Размещено на http://www.allbest.ru

12

Размещено на http://www.allbest.ru

Курсовая работа

на тему

Баланс коммерческого банка и методы анализа

СОДЕРЖАНИЕ

• ВВЕДЕНИЕ
• ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
• 1.1 Баланс коммерческого банка и базовые понятия анализа финансовой деятельности банка
• 1.2 Методы финансового анализа баланса коммерческого банка и его структура
• ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск НА ОСНОВЕ ЕГО БАЛАНСА
• 2.1 Общая характеристика банка ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск
• 2.2 Оценка финансовой деятельности банка
• ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ БАНКА
• 3.1 Общая оценка деятельности ООО «Совкомбанк»
• 3.2 Рекомендации по повышению эффективности финансовой работы ООО «Совкомбанк»
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ
• СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

банк коммерческий финансовый баланс

Одной из главных причин банкротства российских коммерческих банков является его квалифицированное управление, игнорирование степени риска при проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных. В итоге эти факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работы банка и способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессе банковской деятельности. Ориентиром банковской деятельности в рыночном хозяйстве должна стать максимизация прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль и убытки, полученные банком,-- показатели, концентрирующие результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его деятельность. Все это обусловливает необходимость разработки методики анализа баланса для повышения эффективности управления акционерным коммерческим банком и усиления на этой основе его финансовой устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовых результатов его деятельности.

Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической системы.

Зарубежные и российские специалисты разработали различные методики анализа результатов деятельности коммерческого банка, в основе которых лежит исследование высокорентабельной банковской деятельности.

Актуальность данной курсовой работы заключатся в том, что российские банки работают в условиях повышенного риска и растет необходимость анализа финансовых результатов банковской деятельности на основе баланса банка.

Целью курсовой работы является комплексный анализ баланса коммерческого банка ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск и разработка рекомендаций по повышению эффективности финансовой работы.

Для реализации поставленной цели нам необходимо решить ряд задач:

1. Рассмотреть теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка на основе его баланса;

2. Провести анализ финансовой деятельности коммерческого банка ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск;

3. Разработать рекомендации по эффективности финансовой работы ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск

Предмет курсовой работы: баланс коммерческого банка.

Объект курсовой работы: ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск.

Структура курсовой работы: работа содержит введение, три главы, 6 параграфов, заключение, список литературы.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Баланс коммерческого банка и базовые понятия анализа финансовой деятельности банка

Баланс коммерческого банка -- это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных, привлеченных и одолженных средств банка, их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами.[3, c. 256]

Банковские балансы являются коммерческой информацией и отвечают ее основным требованиям: оперативности, конкретности, значимости. В процессе построения банковских балансов используются принципы группировки операций по экономически однородным признакам.

Счета номенклатуры баланса банков подразделяются на балансовые и забалансовые.

Балансовые счета бывают пассивными и активными. Средства на пассивных счетах являются ресурсами банка для кредитования и осуществления других банковских операций. Задолженность на активных счетах показывает использование (направление) этих ресурсов.

На пассивных счетах отражаются фонды банка, средства предприятий, организаций и физических лиц, доходы государственного бюджета, депозиты, средства в расчетах, прибыль банка, кредиторская задолженность, другие пассивы и привлеченные средства, включая суммы рефинансирования, полученные от других банков. [8, c. 36]

На активных счетах учитываются наличные деньги в кассах банка, кратко - и долгосрочные кредиты, расходы государственного бюджета, расходы на капитальные вложения, дебиторская задолженность, а также другие активные средства.

На забалансовых счетах отражается движение ценностей и документов, поступающих в учреждения банков на хранение, инкассо или комиссию. Сюда относятся также знаки оплаты государственной пошлины, бланки строгой отчетности, бланки акций, акции по доверенности и на хранение, а также другие документы и ценности.

Для группировки статей баланса по степени ликвидности выделяют следующие активы:

- кассовые (наличность, корреспондентский счетв НБУ), средства на счетах в других коммерческих банках; статьи этого раздела отражают «первичные резервы» с точки зрения ликвидности;

- вложения средств в ценные бумаги, коммерческие векселя, долгосрочные ценные бумаги правительственных организаций, местных органов власти и т.п.; часть этих активов может быть оперативно обращена в денежные средства с небольшим риском потерь и представляет собой «вторичные резервы». К числу таких активов относят выписанные кредитоспособными заемщиками краткосрочные коммерческие векселя, которые реализуются на денежном рынке, и краткосрочные государственные ценные бумаги;

- кредиты, выданные предприятиям, организациям, индивидуальным заемщикам (арендаторам, крестьянским хозяйствам и т.д.), другим коммерческим банкам; эти активы баланса относятся к малоликвидным вложениям, поскольку для банков существует риск возможного несвоевременного погашения таких кредитов;

- капиталовложения -- инвестирование средств в движимое и недвижимое имущество, создание филиалов, совместных предприятий и т.п.

С точки зрения экономической сущности банковских операций, статьи баланса группируются следующим образом: [10, c. 447]

- операции с клиентами, в том числе все виды операций по предоставлению ссуд и привлечению ресурсов;

- межбанковские операции, которые в активе и пассиве охватывают все операции с банками, в том числе кратко- и долгосрочные. В активе среди них преобладают ликвидные статьи;

- другие банковские операции, куда входят вложения средств в ценные бумаги, в том числе в краткосрочные ликвидные бумаги.

Балансы коммерческих банков используются для анализа и управления их деятельностью, определения показателей их ликвидности, управления банковскими ресурсами, анализа банковского дохода. В рыночных условиях баланс коммерческого банка является средством не только бухгалтерской отчетности, но и коммерческой информации банковского менеджмента, а также своеобразной рекламой для потенциальных клиентов, стремящихся на профессиональном уровне разобраться в деятельности банка. [5, c. 751]

С точки зрения основных направлений деятельности банка различают несколько видов анализа его финансовой деятельности. Под этими видами понимают анализ: динамики и структуры собственных средств банка; динамики и структуры платных средств, привлеченных банком; динамики и структуры активов банка; динамики и структуры доходов банка; динамики и структуры прибыли банка; средств на счетах клиентуры; кредитного и фондового портфелей банка; эффективности операций банка (и работы его подразделений); ликвидности банка и его баланса; финансовой устойчивости банка.

По другому критерию выделяют следующие его виды (формы): внутренний самоанализ банков, проводимый ими самими; дистанционный анализ банков, в том числе банков-контрагентов (анализ деятельности и ее финансовых результатов, структуры и динамики собственного капитала, ресурсной базы и активов, факторов устойчивости финансового состояния банка на основе его официальной и публикуемой отчетности); анализ банков с целью составления их рейтинговых оценок. [4, c. 480]

Применяются разнообразные методы анализа финансовой деятельности банка, среди которых наиболее распространены: методы группировок; коэффициентный анализ; индексный анализ; трендовый анализ (анализ тенденций); факторный анализ.

Цель финансового анализа -- обеспечивать качественное управление развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка, таких, как структура его активов и пассивов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовых ресурсов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка. [12, c. 31]

1.2 Методы финансового анализа баланса коммерческого банка и его структура

Решение перечисленных выше и подобных им управленческих задач предполагает наличие соответствующего научно-методического инструментария, позволяющего анализировать и оценивать различные стороны деятельности банка. Предлагаемый ниже методический инструментарий основан на анализе моделей финансовой деятельности коммерческого банка.

1. Капитальное уравнение баланса: [14, c. 57]

Собственный капитал = Активы - Платные пассивы.

Данное уравнение целесообразно использовать для итоговой оценки того, насколько умело, эффективно банк управляет располагаемым совокупным капиталом с позиций приращения собственного капитала, выявляет и использует резервы повышения своей доходности (управление издержками банка).

2. Модифицированное балансовое уравнение:

Активы = Пассивы.

Главная цель анализа в соответствии с этой формулой -- оперативно оценить, насколько эффективно (квалифицированно) банк использует имеющиеся в его распоряжении пассивы, соблюдает заданные пропорции (нормативы) оптимизации своего портфеля или отклоняется от таких пропорций (управление прибыльностью и ликвидностью и их сбалансированностью). [12, c. 33]

3. Основное балансовое уравнение:

Активы = Собственный капитал + Платные пассивы.

В основе данного уравнения лежит принцип владения и распоряжения всеми активами, принадлежащими банку. Наиболее приемлемые направления его использования -- оценка деловой активности, ликвидности, финансовой устойчивости и эффективности управления банком, а также предварительный анализ, позволяющий решать, имеются ли у него возможности проведения определенных операций (например, какие возможности привлечения и размещения ресурсов дает банку имеющаяся у него капитальная база).

4. Уравнение динамического бухгалтерского баланса. На основе такого уравнения, представляющего собой счет прибылей и убытков, проводится факторный анализ прибыльности деятельности банка (управление его финансовой результативностью). В зависимости от поставленной аналитической задачи следует выбирать ту модель уравнения, которая наилучшим образом отвечает решаемой задаче. [12, c. 35]

Итак, коротко рассмотрим возможности применения названных инструментов анализа.

Капитальное балансовое уравнение

Финансовый анализ деятельности банка на основе данного уравнения позволяет определить качество управления совокупным капиталом банка с позиций приращения его собственного капитала (экономическая отдача капитала -- создание добавочной стоимости). С этой целью баланс банка должен быть представлен определенным образом.

Актив баланса в качественном плане представлен следующими группами агрегированных статей: 1) производительные активы -- все кредитные и инвестиционные операции с клиентурой и контрагентами; 2) непроизводительные активы -- средства, отвлеченные в расчеты, резервы и средства дебиторов; 3) затраты на собственные нужды -- капитализированные активы, внутрибанковские и межфилиальные денежные ресурсы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки. [8, c. 41]

Пассив баланса имеет следующую структуру.

1. Собственные средства:

* собственные средства-брутто -- иммобилизованные собственные средства и фактический остаток собственных средств-нетто: собственный капитал; собственные средства в расчетах, в том числе между головной конторой банка и его филиалами (отделениями); совокупные доходы'; доходы будущих периодов; переоценка валютных средств (в состав собственного капитала включается только в валютной части УК);

* собственные средства-нетто -- количественно определяются как разность между суммой собственных средств-брутто и суммой их иммобилизации, переоценки валютных средств и доходов будущих периодов (последние два элемента вычитаются из собственных средств-брутто потому, что являются лишь балансовыми, но не реальными собственными финансовыми ресурсами).

2. Привлеченные средства:

* привлеченные средства-брутто: 1) депозиты всего, в том числе на счетах до востребования и срочные депозиты и вклады; 2) средства, привлеченные с помощью ценных бумаг; 3) кредиты, полученные у других банков; 4) средства из системы расчетов; 5) средства прочих кредиторов. К средствам до востребования (онкольные обязательства) относятся остатки средств на текущих счетах в инвалюте, остатки средств на счетах предприятий, средства на текущих счетах бюджетных организаций и индивидуальных предпринимателей, средства иностранных фирм и средства для финансирования капитальных вложений. Часть средств из 4-й и 5-й групп иммобилизуется в аналогичные статьи актива баланса, поэтому понятие привлеченных средств-брутто включает в себя иммобилизованные ресурсы и фактический остаток привлеченных средств-нетто.

* привлеченные средства-нетто, реальная величина которых определяется путем корректировки общей суммы привлеченных средств-брутто на величину иммобилизации.

Модифицированное балансовое уравнение

Главная цель анализа -- выявить не показатели прибыльности и ликвидности банка, а квалифицированность использования имеющихся в его распоряжении пассивов путем определения степени сбалансированности между прибыльностью и ликвидностью и некоторых других сторон финансового состояния банка. В ходе анализа выясняется оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности банка, определяется, соблюдает ли он в своих активных и пассивных операциях необходимую диверсификацию, рационально ли организовал управление портфелем. Подход основан на том, что разумно управляемому банку необходимо соблюдать определенные соотношения в активах и пассивах и между ними, закреплять отдельные статьи пассивов за определенными статьями активов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.

Для тщательного анализа банка используются дополнительные показатели эффективности финансовой деятельности банка и проводится детализация факторов, влияющих на эффективность.

Анализ финансовой деятельности банка на основе модифицированного балансового уравнения необходим для мониторинга соблюдения и регулирования портфельных ограничений, выбранных самим банком на плановый период. Кроме того, такая схема анализа может быть использована и для построения рейтинга банков, так как дает возможность объективно ранжировать банки-заемщики с учетом их прибыльности и ликвидности.

Основное балансовое уравнение банка

В данном случае оценка финансового состояния банка основана на анализе сравнительного аналитического баланса и отчета о прибылях и убытках банка. Такой анализ включает в себя оценку: 1) структуры и динамики финансового состояния банка на основе сравнительного аналитического баланса; 2) устойчивости финансового положения; 3) деловой активности; 4) эффективности управления; 5) ликвидности; 6) банка при несоответствии динамики показателей его деятельности оптимальной тенденции; 7) динамики и допустимых границ финансового состояния банка.

На основе сравнительного аналитического баланса оцениваются общее финансовое состояние банка и изменения такого состояния за анализируемые периоды (минимальное количество анализируемых периодов -- три). При этом форма указанного баланса включает показатели: структуры баланса (абсолютные величины и удельные веса статей и итогов разделов актива и пассива баланса на начало и конец анализируемых периодов); динамики баланса (изменения абсолютных величин и удельных весов статей и разделов за анализируемые периоды); структурной динамики баланса (изменения удельных весов величин статей и разделов за анализируемые периоды и изменения абсолютных величин статей в процентах к изменению итогов баланса). [8, c. 480]

Активы банка делятся на три части: не приносящие доход; приносящие доход; иммобилизованные активы; пассивы -- на две части: собственные средства-брутго; привлеченные средства.

Сопоставляя изменения в активе и пассиве, можно установить, за счет каких источников в основном идет приток денег, и в какие активы в основном средства вкладываются. По данным рассматриваемого баланса анализируется динамика: достаточности капитала банка; уровня иммобилизации собственных средств; уровня собственных средств-брутто и средств-нетто; величины и структуры обязательств банка (в том числе соотношения капитала и обязательств, структуры привлеченных ресурсов, остатков на клиентских счетах до востребования, структуры собственйых средств, активности привлечения средств); величины и структуры активных операций банка.

После общей характеристики финансового состояния и его изменений за исследуемые периоды следующая важная задача анализа -- исследование показателей финансового состояния банка.

Наиболее обобщающим показателем, отражающим политику финансовой устойчивости, можно считать излишек (недостаток) источников собственных средств. Значение данного показателя должно быть > 0. Его увеличение в динамике свидетельствуют о целенаправленном стремлении банка улучшать свое финансовое положение, и наоборот.

Риск несбалансированной устойчивости банка определяется величиной «долгосрочных» депозитов в составе привлеченных средств. Увеличение этого показателя обеспечивает сбалансированное управление активными и пассивными операциями по срокам и объемам, снижение или отсутствие подобного тренда говорит о подверженности банка любым изменениям финансового рынка.

Рост уровня обеспеченности привлекаемых ресурсов собственными средствами банка отражает повышение устойчивости финансового положения, но уменьшение эффективности его деятельности за счет снижения отдачи от использования финансового левериджа. Падение значения данного показателя в течение рассматриваемых периодов может свидетельствовать об агрессивной кредитной политике и потенциальном нарастании кредитного риска.

Эффективность использования активов (удельный вес активов, непосредственно участвующих в приносящих доход операциях). Повышение удельного веса указанных активов свидетельствует о росте деловой активности банка и расширении им своей рыночной ниши. Если доля этих активов ниже 0,7, то будущее банка весьма проблематично. Резкие изменения тренда показателя свидетельствуют о несбалансированной структуре доходных операций банка.

Доходность привлеченных средств (доход на денежную единицу кредитных ресурсов, привлеченных банком). Отсутствие каких-либо трендов (повышающегося, понижающегося или горизонтального), т.е. скачкообразность динамики значений показателя свидетельствует о потенциальном наступлении риска неликвидности и процентного риска. Плавно повышающемуся или горизонтальному тренду соответствует эффективная деловая активность банка в части управления сбалансированным кредитно-депозитным портфелем.

Активность привлечения заемных средств (без межбанковского кредитования). На основе динамики значений данного показателя можно судить о надежности, сроках привлечения, стоимости депозитной базы (если банк не специализируется на рынке межбанковского кредитования). Их снижение говорит об отсутствии возможностей или нежелании банка разрабатывать технологии привлечения клиентов, а также о том, что банк зависит от одного или группы клиентов с высоким уровнем банковских рисков.

Эффективность управления банком. Результирующими выражениями квалифицированного менеджмента банка как коммерческой организации можно считать, в частности, следующие показатели его рентабельности:

Рентабельность дохода (прибыль, приходящаяся на единицу дохода). Показатель отражает способность менеджмента банка контролировать свои расходы (исключая рыночный уровень процентной ставки), его рост свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы, т.е. уменьшении, насколько это возможно, доли дорогостоящих инструментов. Боковой тренд динамики коэффициента свидетельствует о том, что сложившаяся структура расходов обеспечивает достаточное качество и эффективность предоставляемых банком услуг. [9, c. 47]

Рентабельность общего капитала. Данный показатель характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления размещением активов, т.е. их возможности приносить доход. Резкое увеличение показателя свидетельствует о ведении операций с высоким уровнем кредитного риска, уменьшение -- о том, что могут иметь место высокий уровень иммобилизации активов и, следовательно, риск потери мобильного управления активами. Плавные изменения показателя при любом тренде могут говорить о рациональной структуре активного портфеля банка;

Рентабельность активов, приносящих доход. Коэффициент «отдачи» активов показывает, как функционирует банк с позиции прямой зависимости от работающих активов. С его помощью можно оценить сбалансированность портфеля активов, приносящих доход, и уровень управления этими операциямц: плавное увеличение или небольшое уменьшение -- свидетельство сформировавшихся пропорций активного портфеля, резкие изменения могут указывать на высокий риск портфеля или на высокий уровень проблемных кредитов в портфеле;

Рентабельность собственных средств. Рост значения показателя отражает увеличение мобильных собственных средств банка, вовлекаемых в активные операции, повышающее его устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков, т.е. способность быстро реагировать на изменения рыночной ситуации.

Ликвидность банка заключается в наличии у него возможности и желания выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемых периодах. Ликвидность баланса как степень покрытия обязательств активами и ликвидность активов обеспечиваются соблюдением обязательных экономических нормативов* Анализ здесь нацелен на оценку ликвидности банка с учетом изменений в течение рассматриваемого периода структуры собственных и привлеченных средств, собственного капитала, депозитной базы, ликвидных активов. [9, c. 51]

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск НА ОСНОВЕ ЕГО БАЛАНСА

2.1 Общая характеристика банка ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск

Коммерческий банк ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск зарегистрирован 10 июня 2002 года с уставным капиталом в 15 миллионов рублей, лицензия ЦБ выдана 9 декабря 2002 года. В феврале 2005 года банк получил валютную лицензию.

Почтовый адрес: 693008, Южно-Сахалинск, просп. Победы, 100

Телефон: +7 (4242) 31-10-51

Сайт: www.sovcombank.ru

Сегодня ООО «Совкомбанк» - один из наиболее динамично развивающихся, финансово устойчивых банков области суставным капиталом 100 371 тыс. рублей, сохранивший устойчивый круг постоянных клиентов и участников, не допускающий перебоев в расчетах.

Постоянными деловыми партнерами банка и его филиалов являются такие уважаемые предприятия и организации Сахалинской области, как финансово-промышленная группа «ВТБ», ОАО «Сахалинский Институт Стекла», многочисленные предприятия малого и среднего бизнеса. Банк активно сотрудничает не только с промышленностью, но и с сельским хозяйством.

ООО «Совкомбанк» является членом Санкт-Петербургской валютной биржи.

Более 2 тысяч жителей города Южно-Сахалинска и всей Сахалинской области являются частными клиентами банка, доверяя свыше 150 млн. рублей сбережений в рублях и валюте. Договорные отношения по вкладам остаются неизменными, выдачи вкладов гражданам осуществляются по первому требованию даже в условиях финансового кризиса.

Учитывая тенденцию к укрупнению капиталов банков, а также требования Банка России к величине уставного капитала, Совет банка решил привлечь нового партнера, не понаслышке знакомого с банковским бизнесом. В феврале 2008 г. произошло вхождение ОАО «Росбанк» Банк в состав участников ООО «Совкомбанк» с контрольным пакетом в уставном капитале ООО «Совкомбанк».

Вхождение ОАО «Росбанк» в состав участников ООО «Совкомбанк» открывает новые возможности для привлечения крупных инвестиций в целях кредитования реального сектора экономики.

Предприятиям Сахалинской области предоставлены современные банковские услуги, в т.ч. кредитование крупных предприятий, малого и среднего бизнеса, обслуживание операций с ценными бумагами, внешнеэкономической деятельности, розничного бизнеса. Населению предоставлены кредиты на покупку автомобилей, товаров народного потребления, отдых, установку телефона, получение образования. Широкий спектр, предлагаемых вкладов, позволит выбрать наиболее привлекательный вид вклада в зависимости от срока и суммы размещаемых денежных средств.

Кредитные ресурсы Банка формируются за счет:

- собственных средств Банка (за исключением стоимости приобретенных им основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков и других юридических лиц и иных средств);

- средств юридических лиц, находящихся на их счетах в Банке, включая средства, привлеченные в форме депозитов;

- вкладов физических лиц, привлеченных на определенный срок и до востребования;

- кредитов, полученных в других банках;

- иных привлеченных средств.

В соответствии с Уставом ООО «Совкомбанк» осуществляет следующие банковские операции:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков -корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- выдача банковских гарантий;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

2.2 Оценка финансовой деятельности банка

Банковские операции в основном базируются на привлеченных и заемных ресурсах.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 80% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

Основным элементом являются депозиты, т.е. деньги, внесенные в банк клиентом хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высоко конкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.

Обязательства банка - это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в обороте его фондов в качестве источника его активных операций. При этом обязательства делятся на текущие и прочие. [11, c. 15]

Для того, чтобы оценить структуру обязательств ООО «Совкомбанк» и оценить ее изменения в динамике за период 2010-2011гг. составим расчетные таблицы 1 - 3 и проанализируем их значения.

Таблица 1 - Анализ обязательств ООО «Совкомбанк» за период 2009-2010гг.

№ пп	Показатели	2009	2010	Отклонение
				+/- (гр.4-гр.3)	%, (гр.4:гр.3) *100
1	2	3	4	5	6
1	Средства кредитных организаций	125000	130000	5000	104,0
2	удельный вес	0,18	0,16	-0,02	85,7
3	Средства клиентов	306249	390707	84458	127,6
4	удельный вес	0,45	0,47	0,02	105,1
5	Вклады физических лиц	240684	294279	53595	122,3
6	удельный вес	0,35	0,36	0,01	100,7
7	Обязательства по уплате процентов	4319	5732	1413	132,7
8	удельный вес	0,01	0,01	0,00	109,3
9	Прочие обязательства	3029	4133	1104	136,4
10	удельный вес	0,04	0,05	0,01	112,4
11	РВП	240	212	-28	88,3
12	удельный вес	0,0	0,0	0,0	72,8
13	Всего обязательств	679521	825063	145542	121,4
14	Итого	100	100	-	-

На основании данных таблицы сделаем следующие выводы:

Привлеченные средства банка на начало анализируемого периода составляют 679 521 тыс.руб., а на конец периода - 825 063 тыс.руб., т.е. произошло их увеличение на 145 542 тыс.руб. или 21,4%.

В структуре привлеченных средств банка наибольший удельный вес занимают средства клиентов - 45 и 47% соответственно на начало и конец года. Средства клиентов это наиболее дешевые для банка ресурсы, но в тоже время самые непредсказуемые.

На долю вкладов банка приходится 35 и 36% соответственно на начало и конец анализируемого периода, при нормативном их значении более 50%, т.е. у банка значение данного показателя не достигает нормативного.

Чтобы оценить структуру привлеченных средств банка за период 2010-2011 гг. составим таблицу 2.

Таблица 2 - Анализ обязательств ООО «Совкомбанк» за период 2010-2011гг.

№ пп	Показатели	2010	2011	Отклонение
				+/- (гр.4-гр.3)	% (гр.4:гр.3) *100
1	2	3	4	5	6
1	Средства кредитных организаций	130000	290000	160000	223,1
2	удельный вес	0,16	0,23	0,09	147,5
3	Средства клиентов	390707	548912	158205	140,5
4	удельный вес	0,47	0,44	-0,03	92,9
5	Вклады физических лиц	294279	399485	105206	135,8
6	удельный вес	0,36	0,32	0,01	89,8
7	Обязательства по уплате процентов	5732	5749	17	100,3
8	удельный вес	0,01	0,00	0,00	66,3
9	Прочие обязательства	4133	3333	-800	80,6
10	удельный вес	0,50	0,27	0,05	53,3
11	РВП	212	372	160	175,5
12	удельный вес	0,0	0,0	0,0	116,0
13	Всего обязательств	825063	1247851	422788	151,2
14	Итого	100	100	-	-

На основании данных таблицы сделаем следующие выводы:

Привлеченные средства банка за анализируемый период увеличились на 422 788 тыс.руб. или 51,2% и составили на отчетную дату 1 247 851 тыс.руб.

В структуре привлеченных средств банка наибольший удельный вес занимают средства клиентов - 44% на конец года. При этом за анализируемый период произошло снижение их доли на 3%. На долю вкладов банка приходится 36 и 32% соответственно на начало и конец анализируемого периода, при нормативном их значении более 50%, т.е. у банка значение данного показателя не достигает нормативного. При том наметилась тенденция снижения удельного веса как вкладов населения, так и средств на счетах клиентов при одновременном увеличении доли средств кредитных организаций.

В таблице 3 отразим данные об обязательствах банка за период 2009-2011гг.

Таблица 3 Анализ обязательств ООО «Совкомбанк» за период 2009-2011гг.

№ пп	Показатели	2009	2011	Отклонение
				+/- (гр.4-гр.3)	% (гр.4:гр.3) *100
1	2	3	4	5	6
1	Средства кредитных организаций	125000	290000	165000	232,0
2	удельный вес	0,18	0,23	-0,02	126,3
3	Средства клиентов	306249	548912	242663	179,2
4	удельный вес	0,45	0,44	-0,01	97,6
5	Вклады физических лиц	240684	399485	158801	166,0
6	удельный вес	0,35	0,32	0,01	90,4
7	Обязательства по уплате процентов	4319	5749	1430	133,1
8	удельный вес	0,01	0,00	0,00	72,5
9	Прочие обязательства	3029	3333	304	110,0
10	удельный вес	0,45	0,27	0,05	59,9
11	РВП	240	372	132	155,0
12	удельный вес	0,0	0,0	0,0	84,4
13	Всего обязательств	679521	1247851	568330	183,6
14	Итого	100	100	-	-

Таким образом, в целом за два года обязательства ООО «Совкомбанк» увеличились практически вдвое. Их прирост составил 83,6%, что говорит о привлекательности банка, доверия организаций и населения. При этом в структуре привлеченных средств наибольший удельный вес занимают средства на расчетных счетах клиентов - 44- 45%. Это самый дешевый для банка ресурс, но в тоже время самый не предсказуемый. Клиенты банка могут в любой момент воспользоваться своими деньгами. Депозиты банка - наиболее стабильный источник привлеченных ресурсов банка на их долю приходится 32-35%, при этом при увеличении вкладов в абсолютном выражении наметилась тенденция снижения их доли в общей структуре обязательств банка. Так же следует отметь, что доля депозитов в размере 32-35% не соответствует нормативному значению - более 50%, что может сказаться на финансовой устойчивости банка. Банку необходимо иметь свою стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

Далее проанализируем структуру и качество кредитного портфеля банка.

Предоставление банками кредитов является основным и наиболее традиционным видом банковских операций. Все предоставляемые банками кредиты формируют кредитный портфель банка.

Формирование и анализ кредитного портфеля позволяют более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке.

В связи с тем, что на сегодняшний день существует достаточно высокий спрос на кредитные ресурсы, банки должны уделять достаточно много внимания управлению кредитным портфелем, проводить тщательный анализ структуры портфеля, обеспеченности выданных ссуд и т.д. Управление кредитным портфелем дает банку возможность укрепить финансовую надежность, улучшить показатели своей деятельности.

На основании отчетных данных ООО «Совкомбанк» проведем структурный и качественный анализ кредитного портфеля за период 2009-2011гг.

Переходя к анализу кредитного портфеля коммерческого банка, необходимо отметить, что процедура анализа представляет собой систематическое изучение и наблюдение за кредитной деятельностью банка, позволяющее оценить состав и качество банковских ссуд в динамике.

Для анализа фактически сложившихся тенденций в кредитных вложениях коммерческого банка, т.е. в его кредитном портфеле изначально следует рассмотреть общую структуру кредитного портфеля банка по видам заемщиков и по видам ссудной задолженности. Последнее, в свою очередь, позволит определить удельный вес срочной и просроченной ссудной задолженности в общем объеме кредитных вложений банка в динамике и выявить тенденции увеличения или уменьшения совокупного риска кредитного портфеля. [11, c. 17]

Для оценки структуры кредитного портфеля банка за анализируемый период составим таблицы 4-6.

В таблице 4 представим данные о структуре кредитного портфеля за период 2009-2010гг и дадим оценку его изменения за данный период времени.

Таблица 4 - Анализ структуры и динамики ссудных операций, тыс.руб.

№ пп	Наименование показателя	2009	2010	Отклонение
				+/- (гр.4-гр.3)	% (гр.4:гр.3)*100
1	2	3	4	5	6
1	Кредиты предоставленные - всего	432812	533812	101000	123,3
	уд. вес, % к стр. 2	0,54	0,55	0,01	102,4
1.1	В том числе:
	Кредитным организациям	0	0	0	0,0
	уд. вес, % к стр. 1	0	0	0	0,0
1.2	Юридическим лицам	218546	278920	60374	127,6
	уд. вес, % к стр. 1	0,50	0,52	0,0176	103,5
1.3	Физическим лицам	214266	254892	40626	119,0
	уд. вес, % к стр. 1	0,50	0,48	-0,02	96,5
2	Валюта баланса:	800876	964911	164035	120,5
3	Просроченная задолженность	19909	34698	14788	174,3
	уд. вес, % к стр. 1	0,05	0,07	0,019	141,3
4	Сформированный РВПС	12984	16014,4	3030	123,3

На основании данных таблицы 4 можно сделать следующие выводы:

Ссудная задолженность коммерческого банка за анализируемый период имела тенденцию увеличения. Так темп роста ссудных активов за период 2009-2010гг. составил 23,3%.

При этом структура кредитных ресурсов распределилась следующим образом: Вся ссудная задолженность состоит из кредитов, предоставленных юридическим лицам 50,0 и 52,0 % на начало и конец периода и кредитной задолженности физических лиц - 50,0 и 48,0% соответственно на начало и конец анализируемого периода.

Удельный вес ссудной задолженности в общем объеме активов банка за анализируемый период колеблется от 50 до 54%.

Негативным моментом для банка является наличие просроченной задолженности. Однако ее значение в общем объеме ссудной задолженности невелико и составляет порядка 4-7%. Однако банку необходимо разрабатывать на постоянной основе мероприятия по работе с проблемной задолженностью и ее ликвидацией.

В таблице 5 представим данные о структуре кредитного портфеля за период 2010-2011гг. и дадим оценку его изменения за данный период времени.

Таблица 5 - Анализ структуры и динамики ссудных операций, тыс.руб.

№ пп	Наименование показателя	2010	2011	Отклонение
				+/- (гр.4-гр.3)	% (гр.4:гр.3)*100
1	2	3	4	5	6
1	Кредиты предоставленные - всего	533812	817596	283784	153,2
	уд. вес, % к стр. 2	0,55	0,85	0,29	153,2
1.1	В том числе:
	Кредитным организациям	0	0	0	0,0
	уд. вес, % к стр. 1	0	0	0	0,0
1.2	Юридическим лицам	278920	569522	290602	204,2
	уд. вес, % к стр. 1	0,52	0,70	0,18	133,3
1.3	Физическим лицам	254892	248074	-6818	97,3
	уд. вес, % к стр. 1	0,48	0,30	-0,17	63,5
2	Валюта баланса:	964911	964911	0	100,0
3	Просроченная задолженность	19909	73584	53675	369,6
	уд. вес, % к стр. 1	0,05	0,09	0,04	195,7
4	Сформированный РВПС	16014,36	24527,9	8513,5	153,2

На основании данных таблицы 5 можно сделать следующие выводы:

За анализируемый период произошло значительное увеличение ссудной задолженности банка в общем объеме активов, что говорит о проведении банком активной кредитной политики. Так ссудная задолженность банка за анализируемый период увеличилась на 283 784 тыс. руб. или 53,2%. При этом произошли и изменения в структуре кредитной задолженности банка. Так задолженность по кредитам, предоставленным юридическим лицам составила 70% по сравнению с прошлым периодом 52,0%, т.е. увеличилась на 18%. При этом соответственно произошло снижение доли кредитования физических лиц с 48 до 30%.

Наличие просроченной задолженности для банка всегда является нежелательным. Хотя удельный вес просроченной задолженности банка за анализируемый период увеличился незначительно - 4%, произошло значительное ее увеличение в абсолютном значении, и ее темп роста составил более 360%. Банку необходимо принять срочные меры по сокращению просрочки.

Для оценки изменения структуры кредитного портфеля банка в целом за период 2009-2011гг. составим таблицу 6 и проанализируем ее.

Таблица 6 - Анализ структуры и динамики ссудных операций, тыс.руб.

№ пп	Наименование показателя	2009	2011	Отклонение
				+/- (гр.4-гр.3)	% (гр.4:гр.3)*100
1	2	3	4	5	6
1	Кредиты предоставленные - всего	432812	817596	384784	188,9
	уд. вес, % к стр. 2	0,54	0,85	0,31	156,8
1.1	В том числе:
	Кредитным организациям	0	0	0	0,0
	уд. вес, % к стр. 1	0	0	0	0,0
1.2	Юридическим лицам	218546	569522	350976	260,6
	уд. вес, % к стр. 1	0,50	0,70	0,1916	138,0
1.3	Физическим лицам	214266	248074	33808	115,8
	уд. вес, % к стр. 1	0,50	0,30	-0,19	61,3
2	Валюта баланса:	800876	964911	164035	120,5
3	Просроченная задолженность	28133	73584	45451	261,6
	уд. вес, % к стр. 1	0,05	0,09	0,02	138,5
4	Сформированный РВПС	12984,36	24527,9	11544	188,9

На основании данных таблицы 6 можно сделать следующие выводы:

За анализируемый период отмечается устойчивая тенденция роста ссудной задолженности банка. Так темп роста работающих активов в общем объеме активов увеличился на 88,9%, что говорит о применении банком активной политики в области кредитования.

Что касается структуры ссудной задолженности, то предпочтение тут принадлежит юридическим лицам - 70%. Соответственно доля кредитной задолженности физических лиц составляет 30%.

Как наличие, так и рост просроченной задолженности для банка всегда является нежелательным. Хотя удельный вес просроченной задолженности банка за анализируемый период увеличился незначительно - 2%, произошло значительное ее увеличение в абсолютном значении, и ее темп роста составил более 200%. Банку необходимо принять срочные меры по сокращению просрочки.

Особое значение для банка имеют конкретные показатели в виде финансовых коэффициентов, характеризующих качество структуры его кредитных вложений.

Эффективность ссудных операций можно оценить, рассчитав ряд коэффициентов, таких как:

1) Коэффициент эффективности использования активов:

- Активы, приносящие доход в виде процентов

- Всего активов

Условно считается, что если значение данного коэффициента ? 0,65, то можно дать положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если его значение < 0,65%, то банку следует улучшить структуру активов путем увеличения кредитных вложений.

2) Эффективность ссудных операций может быть сопоставлена во времени. При этом увеличение темпов роста в динамике считается положительным результатом для банка (обычно сравнивают анализируемый период с прошлым).

Темп роста ссудных активов:

- Ссудные активы отчетного периода

- Ссудные активы прошлого периода

Если темп роста > 100%, то это следует расценивать положительно; если < 100%, то - нежелательно, так как замедление темпов роста приводит к потери позиции банка на рынке.

3) Темп роста ссудных активов принято сопоставлять с темпом роста совокупных активов, т.е. рассчитывается коэффициент опережения:

Коэффициент опережения:

- Темп роста судных активов

- Темп роста совокупных активов

Данный коэффициент показывает во сколько раз рост ссудных активов опережает рост совокупных активов. Считается, что если коэффициент > 1, то банк активно работает в области кредитных вложений.

Для того, что бы оценить какой политики в области кредитования придерживается ООО «Совкомбанк» произведем расчет данных коэффициентов.

1) Коэффициент эффективности использования активов:

К_{эф.ак. 2010г.} = 533 812 : 964 911 = 0,55

К_{эф.ак. 2011г.} = 817 596 : 1 395 644 = 0,59

2) Эффективность ссудных операций:

Э_{сс.оп. 2010г}. = 533 812 : 432 812 = 1,23

Э_{сс.оп. 2011г}. = 817 596 : 533 812 = 1,53

3)Коэффициент опережения:

К_{оп. 2010г.} = 1,23 : 1,21 = 1,02

К_{оп. 2011г.} = 1,53 : 1,45 = 1,06

Полученные расчеты сведем в таблицу 7.

Таблица 7 - Расчет коэффициентов, характеризующих эффективность ссудных операций, %

№ пп	Наименование коэффициента	2010	2011
1	2	4	5
1	Коэффициент эффективности использования активов	0,55	0,59
2	Темп роста ссудных активов	1,23	1,53
3	Коэффициент опережения	1,02	1,06

Таким образом, коэффициент эффективности использования активов за анализируемый период увеличился на 4 % и составил на отчетную дату 59%. Однако значение данного коэффициента не достигает рекомендуемого уровня - 65%, что говорит о том, что банку необходимо улучшить структуру активов путем увеличения кредитных вложений.

За анализируемый период отмечается устойчивая тенденция роста ссудных активов. Так темп роста ссудных активов в 2010г. составил 123%, а в 2011г. - 153%, что характеризует банк с положительной стороны.

Коэффициент опережения, характеризующий активность банка в области кредитования за анализируемый период увеличился на 4 процентных пункта и составил 1,06 на конец анализируемого периода.

Таким образом, все показатели характеризующие эффективность ссудных активов банка за анализируемый период, имеют достаточно хорошие значения, что говорит об эффективной кредитной политике банка и его активном участии в кредитном процессе.

Для российских банков в настоящее время наиболее актуальной является тема контроля за качеством кредитного портфеля, поэтому банку в целях минимизации кредитного риска рекомендуется проводить детальный анализ по следующим направлениям: [11, c. 19]

1. Анализ кредитного портфеля и разработка мер по привлечению и отбору наиболее выгодных для банка кредитных заявок.

2. Анализ финансового состояния заемщика.

3. Анализ залогов и иного обеспечения возвратности ссуд; организация работы по управлению и ликвидации залоговых средств и обеспечения.

4. Соблюдение принципов кредитования (целевой направленности, обеспеченности, срочности).

5. Периодическое тестирование выданного кредита на предмет возвратности: мониторинг состояния заемщика, целевых рынков, экономической ситуации и т.д.

6. Анализ структуры кредитного портфеля, расчет и интерпретация показателей, разработка и выполнение мер по реструктуризации кредитного портфеля.

7. Выявление проблемных кредитов и разработка мер по ликвидации задолженности.

8. Развитие кредитования в других экономических регионах.

9. Кредитование в условиях риска, связанного с экономическим кризисом, инфляцией и так далее.

ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ БАНКА

3.1 Общая оценка деятельности ООО «Совкомбанк»

Теперь проанализируем финансовые результаты банка.

На основании отчетных данных (ф.№2 Отчет о прибылях и убытках) произведем анализ прибыли ООО «Совкомбанк» за анализируемый период, для чего составим таблицы 8-10.

В таблице 8 приведем данные о составе прибыли банка за 2010г., на основании которых проведем их анализ.

Таблица 8 Динамика показателей прибыли за 2009-2010гг., тыс.руб.

№ пп	Наименование показателя	2009	2010	Отклонение
				+/- (гр.4-гр.3)	% (гр.4:гр.3)*100
1	2	3	4	5	6
1	Процентные доходы	111584	141691	30107	127,0
2	Процентные расходы	67257	99855	32598	148,5
3	Процентная маржа	44327	41836	-2491	94,4
4	РВПС	5281	9003	3722	170,5
5	Комиссионные доходы	18674	26819	8145	143,6
6	Комиссионные расходы	223	178	-45	79,8
7	Прочие доходы	5426	2939	-2487	54,2
8	Прочие расходы (в т.ч. АУП)	40841	50580	9739	123,8
9	Прибыль	22082	11833	-10249	53,6
10	Налог на прибыль	7729	4142	-3587	53,6
11	Чистая прибыль	14353	7691	-6662	53,6

На основании данных таблицы 8 можно сделать следующие выводы:

1. Один из самых значимых показателей доходности банка - процентная маржа на отчетную дату составил 41 836 тыс.руб. по сравнению с прошлым годом - 44 327 тыс.руб., т.е. произошло ее снижение на 2 491 тыс.руб. или 5,6%. Снижение процентной маржи объясняется опережающими темпами роста процентных расходов над темпами роста процентных доход.

2. Комиссионные доходы банка за анализируемый период увеличились на 8 145 тыс.руб. или на 43,6% и составили на отчетную дату 26 819 тыс. руб. При за этот же период произошло снижение комиссионных расходов банка на 20,2%.

3. Чистая прибыль банка за анализируемый период снизилась на 6662 тыс.руб. или на 46,4%. Снижение чистой прибыли в отчетном периоде практически вдвое обусловлено снижением процентной маржи, прочих доходов и значительным увеличением прочих расходов.

В таблице 9 приведем данные о составе прибыли банка за 2007-2008 гг., на основании которых проведем их анализ.

Таблица 9 - Динамика показателей прибыли за 2007-2008гг., тыс.руб.

№ пп	Наименование показателя	2010	2011	Отклонение
				+/- (гр.4-гр.3)	% (гр.4:гр.3)*100
1	2	3	4	5	6
1	Процентные доходы	141691	178983	37292	126,3
2	Процентные расходы	99855	103964	4109	104,1
3	Процентная маржа	41836	75019	33183	179,3
1	2	3	4	5	6
4	РВПС	9003	13746	4743	152,7
5	Комиссионные доходы	26819	21395	-5424	79,8
6	Комиссионные расходы	178	1574	1396	884,3
7	Прочие доходы	2939	1015	-1924	34,5
8	Прочие расходы (в т.ч. АУП)	50580	61277	10697	121,1
9	Прибыль	11833	20832	8999	176,1
10	Налог на прибыль	4142	7291	3150	176,1
11	Чистая прибыль	7691	13541	5849	176,1

На основании данных таблицы 9 можно сделать следующие выводы:

1. Процентная маржа банка за анализируемый период увеличилась на 33 183 тыс.руб. или на 79,3%, что следует рассматривать положительно. Это говорит об активности банка в области кредитования.

2. В анализируемом периоде наблюдается снижение комиссионных доходов на 5424 тыс.руб. или 20,2%, при одновременном значительном росте комиссионных расходов на 1396 тыс.руб. или в 8 раз.

3. Чистая прибыль банка в 2011 г. составила 13 541 тыс.руб. по сравнению с 2010г. - 7 691 тыс.руб., т.е. произошло ее увеличение на 5 849 тыс.руб. или на 71,6%. Увеличение прибыли в анализируемом периоде произошло главным образом за счет увеличением увеличения процентных доходов.

Для того, чтобы оценить общее изменение показателей прибыли за период 2009-2011гг. составим таблицу 10 и проанализируем ее.

Таблица 10 Динамика показателей прибыли за 2009-2011гг.

№ пп	Наименование показателя	2009	2011	Отклонение
				+/- (гр.4-гр.3)	% (гр.4:гр.3)*100
1	2	3	4	5	6
1	Процентные доходы	111584	178983	67399	160,4
2	Процентные расходы	67257	103964	36707	154,6
3	Процентная маржа	44327	75019	30692	169,2
4	РВПС	5281	13746	8465	260,3
5	Комиссионные доходы	18674	21395	2721	114,6
6	Комиссионные расходы	223	1574	1351	705,8
7	Прочие доходы	5426	1015	-4411	18,7
8	Прочие расходы (в т.ч. АУП)	40841	61277	20436	150,0
9	Прибыль	22082	20832	-1250	94,3
10	Налог на прибыль	7729	7291	-438	94,3
11	Чистая прибыль	14353	13541	-813	94,3

Таким образом, на основании данных таблицы 10 можно сделать следующие выводы:

1.За анализируемый период процентная маржа банка, один из значимых показателей доходности банка, имела тенденцию роста. Так рост процентной маржи за 2 года составил 69,2%, что говорит о грамотной кредитной политике банка и его активности в области кредитования.

2. Также за анализируемый период отмечается рост комиссионных и прочих доходов банка, что, несомненно, сказывается на конечном показателе деятельности банка положительно.

3. Чистая прибыль банка за анализируемый период снизилась на 813 тыс.руб. или на 5,7%, что является нежелательным для банка. На снижение чистой прибыли банка в значительной мере оказало достаточно резкое увеличение прочих расходов (в том числе административно - управленческих) на 20 436 тыс.руб. или в 2 раза.

Проанализируем доходность банка.

Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. При этом уровень рентабельности характеризуется коэффициентом рентабельности.

Общий уровень рентабельности банка (R_общ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах):

R_общ = Прибыль / Доходы банка * 100%.

Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.

Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:

К₁ = Прибыль / Акционерный капитал (уставный фонд) * 100%.