Методика анализа доходности коммерческого банка

Из приведенных условных данных можно сделать вывод, что динамика К1

определялась в основном процентными издержками: наиболее резко выросли

на рубль активов уплаченные проценты. При таком варианте следует

изучить уровень платы по отдельным видам ресурсов и оценить

закономерность изменения этого уровня с позиции процессов на ссудном

рынке. Если, например, удорожание ресурсов является всеобщей

тенденцией, банк должен наметить мероприятия, компенсирующие повышение

платы за депозиты, вклады, межбанковские кредиты. К таким мероприятиям

может относиться, например, развитие платных банковских услуг.

На общий уровень расходов банка и, следовательно, на К1 влияют

затраты по обслуживанию вкладов, которые зависят во многом от

процентов, уплаченных вкладчикам. Основными направлениями анализа

данного вопроса являются изучение структуры вкладов и платы за них в

разрезе отдельных видов, динамики доли платы по видам вкладов в общем

размере уплаченных процентов. Оценка структуры и динамики расходов по

видам вкладов должна быть не только количественной, но и качественной -

с позиции ликвидности банка. При оценке следует учитывать, что

предоставление ссуд в основном за счет вкладов до востребования хотя и

удешевляют расходы, но снижает ликвидность банка.

Оценку прибыльности банка необходимо увязать с анализом банковских

рисков, методика которого приводится в последнем разделе.

Предлагается оценить:

- значительная ли часть прибыли связана с рисковыми кредитными

операциями;

- как повлияет на прибыль банка диверсификация кредитного портфеля;

- как повлияет на риск банка и его доходность политика пролонгации

ссуд.

Можно использовать следующий прием расчета прибыли, полученной за

счет рисковых операций:

 

(% риск + Дсд + Дф) х Уд = Пр, где:

 

% риск - доходы от процентов по срочным ссудам, не обеспеченным

залогом и страхование, а также предоставленным малым предприятиям и

кооперативам, государственным, акционерным и совместным предприятиям,

относящиеся по уровню кредитоспособности к III классу или являющихся

некредитоспособными; по кредитам, покрывающим постоянную потребность

клиента в средствах 1), физическим лицам, доходы от просроченных ссуд.

______________________________________________________________

1) Часть кредитов по совокупности запасов и затрат и

товарообороту.

______________________________________________________________

Дсд - доходы от совместной деятельности

Дф - доходы от факторинга без оборота

Уд - доля прибыли в доходах

Пр - прибыль от рисковых операций.

Изучение динамики К5 (норма прибыльности на акцию) по кварталам

отчетного года и по сравнению с предыдущими годами дает ответ на

вопрос, отвечает ли управление доходами интересам акционеров.

Приведенный анализ заканчивается выводами и используется для

разработки рекомендаций по выявлению резервов и обеспечению стабильного

роста прибыли. Резервы роста прибыльности банка следует искать в

повышении эффективности использования активов и рационализации расходов

банка. условием этого является определение себестоимости и прибыльности

отдельных видов банковских операций. В части минимизации операционных

расходов учреждениям банка желательно также гармонизировать структуру

пассивов за счет разумного сочетания дорогих и дешевых ресурсов.

Что касается эффективности использования активов, то здесь также

следует обращать внимание на оптимизацию структуру последних.

Целесообразно увеличивать долю "работающих" активов, т.е. приносящих

доход в виде процентов. Немаловажным источником прибыли банка являются

различные комиссии, разовые платежи за банковские услуги. источником

дополнительной прибыли банков могут быть и различные забалансовые

операции (например, предоставление гарантий клиентам). Банкам следует

расширять спектр платных услуг, предлагаемых клиентам на основе

экономически обоснованного прейскуранта цен.

 

IV. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

1. Общая часть

 

1. Под ликвидностью понимается способность банка выполнить свои

обязательства перед клиентами с учетом предстоящего высвобождения

средств, вложенных в активные операции, и возможных займов на денежном

рынке. Для обеспечения ликвидности банка необходимо формирование такой

структуры баланса, при которой:

1) выполняются экономические нормативы ликвидности баланса,

утвержденные Центральным банком РСФСР;

2) обеспечивается соответствие по срокам осуществления и содержанию

активных и пассивных операций.

 

2. Предметом анализа ликвидности баланса банка является

достаточность его собственных средств; объем и структура привлеченных

средств (как обязательства банка); соотношение активных и пассивных

операций по срокам их осуществления и содержанию; влияние на

ликвидность баланса отдельных операций банка; степень диверсификации

ссудных и депозитных операций.

 

3. Для анализа используются данные баланса, расчеты экономических

нормативов, утвержденных Центральным банком РСФСР, данные внесистемного

учета активных и пассивных операций по срокам их осуществления,

информация о надежности возврата ссуд и стабильности депозитов,

платежные календари, данные об оборотах по ссудным, расчетным и текущим

счетам.

 

4. При анализе ликвидности баланса банка используются методы

сравнения, группировки, построения динамических рядов, расчеты средних

величин, метод оценки различных коэффициентов и показателей.

Рекомендуется использовать следующие коэффициенты и показатели:

1) нормативные коэффициенты, утвержденные Центральным банком РСФСР

(инстр.1);

2) коэффициент иммобилизации собственных средств;

3) показатели оборачиваемости кредита и средств на расчетных и

текущих счетах;

4) показатель среднего срока использования депозитов;

5) коэффициент нестабильности депозитов;

6) показатель оборачиваемости просроченной задолженности;

7) коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов.

 

5. Основными направлениями изучения ликвидности баланса являются

анализ отдельных видов пассивных и активных операций с позиций

ликвидности, оценку диверсификации активов и пассивов, а также

согласованности активных и пассивных операций по срокам.

 

II. Анализ пассивов с позиции ликвидности баланса

6. Анализ пассивов с позиции ликвидности баланса включает:

- анализ достаточности собственного капитала;

- анализ величины и структуры обязательства банка, в том числе

- анализ соотношения капитала и обязательств;

- анализ структуры привлеченных ресурсов;

- анализ срочных депозитов;

- анализ остатков на счетах клиентов (депозит до востребования).

 

7. Основой анализа достаточности собственного капитала банка

является количественная оценка собственного капитала, капитала брутто,

их доли в общей валюте пассива и степени иммобилизации собственного

капитала. капитал брутто определяется как сумма остатков по счетам

(01+821+980(К)). Степень иммобилизации определяется с помощью

коэффициента иммобилизации, который определяется по формуле:

 

825 +901+904(Д) +94+95+980(Д)

Ким =_________________________________ х100%

01+ 821+980 (К)

 

Анализ осуществляется на основе данных макетов 6 и 7.

 

8. В результате анализа должны быть сделаны следующие выводы: -

достаточность капитала в соответствии с нормативом; изменение (рост,

снижение) соотношения в течение года;

- изменение активов, взвешенных по степени риска, и его влияние на

уровень достаточности капитала;

- темпы роста абсолютной величины собственного капитала, за счет

каких факторов произошло изменение его величины;

- влияние на величину собственного капитала брутто и иммобилизации

собственного капитала;

- изменение коэффициента иммобилизации.

 

9. Достаточность собственного капитала определяется двумя

взаимодополняющими способами:

- Н1 - отношением собственного капитала (К) к активам, взвешенным по

степени риска (Ар);

- Н2 - отношение собственного капитала (К) к активам с повышенным

риском (Апр) /макет 7/.

На основе динамического ряда дается оценка тенденции развития

показателей Н1 и Н2, их соответствия нормативному уровню и изменения по

сравнению с базовым периодом.

Изменения Н1 происходит под влиянием 2-х факторов: размеров

собственного капитала и активов, взвешенных по степени риска.

Увеличение размеров собственного капитала ухудшает показатель, рост

активов, взвешенных по степени риска, - ухудшает, и наоборот. Падение

показателя Н1 может происходить в случае, когда темпы роста Ар

опережают темпы роста К.

Изменения Н2 происходят под влиянием 2-х факторов: размеров

собственного капитала и активов с повышенным риском. Первый из них

оказывает прямое, второе -обратное влияние. Поскольку Апр являются

составным элементом Ар, то опережающие темпы роста Апр оказывают

понижение воздействие на оба показателя.

Количественное влияние факторов на изменение Н1 и Н2 рассчитывается

методом цепных подстановок:

Пример:

1.07.91 г. 1.01.92 г.

 

Н2 0,17 0,32

К 142425 394159

Апр 854005 1234981

 

Изменение Н2 составило 0,15. В качестве определяющего фактора

выбираем К. Базовыми выступают показатели на 1.07.91 г.

 

Ко 142425

Н2о = _____ = _______ = 0,17.

Апро 854005

Заменяем базовое значение Ко:

К1 394159

____ = _______ = 0,46.

Апро 854005

Заменяем базовое значение Апр:

К1

____ = 0,32.

Апр1

Определяем влияние факторов на фактическое изменение Н2:

 

Н2(К) =0,46-0,17=+0,29 -фактическое влияние изменения

величины капитала

 

Н2(Апр) = 0,32- 0,36= -0,14 - фактическое влияние изменения

величины активов с повышенным

риском

Улучшение показателя достигается за счет:

1) опережающего роста абсолютной величины собственного капитала

банка;

2) структурных изменений групп активов с повышенным риском в пользу

активов с меньшим коэффициентом риска потерь;

3) снижение коэффициента иммобилизации.

 

10. Абсолютная величина собственного капитала, гарантирующего

ликвидность банка, зависит от размера собственного капитала-брутто и

той его части, которая вложена в затраты банка (иммобилизация

собственных средств). Влияние этой части на величину собственного

капитала определяется с помощью коэффициента иммобилизации Ким

(см.п.7).

На основе динамического ряда определяется тенденция и размеры

изменения коэффициента по сравнению с базовым периодом. Рост

коэффициента иммобилизации влияет на уменьшение размера собственного

капитала, гарантирующего ликвидность банка. Однако оценка изменений

коэффициента должна даваться с учетом факторов, определивших эти

изменения. Если рост Ким произошел за счет увеличения вложений в

совместную деятельность, то следует учитывать риск этих вложений и их

доходность, так как повышение доходности в конечном итоге ведет к росту

капитала банка.

Если же рост Ким произошел за счет форм иммобилизации, не приносящих

доход, то следует более детально проанализировать соответствующие

статьи баланса, повышающее влияние которых оказалось максимальным, и

определить пути их снижения.

 

II. Другими факторами, влияющими на величину собственного капитала,

являются размер уставного фонда (010), прочих фондов (01 минус 010),

страховых фондов коммерческого риска (821) и прибыли /980 (К)/. Влияние

факторов определяется методом цепных подстановок. Все эти факторы

оказывают прямое влияние на величину собственного капитала.

 

Анализ величины и структуры обязательств банка

 

12. Для анализа величины и структуры обязательств банка с позиции

ликвидности баланса используется показатель Н3- соотношение капитала

банка (К) и его обязательств (0) и данные о структуре привлеченных

ресурсов. Анализ проводится с помощью макета 7 и 8.

 

13. Анализ динамического ряда показателя Н3 (макет 7) дает

возможность определить тенденцию его развития, соответствие

нормативному уровню, среднее значение за отчетный период и изменения по

сравнению с базовым периодом.

Изменения Н3 происходит под влиянием 2-х факторов, капитала и

обязательств. Первый оказывает прямое влияние на показатель, второй -

обратное. Ухудшение показателя (уменьшения соотношения) происходит при

увеличении обязательств более быстрыми темпами, чем капитала.

Минимально допустимый уровень Н3 - 1:25, т.е. обязательства банка могут

превышать его собственный капитал не более чем в 25 раз. Количественное

влияние отдельных факторов на Н3 рассчитывается методом цепных

подстановок (см.п.9).

В случае ухудшения Н3 следует проанализировать снижающее влияние на

этот показатель различных групп обязательств. Это позволит выявить

приемлемые формы воздействия на сокращение обязательств и

целесообразность такого сокращения. При росте соотношения также

необходимо изучение структуры обязательств для выявления резервов

привлечения средств без ущерба для ликвидности банка.

14. В результате анализа данных макета 8 должны быть:

- сделаны выводы о доле в общей сумме привлеченных ресурсов срочных

обязательств и обязательств до востребования;

- выявлены тенденции развития отдельных видов обязательств;

- определены изменения абсолютных величин и среднее значение за

отчетный период;

- темпы роста показателей.

С позиции ликвидности банка предпочтительным является высокий

удельный вес и темпы роста управляемых ресурсов (межбанковские займы и

срочные вклады и депозиты), т.к. это повышает стабильность ресурсной

базы банка, ее управляемость и, следовательно, ликвидность банка. В то

же время повышенная (более 30%) доля межбанковских займов повышает риск

несбалансированной ликвидности, т.к. усиливается зависимость банка от

внешних факторов.

Высокая доля и темпы роста остатков на счетах клиентов и прочих

привлеченных ресурсов снижает стабильность ресурсов банка, увеличивает

потребность в высоколиквидных активах, вынуждает банк к росту

трансформации части краткосрочных ресурсов в более долгосрочные

вложения и тем самым обостряет проблему ликвидности.

Для повышения ликвидности баланса банка необходимо стабилизировать

ресурсную базу.

 

15. Анализ отдельных видов привлеченных ресурсов позволяет

конкретизировать пути укрепления ликвидности банка. Для качественного

анализа срочных депозитов используются следующие показатели:

1.Средний срок использования депозита

2.Коэффициент нестабильности депозитов

Стандартная форма анализа этих показателей приводится в таблице

(стр.41).

Средний размер депозита на отчетную дату определяется как отношение

общей суммы депозитов к общему количеству депозитных договоров.

Таблица

___________________________________________________________________

Показатели Базовый Отчетный период Изменение

период _________________________за год

1.01 1.04.1.07.1.10 1.01 (+,-)

___________________________________________________________________

 

1.Средний размер депозита

-

(х) -

2.Среднее отклонение (/\х )

- -

от х /\х 1)

2.1. Кст= ________ х100

-

х

3.Общая сумма депозитов-

-тыс.руб.

-% к привлеч.средствам

4.Количество депозитных

договоров -всего

4.1. в т.ч. кол-во

договоров,сумма которых

превышает средний размер

на величину Кст (в %

к среднему размеру)

5.Сумма договоров,указан.

в 4.1.

-тыс.руб.

- в %к общей сумме

депозитов

6.Средний срок использования

депозитов

7.Коэффициент нестабильности

депозитов

7.1. по сумме

7.2. по количеству

договоров

 

1) Кст- коэффициент стабильности, обратный коэффициенту вариации.

Определяется отношением среднего отклонения от средней величины

показателя к этой величине.

________________________________________________________________

-

Средний срок использования депозитов (Си) рассчитывается по

формуле:

- Z Дп х Сф

Си = ___________, где

Дп

Дп - сумма депозита,

Сф - срок, в течение которого депозит будет использоваться банком.

Коэффициент нестабильности депозитов характеризует уровень

досрочного изъятия срочных депозитов;

 

Сумма досрочно изъятых депозитов

Кн1 = ___________________________________х 100%

Общая сумма депозитов

 

Количество досрочно изъятых депозитов

Кн2 = _______________________________________ х 100%

Общее количество депозитных договоров

 

Анализ позволяет сделать выводы:

- о стабильности депозитов данного банка и тенденции ее изменения;

- о диверсификации обязательств по срочным депозитам.

Снижение среднего срока использования депозитов в сочетании со

значительным коэффициентом нестабильности (более 10%) говорит об

усилении нестабильности депозитной базы, что негативно влияет на

ликвидность баланса.

 

16. Уровень диверсификации депозитов определяется количеством и

долей крупных депозитов, которые увеличивают риск потерь и нарушения

ликвидности в случае досрочного изъятия депозита. В качестве

критериального уровня при определении крупного депозита используется

коэффициент стабильности (стр.21. таблицы на стр.41). Крупным считается

депозит, отклонение величины которого от среднего размера депозита

превышает Кст. Сумма всех крупных депозитов не должна превышать

величину капитала банка.

 

17. Анализ динамики вкладов населения позволяет определить

тенденцию и темпы роста данного вида ресурсов. Для количественной

оценки может быть использовано соотношение вклады населения

________________

капитал

Оно не должно превышать 1 в целях обеспечения интересов вкладчиков.

Рост доли срочных вкладов положительно влияет на ликвидность

баланса.

 

18. Анализ остатков средств на счетах клиентов с позиций

ликвидности баланса осуществляется на основе данных о доле и структуре

этих ресурсов, а также с помощью следующих показателей:

- коэффициент стабильности;

- оборачиваемость средств на расчетных и текущих счетах;

- уровень оседания средств на расчетных и текущих счетах;

 

19. Анализ динамического ряда остатков на счетах (макет 8) выявляет

тенденцию изменений абсолютной величины данного вида ресурсов и их доли

в общей сумме привлеченных ресурсов.

Значительный удельный вес депозитов до востребования отрицательно

сказывается на состоянии ликвидности баланса:

1) ухудшается соотношение Н7 (ликвидные активы к обязательствам до

востребования), характеризующие текущую ликвидность;

2) снижается стабильность ресурсной базы банка.

Улучшение ликвидности может быть достигнуто изменением структуры

привлеченных ресурсов: увеличением доли срочных депозитов путем

возможного переоформления стабильной части остатков средств на счетах

до востребования в срочные депозиты.

 

20. Анализ стабильности производится с помощью коэффициента

стабильности: -

/\х

Кст= __________ х 100, где

-

- х

/\х - среднее абсолютное отклонение фактических остатков от их

средней величины;

-

х - средний остаток в анализируемом периоде.

 

-

- Z (х - хi)

/\х = ____________ , где:

п

-

х - средний остаток по балансовому (лицевому счету);

хi- фактический остаток на определенную дату;

п - количество дней в периоде.

 

-

х может определяться по формуле средней взвешенной, где остаток на

расчетном или текущем счете взвешивается по количеству дней, в течение

которого он находится без изменения. Для этой цели могут быть

использованы процентные числа:

 

П

____

100

- = __________ , где:

х п

 

П- процентное число

п - количество дней в периоде.

Средневзвешенная величина определяется как

 

Z xi.di

- = ____________, где:

х п

 

-

х - средняя величина остатка;

xi - фактическая величина остатка;

п -количество дней, в течение которых остаток не изменяется.

Отклонение от среднего остатка на величину коэффициента стабильности

определяет минимальную и максимальную границы стабильного остатка на

счете.

 

21. Минимальный стабильный остаток определяется как разница между

средним остатком на расчетном или текущем счете и Кст. Чем ниже

коэффициент стабильности, тем меньше размах колебаний средств на счете,

тем выше минимальный стабильный остаток, который может быть

переоформлен на депозитный счет.

 

22. Границы стабильного остатка могут быть использованы также как

из условий определения режима счета до востребования. Если предприятие

постоянно поддерживает остаток на расчетном или текущем счете в

указанных границах, то оно может получать льготы при расчетно-кассовом

обслуживании (например, освобождение от платы за расчетные операции).

 

III.Анализ активных операций банка с позиции ликвидности

его баланса

 

23. Основой анализа является оценка величины и структуры ликвидных

активов (макет 9). Для анализа ликвидных активов с позиции ликвидности

баланса используются следующие показатели:

- соотношение суммы остатков средств на счетах, срочных вкладов и

депозитов и остатка ссудной задолженности (Н4);

- соотношение ликвидных активов и суммы средств, привлеченных

банком на расчетные, текущие и депозитные счета (Н5);

- соотношение ликвидных активов и общей величины активов (Н6);

(Значение и динамика нормативов анализируются на основе таблицы) /см.на

след.стр./.

В результате анализа данных макета 9 должны быть сделаны выводы:

- о тенденции изменения абсолютных величин ликвидных активов;

- о темпах роста;

- об изменении по сравнению с базовым периодом в общей валюте

актива;

- об уровне диверсификации активных операций.

 

24. На основе анализа динамических рядов показателей Н4, Н5, Н6

определяется соответствие их нормативному уровню, тенденцию развития,

средний уровень и изменения по сравнению с базовым периодом.

Анализ факторов и их влияние на увеличение или снижение показателей

Н4,Н5,Н6 осуществляется с помощью таблицы (стр.46). Количественное

влияние факторов определяется методом цепных подстановок.

Таблица

___________________________________________________________________

Уровень Изменение Влияние

коэффициента коэфф. ________________________

__________________ фактора 1 фактора 2

базовый отчетный (+,-) (числитель) (знаменатель)

год год

___________________________________________________________________

Кр

Н4 = ______

С

фактор 1: Кр

фактор 2: С

 

ЛА

Н5 =_____

С

фактор 1: ЛА

фактор 2: С

 

ЛА

Н6 =____

А

фактор 1: ЛА

фактор 2: А

__________________________________________________________________

 

25. Изменение Н4 определяется динамикой остатка ссудной

задолженности (Кр) и остатка расчетных, текущих счетов, срочных вкладов

и депозитов (С). Поскольку данный показатель ограничивает возможности

роста кредитной задолженности заемщиков банка величиной, кратной С, то

рост Кр ухудшает Н4, т.е. увеличивает данное соотношение. Напротив,

расширение ресурсной базы зв счет привлечения средств на счета до

востребования и срочные депозиты оказывают понижающее воздействие на Н4

и улучшает ликвидность банка.

Улучшение данного показателя может быть достигнуто путем:

1) диверсификации активов банка;

2) ускорением оборачиваемости кредита;

3) расширением привлечения срочных депозитов и вкладов населения.

 

26. Повышенная доля ссуд в активах приводит к ухудшению

ликвидности. С целью снижения риска потерь необходим более глубокий

анализ кредитного портфеля с точки зрения ликвидности ссуд и

диверсификации кредитных вложений.

Ликвидность ссуд определяется надежностью их возврата. Критерии

надежности возврата включают:

1) уровень кредитоспособности клиента;

2) форму обеспечения возврата ссуды

(гарантия, поручительство, страхование, залог, отсутствие

обеспечения);

3) застрахованная доля кредита.

Данные критерии следует включать в кредитный договор.

Для анализа используется таблица:

 

Таблица

___________________________________________________________________

Кредитные вложения Всего в том числе:

__________________________________

высоко- средне- рисковые высоко-

надежные надежные рисковые

___________________________________________________________________

А 1 2 3 4 5

___________________________________________________________________

1.Краткосрочные кредиты-

всего

в том числе:

сроком погашения до

1 месяца

2.Долгосрочные кредиты

3.Кредиты другим банкам

4. Итого

___________________________________________________________________

 

27.К высоконадежным кредитам следует относить кредиты,

предоставленные первоклассным заемщикам под твердый залог,

застрахованные на 80% ссуды, под гарантию банка или правительства. К

средненадежным кредитам следует относить ссуды, предоставленные

заемщикам II класса под гарантию кредитоспособного предприятия,

поручительство банка, застрахованного на 50%.

К рисковым кредитам относятся ссуды заемщикам III класса

кредитоспособности, под гарантию или поручительство предприятия или

кооператива с известной кредитоспособностью, застрахованные на 30%.

К высокорисковым относятся ссуды, предоставленные заемщикам с

неизвестной кредитоспособностью под поручительство частного лица,

застрахованного менее чем на 30% и бланковые ссуды.

Если отношение суммы рисковых и высокорисковых ссуд к общей

величине кредитных вложений не превышает 20%, то надежность возврата

является нормальной.

 

28. Изменение Н5 определяется динамикой ликвидных активов (ЛА) и

остатка средств на расчетных, текущих счетах, срочных вкладов и

депозитов (С). Увеличение ЛА улучшает соотношение, снижение абсолютной

величины или темпов роста по сравнению с С приводит к ухудшению Н5.

Рост ликвидных активов положительно влияет на ликвидность баланса.

Однако он ограничивается объективной потребностью банка в развитии

приносящих доход активных операций.

Улучшение Н5 может быть достигнуто также путем снижения остатков на

расчетных, текущих и депозитных счетах (см.анализ Н3).

 

29. Изменение Н6 складывается под влиянием ликвидных активов и

общей величины активов. В соответствии с этим Н6 банк должен держать в

ликвидной форме не менее 0,2 своих совокупных активов. Рост абсолютной

величины ликвидных активов и повышение их доли в активах улучшает

показатель. В случае, если темпы роста совокупных активов опережают

темпы роста ЛА, показатель ухудшается.

Превышение фактического значения Н6 над нормативным говорит о

наличии резервов увеличения активов, приносящих доход, путем

предоставления межбанковских займов из средств на корреспондентском

счете.

Улучшение Н6 может достигаться:

1) за счет изменения структуры активов в пользу ликвидных;

2) за счет приобретения ценных бумаг государства;

3) путем поддержания на определенном уровне доли кредитов сроком

погашения до 30 дней.

 

30. Анализ диверсификации кредитных вложений осуществляется на

основе показателей предельной суммы ссуд, максимального размера риска

на I заемщика (На), удельного веса крупных кредитов в общей сумме

задолженности, количества крупных кредитов и его среднего размера.

Таблица

___________________________________________________________________

Показатели Базовый Отчетный период

период _____________________________________

1.01. 1.04. 1.07. 1.10. 1.01. изменение

за год

(+,-)

___________________________________________________________________

1.Минимальная сумма

крупного кредита

(К х 0,2)

2.Предельная величина

всех крупных кредитов

(15 х К)

3.Фактическое количество

крупных кредитов

4.Фактическая величина

крупных кредитов

- всего

-в тыс.руб.

-% к общей сумме

кредитных вложений

5.Фактический максимальный

размер риска на I

заемщика (Р )

6.Максимальный риск на

I заемщика

Р

(Н = ____ )

К

7.Средний размер крупного

кредита

___________________________________________________________________

Данные таблицы на стр.49 характеризуют тенденцию развития названных

показателей, их изменение в сравнении с базовым периодом.

Анализ таблицы позволяет сделать следующие выводы об уровне

диверсификации кредитных вложений. Улучшение диверсификации

характеризуется: увеличением количества крупных кредитов при снижении

их доли в общей сумме кредитный вложений и уменьшении среднего размера

крупного кредита. Уменьшение количества крупных кредитов при неизменной

или возрастающей доле фактической величины, а также среднего размера

говорит о недостаточной работе банка по диверсификации кредитных

вложений, увеличивает риск невозврата ссуды и возможность возникновения

дефицита ликвидных средств. В целях повышения ликвидности следует

придерживаться отличного от нормативного уровня предельной суммы

крупных кредитов. Принятый банком уровень должен исходить из того, что

задолженность по крупным кредитам не должна превышать 50% фактических

кредитных вложений.

 

IV. Анализ соответствия по срокам осуществления активных

и пассивных операций

 

31. Анализ соответствия по срокам осуществления между активными и

пассивными операциями основан на сопоставлении основных видов ресурсов

по срокам их привлечения с основными направлениями вложения этих

ресурсов по ожидаемым срокам их высвобождения.

Для организации такого сопоставления необходим учет активных и

пассивных операций по срокам их осуществления со следующей

периодичностью (см.на след.стр.).

 

32. Для этой цели используются также показатель соотношения суммы

ликвидных активов банка и суммы обязательств банка по счетам до

востребования (Н7), который характеризует текущую ликвидность баланса,

и показатель долгосрочной ликвидности (Н8), который определяется

отношением активов банка сроком погашения свыше 2-х лет и обязательств

банка по депозитным счетам на срок свыше 2-х лет.

________________________________________________________________________

Сроки погашения 711сч. 713, 823 Х раздел 822 907 XV

и привлечения: Пассив 714 пассив Актив+ Актив Актив раздел

Пассив Пассив +712сч. Актив

______________________________________________________________________________

до 1 месяца

от 1 до 3-х мес.

от 3-х до 6 -ти мес.

от 6 до 12 мес.

от 1 до 2 лет

свыше 2-х лет

_________________________________________________________________________________

 

Анализ динамического ряда показателей Н7 и Н8 позволяет определить

тенденцию развития показателей, их соответствие нормативному уровню и

изменение по сравнению с базовым периодом. Показатель Н7 требует от

банка наличия в форме высоколиквидных активов не менее 0,2 суммы

обязательств до востребования. Эти два фактора оказывают соответственно

прямое и обратное влияние на Н7. Рост обязательств до востребования

ухудшает текущую ликвидность баланса, их сокращение оказывает

повышающее влияние на показатель. Увеличение суммы высоколиквидных

активов улучшает текущую ликвидность. количественно влияние может быть

рассчитано методом цепных подстановок.

 

33. Улучшение текущей ликвидности может быть достигнуто за счет: 1)

уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих

счетов путем переоформления в срочные депозиты на срок от 6-ти до 12

мес.; 2) опережающих темпов роста ликвидных активов; 3) приобретения

облигаций государственного займа; 4) создания отражаемых в активе

баланса резервов на случаи непогашения ссуд исходя из удельного веса

несвоевременно погашенной задолженности и на случай досрочного изъятия

срочных депозитов исходя из коэффициента нестабильности.

Если фактическое значение показателя значительно превышает

норматив, следует обратить внимание на долю отдельных элементов

ликвидных активов. Если доля остатков активов I группы (касса,корсчет,

резервный счет) превышает 14% общей величины актива, то следует

рассмотреть возможность использования их для получения дохода.

Например, использование средств на корреспондентском счете для

предоставления межбанковских займов (срок должен определяться на основе

сопоставления со срокам обязательств).

 

34. Анализ показателя Н8 осуществляется по аналогичной схеме.

Улучшение показателя происходит при увеличении капитала и величины

долгосрочных депозитов. Показатель будет ухудшаться при опережающих

темпах роста долгосрочной задолженности по ссудам и ухудшения ее

качества (т.е. увеличение рисковых вложений, что не является предметом

анализа). Нарушение нормативного уровня показателя свидетельствует о

трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения средств. В

то же время подобная трансформация может фактически иметь место и при

соблюдении указанного норматива.

 

35. Для качественного анализа соответствия по срокам активных и

пассивных операций проводится их сопоставление в форме (макет 10).

 

36. Результат сопоставления показывает ожидаемый излишек или

недостаток ликвидных средств для погашения обязательств по срокам их

предъявления и дает возможность предусмотреть возникновение финансовых

затруднений у банка. Результат, рассчитанный с учетом риска потерь,

показывает максимальную величину резервов, которыми должен располагать

банк для беспрепятственного выполнения своих обязательств.

 

37.На основе коэффициента трансформации может быть сделан вывод об

уровне трансформации краткосрочных ресурсов во вложения с более

длительными сроками.

 

Дефицит ликвидных средств до 1 мес.

Ктр= _____________________________________ х 100%

Итог по разделу II

 

Критериальный уровень коэффициента трансформации определяется

эмпирическим путем. Условно можно считать нормальным коэффициент

трансформации, при котором удельный вес остатка на корсчете в общей

сумме активов находится на уровне не менее 5%.

 

V. АНАЛИЗ ДОХОДНОСТИ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

С ПОЗИЦИИ БАНКОВСКИХ РИСКОВ

 

1. Предмет анализа. Место и значение в банковской

деятельности

 

В процессе анализа основным объектом исследования выступают все

коммерческие операции банка.

Цель анализа определение степени допустимости о оправданности того

или иного риска и принятие немедленного практического решения,

направленного либо на использование в интересах банка рисковых

ситуаций, либо на выработку системы мер, снижающих возможность потерь

банка от проведения той или иной операции.

Анализ структуры баланса коммерческого банка с позиции банковских

рисков может занять существенное место в банковской деятельности.

Для банка этот анализ важен для поддержания ликвидности баланса,

соблюдения установленных экономических нормативов, снижения возможных

рисков, предотвращения краха банка из-за нарушения степени допустимости

банковских рисков.

Для акционеров, пайщиков, вкладчиков и клиентов и корреспондентов

банка подобный анализ нужен для определения надежности, солидности и

устойчивости финансового состояния банка.

Аудиторским службам этот анализ необходим для осуществления

предварительной экспертизы и выработки решения о проведении проверки.

Учреждения центрального банка используют анализ структуры баланса с

позиции банковских рисков для определения методов и способов

воздействия на банки с целью повышения эффективности государственного

регулирования в отношении коммерческих банков, превышающих

установленный предел рисков, увеличения отчислений в их резервные и

страховые фонды.

 

2. Исходные данные, используемые в анализе

 

В анализе структуры баланса с позиции банковских рисков

используются данные балансовых и внебалансовых статей баланса банка на

каждую отчетную дату в течение рассматриваемого периода в динамике,

данные отчета о доходах и расходах банка.

 

3. Методы, показатели и приемы, используемые в анализе

 

Анализ проводился с использованием различных статистических приемов

и методов (группировок, сравнения, коэффициентов).

Экономические группировки применяются для:

- оценки состояния активов баланса, исходя из степени риска

вложений и возможной потери части их стоимости (см.стр.50 анализа);

- определения изменения доходности от увеличения рисковых операций

банка (стр.51 анализа);

- выявления соотношения между краткосрочными ресурсами и

краткосрочными кредитами (стр.52);

- нахождения доли межбанковских кредитов (стр.53);

- изучения соотношений между долгосрочными пассивами и

долгосрочными активами банка (стр.54); краткосрочными и долгосрочными

кредитами (стр.64);

- сопоставления кредитов и депозитов по срокам (стр.55);

- оценки размера риска на одного заемщика (стр.56);

- определения доли просроченных кредитных вложений (стр.58);

- анализа структуры кредитных вложений (стр.60-62);

- нахождения доли ссуд, выданных под залог товарно-материальных

ценностей (63), ценных бумаг, под поручительства и гарантии ;

- определения доли вложений средств в активы с повышенной степенью

риска, в частности вложения средств в совместную деятельность (стр.65);

в ценные бумаги и т.д.

Сравнительный анализ

используется для изучения динамических рядов

по перечисленным экономическим группировкам балансовых и внебалансовых

статей баланса и отчета о доходах и расходах банка. Это позволяет

выявить основные факторы и причины изменений и отклонений фактических

рисков на одну отчетную дату по сравнению с другой отчетной датой и

положением дел у других исследуемых банков, выявить резервы повышения

доходности банка за счет расширения рисковых операций как снижения

доходности при необходимости уменьшения доли банковских рисков.

Метод коэффициентов позволяет выявить количественную и качественную

взаимосвязь между различными статьями, разделами и группами статей

баланса, осуществить контроль за степенью допустимости риска для банка,

общим размером риска по банку и по отдельному клиенту банка, за

отдельный рисковый операцией банка.

К основным показателям, используемым в анализе, относятся: степень

допустимости общего размера риска банка, размер риска на одного

заемщика, доля межбанковских кредитов просроченной задолженности в

сумме задолженности, доля покрытия кредитов имеющимися у банка

ресурсами (отдельно по краткосрочным и долгосрочным), размеры капитала

банка, рисковых активов, доля обеспеченных товарно-материальными

ценностями ссуд, доля активов с повышенной степенью риска в активах

банка по их видам и т.д.

Широко применяются приемы функционального анализа (соотношение

размеров депозитов, кредитов, собственных и привлеченных средств,

межбанковских операций в общем объеме ресурсов и вложений, удельный вес

и значимости рисковых операций банка в общей сумме активов, возможности

повышения доходности и повышения банковского риска).

Приемы структурного анализа

позволяют выявить состав и структуру

активных и рисковых операций банка, пассивных операций, структуру

расходов, доходов и прибыли банка в зависимости от степени допустимости

риска в целом по банку и по отдельному заемщику.

Приемы операционно-стоимостного анализа способствуют определению

влияния рисковых операций банка на формирование банковской прибыли и

выработке политики управления рисками в целях максимизации дохода.

 

4. Технология анализа структуры баланса коммерческого банка

с позиции банковских рисков

 

4.1. Степень допустимости общего размера риска

 

Главной задачей управления рисковыми операциями банка является

определение степени допустимости и оправданности риска для установления

скорректированного норматива отчислений от прибыли банка в резервный

или рисковый фонд. Это предполагает создание и использование

многовариантной универсальной модели для ЭВМ для нужд банка и

проведения систематических расчетов степени допустимости банковского

риска.

Степень допустимости общего размера риска определяется по формуле

1):

Р1+Р2+Р3+......Рn

Н = ____________________ х Ех х Кр , где:

К

 

Кр -корректирующий коэффициент состава и кредитоспособности

клиентов (см.стр.19);

Н - степень допустимости общего размера риска банка;

Р - риски по всем операциям анализируемого баланса банка;

Для определения Р используется Инструкция Центрального банка России

N 1 за апрель 1991 г., где все операции или активы группируются в шесть

групп с учетом степени риска вложений и возможной потери.

___________________________________________________________

1) здесь и далее более подробно см. Н.Э.Соколинская. Экономический

риск в деятельности коммерческого банка.М.,Знание,1991 г.

_________________________________________________________________

При этом в I группу входят активы, свободные от риска, во II группу

- активы с минимальным риском, в III -VI группы - активы с повышенным

риском, расположенные по степени возрастания риска.

К- капитал банка.

рассчитывается по статьям баланса согласно инструкции Центрального

банка России N 1, апрель 1991 г.

Е -коэффициент, корректирующий внешние риски банка.

Внешние риски банка (Е), не связаны с деятельностью банка или

конкретного клиента. Речь идет о различных политических (война, бунты,

беспорядки, идеологические разногласия и т.д.), социальных (

забастовки, беспорядки, вызванные национальным антогонизмом и др.),

экономических (снижение национального дохода, информация, рост цен,

уменьшение доходов и т.д.), геофизических (пожары,землетресения,

наводнения и т.д.) рисках.

Коэффициент внешних рисков для экономического региона

рассматривается по формуле 1):

 

Fв

Е = _______________________ , где:

F1+ F2 + .......Fn

 

Fв -сумма воздействий всех возможных и учитываемых факторов;

F1...Fn -фактическое воздействие каждого фактора и его степень.

По оценке и методике Дойче банка внешние риски всех банков и

предприятий на территории РСФСР достигают 38% 2). Поправочный

коэффициент, применяемый в предлагаемой для анализа формуле, составил

 

120

1,7 (_____).

72

Корректировка данных с учетом особенностей страны, экономического

региона рассчитывается каждым банком и клиентом, т.к. используется не

только для определения размера совокупного риска или его степени по

отдельному банку, но и для определенного размера или степени кредитного

риска отдельного клиента банка.

______________________________________________________________

1) См.Н.Э.Соколинская.Экономический риск в деятельности

коммерческого банка. Знание, 1991 г.

2) См. Там же.

______________________________________________________________

Показатель степени допустимости общего размера риска банка

позволяет оценить максимально возможную степень риска банка за

определенный период времени, за который последует возможный крах банка,

или повышение норматива отчислений от прибыли банка в рисковый и

страховой фонды.

Целесообразно найти оптимальную степень риска. Эмпирическим путем

найденная степень допустимости общего размера риска по банку составляет

10. Это тот критериальный уровень, который должен служить в дальнейшем

базой для сравнения и анализа показателя.

При превышении предельного уровня степени допустимости общего

размера риска банка следует увеличить отчисления в рисковый и страховые

фонды на процент отклонений рассматриваемого показателя от

критериального уровня.

 

Выводы:

Следовательно, задача банка по управлению рисками состоит в том,

чтобы, с одной стороны, максимально стремиться к достижению

критериального уровня степени риска, а с другой стороны, ни в коем

случае не превышать его. При увеличении капитала банка срочно следует в

соответствующей пропорции нарастить рисковые операции банка и наоборот.

Для получения достаточного дохода и избежания потерь важно сохранять

оптимальную найденную величину между объемами рисковых операций банка и

капиталом.

 

4.2. Размер риска на одного заемщика

 

Следует различать риск, который несет банк в целом и кредитный

риск, который возникает при выдаче каждой отдельной ссуды клиенту

банка.

Поэтому важным является определение максимального размера риска

банка на одного заемщика по формуле:

Р 1)

Нд = ____ , где:

К

Р - размер риска банка на одного заемщика (совокупная сумма

обязательств заемщика банку по кредитам, а также 50% сумм забалансовых

обязательств, выданных банком в отношении данного заемщика);

К - капитал банка.

При этом критериальный уровень показателя не должен превышать 1. А

размер риска банка не может быть более 10% активов банка и 20% капитала

банка.

В противном случае следует увеличивать капитал банка.

Однако банк несет дополнительные риски в зависимости от класса

кредитоспособности и платежеспособности клиента. Поэтому необходимо

оценивать политику банка по формированию состава клиентов, работу банка

с клиентами и те риски, которые несет банк от работы с клиентами низкой

кредитоспособности или неплатежеспособными.

Состав клиентов банка определяет метод расчета риска банка и

степень самого риска. Мелкий заемщик подвержен большей зависимости от

случайностей рыночной экономики, чем крупный. В то же время крупные

кредиты, выданные одному заемщику или группе связанных между собой

заемщиков часто являются причиной банковских банкротов. Поэтому одним

из методов регулирования риска при предоставлении крупных кредитов

служит ограничение его размера в зависимости от класса

кредитоспособности.

Существенное значение при этом имеет и правильный отбор банком

клиентов. Обычно к таким партнерам относятся предприятия, обладающие

достаточной финансовой устойчивостью, имеющие высокие показатели

ликвидности и платежеспособности балансов, определенный уровень

доходности и хорошо обеспеченные собственными средствами.

_____________________________________________________________

1) См.Инструкцию ЦБ России N 1, апрель 1991 г.

______________________________________________________________