Активные операции коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

Введение

Глава 1. Понятие и структура активных операций, их классификация по рациональности и диверсифицированности структуры; риску, доходности, ликвидности

Глава 2. Ссудные операции, их виды

Глава 3. Активные операции банков с ценными бумагами

Заключение

Практикум

Список используемых источников литературы



Введение

Данная курсовая работа написана на тему: «активные операции коммерческого банка».

Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового посредничества и значительно превосходят остальных финансовых посредников по своему экономическому потенциалу. В России банковская система находится сегодня на этапе глубокого реформирования, которое является важной составляющей развития и укрепления рыночных основ функционирования экономики страны в целом.

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие банки - универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Что же касается данной курсовой работы, то в ней как раз и будут исследованы операции коммерческих банков, а именно активные, потому что они имеют в деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Целью курсовой работы является изучение активных операций коммерческого банка, а также анализ динамики и структуры активов.

Для достижения указанной цели были поставлены следующие основные задачи:

- изучить структуру активов и рассмотреть классификацию активных операций по ряду признаков;

- рассмотреть ссудные операции коммерческого банка;

- исследовать активные операции банка с ценными бумагами.

Объектом исследования курсовой работы является активные операции коммерческого банка.

Предметом исследования является организационно-экономические отношения, возникающие в процессе осуществления активных операций в банке.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и практической части по курсовой работе.

активный банк ликвидность ссудный



Глава 1.Понятие и структура активных операций, их классификация по рациональности и диверсифицированности структуры; риску, доходности, ликвидности

Чаще всего под активами понимается совокупность имущественных прав хозяйствующего субъекта, а под активами - собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие активные операции кредитной организации [6, c. 299].

Активные операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли; операции по предоставлению денежных средств, различающихся по срокам, размерам, типам пользователей, кредитным ресурсам, характеру обеспечения, формами передачи денежных средств. Это краткосрочное и долгосрочное кредитование, предоставление потребительских ссуд населению, приобретение ценных бумаг, лизинг, факторинг, инновационное финансирование и кредитование, долевое участие средств банка в хозяйственной деятельности предприятий и так далее.

По экономическому содержанию активные операции делятся на [7, с.137]: 

- ссудные;

- расчетные;

- кассовые;

- инвестиционные;

- гарантированные.

Активные операции связаны с размещением ресурсов в ценных бумагах и получением банком доходов, как правило, в виде дивидендов или процентов.

В составе активных операций коммерческих банков с ценными бумагами также можно выделить две группы: операции инвестиционного и неивестиционного характера.

К первой группе относятся операции по покупке банком долевых и долговых ценных бумаг за свой счет с целью формирования своего портфеля ценных бумаг и получения дохода в виде процента. Не инвестиционные активные операции связаны с покупкой коммерческим банком за свой счет долевых и долговых ценных бумаг с целью последующей их продажей с извлечением доходов в виде разницы между ценой продажи и ценой покупки. Инвестиционная деятельность, связанная с операциями с ценными бумагами, крайне важна для коммерческих банков в жестких условиях конкуренции. В банковском деле инвестиции означают средства, вложенные в ценные бумаги предприятий и государственных учреждений на относительно продолжительный период времени. Инвестиции коммерческих банков отличны от кредитных ссуд по ряду особенностей.

Во-первых, кредитные ссуды предполагают использование средств в течение сравнительно небольшого периода времени при условии их возвратности в установленный срок с оплатой ссудного процента.

Во-вторых, при кредитовании инициатором сделки выступает заемщик, а при инвестировании - коммерческий банк.

В-третьих, в кредитных сделках банк - один из главных кредиторов и в то же время инвестор средств в ценные бумаги предприятий и учреждений.

В-четвертых, банковское кредитование напрямую связано с личными отношениями банка с заемщиком, а инвестирование - обезличенная деятельность через различные виды ценных бумаг.

На сегодняшний день в России представлено и функционирует огромное количество коммерческих банков, которые располагают различными активами. В качестве наглядного примера в таблице 1 приведен рейтинг 10 крупнейших банков России по активам на 01.04.2014 г. А также в данной таблице представлено процентное изменение в активах за март и апрель 2014г.

Таким образом, анализируя данную таблицу можно отметить, что во всех банках произошло положительные изменения состояния активов, кроме «ВТБ24». В этом банке изменение составило близко к 0,0 % и «Альфа-банк» в сторону уменьшения на 0,22%. Наибольшие изменения активов произошли в «Банк Москвы» около 4,6% и «НОМОС-банке» около 3,66 % в сторону увеличения.

№ п/п	Название банка	'01.04.2014	'01.03.2014	Изменение, %
1	СБЕРБАНК РОССИИ	17 535 835 336	17 308 935 043	+1,31%
2	ВТБ	5 821 991 612	5 818 555 489	+0,06%
3	ГАЗПРОМБАНК	3 919 777 134	3 905 878 925	+0,36%
4	ВТБ 24	2 202 098 771	2 202 101 644	?0,00%
5	РОССЕЛЬХОЗБАНК	1 904 990 239	1 864 238 034	+2,19%
6	БАНК МОСКВЫ	1 831 807 068	1 755 314 592	+4,36%
7	АЛЬФА-БАНК	1 510 922 789	1 514 216 523	?0,22%
8	НОМОС-Банк	1 021 784 663	985 682 014	+3,66%
9	ЮНИКРЕДИТ БАНК	893 189 352	883 166 179	+1,13%
10	ПРОМСВЯЗЬБАНК	786 819 155	774 630 701	+1,57%

Табл. 1 Рейтинг 10 крупнейших банков России по активам на 01.02.2014г. (тыс. руб.)

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству и экономическому содержанию статей (состава) актива баланса кредитной организации к балансовому итогу. Количественно измеренные и качественно оцененные банковские активы отражаются в одной из частей бухгалтерского баланса -- в активе.

Структура активов кредитной организации позволяет судить о составе и характере ее активных операций, ликвидности, прибыльности, рисковости, а также о связи между пассивными и активными операциями банка.

Чтобы более подробно рассмотреть структуру активов коммерческого банка необходимо обратиться к таблице 2, в которой она представлена на примере коммерческого банка «ИнвестКапиталБанк».[12] Анализируя данную таблицу можно отметить, что положительный рост активов наблюдается по двум следующим статьям: чистым вложениям в ценные бумаги, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток денежных средств на 64,67% и денежным средствам на 10,15%. Как видно из таблицы 2 по остальным статьям происходят отрицательные изменения, либо изменений не наблюдается.

Статья баланса, тыс. руб.	01.01.2014	01.02.2014	01.03.2014	01.04.2014	Изменение за период
АКТИВ	16 461 449	15 959 143	15 826 623	15 511 680	-949 769	-5,8%
1. Высоколиквидные	1 092 314	1 343 911	1 359 596	1 417 833	325 519	29,8%
2. Доходные активы	14 303 920	13 547 681	13 400 127	13 056 701	-1 247 219	-8,7%
2.1 Кредиты банкам	1 022 332	440 227	392 288	78 483	-943 849	-92,3%
2.2 Ценные бумаги	2 393 352	2 401 187	2 152 228	2 068 082	-325 270	-13,6%
2.2.1 Облигации	2 240 436	2 298 917	2 152 228	2 068 082	-172 354	-7,7%
2.2.2 Векселя	152 916	102 270	0	0	-152 916	-100,0%
2.3 Кредиты юл	4 567 404	4 376 592	4 495 043	4 456 960	-110 444	-2,4%
2.3.1 резидентам	4 359 796	4 164 694	4 291 872	4 250 751	-109 045	-2,5%
2.3.2 государственным компаниям	189 055	188 905	188 755	197 038	7 983	4,2%
2.3.3 просроченные	170 009	172 862	177 899	182 380	12 371	7,3%
2.3.4 резервы на возможные потери	-151 456	-149 869	-163 483	-173 209	-21 753	14,4%
2.4 Кредиты ИП	204 647	199 804	210 396	184 906	-19 741	-9,6%
2.4 Кредиты фл	6 116 185	6 129 871	6 150 172	6 268 270	152 085	2,5%
3. Прочие активы	1 065 215	1 067 551	1 066 900	1 037 146	-28 069	-2,6%

Таблица 2 Структура активов «ИнвестКапиталБанка»

Статья баланса, тыс. руб.	01.01.2013 г.	01.01.2012 г.	Изменение за период
1	2	3	4
Денежные средства	769 293	637 035	132 258
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	378 740	289 399	89 341
Обязательные резервы	174 880	149 563	25 317
Средства в кредитных организациях	628 322	2 320 230	-1 691 908
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0
Чистая ссудная задолженность	12 718 040	9 422 759	3 295 281
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	1 276 613	1 146 779	129 834
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0	0	0
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	942663	240500	702 163
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	531 428	555 383	-23 955
Прочие активы	146 327	110 457	35 870
Всего активов	17 391 426	14 722 542	2 668 884

Экономическое содержание активных операций кредитных организаций проявляется в их классификации. В основу классификации активов могут быть положены следующие признаки:

- вид операции;

- степень рисковости;

- уровень доходности;

- уровень ликвидности.

В зависимости от вида операции активные операции кредитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, комиссионные, гарантийные.

Ссудные операции -- это операции по выдаче (предоставлению) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.

Расчетные операции -- это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции -- это операции по выдаче наличных денег.

Инвестиционные операции -- это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.

Фондовые операции -- это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках.

Комиссионными операциями называются операции, осуществляемые кредитными организациями по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения. К таким операция относятся: операции по инкассированию дебиторской задолженности, переводные операции, торгово-комиссионные (покупка валюты, драгоценных камней и металлов и другие), доверительные операции, операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

Гарантийные операции -- это операции по выдаче кредитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий, которые приносят комиссионный доход.

По степени риска Банк России делит активы на пять групп (см. Инструкцию Банка России от 25.10. 2013 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков»):[5]

1. Активы со степенью риска от 0 % (наличная валюта и чеки, средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, обязательные резервы, депонированные в Банке России, вложения в облигации Банка России и др.).

2. Активы со степенью риска 20 % (номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям Российской Федерации, номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов и др.).

3. Активы со степенью риска 50 % (номинированные и (или) фондированные в иностранной валюте кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к Российской Федерации, федеральным органам исполнительной, кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом номинированных в иностранной валюте государственных долговых ценных бумаг Российской Федерации, долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации, муниципальных образований Российской Федерации и др.).

4. Активы со степенью риска 100 % (все прочие активы банка).

5. Активы со степенью риска 150 % (кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, а также просроченные требования к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку "7", к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, к кредитным организациям - резидентам указанных стран).

Рискованность - потенциальная вероятность потерь при превращении активов в денежные средства. К основным банковским рискам относятся:

- кредитный риск - невозврат основного долга и процентов по нему;

- процентный риск - потери в результате превышения процентов по привлеченным ресурсам над процентами по размещенным ресурсам;

- портфельный риск - вероятность потерь от операций, совершаемых на рынке ценных бумаг;

- валютный риск - потери в связи с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте.

По уровню доходности операции следует подразделять так:

- приносящие доход -- высокодоходные, низко доходные, приносящие стабильный или нестабильный доход;

- неприносящие дохода -- беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные резервы и пр.

По степени ликвидности активы банка можно подразделить на четыре группы [9, c. 137-138]:

высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ РФ, средства в банках-нерезидентах из числа группы развитых стран, средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации Банка России, средства, предоставленные третьим лицам до востребования;

ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства (резервы второй очереди, или текущие активы): кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже, и другие быстро реализуемые ценности;

активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные банком, размешенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;

малоликвидные активы: долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги, ненадежные долги.

В течении года в банке поддерживалась ликвидность на высоком уровне. Среднегодовое значение норматива мгновенной ликвидности (Н2) составил 81,84%, при минимально допустимом 15%, текущей ликвидности (Н3) - 106,22%, при минимально допустимом 50%, долгосрочной ликвидности (Н4) - 72,42% при максимально допустимом 120%.[12]

Отчетная дата	1 ноября 2013 г.	1 декабря 2013 г.	1 января 2014 г.	1 февраля 2014 г.	1 марта 2014 г.	1 апреля 2014 г.	Изменение
Н1 не менее 10-11%	12,25%	12,40%	12,58%	12,22%	11,72%	11,67%	-0,58%
Н2 не менее 15%	56,12%	56,13%	42,88%	57,30%	71,00%	67,37%	11,25%
Н3 не менее 50%	117,73%	110,85%	117,08%	132,64%	113,30%	92,09%	-25,64%
Н4 не более 120%	49,91%	51,64%	51,88%	54,66%	55,22%	59,04%	9,13%

Табл. 3 Обязательные нормативы

За отчетный период норматив достаточности капитала (Н1) снизился на 0,58%, достаточность капитала по РСБУ находится на приемлемом уровне. Показатель мгновенной ликвидности (Н2) вырос на 11,25%, высоколиквидных активов существенно больше, чем необходимо на покрытие обязательств в течение дня. Значение норматива текущей ликвидности (Н3) снизилось на 25,64%, ликвидных активов больше, чем необходимо на покрытие текущих обязательств. Значение норматива долгосрочной ликвидности (Н4) выросло на 9,13%, вложений в долгосрочные активы меньше, чем допустимо. [13]

На сайте www.kuap.ru представлена статья автора М. Д. Гурикова о итогах 2013 года среди российских банков. На её основании можно отметить, что 2013 год во многом стал для банковской системы России продолжением 2012. В 2013 году ЦБ РФ прореживал банковскую систему рекордными темпами. Три десятка кредитных организаций не дожили до 2014 года.[13] Суммарный объем средств физических лиц в них составлял более 165 млрд. руб. Учитывая, что обычно страховка Агентства по страхованию вкладов покрывает около 70% потерь физических лиц в таких банках, государству банкротство указанных кредитных организаций стоило 110-120 млрд. руб.

Наименование банка	Дата отзыва	Активы	Средства физ. лиц
ИНВЕСТБАНК	13.12.2013	74 224 251	39 977 366
МАСТЕР-БАНК	20.11.2013	73 885 914	46 940 243
СМОЛЕНСКИЙ БАНК	13.12.2013	30 225 524	12 299 989
ПУШКИНО	30.09.2013	29 338 958	23 903 697
БПФ	13.12.2013	22 566 597	14 584 142
ЭКСПРЕСС	21.01.2013	14 242 459	13 010 393
ВОЛГО-КАМСКИЙ БАНК	11.11.2013	7 108 986	3 269 800
БАНК РАЗВИТИЯ РЕГИОНА	14.10.2013	5 785 497	3 355 457
ВОЛЖСКИЙ СОЦИАЛЬНЫЙ БАНК	02.12.2013	4 044 366	1 739 265
ЕВРОПЕЙСКИЙ ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ БАНК	10.09.2013	3 331 195	1 912 368
УРАЛЛИГА	20.11.2013	2 331 000	1 215 411
ТРАНСПОРТНЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК	19.09.2013	1 570 581	1 204 995
НР БАНК	07.10.2013	1 317 552	-
РУБЛЕВСКИЙ	24.12.2013	1 146 019	472
ВЕБРР	09.08.2013	1 002 233	541 506
ЛИПЕЦКИЙ ОБЛАСТНОЙ БАНК	08.07.2013	913 365	692 455
СТРОЙИНДБАНК	11.11.2013	793 918	6 331
НАФТАБАНК	28.11.2013	774 081	299 251
АНДЖИБАНК	18.07.2013	497 698	165 843
ОДИНБАНК	09.08.2013	493 247	49 775
ПРИНТБАНК	25.10.2013	446 137	276
МГМБ	08.07.2013	389 058	71 668
БАСМАННЫЙ	19.09.2013	297 161	20 253
КБЦ	14.10.2013	292 432	673
БИЗНЕСБАНК	19.09.2013	274 237	32 556
ИНСТРОЙБАНК	22.08.2013	262 877	2 620
ПАРИТЕТ	18.07.2013	74 309	977
СУЛАК	01.03.2013	18 444	-
ДЕПОЗИТНЫЙ КРЕДИТНЫЙ ДОМ	22.08.2013	9 781	-
Всего		277 657 877	165 297 782

Табл. 4 Активы банков, лишившихся лицензии

Начало 2014 года показало, что обороты ЦБ сбавлять не намерен - еще несколько небольших банков лишились лицензий, кроме того, прекратил работу "Мой банк" с активами около 20 млрд. руб. Кроме того нужно учитывать, что с 1 января 2015 года требования к минимальному капиталу банков, скорее всего, будут повышены до 300 млн. руб.[14] Сейчас около 180 кредитных организаций таким требованиям не удовлетворяют. Можно ожидать либо их докапитализации (если владельцы найдут средства), либо перевода в категорию небанковских кредитных организаций (такой путь применим для расчетных кредитных организаций). Третий вариант - ликвидация таких банков.

Активы российского банковского сектора за 2013 год выросли меньше, чем в 2012 году - на 16,4% (20,1% - за 2012 год). Причем основное отставание от предыдущего года пришлось на 4 квартал - по итогам 9 месяцев прирост активов практически равнялся 2012 году.

Рис. 1. Динамика чистых активов банковской системы (трлн. руб.)

В приведенной ниже таблице показаны 20 банков, показавших за 2013 год самый большой прирост чистых активов, и 10 банков, чистые активы которых снизились больше всего (учтены только банки, на начало года имевшие размер чистых активов более 5 млрд. руб.)

Среди лидеров роста в процентном соотношении на 1 месте находится банк «Югра», предлагавший до августа 2013 года самые привлекательные ставки на рынке вкладов (до 8% в долларах США по вкладам на 1 год). Активы банка выросли за 2013 год почти в пять с половиной раз в основном именно за счет привлечения 26,6 млрд. руб. вкладов физических лиц. Больше половины вкладов банка на 1 января 2014 года номинирована в иностранной валюте (15,9 млрд. в рублевом эквиваленте). Существенный рост активов «Казанского» банка объясняется слиянием с банком «Рост».

№ п/п	Наименование банка	Чистые активы, млн. руб.	Прирост
		на 01.01.2013	на 01.01.2014	млн. руб.	%
самый большой рост чистых активов
1	ЮГРА	9 365	51 320	41 955	448%
2	РОСТ БАНК (КАЗАНСКИЙ)	17 901	67 651	49 749	277,9%
3	ТРАНСПОРТНЫЙ	8 697	22 993	14 296	164,4%
4	ОБЪЕДИНЕННЫЙ КАПИТАЛ	5 859	14 186	8 326	142,1%
5	СЕТЕЛЕМ БАНК	26 802	61 401	34 599	129,1%
6	РОССИЙСКИЙ КРЕДИТ	32 562	73 475	40 913	125,6%
7	ЗАПАДНЫЙ	14 869	29 370	14 501	97,5%
8	РОСИНТЕРБАНК	23 554	43 354	19 800	84,1%
9	ВОЕННО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ БАНК (ВПБ)	14 136	25 355	11 219	79,4%
10	ФИНПРОМБАНК	17 719	30 678	12 959	73,1%
11	ТОРГОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ БАНК КИТАЯ	14 331	24 027	9 696	67,7%
12	АВЕРС	22 972	37 879	14 907	64,9%
13	ХОВАНСКИЙ	6 206	10 232	4 026	64,9%
14	РУССКИЙ ЗЕМЕЛЬНЫЙ БАНК	7 810	12 625	4 815	61,6%
15	ФОЛЬКСВАГЕН БАНК РУС	17 099	27 314	10 215	59,7%
16	БАНК БФА	54 692	87 298	32 606	59,6%
17	РУССЛАВБАНК	21 540	33 884	12 344	57,3%
18	МОНОЛИТ	8 255	12 922	4 668	56,5%
19	ТРАНСНАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК	10 993	16 890	5 897	53,6%
20	ДЖЕЙ ЭНД ТИ БАНК	5 065	7 756	2 691	53,1%
самое большое снижение чистых активов
10	ПРОФИТ БАНК	6 574	4 295	-2 279	-34,7%
9	МОЙ БАНК	29 074	18 914	-10 161	-34,9%
8	ЭНЕРГОМАШБАНК	14 760	9 399	-5 361	-36,3%
7	БТФ	8 543	5 288	-3 255	-38,1%
6	АЙСИАЙСИАЙ БАНК ЕВРАЗИЯ	7 393	4 558	-2 835	-38,3%
5	Ю БИ ЭС БАНК	9 136	5 608	-3 528	-38,6%
4	ЕВРОФИНАНС МОСНАРБАНК	89 014	53 751	-35 263	-39,6%
3	ЭЙЧ-ЭС-БИ-СИ БАНК (РР)	100 107	59 002	-41 105	-41,1%
2	ЭКСИ-БАНК	7 809	4 490	-3 319	-42,5%
1	МИР БИЗНЕС БАНК	20 299	7 740	-12 559	-61,9%

Табл. 5 Топ 20 банков с самым высоким чистым активом

Глава 2.Ссудные операции, их виды

В активах банков выделяются две важнейшие группы операций - кредитные (учетно-ссудные) и фондовые операции. На них приходится до 80% всего баланса.

Кредитные операции можно классифицировать по ряду признаков.

В зависимости от обеспечения различаются[7, с.219]:

1) ссуды без обеспечения(бланковые);

2) ссуды, имеющие обеспечения:

А) вексельные;

Б) подтоварные;

В) фондовые.

Вексельные ссуды - это кредиты, выдаваемые в форме покупки векселя или под залог векселя. Учитывая вексель, банк становится его владельцем и выплачивает лицу, эмитировавшему вексель или предъявившему его к учету, определенную сумму денег. За эту операцию банк взимает с клиента определенный процент, который называется учетным процентом, или дисконтом.

Подтоварные ссуды - это ссуды под залог товаров и товарораспорядительных документов.

Фондовые ссуды - это ссуды под обеспечение ценных бумаг.

По срокам погашения [7, с.220]:

1) не имеющие определенного срока - онкольные (погашаемые по требованию заемщика или банка);

2) краткосрочные (до одного года);

3) среднесрочные (от одного года до пяти лет);

4) долгосрочные (свыше пяти лет).

По характеру погашения:

1) погашаемые единовременным взносом;

2) погашаемые в рассрочку.

По методу взимания процента:

1) процент удерживается в момент выдачи ссуды (при учете векселя, при предоставлении потребительской ссуды);

2) процент уплачивается в момент погашения кредита или равномерными взносами на протяжении всего срока кредита.

К фондовым операциям банков относятся [6, с.140]:

- разнообразные операции с ценными бумагами: покупка ценных бумаг для собственного портфеля (инвестиции);

- первичное размещение вновь выпущенных ценных бумаг среди держателей;

- покупка и продажа ценных бумаг на рынке по поручению клиента (обслуживание вторичного оборота ценных бумаг);

- ссуды под ценные бумаги.

В статье М. Д. Гурикова о итогах 2013 года рост кредитования физических лиц замедлился по сравнению с предшествующим годом. [13]

Рис. 2 Динамика кредитов физическим лицам

В приведенной ниже таблице показаны 20 банков-лидеров по приросту кредитов физическим лицам за 2013 год без учета просроченной задолженности (учтены только банки, на начало года имевшие портфель кредитов физическим лицам без просрочки на сумму более 3 млрд. руб.) Лидером прироста является банк «Сетелем», совместный проект «Сбербанка» и «БНП Париба Восток», развивающий POS-кредитование. Таким образом, крупнейшая российская финансовая организация входит и на этот, ранее не охваченный ею рынок.



№ п/п	Наименование банка	Кредиты ФЛ, млн. руб.	Прирост
		на 01.01.2013	на 01.01.2014	млн. руб.	%
1	СЕТЕЛЕМ БАНК	17 077	50 625	33 548	196,4%
2	РУССЛАВБАНК	6 776	17 504	10 728	158,3%
3	БИНБАНК	8 256	17 688	9 431	114,2%
4	МЕТАЛЛИНВЕСТБАНК	4 800	9 919	5 119	106,6%
5	БЫСТРОБАНК	9 839	19 340	9 501	96,6%
6	МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК	48 950	95 803	46 852	95,7%
7	МОСКОМПРИВАТБАНК	10 657	20 633	9 976	93,6%
8	УРАЛЬСКИЙ БАНК РЕКОНСТРУКЦИИ И РАЗВИТИЯ	33 103	61 086	27 983	84,5%
9	ЗАПАДНЫЙ	5 966	10 306	4 340	72,7%
10	ПЕТРОКОММЕРЦ	18 049	30 499	12 450	69%
11	МОСКОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ БАНК	3 306	5 561	2 255	68,2%
12	СВЯЗЬ-БАНК	28 679	47 636	18 957	66,1%
13	ПЕРВЫЙ ОБЪЕДИНЕННЫЙ БАНК	3 484	5 685	2 202	63,2%
14	ПЛЮС БАНК	5 232	8 471	3 239	61,9%
15	БАНК "САНКТ-ПЕТЕРБУРГ"	26 319	42 186	15 868	60,3%
16	ОТКРЫТИЕ	34 724	54 918	20 194	58,2%
17	ТКС БАНК (ТИНЬКОФФ. КРЕДИТНЫЕ СИСТЕМЫ)	48 999	77 149	28 150	57,5%
18	МОСКОВСКИЙ ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ БАНК	4 482	7 050	2 568	57,3%
19	СЕВЕРНЫЙ МОРСКОЙ ПУТЬ (СМП-БАНК)	3 349	5 193	1 844	55,1%
20	БАНК МОСКВЫ	85 961	128 606	42 645	49,6%

Табл. 6 Банки-лидеры по росту кредита физическим лицам

Доля валютных кредитов продолжила снижаться, даже несмотря на рост курса доллара и евро к рублю. Ниже показана структура кредитов физическим лицам без учета «Сбербанка» (в самом «Сбербанке» доля валютных розничных кредитов составляет всего 0,2%, при этом просрочены из них более половины). Сейчас на долю кредитов физическим лицам в иностранной валюте приходится всего около 3% от общего портфеля кредитов - и банки, и заемщики проявляют осмотрительность в отношении займов в долларах и евро.

Рис. 3 Валютная структура кредитов

Рост просроченной задолженности в портфеле кредитов физическим лицам продолжается с начала года (4,4% на начало 2013 года, 4,9% - на конец года), стабилизировавшись лишь в 4 квартале. Стоит обратить внимание на лидеров рынка - например, «Хоум Кредит», у которого рост доли просроченной задолженности составил 3,5% - с 8,8% до 14,2%. Незначительно ухудшилась ситуация даже в активно продающем просроченные кредиты банке «Тинкофф. Кредитные системы» - рост с 5,1% до 6,3%. Рост доли просроченной задолженности как раз вызван замедлением роста кредитного портфеля, в то время как проблемные кредиты продолжают накапливаться на балансах банков.[13]

Рис. 4 Доля просрочки по кредитам физических лиц

Валютные кредиты физическим лицам продолжают оставаться для банков более проблемными, чем рублевые - доля просроченной задолженности по ним выше в 3 раза. Согласно выпущенному Банком России обзору рынка ипотечного кредитования, в составляющем около 2,2 трлн. руб.[10] почти треть всего портфеля кредитов физическим лицам) портфеле ипотечных кредитов ситуация еще более контрастна - из валютных ипотечных кредитов просрочено более 12%, в то время как из рублевых - чуть более 1%.

Рис. 5 Доля просрочки по кредитам физических лицам

Глава 3. Активные операции банков с ценными бумагами

Активные операции банков с ценными бумагами представляют их инвестиционную деятельность, при которой банки выступают в качестве инвесторов, покупая ценные бумаги, либо приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. К таким ценным бумагам относятся: простые и привилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательства (облигации), векселя и т.д. Активные операции с векселями включают учет векселей, выдачу вексельных кредитов и др. Операции с фондовыми ценными бумагами представляют собой операции с ценными бумагами, котирующимися на бирже.

Активные операции банка с ценными бумагами включают:

1) вложения в ценные бумаги, приобретенные для перепродажи с целью курсовой прибыли (разницы между курсом покупки и курсом продажи). Эти бумаги хранятся в портфеле банка непродолжительное время;

2) покупку ценных бумаг для получения дохода в виде процентов (по облигациям, векселям, депозитным сертификатам) и дивидендов (по акциям), а также участия в управлении предприятием. Такие бумаги хранятся в портфеле банка длительное время (обычно более года) и носят название «банковские инвестиции»;

3) вложения в ценные бумаги, приобретенные по операциям типа репо. Покупая такие бумаги, банк одновременно берет на себя обязательство их обратной продажи через определенный срок по фиксированному курсу. Иначе говоря, банк совершает покупку ценных бумаг на условиях их обратной продажи;

4) учетные операции -- это преимущественно операции с векселями. Учет векселя -- это покупка векселя банком (с передачей банку векселя по индоссаменту -- передаточной записи). Покупая вексель у векселедержателя, банк приобретает право получения денег по векселю по истечении его срока. За то, что банк авансирует векселедателя, давая ему деньги немедленно, хотя срок погашения векселя наступает, например, через месяц, банк взимает с векселедателя, предъявившего вексель к учету, учетный процент, или дисконт. Дисконт равен разнице между суммой, обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой банком при учете векселя. По истечении срока векселя банк предъявляет его должнику к погашению. Смысл этой операции для банка состоит в получении учетного процента, а для держателя, предъявившего вексель к учету, -- в получении денег по векселю до наступления срока его погашения [9, с. 133-135].

Осуществляя операции с ценными бумагами, банк преследует основные цели:

* (преимущественная цель). Доходность ценных бумаг зависит от срока их погашения. Чем меньше срок, тем стабильнее стоимость ценной бумаги, поэтому предпочтительнее вложения в краткосрочные ценные бумаги, чем в долгосрочные;

. вложения в высоколиквидные ценные бумаги позволяют банку при необходимости легко реализовать их для совершения платежей по корсчету.

Для изучения динамики активных операций с ценными бумагами представлена таблица 5.[12]

Статья баланса, тыс. руб.	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	Изменение за период
Облигации	1 038 530	1 877 996	2 240 436	1 201 906	115,70%
ОФЗ, ОБР	15 911	308 885	559 101	543 190	3413,90%
Корпоративные	85 758	491 959	534 665	448 907	523,50%
Банков	150 683	190 556	395 697	245 014	162,60%
Корпоративные нерезидентов	823 672	889 711	764 339	-59 333	-7,20%
Переоценка	-37 494	-3 115	-13 366	24 128	-64,40%
Векселя	24 784	-	152 916	128 132	517,00%
Корпоративные	5 906	-	-	-5 906	-100,00%
Банков	24 784	-	152 916	128 132	517,00%
Резервы на возможные потери	-5 906	-	-	5 906	-100,00%
Акции	348 749	341 280	-	-348 749	-100,00%
Резидентов	439 049	439 049	-	-439 049	-100,00%
Резервы на возможные потери	-90 300	-97 769	-	90 300	-100,00%

Таблица 7 Динамика активных операций с ценными бумагами «Инвесткапиталбанка»

Банковским инвестициям присущи три основных вида риска:

- в результате изменения финансовых возможностей эмитента ценной бумаги по выполнению обязательств их оплаты;

- обусловлен непредвиденными обстоятельствами на рынке ценных бумаг или в экономике в целом;

- возможность снижения курса ценных бумаг в результате рыночных процентных ставок.

Уменьшение инвестиционного риска достигается, прежде всего, диверсификацией портфеля ценных бумаг, т.е. наличием в портфеле различных видов ценных бумаг (по качеству, сроку погашения, территориальному распределению, типу обязательства, эмитенту). Для стратегического и тактического управления инвестиционной деятельностью в структуре банка создаются специальные фондовые отделы, которые разрабатывают основные цели инвестиционной политики, состав и структуру инвестиций, механизм корректировки состава портфеля, порядок доставки, хранения, механизм страхования, рассчитывают потенциальные прибыли и т.д.

Другим важнейшим методом снижения риска по операциям с ценными бумагами является выполнение требования центрального банка по формированию достаточных резервов под обесценение ценных бумаг.

Общие инвестиции банка делятся на прямые и портфельные. Прямые инвестиции представляют собой непосредственное вложение средств в производство, приобретение реальных активов. Портфельные инвестиции осуществляются в форме покупки ценные бумаг или предоставления денежных средств в долгосрочную ссуду в национальной или иностранной валюте. Для стратегического и тактического управления инвестициями банк разрабатывает документ об основных направлениях инвестиционной политики, включающий следующие положения: главные цели, лимиты, ответственность руководителей и исполнителей, состав и структура инвестиций, требования к диверсификации структуры портфеля инвестиций, механизм страхования, расчет потенциальных прибылей и убытков, перечень услуг банка по инвестиционному обслуживанию и другие.

К активным операциям банка относят также валютный дилинг. Проведение валютных операций на денежных рынках - один из наиболее сложных и крайне специфических видов банковской деятельности, которую осуществляют высококвалифицированные специалисты - дилеры.



Заключение

Региональный коммерческий банк из Республики Башкортостан, ИнвестКапиталБанк (ОАО «Банк «Инвестиционный капитал») был организован в 1993 году для обслуживания предприятий агропромышленного комплекса. Преимущественно банк работает в Приволжском федеральном округе. Клиентская база насчитывает более 10 тысяч корпоративных клиентов.[12]

Сегодня как универсальная кредитная организация банк предоставляет широкий спектр банковских продуктов для корпоративных и частных клиентов: депозитное и расчетно-кассовое обслуживание, все виды кредитования, операции с векселями и прочее.

На сегодняшний день Инвесткапиталбанк имеет обширную офисную сеть: 44 дополнительных офиса в Уфе и крупных городах Башкортостана, также 8 офисов расположены в Казани, Перми и Тюмени. Уставный капитал банка составляет 350,6 млн. российских рублей. Активы банка превышают 15,7 млрд. рублей. По размеру активов Инвесткапиталбанк принадлежит к группе средних финансово-кредитных институтов. В регионе по величине капитала и объему совершаемых операций банк занимает первое место [11].

Основным источником дохода банка являются коммерческие (более 36% активов) и потребительские кредиты (32,5%). Основу ресурсной базы составляют вклады физических лиц (порядка 59%) и средства предприятий и организаций (не менее 26%). На рынке межбанковских кредитов банк проявляет очень низкую активность (объемы выданных и привлеченных МКБ в активе-пассиве банка не превышают 1%).

ИнвестКапиталБанк предоставляет клиентам возможность работать с расчетными системами «MasterCard Int.» и «VISA International», осуществляя эмиссию и эквайринг данных банковских карт. Количество выпущенных и находящихся в обращении карт превышает 200 тысяч, а обслуживающая сеть насчитывает 84 банкомата.

Информационное агентство "BankStars" по результатам проведенного экспресс-анализа финансовой отчетности присваивает банку ОАО "ИнвестКапиталБанк" "удовлетворительный" рейтинг надежности. [15]По мнению ИА "BankStars" данный банк характеризуется умеренным риском неисполнения своих обязательств перед кредиторами и вкладчиками, однако устойчивость банка чувствительна к неблагоприятному развитию ситуации. Необходимым условием для повышения оценки надежности до умеренно высокой является увеличение уровня капитализации банка.Активные операции коммерческих банков означают использование от своего имени собственных и привлеченных средств для получения соответствующего дохода.

Основываясь на анализе структуры баланса банка в отчетном периоде, волатильности средств во вкладах и на расчетных счетах банка и группы банков, сходных по размеру активов, ИА "BankStars" считает, что ОАО "ИнвестКапиталБанк" обладает "высокой" способностью обеспечить своевременное исполнение своих обязательств по возврату средств вкладчикам и кредиторам в случае реализации возможного стресс-сценария.

По итогам декабря 2011 года ИА "BankStars" констатирует рост уровня капитализации ОАО "ИнвестКапиталБанк" до 11,41% в силу опережающего темпа роста собственного капитала относительно темпа роста активов банка. По мнению ИА "BankStars" ОАО "ИнвестКапиталБанк" характеризуется "удовлетворительной" способностью компенсировать возможные убытки в случае реализации возможного стресс-сценария за счет собственного капитала.[15]

В декабре 2011 года объем прибыли банка вырос на 44,54 млн руб., составив на отчетную дату 247,24 млн руб. По итогам IV квартала 2011 года рентабельность собственного капитала ОАО "ИнвестКапиталБанк" составила 31,94%, рентабельность активов банка за этот же период равна 1,74%, что приблизительно соответствует среднему аналогичному показателю 30 крупнейших банков России в 1,41%. В структуре прибыли банка преобладают устойчивые источники доходов - процентные и комиссионные

доходы, что, по мнению ИА "BankStars", является фактором, оказывающее положительное влияние на стабильность будущих доходов. [15]

Деятельность банков связана с деятельностью людей и осуществляется в условиях колебания уровня предложения и спроса банковских услуг, все более проявляющейся конкуренции и т.д. В связи с этим определить точные математические зависимости, описывающие банковскую деятельность также, как и любую другую социально-экономическую деятельность, а значит, и требуемые управляющие воздействия не представляется возможным. Следовательно, рекомендации, вырабатываемые на основе анализа деятельности банка, могут носить только качественный характер (например, увеличить долю более дешевых привлеченных средств, уменьшить долю операций, приносящих недостаточную прибыль, и т.д.).

Рассмотрим с этой точки зрения рекомендации, которые могут быть сделаны на основании анализа деятельности банка. При этом разделении активных операций на группы по направлению средств, срокам, группам клиентов и др. критериям необходимо: во-первых, для последующего количественного и качественного анализа их структуры, связанного с определением относительной доли каждой группы в общей сумме активов банка, который, в свою очередь, необходим для последующего анализа прибыльности деятельности банков. Во-вторых, при анализе и сравнении структуры активных операций банка, которая может быть определена по опубликованным балансам за два (или более) года можно рекомендовать начать осуществление дополнительных активных операций. Это связано с тем, что в условиях реальной рыночной среды расширение состава активных операций банка является, как правило, целесообразным.

Таким образом, поставленная цель перед началом написания курсовой работы достигнута с помощью поставленных задач.



Практикум

Задача 1.

Приведены данные о видах активов коммерческого банка

Таблица 8

Виды активов коммерческого банка (по публикуемой отчетности)

Виды активов	Сумма, тыс.руб.
1 .Денежные средства	8 784 922
2.Средства кредитных организаций в Центральном Банке РФ	30 381 473
2.1 .Обязательные резервы	6 967 380
3. Средства в кредитных организациях	25 780 926
4.Чистые вложения в торговые ценные бумаги	76 192 152
5. Чистая ссудная задолженность	389 232 706
6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	4 245 931
7.Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	80 487 404
8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	7 234 591
9. Требования по получению процентов	1 674 143
10. Прочие активы	11 445 850
Всего активов:	635 460 098

Требуется:

1.Определить удельный вес отдельных статей активов в общей структуре активов.

2.Сделать выводы.

Решение:

1. Для того чтобы определить удельный вес отдельных статей активов в общей структуре активов необходимо к приведенной в задание 1 таблице добавить колонку удельный вес и произвести расчеты. Для расчетов нам понадобится следующая формула: (отдельный вид актива/всего активов)*100%

а) (Денежные средства/всего активов)*100=(8784922/635460098)*100=1,37 и т. д.

Виды активов коммерческого банка (по публикуемой отчетности)

Таблица 8

Виды активов	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %
1 .Денежные средства	8 784 922	1,37
2.Средства кредитных организаций в Центральном Банке РФ	30 381 473	4,78
2.1 .Обязательные резервы	6 967 380	1,10
3. Средства в кредитных организациях	25 780 926	4,06
4.Чистые вложения в торговые ценные бумаги	76 192 152	11,99
5. Чистая ссудная задолженность	389 232 706	61,25
6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	4 245 931	0,67
7.Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	80 487 404	12,67
8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	7 234 591	1,14
9. Требования по получению процентов	1 674 143	0,26
10. Прочие активы	11 445 850	1,80
Всего активов:	635 460 098	100

2. Анализируя таблицу 8 можно отметить, что основную долю в структуре активов коммерческого банка занимает чистая ссудная задолженность удельный вес, которой составляет 61,25%. Затем идут вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличие для продажи удельный вес, которых составляет 12,67%. Также можно отметить, что эти вложения лишь на 0,68% больше чистых вложений в торговые ценные бумаги. Ещё можно отметить, что около 4-5% составляют средства кредитных организаций в ЦБ РФ и средства в кредитных организациях. Примерно от 1 до 1,8% составляют от общего числа активов денежные средства, обязательные резервы, основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, прочие активы. Наименьший удельный вес менее 1% составляют чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, требования по получению процентов.

Задача 2

Приведены данные о размещении средств банка:

Таблица 9

Виды активов коммерческого банка (по публикуемой отчетности)

Виды активов	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Изменение за период %
1 .Денежные средства	6 281 207	1,55	8 784 922	1,37	39,86
2.Средства кредитных организаций в Центральном Банке РФ	17 201 316	4,26	30 381 473	4,78	70,62
2.1 .Обязательные резервы	5 688 429	1,41	6 967 380	1,10	22,48
3. Средства в кредитных организациях	30 657 318	7,59	25 780 926	4,06	-15,91
4.Чистые вложения в торговые ценные бумаги	27 079 852	6,70	76 192 152	11,99	181,36
5. Чистая ссудная задолженность	279 251 868	69,11	389 232 706	61,25	39,38
6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	5 625 393	1,39	4 245 931	0,67	-24,52
7.Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	24 590 478	6,09	80 487 404	12,67	227,31
8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	5 362 218	1,33	7 234 591	1,14	34,92
9. Требования по получению процентов	3 954 045	0,99	1 674 143	0,26	-57,66
10. Прочие активы	4 050 678	1,00	11 445 850	1,80	182,57
Всего активов:	404 054 373	100	635 460 098	100	57,27

Требуется:

1. Проанализировать структуру активов коммерческого банка.

2. Проанализируйте динамику изменения показателей активов банка по сравнению с задачей 1.

3. Сделать выводы.

Решение:

1. Для того чтобы проанализировать структуру активов коммерческого банка определим удельный вес отдельных статей баланса в общей структуре активов. Для этого добавим к исходной таблице 8 дополнительную колонку удельный вес и сделаем расчеты. Для расчетов нам понадобится следующая формула:

(отдельный вид актива/всего активов)*100%

а) (Денежные средства/всего активов)*100=(6281207/404054373)*100=1,55

2. Для анализа динамики изменения показателей активов банка по сравнению с задачей 1 необходимо к исходной таблице 8 добавить столбцы с суммами активов и удельным весом из задания 1 и столбец для изменений за эти периоды в %.

4. Сделав все необходимые расчеты можно сделать следующие выводы:

- изменения затронули все виды активов, наблюдаются, как положительные, так и отрицательные изменения, это говорит о том что происходит не только рост активов, но и их сокращение;

- снижение активов наблюдается по следующим видам: требования по получению процентов на 57,66%, также средства в кредитных организациях на 15,91% и чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения на 24,52%;

- самое наибольшее изменение затронуло чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, которые увеличились на 227,31%;

- рост примерно на 180% произошел по следующим видам: чистым вложениям в торговые ценные бумаги и прочим активам;

- из таблицы видно, что средства кредитных организаций в Центральном Банке РФ повысились на 70,62%;

- по всем остальным видам тоже наблюдается рост примерно на 20-40%.



Список используемых источников литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 11.02.2013) (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.03.2013)

Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 29.12.2012) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступающими в силу с 06.01.2013)

Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.12.2012) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступающими в силу с 27.01.2013)

Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 29.12.2012) «О рынке ценных бумаг»

Инструкция Банка России от 25.10.2013 N 139-И «Об обязательных нормативах банков»

Банковское дело: учебник/ О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, Н. И. и др.- изд. Стер.-М.: КНОРУС, 2011-768с.

БАНКОВСКОЕ ДЕЛО Костерина Т.М.: Учебно-практическое пособие. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2010. - 360 с..

Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник/ Под ред. Е. Ф. Жукова. - М. ИНФРА-М,2011.-528с.

Размещено на Allbest.ru