Банковское кредитование физических лиц на примере ОАО "Россельхозбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Автономная образовательная некоммерческая организация высшего профессионального образования

Институт менеджмента, маркетинга и финансов

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Банковское дело»

Тема:

Банковское кредитование физических лиц на примере ОАО «Россельхозбанк»

Воронеж 2014



Содержание

Введение

1. Теоретические основы потребительского кредитования в условиях рынка

1.1 Сущность и структура потребительского кредитования

1.2 Формы организации потребительского кредитования

1.3 Нормативно-правовое регулирование потребительского кредитования в России

2. Оценка кредитного портфеля в коммерческом банке

2.1 Анализ кредитного портфеля ОАО «Россельхозбанк»

2.2 Оценка кредитоспособности заемщика - юридического лица по методике ОАО «Сбербанк России» на примере ОАО «Водмашоборудование»

Заключение

Список использованных источников

Приложения



Введение

Потребительское кредитование является неотъемлемой частью современного розничного рынка, покупателями на котором являются отдельные лица и домохозяйства, приобретающие товары и услуги для личного потребления. Сфера потребительского кредитования - пока еще недостаточно сформированная часть национальной экономики России. Цель ее функционирования - повышение доходов банков и торговых организаций, удовлетворение потребностей населения в товарах и услугах на основе кредитных ресурсов, расширение его покупательских возможностей, что, в свою очередь, способствует развитию национальной экономики. Но достижение этой цели требует использования научных принципов и эффективных методов управления взаимодействиями субъектов сферы потребительского кредитования.

Актуальность темы исследования обусловливается тем, что развитие сферы потребительского кредитования будет способствовать ускоренному развитию потребительского рынка и банковского сектора экономики, что, в свою очередь, приведет к росту экономики страны в целом, а также повышению качества и уровня жизни российских граждан.

На протяжении последних нескольких лет российский рынок потребительского кредитования переживает стадию стремительного развития. Потенциал этого рынка оценивается экспертами в несколько миллиардов долларов в год. Это стимулирует все новые и новые банки выходить на сегмент розничного кредитования. Усиливающаяся конкуренция привела к тому, что решение о выдаче кредитов выдается за минимально возможные сроки - от нескольких минут до одного дня. Естественно, что методики оценки заемщика не поспевают за таким ростом рынка розничного кредитования.

Главная задача, стоящая сейчас перед банками - обеспечить минимальный уровень дефолтов при растущем объеме кредитов. Актуальность этой проблемы не вызывает сомнения по увеличивающемуся числу публикаций в прессе и ажиотажному интересу со стороны российских кредитных организаций.

Цель курсовой работы заключается в исследовании системы кредитования физических лиц и разработке направлений ее совершенствования.

Задачи курсовой работы:

- рассмотреть теоретические аспекты построение системы кредитования физических лиц в Российской Федерации;

- определить особенности кредитования физических лиц на современном этапе;

- провести анализ кредитования физических лиц в банке ОАО «Россельхозбанк».

Объект курсовой работы - банковское кредитование на примере ОАО «Россельхозбанк».

Предмет курсовой работы - система кредитования физических лиц и направления ее совершенствования.

Теоретической и методологической основой исследования выступили труды российских и зарубежных ученых-экономистов по теории финансов и кредита. Значимый вклад в теорию исследуемых проблем внесли А.И. Архипов, Г.Н. Белоглазова, О.Б. Веретенникова, В.П. Иваницкий, А.Ю. Казак, О.И Лаврушин, В.Е. Леонтьев, М.С. Марамыгин, М.В. Романовский, В.К. Сенчагов, Д.В. Бейли, Дж.М. Кейнс, Ж.-К. Колли, Дж.М. Розенберг, Дж. Фридман, У.Ф. Шарп. Научно-теоретические труды ведущих ученых-экономистов раскрывают основные положения теоретических основ финансов, кредита и потребления; представляют экономическую природу и функциональное назначение процесса кредитования; содержат теоретико-методологическое обоснование потребительского кредитования; определяют роль кредитных операций в деятельности коммерческого банка.



1. Теоретические основы потребительского кредитования в условиях рынка

1.1 Сущность и структура потребительского кредитования

Потребительские кредиты являются одним из самых распространенных видов кредитования в развитых странах Запада, где является, чуть ли не главной стимулирующей силой экономики. Надо сказать, что в России в последнее время потребительский кредит стал наиболее востребованным и популярным среди населения. И это оправдано: условия потребительских кредитов становятся лучше, выгоднее, суммы больше, а проценты меньше.

Потребительский кредит представляется банками населению для удовлетворения различных потребительских нужд. Увеличивая платежеспособный спрос населения, кредит позволяет получать материальные блага, товары без предварительного накопления средств. С другой стороны, кредит ускоряет реализацию товарных запасов, услуг, тем самым, обеспечивая расширенное воспроизводство в экономике страны. Таким образом, потребительский кредит - это кредит, предоставляемый физическим лицам для приобретения в рассрочку потребительских товаров или оплаты бытовых услуг. То есть, говоря другими словами, потребительский кредит представляет собой продажу торговыми предприятиями потребительских товаров с отсрочкой платежа или предоставление банками ссуд на покупку потребительских товаров, а также на оплату различного рода расходов личного характера.

Источником погашения ссудной задолженности по потребительскому кредиту служит часть предстоящих доходов заемщиков. Поэтому предоставлению таких кредитов должна предшествовать тщательная проверка реальности источников погашения.

В России к потребительским кредитам относят любые виды ссуд, предоставляемых населению, в том числе на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и др. В отличие от российской трактовки потребительские ссуды в западной банковской практике определяют иначе, а именно: потребительскими называют ссуды, предоставляемые частным заемщикам для приобретения потребительских товаров и оплаты соответствующих услуг.

Что касается роли потребительского кредита, то его применение позволяет быстрее удовлетворять разнообразные потребности населения, тем самым он обладает двигательной силой. Так как в силу ряда объективных обстоятельств произведенные материальные блага не могут совершать движение, потребительский кредит помогает продвигать материальные ценности, обеспечивать их переход из одной стадии в другую. Иными словами благодаря потребительскому кредиту произведенный товар не оседает у товаропроизводителя, а переходит к потребителю.

Однако у ряда экономистов функционирование потребительского кредита вызывает сомнение. Так профессор А. Цешковский писал: «Что касается кредита, используемого собственно в потреблении, то он, конечно, наносит ущерб будущему, является непродуктивным использованием накопленных фондов, настоящих капиталов, долги, которые он создает, поглощают капитал... Этот кредит -- антипод производственного кредита: насколько производительный кредит способствует в геометрической прогрессии накоплению богатств, настолько потребительский кредит облегчает его разбазаривание в тех же пропорциях...».

Потребительские кредиты способствуют повышению уровня потребления. Это играет существенную роль в экономике, так как потребление, являясь конечной стадией воспроизводства, выступает условием производства. Производство совершается не ради самого производства, а во взаимодействии с другими стадиями: распределением, обменом и потреблением. Общество потребляет с тем, чтобы иметь возможность вновь производить. Важно не забывать и того, что потребление в известном смысле создает спрос, формируя стимулы для расширения производства и обращения товаров. Поэтому производительная сила потребительского кредита состоит не в самом производстве товара. Товары могут изготавливаться только производственным образом, кредит в этом смысле не является производителем товаров. Производительная сила потребительского кредита заключена в формировании у потребителя спроса на товар.

Таким образом, кредитование банками населения имеет большое социальное значение, так как способствует удовлетворению жизненно важных потребностей населения в жилье, различных товарах и услугах. Но кроме социальных, кредитование выполняет и чисто экономические задачи, позволяя рационально использовать временно свободные денежные средства вкладчиков.

В современной практике стало принятым не только кредитование предприятий, но и населения. Кредитные вложения в каждый сектор по существу уравновесилось. Наиболее успешно при этом развивается ипотечное кредитование, вызывая спрос на строительные материалы, увеличивая масштабы строительной индустрии и рост объемов финансирования. Ссуды выдаются как богатым клиентам, так и бедным слоям населения (мини-кредиты).

Виды кредитов стали более разнообразными. Классификация потребительских ссуд заемщиков и объектов кредитования может быть проведена по ряду признаков, в том числе по типу заемщика, видам обеспечения, срокам погашения, методам погашения, целевому направлению использования, объектам кредитования, объему.

По направлениям использования (объектам кредитования) потребительский кредит подразделяют: на неотложные нужды; под залог ценных бумаг; на строительство и приобретение жилья; на капитальный ремонт индивидуальных жилых их газификацию и присоединение к сетям водопровода и канализации.

Гражданам, проживающим в сельской местности, кроме того, выдаются ссуды на строительство надворных построек, содержания скота и птицы и т.д.

По субъектам кредитной сделки (по облик кредитора) различают: банковские потребительские ссуды, ссуды, предоставляемые населению торговыми организациями, потребительские ссуды кредитных учреждений небанковского типа (ломбарды, кредитные кооперативы, строительные сообщества), личные и частные потребительские кредиты, предоставляемые частными лицами, потребительские ссуды, предоставляемые заемщикам непосредственно в организациях, в которых они работают.

По срокам кредитования делят потребительские ссуды краткосрочные (сроком от 1 дня до 1 года), среднесрочные (сроком от 1 года до 3-5 лет), долгосрочные (сроком свыше 5 лет).

По целевому направлению потребительские кредиты делят на целевые (автокредит) и не целевые (на неотложные нужды, овердрафт).

По обеспечению различают ссуды необеспеченные (бланковые) и обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительством, страхованием). Главная причина, по которой банк требует обеспечения,- риск понести убытки в случае нежелания или неспособности заемщика погасить ссуду в срок и полностью. Обеспечение не гарантирует погашение ссуды, но уменьшает риск. При выдаче потребительских кредитов банки отдают предпочтение залогу и поручительству.

По методу погашения различают ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды с рассрочкой платежа, которые в свою очередь делятся на ссуды с аннуитетными (равными) и дифференцированными платежами. Кредиты с рассрочкой платежа не столь обременителен для заемщика, как при единовременной уплате долга, так как сумма ссуды погашается частями на протяжении всего периода действия договора. Для банка также выгоднее, чтобы ссуда погашалась периодически в течение всего периода действия договора, так как это ускоряет оборачиваемость кредита и высвобождает кредитные ресурсы для новых вложений, повышая, таким образом, ликвидность.

Кредит с рассрочкой платежа могут принимать форму прямого или косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого кредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком - пользователем ссуды. Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Такими посредниками чаще всего выступают предприятия розничной торговли. Кредитный договор в таком случае заключается между клиентом и магазином, который в дальнейшем получает ссуду в банке.

Наиболее популярными видами потребительского кредитования среди населения являются: ипотечные кредиты, строительные кредиты, кредиты на неотложные нужды (на покупку дорогостоящих предметов домашнего обихода, хозяйственное обзаведение, платные медицинские услуги, приобретение туристических и санаторных путевок, на образование и другие цели потребительского характера), кредитные карты, кредиты в форме овердрафт. Очень стал популярен в России кредит на приобретение автотранспортного средства (автокредит).

Срок кредита может устанавливаться банком в зависимости от объекта кредитование. Например, при выдаче кредита на приобретение транспортного средства заключается кредитный договор на срок не более 3-5 лет, при условии, что приобретаемый автомобиль новый или поддержанный, но не старше 5 лет. Однако срок кредитования на приобретение объектов недвижимости может достигать и 15-20 лет.

1.2 Формы организации потребительского кредитования

В настоящее время в российской экономике наблюдается стабилизация, постепенное увеличение жизненного уровня населения. Это способствует более оптимистичному взгляду на будущее. Складывающаяся ситуация явилась одной из основных причин развития рынка кредитования частных лиц: выдачи потребительских кредитов, автокредитования, ипотечного кредитования, образовательного кредитования, кредитования при помощи пластиковых карт. При этом нужно принимать во внимание, что кредитование всегда связано с риском.

Кредитная политика банков предусматривает выдачу кредитов юридическим и физическим лицам. Зачастую, кредиты, выдаваемые физическим лицам, называют потребительскими.

Потребительскими ссудами в нашей стране признаются ссуды, предоставляемые населению. При этом потребительский характер ссуд определяется целью (объектом кредитования) предоставления ссуды. Именно в целевом характере заключается основная особенность кредитования физических лиц.

В России к потребительским ссудам относят любые виды ссуд, предоставляемых населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и прочие. В отличие от российской трактовки потребительские ссуды в западной банковской практике определяют несколько иначе, а именно: потребительскими называют ссуды, предоставляемые частным заемщикам для приобретения потребительских товаров и оплаты соответствующих услуг.

Классификация потребительских ссуд заемщиков и объектов кредитования может быть проведена по ряду признаков, в том числе по типу заемщика, видам обеспечения, срокам погашения, методам погашения, целевому направлению использования, объектам кредитования, объему и т.д.

По направлениям использования (объектам кредитования) в России потребительские ссуды подразделяют на кредиты:

- на неотложные нужды;

- под залог ценных бумаг;

- строительство и приобретение жилья; капитальный ремонт индивидуальных жилых домов. Банки выдают также долгосрочные ссуды на приобретение автомобилей, других товаров длительного пользования.

По субъектам кредитной сделки (по облику кредитора и заемщика) различают:

- банковские потребительские ссуды;

- ссуды, предоставляемые населению торговыми организациями;

- потребительские ссуды кредитных учреждений небанковского типа (ломбарды, пункты проката, кассы взаимопомощи, кредитные кооперативы, строительные общества, пенсионные фонды и т.д.);

- личные или частные потребительские ссуды, предоставляемые частными лицами;

- потребительские ссуды, предоставляемые заемщикам непосредственно на предприятиях и в организациях, в которых они работают.

По срокам кредитования потребительские ссуды подразделяют на:

- краткосрочные (сроком от 1 дня до 1 года);

- среднесрочные (сроком от 1 года до 3-5 лет);

- долгосрочные (сроком свыше 3-5 лет).

По способу предоставления потребительские ссуды делят на:

- целевые;

- нецелевые (на неотложные нужды, овердрафт и т.д.).

По обеспечению различают ссуды:

- необеспеченные (бланковые);

- обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием).

По методу погашения различают ссуды:

- погашаемые единовременно;

- ссуды с рассрочкой платежа.

Кредиты без рассрочки платежей имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и процентов осуществляется единовременно.

Ссуды с рассрочкой платежа включают:

- ссуды с равномерным периодическим погашением ссуды (ежемесячно, ежеквартально и т.д.);

- ссуды с неравномерным периодическим погашением ссуды (сумма платежа в погашение ссуды меняется (возрастает или снижается) в зависимости от определенных факторов. При выдаче ссуды с рассрочкой платежа действует принцип, согласно которому сумма ссуды списывается частями на протяжении периода действия договора.

По методу взимания процентов ссуды классифицируют следующим образом:

- ссуды с удержанием процентов в момент ее предоставления;

- ссуды с уплатой процентов в момент погашения кредита;

- ссуды с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования (ежеквартально, один раз в полугодие или по специально оговоренному графику).

Существует также такое понятие как ссуда с аннуитетным платежом, т.е. платежом с одновременной уплатой процентов за пользование ссудой.

По характеру кругооборота средств ссуды делят на:

- разовые;

- возобновляемые (револьверные, ролловерные).

Также можно выделить ссуды с льготным периодом погашения и без льготного периода. В целом представленная выше классификация отражает многообразие потребительских ссуд, но не исчерпывает всех возможных критериев классификации, поэтому ее можно продолжить в зависимости от других признаков.

Следует отметить, что в настоящее время Министерство финансов РФ ведет работу над законопроектом о потребительском кредитовании. Законопроект направлен, прежде всего, на защиту кредитных прав потребителей, которым предоставлен ряд важных гарантий:

- право на достоверную и полную информацию об условиях кредитования;

- право в одностороннем порядке прекращать кредитный договор без применения санкций (в случае, когда потребитель не начал использовать кредит, получил товар ненадлежащего качества или не приобрел права собственности);

- право выплачивать кредит досрочно с уплатой процентов только за срок его фактического использования;

Законопроект также устанавливает ответственность потребителя в случае нарушения им условий кредитного договора, в том числе за нецелевое использование кредита. Банк в свою очередь будет нести ответственность за предоставление потребителю недостоверной информации.

1.3 Нормативно-правовое регулирование потребительского кредитования в России

Деятельность банков, особенно по потребительскому кредитованию, являющаяся неотъемлемой частью экономики любого развитого социального государства, требует надлежащей правовой регламентации.

В современных экономических условиях банковское кредитование физических лиц развивается опережающими темпами. Существующие в указанной области правовые проблемы становятся все более острыми.

Так для банков подобный вид кредитования становится высоко рискованным. В целях минимизации кредитного и иных банковских рисков банки вынуждены увеличивать ставки по потребительским кредитам.

Федеральным законом не урегулированы вопросы определения цены кредита для рекламных целей, что приводит к сложностям выбора физическими лицами наиболее выгодного предложения и затрудняет развитие конкуренции на рынке банковского кредитования физических лиц.

Существующие общие нормы о кредитовании не учитывают специфику банковского кредитования физических лиц, а некоторые неточности в их формулировании приводят к различному их толкованию и проблемам в правоприменительной практике, что также негативно сказывается на развитии указанного рынка банковских услуг.

Все исследования в данной области показывают, что проблемы в сфере банковского кредитования физических лиц и индивидуальных предпринимателей могут быть разрешены в случае принятия специального федерального закона, регулирующего данную деятельность на государственном уровне, неоднократные попытки принятия которого до настоящего времени так и не увенчались успехом.

В настоящее время договор потребительского кредита регулируется:

- Конституцией РФ, устанавливающей, что регулирование кредитования находится в ведении РФ;

- Гражданским кодексом РФ, в частности параграфом 2 главы 42 "Заем и кредит" части второй ГК РФ;

- Федеральным законом "О банках и банковской деятельности";

- Федеральным законом "О кредитных историях", целями которого являются создание и определение условий для формирования, обработки, хранения и раскрытия бюро кредитных историй информации, характеризующей своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита);

- нормативно-правовыми актами Центрального банка РФ, устанавливающими обязательные для выполнения нормативы, к примеру «Положением о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)», а также разъяснениями и рекомендациями ЦБ РФ;

- еще одним нормативно-правовым актом, регулирующим отношения по потребительскому кредитованию, является Закон "О защите прав потребителей". Вместе с тем главным признаком регулируемых данным Законом отношений являются договоры, подчиняющиеся правилам публичного договора (ст. 426 ГК РФ).

2. Оценка кредитного портфеля в коммерческом банке

2.1 Анализ кредитного портфеля ОАО «Россельхозбанк»

Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денег и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны (занятых у других лиц). Таким образом, ресурсы банка (банковские ресурсы) - это совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.

ОАО «Россельхозбанк» работает в основном на привлеченных средствах. При этом на первом-втором местах по значимости источников привлечения средств находятся деньги населения и остатки средств на счетах юридических лиц, а далее - средства, привлекаемые с помощью ценных бумаг банков, межбанковские кредиты и депозиты юридических лиц.

Итак, подавляющую часть денег, за счет которых работает и живет банк, составляют привлеченные им средства, причем привлеченные за плату. Поэтому проблема формирования ресурсов имеет для него более важное значение, чем для любого иного хозяйствующего субъекта. Это обстоятельство порождает конкурентную борьбу за ресурсы между банками, банками и иными кредитными и прочими организациями и предприятиями, а также другие специфические особенности банковской деятельности.

Кредиты Банка на текущие цели предоставляются на финансирование насущных потребностей клиентов (приобретение кормов, удобрений, ГСМ, оплата страховых премий и др.).

В рамках кредитования на инвестиционные цели Банком предоставляются кредиты на цели финансирования расходов, связанных со строительством, реконструкцией, модернизацией производств, приобретения транспорта, оборудования, сельскохозяйственных животных, внедрение новых технологий в различные отрасли сельского хозяйства.

Актуальным на сегодняшний день является «Кредит на проведение сезонно-полевых работ (СПР)». В настоящее время Банком установлены фиксированные процентные ставки по данному виду кредита: до полугода 23% годовых, до года 23,75% годовых. Кроме того, предусмотрен минимальный пакет документов для рассмотрения данного вида кредита (заявка на предоставление кредита, финансовая отчетность за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату, технико-экономическое обоснование кредита, выписка из единого государственного реестра юридических лиц/единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей). В качестве обеспечения рассматривается любое ликвидное имущество, в том числе и залог будущего урожая.

В рамках кредитных программ:

«Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования» (самоходная сельскохозяйственная техника, тракторные прицепы, полуприцепы; автотранспортные средства различного назначения, прицепы, полуприцепы, автобусы; прицепную/навесную сельскохозяйственную технику российского и зарубежного производства; оборудование для приёмных пунктов молока, мобильные установки для доения в ведро; другие виды транспорта/оборудования),

«Кредит под залог перерабатывающего оборудования» (оборудование для переработки молока, мяса, рыбы, овощей, льна),

«Кредит под залог приобретаемого имущества, требующего монтажа» (легкие сборно-разборные быстровозводимые металлические конструкции с различными видами стенового и кровельного покрытия (тент, сэндвич-панели, профлист); оборудование зерновых комплексов (элеваторов), включая: зерноочистительное, зерносушильное, для приемки, перемещения, хранения (силосы), отгрузки зерна, автоматизированного контроля и управления процессами; машины, установки, аппараты дождевальные и поливные, насосные станции, оборудование для капельного орошения, для орошения жидкими стоками животноводческих комплексов; другие виды техники и оборудования)

Можно приобрести новую технику и оборудование для использования в бизнесе. Основным преимуществом данных программ является тот факт, что основным обеспечением по кредитам является приобретаемое имущество. Процентная ставка устанавливается от 23% годовых. Сумма кредита - до 90% от стоимости приобретаемой техники/оборудования.

В рамках программы «Кредит на приобретение молодняка сельскохозяйственных животных под его залог» Банк предлагает возможность на выгодных условиях приобрести племенной и товарный молодняк сельскохозяйственных животных у отечественных и зарубежных поставщиков. Срок кредитования - до 5 лет с возможностью отсрочки погашения основного долга до 2 лет. Процентная ставка от 24% годовых.

Кроме того, Банк предлагает «Кредиты на приобретение земельных участков из состава земель сельскохозяйственного назначения под их залог». Данная программа позволяет купить земельный участок в кредит, под залог приобретаемого земельного участка. Кредиты предоставляются в сумме до 70% от стоимости участка сроком до 8 лет для целей организации на приобретаемых земельных участках производства, хранения и/или первичной переработки сельскохозяйственной продукции.

Еще одна программа - это «Кредиты на создание семейных ферм и/или цехов по переработке продукции животноводства» -- специальная кредитная программа, разработанная в рамках отраслевой целевой программы «Развитие пилотных семейных молочных животноводческих ферм на базе крестьянских (фермерских) хозяйств», предусматривающая льготные условия кредитования. Предоставление кредитов в рамках данной программы призвано решить задачи увеличения объема производства отечественного молока, мяса, увеличения поголовья сельскохозяйственных животных и птицы, повышения уровня жизни и обеспечения занятости сельского населения, относящихся к приоритетным целям развития АПК России, на достижение которых направлена деятельность Банка.

Целевое назначение кредитов по данной программе -- строительство, реконструкция, модернизация семейных животноводческих ферм, в том числе хозяйственным способом; строительство, реконструкция, модернизация цехов по переработке продукции животноводства, в том числе хозяйственным способом; приобретение технологического оборудования для комплектации животноводческой фермы и цехов по переработке продукции животноводства; приобретение скота; пополнение оборотных средств.

Сумма кредита по данной программе может составлять до 80% от стоимости проекта по строительству и комплектации семейной фермы и/или цеха по переработке продукции животноводства. Срок - до 15 лет.

2.2 Оценка кредитоспособности заемщика - юридического лица по методике ОАО «Сбербанк России» на примере ОАО «Водмашоборудование»

ОАО «Водмашоборудование» по итогам 2012 года, в настоящее время завод выпускает около 50 наименований оборудования, применяемого на крупных городских очистных сооружениях, отдельно стоящих объектах в поселках городского типа, промышленных предприятиях и сельскохозяйственных комплексах, производящих очистку воды. Продукция завода имеет посезонный характер.

Открытое акционерное общество завод “Водмашоборудование” ведущее и динамично развивающееся предприятие России по производству оборудования для очистки питьевых и сточных вод и по производству противопожарного оборудования.

В настоящее время завод выпускает около 50 наименований оборудования, применяемого на крупных городских очистных сооружениях, отдельно стоящих объектах в поселках городского типа, промышленных предприятиях и сельскохозяйственных комплексах, производящих очистку воды. Продукция завода имеет посезонный характер.

По методике разработанной ОАО «Сбербанк России» проведем анализ платежеспособности заемщика банка (таблица 2.1 и таблица 2.2).

Первый этап - оценка финансового состояния заемщика. Для проведения анализа финансового состояния предприятия используются данные форм отчетности

1. Бухгалтерский баланс (форма 1 приложение А)

2. Отчет о прибылях и убытках (форма 2 приложение Б)

Уплотненный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем агрегирования отдельных статей и дополняя его показателями структуры и динамики таблица (2.1-2.2)

Как видно из таблицы 2.1 активы предприятия увеличились за 2011 год на сумму 45095 или на 26,23%. Это произошло за счет прироста стоимости внеоборотных активов на 12678 рублей. И увеличения стоимости мобильного имущества на 4086 рублей.

В составе внеоборотных активов имело место увеличение стоимости имущества: основные средства, на сумму 49514, и нематериальные активы на 4086рублей. Нематериальные активы в составе имущества занимают 2,21%, у предприятия есть перспектива в инновационном развитии.

Проведем анализ таблицы 2.2. Рост собственных средств произошел за счет суммы добавочного капитала на сумму 43106 тыс. р. Проведем анализ по показателю заемный капитал, за текущий год банковские кредиты увеличились на 3870 тыс. р. предприятие «Водмашоборудование» фактически работает за счет кредиторской задолженности удельный вес которых составляет 48,90%.



Таблица 2.1

Анализ агрегированной структуры активов баланса

Наименование показателя	Абсолютные значения, тыс. р.	Изменения, тыс. р.	Относительные значения, проценты	Изменения, проценты
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.	2009	2010	2011	2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.
Основные средства	77271	85 829	135 343	8 558	49 514	18,11	18,5	24,02	0,39	5,52
Финансовые вложения	1826	6	5	-1 820	-1	0,43	0,001	0,0009	-0,43	-0,0004
Отложенные налоговые активы	1471	8504	0	7 033	-8 504	0,34	1,83	0	1,49	-1,83
Прочие внеоборотные активы	20485	8344	12 430	-12 141	4 086	4,80	1,8	2,21	-3,00	0,41
Итого по разделу 1	101026	102683	147778	1 657	45 095	23,67	22,13	26,27	-1,54	4,1
Запасы	225565	248135	266579	22 570	18 444	52,86	53,5	47,31	0,62	-6,17
НДС по приобретенным ценностям	811	719	1074	-92	355	0,19	0,15	0,19	-0,04	0,04
Дебиторская задолженность	62827	92974	116298	30 147	23 324	14,72	20,04	20,64	5,32	0,6
Финансовые вложения	24017	17459	17825	-6 558	366	5,63	3,76	3,16	-1,86	-0,6
Денежные средства и денежные эквиленты	12501	1999	5240	-10 502	3 241	2,93	0,43	0,93	-2,50	0,5
Прочие оборотные активы	0	0	8666	0	8 666	0,00	0	1,54	0,00	1,54
Итого по разделу 2	325721	361286	415682	35 565	54 396	76,33	77,87	73,77	1,54	-4,1
Баланс	426747	463969	563460	37 222	99491	100	100	100	0,00	0



Таблица 2.2

Анализ агрегированной структуры пассивов баланса

Наименование показателя	Абсолютные значения, тыс. р	Изменения, тыс. р	Относительные значения, проценты	Изменения, проценты
	2011 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.	2011	2010	2009	2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.
Уставный капитал	90092	90092	90092	0	0	15,99	19,42	21,11	-1,69	-3,43
Резервный капитал	23	23	23	0	0	0,004	0,005	0,01	0,00	0,00
Переоценка внеоборотных активов	0	43106	43106	0	-43106	0	9,29	10,10	-0,81	-9,29
Нераспределенная прибыль	19264	16431	14024	2407	2833	3,42	3,54	3,29	0,25	-0,12
Добавочный капитал	43106	0	0	0	43106	7,65	0	0	0,00	7,65
Итого по разделу 3	152485	149652	147245	2407	2833	27,06	32,25	34,51	-2,25	-5,19
Заемные средства	108090	50022	68186	-18164	58068	19,18	10,78	15,98	-5,20	8,40
Итого по разделу 4	108090	50022	76198	-26176	58068	19,18	10,78	17,86	-7,08	8,40
Заемные средства	27329	23459	30300	-6841	3870	4,85	5,06	7,10	-2,04	-0,21
Кредиторская задолженность	275556	240836	173004	67832	34720	48,90	51,91	40,54	11,37	-3,00
Итого по разделу 5	302885	264295	203304	60991	38590	53,75	56,96	47,64	9,32	-3,21
Баланс	563460	463969	426727	37242	99491	100	100	100	100	100



3

Показатели оценки ликвидности предприятия

Главная задача оценки ликвидности баланса - определить величину покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Активы в зависимости от скорости превращения в денежные средства делятся на следующие группы:

А₁ - наиболее ликвидные активы - денежные средства и денежные эквиваленты, краткосрочные финансовые вложения (с. 1250 + с. 1240);

А₂ - быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы (с. 1230 + 1260);

А₃ - медленно реализуемые активы - запасы и НДС (с. 1210 + с. 1220);

А₄ - трудно реализуемые активы - внеоборотные активы (с. 1100).

Группировка пассивов происходит по степени срочности их возврата:

П₁ - наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность (с. 1520 + с. 1550); П₂ - краткосрочные пассивы - краткосрочные заемные средства (с. 1510);

П₃ - долгосрочные пассивы - долгосрочные обязательства (с. 1400);

П₄ - постоянные пассивы - капитал и резервы и отдельные статьи раздела «Краткосрочные обязательства» (с. 1300 + с. 1530 + с. 1540).

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов с итогами по каждой группе пассивов, представленных в таблице 3.

Таблица 2.3

Структура активов по классу ликвидности

Наименования показателя	2011 г.	2010 г.	2009 г.
Наиболее ликвидные активы (А1)	23065	19458	36518
Быстро реализуемые активы (А2)	124964	92974	62827
Медленно реализуемые активы (А3)	267653	248854	226376
Трудно реализуемые активы (А4)	147778	102683	101026
Баланс	563460	463969	426747

Таблица 2.4

Структура пассивов по классу ликвидности

Наименования показателя	2011 г.	2010 г.	2009 г.
Наиболее срочные обязательства (П1)	275556	240836	343004
Краткосрочные пассивы (П2)	27329	240836	173004
Долгосрочные пассивы (П3)	108090	50022	76198
Постоянные пассивы (П4)	152485	149652	147245
Баланс	563460	463969	426747

Таблица 2.5

Определение ликвидности баланса по предприятию ОАО «Водмашоборудование»

Наименования показателя	2011 г.	2010 г.	2009 г.
А1-П1	-252491	-221378	-306486
А2-П2	97635	-147862	110177
А3-П3	159563	198832	150178
А4-П4	-4707	-46969	-46219
Платежный излишек (недостаток)	А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4	А1<П1; А2<П2; А3>П3; А4<П4	А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4

Экономистами принято считать баланс абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:

А₁>П₁, А₂>П₂,

А₃>П₃, А₄<П₄.

Если выполняются первые три неравенства, т.е. текущие активы превышают внешние обязательства, то обязательно выполняется и последнее неравенство, которое имеет глубокий экономический смысл: наличие у фирмы собственных оборотных средств. В этом случае соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости предприятия. Итак, по данным таблицы можно составить следующие неравенства:

На конец 1-го года	На конец 2-го года	На конец 3-го года
А1<П1	А1<П1	А1<П1
А2>П2	А2>П2	А2>П2
А3>П3	А3<П3	А3>П3
А4<П4	А4<П4	А4<П4

Проведенные расчеты показали: А₁<П₁; А₂>П₂; А₃>П₃; А₄<П₄, так как, неравенства не выполняются, то ликвидным баланс предприятия не является.

Показатели оценки платежеспособности предприятия

Для оценки платежеспособности предприятия целесообразен расчет следующих показателей:

1) Величина собственных оборотных средств:

СОС = П₄ - А₄, (1)

2) Величина чистого оборотного капитала (чистых оборотных активов):

ЧОК = (П₄ + П₃) - А₄ = (А₁ + А₂ + А₃) - (П₁ + П₂) (2)

3) Общий показатель платежеспособности:

L₁ = А₁ + 0,5А₂ + 0,3A₃ / П₁ + 0,5П₂ + 0,3П₃, (3)

С помощью данного показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности, нормативное значение L1 > 1.

4) Коэффициент абсолютной ликвидности:

L₂= А₁ / П₁ + П₂, (4)

Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений (оптимальный показатель 0,1 до 0,7).

5) Коэффициент «критической оценки» или «промежуточного покрытия»:

L₃ = А₁ + А₂ / П₁ + П₂, (5)

Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет денежных средств в краткосрочных ценных бумагах, а также по расчетам (рекомендуемый показатель равен 1, а допустимое значение от 0,7 до 0,8).

6) Коэффициент текущей ликвидности (покрытия):

L₄ = А₁ + А₂ + А₃ / П₁ + П₂, (6)

Показывает, во сколько раз оборотные активы превышают текущие обязательства, (рекомендуемое значение: 1,5 (допустимое от 2 до 3).

7) Коэффициент маневренности функционирующего капитала:

L₅ = А₃ / (А₁ + А₂ + А₃) - (П₁ + П₂), (7)

Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности (положительным фактом является уменьшение показателя в динамике).

8) Доля оборотных средств в активах:

L₆ = А₁ + А₂ + A₃ / A_l +A₂ +А_З +А₄, (8)

Зависит от отраслевой принадлежности организации (рекомендуемое значение: > 0,5).

9) Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

L₇ = П₄ - А₄ /(А₁+А₂ + А₃), (9)

Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее текущей деятельности (рекомендуемое значение больше 0,2).

Таблица 2.6

Показатели платежеспобности предприятия «Водмашоборудование»

Наименование показателя	Нормальное значение	2011 г.	2010 г.	2009 г.	Изменения
					2009-2010	2010-2011
1	2	3	4	5	6	7
Величина собственных оборотных средств, тыс. р	>0	4707	46969	46219	750	750
Величина чистого оборотного капитала	>0	112797	96991	122417	15806	-25426
Общий показатель платежеспобности	>1	0,55	0,29	0,26	0,26	0,03
Коэффициент абсолютной ликвидности	>0.1	0,08	0,04	0,07	0,04	-0,03
Коэффициент промежуточной ликвидности	~1	0,49	0,23	0,19	0,26	0,04
К текущей ликвидности	?1.5	1,37	0,75	0,63	0,62	0,12
Коэффициент маневренности функционирование капитала	-	2,37	-2,07	-1,19	4,44	-0,88
Доля оборотных средств в активе	>0.5	0,74	0,78	0,76	-0,04	0,02
Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств	?0.1	0,01	0,13	0,14	-0,12	-0,011

Сделаем выводы об уровне платежеспособности предприятия: Коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует нормативному значению. Коэффициент промежуточной ликвидности не соответствует нормативному значению, составляет 0,49. Коэффициент текущей ликвидности меньше нормативного значения, это говорит о том, что оборотные активы меньше текущих обязательств. Коэффициент маневренности функционирующего капитала, данный коэффициент вырос в 2011 году по сравнению с 2010 годом. Коэффициент обеспеченности собственными средствами, данный коэффициент показывает, что за текущий год предприятие использует собственные средства на 0,01

Абсолютные показатели финансовой устойчивости

Для оценки типа устойчивости финансового состояния используют показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

Для характеристики источников формирования запасов определяют три основных показателя:

- наличие собственных оборотных средств - характеризует чистый оборотный капитал:

?СОС = П₄ - А₄, (10)

Отрицательное значение данного показателя свидетельствует о том, что предприятие не обеспечено собственными оборотными средствами. Уменьшение показателя в динамике рассматривается как отрицательная тенденция в развитии деятельности организации.

- наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СД) - определяется путем увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных пассивов (раздел IV пассива баланса):

?СД = СОС + П₃, (11)

- общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ) - рассчитывается путем увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных заемных средств (строка 1510 раздела V пассива баланса):

?ОИ = СД + П₂, (12)

Для оценки состояния запасов и затрат используют данные статьи «Запасы» (с. 1210 раздела II актива баланса).

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования: излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств

±Ф^С = СОС - З, (13)

где З - запасы (с. 1210 раздела II актива баланса).

излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (?СД) - Ф_т

±Ф^Т = СД - З, (14)

излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (?ОИ) - Ф_о

±Ф^О = ОИ - З, (15)

Выявление излишков (недостатков) источников средств для покрытия запасов и затрат позволяет, в свою очередь, определить тип финансовой ситуации в организации, для чего с помощью показателей Ф_с,Ф_т, Ф_о строится трехкомпонентный показатель следующего вида:

потребительский нормативный коммерческий кредитный



1, если Ф > 0

S (Ф) = (16)

0, если Ф < 0

Выделяют четыре типа устойчивости финансового состояния:

1) Абсолютная устойчивость финансового состояния (характеризуется превышением источников формирования собственных оборотных средств над величиной запасов и затрат и встречается в экономической практике редко).

2) Нормальная устойчивость финансового состояния (величина запасов и затрат равна источникам их формирования, и платежеспособность предприятия гарантирована).

3) Неустойчивое финансовое состояние (возможно нарушение платежеспособности предприятия и обеспеченности запасов и затрат за счет собственных оборотных средств, но равновесие может быть восстановлено за счет привлечения краткосрочных кредитов и заемных средств). Финансовая неустойчивость считается нормальной, если величина источников, привлекаемых для пополнения запасов и затрат в форме краткосрочных кредитов и заемных средств, не превышает суммарной стоимости производственных запасов и готовой продукции.

4) Кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани банкротства, и величина запасов и затрат не покрывается всей суммой источников их обеспечения; денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задол­женность не покрывают его кредиторской задолженности и просроченных ссуд)

Проведём расчёт типа устойчивости финансового состояния предприятия ОАО «Вагонремонтмаш» (Таблица 10).

Таким образом, в 2010-2011 году предприятие имело неустойчивое финансовое положение. Анализ таблиц, позволяет выявить не способность предприятия рассчитаться в краткосрочной перспективе по наиболее срочным обязательствам.

Таблица 2.7

Показатели финансовой устойчивости предприятия

Наименование показателей	Условные обозначения	2011г	2010г	2009г
Собственные источники	СИ= строка 1300	152485	149652	147245
Внеоборотные активы	ВА строка 1100	147778	102683	101026
Наличие собственные оборотных средств	?СОС=СИ-ВА	4707	46969	46219
Долгосрочные пассивы	ДП 1400	108090	50022	68186
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников	?СД=СОС+П3	112797	96991	122417
Краткосрочные заемные средства	КЗС строка 1510	27329	23459	30300
Общая величина основных источников	?ОИ=СД+П2	140126	337827	295421
Общая величина запасов	З строка 1210	266579	248135	225565
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	±ФС=СОС-З	-261872	-201166	-179346
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирование запасов и затрат	±ФТ=СД-З	-153782	-151144	-103148
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов	±ФО = ОИ - З,	-126453	89692	69856
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации	S=±Фс;±ФТ; ±ФО	-261872; -153782; -126453	-201166; -151144; 89692	-179346; -103148; 69856

Платежный недостаток по собственным оборотным средствам составил в 2011 году -261872 тыс. р., в 2010 году - 201166 тыс. р., в 2009 году - 179346 тыс. р. Недостаток собственных и долгосрочных заемных источников составили в 2011 году -153782 тыс. р., в 2010 году - 151144 тыс. р., в 2009 году -103148 тыс. р. Недостаток общей величины основных источников формирования запасов за 2011 год составило -126453 тыс. руб., а в 2010 году 89692 тыс. р. в 2009 году 69856 тыс. р. Исследуемое предприятие имеет недостаток собственных и привлеченных источников и относится к 3 типу состояния фин. устойчивости

Относительные показатели финансовой устойчивости

В отечественной литературе по финансовому анализу предлагаются следующие основные показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия.

1) Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии). Показывает долю собственных средств в общем объеме ресурсов предприятия.

К_а = СК / ВБ ? 0,5; (17)

где СК - собственный капитал (с. 1300);

ВБ - валюта баланса или общая сумма источников средств (с. 1700).

Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие.

2) Коэффициент концентрации привлеченных средств.

К_пр = (ДК + КК) / ВБ, (18)

где ДК - долгосрочные обязательства (с. 1400);

КК - краткосрочные обязательства (с. 1500).

3) Коэффициент финансовой зависимости (обратный к коэффициенту концентрации собственного капитала).

К_фз = 1 / К_пр, (19)

Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. Если его значение снижается до единицы (или 100%), это означает, что владельцы полностью финансируют свое предприятие.

4) Коэффициент маневренности собственного капитала.

К_м = СОС / СК, (20)

где СОС - собственные оборотные средства предприятия.

Показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Ограничение от 0,2 до 0,5.

5) Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений.

К_ДК = ДК / ВА, (21)

где ВА - внеоборотные активы (с. 1100)

Коэффициент показывает, какая часть основных средств и прочих внеоборотных активов профинансирована внешними инвесторами, т.е. в некотором смысле принадлежит им, а не владельцам предприятия.

6) Коэффициенты структуры долгосрочных источников финансирования. В расчет принимают лишь долгосрочные источники средств (капитализированные источники). Сюда входят два взаимодополняющих показателя:

- коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств:

К _{пр ЗС} = ДК / (СК + ДК); (22)

- коэффициент финансовой независимости капитализированных источников:

К _{ф нез}= СК / (СК + ДК); (23)

Сумма этих показателей равна единице. Рост коэффициента К _пр ЗС в динамике является негативной тенденцией, означая, что с позиции долгосрочной перспективы предприятие все сильнее и сильнее зависит от внешних инвесторов.

7) Коэффициент структуры привлеченных средств предназначен для характеристики доли краткосрочной кредиторской задолженности нефинансового характера в общей сумме средств, привлеченных предприятием со стороны. Он рассчитывается по формуле:

К _пр.с = ККЗ / (ДК+КК), (24)

где ККЗ - краткосрочная кредиторская задолженность (с. 1520).

8) Коэффициент структуры заемных средств, позволяющий установить долю долгосрочных пассивов в общей сумме заемных средств, т.е. средств финансового характера, рассчитывается по формуле:

К _сос = ДК / (ДК+КК). (25)

9) Коэффициент финансового риска рассчитывается по формуле:

К _с/пр = (ДК+КК) / СК, (26)

Характеризует соотношение заемных и собственных средств организации. Увеличение показателя свидетельствует о снижении финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует степень обеспеченности ими предприятия, необходимую для финансовой устойчивости:

К_осс = (СИ-ВА)/ ОА, (27)

Где ОА - оборотные активы

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами показывает, в какой степени материальные запасы покрыты собственными средствами или нуждаются в привлечении заемных средств:

К_омз = (СИ-ВА) / З (28)

Индекс постоянного актива характеризует долю внеоборотных активов в источниках собственных средств:

К_п= ВА / СИ (29)

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет долгосрочных заемных средств для обновления и расширения производства наряду с собственными средствами:

К_дпз = ДП / (СИ+ДП) (30)

Коэффициент реальной стоимости имущества, показывающий долю средств производства в стоимости имущества, уровень производственного потенциала предприятия, обеспеченность производственными средствами:

К_рси = (ОС+М+НЗП) / ВБ, (31)

гдеОС - основные средства, 1150

М - сырье и материалы, (запасы)1210