Механізми лізингового кредиту в Україні

Темпи приросту лізингу в 2010 р. до поперед. р., %

2005 р.

2006 р.

2007 р.

2008 р.

2009 р.

2010 р.

Австрія

2 500

2 920

4 530

4 292

4 587

5 059

11%

Бельгія

2 246

2 537

3 081

3 219

3 398

3 451

1,6%

Великобританія

31 003

30 459

34 704

33 401

35 479

32 821

- 7,5%

Угорщина

852

1 164

1 334

1 921

2 232

2 771

24,1%

Німеччина

27 219

31 059

38 200

45 500

44 000

44 000

0,0%

Данія

1 584

1 779

2 914

2 744

2 835

2 606

- 8,0%

Ірландія

2 047

2 146

1 842

1 842

н/д

н/д

н/д

Іспанія

5 552

6 809

8 489

9 661

9 671

11 715

21,1%

Італія

11 590

14 117

26 742

32 261

37 559

32 155

- 14,4%

Марокко

248

302

460

491

508

503

- 1,0%

Нідерланди

2 959

3 259

3 583

4 421

4 244

4 242

0,0%

Норвегія

1 524

1 437

1 785

2 436

2 509

2 227

- 11,2%

Польща

1 405

1 764

2 050

2 081

2 093

2 542

21,5%

Португалія

1 995

2 642

3 797

3 794

3 356

3 331

- 0,7%

Словакія

466

389

553

828

946

1070

13,1%

Словенія

214

328

480

573

677

996

47,1%

Туреччина

н/д

н/д

1 834

851

1 443

1851

28,3%

Фінляндія

560

592

742

839

905

852

- 5,9%

Франція

15 463

17 918

24 856

26 876

26 563

26 037

- 2,0%

Чехія

1 906

2 027

2 497

2 990

3 441

3 412

- 0,8%

Швеція

3 757

4 043

5 116

5 691

4 491

3 916

- 12,8%

Швейцарія

2 935

3 657

4 405

5 276

5 319

4 952

- 7,0%

Естонія

187

167

384

439

661

734

11,0%

Усього

118 212

131 515

174 378

192 427

196 916

191 241

-

В світовій економіці інвестування ресурсів в основні засоби займає друге місце після банківського кредиту. За даними Європейської федерації асоціацій лізингових компаній, у формі лізингових операцій в Англії здійснюється 28,2% всіх інвестицій, у ФРН - 16,6, США - 30, Франції - 17,5, Швеції - 26,3%. Частка витрат на лізингові операції в загальних обсягах капітальних вкладень у машини й обладнання становить: у США - 33%, в Англії, Франції, Швеції, Іспанії - 13-17; Італії, Голландії - 12-14%. В Японії щорічний приріст обсягу лізингових операцій становить 25-30%. Співвідношення обсягу лізингових послуг до ВВП у країнах світу представлено у таблиці 2.3 [31].

Таблиця 2.3 ? Співвідношення обсягу лізингових послуг до ВВП у країнах світу

Країна	2010 рік, у%
Естонія	5,17
Чехія	4,74
Словаччина	4,25
Південна Африка	4,25
Німеччина	2,99
Італія	1,99
Польща	1,82
Росія	1,46
Україна	0,28
Середній показник	1,68

лізинговий кредит ринок податковий

Аналіз особливостей розвитку лізингу в країнах з розвиненими ринковими відносинами свідчить про те, що лізингова діяльність у цих країнах пільгується та стимулюється державою шляхом надання суб'єктам лізингових угод податкових і амортизаційних пільг, преференційної митної політики, за допомогою бюджетного фінансування лізингових операцій у пріоритетних галузях економіки, шляхом надання пільгових кредитів суб'єктам лізингу.

Світова структура ринку лізингу у 2010 році представлена у таблиці 2.4 [32].

Таблиця 2.4 ? Світова структура ринку лізингу у 2010 році

Регіон	Річний обсяг лізингових операцій, млрд дол. США	Частина у світовому ринку лізинг, %
Південна Америка	262,8	43,8
Європейські країни	223,2	37,2
у т.ч. Україна	0,33	0,055
Азія	93,0	15,5
Австралія й Океанія	9,0	1,5
Африка	7,2	1,2
Південна Америка	4,8	0,8
Усього	600,0	100,0

2.3 Проблеми і шляхи вдосконалення розвитку сучасного ринку лізингу в Україні

Найбільшою проблемою вітчизняних лізингових компаній є обмеженість їх фінансових ресурсів. По-перше, ці кошти необхідні для організації та проведення власної діяльності лізингових компаній. По-друге, для цієї сфери бізнесу проблема стартового капіталу є дуже актуальною, враховуючи специфіку їх діяльності. Це пов'язано з тим, що певний об'єкт лізингової угоди необхідно придбати негайно, а повернення коштів за надане у лізинг майно здійснюється у вигляді лізингових платежів частинами, відповідно до умов лізингового договору

Основними факторами, що гальмують розвиток лізингу в Україні є:

· Фінансова криза, яка є причиною банкрутств підприємств, що в такому разі створює неможливість застосування лізингу.

· Недосконалість правового регулювання та суперечності між окремими законодавчими актами, які регулюють лізингову діяльність. Існує неврегульованість окремих питань лізингової діяльності.

· Дискримінаційний податковий режим лізингодавців - банків і небанківських структур.

· Обмеженість джерел фінансування.

· Недостатній розвиток інфраструктури ринку лізингу.

· Психологічний аспект: населення не довіряє посередницьким структурам.

· Відсутність єдиної та комплексної системи автоматизації проведення лізингових операцій [33].

Основними шляхами вирішення проблем щодо розвитку лізингу в Україні є:

1. Для утворення якісно нового рівня лізингових відносин, потрібно, перш за все, направити всі сили на розв'язання проблеми фінансової кризи.

2. Слід удосконалити нормативно-правове регулювання, сформувати пільговий режим, створити фінансове та організаційне забезпечення лізингових операцій. При подальшому розробленні нормативно-правових актів з питань лізингу потрібно врахувати і досвід зарубіжної практики.

3. Створити лізингові центри і сформувати базу даних про попит та пропозицію на обладнання й устаткування.

4. Усі лізингові компанії повинні надглядатися новим регулюючим органом, який певним чином має залучати Українську асоціацію лізингу, але знаходитися під контролем Міністерства фінансів. Національний банк України повинен мати високий рівень контролюючих обов'язків щодо всіх лізингових операцій банків та їхніх підприємств.

5. Залучити Українську асоціацію лізингу до розвитку відповідних керівних принципів нагляду як за діяльністю банків, так і небанківських компаній і розробці переліку стандартів, яких повинні дотримуватися лізингові компанії, діючі в Україні.

6. Необхідною є підготовка спеціалістів як лізингових компаній, так і банків, які сприятимуть розвитку галузі. Важливий обмін знаннями та досвідом з міжнародними країнами.

7. Слід ініціювати здійснення експериментальних проектів за участю трьох-чотирьох існуючих компаній, які б отримали інтенсивне навчання і цільову підтримку капіталом, аби продемонструвати, яким чином повинен розгортатися процес розвитку.

Крім цього, забезпечення фінансування з боку Світового Банку могло б бути головним каталізатором підтримки розвитку ефективного ринку лізингу в Україні. Світовий Банк, будучи координатором всіх зусиль широкого діапазону агентств та комерційних джерел, міг би гарантувати, що галузь розвивається прогресивно і що ресурси використано у найбільш ефективний спосіб [34].

Отже, ринок лізингових послуг в Україні тільки-но формується і знаходиться на початковому етапі розвитку. Нормативно-правове забезпечення є недосконалим та суперечливим. Відсутній вторинний ринок лізингового майна. Лізингодавці, зменшуючи ризики діяльності, намагаються надавати в лізинг переважно ліквідне майно. Лізингоотримувачу притаманна психологія покупця.

Найзначнішою проблемою розвитку лізингового ринку в Україні є те, що самі лізингові компанії налаштовані на співпрацю з юридичними особами, тобто великими корпоративними клієнтами, адже саме вони формують майже всю частку їх доходу. Фізичні особи є лише не значною частиною, каплею в морі для прибутку даних фірм. Іншою проблемою є недосконалість законодавства в цьому питанні. А саме проблеми пов'язані із оподаткуванням ПДВ, а також внесків до Пенсійного фонду. Ще одним фактором який знижує привабливість даних договорів є те, що платежі по них прив'язані до не зовсім стабільних курсів євро та долара.

Висновок

На сьогоднішній день розвиток лізингового кредитування - стратегічний напрям дій державних органів влади, адже лізинг надасть великі можливості для «підйому» народного господарства, яке знаходиться не в найкращому стані. Загальний обсяг ресурсів, який потрібен для відновлення господарства оцінюють в 50-100 млрд. дол. США, ця сума зазначена без врахування потреб для вдосконалення існуючої техніки. Одним із шляхів для вирішення даної проблеми є лізинговий кредит. Це пропонується так як лізинг має ряд переваг у порівнянні з іншими видами інвестування. Основними з них є: · інвестування у формі майна на відміну від грошового кредиту знижує ризик неповернення коштів, так як за лізингодавцем зберігаються права власності на передане майно; · лізинг передбачає 100-відсоткове кредитування і не вимагає негайного початку платежів, що дозволяє без різкого фінансового напруження оновлювати виробничі фонди, придбавати коштовне майно; · часто підприємству легше отримати майно по лізингу, ніж позику на, ніж позику на його купівлю, оскільки лізингове майно виступає в якості застави; · лізингова угода більш гнучка, ніж позика, оскільки надає мажливість обом сторонам виробити зручну схему виплат. За взаємною домовленістю сторін лізингові платежі можуть здійснюватися після отримання виручки від реалізації товарів, вироблених на взятому в кредит устаткуванні. Ставки платежів можуть бути фіксованими і плаваючими; для лізингоодержувача зменшується ризик морального і фізичного старіння майна, так як майно не купується у власність, а береться в тимчасове користування. При лізингових відносинах лізингоодержувач має справу з прискореною амортизацією майна; · лізингове майно не враховується у лізингоодержувача на балансі, що не збільшує його активи і звільняє від сплати податку на це майно; лізингові платежі відносяться на витрати виробництва (собівартість) лізингоодержувача і відповіджно знижують оподаткований прибуток; виробник отримує додаткові можливості збуту продукції, оскільки обмежене фінансування інвестицій часто не дозволяє підприємствам своєчасно оновлювати технологічну систему.

Отже можна зробити висновок, що на загальнодержавному рівні лізингове кредитування витупає не лише засобом стимулювання реалізації нової техніки і прискорення оновлення основних фондів, а й дає поштовх до розвитку національної економіки в цілому, підвищення її якісного рівня.

Список джерел

1. Лізинг: історія виникнення та поняття [Електронний ресурс]: Режим доступу: http://ru.osvita.ua/vnz/reports/econom_pidpr/1813

2. Історичні аспекти виникнення лізингу [Електронний ресурс]: Режим доступу: http://archive.nbuv.gov.ua/portal/SOC_Gum/Znpdetut_Eiu/2012_20/047

3. Сутність та історія виникнення лізингу [Електронний ресурс]: Режим доступу: http://archive.nbuv.gov.ua/portal/Natural/Vknutd/2010_3/27_36.pdf

4. Биковченко Л.М. Економічна сутність лізингу [Текст]: 2006, 52-56 c.

5. Лізинг: історія [Електронний ресурс]: Режим доступу: http://www.justinian.com.ua/article.php? id=2192

6. Історія виникнення лізингу [Електронний ресурс]: Режим доступу: http://nikinfo.net/php? id=88866

7. Види лізингу // Міжнародні валютно-фінансові відносини - Боринець С.Я.

8. Григоренко Є. Лізинг як перспективний вид діяльності, Ринок цінних паперів України [Текст]: 39-41 c.

9. Ніколенко Ю.В., Діденко М.М., Шегда А.В. Основи економічної теорії [Текст]: 37 - 40 c.

10. Шеломков В. Лізинг не для всіх [Текст]: 2008, 38-39 c.

11. Данилова Л.І. Лізинг як фактор інвестиційного розвитку [Текст]: 13-15 с.

12. Міщенко В.І. Основи лізингу [Текст]: 33-36 с.

13. Ніколенко Ю.В., Діденко М.М., Шегда А.В. Основи економічної теорії [Текст]: 37 - 40 c.

14. Лізинг і комерційний кредит [Текст]: 100 с.

15. Кабатова Е. Лізинг: поняття, види [Текст]: 132 с.

16. Правове регулювання лізингу в Україні [Електронний ресурс]: Режим доступу: http://ua.prostopravo.com.ua/avto/statti/pravove_regulyuvannya_lizingu_v_ukrayini

17. Закон України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. №168/97 - ВР.

18. П. 1.18.2 ст. 1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 р. №334/94 - ВР в редакції Закону №283/97 - ВР від 22.05.1997 р.

19. Лізинг в Україні. Інформаційно-аналітичний журнал [Текст]: 2006, 40 c.

20. Слав'янська Н. Впровадження лізингових відносин в Україні [Текст]: 19-20 c.

21. Старцев О.В. Розвиток лізингових операцій в Україні [Текст]: 70-74 c.

22. Черевко Г.В., Калитка Г.Б. Лізинг: реалії, проблеми, перспективи [Текст]: 40-46 c.

23. Дивак М. Лізинг: один пишемо, два за ум пішло [Текст]: 2010, 9 c.

24. Ібатулін Ш. І. Лізингове забезпечення агропромислових підприємств [Текст]: 84-86 c.

25. Биковченко Л.М. Економічна сутність лізингу [Текст]: 2008, 75-77 c.

26. Аналіз сучасного стану лізингу [Електронний ресурс]: Режим доступу: http://archive.nbuv.gov.ua/portal/chem_biol/nvnltu/22_5/251_Lach.pdf

27. Розвиток та сучасний стан лізингу [Електронний ресурс]: Режим доступу: http://conf.bsfa.edu.ua/sections/problemi_perspektivi_rozvitku_l_zingu_v_ukra_n/

28. Сучасний стан лізингу [Електронний ресурс]: Режим доступу: http://libfor.com/index.php? newsid=687

29. Зарубіжний досвід розвитку лізингових послуг [Електронний ресурс]: Режим доступу: http://www.rusnauka.com/NPM_2006/Economics/3_nepochatenkooo.doc.htm

30. Саблук П.Т. Становлення аграрної політики в Україні [Текст]: 5 c.

31. Огляд вітчизняного та світового лізингу [Електронний ресурс]: Режим доступу: http://archive.nbuv.gov.ua/portal/natural/vnulp/menegment/2008_635/17

32. Проблеми та перспективи лізингових відносин [Електронний ресурс]: Режим доступу: http://www.rusnauka.com/33_NIEK_2008/Economics/37009.doc.

33. Я. Усенко Розвиток лізингу в Україні [Текст]: 2009, 13 - 20 c.

Размещено на Allbest.ru