Ресурсы банка и источники их образования

Кредитная политика должна:

представлять собой директивные указания или краткие формулировки, а не инструкцию;

чётко и недвусмысленно определять цели кредитования;

содержать несколько правил реализации конкретных целей;

быть подкреплена документами, содержащими стандарты и инструкции, представляющие собой методическое обеспечение её реализации.

Для принятия банком оптимальных решений по выбору собственных целей в сфере кредитования важное значение имеют следующие факторы:

выработка общих целей деятельности банка на предстоящий период, в частности, в отнесении доходности и ликвидности;

адекватный анализ кредитного риска, включая отношение централизованных кредитных ресурсов к общей массе кредитных вложений по стране в целом или регионе;

ясность перспектив развития ресурсной базы банка;

объективная оценка качества своего кредитного портфеля;

учёт динамики квалификационного уровня персонала.

В процессе развития банковского капитала выработан ряд основополагающих принципов организации кредитного процесса. Во-первых, его глазная фигура- клиент. Любой банк должен стремиться к максимальному удовлетворению его потребностей и интересов. Во-вторых, банк определяет приоритеты, которых он придерживается в организации кредитного процесса. Они могут касаться как назначения и видов выдаваемых ссуд, так и форм обеспечения. В-третьих, банк определяет систему моральных ценностей, которых должны придерживаться все участники кредитных операций. Это такие ценности, как честность, порядочность и открытость с обеих сторон.

Кредитный потенциал - это величина мобилизованных средств за минусом резерва ликвидности. Общий резерв ликвидности коммерческого банка зависит от нормы обязательных резервов, устанавливаемого Национальным банком Республики Казахстан, и уровня резерва ликвидности, определяемого конкретным банком индивидуально для себя. Каждый банк стремится создать минимальный размер ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности, надёжности и прибыльности.

На общий уровень кредитного потенциала коммерческого банка объективное воздействие оказывает совокупность следующих факторов: общая величина мобилизованных в банке источников средств, структура и стабильность источников кредитного потенциала, уровень обязательных резервов, устанавливаемых Национальным банком Республики Казахстан, режим пользования обязательными резервами, общая сумма и структура обязательств банка. Эффективность средств кредитного потенциала достигается, если одновременно обеспечивается необходимый минимум ликвидности, используется вся совокупность средств кредитного потенциала, достигается максимально высокая прибыль всего кредитного потенциала.

Главная цель коммерческого банка - обеспечить надлежащим образом непрерывное и эффективное использование средств кредитного потенциала если образуется остаток средств , то необходимо его реализовать на денежных и кредитных рынках.

В настоящее время можно сказать, что кредитная деятельность казахстанских коммерческих банков страдает серьёзными недостатками. Так, преобладающая часть кредитов носит краткосрочный характер, а удельный вес долгосрочных кредитов не превышает 8-10 %. При этом основная краткосрочных кредитов предоставляется торгово-финансовым структурам с высокой скоростью оборота капитала. Плата за пользование кредитом очень высокая (с 24 до 36% годовых), в силу чего он просто недоступен большинству субъектов экономики. Поэтому, кредитная политика банка должна учитывать не только личные интересы банка, но и состояние экономики в целом республики, и уже с учётом этих факторов разработать кредитная политику и стратегию. Естественно, что банк должен больше усилий тратить и на то, чтобы кредитный портфель банка был более качественным и оптимальным. Этого требует и жёсткая банковская конкуренция на финансовом рынке Казахстана.

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «БТА БАНК»

2.1 История развития и структура управления АО «БТА Банк»

АО “БТА Банк” осуществляет свою деятельность на основании лицензии Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций на проведение банковских и иных операций, предусмотренных банковским законодательством в национальной и иностранной валюте № 242 от 24 февраля 2006 года.

Банк является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании действующего законодательства Республики Казахстан, Устава и внутренних положений Банка.

Банк осуществляет свою деятельность на основании лицензий Национального банка Республики Казахстан на проведение банковских операций.

Лицензия дает право на проведение следующих видов операций:

1) банковских операций в национальной и иностранной валюте:

- прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

- прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

- открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций,

осуществляющих отдельные виды банковских операций;

- открытие и ведение металлических счетов физических и юридических лиц, на которых отражается физическое количество аффинированных драгоценных металлов, принадлежащих данному лицу;

- кассовые операции: прием, выдача, пересчет, размен, обмен, сортировка,

упаковка и хранение банкнот и монет;

- переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по платежам переводу денег;

- учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств

юридических и физических лиц;

- заемные операции: предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;

- организация обменных операций с иностранной валютой;

- клиринговые операции: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга;

- выпуск платежных карточек;

- инкассация банкнот, монет и ценностей;

- прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей);

- открытие (выставление) и подтверждение аккредитива и исполнение обязательств по нему;

- выдача банковских гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме;

- выдача банковских поручительств и иных обязательств за третьих лиц,

предусматривающих исполнение в денежной форме;

2) иных операций, предусмотренных банковским законодательством:

- покупку, прием в залог, учет, хранение и продажу аффинированных драгоценных металлов (золота, серебра, платины, металлов платиновой группы) в слитках, монет из драгоценных металлов;

- покупку, прием в залог, учет, хранение и продажу ювелирных изделий, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни;

- операции с векселями: принятие векселей на инкассо, предоставление услуг по оплате векселя плательщикам, а также оплата домицилированных векселей, акцепт векселей в порядке посредничества;

- осуществление лизинговой деятельности;

- эмиссию собственных ценных бумаг (за исключением акций);

- факторинговые операции: приобретение прав требования платежа с покупателя товаров (работ, услуг) с принятием риска платежа;

- форфейтинговые операции (форфейтирование): оплата долгового обязательства покупателя товаров (работ, услуг) путем покупки векселя без оборота на продавца.

- доверительные (трастовые) операции: управление деньгами, аффинированными драгоценными металлами и ценными бумагами в интересах и по поручению доверителя;

- сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений;

На следующем рисунке показана современная структура управления БТА банком.

Схема 3 - Организация управления БТА банка.

Измененное наименование -Акционерное общество«БТА Банк». 7 ноября 2007 года АО "БТА Банк" объявило о начале процесса ребрендинга. Процедура перерегистрации завершилась в январе 2008 года, когда финансовый институт получил новое официальное название - АО "БТА Банк". Работы по ренеймингу и ревизуализации БТА Банка и его дочерних компаний были завершены в течение 2008 года.

Краткое описание наиболее значимых для компании и отрасли, в которой она осуществляет свою деятельность, событий, имевших место в 2008 году.

9 января 2008 года. Исламская сделка АО "БТА Банк" Вакала на сумму 250 млн. долларов США была признана "Лучшей сделкой 2007 года в Казахстане" по версии авторитетного финансового издания Islamic Finance News. Основным критерием для присуждения награды "Лучшая сделка 2007 года" послужил тот факт, что сумма сделки Вакала стала самой большой, привлеченной по Исламским принципам для финансового института в Казахстане. А также это был самый крупный синдицированный заем для финансового института за пределами Ближневосточного региона.

11 января 2008 года АО "БТА Банк" подписало кредитное соглашение с международной организацией DEG (Deutsche Investitions Und Entwicklungsgesellschaft MBH, Германия) по привлечению займа на сумму 82 млн. долларов США. Привлеченные средства Банк намерен направить на финансирование проектов в сфере малого и среднего бизнеса, а также на предоставление розничных кредитов, студенческих и ипотечных займов.

22 января 2008 года. Сделка БТА Ипотека по секьюритизации, завершенная в апреле 2007 года, объявлена Международным аналитическим/информационным агентством ISR (International Securitisation Report), совместно с Thomson Corporation (Международный информационный бизнес провайдер) - сделкой года по секьюритизации в Европе (RMBS deal of the year - Europe). Награда ISR является главным признанием достижений на рынке структурного финансирования.

15 февраля 2008 года. В связи с проведением ребрендинга АО "БТА Банк" прошел процедуру перерегистрации в Комитете регистрационной службы Министерства юстиции Республики Казахстан, получив соответствующее свидетельство за № 3903-1900-АО. Таким образом, АО "БТА Банк" изменил наименование на АО "БТА Банк".

26 февраля 2008 года. АО "БТА Банк" второй год подряд удостоен награды "Best Deal 2007" (Лучшая сделка). В этом году такое решение было принято сразу двумя международными авторитетными изданиями в области торгового и структурного финансирования - "Trade Finance" и "Global Trade Review". Так, лучшей была признана сделка по финансированию строительства цементного завода компании ТОО "BI Cement" в Акмолинской области. Данная сделка была организована АО "БТА Банк" в сотрудничестве с Fortis Bank NV-SA (Бельгия).

19 марта 2008 года. АО "БТА Банк" удостоено звания "Лучший банк в Казахстане 2008" по мнению авторитетного делового издания "Global Finance".

Данная награда присуждена в результате эксклюзивного исследования журнала - "Лучшие банки развивающихся рынков Азии 2008", в ходе которого аналитики, руководители корпораций и эксперты в банковской сфере выбирали лучший банк в каждой из 20 стран с развивающейся экономикой.

03 июля 2008 года. БТА Банк является крупнейшим банком в Казахстане по размеру активов, собственному капиталу и чистой прибыли, согласно ежегодному рейтингу ТОП 1000 мировых банков, проводимому международным изданием The Banker. Об этом стало известно 2 июля в Лондоне на международной конференции "Казахстан: новые горизонты роста", организованной компанией Adam Smith Conferences. Кроме того, «БТА Банк» вошел в ТОП 200 лучших банков мира, заняв в этом году 173 место, поднявшись на 122 позиции вверх по сравнению с прошлым годом.

16 сентября 2008 года. БТА Банк удостоен почетного диплома Visa International "За наибольший относительный прирост торговых оборотов по картам Visa". Мониторинг прироста проводился в рамках акции "Олимпийское движение Visa. Твой путь в Пекин". В акции приняли участие держатели платежных карт VISA БТА Банка, осуществившие в период с 1 апреля по 31 мая 2008 года операцию на сумму не менее 1500 тенге. В 1994 году «БТА Банк» стал принципиальным членом международной платежной системы Visa International. Приобретенный статус позволил БТА выпускать и обслуживать международные платежные карточки Visa.

13 октября 2008 года. Сделка БТА Банка по секьюритизации диверсифицированных платежных прав (ДПП) признана "Сделкой года по секьюритизации на европейском развивающемся рынке" по мнению авторитетных международных изданий Euromoney Institutional Investor, Derivatives Week и Total Securitization. Данная сделка в размере 750 млн. долларов США был награждена не только как самая крупная сделка по секьюритизации ДПП в Казахстане, но и как сделка, успешно проведенная на пике финансового кризиса. А именно сделка ДПП БТА Банка была завершена в октябре 2007 года.

04 ноября 2008 года. Комитет торговли Министерства индустрии и торговли РК присудил АО "БТА Банк" первое место в специальной номинации "За содействие продвижению экспорта" за внесенный вклад в поддержку экспортоориентированных компаний посредством инструментов торгового финансирования. Данная награда была вручена в рамках второго республиканского конкурса "Лучший экспортер готовой отечественной продукции", проводимого министерством в целях стимулирования отечественных экспортеров несырьевого сектора. В конкурсе приняло участие более 50 отечественных предприятий.

05 декабря 2008 года. АО "БТА Банк" продолжает успешно обслуживать обязательства перед международными инвесторами. Погашение внешних займов на сумму около 1,2 млрд. долларов США, запланированных к выплате на 2008 год, банк провел без рефинансирования, что еще раз продемонстрировало способность БТА Банка своевременно выполнять все свои обязательства. В соответствии с графиком в течение года БТА Банк погасил синдицированные займы на общую сумму 1 млрд. долларов США, а именно в марте на сумму 530,9 млн. долларов США, в мае - 2,5 млн. долларов США, в июне - 27,5 млн. долларов США, в июле - 66,6 млн. долларов США, в сентябре - 193,4 млн. долларов США, в ноябре - 177,5 млн. долларов США, а также облигации на сумму 200 млн. долларов США.

11 декабря 2008 года. АО "БТА Банк" удостоено номинации Гран-при в ежегодном конкурсе годовых отчетов "NB Annual Report 2008", набрав максимальное количество баллов по информативности и дизайну среди 26 казахстанских компаний-участников. БТА Банк награжден Гран-при как компания, занявшая первую строчку итоговой таблицы, куда заносятся средние баллы, поставленные экспертами в номинациях "Информативность" и "Дизайн". Информативности придается 70% значимости, дизайну - 30%.

31 декабря 2008 года. АО "БТА Банк" сообщает об успешном прохождении пост сертификационного аудита, на котором был подтвержден Сертификат Стандарта ISO 27001. БТА Банк первым среди казахстанских банков завершил внедрение Системы управления информационной безопасностью (СУИБ) в соответствии с международным стандартом ISO 27001, разработанным Британским институтом стандартов (BSI). Область действия СУИБ распространяется на систему предоставления дистанционных банковских услуг юридическим лицам "БТА-Online", которая в результате сертификации признана международными экспертами продуктом с наивысшим уровнем

АО «БТА Банк» - казахстанский банк второго уровня, ключевым акционером, которого является Правительство Республики Казахстан в лице фонда национального благосостояния «Самрук-Казына» с пакетом в 75,1 %. Со 2 февраля 2009 года Правительство РК приняло предложение Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций о выкупе контрольного пакета акций системообразующего банка страны АО «БТА Банк». Выкуп осуществлялся через дополнительную эмиссию простых акций банка. Весь объем эмиссии был выкуплен АО «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына». После вхождения ФНБ «Самрук-Казына» в акционерный капитал БТА Банка, его финансовая и инвестиционная стратегия изменилась. БТА переориентировал свой бизнес на внутренний рынок вместо кредитования проектов за рубежом, сделав акцент на качественном обслуживании корпоративных и розничных клиентов и инвестировании надежных рентабельных проектов в Казахстане.

В рамках поддержки реального сектора экономики Правительством РК утвердило ряд стабилизационных программ:

1. Финансирование субъектов малого и среднего бизнеса;

2. Финансирование субъектов агропромышленного комплекса;

3. Рефинансирование ипотечных займов;

4. Финансирование завершения жилищного строительства.

Финансирование субъектов МСБ

По состоянию на 1 ноября 2009 года банк по программам кредитования субъектов малого и среднего бизнеса освоил средства на сумму 36,9 млрд. тенге, или 12,9% из общих 285,2 млрд.тенге, выделенных банковскому сектору. Эти средства осваивались поэтапно 3 траншами. В рамках третьего транша средства были направлены субъектам МСБ, занятым в следующих секторах экономики:

· Промышленность - 2,3 млрд. тенге

· Сельское хозяйство - 1,7 млрд. тенге

· Торговля - 10,7млрд. тенге

· Транспорт и связь -1,0 млрд. тенге

· Строительство - 2,1 млрд. тенге

· Прочие услуги - 4,2 млрд. тенге

В общей сложности в рамках третьего транша было освоено 22,0 млрд. тенге, что позволило профинансировать 719 заемщиков Банка. БТА Банк своевременно и качественно освоил выделенные государством средства на поддержку малого и среднего бизнеса. Финансирование субъектов агропромышленного комплекса республики В рамках государственной программы кредитования субъектов агропромышленного комплекса РК за период с мая по июль 2009 г. были профинансированы предприятия данного сектора на общую сумму 7 040 млн. тенге.

Рефинансирование ипотечных займов

Группа БТА успешно завершила рефинансирование ипотечных кредитов - было освоено свыше 37 млрд. тенге, перезаключены договора с 10 465 заемщиками. Из 120 млрд. тенге, выделенных банковскому сектору для рефинансирования ипотечных займов, на долю БТА пришлось 37 млрд. тенге или 31 % от общей суммы государственных средств. Наибольшую активность проявили заемщики в гг. Алматы, Астана, Актобе, Караганда, Атырау и Восточно-Казахстанской области.

Финансирование завершения строительства по городам Астана и Алматы . В рамках этой программы по состоянию на 1 ноября 2009 года на счетах банка размещено средств на сумму 20 372 млн. тенге по следующим проектам:

ЖК «Гранд Астана», г. Астана - 13 538 млн. тенге;

ЖК «С?тті», ЖК «Отандастар», г. Астана - 1 677 млн. тенге;

ЖК «Тау Самал», г. Алматы - 4 573 млн. тенге.

На данный момент из суммы в размере 20 372 млн. тенге освоено порядка 19 788 млн.тенге.

БТА сегодня

Более 1,2 млн. частных и 132 млн. корпоративных клиентов;

22 филиала и 230 отделений по Казахстану;

Международные представительства в Украине, России, ОАЭ и Китае;

Банковская сеть БТА распространяется на Россию, Украину, Беларусь, Кыргызстан, Армению, Грузию, Казахстан и Турцию.

2.2 Анализ активных и пассивных операций АО «БТА Банк»

Основной формой бухгалтерской отчетности отражающей финансово-хозяйственную деятельность Банка является бухгалтерский баланс, в котором отражается размещение собственных и привлечённых средств Банка для получения прибыли (актив), а также показаны источники формирования этих средств (пассив).

Для определения финансовой устойчивости Банка, проводится структурный анализ пассивов и активов по группам. В процессе анализа определяются величины и удельный вес каждой группы в пассиве или активе. Полученные величины сравниваются с контрольными значениями.

Финансовое состояние Банка считается устойчивым, если результаты выше контрольного значения.

Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделить в его деятельности пассивные и активные операции.

С помощью активных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получение кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведение иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Схема 4 - Состав активов коммерческого банка.

К пассивным операциям относятся:

- прием вкладов (депозитов);

- открытие и ведение счетов клиентов, в т.ч. банков корреспондентов;

- выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);

- получение межбанковских кредитов, в т.ч. централизованных кредитных ресурсов;

- операции репо;

- евровалютные кредиты.

Размещение мобилизированных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций. Устанавливая рациональную структуру активов банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей степени долгосрочной ликвидности. На Схеме 5 рассматривается виды ликвидности активов банка.

Активные операции банка можно разделить на четыре группы:

- учетно-ссудные, в результате которых формируется кредитный портфель;

- инвестиционные, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

- кассовые и расчетные, являющиеся одним из видов услуг, оказываемых банками своими клиентам;

- прочие.

В Группе активов баланса.

Денежные средства и счета в национальных (центральных) банках включают денежные средства в кассе и свободные остатки на корреспондентских и депозитных счетах а Национальном банке Республики Казахстан, Центральном банке Российской Федерации Национальном банке Кыргызской Республики и Национальноми банке Таджикистана, со сроком погашения до 90 дней.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Схема 5 - Классификация активов банка по степени ликвидности

Драгоценные металлы - Активы и обязательства, выраженные в драгоценных металлах, отражаются на основе текущих курсов драгоценных металлов, установленных Лондонской биржей металлов, с учетом действующего курса тенге по отношению к доллару США. Изменение курсов драгоценных металлов отражается как чистая прибыль/(убыток) по операциям с драгоценными металлами.

Финансовые активы и обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, представляют производные инструменты или ценные бумаги, (1) приобретенные в основном, в целях их реализации в ближайшем будущем или (2) являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, которые управляются на совокупной основе и недавние сделки с которыми свидетельствуют о фактическом получении прибыли на краткосрочной основе (3) которые при первоначальном признании классифицируются Группой в состав финансовых активов и обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Финансовый актив, кроме финансового актива предназначенного для торговли, может классифицироваться как оцениваемый по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании в том случае, если: (1) такое определение исключает или существенным образом уменьшает несоответствие оценки или признания, которое бы в противном случае возникло; или (2) финансовый актив образует часть группы финансовых активов, финансовых обязательств или обеих из них, управление и оценка которой осуществляется на основе справедливой стоимости в соответствии с документально оформленной стратегией управления рисками или инвестиционной стратегией Группы, и информация о такой группировке предоставляется внутри организации на этой основе.

Финансовые активы и обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, первоначально учитываются и впоследствии оцениваются по справедливой стоимости. Группа использует котируемые цены для определения справедливой стоимости финансовых активов и обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки.

Проанализируем состав и структуру активных и пассивных операций АО «БТА Банк».

Таблица 1 - Анализ структуры активных и пассивных операций банка

АКТИВЫ	На 31 декабря 2011 год, млн.тенге	Уд.вес, % 2011 год	На 31 декабря 2010 год, млн.тенге	Уд.вес, % 2010 год	Отклонение (+,-), млн.тенге	Отклонение (+,-), %
1	4	5	2	3	6	7
Денежные средства и их эквиваленты	78215	3,9	87893	4,0	-9678	-0,1
Обязательные резервы	145	7,37	64054	2,9	+80946	+4,47
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	115784	5,9	128150	5,8	-12366	+0,1
Средства в кредитных учреждениях	31444	1,6	85174	3,9	-53730	-2,3
Производные финансовые активы	25980	1,3	21650	1,0	-4330	+0,3
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	19019	0,9	20482	0,9	-1463	-
Займы клиентам	1040773	52,8	1617063	73,7	-576290	-20,9
Облигации ФНБ «Самрук -Казына»	512246	26,0	-	-	+512246	-
Инвестиции в ассоциированные организации	85088	4,3	72371	3,3	+12717	+1,0
Основные средства	9911	0,5	13704	0,6	-3793	-0,1
Гудвилл	1841	0,1	37421	1,7	-3558	-1,6
Активы по текущему подоходному налогу	5708	0,3	5505	0,3	+203	-
Активы по отсроченному налогу	5267	0,3	5046	0,2	+221	+0,1
Прочие активы	37238	1,9	35688	1,7	+1550	+0,2
Итого активов	1968659	100	2194201	100	+225542	-
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства Правительства РК и центральных банков	406595	20,65	1718	0,08	+404877	+20,57
Средства кредитных учреждений	836384	42,5	803366	36,6	+33018	+5,9
Средства клиентов	655963	33,3	886052	40,4	-230089	-7,1
Производные финан-совые обязательства	3974	0,2	18789	0,9	-14815	-0,7
Выпущенные долговые ценные бумаги	1668602	84,7	1087726	49,6	-45766	+35,1
Резервы	59127	3,0	104893	4,8	-45766	-1,8
Прочие обязательства	27834	1,4	34436	1,6	-6602	-0,2
Итого обязательств	3658479	185,8	2936980	133,9	+721499	+51,9
КАПИТАЛ
Выпущенный капитал: простые акции	515551	26,2	303456	13,8	+212095	+12,4
Дополнительный оплаченный капитал	(38798)	1,9	-	-	+38798	+1,9
Собственные выкупленные акции	(6383)	(0,32)	(1568)	(0,07)	+4815	+0,25
Резерв переоценки инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	(2352)	(0,12)	(1112)	(0,05)	+1240	+0,07
Резерв переоценки иностранной валюты	(448)	(0,02)	(948)	(0,04)	-500	-0,02
(Аккумулированный убыток) / нераспре-деленный доход	(2144271)	(108,9)	(1057646)	(48,2)	+1086625	+60,7
Капитал Акционеров материнской компании	(1676701)	(85,2)	(757818)	(34,5)	+918883	+50,7
Доля меньшинства	(13119)	0,67	15039	0,7	-1920	-0,03
Итого капитала	(1689820)	(85,8)	(742779)	(33,9)	+947041	+51,9
Итого обязательств и капитала	1968659	100	2194201	100	-225542	-

В 2011 году основную долю активов АО «БТА банк» составили займы клиентам - 73,7% в валюте баланса или же 1617063 млн. тенге в денежном выражении. В 2010 же году также основную долю активов составили займы клиентам - 52,8% или же 1040773 млн. тенге.

Денежные средства и их эквиваленты на конец 2010 года составили 87893 млн.тенге или 4,0% в валюте баланса. В 2011 году денежные средства и их эквиваленты уменьшились на 9678млн. тенге и составили 78215 млн. тенге.

Обязательные резервы банка на 2010 год составили 64054млн.тенге, или 2,9% в валюте баланса, когда в 2011 году - 145 млн.тенге, значительно произошло увеличение на 80946 млн. тенге, и составила 7,37%.

Обязательные резервы должны поддерживаться в форме беспроцентных вкладов в НБРК и в наличной и в денежной массе, которые рассчитываются на основании средних остатков совокупной сумму беспроцентных вкладов НБРК и физических денежных средств в национальной с свободно-конвертируемой валютах за период формирования резервов. Таким образом, на использование указанных средств налагаются определенные ограничения.

В 2010 году в соответствии с программой стабилизации финансового рынка, НБРК снизил требования по обязательным резервам с 6% до 2% по внутренним обязательствам, и с 8% до 3% по внешнему долгу. Кроме того, с 3 марта 2011 года нормативы минимальных резервных требований для БВУ были снижены по внутренним обязательствам с 2% до 1,5% и по иным обязательствам с 3% до 2,5 %.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости за рассматриваемый период уменьшились на 12366 млн. тенге, и на конец 2010 года составили 128150 млн. тенге, а в 2011 году составили 115784 млн. тенге.

Средства в кредитных учреждениях за рассматриваемый период уменьшились на 53730 млн. тенге, что составили на конец 2010 года 85174 млн. тенге в денежном выражении, а в валюте баланса 3,9%.

Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи на конец 2010 года составили 20482 млн. тенге, а в валюте баланса 0,9%. В 2011 году инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи уменьшились на 1463 млн. тенге, и составили к концу 2011 года составили 19019 млн. тенге.

Инвестиции в ассоциированные организации составляли в 2010 году в валюте баланса долю в 3,3, увеличившись в 2011 году они составили 4,3% или 85088 млн.тенге.

На 31 декабря инвестиционные ценные бумаги, имеющие в наличии для продажи включают: (табл. 2)

Таблица 2 - Структура инвестиционных ценных бумаг

	2011 год	2010 год
Корпоративные облигации	10441	15142
Казначейские векселя Министерства финансов РК	6215	2129
Ноты НБРК	940	218
Облигации казахстанских финансовых учреждений	897	312
Казначейские векселя Министерства финансов республики Беларусь	-	912
Казначейские векселя Министерства финансов Кыргызстана	-	409
	18493	20492
Долевые ценные бумаги	526	1328
Паи паевых инвестиционных фондов	-	32
Инвестиционные ценные бумаги, имеющие в наличие для продажи	19019	20482

В 2011 году Банк признал Банк признал убыток от обесценения инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи на сумму 19019 млн. тенге.

В 2011 году Банк признал убыток от обесценения, имеющихся в наличии для продажи на сумму 2764 млн. тенге (2010 году 42610 млн тенге).

Основные средства в 2010 году составили 13704 млн. тенге, в валюте баланса 0,6%. В 2011 году основные средства уменьшились на 3793 млн. тенге, и составили 9911 млн. тенге, или 0,5%.

Пассивы банка соответственно уменьшились на 225542 млн. тенге и составили 1968659 млн. тенге. Основную долю пассивов в 2010109 конец 200200 ась в январе 200 году составили обязательства, доля которых составила 33,9% в валюте баланса, в 2010 году их доля была намного выше суммы пассивов в целом, и составила 185,8%, соответственно сумма капитала в этом году уменьшилась на 51,9%. В составе обязательств в 2010 году основную долю занимали выпущенные долговые ценные бумаги - это 1087726 млн. тенге, или 49,6 % в валюте баланса. В 2011 году выпушенные долговые ценные бумаги составили 84,7%, или 1668602 млн. тенге.

Также большой удельный вес в обязательствах банка занимают средства клиентов их доля на 2010 год составила 40,4%, в 2010 году произошло уменьшение средств клиентов на 2300889 млн.тенге, и их доля составила 33,3% в валюте баланса.

Резервы банка в 2010 году составили 104893 млн.тенге, а в 2010 году составили 59127 млн.тенге, уменьшив за год на 45766 млн.тенге, или на 1,8%.

Капитал банка на конец 2011 года составил (1689820) млн.тенге, по сравнению с 2011 годом собственный капитал увеличился на (947041) млн. тенге, составив тем самым в валюте баланса положительную величину. Основную долю собственного капитала в 2010 году занимал нераспределенный доход - 1057646 млн.тенге (48,2%), и выпущенный капитал - 303456 млн.тенге (13,8%), а в 2011 году выпущенный капитал составил 515551 млн.тенге (26,2%), однако в 2011 году наблюдается аккумулированный убыток, составивший (2144271) млн.тенге, или (108,9%).

Выводы по результатам анализа банка: на момент анализа баланс не имеет высокую достаточность капитала, которая обеспечивается высоким удельным весом аккумулированного убытка в структуре баланса. Банк использует потенциальные возможности по привлечению дополнительных ресурсов и получает потенциальные прибыли из-за низкого мультипликатора капитала. Уровень обеспечения срочными обязательствами и обязательствами до востребования не достаточен, что влечет за собой риск текущей ликвидности банка и вынуждает отвлекать дополнительные ресурсы в кассовые активы либо иметь «лежачий» корреспондентский счет. В банке не существует стратегия и инструментарий по размещению активов исходя из возможностей существующей ресурсной базы банка. Банк проводит чрезвычайно «осторожную» кредитно-инвестиционную политику. Причиной такой политики является неудовлетворительное управление собственным и заемным капиталом банка, управления структурным риском пассивных операций банка. В результате банк имеет в структуре привлеченные ресурсы, определенные по объемам и срокам одновременно, что и приводит к сжатию активных операций из-за непредсказуемости поведения привлеченных платных ресурсов.

2.3 Анализ доходов и расходов АО «БТА Банка»

В современных рыночных отношениях источниками доходов банков являются различные виды бизнеса: ссудный бизнес, дисконт - бизнес, гарантийная деятельность банка, охранный бизнес, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению клиента и т.д. Все эти виды бизнеса приносят банку доход, который служит стимулом для дальнейшей работы и эффективного развития банка.

Помимо доходов банки соответственно имеют и расходы. По форме различают процентные расходы, беспроцентные расходы и прочие расходы.

Процентные расходы складываются из процентов, уплаченных клиентам по вкладам до востребования и срочным депозитам, депозитам других банков, за кредитные ресурсы, купленные у других банков, выпущенным ценным бумагам.

Беспроцентные расходы включают часть обще банковских операционных расходов и все расходы на содержание аппарата управления.

Прочие расходы связаны с созданием резервов, относимых на себестоимость банковских операций, уплатой налогов, убытками от спекулятивных операций на рынке ценных бумаг, валютном рынке, от продажи имущества банка и т.д.

По способу учета выделяют три группы расходов:

операционные и разные расходы

расходы на содержание аппарата управления

штрафы, пени, неустойки уплаченные банком

В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка выделяются структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, расчет финансовых коэффициентов и соответственно на основании этого анализа рентабельности деятельности банка.

Целью структурного анализа доходов банка является выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Структурный анализ расходов банка производится для выявления основных видов расходов, темпов и факторов их роста. Особое внимание при анализе расходов уделяется соотношению процентного и непроцентного расхода, доле расходов, связанных с затратами по обеспечению функционирования банка, включая административно-хозяйственные расходы, расходы, связанные с покрытием рисков, причинами изменения величины отдельных видов расходов.

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании результатов делают вывод относительно надежности банка в целом.

Таким образом, анализ доходов и расходов банка позволяет показать все стороны доходной и расходной части банка, позволяет выявить причины, которые влияют на доходы банка. Для рассмотрения структуры доходов и расходов составим следующие аналитические таблицы

Если анализ финансового состояния банка заключает в себе широкий спектр анализа активов и пассивов на базе бухгалтерского баланса, то анализ финансовых результатов охватывает конкретные показатели - доходы, расходы и прибыль, используя при этом не только отчет о прибылях и убытках, но и средние балансовые показатели для определения доходности банка. Анализ доходов, расходов и прибыли служит основой для финансового менеджмента банка. Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента - системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов.

В процессе анализа используем:

· экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса;

· вертикальный и горизонтальный анализ финансовых результатов работы банка;

· оценку динамических рядов показателей прибыльности по кварталам и годам;

· расчет и оценку степени зависимости прибыли от отдельных факторов;

· сопоставление полученных результатов с рекомендуемыми в зарубежной и отечественной практике уровнями.

К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:

· определение и оценку объема и структуры доходов;

· изучение динамики доходных составляющих;

· выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;

· оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов;

· установление факторов, влияющих на общую величину доходов, а также доходов, полученных от отдельных видов операций;

При анализе структуры доходов последние подразделяются на процентные и непроцентные. Наиболее значимыми для банка являются, как правило, процентные доходы. В процессе анализа процентных доходов банка необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования дохода; выявить изменение общего уровня процентной ставки по проводимым банком активных операциям и определить влияние на ссудный процент соотношение спроса и предложения кредита на рынке ссудного капитала, размера и условий предоставления ссуд (сроков их погашения, присущих им рисков, кредитного обеспечения и др.)

Доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные.

К процентным доходам банка относятся:

- начисленные и полученные проценты по ссудам в выражении тенге;

- начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте.

Структура процентных доходов банка может быть представлена также в виде:

- процентных доходов, полученных по межбанковским ссудам;

- процентных доходов, поступивших по коммерческим ссудам.

Непроцентные доходы составляют:

- доходы от инвестиционной деятельности;

- доходы от валютных операций;

- доходы от полученных комиссий и штрафов;

- прочие доходы.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов.

Валовой доход банка можно представить в следующем виде:

Валовой доход = Процентные доходы + Непроцентные доходы.

Рассмотрим каждое из слагаемых.

Процентные доходы -- это начисленные и полученные проценты по ссудам в тенге и валюте.

Непроцентные доходы -- это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков; доходы, хозрасчетных предприятий банка); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги, штрафы полученные, проценты и комиссия прошлых лет) и прочие доходы.

Изучение банковских доходов начинается с вертикального и горизонтального анализа, т.е. с определения удельного веса отдельных групп доходов в их общей сумме, а также изменения во времени. При этом ритмичность темпов роста процентных доходов свидетельствует о нормальной работе коммерческого банка. В условиях инфляции возможность роста доходов за счет процентов по предоставленным кредитам уменьшается, поэтому чем активнее банк использует прочие источники получения доходов, тем стабильнее будет его работа в будущем.

Расходы коммерческого банка -- это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется по тому же плану, что и анализ доходов. Прежде всего производится группировка расходных статей баланса:

Расходы всего = Процентные расходы + Непроцентные расходы.

Рассмотрим каждое из слагаемых в отдельности.

1. Процентные расходы -- начисленные и уплаченные проценты в тенге и валюте.

2. Непроцентные расходы:

операционные -- почтовые и телеграфные расходы клиентов; уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по валютным операциям;

по обеспечению функционирования банка -- на содержание аппарата управления, хозяйственные (амортизационные отчисления, арендная платай т.д.);

* прочие расходы -- штрафы, пени, неустойки уплаченные проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

При анализе банковских расходов в первую очередь определяется удельный вес групп расходов в их общей сумме, а также изучается их динамика.

Очевидно, что процентные расходы занимают значительную долю в общих расходах (около 70%). Отчасти это оправдано так как ряд причин, вызывающих рост процентных расходов, носит объективный характер. Однако существуют факторы, которые банк сам может устранить и тем самым уменьшить процентные расходы, что сразу отразится на росте его прибыли.

Банку следует уменьшать те затраты, которые занимают наибольший удельный вес. Однако это должно происходить не в ущерб деятельности самого банка. Нецелесообразно сокращать расходы по обеспечению функционирования банка, но можно уменьшить сумму штрафов, неустоек и т.д.

При анализе банковских расходов определяются роль и место каждой группы расходов в их общей сумме.

Проанализируем состав доходов и расходов Банка за анализируемый период.

Таблица 3 - Анализ процентных доходов АО «БТА Банк»

Наименование	2011 год Млн. тенге	2010 год, млн.тенге	Отклонение (+,-)	Темп прироста %
1	3	2	4	5
Процентный доход
Займы	189523	366037	-176514	-93,14
Облигации ФНБ «Самрук-Казына»	28551	-	+28551	-
Инвестиционные ценные бумаги имеющиеся в наличии для продажи	2490	2766	-276	-11,08
Средства в кредитных учреждениях	5756	17833	-12077	-209,82
Торговые ценные бумаги	11405	9831	+1574	+13,8
	237725	396467	-158742	-66,78

Из данной таблицы видно, что процентные доходы в отчётном году

уменьшились на 158742 млн. тенге, в 2011 году процентные доходы составляли - 396467 млн. тенге, а 2009 году процентные доходы составляли - 237725 млн. тенге.

Процентный доход начисленный по займам, поп которым был создан резерв на обесценение на индивидуальной основе на 31 декабря 2011 года составил 468947 млн. тенге (на 31 декабря 2010 года составил 41743 млн. тенге).

Справедливая стоимость залога, удерживаемая Банком по займам оцененным на индивидуальной основе как обесцененные на 31 декабря 2011 года составляла 493947 млн. тенге (на 31 декабря 2010 года 583015 млн. тенге). В соответствии с требованиями с НБРК займы могут быть списаны только с согласии Совета директоров и в некоторых случаях, по решению суда.

При анализе процентных доходов банка используются также относительные показатели, которые позволяют оценить средний уровень доходности ссудных операций в целом и каждой группы относительно.

Анализируя одновременно доходы конкретного банка и динамику структуры актива баланса, сделаем вывод, что не все активы банка приносят ему постоянный доход. Это относится к активам, которые обычно не приносят дохода, а также к таким активам, как ценные бумаги и другие права участия, приобретенные банком, совместная деятельность и нематериальные активы. Это означает, что качество совместных проектов, приобретенных ценных бумаг и нематериальных активов является крайне невысоким.

Ряд 1 - за 2011 год; Ряд 2 - за 2010 год.

Диаграмма 1 - Динамика показателей процентных доходов за 2008-2009 гг.

Как видно из динамики показателей процентных доходов основной показатель это - займы, что в 2010 году и в 2011году.

Далее проведем анализ процентных расходов.

Таблица 4 - Анализ процентных расходов АО «БТА Банк»

Наименование	2011 год Млн. тенг	2010 год, млн.тенге	Отклонение (+,-)	Темп прироста %
1	3	2	4	5
Процентный расход
Средства Правительства РК и национальных банков	22195	82	-59805	-269,4
Средства кредитных учреждений	48047	56663	-8616	-17,93
Средства клиентов	45810	55748	-9938	-21,69
Выпущенные долговые ценные бумаги	141611	95888	+45723	+32,29
	257663	208381	+49282	+19,13
Чистый процентный расход/доход до обесценения	19938	188086	-168148	-843,35
Отчисления на обесценения	754254	1094300	-340046	-45,08
Чистый процентный расход	774192	906214	-132022	-17,05

Следовательно и процентные расходы уменьшились в 2011 году уменьшились на 132022 млн. тенге, в 2010 году расходы составляли - 906214 млн. тенге, а 2012 году составили - 774192 млн. тенге.

Ряд 1 - за 2010 год; Ряд 2 - за 2011 год.

Диаграмма 2 - Динамика показателей процентных расходов за 2010-2011.

Таблица 5 - Анализ непроцентного убытка АО «БТА Банк»

Наименование	2011 год Млн. тенге	2010 год, млн.тенге	Отклонение (+,-)	Темп прироста %
1	3	2	4	5
Доходы в виде комиссионных и сборов	21382	30334	-8952	-41,87
Расходы в виде комиссионных и сборов	1732	1179	+553	+31,93
Комиссионные сборы	19650	29155	-950	-4,83
Чистый (убыток) / доход от торговых операций	2965	29769	-2680	-90,39
Доходы за минусом расходов по операциям с иностранной валютой: - дилинг - курсовые разницы	3052 326398	1665 10870	+1387 +315528	+45,44 +96,66
Чистый доход от страховой деятельности	2688	2100	+588	+21,87
Доля в (убытке) / доходе ассоциированных организаций	4690	15448	-10758	-229,3
Убыток от выбытия дочерних организаций	3075	11252	-8177	-265,9
Отчисления на обесценение	38876	69855	-30979	-79,68
Убыток от снижения стоимости ТМЗ	4473	2396	+2077	+46,43
Прочие доходы	4165	5792	-1627	-39,06
Непроцентный убыток	361192	130033	+231159	+63,9

Из данной таблицы, мы видим, что в отчетном 2011 году непроцентный убыток увеличился на 231159 млн. тенге по статьям (расходы в виде комиссионных и сборов, доходы с иностранной валютой, убыток от снижения стоимости ТМЗ) и составил - 361192 млн. тенге, а 2010 году непроцентный убыток составил - 130033 млн. тенге.

Таблица 6 - Анализ непроцентных доходов АО «БТА Банк»

Наименование	2011 год Млн. тенге	2010 год, млн.тенге	Отклонение (+,-)	Темп прироста %
1	2	3	4	5
Зарплата и расходы на персонал	22226	26597	-4371	-19,6
Прочие административные и операционные расходы	24388	27414	-3026	-12,41
Износ и амортизация	4886	4435	+451	+9,2
Налоги, помимо подоходного налога	3836	4163	-327	-8,52
Прочие резервы	62451	113130	-50679	-81,15
Обязательное страхование депозитов физических лиц	2051	2102	-50	-2,43
Прочие расходы	3238	3184	+54	+1,66
Непроцентные доходы	1826	181025	-179199	-0,09

Анализ непроцентных доходов позволяет определить, насколько эффективно банк использует некредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике.

Важным по значению источником доходов банка являются доходы, полученные от операций с ценными бумагами. Размер доходов данного вида зависит от размера и структуры портфеля инвестиций и доходности различных видов ценных бумаг.

Кроме того, трудности в управлении инвестиционных операциями, обусловленными также тем, что доход по ценным бумагам выступает в форме процентных или дивидендных доходов и прироста стоимости активов.

Из данной таблицы видно, что непроцентные доходы в 2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшились на 179199 млн. тенге, но износ и амортизация повысились на 451 млн. тенге., что составило 4886 млн. тенге.

Итак, доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным и инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

Таблица 7 - Анализ чистого убытка АО «БТА Банк»

Наименование	2011 год Млн. тенге	2010 год, млн.тенге	Отклонение (+,-)	Темп прироста %
1	2	3	4	5
(Убыток) / доход до учета расходов по подоходному налогу	1113908	1188117	-74209	6,66
Льгота / (расходы) по подоходному налогу	626	67	+559	89,3
Чистый (убыток) / доход после учета расходов по подоходному налогу	1114534	1188050	-73516	6,60
Приходящийся на : Акционеров материнской компании	1086625	1187584	-100959	929,1
Некотрольную долю	27909	466	+27443	98,3
Чистый (убыток) / доход	1114534	1188050	-73516	6,60

Как видно из таблицы чистый убыток за 2011 год составил 73516 млн. тенге.

Итак, проведя анализ формирования прибыли и убытка банка за рассматриваемый период, придем к выводу, что банк оказался убыточным, к концу 2011 года убыток составил (1188050) млн.тенге. Процентные доходы банка по всем статьям за анализируемый период имели тенденцию к уменьшению, в общем процентные доходы банка уменьшились на 158742 млн.тг. Соответственно процентные расходы банка также имели тенденцию к уменьшению по всем статьям. В итоге процентные расходы уменьшились за анализируемый период на (132022) млн.тг. Чистый доход банка в 2010 году составил 1188050 млн.тг., однако в 2011 году банк имел чистый убыток в размере (73516) млн.тг., вследствие чего можно сказать, что в 2011 году банк не был столь убыточным.

2.4 Оценка соответствия сроков привлечения депозитных ресурсов

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится основная часть их пассивов.

По срокам депозиты принято подразделять на две группы:

- депозиты до востребования;

- срочные депозиты.

Депозиты до востребования - это средства на текущих расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, а также вклады до востребования.

Вследствие частоты операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку по этим счетам банки обычно выплачивают не высокие проценты либо совсем не выплачивают проценты, эти ресурсы для банка относительно дешевы. В то же время это - наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.

Срочные банковские депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам выплачивается обычно более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и по пополнению вклада.

Операционные расходы банков по срочным депозитам, как и нормы резервирования, обычно ниже, чем по депозитам до востребования, но платежи по процентам значительно выше, поэтому для банков они не всегда выгодны. Но банки заинтересованы в привлечении срочных депозитов, поскольку они могут быть использованы для долгосрочных вложений.

Срочные банковские депозиты подразделяются на условные, с предварительным уведомлением об изъятии средств и собственно срочные депозиты.

Собственно срочные депозиты по срокам хранения подразделяются на депозиты со сроком:

- до 30 дней

- от 31 до 90 дней

- от 91 до 180 дней

- от 181 дня до года

- от 1 года до 3 лет.

Таблица 8 -Ставки вознаграждения по депозиту БТА -Классик

Виды валюты	1 мес.	3 мес.	6 мес.	9 мес.	12 мес.	13-36 мес.
В тенге	3,5% (3,6%)	5,5% (5,7%)	6,0% (6,2%)	8,0% (8,2%)	9,0% (9,4%)	10,0% (10,5%)
В долларах США	2,0% (2,0%)	3,5% (3,6%)	4,0% (4,1%)	4,5% (4,6%)	5,0% (5,2%)	6,5% (6,8%)
В евро	1,5% (1,5%)	3,0% (3,1%)	3,5% (3,6%)	4,0% (4,1%)	4,5% (4,6%)	6,0% (6,2%)

Защитники теории «Управление пассивами» утверждают, что банки могут решить проблему ликвидности путем привлечения дополнительных средств с рынка. Первоначально в защиту этой теории наиболее активно выступали крупные банки ведущих финансовых центров, но вскоре ее приняли повсеместно. Ее возникновение связано с восстановлением рынка федеральных фондов в 50-е годы и последующим развитием предаваемых срочных депозитных сертификатов как главного инструмента денежного рынка.