Управление активными операциями коммерческого банка

№ п/п	Наименование статьи	2011 г.	2012 г.	2013 г.
1	2	3	4	5
	Проценты полученные и аналогичные доходы от:
2	Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	6 835 319	12 212 022	17 233 432
3	Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	1 371 178	933 197	1 682 509
	Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7	Привлеченным средствам кредитных организаций	304 208	1 055 361	1 787 880
8	Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	3 870 627	5 636 205	7 403 583
9	Выпущенным долговым обязательствам	869 140	1 252 303	2 035 874
10	Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	5 043 975	7 943 869	11 227 337

Однако суммы полученных доходов от Ценных бумаг с фиксированным доходом демонстрируют неустойчивую тенденцию.

Некоторые финансово-экономические показатели деятельности АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) за 2011 - 2013 гг. представим в виде рисунка 2.

Данные, представленные на графике, свидетельствуют о положительной динамике за весь исследуемый период только двух показателей - чистые процентные и аналогичные доходы, а также прибыль за отчетный период. Остальные показатели, такие как чистые доходы от операций с иностранной валютой, прибыль до налогообложения и начисленные налоги (включая налог на прибыль) демонстрируют отрицательную тенденцию, что свидетельствует о неэффективной политике управления основными операциями банка.

Рис. 2. Некоторые финансово-экономические показатели деятельности АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) за 2011 - 2013 гг.

Кроме того, негативным фактором является и существенное увеличение административно-управленческих расходов - за весь исследуемый период этот показатель увеличился в 3,7 раза.

Таким образом, по ряду важнейших показателей деятельности банка мы видим негативные тенденции.

2.2 Анализ организации активных операций банка

По размеру активов и собственного капитала АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) традиционно входит в число 100 крупнейших банков России.

Роль активных операций для любого коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.

К активным относятся операции по размещению денежных средств в целях получения дохода:

- выдача кредитов;

- инвестирование собственных средств банков в государственные и корпоративные цепные бумаги;

- осуществление валютных операций.

Анализ состава и структуры активов АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) представлен в таблице 2.

Таблица 2

Состав и структура активов АБ «Зилант-Кредит» (ОАО)

Статья актива	2011 год	2012 год	2013 год
	Сумма. тыс.руб.	Уд вес. %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес. %
1	2	3	4	5	6	7
1. Денежные средства	330650	3,37	161253	1,33	423283	2,04
2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	454293	4,63	446196	3,69	742863	3,58
3. Средства в кредитных организациях	77994	0,79	53724	0,44	132509	0,64
4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги	460715	4,69	401516	3,32	421286	2,03
5. Чистая ссудная задолженность	8184630	83.36	10716637	88.59	18320877	88.28
6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии дл я продаж	679	0.01	25683	0.21	203151	0.98
7. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	148954	1,52	173332	1.43	371080	1.79
8. Требования по получению процентов	34561	0.35	2903	0.02	32039	0.15
9. Прочие активы	122751	1.25	116133	0.96	106593	0,51
Всего активов	9818127	100	12097377	100	20753681	100

Информация представленная в таблице 2 свидетельствуют о том, что в 2012 году по сравнению с 2011 г. активы АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) выросли на 10935554 тыс.руб. или 111,3%, данное увеличение связано с ростом чистой ссудной задолженности, которая в структуре активов АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) занимает основную долю активов 88,28%, что отражено в таблице 2.

Анализируя данные, представленные в таблице 2, можно сделать вывод, что денежные средства исследуемого банка снизились по итогам 2012 года, однако по итогам 2013 года произошел рост и показатели превысили объем денежных средств и 2011 года, и 2012 года.

Средства кредитных организаций в ЦБ РФ на протяжении всего исследуемого периода демонстрируют положительную тенденцию. Средства в кредитных организациях, наоборот, имеют нестабильную тенденцию - к 2012 году показатель снизился, однако в 2013 году вырос.

Чистая ссудная задолженность, так же, как и основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, на протяжении всего анализируемого периода растут. Динамика прочих активов на протяжении всего исследуемого периода отрицательная.

Обращает на себя внимание рост чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, составил в 2013 г. - 203151 тыс.руб. и достиг уровня 0,98% от общей доли активов.

Прирост денежных средств в 2013 г. по сравнению с 2011 г. составил 92633 тыс.руб., однако в структуре активов данный показатель снизился на 1,33 пункта (2,04 - 3,37), что отражено на рисунке 3.

Средства кредитных организаций в 2013 г. составили 742863 тыс.руб., удельный вес которых в структуре активов снизился по сравнению с 2011 г. на 1,05 пункта, и па 0,1 1 пунктов в сравнении с 2012г.

По сравнению с 2011 г. вложения в торговые ценные бумаги в 2013 г. уменьшились па сумму 39429 тыс.руб. и составили 421286 тыс.руб. или 2,03%.

Рис. 3. Динамика основных статей активов АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) за 2011-2013 гг.

Таким образом, в 2013 году активы Банка увеличились в 1,7 раза и превысили на 1 января 2014 года 20 млрд.руб.

Значительный рост активов позволил АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) подняться в рейтинге российских банков на 2 пункта.

Исходя из разработанной стратегии развития, Банк нарастил собственный капитал в 2012 году уставный капитал Банка был увеличен до 3,2 млрд. рублей, а прибыль за прошедший год увеличилась в 1,5 раза и составила 303 млн. руб. АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) входит в сотню крупнейших банков Российской Федерации, занимает 56-е место по размеру собственного капитала.

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов.

Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений выступают как кредитор и как заемщики.

Кредиторами являются лица (физические и юридические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок.

Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в определенный срок. Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.

Классификация ссуд банков по различным признакам приведена в таблице 3.

Проанализируем кредитный портфель на примере операций АБ «Зилант-Кредит» (ОАО). Согласно Концепции развития АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) до 2010 года Банк будет поддерживать оптимальное соотношение между тремя основными направлениями деятельности в области размещения ресурсов:

- кредитование физических лиц перспективный сегмент рынка размещения ресурсов;

- кредитование, проектное финансирование и вложения в долговые ценные бумаги юридических лиц - главное направление размещения ресурсов, содействующее развитию национальной экономики, поддержке отечественного производителя товаров и услуг;

- инвестиции в государственные ценные бумаги, кредитование и участие в реализации целевых государственных и региональных проектов основная форма поддержки экономических программ государства.

Таблица 3

Классификация банковских ссуд [15]

Классификационный признак	Вид ссуды
По типу заемщика:	- ссуды, предоставляемы юридическим лицам; - ссуды, предоставляемые физическим лицам.
По целевой направленности ссуды	- на производственные нужды; - на торгово-посреднические ссуды; - на потребительские нужды.
По объекту кредитования	- на отдельную хозяйственную сделку; - на совокупность сделок.
По сроку пользования ссудой	- долгосрочные; - краткосрочные.
По наличию обеспечения	- обеспеченные; - не обеспеченные.
По способу оформления	- ссуды до востребования; - срочные ссуды.
По способу выдачи	- компенсационные; - платежные.
По методу погашения:	- в рассрочку; - единовременно.

АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) является универсальным коммерческим Банком, предоставляющим широкий спектр услуг юридическим и физическим лицам. Повышение качества обслуживания клиентов и расширение продуктового ряда является приоритетным в деятельности Банка. Особое внимание уделяется работе с физическими лицами и поддержке малого и среднего бизнеса. Главными задачами АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) в сфере размещения ресурсов до 2015 года будут:

наращивание объемов кредитования физических лиц па цели расширения личного потребления, решения жилищных и социальных проблем граждан, что будет стимулировать увеличение спроса на товары и услуги;

- увеличение объемов инвестиций в реальный сектор экономики в основном за счет опережающих темпов роста кредитования корпоративных клиентов в рублях и иностранной валюте;

- непрерывная оптимизация структуры портфеля государственных
ценных бумаг с целью повышения доходности, ликвидности, снижения валютных рисков.

Основными направлениями оптимизации структуры высоколиквидных активов будут:

- минимизация остатков наличности в кассе, средств па корреспондентских счетах в Банке России, не приносящие доход;

- повышение уровня доходности размещения средств на счетах в банках-корреспондентах и в межбанковских депозитах;

- создание высоколиквидных торговых портфелей пенных бумаг первоклассных российских и иностранных эмитентов, обеспечивающих доходность на уровне выше ставок денежного рынка;

- размещение средств в краткосрочные финансовые инструменты международного финансового рынка с фиксированными параметрами риска и доходности.

Главной задачей операций АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) в области кредитования на период до 2015 года является увеличение качественного и высокодоходного кредитного портфеля на основе минимизации и диверсификации кредитных рисков. Банк продолжит кредитование всех основных групп клиентов: населения, корпоративных клиентов, федеральных структур и органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, кредитно-финансовых организаций.

2.3 Оценка эффективности активных операций банка

Многообразие клиентской базы предопределяет сложную структуру кредитного портфеля Банка и оказывает влияние, прежде всего, на продуктивный ряд. Нацеленность на комплексность обслуживания влечет за собой создание самого широкого спектра услуг, банковских продуктов и инструментов для всех целевых групп потребителей.

Структура работающих активов АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) за период с 2011 г. по 2013 г. приведена на рисунке 4.

Анализируя данные рисунка 4, можно сделать следующие выводы: по итогам 2013 года наибольший удельный вес в активах АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) занимают ссуды юридическим лицам (66%);

- вложения в ценные бумаги (в том числе государственные) составляют 24% работающих активов;

- незначительную долю составляют депозиты в ЦБР, ссуды физическим лицам и прочие активы (соответственно 5%, 3%, 2%).

Отметим, что за период 2011 -2013 гг. показатели депозитов ЦБ РФ и прочих активов оставались неизменными, тогда как кредиты физическим и юридическим лицам демонстрируют тенденцию роста.



Рис. 4. Структура работающих активов АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) за период с 2011 г. по 2013 г.

Преобладающим направлением деятельности АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) является кредитование. Банк входит в число наиболее активно кредитующих банков Республики Татарстан, устойчиво занимая 9-е место по объему кредитного портфеля. По итогам 2013 года кредитный портфель Банка достиг 16,6 млрд. руб. (рисунок 5).

Кредитный портфель корпоративных клиентов за 2012 год вырос на 2491 млн. руб., а за 2013 год вырос на 5,7 млрд. рублей. Также продемонстрировал существенный рост показатель объемов кредитов физическим лицам - за исследуемый период данный показатель увеличился почти вчетверо.

Главным приоритетом при кредитовании юридических лиц является наращивание объемов кредитования реального сектора экономики, а также социально значимых программ региона. Отраслевая структура кредитов юридических лиц представлена в таблице 4.



Рис. 5. Динамика кредитного портфеля АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) за 2011-2013 гг.

Таблица 4

Отраслевая структура кредитов юридических лиц

Наименование отраслей	на 01.01.12 г.	на 01.01.13 г.	на 01.01.14
	Млн. руб.	Доля, %	Млн. руб.	Доля, %	Млн. руб.	Доля, %
1	2	3	4	5	6	7
Кредиты юридическим лицам - всего	6 848	100%	9 560	1 00%	15 483	100%
- промышленность	2 747	40,1%	2 405	25,2%	3 514	22,7%,
- сельское хозяйство	850	12,4%	2 370	24,8%	3 638	23,5%
- строительство	122	1,8%	78	0,8%	247	1,6%
- торговля и общепит	1550	22,6%	2 345	24,5%	4 644	30,0%
-транспорт и связь	75	1,1%	173	1,8%	186	1,2%
- прочие	1 504	22,0%	2 189	22,9%	3 282	21,2%

2013 год стал для Банка годом активного развития кредитования предприятий малого и среднего бизнеса. В рамках реализации федеральной программы по поддержке субъектов малого и среднею бизнеса АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) в 2013 году открыты кредитные линии па общую сумму 500 млн.руб., которые полностью освоены.

Помимо федеральных, Банк участвует в республиканских программах. В мае 2013 года АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) прошел конкурсный отбор среди республиканских банков для участия в программе микро-кредитования, организованной Агентством по развитию предпринимательства РТ и Инвестиционно-венчурным фондом РТ. Из 250 млн.руб., выделенных правительством республики на реализацию данной программы, АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) был предоставлен лимит в размере 175 млн.руб. По состоянию на 1 января 2014 года объем кредитного портфеля предприятий малого и среднего бизнеса составил 931 млн.рублей.

Одним из направлений кредитной политики АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) является финансирование сельского хозяйства. Деятельность Банка по развитию сельского хозяйства находит всестороннюю со стороны Правительства Республики.

АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) продолжает активно развивать услуги розничного кредитования.

За отчетный год объем розничных кредитов увеличился в 1,7 раза и на 1 января 2014 года составил 922 млн. рублей.

2013 год стал годом бурного развития ипотечного кредитования в Банке. АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) является одним из первых банков в Республике Татарстан, предлагающих получение кредита на участие в долевом строительстве жилья. Объем ипотечных кредитов на 1 января 2014 года превысил 70 млн. рублей, увеличившись с начала года на 37,4%.

Наибольшей популярностью среди населения пользуются кредиты на покупку автомобиля. В сфере автокредитования заключены соглашения о сотрудничестве с более чем 30 автосалонами РТ.

Одним из приоритетных направлений, развиваемых АБ «Зилант-Кредит» (ОАО), является кредитование посредством выдачи кредитных пластиковых карт международной платёжной системы - Visa.

Банк осуществляет операции розничного факторинга, в настоящее время заключено соглашений с 30 торговыми организациями, оказывающими услуги населению по продаже товаров с рассрочкой платежа.

АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) является активным участником рынка ценных бумаг Российской Федерации.

Банк проводит политику привлечения средств юридических лиц путем выпуска долговых обязательств. Их удельный вес в общем объеме привлеченных средств на 1 января 2014 года составил 24%.В целом, по итогам 2013 года объем средств, привлеченных путем выпуска долговых обязательств увеличился почти в 2 раза и на 1 января 2014 года составил 4,2 млрд.рублей, из которых 76% или 3,2 млрд. рублей приходится на собственные векселя Банка. По выпущенным долговым обязательствам отмечается значительное перевыполнение плана - на 1,2 млрд. рублей или на 42%.

АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) предоставляет полный спектр брокерских услуг и услуг доверительного управления на фондовом рынке. Сегодня клиенты Банка могут воспользоваться классическим брокерским обслуживанием на крупнейших российских биржах, а также схемой обслуживания через систему Интернет - трейдинга.

Приоритетным направлением для Банка при этом является улучшение качества и расширение спектра услуг, предоставляемых клиентам на фондовом рынке. За 2013 год клиентская база увеличилась более чем на 25%.

2013 год ознаменовался существенным ростом инвестиционного портфеля Банка. Портфель ценных бумаг за отчетный год вырос в 2,5 раза, объём вложений в ценные бумаги на 1 января 2014 года превысил 1 млрд. рублей. Изменения затронули и структуру портфеля - акцент был сделан на долговых ценных бумагах. Использование консервативной стратегии управления портфелем позволило сформировать сбалансированный инвестиционный портфель с оптимальным для Банка соотношением риска и доходности.

Отвечая на возрастающие потребности клиентов в оперативном и качественном проведении расчетов, Банком сформирована развитая есть банков-корреспондентов. Основными корреспондентами и финансовыми партнерами АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) являются ОАО «АИКБ «Татфондбанк», Банк ЗЕНИТ, «Урса - Банк», «Спурт - Банк», «ВТБ». Установленные корреспондентские отношения с зарубежными банками в Америке и в Европе позволяют проводить платежи клиентов в различных валютах. В связи с тем, что большая часть контрактов заключается в долларах США, Банк обеспечил своим клиентам возможность осуществлять переводы через American Express Bank. Платежи в евро осуществляются через один из крупнейших европейских банков COMMERXBANK, с которым банк сотрудничает вот уже на протяжении 10 лет.

В 2013 году Банк заключил 22 генеральных соглашения на рынке МБК, уделив особое внимание сотрудничеству с региональными банками. Общее число контрагентов на межбанковском рынке превысило 140. Общая сумма открытых на Банк лимитов составила порядка 2 млрд. рублей.

АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) предоставляет широкий спектр услуг клиентам, работающим на международном рынке, а именно:

- открытие и ведение валютных счетов;

- операции по межбанковским расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

- покупка-продажа иностранной валюты; срочная конвертация с зачислением средств в день валютирования с использованием системы связи REUTERS DEALING;

- неторговые операции.

Специалисты валютного контроля Банка оказывают методологическую, консультационную помощь клиентам при выборе тех или иных способов и форм проведения валютных операций, при составлении документов валютного контроля, помогают клиентам ориентироваться в сложнейшей системе нормативных актов валютного законодательства.

С сентября 2012 года АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) вступил в единое сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций- SWIFT, что позволило сократить время доставки сообщений.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что объем доходных активов вырос и составил на 1 января 2014 года 20,7 млрд.рублей.

Одним из основных направлений деятельности Банка было и остается кредитование предприятий реального сектора экономики. На 01.01.14 г. кредитный портфель юридических лиц составил 15,483 млрд.руб., за год объем кредитных вложений увеличился на 5,7 млрд. рублей.

Кредитный портфель Банка диверсифицирован по категориям заемщиков, отраслям экономики.

На сегодняшний день осуществляются следующие основные виды потребительского кредитования населения:

- автокредитование;

- кредитование на неотложные нужды;

- под поручительство организаций-работодателей;

- ипотечное кредитование;

- факторинговые операции.

По сравнению с началом года объем потребительских кредитов возрос с 534 млн.руб. на 1 января 2013 г. до 851,8 млн.рублей на 1 января 2014 года. В 2009 году Банк совместно с Агентством по ипотечному кредитованию РТ и Агентством по ипотечному жилищному кредитованию начал работу по предоставлению кредитов населению на покупку готового жилья либо для финансирования долевого участия в жилищном строительстве. С ноября 2010 года положительное заключение было получено по 14 кредитам на общую сумму 6,8 млн.рублей.

Для поддержания текущей ликвидности, оптимизации системы расчетов АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) активно работает па финансовом рынке страны. Общая сумма непокрытых линий по привлечению краткосрочных межбанковских кредитов на 1 января 2014 года составила порядка 30 млн. долларов США.

По состоянию па 1 января 2014 года сумма вложений в торговые ценные бумаги составила более 390 млн.рублей.

В 2012 году Банк заключил 22 генеральных соглашения на рынке МБК, уделив особое внимание сотрудничеству с региональными байками. Общее число контрагентов па межбанковском рынке превысило 140. Общая сумма открытых на Банк лимитов составила порядка 2 млрд. рублей.

Таким образом, «Зилант-Кредит» - универсальный Банк, оказывающий услуги для физических и юридических лиц. Является одним из крупнейших банков Приволжского федерального округа. С 2010 года входит в состав Банковской группы ЗЕНИТ.

Значение посреднической функции АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) для успешного развития и функционирования рыночной экономики состоит в том, что банки своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе.

АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) вошел в число 100 крупнейших российских банков. Об этом свидетельствует составленный Центробанком РФ перечень кредитных организаций по состоянию на 1 декабря 2012 года.

Роль активных операций для любого коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.

В 2013 году активы Банка увеличились в 1,7 раза и превысили на 1 января 2014 года 20 млрд.руб.

Наибольший удельный вес в активах АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) занимают ссуды юридическим лицам (66%).

3. Направления совершенствования методов регулирования активных операций кредитной организации

Несмотря на нестабильность российского финансового рынка, вызванную продолжающимися кризисными явлениями в мировой экономике, АБ «Зилант-Кредит» (ОАО), являясь одним из крупнейших региональных коммерческих Банков страны, продемонстрировал значительную финансовую устойчивость и надежность. Банк продолжает динамичное развитие: планомерно поддерживает и улучшает свои показатели, сохраняя лидирующие позиции по ряду ключевых направлений банковской деятельности, расширяет географию присутствия.

Достигнутые результаты стали основой для обновления перспективных планов развития Банка и постановки новых целей и задач в рамках стратегического планирования. В 2013 году была активизирована работа по разработке стратегии АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014-2017 годы. Ее подготовку менеджмент Банка осуществлял в тесном взаимодействии с Советом директоров Банка, стремясь наиболее полно использовать знания и опыт его членов, к работе привлекались внешние консультанты. Результатом проведенных исследований, рабочих встреч и стратегических сессий стали «Основные направления развития АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014-2017 годы», работа над детальной стратегией продолжается.

В течение года значительное внимание Банк уделил вопросам повышения уровня корпоративного управления, совершенствования корпоративных процедур и внутренней нормативной базы, повышения информационной открытости. Созданная в Банке система корпоративного управления доказывает свою эффективность и способность к обновлению в соответствии со стандартами наилучшей мировой практики. И нет никаких сомнений, что дальнейшая работа будет столь же результативной, а все успехи и достижения будут способствовать эффективному развитию АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) как универсального и надежного Банка общероссийского масштаба и укреплению его позиций не только в России, но и на зарубежных рынках.

Банк, как одна из крупнейших российских кредитных организаций, традиционно инвестирует в различные отрасли экономики Российской Федерации, активно участвует в социально-экономическом развитии Республики Татарстан. Та консервативная политика Банка, которая не предполагала спекулятивных операций на фондовом рынке и в основном нацеленная на финансирование реального сектора экономики, в текущей ситуации оправдала себя. В течение 2013 года Банк динамично развивался, демонстрируя темпы роста на уровне выше среднеотраслевых, повышая свои рыночные позиции. Активы Банка увеличились на 37,9%, или на 59,6 млрд.руб. и достигли значения 216,8 млрд.руб. Прибыль составила 2,2 млрд.руб.

С целью выявления направлений совершенствования методов регулирования активных операций кредитной организации, проанализируем возможность наступления риска ликвидности активов АБ «Зилант-Кредит» (ОАО).

Для минимизации риска ликвидности АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) осуществляет следующие мероприятия по поддержанию оптимально сбалансированной структуры баланса:

- регулярное проведение анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств;

- регулирование потоков денежных средств с целью приближения графика обязательств к графику активов;

- анализ ликвидности денежных рынков и формирование ликвидных активов, достаточных для выполнения текущих обязательств Банка;

- лимитирование позиций по всем финансовым инструментам, в т.ч. на рынке МБК, па рынке ценных бумаг.

Все проводимые Банком мероприятия по управлению ликвидностью способствуют тому, что Банк выполняет установленные Банком России нормативы ликвидности, своевременно и в полном объёме исполняет все свои обязательства перед кредиторами. Рыночный риск - риск возможных потерь Банка вследствие изменения стоимости финансовых инструментов.

Порядок расчета размера рыночных рисков регламентируется нормативными актами Банка России и уменьшает значение норматива достаточности собственных средств капитала Банка.

Таблица 5

Размер рыночных рисков АБ «Зилант-Кредит» (ОАО)

за период 2009 - 2013 гг.

Показатели	Размер рыночных рисков (тыс. руб.) на даты
	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год
1. Процентный риск	0	0	0	0	0
2. Фондовый риск	0	0	0	0	0
3. Валютный риск	12 146	0	0	0	0
4. Фактическое значение норматива достаточности капитала (Н1)	25,4%	24,1%	21,2%	20,7%	20,2%
5.Нормативное значение норматива достаточности капитала (Н1)	10%

Как видно из таблицы 5, размер рисков, рассчитанный в соответствии с нормативными актами Банка России, незначительный, а на отдельные отчетные даты имеет нулевое значение. Норматив достаточности собственных средств (капитала) на все отчетные даты выполняется, его фактическое значение превышает нормативное более, чем в 2 раза.

Оценке в соответствии с Положением «Об оценке и управлении валютным риском АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) подлежат конверсионный и трансляционный риск. Оценка валютного риска производится с применением методологии VAR, в том числе с учетом стресс-тестирования.

С целью ограничения размера валютного риска на уровне АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) применяются следующие методы управления и контроля:

- установление и соблюдение лимитов суммарной открытой валютной позиции и в разрезе каждой валюты;

- сокращение риск-позиции (открытой валютной позиции или позиции по сделке);

- использование в портфеле слабо коррелированных иностранных валют;

- реструктуризация валютного портфеля путем увеличения доли валюты с меньшей волатилностю.

Активные операции Банка осуществлялись как в рублях, так и иностранной валюте. При этом в течение всего года соблюдались лимиты совокупной валютной позиции и в разрезе отдельных иностранных валют (таблица 6).

Таблица 6

Размер рублевого эквивалента открытой валютной позиции за период 2009 - 2013 гг.

Показатели	Рублевый эквивалент ОВП (тыс. руб.) на даты
	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год
1. Суммарная величина ОВП	151 820	33 851	24216	14 861	44 737
2. Собственные средства (капитал)	2 498 830	2 531 795	2 496 448	2 471 356	2 572 539
3. ОВП в % к капиталу	6,08%	1,34%,	0,97%,	1,81%	0,58%
4. Лимит суммарной OBII, в % к капиталу	20%

Для минимизации валютного риска АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) соблюдаются лимиты суммарной открытой валютной позиции и в разрезе каждой валюты.

Отношение суммарной открытой валютной позиций к капиталу в отчетном периоде не превышает лимит 20 %.

В целях снижения влияния процентного риска АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) осуществляется:

- периодический анализ активных и пассивных финансовых инструментов в разрезе процентных ставок, процентной маржи, маржи накладных расходов;

- регулярное проведение анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств;

- мониторинг и анализ рыночных процентных ставок;

- контроль за уровнем накладных расходов путём утверждения суммы
накладных расходов в составе плана развития Банка на предстоящий год и
контроля за фактическим исполнением сметы накладных расходов.

Кроме того, в действующих договорах на предоставление (привлечение) денежных средств предусмотрено право АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) изменять процентные ставки в связи с изменением рыночной конъюнктуры.

В течение 2013 года АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) активно формировал торговый портфель ценных бумаг. С целью диверсификации вложений Банк проводил операции с государственными ценными бумагами, ценными бумагами субъектов РФ, корпоративными облигациями и акциями. Однако при этом в течение всего анализируемого года доля торгового портфеля не превышала 5% от валюты баланса Банка (данные представлены в таблице 7).

Таблица 7

Торговый портфель ценных бумаг АБ «Зилант-Кредит» (ОАО)

	2012 год	2013 год
Торговый портфель ценных бумаг - всего	453 214	397 080
в том числе:
- государственные долговые обязательства	296 483	291 726
- муниципальные обязательства	5 863	31 449
- долговые обязательства банков	13 845	9 956
- прочие долговые обязательства	71 471	53 028
- котируемые акции	65 552	10 921
Валюта баланса	9818127	12097377
Доля торгового портфеля в валюте баланса	4,61%	3,28%

Определение размера фондового риска в АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) производится с использованием методологии VAR и стресс-тестирования.

В целях минимизации рисков, возникающих при осуществлении операций на рынке ценных бумаг, в деятельности АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) предлагаем применять следующие меры:

- установление следующих лимитов по операциям с ценными
бумагами: общий лимит вложений денежных средств в фондовые финансовые инструменты и в разрезе каждого вида финансовых инструментов и лимиты на контрагентов;

- установление и исполнение ордеров, ограничивающих убытки (стоп-лосе);

- создание резервов на возможные потери, адекватных принимаемым Банком рискам.

Оценка финансовых рисков производится как с использованием внутренних методик Банка, так и в соответствии с нормативными актами Банка России «О порядке расчета кредитными организациями рыночных рисков», «Об обязательных нормативах банков».

Наиболее эффективным способом управления финансовыми рисками является лимитирование операций, осуществляемое коллегиальным органом Банка - Лимитным комитетом в соответствии с Положением «О лимитной политике АБ «Зилант-Кредит» (ОАО)».

Банк в целях снижения стратегического риска банк осуществляет стратегическое планирование. На ежегодной основе в стратегический план вносятся коррективы исходя из анализа текущей макроэкономической ситуации в стране и его прогноза на перспективу. Кроме того, банк осуществляет контроль достижения стратегических задач, применяя систему сбалансированных показателей.

Операционный риск - вероятность понесения прямых и косвенных потерь в результате недостатков в системах и процедурах управления и контроля, неверных решений, системных ошибок, которые имеют отношение к человеческим ресурсам, технологиям, имуществу и внутренним системам.

В рамках системы управления операционными рисками особое внимание должно быть уделено риску технологий и процесса. С этой целью целесообразно произвести изучение и оценку:

- проектных решений и качества их исполнения;

- организации технологических процессов;

- информации и управления;

- устойчивости к возникновению технических рисков.

В качестве мер предупреждения возникновения операционных рисков для АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) также возможно использовать также следующие подходы:

- наличие задокументированных процедур, положений и политик, доведенных до их непосредственных исполнителей, адекватной технической документации к программному обеспечению, используемого Банком;

- разделение функций и полномочий между отдельными сотрудниками и структурными подразделениями Банка;

- ограничение (лимитирование) процессов и/или отказ (полный или частичный) от применения в деятельности Банка технологий, подверженных операционному риску;

- защита от потерь в случае ошибок персонала, в том числе посредством разделения функций, наличия авторизации операций, двойного ввода (верификации) и др.;

- защита от несанкционированной замены данных и разрушения материального обеспечения, а также компьютерного и телекоммуникационного оборудования, в том числе посредством создания резервных баз данных и копий программного обеспечения, наличия дублирующих мощностей в телекоммуникациях и вычислительных сетях;

- введение и функционирование процедур безопасности и контроля (систем видеонаблюдения, охранной и тревожной систем, систем кодирования, защищающих от несанкционированного доступа во время передачи или хранения информации, а также программного обеспечения, разграничивающего доступ к информации и др.);

- разработка сценариев действия в чрезвычайных ситуациях и в случае возникновения ошибок.

С целью оценки операционных рисков и принятия мер по их снижению в Банке необходимо внедрить базу событий реализации операционного риска. Управление операционными рисками, включающими в себя риск персонала, риск технологий, процесса, риск физического вмешательства и риск среды, регламентируются «Положением о политике АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) по управлению операционными рисками» и другими локальными нормативными актами Банка.

Основные мероприятия по снижению правовых рисков в деятельности АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) следующие:

- мониторинг и анализ действующего законодательства на постоянной основе;

- проведение экспертизы новых нормативных актов на предмет правовых рисков и их последствий;

- создание адекватной юридической документации (договоров,
соглашений и др.) по заключаемым Банком сделкам и оперативное внесение
изменений в договорную базу Банка.

Для минимизации риска потери репутации на уровне АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) следует:

- ввести должность советника по рекламе и общественным связям, в чьи обязанности будет входить формирование положительного имиджа Банка;

- периодически проводить мероприятия по анкетированию клиентов Банка на наличие с их стороны жалоб с целью дальнейшего рассмотрения и принятия мер по улучшению качества обслуживания;

- отделом по работе с персоналом проводить мероприятия по внедрению этических норм поведения и укреплению корпоративной культуры (морали) Банка с целью формирования в обществе соответствующей репутации;

- организовать внутренний контроль в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма, основная цель которой снижение риска потери репутации Банка в результате огласки фактов причастности Банка и (или) его филиалов к операциям по легализации средств, полученных преступным путём, и финансированию терроризма.

Успех банковской деятельности определяется эффективным управлением финансовыми рисками. Поэтому, предлагаемая к созданию в Банке комплексная система управления рисками должна постоянно совершенствоваться в соответствии с объемом и структурой проводимых Банком операций, требованиями регулирующих и надзорных органов, а также рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору.

Таким образом, система управления рисками должна обеспечивать выполнение следующих процедур:

- на каждом уровне принятия решений внутри Банка должны быть установлены качественные (состав применяемых инструментов совершения операций и сделок и коммерческих условий и др.) и количественные ограничения рисков банковской деятельности;

- ограничения рисков на уровне структурных подразделений должны определяться таким образом, чтобы учесть необходимость соблюдения всех пруденциальных норм, установленных Банком России, а также требований, установленным действующим законодательством и традициями в отношении стандартных для финансовых рынков операций и сделок;

- каждое структурное подразделение должно иметь четко установленные ограничения полномочий и ответственности, а в тех случаях, когда функции пересекаются, или в случае проведения сделок, несущих повышенный риск, должен применяться механизм принятия коллегиальных решений;

- внутренними документами Банка должен быть установлен порядок оперативного пересмотра внутрибанковских ограничений на объем, состав и условия совершаемых отдельными подразделениями операций и сделок и, соответственно, перераспределения рисков;

- в Банке необходимо осуществлять оперативные действия в случае, если негативное влияние рисков наступило.

В работе целесообразно рассчитать и представить результаты расчетов изменения показателей собственных средств и суммарной величины ОВП АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014 - 2019 годы.

В таблице 8 представим исходные данные размера рублевого эквивалента открытой валютной позиции за период 2009 - 2013 гг. АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) для расчета прогноза.

Таблица 8

Исходные данные размера рублевого эквивалента открытой валютной позиции за период 2009 - 2013 гг. АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) для расчета прогноза

Наименование	на 01.01.10	на 01.01.11	на 01.01.12	на 01.01.13	на 01.01.14
Собственные средства	2498830	2531795	2496448	2471356	2572539
Суммарная величина ОВП	151820	33851	24216	14861	44737

Прогноз изменения собственных средств и суммарной величины открытой валютной позиции будет составлен, используя трендовую регрессионную модель динамики финансовых показателей. Аналитическая связь описана уравнением прямой:

(12)

(13)

(14)

На первом этапе будет проведены расчеты коэффициентов а1 и а0 с использованием программы Excel.

Таблица 9

Расчет коэффициентов а1 и а0 для составления прогноза динамики собственных средств и суммарной величины ОВП

АБ «Зилант-Кредит» (ОАО)

t (время)	y	ty	tt	а1	а0
Собственные средства
1	2498830	2498830	1,00
2	2531795	5063590	4,00
3	2496448	7489344	9,00
4	2471356	9885424	16,00
5	2572539	12862695	25,00
15	12 570 968	188 564 520	55,00	15 208 527,6	-43 090 828,1
Суммарная величина ОВП
1	151820	151820	1,00
2	33851	67702	4,00
3	24216	72648	9,00
4	44737	178948	16,00
5	14861	74305	25,00
15	269 485	4 042 275	55	-7549,8	296 433,3

Используя результаты расчетов коэффициентов, в программе Excel по формуле 12 будет составлен прогноз величины собственных средств и суммарной величины ОВП на период с 2014 по 2019 годы.

Таблица 10

Прогноз размера рублевого эквивалента открытой валютной позиции АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014 - 2019 годы

t (год)	y(собственные средства)	y(суммарная величина ОВП)
2014	47774137,3	251 870,8
2015	62982664,9	244321
2016	78191192,5	236771,2
2017	93399720,1	229221,4
2018	108608247,7	221671,6
2019	123816775,3	214121,8

Прогноз динамики изменения собственных средств АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014 - 2019 годы представлен на рисунке 6.

Рис. 6. Прогноз динамики изменения собственных средств АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014 - 2019 годы

На рисунке 6 наглядно виден положительный прогноз динамики изменения собственных средств.

Прогноз динамики суммарной величины ОВП АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014 - 2019 годы представлен на рисунке 7.

Рис. 7. Прогноз динамики суммарной величины ОВП АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014 - 2019 годы

Таким образом, прогноз динамики собственных средств АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014 - 2019 годы выявил положительную тенденцию, однако данные, полученные по прогнозу динамики суммарной величины ОВП АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014 - 2019 годы, показывают нисходящую тенденцию.

С целью совершенствования методов регулирования активных операций кредитной организации, целесообразно периодически проводить анализ активных и пассивных финансовых инструментов в разрезе процентных ставок, процентной маржи, маржи накладных расходов. Кроме того, представляется важным регулярное проведение анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств, мониторинг и анализ рыночных процентных ставок, контроль за уровнем накладных расходов путём утверждения суммы накладных расходов в составе плана развития Банка на предстоящий год и контроля за фактическим исполнением сметы накладных расходов.

Кроме того, на наш взгляд, важно в рамках регулирования активных операций кредитной организации, установление следующих лимитов по операциям с ценными бумагами: общий лимит вложений денежных средств в фондовые финансовые инструменты и в разрезе каждого вида финансовых инструментов и лимиты на контрагентов; установление и исполнение ордеров, ограничивающих убытки (стоп-лосе); создание резервов на возможные потери, адекватных принимаемым Банком рискам.

Выводы и предложения

К активным банковским операциям можно отнести операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Активные банковские операции в зависимости от их экономического содержания делят на: ссудные, инвестиционные, расчетные, трастовые (доверительные), гарантийные и комиссионные.

Хотя основной целью коммерческого банка является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства.

Анализ качества управления активами банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности.

Банковские активы состоят из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов - земля и здания, принадлежащие банку, текущие - денежная наличность банка, учетные векселя и другие краткосрочные обязательства, ссуды и инвестиции. С точки зрения ликвидности и прибыльности выделяют четыре группы банковских активов: первичные резервы, вторичные резервы, портфель банковских ссуд, портфель банковских инвестиций.

Активы банка должны быть ликвидными, т.е. легко превращаться в наличные деньги.

В структуре активов российских коммерческих банков доминирующее положение занимают две основные статьи: кредиты экономике и вложения в государственные ценные бумаги. Кроме того значительная часть активов представлена межбанковскими ссудами.

В ходе анализа рискованности активов определяют удельный вес наименее (0, 10, 20%) и наиболее (100%) рисковых активов, долю активов среднего уровня риска (50%), отслеживается динамика изменения структуры активов, взвешенных по риску. При этом степень риска вложений определяется не только соответствующей группой кредитного риска, но и такими факторами как возможности их гарантирования, страхования, других методов регулирования и регламентирования.

В работе был проведен анализ деятельности АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) - универсального Банка, оказывающего услуги для физических и юридических лиц. АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) является одним из крупнейших банков Приволжского федерального округа. С 2010 года входит в состав Банковской группы ЗЕНИТ.

В 2012 году по сравнению с 2011 г. активы АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) выросли на 10935554 тыс.руб. или 111,3%, данное увеличение связано с ростом чистой ссудной задолженности, которая в структуре активов АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) занимает основную долю активов 88,28%.

Денежные средства исследуемого банка снизились по итогам 2012 года, однако по итогам 2013 года произошел рост и показатели превысили объем денежных средств и 2011 года, и 2012 года.

Средства кредитных организаций в ЦБ РФ на протяжении всего исследуемого периода демонстрируют положительную тенденцию. Средства в кредитных организациях, наоборот, имеют нестабильную тенденцию - к 2012 году показатель снизился, однако в 2013 году вырос.

Чистая ссудная задолженность, так же, как и основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, на протяжении всего анализируемого периода растут. Динамика прочих активов на протяжении всего исследуемого периода отрицательная.

Обращает на себя внимание рост чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, составил в 2013 г. - 203151 тыс.руб. и достиг уровня 0,98% от общей доли активов.

Преобладающим направлением деятельности АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) является кредитование. Банк входит в число наиболее активно кредитующих банков Республики Татарстан, устойчиво занимая 9-е место по объему кредитного портфеля. По итогам 2013 года кредитный портфель Банка достиг 16,6 млрд. руб.

2013 год стал для Банка годом активного развития кредитования предприятий малого и среднего бизнеса. В рамках реализации федеральной программы по поддержке субъектов малого и среднею бизнеса АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) в 2013 году открыты кредитные линии па общую сумму 500 млн.руб., которые полностью освоены.

В 2013 году активы Банка увеличились в 1,7 раза и превысили на 1 января 2014 года 20 млрд.руб.

Наибольший удельный вес в активах АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) занимают ссуды юридическим лицам (66%).

С целью совершенствования методов регулирования активных операций кредитной организации, целесообразно периодически проводить анализ активных и пассивных финансовых инструментов в разрезе процентных ставок, процентной маржи, маржи накладных расходов. Кроме того, представляется важным регулярное проведение анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств, мониторинг и анализ рыночных процентных ставок, контроль за уровнем накладных расходов путём утверждения суммы накладных расходов в составе плана развития Банка на предстоящий год и контроля за фактическим исполнением сметы накладных расходов.

Кроме того, на наш взгляд, важно в рамках регулирования активных операций кредитной организации, установление следующих лимитов по операциям с ценными бумагами: общий лимит вложений денежных средств в фондовые финансовые инструменты и в разрезе каждого вида финансовых инструментов и лимиты на контрагентов; установление и исполнение ордеров, ограничивающих убытки (стоп-лосе); создание резервов на возможные потери, адекватных принимаемым Банком рискам.

В работе были рассчитаны и представлены результаты расчетов изменения показателей собственных средств и суммарной величины ОВП АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014 - 2019 годы. Прогноз динамики собственных средств АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014 - 2019 годы выявил положительную тенденцию, однако данные, полученные по прогнозу динамики суммарной величины ОВП АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) на 2014 - 2019 годы, показывают нисходящую тенденцию.

Список использованной литературы

I. Нормативно-правовые материалы:

1. Гражданский кодекс РФ. Часть первая / Федеральный закон РФ от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. - №31. - Ст.3301.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая / Федеральный закон РФ от 5 августа 2000 года №117-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2000. - №32. - Ст.3340.

3. Приказ Министерства финансов Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 22 июля 2003 г. №67-н (с последними изменениями и дополнениями) // Финансовая газета. - 2003. - 19 августа.

4. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 года №395-1 (в редакции Федерального закона от 03.02.1996г. №17-ФЗ)

II. Специальная литература:

5. Алпатова, Э.С. Банковское кредитование предпринимательской деятельности в трансформационной экономике / Э.С. Алпатова. - Казань: Таглимат, 2011. - 144с.

6. Алпатова, Э.С. Региональные банки в системе развития рыночной экономики Республики Татарстан: Монография / Э.С. Алпатова. - Казань: Таглимат, 2012. - 164с.

7. Амосова, В.В. Экономическая теория / В.В. Амосова. - СПб: Питер, 2012. - 480с.

8. Антонов, А.Г. Денежное обращение, кредит, банки / А.Г. Антонов. - М.: Банки и биржи, 2011. - 340с.

9. Бабичев С. Факторинг: критерии отбора / С. Бабичев // Управление компанией. - 2008. - №8. - С. 26.

10. Багров, Н.А. Организация активных операций коммерческих банков / С.А. Багров. - М.: Банки и биржи, 2014. - 320 с.

11. Банковское дело: учебник / Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. - М.: Банки и биржи, 2011. - 283с.

12. Букато, В.П. Банки и банковские операции в России /Под ред. М. X. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 467с.

13. Банковские операции: учеб.пособие. Части I-IV. / Под общ. ред. О.И.Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 418с.

14. Банковское дело / Под ред. О.М. Лаврушина. - М: Финансы и статистика, 2011. - 615с.

15. Банки и банковские операции: учебник / Под ред. Е. Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ: Банки и биржи, 2011. - 315с.

16. Воронин, Д.В. Опыт управления активами при реструктуризации кредитных организаций / Д.В. Воронин // Банковское дело. - 2014. - №12. - С. 19.

17. Деньги, кредит, банки: учебник / Под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 464с.

18. Деятельность коммерческих банков: учебное пособие / Под ред. проф. Л.В. Калтырипа. - Ростов н/Д: «Феникс», 2014. - 384с.

19. Деньги, кредит, банки: учебник / Под ред. Е.Ф.Жукова. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2011. - 600с.

20. Панова, Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка / Г.С. Панова. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 269с.

21. Ершов, М.В. Эффективность банковской системы: актуальные аспекты / М.В. Ершова // Деньги и кредит. - 2013. - №3. - С. 23.

22. Жуковская, Л.В. Риски в некоторых банковских операциях / Л.В. Жуковская // Проблемы управления. - 2012. - №11. - С. 69.

23. Захаров, B.C. О стратегии развития банковской системы / В.С. Захаров // Деньги и кредит. - 2013. - №6. - С. 16 - 19.

24. Каверина, О.Д. Организация активных операций банка / О.Д. Каверина // Бухгалтерский учет. - 2014. - №3. - С. 57-60.

25. Каримов, В.Э. Операции коммерческих банков / В.Э. Каримов // Современный капитал. - 2014. - №4. - С. 120-132.

26. Красавина, Л.П. Швейцарский опыт повышения конкурентоспособности банков / Л.П. Красавина // Банковское дело. - 2014. -№1. - С. 53.

27. Колпакова, Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит / Г.М. Колпакова. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 496с.

28. Кот, А.А. Организация активных операций кредитной организации / А.А. Кот // Менеджмент в России и за рубежом. - 2013. - №4. - С. 82-89.

29. Ларина, Л.И. Актуальные вопросы применения Федерального Закона «О кредитных историях» / Л.И. Ларина // Деньги и кредит. - 2012. - №6. - С. 31.