В сфере банковского регулирования применяются Положения, Указания, приказы и другие различные распорядительные нормативные акты.

Банкам запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Следует отметить, что банковское дело в РФ регламентируется более тщательно и подробно, чем любая другая экономическая сфера Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков на территории Российской Федерации определен Законом №395-1 от 02.12.1990 года «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (в редакции от 30.09.2013года).

В деятельности коммерческих банков определяющую роль играет Центральный Банк России, который осуществляет процесс надзора и контроля, согласно Федерального закона №86-ФЗ от 10.07.2002 года (в редакции от 28.12.2013 года) О Центральном банке Российской Федерации (Банк России).

Прежде всего, это относится к лицензионному порядку, который означает, что коммерческие банки действуют на основании лицензий на совершение банковских операций, получаемых от Центрального Банка России. ЦБ РФ осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций и выдает лицензии на осуществление банковских операций, а так же устанавливает правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы. Кроме лицензий на проведение банковских операций, российским банкам выдаются ЦБ РФ валютные лицензии четырех видов, лицензию на прием вкладов от населения, лицензию на проведения операций с драгоценными металлами.

Для получения лицензии учредители предоставляют в ЦБ РФ ходатайство о выдаче лицензии; учредительные документы(учредительный договор, устав банка), протокол о принятии устава и назначении руководящих органов банка; экономическое обоснование; заключение аудиторской организации о достоверности финансовой отчетности; Баланс о прибылях и убытках за три года, свидетельство об отсутствии задолженности перед бюджетами, анкеты (сведения) о профессиональной пригодности руководителей (председателя и главного бухгалтера) банка, предлагаемых учредителями; квитанции (платежные поручения), подтверждающие оплату лицензии; и другие документы, предусмотренные требованиями.

Оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения юридического лица проводится территориальным учреждением Банка России (Департаментом лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России)

Статус юридического лица коммерческий банк приобретает с момента регистрации его устава и получения лицензии на совершение банковских операций от Центрального банка республики, на территории которой он находится. Далее Банк регистрируется в местном органе пенсионного фонда, как плательщик страховых взносов; в Главном Вычислительном Центре (ГВЦ) Центрального банка РФ для включения его в классификатор предприятий и организаций. Уставный капитал коммерческого банка формируется только за счет собственных средств акционеров (участников).

Для привлечения средств юридических лиц банк должен обладать уставным капиталом не менее 6 млрд. рублей. (Телеграммы ЦБ РФ от 21.02.94 №47-94; от 12.01.96 №5-96);

Существует особенность при деятельности банка по привлечению средств населения - банк должен осуществлять банковскую деятельность не менее 2 лет. Этот срок исчисляется с момента (даты) государственной регистрации..

Как было отмечено выше, в целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования все банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов, ЦБ РФ регулирует деятельность коммерческих банков, устанавливая обязательные нормативы:

1. Минимальный размер уставного капитала

2. Нормативы ликвидности (14 видов);

3. Нормативы достаточности капитала. Коммерческие банки в настоящее время действуют согласно Положению Банка России от 10 февраля 2003 г. №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» (с изменениями и дополнениями). Положение предусматривает, что при расчете капитала исключаются та часть источников собственных средств, для формирования которой инвесторами использованы ненадлежащие активы(имущество, предоставленное инвестору прямо или косвенно самой кредитной организацией, имущество, предоставленное другими лицами).

4. Максимальный размер привлечения денежных вкладов (депозитов);

5. Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, представленных банком своим участникам (определяется в процентах от собственных средств).

Таким образом, регулярный контроль ЦБ РФ за деятельностью кредитных организаций осуществляется на базе ежемесячно предоставления различного рода отчетности, отражающей все стороны жизни банка - от бухгалтерского баланса до структуры кредитного портфеля.

Коммерческие банки должны ежегодно по итогам года проходить аудиторскую проверку и публиковать в открытой печати баланс по сокращенной форме, определенной ЦБ РФ, отчет о прибылях и убытках. В нашем исследовании данные отчеты станут основополагающими для проведения анализа во второй главе работы.

ЦБ РФ подразделяет банки на 2 категории: финансово-стабильные и проблемные. Степень финансовых трудностей коммерческих банков определяется согласно Положения Банка России от 19 июня 2009 года №337-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитной организации» (в редакции Указания Банка России от 21.06.2012 №2839-У).

Соответственно, юридические лица стараются обслуживаться в финансово-стабильных кредитных организациях. Сведения о банках, их уровнях рейтингов по кредитоспособности, присвоенных национальными рейтинговыми агентствами, юридические лица могут увидеть на сайте Банка России в сети «Интернет» и опубликовывается в «Вестнике Банка России».

Отношения между юридическими лицами и коммерческими банками естественно строятся на законодательной основе, о чем мы говорили выше. Так, Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. №218-ФЗ «О кредитных историях» регулирует общественные отношения в сфере формирования, хранения и использования кредитных историй (информации об исполнении обязательств по договорам займа и кредита) физических и юридических лиц. В этом законе также установлены особенности создания, ликвидации и реорганизации бюро кредитных историй, характер взаимодействия последних с органами власти различных уровней, Банком России и заемщиками.

Так, кредитная история субъекта юридического лица отражена в статьях 6,7,8 ФЗ №218, раздела « Кредитные истории» лица состоит из:

1) титульной части;

2) основной части;

3) дополнительной (закрытой) части.

В настоящее время актуальным становится развитие лизинга. Лизинг обусловлен неблагоприятным состоянием основных средств организаций: износ оборудования в ряде отраслей в экономике РФ превышает 50%, кроме того, а действующее оборудование морально устаревает и используется с низкой эффективностью. Одним из проблемных вопросов был отказ с банков в списании со счета клиента денежных средств в пределах сумм просроченных лизинговых платежей, т.е. применение инкассовых поручений в отношении лизинговых платежей.

В 2012году этот вопрос решен, путем было принятия нормативного акта - Положения Банка России от 19.06.2012 №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», которое устанавливает правила перевода денежных средств кредитными организациями в России в рублях, согласно норм Федерального закона от 27.06.2011 №161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Таким образом, коммерческие банки, зарегистрированные на территории РФ, в своей деятельности руководствуются Указаниями и Положениями Центрального банка Росси и являются объектом контроля со стороны ЦБ России в лице его территориальных подразделений.

Вместе с тем, банковское законодательство защищает вкладчиков. В случае неисполнения в установленный Банком России срок предписаний ЦБ России об устранении нарушений, выявленных в деятельности кредитной организации, а также в случае если эти нарушения или осуществляемая кредитной организацией деятельность создали реальную угрозу интересам ее кредиторов (вкладчиков), Банк России вправе применять предупредительные меры и принудительные. Так, к последним, например, относится взыскание с кредитной организации штрафа в размере до 1% размера оплаченного уставного капитала, но не более 1% минимального размера уставного капитала; запрет проведении операций и другие.

Т.е. ЦБ России применяются меры по предупреждению банкротства кредитной организации, предусмотренные Федеральным законом№40 -ФЗ от 25.02.1999 года (в редакции от 02.07. 2013 года) «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Наиболее серьезной мерой воздействия для кредитных организаций является отзыв лицензии на осуществление банковских операций.

Вывод. Коммерческие банки являются органической частью банковской системы РФ. Именно эти банки поддерживают эффективное формирование и перераспределение ликвидного капитала в каждой из сфер экономики, за счет удовлетворения их потребности в свободных денежных средствах на расширенное воспроизводство, техническое переоснащение производства и т.д. Юридические лица взаимодействую коммерческими банками в рамках действующего законодательства. Государство и коммерческие банки посредством механизма кредитования должны способствовать удовлетворению финансовых потребностей и развитию организаций всех форм собственности. Деятельность коммерческих банков строго регламентирована законодательством РФ, а ЦБ России осуществляет регулярный контроль в различных формах и видах.



ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ (НА ПРИМЕРЕ БАНКА «ВТБ 24»)

2.1 Экономическая характеристика Банка ВТБ 24

Банк «ВТБ 24» входит в международную финансовую группу ВТБ, является одним из крупнейших участников рынка банковских услуг в РФ, специализируется на обслуживании физических и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. К началу 2013 года отделения Банка работают в 233 городах в 69 регионах, что составляет по уровню покрытия- 73% городского населения РФ.

Образование банка, прежде всего, связана с изменениями в сфере экономики страны: созданием Банка внешней торговли (Внешторгбанка), который был учрежден в октябре 1990году при участии Государственного банка РСФСР и Министерства финансов РСФСР. Банк был создан для обслуживания внешнеэкономических операций России, это составляло треть внешнеторгового оборота РСФСР. Затем были учреждены филиалы в Цюрихе, открыты несколько зарубежных представительств, в том числе в Италии, Индии и Китае. Банк так же вошел в состав акционеров Donau-Bank AG (Австрия).

С 1994года ВТБ выступает как агент государства по привлечению и обслуживанию внешних займов, связанных с финансированием крупных инвестиционных проектов. Таким образом, к 1999 году Внешторгбанк был самым капитализированным кредитным институтом России и СНГ, в Центральной и Восточной Европе. Уставный капитал банка составил свыше 42 млрд. руб., ЦБРФ в капитале ВТБ возросла до 99,9%.

2002 год стал переломным в развитии банка - основным акционером Внешторгбанка выступило Правительство РФ, выкупившее у Банка России его долю участия в уставном капитале банка. В 2004году Гута-банк оказался в тяжелой финансовой ситуации и был приобретен Внешторгбанком за минимальную сумму - 1 млн. руб. Преимуществом данной сделки стала ее широкая филиальная сеть. Эта позволило в 2005году запустить на основе присоединенного Гута-банка новый проект - проект специализированного розничного банка под названием ВТБ 24.

Таким образом, в 2005 году произошло переименование Гута-банка в ЗАО «Внешторгбанк», а в 2006 году (ноябрь)- Банка «ВТБ 24». Это закреплено общим собранием акционеров (10 октября 2006 г. протокол №05/06). Изменения в наименовании банка представлены в таблице 2.

Таблица 2

Наименование банка

Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) введено с 14.11.2006 года	Полное фирменное наименование
ВТБ 24 (ЗАО) введено с 14.11.2006 года	Сокращенное фирменное наименование

Главным акционером Банка ВТБ (OAO) выступает Российской Федерации, владеющая пакетом акций, величина которых на 31.12. 2012 года составлял 75,5% от зарегистрированного уставного капитала. Следует отметить, что Правительство РФ осуществляет фактический контроль над Группой ВТБ, которая постоянно расширяется. Так, в 2013 году группа приобрела 100% акций ОАО «Бежица Банк», зарегистрированного и действующего на территории РФ «ОАО Банк Москвы», члена Группы ВТБ.

Головной Банка ВТБ24 (ЗАО) располагается по адресу: город Москва, улица Мясницкая, дом 35. (Таблица 3).

Таблица 3

Регистрационные данные Банка «ВТБ 24»

Регистрационный номер	1623
Дата регистрации Банком России	18.11.1991
Основной государственный регистрационный номер	1027739207462 (17.09.2002)
БИК	044525716
Адрес из устава	101000, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35
Адрес фактический	101000, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35
Телефон	(495) 777-24-24
Устав	Дата согласования последней редакции устава: 13.05.2013
Телефон	(495) 777-24-24
Устав	Дата согласования последней редакции устава: 13.05.2013
Уставный капитал	50 825 681 000,00 руб., дата изменения величины уставного капитала: 20.05.2013
Лицензия (дата выдачи/последней замены)	Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (17.11.2006)Генеральная лицензия на осуществление банковских операций (15.10.2012)

Банк активно развивается. Величина уставного капитала на 20.05.2013 года составила 50825,7 млн. руб. По отчетам деятельности за 2012 год (31 декабря) филиальная сеть Банка состояла из 8 филиалов, 61 региональных операционных офисов, 247 дополнительных офисов, рост на 146 единиц, 367 операционных офисов второго порядка - рост 60. Филиалы и представительства Банка не являются юридическими лицами и действуют на основании положений, утвержденных Правлением Банка. Филиалы Омской области представлены в Приложении 1.

Численность сотрудников Банка постоянно растет: на конец 2012 года 29 760 чел., против 21 915 чел. в 2011 году.

Как отмечают эксперты, в течение двух последних лет по объемам бизнеса на один офис продаж банк является абсолютным лидером, с одной из самых мощных и эффективных среди розничных банковских сетей.

Банка «ВТБ-24» развивается в рамках утвержденной долгосрочной стратегии. Дальнейшее планы развития предусматривают дальнейший рост сети офисов продаж при одновременном повышении доли операций обслуживания и продаж в альтернативных каналах.

Рассмотрим основные банковские продукты:

1. Кредитование малого бизнеса (юридические лица и предприниматели без образования юридического лица), по отчетным данным за 2012 год в Москве и в регионах России с объемом годовой выручки, не превышающим размер рублевого эквивалента 3 млн. долларов США.

2. Потребительское кредитование населения (автокредит, кредит на неотложные нужды с обеспечением и без, кредитные карты и пр.).

3. Ипотечное кредитование (на покупку квартир на вторичном рынке жилья, на покупку квартир на стадии строительства, а также нецелевые ипотечные кредиты для собственников жилья).

4. Вклады населения: вклады с возможностью пополнения и совершения расходных операций, с возможностью ежемесячного получения или капитализации процентов и т.д.

Активно развиваются и прочие услуги, такие как:

- системы дистанционного банковского обслуживания (Система Телебанк);

- операции с дорожными и именными чеками;

- аккредитивная форма расчетов;

- операции с векселями кредитной организации - эмитента;

- аренда сейфовых ячеек и обеспечение безопасности при операциях по сделкам с недвижимостью;

- прием наличных платежей в адрес организаций;

- открытие и ведение счетов;

- операции с иностранной валютой;

- операции на фондовом и денежном рынках, включая брокерское обслуживание на ММВБ;

- МФБ и РТС, купля-продажа акций и векселей на внебиржевом рынке по заявкам клиентов, операции на международном валютном рынке (ForEx);

- доверительное управление;

- депозитарное обслуживание.

Таким образом, деятельность Банка «ВТБ 24» ориентирована на максимально качественное банковское обслуживание клиентов путем разработки новых видов продуктового ряда банковских услуг для населения и юридических лиц, особенно малого бизнеса.

Банковская сеть ВТБ 24 активно развивалась в регионах РФ. Так, по отчету о деятельности в 2012 году показал, что согласно планов по развитию сети в Московском регионе сеть увеличена до 116 отделений, в Санкт-Петербурге - 56 отделений, в Нижегородской и Тюменской областях- 17 отделений, в Республике Башкортостан до 15 отделений.

В 2013 год было предусмотрено открытие 80 новых точек продаж, в частности путем интеграции с ОАО «ТрансКредитБанк». Планируется, что общая сеть офисов Банка вырастет до 1 тысячи, освоить 100 новых городов и 3 новых субъекта Российской Федерации.

В 2013 году завершилось юридическое присоединение «ТрансКредитБанка» к ВТБ 24, что соответственно, отразилось на и на финансовых показателях. К ноябрю 2013 года кредитный портфель объединенного банка возрос на 10%, объем привлеченных средств - более чем на 5%. Увеличилось число активных клиентов на 2 млн. человек, численность персонала - 35 000 человек. В 97 новых городах и 3 регионах России (Хакасия, Дагестан, Еврейская автономная область) появился розничный банк группы ВТБ, соответственно возросло и число точек продаж - до 1023 отделений и до 10000 банкоматов

Активно расширяется число участников зарплатного проекта, который будет нами рассмотрен в 3 главе работы. Банк «ВТБ-24» стал обслуживать ОАО «Российские железные дороги» с 900 тыс. человек, сотрудников «РЖД».

Следует отметить, что для «ВТБ 24» стал самым успешным в истории развития банка. Так, по объемам бизнеса на одно отделение Банка « ВТБ -24» в три раза опережает ближайших конкурентов.

Так, если рост активов банковского сектора за 2012 год составил 8,9%., то активы банка увеличились на 26% и достигли до 1,47 трлн. рублей. Объем кредитного портфеля одно отделение составил 1,3 млрд. руб., депозитов - 1,0 млрд. руб. Как показывают данные рейтинга по показателю « капитала», Банк « ВТБ- 24» занимает стабильное шестое место и его капитал возрос за год на 8,83% и на 1 июля 2013 года составил 17288,2 млн.рублей. Нами приведена таблица рейтингов банков на о1.07.2013 года.

Таблица 4

Рейтинги банков по состоянию капитала Банка «ВТБ-24»за 2013 год

Название банка	Капитал на 01.07.13, млн. рублей	Капитал на 01.04.13, млн. рублей	Изменение, млн. рублей	Изменение,%
Сбербанк России	1 826 492, 1	1 773 095,4	53 396,7	3,01
ВТБ	665 404,6	533 392,7	132 011,9	24,75
Россельхозбанк	194 935, 9	192 908,7	2 027,2	1,05
Альфа-Банк	185 526,5	180 304,5	5 221,9	2,9
ВТБ 24	172 882,7	158 861,8	14 020,8	8,83
Банк Москвы	162 715,4	170 421,4	-7 706,04	-4,52
ЮниКредит Банк	118 617,4	116 305,5	2 311,8	1,99
НОМОС-Банк	92 693, 9	90 665,5	2 028,54	2,24
Промсвязьбанк	88 945,9	84 737,2	4 208,7	4,97
Росбанк	86 266,02	86 738,8	-472,7	-0,54

Данные о динамике изменениях капитала (Таблица 5), приведенные намина основе использования данных отчета о деятельности банка за 2012 год, свидетельствуют о стабильном росте: капитал за период с 31 декабря 2010 г. до 31 декабря 2012 гг. возрос с 91906,0 млн. руб. до 140114,0 млн. руб., при этом основная роста доля капитала произошла за 2012 год. Капитал возрос в основном за счет прибыли и прочих резервов.

Рассмотрим некоторые данные за 2012 год по основным экономическим показателям, основанные ежегодном публикуемом отчете и заключении аудиторов, которые проводятся в установленном законодательном порядке, о чем было отмечено нами в первой главе работы.



Таблица 5

Консолидированный отчет об изменениях в капитале Банка «ВТБ-24» (млн. руб.)

	Уставный капитал	Эмиссионный доход	Собственные выкупленные акции	Фонд переоценки основных средств	Нераспределенная прибыль и прочие резервы	Итого
31 декабря 2010 года	55 687	22 755	(740)	1 264	12 940	91 906
Итого совокупный доход за год	-	-	-	-	28 480	28 480
31 декабря 2011 года	55 687	22 755	(740)	1 227	25 742	104 671
Итого совокупный доход за год	-	-	-	964	38 738	39 702
31 декабря 2012 года	55 687	22 755	-	2 160	59 512	140 114

Так, балансовая прибыль до налогообложения за 2012 год составила 47,4 млрд. руб., чистая прибыль достигла 37,1 млрд. руб., рост по сравнению с 2011 годом составил 28%; объем собственных средств (капитала) вырос в 1,3 раза до 141,1 млрд. рублей против 104,7 млрд. рублей в предыдущем году); норматив достаточности собственных средств (капитала) Банка (Н1) (на 01.01.2013 г.)- 11,2% при минимально допустимом значении, установленном нормативными документами Банка России, в размере 10%; совокупный объем обязательств увеличился на 25% и составил 1 341,2 млрд. руб., активы увеличились в 1,3 раза до 1 472,0 млрд. рублей,; рост чистой ссудной задолженности увеличился 1,3 раза; рост объема средств клиентов, не являющихся кредитными организациями составил 19% (1 189,8 млрд. руб. против - 999,3 млрд. руб. за 2011год), объем портфеля розничных продуктов (по РСБУ) составил 988,3млрд. рублей (увеличение в 1,4 раза).

Банк продолжает положительную динамику развития и в 2013 году, занимая 4 место по рейтингу нетто-активов, о чем свидетельствуют данные Таблицы 6.



Таблица 6

Изменения нетто-активов Банка «ВТБ 24» за 2013 год

Наим. банка	Нетто-активы на 01.07.13 г. млн. руб.	Нетто-активы на 01.04.13 г. млн. руб.	Изменения	Изменен. %	Норматив Н1,%	Норматив Н2,%	Норматив Н3,%	Норматив Н4,%
ВТБ 24	1 746 577, 6	1 605 561, 9	141 015, 6	8,7	10,9	43,6	64,7	100,9

Нетто-активы представляют собой рыночную стоимость капитала компании с учетом нематериальных активов компании и ее долговых обязательств. Около 65% активов-нетто приходится на кредитный портфель, около 5% которого просрочено:

Сводные результаты финансово-хозяйственной за 3 года имеют положительную динамику роста, представлены в таблице 7 и основаны на отчетах о финансово-хозяйственной деятельности Банка «ВТБ 24» за 2010-2012год.

Таблица 7

Основные результаты финансово-хозяйственной деятельности Банка «ВТБ 24» (тыс.руб.)

Наименование статьи	2012год тыс. руб.	2011 год, тыс. руб.	2010год тыс. руб.	Сравнение 2012/2011
Процентные доходы	153412,9	122519,5	97412,1	25,2%
Процентные расходы	61597,1	50923,8	43080,0	20,9%
Чистые процентные доходы (маржа)	91833,9	71595,8	54331,6	28,3%
Чистые процентные доходы после создания резерва(маржа)	85202,3	64463,5	41973,2	28,3%
Чистые доходы	129054,2	98247,7	54662,2	31,4%
Прибыль до налогообложения	47357,7	34785,2	21996,9	36,1%
Прибыль после налогообложения	37076,1	26597,3	16881,3	39,4%
Неиспользованная прибыль за отчетный период	37076,1-	13456,2	12261,7	175,5%

В целом, по состоянию на 1 июля 2013 года Банка «ВТБ 24» имеет следующий рейтинг из 30 топ банков России:

По вкладам для физических лиц- 2 место;

По величине нетто-активов - 5 место;

По объемам розничного кредитного портфеля - 2 место;

По объему привлеченных средств корпоративных клиентов- 14 место;

По объему корпоративного кредитного портфеля- 14 место;

По объему вложений в облигации-16 место

По величине собственных средств - 6 место;

2.2 Анализ структуры и динамики пассивных операций

Анализ изменений пассивных операции коммерческого банка, их состав и структура направлен на выявление источников средств, которые в конечном итоге определяют степень надежности банка. Это особо актуально в настоящее время, когда Правительством РФ и ЦБ принимаются меры по ликвидации ненадежных банков, отзыва у них лицензий.

Поэтому, грамотно-организованная политика управления пассивными операциями играет важнейшую роль в деятельности коммерческого банка, т.к. именно с их помощью банк приобретает кредитные ресурсы на рынке.

Состав пассивов коммерческого банка представлен на рисунке 2. Все пассивные операций подразделяются на:

a) собственные ресурсы банка, которые принадлежат банку и не требуют возврата;

б) заемные (привлеченные) ресурсы.

Одной из важнейших особенностей пассивов банков является низкая доля собственных ресурсов, ее величина составляет от 10 до 20%.

Собственные ресурсы - это банковский капитал и приравненные к нему статьи, который создается при помощи первичной эмиссии ценных бумах и отчислений от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.

Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особенную специфику. Она заключается в том, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах.

Рисунок 2. Пассивы коммерческого банка

На уставный капитал или акционерный капитал обычно приходится наибольший удельный вес в собственных средствах. Его величина определяются уставом банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (простых и привилегированных) или перечислением паевых взносов.

Увеличение уставного капитала может осуществляться:

1) путем размещения дополнительных акций или увеличения взносов;

2) за счет отчисления части средств резервного или других фондов или нераспределенной прибыли.

Резервный фонд предназначается для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг. Он создается за счет отчисления от прибыли до налогообложения.

Специальные резервные средства создаются для особых целей, и прежде всего, для покрытия рисков по отдельным операциям.

1)резерв на покрытие возможных убытков от кредитных рисков.

Создается согласно Положению Центрального банка Российской Федерации от 26.03.2004 №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» и Инструкции ЦБ №62а от 30.06.97 «О порядке формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам»;

2) резерв на обесценение ценных бумаг, согласно ст.24 ФЗ « О банках и банковской деятельности» и Указаниям ЦБ РФ;.

3) резерв под операции с резидентами оффшорных зон;

4) резерв на прочие возможные потери (Положение ЦБ №137-П от 12.04.01 «О порядке формирования резервов на возможные потери»).

Важным элементом собственных средств является нераспределенная прибыль. Прибыль - это финансовый результат деятельности банка, который образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами.

Нераспределенная прибыль- это прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.