Активные операции коммерческого банка в секторе юридических лиц

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Институт парламентаризма и предпринимательства

Кафедра «Финансы и кредит»

Специальность «Финансы и кредит»

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В СЕКТОРЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Студентки

факультета заочного обучения, 6 курс, группа 22536

Нестерович Ирина Викторовна

Научный руководитель, преподаватель

Докукина Алена Анатольевна

МИНСК

ВВЕДЕНИЕ

Деятельность банков всеобъемлюща. За последние годы количество и разнообразие услуг, оказываемых коммерческими банками и их филиалами возросли. Последние нововведения в банковском деле включают внедрение кредитных карточек, бухгалтерские услуги деловым фирмам, факторинговые операции, финансирование аренды, участие в операциях евро-долларового рынка, использование системы абонементных ящиков для внеочередной инкассации денежных документов. Более того, для совершенствования своих услуг многие банки используют научные рекомендации в области управления. Поэтому изучение активных операций коммерческого банка в Республике Беларусь, является актуальной задачей на современном этапе развития экономике страны.

Целью дипломной работы является изучение активных операций коммерческого банка в секторе юридических лиц.

Достижение поставленной цели обеспечивается решением следующих задач:

1. Ознакомиться с экономической сущностью и понятием активных операций юридических лиц коммерческого банка, рассмотреть их классификацию;

2. Изучить нормативно-правовую и законодательную базу по работе с юридическими лицами;

3. Проанализировать расчетно-кассовое обслуживания юридических лиц в ЦБУ ЗАО АКБ «Белросбанке».

4. Рассмотреть кредитные операции в ЦБУ ЗАО АКБ «Белросбанке»;

5. Предложить основные пути совершенствования банковского обслуживания юридических лиц в ЦБУ ЗАО АКБ «Белросбанк».

Таким образом, в работе формулируются задачи, которые способствуют более полному изучению проблемы. Все необходимые данные для анализа и расчетов были приведены в соответствующих таблицах и рисунках по тексту. Исходя из исчислений, были подведены итоги, позволяющие сделать вывод о рассчитанных величинах.

Основными данными для написания курсовой работы являются научные труды белорусских экономистов и зарубежных специалистов в области банковского дела, учебные пособия и методические разработки.

Анализ в работе проводится с использованием различных методов: сравнения, средних величинах, индексный метод и т.д.

В качестве исходных данных для проведения анализа операций коммерческих банков были использованы: законодательные, нормативные документы, учебная и научная литература, материалы периодической печати, информация с официального сайта Белросбанка и Национального Банка Республики Беларусь, а так же данные ЗАО АКБ «Белросбанк»

Так, например, более полному раскрытию классификации активных операций способствовало изучение такого литературного источника как - «Организация деятельности коммерческих банков» под редакцией Г.И. Кравцовой, и «Банковское дело» под редакцией Е.П. Жарковская, в котором полно и точно излагаются основные вопросы теории и практики ведения расчетно - косового обслуживания.

В свою очередь в таком источнике как «Банки и небанковские кредитные организации и их операции» автором, которого является Е.Ф. Жукова, в котором полно и подробно рассматривается процесс кредитования юридических лиц в целом, его отдельные аспекты. Изучение литературы 1 - 50 способствовало глубокому изучению предмета исследования, что позволило определить цели данной работы и решить поставленные задачи.

Глава 1 АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, ИХ РОЛЬ И МЕСТО В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

активный операция кредитный банк

1.1 Понятие и сущность активных операций юридических лиц коммерческого банка

Коммерческий банк - универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Коммерческий банк осуществляет активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Банковские операции - операции, направленные на решение задач, функций банков, т.е. отражающие банковскую деятельность. Банковские операции связаны с движением специфического товара - денег (валюты), ценных бумаг и валютных ценностей, и поэтому они отличаются от операций других субъектов хозяйствования.

По банковскому Кодексу Республики Беларусь к банковским операциям относятся [3, с. 6]:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

- размещение привлеченных денежных средств;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц;

- валютно-обменные операции;

- операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Правила и порядок осуществления банковских операций устанавливается законодательством и правилами центрального банка. Для осуществления банковских операций необходима лицензия. Все банковские операции осуществляются в национальной валюте (белорусском рубле), а при наличии лицензии Национального банка Республики Беларусь и в иностранной валюте.

Банк как коммерческая структура выступает посредником между теми, кто располагает денежными средствами и теми, кто в них нуждается. Исходя из этого, все банковские операции можно классифицировать, как показано на рисунок 1.

Банковские операции

Пассивные - это операции связанные с привлечением банком средств, в результате которых банк формирует свои ресурсы (депозиты клиентов)	Активные - это операции связанные с размещением банками своих ресурсов для получения прибыли и поддержания ликвидности (предоставление кредитов, вложения в ценные бумаги)	Посреднические - операции, содействующие финансовому обороту банка, проводимые по поручению клиентов и на комиссионных началах (расчетные операции, дилинговые операции)	Другие - операции сопутствующие деятельности банка, направлены на расширение клиентуры, повышение прибыльности и ликвидности банка (хранение ценностей, консультационные услуги)

Рисунок 1 - Классификация банковских операций

При организации банковских операций необходимо соблюдать следующие принципы:

- выполнение банковских операций должно обеспечивать банку прибыльность;

- при осуществлении банковских операций должна быть обеспечена взаимосвязь между активными и пассивными операциями, так как размеры и формы активных операций зависят от суммы привлеченных банком ресурсов;

- банк должен быть обеспечен высококвалифицированными кадрами и широко использовать современные компьютерные технологии.

Пассивные операции коммерческого банка - это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. Они делятся на собственные и привлеченные. Большое значение имеют пассивные операции, в результате которых образуется Собственный капитал банка. Наличие этого капитала служит основанием для привлечения чужих средств. Основными источниками собственного капитала являются: акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческого банка:

- Первичная эмиссия ценных бумаг;

- Получение кредитов от других юридических лиц;

- Депозитные операции.

Для успешного проведения активных операций коммерческому банку необходимо располагать немалыми денежными ресурсами. Значительная их часть сегодня формируется за счет привлеченных средств, в которых можно выделить депозиты, управляемые пассивы (получаемые банком займы, выставленные на денежный рынок долговые обязательства и т. п.).

Что же касается данной работы, то в ней как раз и будут исследованы операции юридических лиц коммерческого банка, а именно активные, потому что они имеют для деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими банками от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов банка, в целях получения прибыли банки производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры). Поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся:

- наличные средства в кассе банка;

- остатки на счетах в центральном банке;

- инвестиции в быстрореализуемые ценные бумаги (казначейские и первоклассные коммерческие векселя);

- средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках.

При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной их наличия является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактом. Операции банков по кредитованию компаний и фирм по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между привлечением и размещением средств.

Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков - активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительным риском. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Особого внимания заслуживают активные операции коммерческих банков в сфере международного кредита. Хотя большинство подобных операций совершается ими с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно от высоколиквидных операций с незначительным риском (например, кредитование экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовые трудности). Проведение активных операций в этой сфере осуществляется коммерческими банками с учетом принятой в каждой из них градации степени рисков по видам кредитов.

Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народно-хозяйственное значение. Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства.

Обслуживания юридических лиц строится на принципах установления долгосрочных партнёрских отношений. В настоящее время банк осуществляет весь спектр банковских услуг для юридических лиц и стремится создать максимально благоприятные условия для обслуживания клиентов на основе повышения качества предоставляемых услуг и обеспечения защиты интересов клиентов.

Так как все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг завершаются денежными расчетами между покупателем и поставщиком, то такой денежный оборот должен обязательно регулироваться законодательством и быть построенным на следующих принципах:

- Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием;

- Денежные расчеты между предприятиями проводятся в основном безналичным путем;

- Платежи осуществляются банком в соответствии с полученными платёжными документами;

- Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчётно-кассового обслуживания, а также пользоваться услугами нескольких банков.

По степени доходности все активные операции юридических лиц делятся на две группы:

- приносящие доход (так называемые работающие). Например, банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги;

- не приносящие доход (так называемые неработающие). Например, к ним относятся: кассовая наличность; остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке; вложения в основные фонды банка: здания, оборудование.

Основными активными операциями юридических лиц являются:

- кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

- инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

- кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

- прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Кредитные операции - это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают юридические лица всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.).

Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов.

Инвестиционные операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.

Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в здания, оборудование и оплату аренды. Эти инвестиции не приносят банку дохода.

До 80% банковских активов приходится на кредитные малого и среднего бизнеса юридических лиц и вложения в ценные бумаги. Доходы от этих операций служат главными источниками банковской прибыли.

Кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере - важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. Кассовые операции - операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.

Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленными национальным банком. При отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой; а при выполнении международных расчетов - в порядке, установленными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Коммерческие банки, обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств, кредитная организация выплачивает проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке национального банка.

Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В практике банка круг их пока ограничен.

Таким образом, экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях происходит изменение объема или структуры активов, в других банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление и в-третьих - банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.

1.2 Классификация операций коммерческого банка: их виды и сущность

1.2.1 Виды активных операций коммерческого банка

Банк, являясь коммерческими предприятием, размещает привлеченные ресурсы от своего имени и на свой страх и риск с целью получения дохода.

Структура размещения ресурсов банка в активные операции представлена на рисунке 2.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2 - Размещение ресурсов коммерческого банка

В практике качество активов наравне с достаточностью капитала является фундаментальным условием, определяющим финансовое благополучие банка. Более того, достаточность капитала в немалой мере зависит от степени надежности размещения банком средств в активные операции. Если надежность размещения обещает стопроцентную гарантию возврата, то банку для продолжения своей устойчивой деятельности требуется гораздо меньше капитала, чем при размещении средств в активные операции с высоким риском, приводящие к потерям.

Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества. Часть активных операций банка представляет собой безальтернативное размещение его средств (в фонд обязательного резервирования, на корсчет в РКЦ и т.п.), которое позволяет банку стабильно работать, но не приносит доходов. Другие виды размещения могут оказаться высокодоходными, но весьма рискованными. Поэтому каждый коммерческий банк должен точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию в любой временной период своей деятельности.

Основой активных операций коммерческого банка следует считать операции кредитования. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозяйствующие субъекты, население, государство и сами банки.

Банковские кредиты подразделяются на ряд видов по различным критериям или признакам. В основу их классификации могут быть положены разные особенности, отражающие те или иные стороны кредитования.

В зависимости от субъекта кредитования различают:

- кредиты государственным и негосударственным предприятиям и организациям;

- гражданам, занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью, другим банкам;

- прочим хозяйственным субъектам, включая органы власти, совместные предприятия, международные объединения и организации.

По назначению различают кредит:

- потребительский;

- промышленный;

- торговый;

- сельскохозяйственный;

- инвестиционный;

- бюджетный.

По сфере применения кредиты подразделяют на:

- кредиты в область производства;

- кредиты в сфере обращения.

По срокам пользования кредиты бывают:

- до востребования;

- срочные (среди которых, в свою очередь, выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные).

Государственные кредиты на инвестиционные нужды предоставляются предприятиям-инвесторам Минфином Республики Беларусь через коммерческие банки или напрямую. Кредитные ресурсы выделяются коммерческим банкам на срок, предусмотренный соглашением с Минфином Беларуси. Размер маржи, взимаемой с инвесторов, не более 3%.

Особого внимания заслуживают активные операции коммерческих банков в сфере международного кредита. Хотя большинство подобных операций совершается ими с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно: от высоколиквидных операций с незначительным риском (например, кредитование экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовые трудности). Проведение активных операций в этой сфере осуществляется коммерческими банками с учетом принятой в каждой из них градации степени рисков по видам кредитов.

Если классифицировать все активные операции юридических лиц, которые осуществляет банк, то можно выделить 5 групп и соответствующие виды:

1) Ведение текущих (расчетных) счетов клиентов:

а) открытие текущего (расчетного) счета юридическому лицу;

б) ведение текущего (расчетного) счета в белорусских рублях без установленного лимита овердрафта;

в) ведение текущего (расчетного) счета в белорусских рублях с установленным лимитом овердрафта;

г) предоставление по письменному заявлению клиента дубликата выписки по счету или копии приложения к выписке;

д) выдача справок по письменному заявлению клиента по операциям текущего года, по операциям прошлых лет и срочные (выдача в день обращения);

е) закрытие банковского счета юридического лица (кроме случаев его ликвидации, реорганизации путем слияния или присоединения) по письменному заявлению клиента;

ж) закрытие временного счета, открытого для формирования уставного фонда создаваемого юридического лица, в связи с открытием текущего (расчетного) счета в другом банке;

з) Регистрация сделки.

2) Расчетное обслуживание (безналичные переводы):

а) Банковский перевод. Осуществляется как в белорусских рублях так и в валюте;

б) Прием расчетных документов на инкассо: платежные требования, расчетные чеки;

в) Проведение расследования по исходящим платежам в иностранной валюте по письменному заявлению клиента;

г) Перевод в другой банк денежных средств, поступивших на закрытый банковский счет клиента ( по письменному заявлению клиента).

3) Кассовое обслуживание:

а) Оформление чековой книжки;

б) Выдача наличных денежных средств со счета юридического лица на выплату заработной платы, премий пенсий алиментов, стипендий, дивидендов и на другие цели ( включая командировочные, хозяйственные расходы, страховые платежи и другое);

в) Прием наличных денежных средств от юридического лица с последующим зачислением на счета: Вносителя денежных, открытых в других банках; третьих лиц в уплату за товары, работы и услуги, открытые в банке или в других банках.

4) Операции с ценными бумагами:

а) Операции с государственными облигациями по поручению клиента на первичном рынке (аукцион, доразмещение) и покупка, продажа облигаций на вторичном рынке;

б) Операции с корпоративными ценными бумагами и ценными бумагами местных исполнительных и распорядительных органов по поручению клиента на биржевом рынке и на внебиржевом;

в) Покупка, продажа ценных бумаг ЗАО «АКБ «Белросбанк»;

г) Регистрация сделки с ценными бумагами совершаемой на внебиржевом рынке.

5) Прочие банковские операции:

а) документарные аккредитивы. Открытие, изменение суммы аккредитива, платеж по аккредитиву и другие;

б) документарное инкассо;

в) клиринг;

г) финансовая аренда (лизинг);

д) факторинг.

За все выше перечисленные операции взимается плата в соответствии с размером платы за банковские услуги, оказываемые ЗАО «АКБ «Белросбанк» клиентам от 08.04.2009 года № 15. Плата не взимается при обслуживании государственных органов, организаций, финансируемых из бюджета, иных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по открытым ими текущим счетам для размещения бюджетных средств. А так же если в течении месяца по счету отсутствовал дебетовый оборот либо осуществлялись списания средств со счета в бесспорном порядке.

Для расчетно-кассового обслуживания клиент открывает счёт в банке. Учреждения банка открывают и ведут счета юридических лиц всех организационно-правовых форм собственности (государственных, индивидуальных, товариществ с ограниченной ответственностью - акционерных обществ закрытого типа, акционерных обществ открытого типа, обществ с ограниченной ответственностью, предприятий,), а также предпринимателей, зарегистрированных в установленном законодательством РБ порядке. В зависимости от форм собственности и хозяйствования клиент может открыть расчётный, текущий или бюджетный счёт.

Расчетные счета открываются юридическим лицам-резидентам, которые являются коммерческими организациями. На расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции, работ; с него производятся расчеты с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими.

Текущие счета открываются юридическим лицам-резидентам, которые являются некоммерческими организациями. На текущие счета зачисляется выручка, осуществляются расчеты с поставщиками, бюджетом, работниками.

Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям, которым выделяются средства из бюджета для целевого использования.

Следовательно, основными документами, регламентирующими деятельность банка в сфере обслуживания юридических лиц, являются:

1. Гражданский Кодекс.

2. Бюджетный Кодекс Республики Беларусь.

В случаях неправильного или несвоевременного списания или зачисления средств банк выплачивает проценты на сумму этих средств, в порядке и размерах, предусмотренных

Как правило, банк самостоятельно, но с учётом требований закона и банковских правил разрабатывает стандартные формы договора банковского счёта, на условиях которого они осуществляют расчётно-кассовое обслуживание. Клиент может принять условия целиком или, если его не устроит хотя бы один пункт, отказаться от заключения договора.

Закрытие счёта клиента может производиться по требованию клиента в любое время и по инициативе банка - на основании судебного решения о расторжении Договора банковского счёта.

Для закрытия счёта клиент представляет в банк заявление, в котором должно содержаться подтверждение остатка средств на счёте на день закрытия и указание о перечислении остатка средств. При наличии остатка средств на счёте банком составляется мемориальный ордер на закрытие счёта, который представляется для проверки и подписания главному бухгалтеру (заместителю главного бухгалтера, начальнику Отдела). Перечисление остатка средств может быть также произведено на основании представленного клиентом платёжного поручения.

Остаток денежных средств со счёта перечисляется банком на другой счёт не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.

В случае закрытия счёта, в связи с переходом юридического лица на обслуживание в другой банк, при наличии картотеки неоплаченных расчётных документов к счёту клиента по платежам, предусмотренным законодательством, банк передаёт по описи документы, хранящиеся в картотеке по месту открытия нового счёта.

Выдача наличных денежных средств со счета юридического лица на выплату заработной платы, премий пенсий алиментов, стипендий, дивидендов и на другие цели ( включая командировочные, хозяйственные расходы, страховые платежи и другое) осуществляется на основании чеков.

Чек - ценная бумага, выполненная владельцем счета в банке (чекодателем) на бланке установленной формы, содержащая поручение этому банку (плательщику) произвести платеж по ее предъявлении указанной суммы третьему лицу (чекодержателю) или лицу, давшему это поручение.

Безналичные переводы - это расчёты, осуществляемые посредством перечисления по счетам в кредитных учреждениях (со счёта плательщика на счёт получателя) и путём зачёта взаимных требований. Безналичные расчёты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала, оборачиваемости средств.

В процессе безналичных расчётов возникают отношения, создающие условия для взаимного контроля поставщика и покупателя за выполнением хозяйственных договоров, предупреждения неплатежей, а со стороны банка - проверки соблюдения установленных правил расчётов в интересах их участников и законности совершённых расчётных операций. Основу системы безналичных расчётов составляют банковские счета предприятий (клиентов), а также расчётно-денежная документация. Зачисление и списание денежных средств по счетам клиентов производится на основании расчётных документов.

Банки обязаны обеспечить четкое и своевременное кассовое обслуживание своих клиентов, выполняя кассовые операции. Ведение кассовых операций регулируется Правилами, установленными НБ. Для приема и выдачи денег в банке создается специальное подразделение (касса банка), в котором могут быть приходная, расходная, вечерняя кассы, а также касса пересчета. Количество касс зависит от объема и характера деятельности банка.

Осуществляя кассовое обслуживание клиентов, банки заключают с ними договора. Все предприятия и организации ведут свои кассовые операции в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РБ». Контроль за соблюдением этого порядка возлагается на банки. При проверке ведения кассовых операций обращается внимание на правильность ведения кассовой книги, целевое использование наличных денег, полученных в банке, соблюдение лимитов остатков наличных денег в кассе, норм расходования выручки и другое.

В мировой практике сложилось несколько подходов к управлению банковскими активами. При том или ином подходе к управлению руководство банка по разному распределяет ресурсы между различными группами активов. Под управлением активами понимается пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств. Применительно к коммерческим банкам - это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется инвестициям в ценные бумаги и ссудные операции, в частности составу портфелей ценных бумаг и непогашенных ссуд.

Простейшим с точки зрения применения является первый метод, названный методом общего фонда средств. Многие банки широко используют этот метод, особенно в период избытка средств. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются подходящими.

Данный метод требует от руководства банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют этим принципам. Размещение средств осуществляется в соответствии с определенными приоритетами, какая часть средств, имеющихся у банка, должна быть помещена в резервы первой или второй очереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принесло доход.

Появление второго метода - метода распределения активов или конверсии средств - связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов.

Данная модель предполагает создание нескольких «прибыльных центров» (или «центров ликвидности») внутри самого банка, используемых для размещения средств, привлеченных банком из разных источников. Эти структурные подразделения часто называют «банками внутри банка», поскольку размещение средств каждым из этих центров осуществляется независимо от размещения средств других центров. Иными словами, в банке как бы существуют обособленные друг от друга: банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и банк основного капитала. Установив принадлежность средств к различным центрам с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководство банка определяет порядок их размещения каждым центром. Вклады до востребования требуют самого высокого покрытия обязательными резервами и имеют наивысшую скорость обращения, достигающую иногда 30 или даже 50 оборотов в год. Следовательно, значительная часть средств из центра вкладов до востребования будет направлена в резервы первой очереди, оставшаяся часть вкладов до востребования будет размещена преимущественно во вторичные резервы посредством инвестирования их в краткосрочные государственные ценные бумаги, и только небольшие суммы будут предназначены для предоставления ссуд, главным образом в форме краткосрочных коммерческих кредитов.

Главным преимуществом рассматриваемого метода является уменьшение доли ликвидных активов и вложений дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что ведет к увеличению нормы прибыли. Этим методом делается попытка разграничить источники средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скоростью их обращения (оборачиваемостью), или в более обобщенном виде, деление источников на: краткосрочные и долгосрочные.

Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Только анализ счетов отдельных клиентов банка и хорошее знание хозяйственных и финансовых условий на местном рынке позволят банку определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В современных условиях банк должен расширять круг услуг, предоставляемых клиентам, внедрять наиболее перспективные формы обслуживания, обслуживать клиентов различных отраслей, идти по пути универсализации своей деятельности.

Таким образом, коммерческие банки по-прежнему остаются центром финансовой системы. Через активные операции коммерческий банк открывает доступ к своим фондам различного рода заемщикам. Банковские операции облегчают движение товаров и услуг от производителей к потребителям, так и финансовую деятельность. Активные операции наглядно свидетельствуют о том, что национальная система коммерческих банков играет важную роль в функционировании экономики.

1.2.2 Прочие операции коммерческого банка в секторе юридических лиц

Прочие операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В нашей практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций, как говорилось в предыдущей главе, относятся:

- документарные аккредитивы. Открытие, изменение суммы аккредитива, платеж по аккредитиву и другие;

- документарное инкассо;

- клиринг;

- финансовая аренда (лизинг);

- факторинг.

Сейчас рассмотрим каждую из этих операций по отдельности.

Аккредитив - письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.

Аккредитивная форма - одна из основных в международных расчетах. 90% всех аккредитивов составляет документарный аккредитив - это соглашение, в силу которого банк (банк-эмитент) должен по просьбе клиента и на основании его инструкций произвести платеж третьему лицу или по его приказу (бенефициару) или должен оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром, или негоциировать (купить или учесть) документы, или дает полномочия произвести любую из этих операций другому банку (исполняющему банку). Используется также денежный аккредитив - именной документ, который выдается банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить ее в другом городе страны или за границей.

Документарный аккредитив - это надежный и недорогой инструмент. В экспортных и импортных операциях клиентов аккредитивы могут выполнять

Следующие функции:

- осуществление расчетов;

- получение финансирования;

- страхование коммерческих и финансовых рисков.

Использование документарного аккредитива позволяет свести до минимума коммерческий риск, обеспечивает наиболее надежное и быстрое получение выручки экспортерами и импортерами

Для продавца аккредитив имеет следующие преимущества:

уверенность в получении платежа независимо от покупателя, если

- продавец выполнит все условия аккредитива;

- надежность и быстрое получение платежа после отгрузки товара;

- уверенность в том, что действующие в стране покупателя на момент открытия аккредитива правила не помешают получению платежа (например, правила лицензирования и т.д.);

- при посреднических операциях трансферабельный (переводной) аккредитив упрощает выполнение поставки.

Для покупателя аккредитив привлекателен по следующим причинам:

- гарантия, что продавец не получит оплату товара до тех пор, пока не выполнит условий контракта по его поставке;

- использование опыта обслуживающего банка при реализации сложных коммерческих контрактов;

- гарантированность поставки товара в соответствии с номенклатурой, сроками и иными условиями, изложенными в аккредитиве.

Банки предоставляет своим клиентам полный комплекс услуг по аккредитивам, в том числе:

- авизование аккредитива и изменений к нему;

- открытие аккредитива и внесение изменений в условия открытого аккредитива;

- подтверждение аккредитива, открытого в пользу клиента банка;

- проверку комплекта документов на предмет их соответствия условиям аккредитива;

- исполнение аккредитива путем платежа или акцепта тратт или требование платежа по аккредитиву;

- перевод аккредитива (трансферация) или передача на исполнение в другой банк.

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк (далее банк-эмитент) на основе расчетных документов по поручению и за счет клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа. При этом банк взимает комиссию, размер которой зависит от вида операции.

Данная операция проводится для юридических лиц - резидентов и нерезидентов Республики Беларусь.

Простое (чистое) инкассо - операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основе платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Оно применяется при расчетах неторгового характера.

Документарное (коммерческое) инкассо - операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента документы, как правило, товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа наличными или против акцепта. Данный инструмент используется главным образом во внешней торговле.

Применяется также инкассо с акцептом - выдача документов только против платежа, когда банк покупателя (инкассирующий банк) представляет покупателю переводной вексель поставщика для акцепта. Акцептованный вексель остается в этом банке вместе с документами до наступления срока платежа. При его наступлении документы выдаются после осуществлении платежа.

В отличие от аккредитива, при документарном инкассо продавец предварительно должен выполнить свое договорное обязательство: произвести и отправить товар или выполнить договорные услуги.

Преимущества, которое дает инкассо

- документарное инкассо - это простая и недорогая банковская операция;

- при использовании инкассо платеж производится быстрее, чем в случае расчетов по открытому счету;

- документы и соответственно права собственности на товар можно передать покупателю, против уплаты покупателем причитающейся суммы или против акцепта векселя.

Клиринг - представляет собой способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги.

По времени проведения они бывают разовые (проводится периодически по мере накопления дебиторско-кредиторской задолженности); и постоянные (осуществляется периодически независимо от состояния требований и обязательств участников клиринга).

Каждому участнику открывался лицевой счет, существовавший только для учета обязательств. На основании поступивших и обработанных документов велся учет взаимных обязательств банков - участников системы, затем рассчитывалось итоговое сальдо, которое передавалось на основные корреспондентские счета банков - участников в расчетно-кассовых центрах. Окончательный расчет в этом случае осуществлял банк.

На начало операционного дня все участники должны иметь средства на счетах в клиринговом учреждении в необходимом для клиринга объеме. Расчетные операции производятся в пределах кредитового остатка на счете участника. Участникам расчетов может предоставляться внутридневной овердрафт, а также кредит из средств резервного фонда.

Процесс клиринга важен тем, что он обеспечивает не только расчеты между участниками клиринга, но и содержит в себе механизм гарантии выполнения обязательств сторон на биржевом рынке, тем самым улучшает качество рынка , повышает его ликвидность и сохраняет целостность. Клиринговая палата выступает гарантом выполнения обязательств по сделкам. Контрактные обязательства заключаются с клиринговой палатой , а не друг с другом. Это уменьшает затраты на совершение сделок и позволяет рынкам эффективно действовать.

Лизинг - приобретение имущества и передача его на основании договора лизинга в финансовую аренду, на срок и условиях, определенных лизинговым договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. Приобретая имущество через наш банк на условиях финансового лизинга, юридические лица, как лизингополучатель, получает следующие дополнительные преимущества:

- Рассрочка платежей. Вы пользуетесь необходимым оборудованием, транспортом, недвижимостью и другими объектами лизинга без существенных единовременных затрат, модернизируете свое производство, повышаете производительность труда;

- Оптимизация налогов. Все лизинговые платежи относятся на себестоимость выпускаемой продукции, оказываемых услуг, что уменьшает налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль. С использованием лизинговой схемы производится ускоренная амортизация объектов лизинга что уменьшает размер налога на недвижимость;

- Минимальный залог. Учитывая тот факт, что объект лизинга является собственностью банка до полного его выкупа лизингополучателем, размер обеспечения может быть минимальным и зависит от условий договора лизинга и финансового состояния лизингополучателя.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Наиболее целесообразно приобретение быстроизнашивающегося и быстро морально устаревающего оборудования, на которое установлены низкие нормы амортизации. Лизинг выгоден предприятиям, которые:

- планируют расширять производство и приобретать для этого новое оборудование;

- не имеют льгот по налогу на прибыль и таможенным платежам.

Лизингополучатель самостоятельно выбирает необходимое оборудование и его поставщика. Осуществляет авансовый платеж в согласованном в договоре лизинга размере (в ряде случае это не требуется). Оставшаяся сумма расходов, связанных с приобретением и использованием имущества, передаваемого в лизинг, оплачивается ЗАО "АКБ "Белросбанк" с последующим возмещением лизингополучателем, в рамках договора лизинга. Лизингополучатель получает в пользование имущество на заранее оговоренный срок, в течение которого ежемесячно выплачивает лизинговые платежи. По окончании срока лизингового соглашения лизингополучатель выкупает имущество по остаточной стоимости.

Факторинг - финансирование под уступку денежного требования, при котором одна сторона - фактор (в данном случае банк) согласно договору факторинга обязуется другой стороне - кредитору (клиенту поставившему товар) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником (покупателем) на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом. Дисконт - это разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору. Размер дисконта, как правило, эквивалентен сложившейся в банке процентной ставке по кредитам.

По договору факторинга после отгрузки товара дебитору юридическое лицо предоставляет накладную и сразу же получаете в форме аванса значительную часть от суммы поставки, не дожидаясь платежа от покупателя, кроме того, банк осуществляет административное управление вашей дебиторской задолженностью (работа с должниками, предоставление отчетов о поступлении средств).

ЗАО "АКБ "Белросбанк" предоставляет следующие виды факторинга:

Факторинг с правом регресса. Предоставление банком финансирования под уступленные денежные требования, при котором фактор (банк) имеет право вернуть кредитору (клиенту) купленные у него обязательства при отказе должника (плательщика) от их оплаты, не зависимо от причины. В данном случае риск неплатежа ложится на клиента (кредитора), поэтому клиенту целесообразно переуступать с правом регресса дебиторскую задолженность надежных покупателей, имеющих хорошую и давнюю кредитную историю.

Факторинг без права регресса. Договор без права регресса помимо финансирования включает в себя защиту банком кредитора (поставщика) от риска неплатежа со стороны покупателей (должников). В данном случае банк полностью принимает на себя риск неплатежа со стороны плательщиков, если их обязательства были рассмотрены в ходе предварительной аналитической работы и включены в договор. В данной форме факторинга стоимость услуг банка учитывает не только стоимость финансирования, но и принимаемые риски и затраты по защите интересов банка.

Так же к другим операциям относят операции по оказанию консультационных услуг, хранение ценностей, осуществление научных разработок, благотворительную деятельность и финансовую поддержку.

Таким образом, существует тесная связь прочих операций банка с основными, так как комплекс дополнительных операций расширяет круг клиентуры банка и делает более привлекательными условия их кредитно-расчетного обслуживания.

Глава 2 АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ЦБУ ЗАО АКБ БЕЛРОСБАНК

2.1 Организационно-экономическая характеристика ЦБУ ЗАО АКБ «Белросбанк»

ЗАО АКБ «Белросбанк» создан в форме закрытого акционерного общества, является юридическим лицом и входит в банковскую систему Республики Беларусь. Акционерами банка могут быть юридические и физические лица. Банк является коммерческой организацией с иностранными инвестициями. ЗАО АКБ «Белросбанк» - универсальный банк, ориентированный на предоставление клиентам широкого спектра банковских услуг. Основными направлениями деятельности банка являются участие в инвестиционных проектах предприятий Республики, обслуживание и финансирование внешней торговли предприятий, предоставление современных банковских продуктов, исходя из индивидуальных потребностей клиента

Устав банка зарегистрирован Национальным банком Республики Беларусь 22 июля 2003 года в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за №807000097. Уставный фонд ЗАО АКБ «Белросбанк» 71253,0 миллионов белорусских рублей. Акционером ЗАО АКБ «Беросбанк» является ОАО «АКБ» "РОСБАНК" (Российская Федерация, 99,99 % акций). По состоянию на 1 октября 2009 г. собственный капитал Росбанка составил 49 020,34 млн. рублей, а суммарные активы - 1 188 409,4 млн. рублей. Мажоритарным акционером банка является французская банковская группа «Сосьете Женераль», что в свою очередь позволило ЗАО АКБ «Белросбанк» войти в группу банков SG и значительно усилить свои позиции и возможности в области обслуживания корпоративного бизнеса.

Банк обладает на праве собственности обособленным имуществом, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Банк имеет самостоятельный баланс, корреспондентские и иные счета, фирменное наименование, товарные знаки, круглые печати со своим фирменным наименованием, угловые и прямоугольные штампы, фирменные бланки, а также иную атрибутику, необходимую для деятельности юридического лица. Банк в порядке и на условиях, определенных законодательством РБ, может входить в состав союзов и ассоциаций, являющихся некоммерческими организациями, создаваемых банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, а также в состав объединений в форме финансово-промышленных и иных хозяйственных групп, выступать собственником имущества (учредителем, участником) коммерческих организаций, открывать обособленные подразделения, а также закрывать их в установленном порядке.. В сваей деятельности он руководствуется законодательством РБ и Уставом. Банк создан на неопределенных срок деятельности.

Фирменное наименование Банка:

Полное:

- на белорусском языке: Закрытае акцыянернае таварыства “Акцыянерны камерцыйны Банк “БЕЛРОСБАНК”;