Активные операции ПАО "Сбербанк России"

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

Практическая роль банковской системы в экономике, определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. В то же время эффективность вложения денежных средств в значительной степени зависит от способности самой банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые способы их оптимально и эффективно использовать. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияют на скорость их оборота, эмиссию, общую массу включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

Успех того или иного банка все больше зависит от эффективного управления, постоянного повышения конкурентоспособности. Поэтому вопрос управления активными и пассивными банковскими операциями в современных условиях приобретает особую остроту, поскольку от того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависит основной финансовый показатель деятельности банка прибыль. Опыт, как мировой, так и отечественной практики показывает, что недооценка управления в банках, приводит к негативным последствиям в их деятельности. Поэтому тема исследования является актуальной.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ПАО «Cбербанк России».

Предмет исследования -активные операции ПАО «Сбербанк России».

Целью данной работы является изучение специфики проведения активных операций в ПАО «Cбербанк России», а также выявление основных направлений совершенствования ведения активных операций.

Исходя из поставленной цели, можно выделить следующие задачи:

-раскрыть теоретические основы активных операций;

-проанализировать состав и структуру банковских активов;

-предложить пути совершенствования активных операций банка.

Для написании выпускной квалификационной работы были использованы следующие источники: нормативно-правовой базы, специальной научной литературы, отчетных материалов ПАО «Cбербанк России», электронные ресурсы.

При написании выпускной квалификационной работы, использовались следующие методы:

- математический метод;

- общенаучные методы - анализ, синтез, обобщение, сравнение;

- частнонаучные методы - анализ документов.

Выпускная квалификационная работа написана на 67 листах машинописного текста.



ГЛАВА 1 Теоретические основы активных операций банка

1.1 Сущность и активных операций, ими

Сущность активов банков обуславливается их в экономике как посредников, которые временно свободные населения и субъектов деятельности и размещают их на возвратности, срочности и у тех субъектов которым это для обеспечения процесса, а также индивидуальным заемщикам на цели.

Активные операции банков - это и использование банком и привлеченных средств получения прибыли рациональном распределении по отдельным видам и поддержании ликвидности. баланса показывает, во вложены финансовые каково назначение в наличии хозяйственных

банка классифицируются, из степени их ликвидности, то скорости, с которой могут быть в наличные средства и к ним ценности, для немедленного банком своих перед вкладчиками и кредиторами; уровню и прибыльности, то есть приносить процентный

С точки ликвидности все коммерческого банка быть разделены на резервы, вторичные кредиты, выданные инвестиции в ценные основные средства и нематериальные ресурсы.

В время мировая практика выделяет основных метода активами:

1) общий метод средств, или фонд средств;

2) метод распределения или конверсии

3) метод управления

Активные представляют собой деятельность по размещению у коммерческих банков и привлеченных средств с получения прибыли.

сущность активных коммерческих банков в следующих экономически задачах, которые банки осуществляя операции:

1) доходности для затрат, выплаты по акциям, процентов по и вкладам, и получения прибыли;

2) обеспечение платежеспособности под которой способность банка и в полном объеме по своим обязательствам;

3) обеспечение ликвидности, то возможность быстрого без потерь) активов в денежные

активов определяется их доходностью, ликвидностью, риска [8, c

По доходности делятся на:

- активы, не приносящие - к ним относятся фонд обязательных Центрального Банка, на корсчетах;

- приносящие доход - операции, операции с бумагами, доходы от в аренду зданий и

По ликвидности делятся на:

1.первоклассные активы - средства в кассе, на счетах, государственные бумаги;

2.ликвидные активы - ссуды, межбанковские операции факторинга, с ценными бумагами; группа активов более продолжительный превращения в денежные

3.низколиквидные - долгосрочные ссуды, в инвестиционные ценные (со сроком 6 месяцев), лизинговые

4.неликвидные - просроченные ссуды, бумаги несостоятельных обанкротившихся организаций c.96].

операции проявляются в формах. Так, к на рисунке 1 можно формы активных банка.

банк актив экономический управление

Рис.1 - активных операций

В настоящее наиболее распространены активные операции банков:

1. операции, в результате формируется кредитный банка;

2. операции с ценными создающие основу формирования инвестиционного ценных бумаг - любая покупка и ценных бумаг от имени, за свой и по собственной инициативе. условиями эффективности деятельности банков функционирование развитого рынка; наличие у высокопрофессиональных специалистов, портфель ценных диверсифицированность инвестиционного по видам, срокам и достаточность законодательной и базы. Банки доходы по ценным в виде дивидендов, курсовой разницы;

3.депозитные - средства коммерческих перечисленные в Центральный в Фонд обязательных и средства на корреспондентских в Центральном банке и коммерческих банках;

4.кассовые и операции - являются из основных видов оказываемых банком клиентам;

5.операции с иностранной - покупка и продажа валюты;

6.прочие операции, с созданием соответствующей обеспечивающей успешное всех банковских

Структура представляет собой разных по качеству активов баланса банка к балансовому

Результаты операций банков в активе его показатели которого судить о характере ресурсов банка по на определенную дату c.46].

К активным относятся операции по имеющихся у банков для получения и обеспечения ликвидности. и ликвидность - два принципа, которые сущность активных присущих банку коммерческому предприятию, главным образом ресурсы.

банка обладают свойствами:

- -- способность быстро в деньги без рыночной стоимости;

- рисковость -- способность актива к без потери номинальной суммы;

- -- способность актива доход;

- срочность.

Структура активов банка.

В счетов кредитных организаций выделяется состав банковских

- остатки денежных на корреспондентских счетах;

- наличности в кассе

- обязательные в ЦБ РФ («резервные требования»);

- валюта;

- кредиты выданные;

- вложения в ценные бумаги;

- инвестиции в капитал других

- вложения в драгоценные и камни;

- вложения в

- материально-техническая банка;

- активы.

Классификация активов по степени доходности.

Все банка делятся на доходные и Разделение их на две в какой-то мере так как в счете все участвуют в формировании но одни -- непосредственно, а -- опосредованно способствуют дохода [10, c

К доходным в первую очередь -- кредиты предоставленные; -- бумаги; -- материально-технические переданные в финансовую (лизинг).

Доходными активами также драгоценные и драгоценные камни, валюта, которые доход при их рыночной стоимости в условиях инфляции доход»).

Среди активов выделяются приносящие процентный Это -- кредиты, обязательства в виде бумаг, приносящих доход (облигации, депозитные сертификаты и

К доходным можно отнести остатки на корреспондентских банка и остатки средств по кассе, эти средства для расчетно-кассового клиентов банка, за банки взимают плату в комиссии с дебетового по расчетному счету в виде процента за средств, когда их клиентам через В мировой практике обслуживание, а также клиентских платежей через сеть банка платными.

Доход, от активов, представляющих остатки на корреспондентских по своему существу, характер комиссионного Объем этого зависит от масштабов клиентской (т.е. от количества клиентов) и от объема и наличного оборота Чем больше клиентов и больше оборот банка, выше доход c.71].

Вместе с доход от активов уменьшаться в условиях конкурентной борьбы «за клиента». больше привлечь банки снижают платы за расчетно-кассовое обслуживание, а по расчетных операций и отменяют ее. К активам относятся в собственную материально-техническую здания офисов, компьютеры, различное и кассовое оборудование. же относятся и нематериальные необходимые для банка: программные права аренды и помещений и т.п. От вложений банки не непосредственно доход, но них была бы и сама деятельность учреждений.

Классификация коммерческого банка по риска

По уровню (обратный показатель -- все активы на:

рисковые;

- средне рисковые;

- низко

- рисковые.

В банковской практике следующее правило: выше доходность тем он более Высокая рисковость означает их меньшую т.е. слабую к возврату. К высоко активам относятся вложения. «Невозврат» -- довольно частое в банковской практике.

резкая дифференциация по риска вложений в ценные бумагидолгового в зависимости от надежности Недоходные активы к безрисковым [24, c

Классификация активов по степени срочности.

Одной из характеристик активов их срочность. По этому активы подразделяются

- до востребования;

- «короткие» (до 30

- (от 1 месяца до 1

- среднесрочные 1 года до 3 лет);

- долгосрочные (от лет).

Часть банка выступает финансовыми требованиями. К банка относятся средства, размещенные на счетах банка в других банках счета в ЦБ, в обязательного резервирования в в других банках и банках нерезидентах); выданные, вложения в ценные бумаги эмитентов, материальные сданные в лизинг. другие материальные принадлежащие банку, а остатки наличных средств в кассе не являются требованиями

банков важнейшей в управлении активами и является обеспечение по срокам между привлеченными (пассивами) и их (активами).

В современном банковском существуют понятия и длинных» пассивов, и длинных» активов. краткосрочных пассивов «твердый» остаток) трансформировать в долгосрочные Но практический опыт что излишняя краткосрочных ресурсов в вложения ведет к ликвидности банка, к высоколиквидных средств, своевременное и качественное клиентов, своевременное расчетных операций по их [20, c.52 ].

Искусство управления деятельностью состоит в рационально сочетать формирования банковских по их стоимости (чем тем лучше), по -- с одной стороны, с направлениями их размещения формирования активов), обеспечивают высокий ликвидности банка и его деятельности -- с

1.2 Методы управления активными операциями

Управление банковскими - это меры по необходимого внутреннего системы - Банк, обеспечивает лучшие при выбранных критериях итоговые показатели.

Суть управления заключается в формировании стратегии и мероприятий, которые структуру баланса в соответствие с его программами в плане и порядка размещения и привлеченных средств. процесс динамичный, то на каждом этапе решений управляющее вырабатывают на основе состояния, предыстории и с обязательным учетом последствий на всех

заданием управления операциями является такой их структуры, дает возможность основное противоречие - прибыльность работы соблюдении, как внешних нормативов и стандартов ликвидности и

Другим важным управления является дифференциации процентных по кредитам в зависимости от и других характеристик с обеспечения необходимого инвестиций по максимально в соответствующих условиях или, в конечном - максимизация прибыли.

активными операциями банков можно поделить на два - уровень государства и самого банка. первый уровень фактором внешнего и повлиять на него проблематично, то второй является управляемым и определяет компетенцию аппарата самого банка [20, c. .

В процессе активными операциями такие задачи:

- активов;

- определение рациональных между объемами и размещенных средств выполнения обязательств клиентами, обеспечение активных операций, стабильности при с повышенным риском.

известно, что зависит от вида а риск их использования Поэтому необходимо проводить анализ активов по срокам прибыльности, степени для принятия со стратегическими решениями и тем более

Само понятие включает в себя, всего, планирование, контроль и анализ, устанавливает приоритетность в выборе управления операциями коммерческого При этом важны два вопроса - деятельность и кредитных подразделений.

множество методов финансовыми потоками, экономических, так и

Одним из распространенных и перспективных подход к управлению который базируется на потенциале и называется фонд средств».

В этого метода идея объединения ресурсов - все объединяются в общий средств.

совокупные средства между теми активов (ссуды, ценные бумаги, наличность и т.д.), считается подходящими, по ряду критериев в момент времени.

В общего фонда для осуществления активной операции не значения, из какого поступили средства, до пор, пока их содействует достижению перед банком [24, c. 94].

Данный метод равного соблюдения ликвидности и доходности. средства помещаются в виды активных которые наиболее соответствуют этим Размещение средств в соответствии с определенными назначение которых - менеджерам оперативных решить проблему ликвидности и прибыльности.

Эти приоритеты какая часть у банка средств быть помещена в первой или очереди, использована ссуд и ценных чтобы эти приносили доход. инвестирования средств в участки, здания и недвижимость рассматриваются

образом, управление операциями представляет формирование стратегии и осуществление которые приводят активов банка в с его стратегическими в плане размещения

К методам управления операциями относят и метод распределения [17, c. 214].

Метод размещения (или метод средств) основан на что размер банку ликвидных зависит от источников средств. Его схема показана.

отметить, что по сути, относятся к методам. Оба делают акцент на обязательных резервов и изъятии вкладов, меньше внимания удовлетворять заявки на кредит. В этом ликвидные средства главным образом покрытия спроса на который, возможно, расти более темпами, чем Следует также наличие сезонных у отдельных банков, которых спрос на может расти в тот момент, объем вкладов Кроме того, воздействием проводимой - кредитной политики на кредиты в периоды может опережать вкладов, а в периоды деловой активности роста депозитов у банков выше; в бума умеренному вкладов противостоит спрос на кредиты. В 1 указаны преимущества и «метода размещения

Таблица 1. и недостатки «Метода активов»

Преимущества	Недостатки
Появляется более точно минимальную границу первой и второй а это позволяет средств направлять на ссуд и приобретение бумаг, увеличивая, образом, доходность	четких критериев средств по отдельным активов. 2.Отсутствие вопроса о взаимосвязи ликвидности и прибыльности. 3.Данный метод на опыте служащих которые распределяет средства т.к. на их является выгодной в ситуации.

линейного программирования - один из экономико-математических позволяющих создать управления финанс ресурсами коммерческого

Данная управления состоит в такого количества и кредитов, уровней их ставок при предложении и спросе на виды денежных чтобы обеспечить значение процентной которая есть функцией работы Для обоснованности решений о привлечении в денежных ресурсов использовать методы программирования и сформулировать цели и модель [ 14, c. 183].

Может 2 варианта: совпадение и сроков привлечения и финансовых ресурсов в банке.

вариант рассматривает модели посредством оптимального объема из следующего уравнения, формулой:

Аn = min Ft (1-N)Pn

где Аn,Рn - кредитов или

Аc,Рc - на кредиты или

N - норматив резервирования для ресурсов.

Следовательно, в зависимости от конъюнктуры на депозитно-кредитном оптимальный объем равняется или на кредиты, или ресурсов, скорректированных на потока, который в обращения.

Второй - при несогласованных во платежных потоках - от первого возможным процентных ставок привлечении ресурсов, колебаниями в предложения

Решения задачи сводится к оптимального объема может быть формулой:

An=minAt(1-N)Pnl;(1-N2)Pn2(1+T1D1)…(1-Nn)Pn(1+T(i-1)D(i-1),



где предложение ресурсов на Т1 в первоначальный момент

Рn2 - предложение на срок T2 в будущему за время;

-предложение ресурсов на Ti в будущем за пройденное

Но данная модель не ответа на вопрос, образом банки регулировать ставки и привлечения, чтобы функцию цели.

Банки несколько источников пополнения ресурсов: юридических и физических эмитированные векселя, кредиты и т.п. В случаев цену на диктует рынок, но на привлечение ресурсов отвечать потенциальным банка [13, c.

Следует что недостаток линейного программирования управления финансовыми коммерческого банка в том, что информация для проектирования и управления в как правило, достоверна.

Однако на завершающей анализа руководство должно принять на ответственность за формулирование и за те решения, которые на полученной информации. из главных преимуществ, получает руководство формулировании модели, в том, что тщательно определять и в явной форме различные ограничения. того, этот принуждает руководство изучать портфель и инвестиций для объемов различных инвестиций, возможностью и издержек по ним. информация представляет ценность независимо от ее получения.

Основной недостаток научных методов касается главным мелких банков. предполагает наличие или консультантов с подготовкой, а также оборудования мощности, для расчета моделей. И то и другое очень дорого [17, С.

Мы рассмотрели управления отдельно операциями, далее методы сбалансированного т.е. совместное как активами, и пассивами. Наиболее подходы к оптимальному структурой активов и представлены в исследованиях специалистов. Исчерпывающее управления активами и дает Чарльз

Управление активами и по Вельфелю - это планирования, связанный со изменениями в активах и финансово-кредитного учреждения с зрения сумм, ставок и сроков и размещения. Его - измерение степени и управление им. внимание уделяется риском снижения процентного дохода и рентабельности. УАП воздействует на объемы, срочность, качество и банковских активов и и их чувствительность к изменению ставок. Оно проведение комплексной в области финансового Особая роль управлению кредитным и портфелями банка в обеспечения их максимальной и доходности.

Банк может своим процентным изменяя сроки и привлечения своих и пассивов, суммы активов и пассивов, доходности по проценточувствительным диапазон изменчивости ставок. Руководство может проводить агрессивную, либо либо умеренную в области управления риском [7,

Таким образом, методы управления коммерческого банка возможность сделать вывод, что активами банка, подходить с точки сбалансированного метода Так как метод позволяет строить стратегию как активами и пассивами. Ориентация управления активами и пассивами не на стратегическую, а на текущую деятельность банка насущно необходима. Это тем не менее не означает отрицания необходимости стратегического планирования и деятельности, ориентированной на перспективу.

1.3 Анализ активных операций банка

потенциал коммерческого характеризуется объемом и его внеоборотных и активов, которые за счет наличных ресурсов (как так привлеченных и Обоснованное оптимальное финансовых ресурсов осуществлении активных является одним из принципов обеспечения стабильности, платежеспособности и банку.

Анализ операций- анализ видов и направлений деятельности, изучение и экономической эффективности активами банка - сложный и многоаспектный, банком средств.

Целью анализа банка и операций с есть, с одной оценка рациональности структуры активов с зрения обеспечения и стабильности работы а с другой - в определение ее оптимизации и обобщающей прогноза будущих деятельности и финансового банк.

анализа активов конкретизируется в следующих

- исследование и динамики состава, и структуры активов;

-исследование и динамики состава, и структуры доходных и активов;

-исследования и оценка активов;

-исследования и качества «кредитного по классификационным видам

- и оценка «портфеля бумаг»;

- и оценка иммобилизованных в дебиторскую задолженность, вложения и др.;

- определения оценки активов и оптимизации их структуры.

Качественное управление банка - процесс и многоаспектный.

качества управления банка следует с оценки структуры активов, a в первую с позиций ее рациональности и

Главной составляющей в большинстве банков кредиты. Эффективная управления ими наличие в банке ссудно-инвестиционной политики, определяет, кому, на цели, в каком и на какой срок предоставляться средства Поэтому при анализа необходимо из соблюдения менеджерами основных, установленных руководством, принципов кредитными операциями.

С этой целью активы банка на группы по степени в зависимости от срока Активы банка на высоколиквидные, то есть которые обеспечивают ликвидные, активы ликвидности [11, c. .

В состав активов, кроме высоколиквидных, входят кредиты, выданные организацией в рублях валюте, со сроком в течение ближайших 30 (исключая пролонгированные, бы один раз и выданные кредиты ранее предоставленных а также другие в пользу кредитной подлежащие перечислению в ближайших 30дней а также суммы подлежащие возврату организации на отчетную из фонда обязательных

К активам долгосрочной относятся все выданные кредитной в рублях и иностранной с оставшимся сроком свыше года, а 50% гарантий и сроком действия года, кредиты за минусом ссуд, правительством, под ценных бумаг, металлов.

Пятую активов составляют фонды банка: сооружения, вычислительная оборудование, транспортные

Эти принято относить к или малоактивным, как они не дохода и используются внутренних нужд Если их величина 10% всех банка, то можно о нерациональном использовании средств.

По активу баланса банка можно за распределением ресурсов по видам операций. операции банка на четыре группы: инвестиции в ценные кредитные; прочие Рассмотрим каждую из групп:

Кассовые

Коммерческий в любое время и по требованию клиента выплатить ему или частично находящиеся на счетах до В связи с этим в банка должно постоянно определенное наличности. Теоретически маловероятным, чтобы клиенты одновременно в банк для своих вкладов но практически все Поэтому необходимо выбрать ту долю которую нужно для подобных учитывая при что наличность не приносит ему дохода. Кроме коммерческие банки поддерживать определенные средств на своих в ЦБ для обеспечения балансирования клиринговых с другими банками. счета используются банками и для с казначействами за наличные и монеты, получаемые от через ЦБ для своей кассы c.138].

Клиенты банков, внося рассчитывают на кредитование счетов инкассированными в тот же день. оплата этих фактически производится на или даже день. Общая остатков на текущих коммерческого банка в корреспондентах или в ЦБ не ему дохода, а с наличностью и чеками, в процессе инкассации, как бы «замороженной» в вложениях. Этим и обусловлено стремление банков получить возможный доход на часть своих Поскольку ЦБ применяет для нормативного средств коммерческих на счета «обязательных это вынуждает сокращать свои операции.

Инвестиции в бумаги.

Казначейские -- это векселя страны сроком на 91 выпускаемые в обращение гарантию правительства. могут переходить от владельца к другому в всего срока при этом их рассчитывается исходя из дней, оставшихся до оплаты, и согласованной сторонами процентной Коммерческие банки определенные запасы векселей в качестве резерва. В среднем привлеченных средств банками в казначейские Основная часть коммерческих банков на долю правительственных бумаг, а также органов власти c. 279].

операции.

Данная группа операций включает:

1. Кредиты до или с краткосрочным уведомлением о необходимости их

2. клиентуры и другие По этому разделу основные источники доходов банка. часть кредитов для образования и оборотного капитала кредитования предприятий, а также для строительства и др. частным лицам в небольших размерах главным образом оплаты потребительских Данные виды сопряжены с большой риска, поэтому по взимается большой В среднем допускается, кредиты клиентуры 50% общей остатков текущих, сберегательных и других клиентов.

Прочие активы.

К ним акции дочерних, компаний и фирм, банковских зданий, и др.

В условиях анализ активов банка является актуальным, так на основе выводов анализа разрабатываются по управлению кредитными и осуществляются мероприятия по рациональному и наименее размещению ресурсов c.71].

Таким образом, активных операций - анализ основных и направлений банковской изучение и оценка эффективности размешенных средств.

При анализе изучается их структура и

Затем коэффициенты, характеризующие операции учреждений

а) коэффициент использования ресурсов:

Ки = Р / П

Ки - коэффициент использования ресурсов за текущий

Р - средний размещенных средств, в включаются: задолженность в рублях и инвалюте, направленные на финансирование строительства, вложения в ценные бумаги и акции, лизинговые опе сумма перераспределенных ресурсов и т.д.;

П - средний средств, привлеченных во вклады, де расчетные, текущие юридических и физических в рублях и инвалюте.

Данный показывает, какая от общего объема средств размещена на валютном и рынках;

б) коэффициент эффективности активов:

Кэ = Сд /

где Кэ - коэффициент использования активов:

Сд - средние по активным счетам, доходы (по указанным в показателе

Са - остатки по всем счетам.

Указанный коэффициент какая часть приносит доход.

При определении направлений вложения ных средств исходить прежде из доходности и степени операций[21, c. .

Неэффективное кредитными ресурсами и циональное их размещение, а нарушение действующего правил кредитования к образованию просро задолженности, которая

Кпз1 = Зп / З1

где Кпз1 - просроченной задолженности ной оценочный

Зп - ссудная задолженность физических и лиц, включая в

31 - ссудная задолженность и юридических лиц в рублях и с учетом просроченной, объем кредитных переданных другим банка + вложения в валюты (без операций, совершаемых за и по поручению клиентов и валюты за счет производственного и соци развития) + вложения в ценные бумаги (кроме совершаемых за счет и по клиентов) + финансирова жилищного строительства + в лизинговые опера и др.

просроченной задолженности основным оценочным при оценке по управлению кредитными

также коэффициент от списания кредитов»

К н.д. = РВПС / Зк

где - коэффициент нормы потерь по креди

Зк - остаток задолженности на отчетного периода, просроченную:

РВПС - на возможные потери по

принятии решения по ценных бумаг, ГКО необходимо их доходность со средней ставкой, складывающейся на кредитном Формула расчета доходности к (К1):



К1 = (Р-Р'')/Р” * * 1/(t-1) *100

где Р - н стоимость, облигаций, Р" - торгов, m - срок 1 - ставка налогообложения.

В при анализе выясняются изменения по в абсолютных величинах, сопоставляются остатки на ленную дату с данными за соответствующий пе прошлого года предыдущий текущего Указанный анализ возможность определить между стать выявив тенденции в их и, наконец, проследить и в какой степени изменения повлияют на объем прибыли банка. Далее анализ изменения по статье баланса, а доходности по видам учреждения банка c. 146].

Таким образом, анализа активных используются различные позволяющие рассмотреть операции всесторонне.

Активные операции банка - операции, которых банки имеющиеся в их распоряжении для получения и поддержания ликвидности. К операциям банка краткосрочное и долгосрочное производственной, социальной, и научной деятельности и организаций; предоставление ссуд населению; ценных бумаг; факторинг; инновационное и кредитование; долевое средствами банка в деятельности предприятий; предоставляемые другим банкам[25, c. .

Таким образом, в анализа финансового банка на основе можно получить информацию: во - первых, о как соблюдаются установленные ЦБ РФ; во - об итогах предварительной ликвидности баланса в - третьих, дополнительные необходимые для ликвидности и доходности невозможно извлечь из баланса по счетам и второго порядка). выводы о финансовом банка можно только в результате информации за ряд



2. АНАЛИЗ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ, УПРАВЛЕНИЯ ИМИ В ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка

Публичное акционерное общество «Сбербанк России России» это современная универсальная организация, входящая в число крупнейших российских коммерческих банков России и стран СНГ.

«Сбербанк России» имеет огромную филиальную сеть: 17 территориальных банков и более 18 400 подразделений. Он оказывает услуги во всех 83 субъектах Российской Федерации. Недавно были введены удаленные каналы обслуживания. Происходит развитие приложений «Сбербанк России Онлайн» и «Мобильный банк» с широкой клиентской базой.

Также в последнее время «Сбербанк России» значительно расширил зону международного присутствия. Ранее она ограничивалась странами СНГ, однако в последнее время зона распространения существенно возросла. Появились представительства в Центральной и Восточной Европе (SberbankEuropeAG) и в Турции (DenizBank). Приобретение DenizBank оказалось самым значительным за всю 170-летнюю историю банка. Помимо ранее перечисленных стран, «Сбербанк России» имеет еще представительства в Китае, Индии и Германии, управляет SberbankSwitzerland AG.

«Сбербанк России» зарегистрирован 20 июня 1991 год в Центральном Банке Российской Федерации.

«Сбербанк России» создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» в 1991 году. Учредителем и основным акционером Сбербанк России является Центральный банк Российской Федерации. Акционерами Банка являются более 200 тысяч юридических и физических лиц.

Высший руководящий орган «Сбербанк России» России - общее собрание акционеров.

Банк является юридическим лицом и со своими филиалами составляет единую систему Сбербанк России.

История развития ПАО «Сбербанк России» началась, 12 ноября 1841 года российским императором Николаем I был подписан указ об учреждении в России сберегательных касс «для доставления через то средств к сбережению верным и выгодным способом». Эта дата стала считаться днем рождения Сбербанк России.

Через несколько месяцев, 1 марта 1842 г., служащий Ссудной казны Николай Кристофари переступил порог только что открывшейся кассы в Петербурге. Он даже предположить не мог, что в этот момент становится первым клиентом финансового учреждения, история которого будет неразрывно переплетена с историей России.

Сбербанк России является историческим преемником основанных указом императора Николая I Сберегательных касс, которые поначалу были лишь двумя маленькими учреждениями с 20 сотрудниками в Санкт-Петербурге и Москве. Затем они разрослись в сеть сберегательных касс, работавших по всей стране и даже в трудные времена помогавших сохранить устойчивость российской экономики. Позже, в советскую эпоху, они были преобразованы в систему Государственных трудовых сберегательных касс. А в новейшее время превратились в современный универсальный банк, крупную международную группу, чей бренд известен более чем в двадцати странах мира.

Основной целью ПАО «Сбербанк России» является обеспечение роста инвестиционной привлекательности и сохранение лидерства на российском рынке финансовых услуг путем модернизации управленческих и технологических процессов. Для достижения поставленной задачи деятельность ПАО «Сбербанк России» направлена на совершенствование клиентской политики, создание гибкой эффективной системы взаимодействия с клиентами на основе учета потребностей различных клиентских групп.

ПАО «Сбербанк России» - универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре качественных банковских услуг на всей территории России.

Действуя в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров, ПАО «Сбербанк России» стремится эффективно инвестировать привлеченные средства частных и корпоративных клиентов в реальный сектор экономики, кредитует граждан, способствует устойчивому функционированию российской банковской системы и сбережению вкладов населения.

Основные направления деятельности ПАО «Сбербанк России»:

· привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады;

- размещает средства от своего имени и за свой счет;

- открывает и ведет банковские счета физических лиц и юридических лиц,

- осуществляет расчеты по поручению клиентов;

- инкассирует векселя, денежные средства, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

- привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;

- выдает банковские гарантии;

- осуществляет переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов;

- осуществляет лизинговые операции;

- оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги;

- осуществляет эмиссию и обслуживание банковских карт;

- осуществляет выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, и многое другое.

Уставной капитала ПАО «Сбербанк России» составляет 67 760 844 тыс. руб.

В настоящее время общее количество размещенных акций Сбербанк России составляет:

- обыкновенных акций номиналом 3 руб. - 21 586 948 000 шт.

- привилегированных акций номиналом 3 руб. - 1 000 000 000 шт.

Предельное количество объявленных обыкновенных акций - 15 000 000 000 шт.

Структура акционеров Сбербанк России по состоянию на дату закрытия реестра акционеров (конец операционного дня 12 апреля 2012 года) выглядит следующим образом:

Банк России - 57,58%;

Юридические лица - нерезиденты - 33,8%;

Юридические лица - резиденты - 4,1%;

Частные инвесторы - нерезиденты - 0,01%;

Частные инвесторы - резиденты - 4,5%.

Общее количество акционеров - более 244 тысяч.

Миссия Банка:

- Мы даем людям уверенность и надежность, мы делаем их жизнь лучше, помогая реализовывать устремления и мечты.

- Мы строим одну из лучших в мире финансовых компаний, успех которой основан на профессионализме и ощущении гармонии и счастья ее сотрудников.

Миссия определяет смысл и содержание деятельности Банка, подчеркивая его важнейшую роль в экономике России. Клиенты банка, их потребности, мечты и цели есть основа всей деятельности Банка как организации. Миссия Банка также устанавливает амбициозную цель устремлений - стать одной из лучших финансовых компаний мира - и подчеркивает, насколько важны для Сбербанк Россииа его сотрудники, и насколько реализация его целей невозможна без реализации их личных и профессиональных целей.

Высокие цели Банка достигаются командой единомышленников, которых объединяет общая система ценностей.

Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 33% корпоративного кредитного портфеля банка. Оставшаяся часть -- это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов.

Группа Сбербанк России сегодня - это команда, в которую входят более 325 тыс. квалифицированных сотрудников, работающих над превращением банка в лучшую сервисную компанию с продуктами и услугами мирового уровня.

С октября 2007 года по настоящее время Председатель правления Сбербанк России является Герман Оскбрович Греф. Прежний глава банка Андрей Казьмин был переведён на работу в Почту России.

Организационная структура Сбербанк России определяется тремя основными моментами - чрезвычайно развитой филиальной сетью, структурой управления банком, структурой его функциональных подразделений и служб. Главное назначение органов управления - обеспечить эффективное руководство коммерческой деятельностью Сбербанк России с целью реализации его основных функций в рыночной экономике. Схемa организационной структуры ПАО «Сбербанк России» представлена в приложении 1.

Сеть отделений Сбербанк России в Брянске состоит из тридцать двух отделений, которые обслуживают как физических, так и юридических лиц. Для физических лиц доступны потребительские и ипотечные кредиты, валютные и рублевые вклады и счета, банковские карты платежных международных систем, дебетовые карты с широкой сетью обслуживания, банковское страхование и многое другое. Для юридических лиц доступны открытие и ведение счета, расчетно-кассовое обслуживание, комплексное страхование, краткосрочное и долгосрочное кредитование, лизинг, открытие вкладов и депозитов и многое другое.

В круглосуточном режиме клиентам -- физическим лицам всегда доступны каналы дистанционного банковского обслуживания -- «Сбербанк России Онлайн», «Мобильный банк», услуга «Автоплатеж». Корпоративные клиенты могут в круглосуточном режиме воспользоваться дистанционными каналами банковского обслуживания («Сбербанк России Бизнес онлайн») и услугой приема наличных денежных средств через устройства самообслуживания для зачисления на расчетный счет.

Центральный офис в Брянске расположен по адресу проспект Ленина, д. 10Б Режим работы: Пн-Пт.:с 09:00 до 18:00. Телефон: +7 (4832) 673653.

Анализ любого вида деятельности банка, необходимо начинать с оценки положения банка на рынке, его конкурентоспособности, а также с изучения изменений, которые произошли на самом рынке. В таблице 2 рассмотрены основные экономические показатели банка.

Таблица 2. Динамика основных экономических показателей деятельности ПАО «Сбербанк России» за 2012-2014 год, млрд. руб.

Показатели	Годы	Отклонение 2016/2014гг.	Темп роста 2016/2014 гг., %
	2014	2015	2016
Прибыль до налогообложения	502,7	480,6	399,9	-102,8	79,5
Чистая прибыль	377,6	392,6	305,7	-71,9	80,9
Собственные средства	7250	7173	1240	5156	171,1
Начисленные дивиденды	1684	2323	3165	1481	187,9
Рентабельность собственного капитала, %	20,6	20,1	20,9	0,3	1,01
Офисы банковского обслуживания	11 775	11802	11812	37	100,3
Численность персонала, тыс. чел	278	299	321	43	115

Прибыль до налогообложения - показатель, включаемый в отчет о финансовых результатах и их использовании. Рассчитывается как разность между валовой прибылью и суммой начисленных за бюджетный период процентов по привлеченным средствам (кредитам). Данный показатель к 2016 году упал на 102,8 млрд. руб., что повлекло за собой спад чистой прибыли. Данный спад объясняется нестабильной политической ситуацией, которая привела к ограничению деятельности компании в ближайшем зарубежье, а также к применению санкций ограничивающих доступ банка к рынкам ЕС и США (запрет получения кредитов).

Рентабельность собственного капитала - показатель чистой прибыли в сравнении с собственным капиталом организации. Это важнейший финансовый показатель отдачи для любого инвестора, собственника бизнеса, показывающий, насколько эффективно был использован вложенный в дело капитал. В отличие от схожего показателя «рентабельность активов», данный показатель характеризует эффективность использования не всего капитала (или активов) организации, а только той его части, которая принадлежит собственникам предприятия. Чем выше рентабельность собственного капитала, тем лучше. Мы видим, что у ПАО «Сбербанк России» положительная динамика за последние три года.

2.2 Основные экономические показатели банка

Все активы банка разбивают на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Активы банка делятся на: высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности. Анализ ликвидности баланса представлен в следующей таблице 3.



Таблица 3. Анализ ликвидности баланса ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг., %

Показатель	2014г.	2015г.	2016г.	Изменения, +/-	Темп роста, %
Мгновенная ликвидность банка	89, 7	116, 4	217, 0	127,3	В 2,4 раза
Текущая ликвидность банка	96, 3	154, 4	301, 6	205,3	В 3 раза
Долгосрочная ликвидность банка	50, 9	65, 5	55, 4	4,5	109 %

Исходя из данной таблицы, можно сделать следующие выводы:

- мгновенная ликвидность банка в 2014 году составила 89,7% , что на 127,3% меньше, чем в 2016 году, что составляет 217,0%;

- текущая ликвидность банка в 2014 году составила 96,3%, что на 205,3% меньше, чем в 2016 году, что составляет 301,6%;

- долгосрочная ликвидность банка в 2015 году составила 65,5%, что на 14,6% больше, чем в 2014 году и на 10,1% больше, чем в 2016 году;

- мгновенная ликвидность в 2016 году увеличилась в 2,4 раза, чем в 2014 году;

- изменения в 2016 году текущей ликвидность банка составили 205,3;

- темп роста долгосрочной ликвидности увеличился до 109%.

Если одно из условий не выполняется, то абсолютная ликвидность баланса нарушается. В итоге первое и четвертое из четырёх условий ликвидности баланса не выполняется, чего уже достаточно для того, чтобы сделать вывод о не ликвидности баланса и соответственно неплатёжеспособности предприятия.

Организация должна принять меры по увеличению наиболее ликвидных активов и сокращению краткосрочной кредиторской задолженности, а также обратить внимание на ситуацию с труднореализуемыми активами. Их величина должна превышать величину постоянных пассивов, для восстановления ликвидности баланса.

На основании данных рисунка 2 отметим, что удельный вес актива банка в 2016 г. приходится на ликвидные активы в размере 85,8% в общей структуре актива, высоколиквидные активы заняли 9,7%, когда долгосрочной ликвидности заняли 4,42%.

Рис. 2 -- Структура активов банка по ликвидности за 2016 г.

В таблице 4 представлены основные показатели отчета о финансовом положении ПАО «Сбербанк России».

Кредитный портфель за вычетом резервов вырос на 4,3% до 18 727,8 млрд. рублей в 2016 г. относительно 2015 года. Основным фактором роста корпоративного портфеля стала переоценка валютного портфеля. Качественный спрос на ипотечные кредиты способствовал росту кредитного портфеля физических лиц.

Средства клиентов показали сильный рост в 4 квартале относительно предыдущего квартала как в розничном (рост на 10,6%), так и в корпоративном (рост на 4,9%) сегментах. Средства на текущих счетах клиентов увеличились на 7,5% за тот же период.

Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле за 2016г. снизилась до 5,0% с 5,4% за предыдущий 2015 г. в основном за счет корпоративного сегмента. Созданные на балансе резервы превысили объем неработающих кредитов в 1,2 раза в 2016 г. по сравнению с 1,1 раза в предыдущем году.

Таблица 4. Основные показатели отчета о финансовом положении ПАО «Сбербанк России» за 2014 - 2016гг., млрд. руб.

Показатели	2016 г.	2015 г.	2014 г.
Кредиты всего, нетто	18727,8	17948,7	17756,6
Кредиты всего (до вычета резерва под обесценение)	19924,3	19092,9	18626,1
Кредиты юридическим лицам (до вычета резерва под обесценение)	14958,7	14204,7	13778,8
Кредиты физическим лицам (до вычета резерва под обесценение)	4965,5	4888,2	4847,3
Реструктурированная задолженность до резервов	3423,8	3296,7	2452,5
Портфель ценных бумаг	2906,0	2329,1	2231,9
Всего активов	27334,7	25934,4	25200,8
Средства клиентов	19798,3	18286,5	15562,9
Средства физических лиц	12043,7	10893,1	9328,4
Средства корпоративных клиентов	7754,6	7393,4	6234,5
Отношение кредитного портфеля к средствам клиентов	91,9%	95,3%	110,8%
Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле	5,0%	5,4%	3,2%
Резерв под обесценение кредитного портфеля к неработающим кредитам	1,2	1,1	1,4
Доля реструктурированных кредитов в совокупном кредитном портфеле	17,2%	17,3%	13,2%

Портфель реструктурированных кредитов оставался стабильным на уровне около 17% от общего портфеля в 2016г. относительно 2015 года и составил 3,4 трлн. руб. Динамика качества реструктурированных кредитов обусловлена макроэкономической ситуацией, что отразилось в незначительном росте доли неработающих кредитов в реструктурированном портфеле с 10,3% до 11,0%.

Ниже представлена таблица 5, где приведены показатели, необходимые для анализа рентабельности предприятия.

Рентабельность продаж в отчетном периоде снизилась на 3,9%, что означает уменьшение величины прибыли от операционной деятельности, что в свою очередь несет собой негативную динамику. В отчётном периоде организация получила убытки от продажи услуг. На обе даты значения данного показателя отрицательны, что вызвано превышением себестоимости над выручкой от продажи услуг. Необходимо срочно искать пути снижения себестоимости услуг.

Таблица 5. Коэффициенты рентабельности ПАО «Сбербанк России» за 2015-2016 гг.

Название показателя	Значения	Изменения(+/-)
	2015	2016
Рентабельность продаж	0,114	0,153	0,039
Рентабельность основной деятельности	0,10	0,13	0,03
Рентабельность активов	0,042	0,074	0,032
Рентабельность собственного капитала	0,063	0,104	0,041
Рентабельность инвестируемого капитала	0,063	0,103	0,04

Коэффициент рентабельности основной деятельности за отчетный период времени снизился на 3 %, что означает уменьшение величины прибыли, приходящейся на 1 рубль затрат основной деятельности, что в свою очередь также несет собой негативную динамику.

Рентабельность активов в отчётном периоде увеличилась на 3,2 %, что говорит об увеличении отдачи активов, с 1 рубля активов получено на 0,032 рубля чистой прибыли больше, что несет собой позитивную динамику.

Рентабельность собственного капитала в рассматриваемом периоде показала рост в 4%, соответственно на 1 рубль акционерного капитала получено на 0,04 рубля чистой прибыли больше. Наблюдается незначительный рост эффективности использования акционерного капитала предприятия.

Рентабельность инвестируемого капитала за отчётный год увеличилась на 4%, следовательно, на 1 рубль собственного и долгосрочного заёмного капитала получено на 0,04 рубля больше чистой прибыли, что говорит о росте отдачи использования капитала.

Коэффициент рентабельности инвестиций не рассчитывается, т.к. предприятие не участвует в инвестиционной деятельности.



Рис. 3 - Динамика чистых операционных доходов ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 год, млн. руб.

Операционные доходы выросли за 2015 год на 34,5%, а за 2016 год на 6,7%, основным источником роста стал существенный рост процентных доходов от кредитования клиентов. В 2016 Сбербанк России заработал 410 млн. руб. чистых процентных доходов, что выше аналогичного показателя 2015 года на 3,2 %.

Рис. 4 - Динамика чистых процентных доходов в ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 год, млн. руб.

Чистые процентные доходы выросли за 2015 на 47%, а за 2016 на 3,2%.

Основным источником роста чистых процентных доходов в 2015 году стал рост объемов кредитных операций. Резкий спад темпов роста чистых процентных доходов в 2016 связан с уменьшением кредитного портфеля. Чисты процентные доходы находятся в положительной динамике благодаря процентным доходам от долгосрочных кредитов, выданных в прошлых периодах и увеличении процентных ставок по кредитам.

Рис. 5 - Динамика процентного спреда в ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг., %

Рост средней доходности активов, генерирующих процентные доходы, превысил рост средней стоимости обязательств в 2015 по сравнению с 2014 годом, что отразилось на увеличении показателя чистого процентного спреда до 8%. Темп прироста чистого процентного дохода в 2015 году превысил темп прироста активов, генерирующих процентные доходы, и чистая процентная маржа за соответствующий период возросла до уровня 6,9%.

За 2016 год спред вырос на 6,64 п.п. и составил 10,7% в результате повышения процентных ставок по кредитам и как следствие увеличение средней доходности по кредитным операциям до 15,4%. Увеличение процентных доходов за 2016 год и одновременное уменьшение кредитного портфеля привело к росту маржи до 9,7%.

2.3 Раскрытие состава и структуры активных операций банка

Роль банков как поставщика подавляющей части денежной массы страны возлагает на представителей этой отрасли экономики большую ответственность перед обществом. Важная роль в решении этой задачи принадлежит управлению активами банка, основной целью которого является формирование рациональной структуры банковских активов. Основной задачей любого банка является нахождение такой оптимальной структуры своего баланса, при которой максимизировалась бы прибыль банка и в то же время поддерживалась на должном уровне ликвидность. В Беларуси управление активами заключается, главным образом, в размещении средств в рамках первых трех категорий. Вопросами вложения средств в здания и оборудование не приходится заниматься каждый день. Но когда подобные расходы планируются, следует, естественно, предусмотреть наличие достаточных денежных средств в соответствующие периоды.

Отметим, увеличение активов ПАО «Сбербанк России» в период 2014-2016 гг. на 879039 млн. руб. или 120,9%, и составили активы в 2016 г. 21721078 млн руб. против 8523247 млн руб. в 2014 г. Отметим сокращение активов в период 2014-2016 г. по ценным бумагам на 418190 млн руб. и по статье кредиты и другие средства в банках на 46054 млн руб. Что касается статьи «Ценные бумаги», нужно констатировать, что на сегодня большая часть всех инвестиций в ценных бумагах приходится на государственные ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят высокий доход в течение длительного периода.