Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Сбережения населения является основным источником внутренних инвестиций любого государства, которое старается мобилизовать эти деньги двумя основными путями: через рынок ценных бумаг и через финансовые учреждения. В настоящее время, на фоне постоянно возрастающей роли рынка ценных бумаг, в Казахстане в вопросе привлечения сбережений населения продолжает доминировать банки.

В этих условиях задачей чрезвычайной важности становится укрепление банковской системы, являющейся основой всей финансовой системы страны.

Банковская система многофункциональна - она проводит денежно-кредитную политику, работу по оценке рисков, осуществление расчетов, прием вкладов населения. Вместе с тем, специфика работы делает банки подверженными рискам; ситуация усугубляется тем, что проблемы одного банка могут повлиять на стабильность всей финансовой системы страны.

В целях предотвращения проблемы рисков, в ряде стран создана своеобразная система безопасности банков, а именно, в банковскую систему внедрены структуры по защите интересов вкладчиков, что является одним из направлений комплекса мер, направленных на обеспечение стабильности финансовой системы. Эти структуры представляет собой системы гарантировнаия (страхования) вкладов населения в банках.

Как не потерять деньги и при этом получить максимальную прибыль? Вот два главных вопроса, которые возникают при размещении денежных средств в коммерческих банках.

Практика показывает, что между ними существует жесткая связь: чем выше прибыльность вкладов, тем больше риск и соответственно ниже надежность. Очень высокий доход может быть вызван либо рискованными и поэтому высокодоходными операциями, либо большими протребностями банка в средствах для решения собственных проблем. Конечно, такая ситуация еще не влечет за собой безусловной потери денег. Мы можем рискнуть и крупно выиграть. Однако такой риск должен основываться на точном расчете.

Для этого нам прежде всего необходимо определить надежность банка - нашего будущего партнера. Задача это не простая. Порой трудно бывает собрать нужную информацию, сложно определить ее достоверность и дать точную оценку финансового состояния банка. Такая оценка должна носить комплексный характер, в ней подробно раасматривается ее источники и дается их краткая характеристика.

До недавнего времени пассивным операциям не придавалось серьезного значения, они как бы являлись второстепенными по отношению к активным и не воспринимались банками как объект, требующий эффективного управления. В современных условиях экономическое мировоззрение изменилось и постепенно происходит переосмысление основ банковской деятельности и, прежде всего, роли пассивных операций. По своему назначению пассивные операции, в результате которых формируется ресурсная база коммерческих банков, играют первичную и определяющую роль по отношению к активам. Коммерческие банки могут осуществлять активные кредитные и другие операции в пределах имеющихся собственных и привлеченных источников денежных средств. Следовательно, именно пассивные операции предшествуют активным и определяют объем и масштабы доходных операций. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.

Анализ пассивов и депозитной базы в частности, является первоначальным и главным моментом в анализе ликвидности банка и поддержания его надежности. В сегодняшних условиях исключительную важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка.

Проблемы роста банковских депозитов и, как следствие, избытка ликвидности остаются крайне актуальными. В стране отсутствуют или слабо представлены финансовые инструменты снижения или хеджирования рисков: валютных, ценовых, рыночных, инфляционных. Уровень поднимаемых проблем и задач банковского сообщества говорит о качественно новом этапе развития всей нашей финансовой системы.

Ранее действовавшая система централизованного формирования и использования ссудного фонда приводила к тому, что в банковской сфере вопросам формирования ресурсной базы не предавалось должного значения. Выдача кратко- и долгосрочных ссуд учреждениями банков не была поставлена в зависимость от наличия у них кредитных ресурсов. Контроль за устойчивостью финансового положения банков и ликвидностью их баланса не осуществлялся.

Монополия банков на проведение кредитных операций, жесткое закрепление за ними соответствующей клиентуры, нахождение банковских учреждений на сметном финансировании не способствовали повышению заинтересованности их работников в расширении и совершенствовании операций по привлечению ресурсов.

В условиях рыночных отношений банки являются главным образом индикатором состояния экономики любого государства. Формирование устойчивой, гибкой и эффективной банковской системы в стране - одна из важнейших задач реформирования экономики.

За последние годы национальная банковская система Казахстана претерпела значительные изменения.

Следовательно, деятельность банков в республике осуществляется в достаточно сложных экономических условиях складывающихся под влиянием различных причин, например, таких как инфляция, платежный кризис, государственных дефицит, банковский кризис. Каждое из этих условий, характеризуется определенными особенностями, а также негативными последствиями для деятельности банков. Так, платежный кризис сопровождается ухудшением возможности своевременно погашения ссудной задолженности. Инфляция может привести к обесценению предоставленных ссуд и т.д.

Коммерческие банки испытывают на себя весь спектр воздействия как общеэкономической ситуации в стране, так и государственных мер денежно-кредитного регулирования. Созданную в стране двухуровневую банковскую систему пока еще нельзя воспринимать как адекватный аналог банковским системам рыночно развитых стран.

Наша банковская система как система переходного и развивающегося хозяйства отличается крайней нестабильностью и резкими структурными сдвигами на нее непосредственно оказывают влияние масштабные структурные изменения в формах собственности, демонополизация, нарушение целостности хозяйственного комплекса, создание самостоятельной денежной системы, проведение денежно-кредитной политики.

Актуальность темы заключается в изучении особенностей формирования банками устойчивой капитальной базы, от правильного формирования ресурсной базы банка зависит его финансовое благополучие.

Если управленческий персонал банка заранее не продумает свою политику привлечения средств, то он будет подвержен высокому риску, так как основными средствами банка является привлеченный капитал то банк должен соблюдать сбалансированность между привлеченным и размещенным капиталом.

Цель дипломной работы заключается в раскрытии теоретической сущности формирования ресурсов банка и изучение источников их образования.

Достижению цели способствует решение следующих задач:

- ознакомление с историей возникновения и развития банка;

изучение основных источников формирования капитала банка;

анализ депозитной базы банка;

оценка деятельности АО «БТА Банк»;

определение доходности депозитной базы банка;

выявление основных проблем в формировании банками капитала и предложение основных путей их преодоления.

Исходными данными для анализа банка послужили данные консолидированной отчетности за 2011-2012 года.

Объект исследования АО «БТА Банк».

коммерческий банк ресурс

1. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ РЕСУРСОВ И ИХ КАПИТАЛЬНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ

1.1 Формирование собственных ресурсов коммерческим банком

Термин "ресурсы" имеет французские корни и произошел от слова "ressourses", что обозначает сродства, запасы, возможности, источники чего-либо. Ресурсы коммерческих банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка.

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за ее счет фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и т.п.

Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основах. Основной признак классификации источников привлеченных средств - кто выступает инициатором проведения операции. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе.

В зависимости от условий привлечения ресурсов депозитного характера и возможности их изъятия собственником депозиты подразделяются на срочные и до востребования.

Ресурсы недепозитного характера образуются у банков в результате выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских сертификатов) или при покупке ресурсов на межбанковском рынке. В последнем случае существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или от центрального банка. В зависимости от условий предоставления ресурсов Национальным банком они могут быть целевыми и использоваться коммерческими банками для кредитования конкретных проектов и клиентов или нецелевыми, которыми банки имеют право распоряжаться по собственному усмотрению.

Источники средств банка являются основным признаком классификации его ресурсов, однако банковские ресурсы можно классифицировать и по иным признакам, например, по стоимости ресурсов, по влиянию того или иного вида ресурсов на ликвидность и доходность банка.

Для осуществления своей деятельности коммерческие банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы. В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой - размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.

Ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.

Таким образом, ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его длительности. Привлеченные средства носят для банка временный характер.

В качестве собственных средств (капитала) банка выступают элементы, способные служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков. Это в первую очередь уставный капитал, резервные фонды, непосредственная прибыль и другие собственные источники образующие капитал первого уровня, или основной капитал, а также элементы капитала второго уровня, или дополнительного капитала, которые имеют менее постоянный характер, но также могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков (часть резерва на возможные потери по ссудам и др.)

Среди привлеченных средств по способу их аккумуляции выделяют депозиты и прочие привлеченные средства.

Депозиты - это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операции по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций).

Прочие привлеченные средства носят характер займов, так как приобретаются банком по его собственной инициативе, в основном на межбанковском рынке.

В структуре ресурсов всех коммерческих банков большую долю занимают привлеченные ресурсы. Этим коммерческие банки отличаются от других субъектов экономики. На долю собственного капитала банка приходится до 20%, в то время как у коммерческих предприятий она находится на уровне 50-60%. Эту разницу можно объяснить характерной особенностью банковского бизнеса - выполнять роль финансового посредника. Кроме того, привлечение временно свободных денежных средств обходится коммерческому банку значительно дешевле, чем операции по увеличению собственного капитала банка.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйствующих отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - Национальном банке Республики Казахстан. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков.

Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15 % оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования.

Вторая группа фондов формируется как результат распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка (фонды специального назначения), а также отражает процесс использования чистой прибыли на определенные цели (фонды накопления).

Таким образом, теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка. Понятие «собственные средства банка»- наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года.

Собственный капитал банка - это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. Основные элементы собственных средств, то есть основополагающие фонды, созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

- стабильности;

- субординации по отношению к правам кредиторов;

- отсутствия фиксированных начислений доходов.

Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока использования, учредительскую прибыль (эмиссионный результат), нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка и подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных рисков и выполняет ряд важнейших функций в деятельности банка. Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяются как в отечественной, так и западной литературе. Выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риски акционеров банка. Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка. В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, то есть пока стоимость активов не меньше суммы обязательств, выпущенных банком, и его акционерного капитала.

Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитой. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов.

Другие источники, признавая, что главной целью банковского капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях:

- капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность;

- капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;

- капитал сдерживает рост и ограничивает риск.

Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления коммерческим банком.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, не традиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

- депозиты;

- недепозитные привлеченные средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами, то есть предприятиями, товариществами, акционерными обществами на определенные счета, и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства - это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, не персональный характер, то есть не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:

- депозиты до востребования, включая остатки средств на расчетных и текущих счетах;

- срочные депозиты;

- сберегательные вклады;

- ценные бумаги.

Депозиты можно классифицировать также и по другим признакам: по срокам, по видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам; возможности получения льгот по активным операциям банка и др.

В мировой банковской практике широкое развитие получают недепозитные источники привлечения ресурсов. К наиболее распространенным формам такого привлечения средств относятся:

- получение займов на межбанковском рынке;

- соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом

- учет векселей и получение ссуд у центральных банков;

- продажа банковских акцептов;

- выпуск коммерческих бумаг;

- получение займов на рынке евродолларов;

- выпуск капитальных нот и облигаций.

Основной целью этих операций является улучшение ликвидной позиции банка.

Займы на рынке евродолларов - это способ привлечения ресурсов, доступный крупным коммерческим банкам, как имеющим, так и не имеющим заграничные филиалы. Евродоллары - это вклады, выраженные в долларах США, но принадлежащие банкам или другим владельцам, расположенным за пределами США, включая филиалы американских банков. Крупные банки США используют рынок евродолларовых вкладов для получения займов обычно в периоды затруднений на внутреннем рынке. Главный рынок евродолларов находится в Лондоне.

Коммерческие банки с целью увеличения собственного капитала и, следовательно, банковских ресурсов могут выпускать капитальные ноты и облигации. Ноты и облигации выпускают в основном крупные банки. Выпуск этих видов долговых обязательств банка увеличивает, с одной стороны, капитал банка, а с другой - его ресурсы.

1.2 Операции банков второго уровня по привлечению средств

К пассивным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится основная часть их пассивов. По пассивным операциям, в частности по депозитам, банки обязаны создавать обязательные резервы.

В настоящее время все кредитные учреждения обязаны иметь минимальные резервы либо в форме наличных денег в кассе банков, либо в виде депозитов в центральном банке, либо в иных высоко ликвидных формах, определяемых центральным банком. Норматив резервных требований представляет собой установленное законом или центральным банком процентное отношение суммы обязательных резервов к остаткам средств на пассивных счетах или же на активных счетах. Норматив может устанавливаться как ко всей сумме обязательств или ссуд банка, так и к определенной их части, может дифференцироваться в зависимости от сроков привлечения ресурсов, типов банков, доли долгосрочных ссуд в кредитом портфеле и по другим признакам.

К не депозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций.

В условиях становления банковской системы большая часть недепозитных источников привлечения ресурсов не получила своего развития.

Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка - заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами.

Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системой в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их ликвидности.

В нашей стране соотношение указанных сфер составляет 3 к 1. В этой связи главной формой банковского привлечения денежных средств, предназначенных для предпринимательской деятельности, служит открытие расчетных, текущих и других счетов «полезным» предприятиям. Значение этих предприятий состоит в том, что они производят и реализуют совокупный продукт общества. Поэтому остатки денежных средств на их счетах в банках служат одним из показателей эффективности общественного производства. Чем больше масса прибыли и уровень рентабельности, тем больше остатки этих средств и возможность

Под пассивными операциями понимают такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

а) взносы в уставный фонд;

б) отчисления от прибыли;

в) депозитные операции;

г) внедепозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций (а, б) формируется первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные средства. Следующие две формы (в, г) пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится основная часть их пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

- государственные предприятия и организации;

- государственные учреждения;

- кооперативы;

- акционерные общества;

- смешанные предприятия с участием иностранного капитала;

- партийные и общественные организации и фонды;

- финансовые и страховые компании;

- инвестиционные и трастовые компании и фонды;

- отдельные физические лица и объединения этих лиц;

- банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

По срокам депозиты принято подразделять на две группы:

- депозиты до востребования;

- срочные депозиты.

Депозиты до востребования - это средства на текущих расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, а также вклады до востребования.

Депозиты до востребования могут быть получены в любое время без предупреждения банка. Они классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих счетах юридических лиц; средства на специальных счетах по хранению различных фондов; средства в расчетах; остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства республиканских и местных бюджетов; остатки средств на счетах иностранных банков-корреспондентов.

Учет сумм процентных расходов по депозитам до востребования клиентов осуществляется на счете 5211 «Процентные расходы по депозитам до востребования клиентов», где по дебету проводятся суммы, списанные на счете 4999 «Прибыль до налога».

Сберегательные вклады населения делятся в зависимости от срока и условий вкладной операции на:

- срочные;

- срочные с дополнительными взносами;

- выигрышные;

- денежно-вещевые выигрышные;

- молодежно-премиальные;

- условные;

- до востребования;

- на предъявителя;

- на текущие счета;

- депозитные сертификаты.

Синтетический учет депозитов до востребования ведется на балансовом счете 2211 «Депозиты до востребования клиентов», по кредиту которого проводятся суммы, поступившие в депозит до востребования клиентов, а по дебету счета - суммы, выплачиваемые в погашение депозитов до востребования.

Процентные расходы по депозитам до востребования клиентов учитываются на синтетическом счете 5211 «Процентные расходы по депозитам до востребования клиентов», где по дебету проводятся суммы процентных расходов по депозитам до востребования, а по кредиту - суммы, списанные на счете 4999 «Прибыль до налога».

Межбанковские депозитные операции также подразделяются на срочные и до востребования. Такие операции, как правило, осуществляются с целью регулирования расчетов и уровня ликвидности баланса.

Вследствие частоты операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку по этим счетам банки обычно выплачивают не высокие проценты либо совсем не выплачивают проценты, эти ресурсы для банка относительно дешевы. В то же время это - наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.

При открытии счета банки требуют от клиента представления определенной информации в целях защиты от различного рода мошенничества.

Обычно к заявлению на открытие счета прикладывается анкета, которая включает вопросы о названии компании и ее адресах за последние три или более лет, о видах бизнеса, возможны вопросы о партнерах компании и их адресах, о происхождении начального капитала компании и источниках средств ее владельцев, о финансовом состоянии компании, предполагаемом обороте или будущем среднем остатке на счете.

Полученные из анкеты сведения проверяются банком. Во многих странах информацию о клиентах, имеющих банковскую историю, можно почерпнуть из общедоступных баз данных.

Банк не вправе отказать в открытии счета за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в любой валюте.

В договоре банковского счета указываются стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность за нарушение договорных обязательств, в том числе по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Для заключения договора клиент обязан банку представить следующие документы:

а) заверенные нотариально или регистрационным органом копии:

- решения учредителей о создании предприятия и назначении его руководителя;

- учредительного договора и устава;

- свидетельства о регистрации;

- лицензии;

- карточки с образцами подписей лиц, имеющих право первой или второй подписи, и оттиска печати;

б) подлинники:

- свидетельства о регистрации в налоговом органе, справок из пенсионного фонда и фонда медицинского страхования.

Кроме того, могут предоставляться копии приказа о назначении на должность главного бухгалтера и других лиц, имеющих право первой и второй подписи, а в некоторых банках требуют также информационную справку об открытых счетах в других банках.

Филиалы и представительства предприятий представляют нотариально заверенные копии всех учредительных документов головного предприятия, копию Положения о филиале, копию доверенности руководителя филиала, копию протокола собрания учредителей о назначении лиц, пользующихся правом первой и второй подписи.

Нерезиденты для открытия счета в банке должны представить документы, определяющие их юридический статус в соответствии с законодательством страны местонахождения и копию разрешения национального иностранного банка. Все документы должны быть переведены на русский язык, легализованы в соответствующем посольстве и нотариально заверены.

Для открытия счета в банке физическое лицо предъявляет паспорт; зарубежные банки требуют представления документа, удостоверяющего личность с фотографией, а некоторые - рекомендацию двух лиц, одна из которых от работодателя.

Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время, а по требованию банка - в двух случаях.

Во-первых, когда сумма средств на счете окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договорами, и не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом.

Во-вторых, при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Расторжение договора является основанием для закрытия счета клиента. Остаток средств на счете выдается клиенту не позднее семи дней после получения письменного заявления клиента.

К депозитам до востребования относятся также кредитовые остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования других банков в данном банке.

Срочные банковские депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам выплачивается обычно более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и по пополнению вклада.

Собственно срочные депозиты по срокам хранения подразделяются на депозиты со сроком:

- до 30 дней

- от 31 до 90 дней

- от 91 до 180 дней

- от 181 дня до года

- от 1 года до 3 лет.

Банковские сертификаты. Срочные депозиты могут оформляться векселем банка, а также депозитными и сберегательными сертификатами.

Право выдачи сберегательных сертификатов предоставляется банками при соблюдении следующих условий:

1. Осуществление банковской деятельности не менее двух лет;

2. Публикации годовой отчетности, подтвержденной аудиторской фирмой;

3. соблюдение банковского законодательства и нормативных актов РК;

4. выполнение обязательных экономических нормативов;

5. наличие резервного фонда в размере не менее 15% от фактически оплаченного уставного капитала;

6. выполнение обязательных резервных требований.

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). Порядок ведения депозитных операций регламентированы внутренними документами банка. При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

- депозитные операции должны содействовать получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

- депозитные операции должны быть разнообразны, и вестись с различными субъектами;

- особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;

- должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;

- организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;

-банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

По пассивным операциям, в частности по депозитам, банки обязаны создавать обязательные резервы.

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций.

В условиях становления банковской системы Казахстана большая часть недепозитных источников привлечения ресурсов не получила своего развития.

Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей банков и поддержания на уровне денежной массы в обращении.

В настоящее время все кредитные учреждения обязаны иметь минимальные резервы либо в форме наличных денег в кассе банков, либо в виде депозитов в центральном банке, либо в иных высоколиквидных формах, определяемых Национальным банком. Норматив резервных требований представляет собой установленное законом или Национальным банком процентное отношение суммы обязательных резервов к остаткам средств на пассивных счетах или же на активных счетах. Норматив может устанавливаться как ко всей сумме обязательств или ссуд банка, а так и к определенной их части, может дифференцироваться в зависимости от сроков привлечения ресурсов, типов банков, доли долгосрочных ссуд в кредитном портфеле и по другим признакам.

В большинстве стран обязательные и добровольные резервы коммерческих банков хранятся в центральном банке на одном и том же беспроцентном счете - основном корреспондентском или резервном. В ряде стран коммерческим банкам разрешается временно использовать часть этих резервов для проведения кредитных и других активных операций.

Стабильные остатки средств на резервных счетах используются центральными банками для рефинансирования кредитных организаций и других активных операций.

Многие западные экономисты рекомендуют центральным банкам выплачивать проценты по обязательным резервам коммерческих банков, чтобы стимулировать последних своевременно и в должной мере выполнять установленные резервные требования. Хотя это увеличивает операционные расходы центральных банков, в некоторых странах (Швеция, Испания, Италия, Финляндия) на часть резервов начисляются проценты.

В работе по привлечению средств населения современные коммерческие банки используют различные меры, позволяющие им успешно конкурировать на денежном рынке. Это строительство современных офисов, оснащение интерьеров привлекательной мебелью, оборудование стоянок для автотранспорта, внедрение электронных денег и банкоматов для круглосуточного обслуживания клиентов, организация щитовой и световой рекламы, подбор профессионально подготовленных кадров и т. д.

Многие банки устанавливают повышенные процентные ставки постоянным клиентам, вручают им денежные премии «за верность», предоставляют льготные кредиты, организуют выигрыши автомобилей и других ценных вещей. При оформлении товарных сертификатов банки обязуются предоставлять кредиты до 25 % стоимости приобретаемых ценностей.

В последние годы банки стали привлекать вклады «уроженцев здешних мест», находящихся на заработках в других областях, регионах и странах. В таких случаях принимаются обязательства по строительству городских и сельских домов, покупке квартир, транспортных средств и других ценностей за счет средств вкладчиков.

Многие банки нашей страны склонны создавать рекламу и устанавливать повышенные процентные ставки по вкладам без учета реального финансового состояния.

Упорядочение привлечения вкладов достигается путем публикации отчетов о деятельности банков, обсуждения результатов их работы на собраниях пайщиков и акционеров, а также усиления контроля со стороны Национального Банка за соблюдением законности депозитных операций и рекламных объявлений.

Опыт крупнейших коммерческих банков индустриальных стран показывает, что они не ограничиваются привлечением денежных средств предприятий и населения. Для расширения своих операций они прибегают к услугам других коммерческих банков и центрального эмиссионного банка. Это происходит посредством прямой покупки ресурсов кредитования и переучета векселей предприятий в местных органах Национального Банка.

Банки различных городов и стран заключают между собой корреспондентские договоры и открывают друг другу специальные счета, по которым производится перевод денежных средств их клиентов. При этом на корреспондентских счетах накапливаются остатки временно свободных денежных средств, используемых для межбанковских кредитов. Предоставление этих кредитов происходит по цене спроса и предложения и оформляется кредитными договорами.

Наряду с этим низовые банки пользуются кредитами местных органов Национального Банка, получая их по установленным ставкам рефинансирования своих ресурсов.

Различные источники денежных средств вызывают специфические особенности работы банков на депозитном рынке. В одних случаях ресурсы приобретаются у других коммерческих банков и рядовых субъектов денежного рынка. Это открывает возможность предоставлять кредиты по цене спроса и предложения и вводить повышенные процентные ставки. В других ресурсы покупаются у Национального Банка, что ограничивает процентные ставки на кредит предельным уровнем отклонения цены кредитования от цены покупки ресурсов. Этот уровень устанавливается Национальным Банком и ограничивает прибыль коммерческих банков, так как они лишаются права на введение процентных ставок по цене спроса и предложения. Поэтому подавляющее число коммерческих банков нашей страны относится к закрытому типу банков, пользующихся только денежными средствами, ранее выпущенными в денежный оборот.

В связи с развитием коммерческого и вексельного кредитования низовые банки получили право на переучет векселей своих клиентов в местных органах Национального Банка. Переучет векселей имеет большое значение для создания механизма эмиссии денег в соответствии с реальными потребностями оборота товарно-материальных ценностей и ограничения инфляционного процесса. Однако эти операции проходят начальный этап своего развития и не получили широкого распространения.

1.3 Экономическая природа кредитных ресурсов

Понятие «кредитные ресурсы» употребляется в экономической теории, теории финансов, банковском деле и в других науках. Представители каждой из них по-разному, односторонне трактуют понятие «кредитные ресурсы», сужая их содержание в пределах своей науки. Однако до сих пор нет единства взглядов на понятие «кредитные ресурсы», основные показатели, их характеризующие, факторы развития этих ресурсов, источники их формирования.

Поиск новых форм кредитования оказывает принципиальное влияние на состав и объём кредитных ресурсов, соответственно и на трактовку их экономического содержания. Многолетние споры по поводу включения средств долгосрочного и краткосрочного кредитования в финансовые ресурсы не привели к единому мнению. Обратим внимание на то, что формирование как кредитных, так и финансовых ресурсов тесно связанно с созданием валового внутреннего продукта и его первичным распределением.

Большую часть финансовых ресурсов составляют доходы в виде прибыли, НДС, амортизационные отчисления и другие. В процессе оборота фондов возникает несоответствие между действительной потребностью предприятия в денежных средствах и их наличием в каждый данный момент, таким образом, часть денежных средств остаётся временно свободной. Эти денежные средства и служат основой формирования кредитных ресурсов, помимо этого, сюда направляются и средства, накапливаемые хозяйствующими субъектами для выплаты заработной платы, восстановления изношенного основного капитала и проведения других капитальных затрат, сбережений населения и т.д.

Финансовые и кредитные ресурсы преимущественно выступают результатом труда, денежным выражением вновь созданной стоимости, частью ВВП, национального дохода.

Экономическая природа финансовых и кредитных ресурсов однотипна. Кредитные ресурсы и финансовые ресурсы необходимо анализировать с позиции не только их генезиса, но и с позиции практической реализации финансово-кредитной политики. Какое соотношение финансовых и кредитных мер является оптимальным, каким методам - финансовым или кредитным - в той или иной конкретной ситуации отдать предпочтение - это проблемы не только развивающихся стран, они весьма остро выступают в периоды колебаний уровней занятости, производства и инфляции в развитых странах.

Практика реализации экономической политики показала, что наиболее рациональным является сочетание обоих направлений регулирования экономики, хотя, в зависимости от конкретной сложившейся ситуации, в рамках этого сочетания возможны колебания в сторону усиления финансово-бюджетного и денежно-кредитного инструментария.

Содержание кредитных ресурсов в условиях трансформационных преобразованиях экономики включает ряд глубинных моментов. Во-первых, будучи основанными на товарно-денежных отношениях, кредитные ресурсы выступают материальными носителями принципов эквивалентности и возмездности, экономической формой их реализации. Во-вторых, на основе указанных принципов общество даёт оценку действий отдельных товаропроизводителей с точки зрения их конкурентоспособности, возможностей выживания и обогащения с помощью кредитных ресурсов. В-третьих, становление и развитие нового содержания кредитных ресурсов находит выражение в переходе к коммерческому кредитованию, в вытеснении денежным кредитом товарного, в создании единой банковской системы, проведении единой кредитной политики.

На основании вышеизложенного, кредитные ресурсы - это комплексное понятие, зависящее от влияния многочисленных разнообразных как внутренних, так и внешних факторов. Здесь кредитные ресурсы - это материальные носители кредитных отношений, экономическая форма их реализации, обеспечивающая развитие экономики, рост доходов, рациональную структуру капитала в условиях допустимого уровня риска.

Схема 1 - Источники финансирования

В целом общая структура кредитной системы схематично может быть представлена следующим образом (схема.2):

Схема 2 - Структура кредитной системы

При выполнении кредитной системой своей функции возникают кредитные отношения. Экономические связи между кредитными учреждениями и разными субъектами по поводу и аккумуляции, и перераспределения временно свободного денежного капитала на условиях возврата и платы определяют содержание кредитных отношений.

Кредитная система в узком смысле -- это сеть кредитных учреждений, организующих кредитно-расчетные отношения, регулирующих денежное обращение и оказывающих другие финансовые услуги в стране.

Каждый банк разрабатывает свои правила кредитования в соответствии с законодательством нашей страны по вопросам кредитной деятельности, в том числе нормативными правовыми актами Национального банка Республики Казахстан. Правила определяют общие приоритеты, стандарты и параметры решений в области кредитной деятельности, основные принципы управления кредитными рисками и ориентируют кредитную деятельность банка на решение следующих задач:

- формирование качественного ссудного портфеля за счет кредитования устойчиво функционирующих субъектов хозяйственной деятельности и финансирования перспективных проектов;

- обеспечение оптимальной структуры и размера ссудного портфеля, вне балансовых обязательств;

- обеспечение высокого уровня безопасности и доходности размещения активов банка.

Банк осуществляет кредитную деятельность во всех секторах экономики и регионах страны в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан, уставом и внутренними положениями. Кредиты предоставляются предприятиям, организациям и т.д., являющимся клиентами банка, имеющими устойчивое финансовое положение, стабильный спрос на производимые ими товары или предлагаемые услуги и предоставившим банку в обеспечение кредиты высоколиквидный залог.

С учетом принятой стратегии развития банка и складывающейся в стране экономической ситуации основными приоритетами кредитной политики являются:

1) в области коммерческого краткосрочного кредитования:

- развитие малого и среднего бизнеса в сферах торговли, производства;

- торговля;

- промышленность, энергетика, связь, транспорт;

- здравоохранение;

- производство и переработка сельскохозяйственной продукции;

- предоставление краткосрочных межбалансовых кредитов;

2) в области документарных кредитных операций:

- предоставление гарантий и принятие гарантий банков - контрагентов;

- открытие аккредитивов и подтверждение выпущенных аккредитивов банками-партнерами;

- авалирование векселей клиентов;

- принятие векселей клиентов в учет;

3) в области инвестиционного кредитования:

- финансирование краткосрочных и среднесрочных проектов развития производства товаров повседневного спроса;

- финансирование средне- и долгосрочных межотраслевых проектов развития производства продукции, соответствующих мировым стандартам.

Банки обычно не устанавливают региональные приоритеты в кредитной политике.

Кредитная стратегия банка предусматривает:

- принятие банком рисков только после их тщательного анализа;

- неприемлемость рисков, которые бы ставили банк в зависимость от одного или нескольких крупных клиентов;

- проведение активной работы по улучшению качество кредита, структуры активов и пассивов и сокращению инвестиций в основные средства;

- принятие решения о выдаче кредита не только на основе оценки залога, но и расчета будущих денежных потоков и потенциальной прибыльности заемщика, а также тщательного анализа правовой стороны предложенного проекта;

- дифференциацию кредитного портфеля по размеру кредитов, отраслям и видам деятельности заемщиков в целях сокращения рисков;

- предотвращение опасности подвергнуть банк большим утерям из-за принимаемых рисков. Получаемые доходы должны покрывать общую сумму риска;

- установление Кредитным комитетом лимитов кредитных рисков и осуществления постоянного контроля за ними;

- получения банком международного кредитного рейтинга.

Основной орган, осуществляющий внутреннюю кредитную политику, как правило, - Кредитный комитет банка (ККБ), действующий в рамках полномочий, определенных Правлением банка и утвержденного Советом директоров.

Кредитная политика определяет такие важнейшие условия кредитования, как цену и валюту кредита.

Цена кредита формируется в зависимости от складывающихся на рынке ставок вознаграждения предлагаемых другими финансовыми институтами экономической стоимости активов и пассивов банка, ставки рефинансирование Национального банка РК, содержания кредитуемого проекта и прочих факторов.