Управление активными операциями коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы организации активных операций кредитной организации

1.1 Сущность и классификация активных операций банка

1.2 Механизм организации активных операций банка

1.3 Методика анализа активных операций кредитной организации

2. Анализ системы организации активных операций банка

(на примере АБ «Зилант-Кредит» (ОАО))

2.1 Общая характеристика деятельности банка

2.2 Анализ организации активных операций банка

2.3 Оценка эффективности активных операций банка

3. Направления совершенствования методов регулирования

активных операций кредитной организации

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Приложения

Введение

В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение управления активами коммерческого банка. Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях.

Банки - неотъемлемая часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Будучи в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки - это атрибут не отдельно взятого региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, пи национальных границ: это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Банк является реальной производительной силой, его деятельность напрямую связана с экономикой, обеспечением непрерывности и ускорением производства, приумножением богатства общества. Банки способны сделать многое для увеличения материального производства и обмена продуктами труда. По состоянию экономики судят об активности банков.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Экономическая значимость и актуальность темы проведения и совершенствования активных операций и определили написание настоящей работы. Чем выше эффективность активных операций, проводимых банком, тем больше он получает доходов, и, как следствие, является более устойчивым финансовым институтом. Поэтому повышение эффективности активных операций, проводимых банками, является одной из наиважнейших задач их деятельности в любой стране и в любых экономических условиях развития общества, поскольку очевидно, что успех деятельности банка как финансового института во многом зависит от получения соответствующих доходов при сохранении достаточного уровня ликвидности.

Целью работы является изучение системы организации активных операций банка и разработка направлений совершенствования методов регулирования активных операций кредитной организации (на примере АБ «Зилант-Кредит» (ОАО).

Реализация поставленной цели обеспечивается решением следующих задач:

- рассмотреть сущность и классификацию активных операций банка;

- исследовать механизм организации активных операций банка;

- представить методику анализа активных операций кредитной организации;

- провести анализ организации активных операций банка;

- оценить эффективность активных операций банка;

- разработать направления совершенствования методов регулирования активных операций кредитной организации.

Объектом исследования является деятельность АБ «Зилант-Кредит» (ОАО). Предметом исследования является процесс управления активными операциями коммерческого банка.

В качестве теоретической основы исследования выступили источники энциклопедического характера по вопросам банковского дела, нормативные материалы, законодательные источники, труды зарубежных и отечественных ученых-экономистов таких как А.В. Калтырин, О.И. Лаврушин, И.В. Пещанская, Е.П. Жарковская. Также в качестве информационной базы были использованы публикации в периодической печати, бухгалтерская отчетность анализируемого коммерческого банка.

Проведенное исследование базируется на методологических и теоретических положениях, разработанных отечественными и зарубежными учеными в области банковского дела. В ходе работы над исследованием автором были учтены выводы и результаты исследований ведущих российских специалистов, таких как Аникин А.В., Алмазова О.П., Балабанов И.Т., Беневольский Б.И., Борисов СМ., Боярко Г.Ю., Жуков Е.Ф., Колесников В.И., Колмогоров Н.К., Красавина Л.Н., Лаврушин О.И., Лапидус М.Х., Платонова И.Н., Розенблюм И.С., Сахарова Л.С., Усоскин В.М., Федоров Б.Г., Ширинская Е.Б. и др., а также зарубежных авторов - Ф.-В. Веллмер, К. Мейр, М. Мобиус.

Несмотря на глубокую научную проработанность вопросов, связанных с активными операциями кредитных учреждений, существуют некоторые аспекты, требующие дальнейшего рассмотрения.

Основными в исследовании являются методы анализа, синтеза, моделирования, метод научной абстракции, аналогии, сравнения, классификации, группировки, статистический и графический анализ.

Практическая значимость работы заключается в разработке прикладных направлений совершенствования методов регулирования активных операций кредитной организации (на примере АБ «Зилант-Кредит» (ОАО).

Исследование проводилось с помощью таких общенаучных методов, как обобщение, сравнение изучаемых показателей, анализ и синтез, логический подход к оценке экономических явлений, метод финансовых коэффициентов, методы экономико-математического моделирования.

Выпускная бакалаврская работа состоит из введения, трех разделов, выводов и предложений, списка использованной литературы, приложений.

Во введении представлены актуальность работы, цель и задачи исследования, определены объект и предмет, а также практическая значимость работы.

В первом разделе работы рассмотрены теоретические основы организации активных операций кредитной организации.

Во втором разделе работы проведен анализ системы организации активных операций банка.

В третьем разделе представлены направления совершенствования методов регулирования активных операций кредитной организации.

В разделе «выводы и предложения» представлены основные итоги работы и сформированы рекомендации по теме исследования.

1. Теоретические основы организации активных операций кредитной организации

1.1 Сущность и классификация активных операций банка

Банковские операции - это операции, направленные на решение задач и реализацию функций банка, т.е. отражающие банковскую деятельность. Банк как коммерческая структура выступает посредником между теми, кто располагает денежными средствами и теми, кто в них нуждается. Исходя из этого, все банковские операции можно классифицировать следующим образом (рисунок 1):

Рис. 1. Классификация банковских операций [12]

При организации банковских операций необходимо соблюдать следующие принципы:

- выполнение банковских операций должно обеспечивать банку прибыльность;

- при осуществлении банковских операций должна быть обеспечена взаимосвязь между активными и пассивными операциями, так как размеры и формы активных операций зависят от суммы привлеченных банком ресурсов;

- банк должен быть обеспечен высококвалифицированными кадрами и широко использовать современные компьютерные технологии [16. С.63].

В современных условиях банк должен расширять круг услуг, предоставляемых клиентам, внедрять наиболее перспективные формы обслуживания, обслуживать клиентов различных отраслей, идти по пути универсализации своей деятельности.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов [11. С.127].

По классификации активных операций, как и по структуре активов, сложились разные точки зрения.

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются:

- кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

- инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

- кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

- прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:

- ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;

- инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;

- депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;

- прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции [12. С.128].

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции, как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции [19. С.76].

Таким образом, активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Экономическая сущность активных операций коммерческих банков заключается в следующих экономически взаимосвязанных задачах, которые решают банки осуществляя активные операции:

- достижение доходности для покрытия затрат, выплаты дивидендов по акциям, процентов по депозитам и вкладам, и получения прибыли;

- обеспечение платежеспособности банка, под которой понимается способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам;

- обеспечение ликвидности, то есть возможность быстрого (желательно без потерь) превращения активов в денежные средства.

Качество активов определяется их свойствами: доходностью, ликвидностью, степенью риска [9. С.82].

По доходности активы делятся на:

- активы, не приносящие доход - к ним относятся касса, фонд обязательных резервов Центрального Банка, средства на корсчетах;

- активы, приносящие доход - кредитные операции, операции с ценными бумагами, доходы от сдачи в аренду зданий и сооружений.

По ликвидности активы делятся на:

- первоклассные активы - денежные средства в кассе, на корреспондентских счетах, государственные ценные бумаги;

- ликвидные активы - краткосрочные ссуды, межбанковские кредиты, операции факторинга, операции с ценными бумагами; данная группа активов имеют более продолжительный период превращения в денежные средства;

- низколиквидные активы - долгосрочные ссуды, вложения в инвестиционные ценные бумаги (со сроком более 6 месяцев), лизинговые операции;

- неликвидные активы - просроченные ссуды, ценные бумаги несостоятельных или обанкротившихся организаций [10. С.93].

Рискованность - потенциальная вероятность потерь при превращении активов в денежные средства.

К основным банковским рискам относятся:

- кредитный риск - не возврат основного долга и процентов по нему;

- процентный риск - потери в результате превышения процентов по привлеченным ресурсам над процентами по размещенным ресурсам;

- портфельный риск - вероятность потерь от операций, совершаемых на рынке ценных бумаг;

- валютный риск - потери в связи с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте.

Активные банковские операции в зависимости от их экономического содержания делят на: ссудные, инвестиционные, расчетные, трастовые (доверительные), гарантийные и комиссионные. Экономическое содержание кредитной операции - выполнение банком кредитной функции, т.е. предоставление денежных средств клиентам на условиях прочности возвратности и платности [14. С.312].

Инвестиционные операции банка включают вложения банка в ценные бумаги и совместную с клиентом деятельность, а также долгосрочные кредитные вложения. Содержание расчетной операции состоит в своевременном и правильном обеспечении расчетов клиентов банка с контрагентами посредством списания или зачисления средств на счет клиента.

Трастовые операции - операции по управлению собственностью, другими активами, принадлежащими клиенту. Гарантийные операции представляют собой выдачу гарантийных писем и поручительств с обязательством банка заплатить долг клиента в определенный срок при наступлении указанных в документе условий. Комиссионные операции банка связаны с предоставлением клиентам, юридических и других услуг.

В зависимости от риска активные операции банка делят на рисковые и безрисковые. К последним относятся операции по корреспондентскому счету, отчисления банка в резервный фонд в ЦБ РФ, операции с денежной наличностью. Остальные располагаются по степени возрастания риска: операции с государственными ценными бумагами, краткосрочные и долгосрочные кредиты, факторинговые и лизинговые сделки [12. С.77].

Таким образом, к активным банковским операциям можно отнести операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Активные банковские операции в зависимости от их экономического содержания делят на: ссудные, инвестиционные, расчетные, трастовые (доверительные), гарантийные и комиссионные.

1.2 Механизм организации активных операций банка

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов. Многие экономисты, в частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Р. Смит, активы коммерческих банков разделяют на четыре основные категории:

- кассовая наличность и приравненные к ней средства;

- инвестиции в ценные бумаги;

- ссуды;

- здания и сооружения.

Первая составляющая банковских активов - «Наличные деньги и приравненные к ним средства». Органы контроля и регулирования требуют от банков держать часть средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на счетах в других банках. Кроме того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг.

Статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» объемлет средства на счетах в Центральном банке и в других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процесс инкассирования.

Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но руководство банка, естественно стремится сократить их величину до минимума, определяемого соображениями безопасности. К тому же в России издержки по охране и страхованию кассовой наличности весьма значительны, доходов наличные деньги не приносят. Средства на счетах в банках-корреспондентах также практически не приносят доход. Поэтому статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» наиболее для банка ликвидна, но наименее прибыльна.

Что касается статьи «Ценные бумаги», нужно контрастировать, что на сегодня большая часть всех инвестиций в ценных бумагах приходится на государственные ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят высокий доход в течение длительного периода. Для увеличения доходов банка обычно инвестируют средства в облигации государственных учреждений и - в ограниченных масштабах - в первоклассные облигации корпораций.

Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов, является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной задачей получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень, ликвидности конкретной кредитной сделки не имеет первостепенного значения.

Простейшим с точки зрения применения является метод, названный методом общего фонда средств. Многие банки широко используют данный метод, особенно в периоды избытка денежных ресурсов. Внедрение второго метода - распределения активов или конверсии средств - связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Использование третьего подхода обусловлено необходимостью применения современных научных методов маркетингового управления и анализа, как правило, с применением ЭВМ.

Какой бы отдельный метод или комбинация методов ни принимались банком в качестве модели размещения средств в различные активы, главным остается сохранение рационального соотношения риска и прибыльности между отдельными категориями активных операций и между отдельными видами кредитов и инвестиций внутри каждой категории. Полезным средством в достижении цели получения максимальной прибыли является тщательное сопоставление предельных издержек Привлечения средств с предельно возможными доходами от активных операций.

Остановимся подробнее на методе общего фонда средств. Средства, за размещение которых отвечает коммерческий банк, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный Капитал банка. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются наиболее подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.

Указанный метод требует от банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют данным принципам. Размещение средств осуществляется в соответствии с определенными приоритетами, назначение которых - помочь работникам оперативных отделов банка решить проблему сочетания ликвидности и прибыльности. Эти приоритеты показывают, какая часть каждого рубля из имеющихся у банка средств должна быть помещена в резервы первой или второй очереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принесло предполагаемый доход. Вопросы инвестирования средств в земельные участки, здания и прочую недвижимость рассматриваются отдельно.

Задачей номер один при определении структуры размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве первичного резерва. Эта категория активов носит функциональный характер, она не фигурирует в балансовых отчетах коммерческих банков. Тем не менее, ей придается большое значение. В первичные резервы включают те активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это - главный источник ликвидности коммерческого банка,

В большинстве случаев в роли первичных резервов фигурируют активы, включаемые в статью "Наличность и задолженность других банков", куда входят средства на счетах в Центральном банке, на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также другие платежные документы в процессе инкассирования. Необходимо отметить, что резервы первой очереди включают как обязательные резервы, служащие обеспечением обязательств по вкладам, так и остатки наличных денег, достаточные, по мнению руководства банка, для повседневных расчетов. На практике величину средств, включаемых в первичные резервы, определяют обычно на основе среднего для всех примерно одинаковых банков отношения наличных активов к сумме вкладов, или к сумме всех активов. Для нормально функционирующего коммерческого банка можно считать, что примерно 15% поступивших средств следует отложить в виде кассовой наличности, чтобы решить проблему резервов первой очереди.

Задачей номер два при размещении средств будет создание «некассовых» ликвидных активов, которые к тому же приносят определенный доход. Эти вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Основное назначение резервов второй очереди - служить источником пополнения первичных резервов. Оба вида резервов - скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская. Она также не фигурирует в банковском балансе. В резерв второй очереди входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях - средства на ссудных счетах.

Объем вторичных резервов определяется косвенно, теми же факторами, под воздействием которых изменяются вклады и ссуды. Банку, у которого сумма Вкладов и спрос на кредит сильно колеблется, требуется увеличенный резерв второй очереди, в сравнении с банком со стабильным объемом вкладов и кредитов. Как и в рамках резервов первой очереди, для вторичных резервов также устанавливают определенный процент от общего объема средств. Отправной точкой может служить общий показатель для всех банков страны, хотя он не всегда отвечает потребностям отдельного банка.

В качестве примерного индикатора ликвидности банковской системы в целом иногда используется коэффициент, показывающий отношение суммы наличных денег и правительственных ценных бумаг в общей сумме вкладов во всех коммерческих банках. Руководство конкретного банка может взять для определения доли средств, помещаемых во вторичные резервы, отношение к общей сумме активов стоимости ценных бумаг государства.

Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств - формирование портфеля кредитов. После того как банк определил размеры первичных и вторичных резервов, он имеет возможность предоставлять ссуды своим клиентам. Это основной вид банковской деятельности, приносящий доход. Ссуды - самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам - наиболее крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции являются одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности.

Наконец, в последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Средства, остающиеся после удовлетворения законных потребностей клиентов в кредитах, могут быть помещены в сравнительна долгосрочные первоклассные ценные бумаги. Назначение портфеля инвестиций - приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.)

В зарубежной практике принято в статью "Наличные деньги и приравненные к ним средства" включать средства на счетах в федеральных резервных банках и других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процессе инкассирования. Все эти средства необходимы для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов.

Что касается инвестиций в ценные бумаги, то коммерческие банки покупают эти ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед различными органами власти.

В развитых странах подавляющая часть всех инвестиций приходится на государственные ценные бумаги. С целью обеспечения ликвидности банки помещают сравнительно небольшие суммы и в другие ценные бумаги: банковские акцепты, обращающиеся на рынке коммерческие бумаги, брокерские ссуды и сертификаты товарно-кредитных корпораций, облигации правительственных учреждений, первоклассные облигации корпораций.

Что касается статьи "Здания и оборудование", то здесь глобальных проблем по управлению этими активами, как правило, не возникает, так как вопросами вложения средств в здания и оборудование не приходится заниматься ежедневно.

Решение вопроса повышения эффективности активных (в первую очередь, кредитных) операций, проводимых коммерческими банками позволит в значительной степени снизить напряженность в банковском секторе, поскольку результатом решения данного вопроса является не только повышение уровня доходов, получаемых банками, но и улучшение финансового состояния их клиентов, являющихся важным источником увеличения ресурсной базы коммерческих банков.

Таким образом, под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

В зарубежной практике принято в статью "Наличные деньги и приравненные к ним средства" включать средства на счетах в федеральных резервных банках и других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процессе инкассирования. Все эти средства необходимы для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов.

1.3 Методика анализа активных операций кредитной организации

Анализ активных операций -- это анализ основных видов, основных направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств.

Качественная оценка активов важна еще и потому, что их количественные характеристики (количество и объем выданных кредитов и иных вложений) не дают представления об эффективности и безопасности деятельности банка.

Анализ актива баланса позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги. Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей активов баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление изменений как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте [16. С.89].

Центральный банк РФ придерживается в своей политике основных принципов Базельских соглашений при разработки методики определения качества активов коммерческих банков.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 110-И при расчете норматива достаточности капитала банков активы, в зависимости от степени риски, подразделяются на 5 групп, риск которых составляет 0 (2), 10, 20, 50 и 100% соответственно.

Первая группа с риском 0 (2) % включает в себя:

1. Средства на счетах в ЦБ РФ.

2. Средства на счетах в расчетных центрах ОРЦБ.

3. Обязательные резервы, перечисленные в Центральный банк России.

4. Средства банков, депонированные для расчетов чеками.

5. Наличную валюту и платежные документы.

6. Драгоценные металлы и камни в хранилищах и в пути.

7. Вложения в государственные долговые обязательства стран из числа «группы развитых стран».

8. Вложения в облигации ЦБ РФ.

Данная группа практически по всем позициям имеет нулевой риск и не участвует в расчете показателя достаточности капитала. При этом позиции «наличная валюта», «драгоценные металлы и камни в хранилищах и в пути» оцениваются ЦБ РФ с риском в 2%,хотя вероятность потери банком стоимости его наличных средств не намного выше, чем других активов, оцененных с риском в 0%.

Вторую группу, оцененную с риском в 10% представляют:

1. Кредитные требования к заемщикам (ссуды и приравненная к ссудной задолженность), гарантированные правительством РФ и правительствами стран из числа "группы развитых стран".

2. Ссуды под залог драгоценных металлов в слитках.

3. Вложения в долговые обязательства РФ.

4. Вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число «группы развитых стран».

5. Ссуды и прочие средства, предоставленные банком Министерству финансов РФ.

6. Учтенные векселя, эмитированные, акцептованные федеральными органами исполнительной власти.

В третью группу риска (20%) входят:

1. Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти и ссуды под залог ценных бумаг, эмитированных данными субъектами.

2. Требования к банкам стран из числа "группы развитых стран" на срок до 90 дней.

3. Кредиты банка под гарантии, полученные от материнских банков, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже категории ВВВ по классификации Standart & Poor`s.

4. Кредиты банка под гарантии, полученные от международных банков развития.

5. Требования к международным банкам развития.

6. Средства на корсчетах в кредитных организациях-нерезидентах стран из числа «группы развитых стран».

7. Средства на счетах участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях.

8. Ссуды, выданные органам государственной власти субъектов РФ и под поручительство этих органов.

9. Ссуды под залог долговых обязательств субъектов РФ и местных органов самоуправления.

10. Кредиты, предоставленные страховым компаниям стран из числа «группы развитых стран».

К четвертой группе риска (50%) относятся:

1. Средства на счетах в банках-резидентах РФ и нерезидентах стран, не входящих в число «группы развитых стран».

2. Кредиты и депозиты (в том числе в драгоценных металлах) и иные средства, размещенные в банках -- резидентах РФ сроком размещения до 30 календарных дней и банках стран из числа «группы развитых стран» сроком выше 90дней.

3. Вложения в ценные бумаги и торгового портфеля.

Уровень риска по четвертой группе активов (50%) снижен в настоящее время на 20 процентных пунктов (вместо 70%, принятых после кризиса 1998 года), но остается по-прежнему достаточно высоким, что свидетельствует о пока еще невысокой оценке ЦБ РФ состояния отечественного межбанковского рынка и банковской системы России в целом. Для сравнения -- средства, размещенные на счетах в банках своей страны и аналогичные активы Базельскими соглашениями установлены на уровне 20%.

Все прочие активы банка, не нашедшие отражения в вышеперечисленных группах риска, относятся к пятой группе риска (100%).

Оценка качества активов банка с точки зрения присущего им кредитного риска может осуществляться на основе следующего обобщающего показателя:

 (1)

где RAA -- суммарные активы банка, развешанные с учетом их риска;

Kpi -- коэффициент риска i-го актива;

Аi -- i-й актив банка;

Pki -- величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива.

Международные требования допускают определенные расхождения в подходах к взвешиванию активов по рискам у различных стран. Отечественная методика, которая постепенно все в большей степени приближается к принятой в Базеле, в той или иной степени учитывает реально существующую в каждый конкретный момент времени экономическую ситуацию в стране.

Анализ доходности активов является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку повышение их доходности, а значит, доходов и прибыли банка, является основной целью его деятельности.

Активами, приносящими основной доход, в российских коммерческих банках являются краткосрочные и среднесрочные ссуды, средства, вложенные в операции с ценными бумагами, валютные операции.

Другие активы, представляющие собой факторинговые, форфейтинговые услуги, лизинг, участие в промышленном инвестировании, в деятельности других хозяйственных структур, средства, размещенные на корсчетах в банках, приносят менее значительные доходы (незначительные).

Средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в том числе на счетах в Центральном банке, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, как правило вообще не приносит доходов.

И последнюю группу активов образуют имущество банка и его расходы. Основные средства банка, в отличии от основных средств предприятия, не являются производительными, а значит, приносящими доход, тем не менее они являются условием получения этого дохода.

В общем виде доходность активов может быть определена в виде годовой ставки простых и сложных процентов.

Отношение доходов от использования активов U к среднему размеру активов А за анализируемый период представляет собой ставку простых процентов i:

i = U/A * K/t (2)

где i -- ставка простых процентов;

U - доход от использования активов;

A - средний размер активов;

K - расчетное количество дней в году;

t - длительность периода в днях.

При анализе периода длительностью больше года используют как простые, так и сложные проценты, расчет последних производится по следующей формуле:

(3)

где n -- количество лет.

Данные о доходах банков приводятся в их отчетах о прибылях и убытках. Средний размер активов за анализируемый период определяется на основе балансовых расчетов на начало и конец периода как средняя арифметическая величина.

Для характеристики иных аспектов доходности активов коммерческого банка можно воспользоваться следующими показателями:

1. Доля сумм, не взысканных по банковским гарантиям, в общей величине предоставленных гарантий характеризует относительную величину потерянных банком доходов.

2. Рентабельность активов в целом:

(4)

Этот показатель характеризует прибыль, получаемую предприятием с каждого рубля, авансированного на формирование активов. Рентабельность активов выражает меру доходности предприятия в данном периоде. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства.

3. Маржа, скорректированная на риск - это общая (валовая) процентная маржа скорректированная на риск кредитных потерь. Она определяется по формуле:

(5)

(6)

(7)

Показатели К1 и К2 отражают объем бездоходных ссуд соответственно в активах и кредитном портфеле бака. При изменении динамики данного показателя меняется и качество кредитного портфеля.

Следующей характеристикой качества активов является их ликвидность. По мере снижения способности активов обращаться в наличность их подразделяют на высоколиквидные, ликвидные, активы среднесрочной ликвидности, активы долгосрочной ликвидности и неликвидные активы. Чем выше риск, присущий активам, тем ниже их ликвидность [20. С.156].

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (H1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

(8)

где Лам - высоколиквидные активы;

Овм -- обязательства банка по счетам до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в размере 15%.

Норматив текущей ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

(9)

Минимально допустимое значение этого показателя 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н3) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

(10)

где Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года;

Од - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение этого показателя 120%.

Норматив общей ликвидности (Н4) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

(11)

где Лат - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка;

Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.

Н4 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов [11. С.83].

Таким образом, к активным банковским операциям можно отнести операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Анализ качества управления активами банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности.

Анализ динамики совокупных активов банка и их структурных составляющих позволяет оценить общие масштабы деятельности банка, выявить основные тенденции в его развитии в целом и изменения в составе его активов, произошедшие за ряд последних лет, установить основные причины этих изменений.

В ходе анализа рискованности активов определяют удельный вес наименее (0, 10, 20%) и наиболее (100%) рисковых активов, долю активов среднего уровня риска (50%), отслеживается динамика изменения структуры активов, взвешенных по риску. При этом степень риска вложений определяется не только соответствующей группой кредитного риска, но и такими факторами как возможности их гарантирования, страхования, других методов регулирования и регламентирования.

2. Анализ системы организации активных операций банка

(на примере АБ «Зилант-Кредит» (ОАО))

2.1 Общая характеристика деятельности банка

«Зилант-Кредит» - универсальный Банк, оказывающий услуги для физических и юридических лиц. Является одним из крупнейших банков Приволжского федерального округа. С 2010 года входит в состав Банковской группы ЗЕНИТ.

Полное наименование организации - Акционерный банк «Зилант-Кредит» (открытое акционерное общество). Сокращенное наименование - АБ «Зилант-Кредит» (ОАО). На сегодняшний день банк оказывает услуги более чем 700 тыс. клиентам -- физическим и юридическим лицам.

Банковская группа ЗЕНИТ образована в 2010 году в результате приобретения Банком ЗЕНИТ контрольного пакета акций АБ «Зилант-Кредит» (ОАО). «Зилант-Кредит» - один из лидеров рынка розничных и корпоративных банковских услуг в Республике Татарстан.

В 2012 году в Банковскую группу вошли ОАО «Липецккомбанк» и ООО КБ «Сочигазпромбанк» (переименован в Банк ЗЕНИТ Сочи, затем преобразован в ЗАО Банк ЗЕНИТ Сочи). В декабре 2013 года в состав Группы был включен ОАО «Спиритбанк» (Тула).

Банковская группа ЗЕНИТ представлена в 23 из 83 регионов Российской Федерации, собственная сеть продаж насчитывает 157 точек. Группа предоставляет полный спектр банковских услуг своим клиентам по следующим направлениям: комплексные услуги корпоративным клиентам, розничные услуги частным клиентам, услуги инвестиционного банка, межбанковский бизнес.

В настоящее время в Банковскую группу ЗЕНИТ входят:

- ОАО Банк ЗЕНИТ;

- АБ «Зилант-Кредит» (ОАО);

- ОАО «Липецккомбанк»;

- ОАО «СПИРИТБАНК»;

- ЗАО Банк ЗЕНИТ Сочи.

АБ «Зилант-Кредит» (ОАО), выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, не только мобилизует имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и формируют достаточно эффективные стимулы к накоплению средств. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков.

Особым блоком банковской системы служит банковское законодательство, которое призвано регулировать банковскую деятельность. В настоящее время в России действуют два закона, прямо относящиеся к работе банков. Это Федеральные законы "О Центральном банке РФ" (1995) и "О банках и банковской деятельности" (1996).

Международная практика показывает, что законы о банковских институтах должны быть дополнены законами о специальных банках, о банковских холдингах, объединениях и консорциумах, кредитной кооперации и других институтах мелкого кредита.

Помимо этого, в систему банковского законодательства обычно также входят законы, регулирующие различные аспекты банковской деятельности, в т.ч. кредитное дело, систему электронных платежей, банковскую тайну, банкротство банков и др. В системе банковского законодательства выделяются одновременно законы всеобщего действия (Гражданский кодекс РФ, Закон "О рекламе"), а также законы, обеспечивающие регулирование параллельно действующих институтов и затрагивающие банковскую деятельность.

Основными функциями АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) являются:

- привлечение временно свободных денежных средств;

- предоставление ссуд;

- осуществление денежных расчетов н платежей в хозяйстве;

- выпуск кредитных средств обращения;

- консультирование и предоставление экономической и финансовой информации.

Особенность посреднической функции АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве.

Значение посреднической функции АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) для успешного развития и функционирования рыночной экономики состоит в том, что банки своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе.

АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) вошел в число 100 крупнейших российских банков. Об этом свидетельствует составленный Центробанком РФ перечень кредитных организаций по состоянию на 1 декабря 2012 года.

В настоящее время АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) - современный универсальный Банк, имеющий высокий авторитет у государственных структур, частных лиц, многочисленных предприятий и финансовых институтов. Честность, ответственность и профессионализм обеспечивают прочную позицию па рынке, а сложившиеся деловые связи позволяют плодотворно работать на благо республики.

Стратегической целью АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) является качественное удовлетворение потребностей клиентов во всех точках присутствия банка: не только в крупных городах республики, но и в сельской местности.

Банк предоставляет широкий набор продуктов и услуг в 12 регионах Республики Татарстан, учитывая индивидуальные потребности клиентов и региона в целом. Благодаря этому жители самых удаленных уголков республики имеют возможность совершать современные высокотехнологичные операции, развивая свой бизнес, повышая благосостояние. Стремясь стать универсальным, АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) предлагает клиентам следующий перечень услуг:

а) Юридическим лицам:

- расчетно-кассовое обслуживание: открытие и ведение счетов в рублях и иностранной валюте;

- кредитование юридических лип: предоставление рублевых и валютных кредитов, в т.ч. под залог недвижимости, товарно-материальных ценностей, под залог товаров на складе, предоставление кредитов в форме овердрафта под ликвидный залог, краткосрочное кредитование под ликвидные формы залога, финансирование инвестиционных проектов, предоставление банковских гарантий;

- размещение денежных средств юридических лиц в депозиты, выпуск долговых обязательств банка (депозитных сертификатов, векселей, облигаций);

- операции с иностранной валютой: открытие и ведение валютных счетов, операции по межбанковским расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг, покупка продажа иностранной валюты, срочная конвертация с зачислением средств в день валютирования, неторговые операции.

б) Физическим лицам: кредитование физических лиц;

- на потребительские цели;

- автокредитование;

- ипотечное кредитование на покупку жилья и долевое строительство;

- факторинговые операции;

- открытие текущих счетов физическим лицам;

- привлечение денежных средств во вклады в рублях и иностранной валюте (до востребования и срочные);

- эмиссия и обслуживание пластиковых карт платежных систем «Union Card», «Visa.» и т.д.;

- срочные денежные переводы по России и СНГ по системе «Western Union»;

- прием коммунальных платежей.

в) Другие услуги:

- предоставление индивидуальных депозитных ячеек;

- привлечение и размещение межбанковских займов;

- консультационные услуги;

- операции с пенными бумагами;

- брокерское обслуживание;

- доверительное управление.

Наиболее наглядно о достигнутых успехах свидетельствуют финансовые показатели деятельности Банка, которые будут рассмотрены в параграфе 2.2.

Учитывая непростую ситуацию, сложившуюся в банковской сфере России, когда некоторые крупные банки лишаются лицензий, особую значимость приобретает внедрение и эффективное функционирование системы управления рисками. Существующая в АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) система управления рисками направлена на обеспечение максимальной сохранности активов и капитала на основе минимизации тех подверженностей риску, которые могут неожиданно сократить ресурсы Банка.

Система управления рисками Банка базируется па общих критериях избранной стратегии, отражающей его идеологию по отношению к уровню допустимых рисков, а также банковской политики по отдельным направлениям деятельности.

Основными задачами риск - менеджмента являются:

- выявление и анализ всех рисков, которые возникают у Банка в процессе деятельности;

- определение отношения к различным видам рисков;

- качественная и количественная опенка (измерение) отдельных видов рисков;

- установление взаимосвязей между отдельными видами рисков с целью оценки воздействия мероприятий, планируемых для ограничения одного вида риска на рост или уменьшение уровня других рисков;

-создание подсистемы отслеживания рисков на стадии возникновения негативной тенденции, а также подсистемы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение или снижение риска.

Принятие решений в рамках системы управления рисками осуществляется коллегиально в соответствии с разработанными регламентами.

В АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) действуют на постоянной основе Правление Банка, Кредитные комитеты, Финансовый комитет, Служба внутреннего контроля и Управление анализа, планирования и рисков, в задачи которых входит формирование стратегии в области риск-менеджмента, принятие оперативных решений, связанных с управлением рисками, разработка и реализация процедур контроля за рисками в деятельности Банка.

В процессе управления рисками АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) выделяет следующие основные виды рисков:

- финансовые (кредитный риск, риск ликвидности, рыночный риск (валютный риск, процентный риск, фондовый риск));

- функциональные (стратегический риск, операционный риск, правовой риск, риск потери деловой репутации).

Кредитный риск вероятность понесения Банком потерь вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения контрагентом своих обязательств перед Банком в соответствии с условиями договора.

Цель управления кредитным риском - максимизация доходности Банка, с учетом кредитного риска, на основе поддержания величины ожидаемых потерь от кредитного риска в рамках приемлемых параметров.

Принятие решений, связанных с управлением кредитными рисками, осуществляется Кредитным и Финансовым комитетами Банка. Утверждение общего уровня кредитного риска, установление лимитов банкам-контрагентам и эмитентам долговых обязательств осуществляется Финансовым комитетом Банка. Правлением банка решение о выдаче и размере кредитов всем остальным заемщикам (юридическим и физическим лицам), принимается Кредитным комитетом Банка, в рамках установленных ограничений Финансового комитета.

С целью оценки возможности клиентов исполнять свои обязательства Банк ведет постоянный мониторинг заемщиков на основе разработанных методик анализа кредитоспособности. Возврат предоставляемых кредитов обеспечивается залогом имущества, в том числе ценных бумаг, имущественных прав, а также поручительствами, гарантиями банков и иными видами обеспечения в соответствии с действующим законодательством.

Адекватно уровню принимаемого риска Банком создаются резервы па возможные потери, средний размер которых в отчетном году составил 1,9% от общей суммы ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности.

Максимальное значение доли просроченной задолженности в общей сумме кредитных вложений за год составило 0,7%, что в два раза меньше максимальных значений аналогичных показателей по банковскому сектору РФ и 100 крупнейших банков России. К концу отчетного периода доля просроченной задолженности в кредитном портфеле Банка составила 0,5%, по банковскому сектору РФ - 1,2%, у 100 крупнейших банков 1,0%.

В течение 2013 года нормативы кредитных рисков не превышали установленных Банком России нормативных значений.

Рассмотрим основные финансово-экономические показатели деятельности АБ «Зилант-Кредит» (ОАО).

Данные, представленные в таблице 1 показывают, что за весь анализируемый период доходы банка демонстрируют положительную динамику по следующим показателям:

- ссуды, предоставленные клиентам (некредитным организациям),

- привлеченные средства кредитных организаций,

- привлеченные средства клиентов (некредитных организаций),

- выпущенные долговые обязательства,

- всего процентов уплаченных и аналогичных расходов.

Таблица 1

Основные финансово-экономические показатели деятельности АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) за 2011 - 2013 гг., тыс.руб.